Dirección Seccional de Impuestos y Aduanas

Nacionales de Bucaramanga

Agenda Tributaria
2016

Nos acercamos a los “coontribuyentes”, para que los

“coontribuyentes” se acerquen al País.
V.22.01.2016
Página 2
 Página 3

Tabla de contenido

Pág.
I. Impuesto sobre la Renta…………………………… 4
II. Impuesto sobre la renta para la equidad CREE……. 20
III. Precios de transferencia…………………………… 22
IV. Impuesto a la Riqueza y Normalización Tributaria… 23
V. Declaración anual de activos en el exterior………. 25
VI. Impuesto sobre las Ventas………………………… 28
VII. Impuesto Nacional al Consumo……………….…… 31
VIII. Retención en la Fuente…………………………….. 33
IX. Autorretención CREE………………………………. 34
X. Impuesto Nacional a la gasolina y el ACPM……….. 37
XI. Plazos para expedir certificados…………………… 37
XII. Información Exógena……………………………… 36
XIII. Ganancias ocasionales exentas……………………. 44
XIV. Información de interés, año 2016………………….. 46
XV. Declaración Anual Industria y Comercio municipio
de Bucaramanga…………………………………… 72
XVI. Declaración y pago Industria y Comercio municipio
de Barrancabermeja………………………………. 73
XVII. Transferencias al Departamento de Santander y sus
municipios, año 2015………………………… 74

Nota: El contenido de la presente agenda es estrictamente

académico y tiene el propósito de ser apenas una ayuda ilustrativa
para los “coontribuyentes”. Por lo mismo, no los libera de la
obligación de consultar la normatividad aplicable.

Su distribución es rigurosamente gratuita.

Página 4

Actualización Tributaria

I. Impuesto sobre la Renta

1. Personas naturales obligadas a presentar

declaración de renta, por el año gravable 2015:

2. Declaración voluntaria de Impuesto

sobre la Renta:
Las personas naturales residentes en el país a quienes se
les haya practicado retenciones en la fuente y que de
acuerdo con las disposiciones del Estatuto Tributario, no
estén obligadas a declarar renta, podrán presentarla
voluntariamente.
DIAN Página 5

3. Depuración de la Renta

3.1 Ordinario
Página 6

3.2 IMAN / IMAS

Para tener en cuenta:

El impuesto para empleados será el mayor,

entre el determinado por los sistemas:

DIAN Página 7

4. Código CIIU para actividades económicas de

trabajadores por cuenta propia (Dcto. 1473/14).

Actividad Código CIIU

Actividades deportivas y otras actividades de

9200, 9311 a 9329
esparcimiento
0111 a 0170, 0210 a
Agropecuario, silvicultura y pesca
0240, 0311 a 0322
Comercio al por mayor 4610 a 4690
Comercio al por menor 4711 a 4799
Comercio de vehículos, accesorios y productos
4511 a 4542
conexos
Construcción 4111 a 4390
Electricidad, gas y vapor 3520 y 3530
Fabricación de productos minerales y otros 2310 a 2432
Fabricación sustancias químicas 2011 a 2100

1610 a 1709 y 1811 al

Industria madera, corcho y papel
1820

1011 a 1090 y 1101 al

Manufactura alimentos
1104

Manufactura textiles, prendas de vestir y

1311 a 1523
cuero

Minería 0510 a 0990

Transporte, almacenamiento y 4911 a 5320 y 6110 al
comunicaciones 6190

Servicios de hoteles, restaurantes y similares 5511 a 5630

Página 8

5. Tablas para liquidar Impuesto sobre la Renta año

gravable 2015.

5.1 Sistema Ordinario (art. 241 E.T.)

5.2 Sistema IMAN (art. 333 E.T.)

DIAN Página 9
Página 10
DIAN Página 11
Página 12

5.3 Sistema IMAS Empleados (art. 334 E.T.)

Tabla IMAS Empleados 2015
Renta Líquida Renta Líquida Impuesto en Impuesto en
en UVT en pesos UVT pesos
0 - 0 0
1548 43.775.892 1,08 31.000
1588 44.907.052 1,1 31.000
1629 46.066.491 1,13 32.000
1670 47.225.930 1,16 33.000
1710 48.357.090 1,19 34.000
1751 49.516.529 2,43 69.000
1792 50.675.968 2,48 70.000
1833 51.835.407 2,54 72.000
1873 52.966.567 4,85 137.000
1914 54.126.006 4,96 140.000
1955 55.285.445 5,06 143.000
1996 56.444.884 8,6 243.000
2036 57.576.044 8,89 251.000
2118 59.894.922 14,02 396.000
2199 62.185.521 20,92 592.000
2281 64.504.399 29,98 848.000
2362 66.794.998 39,03 1.104.000
2443 69.085.597 48,08 1.360.000
2525 71.404.475 57,14 1.616.000
2606 73.695.074 66,19 1.872.000
2688 76.013.952 75,24 2.128.000
2769 78.304.551 84,3 2.384.000

Para tener en cuenta:

Por el año gravable 2015, podrán optar por presentar declaración
de renta por el sistema IMAS, los empleados con ingresos brutos
inferiores a $79.181.000 y patrimonio líquido inferior a $339.348.000.
DIAN Página 13

5.4 Sistema IMAS Trabajadores por cuenta

propia (art. 340 E.T.)
Página 14

Para tener en cuenta:

Por el año gravable 2015, podrán optar por presentar
declaración de renta por el sistema IMAS, los
trabajadores por cuenta propia , que:
1. Sus ingresos provengan, en una proporción igual o
superior al 80%, de la realización de solo una de las
actividades económicas señaladas en el cuadro anterior,
numeral 5.4, pág. 13 (art. 340 del E.T.); y,
2. Su Renta Gravable Alternativa (RGA) sea inferior a
27.000 UVT ($763.533.000); y,
3. El patrimonio líquido declarado en el año gravable
2014, sea inferior a 12.000 UVT ($329.820.000).

6. Formularios
DIAN Página 15

7. Plazos declarar Renta 2015

7.1 Grandes Contribuyentes

El valor de la 1ª cuota no podrá ser inferior al 20% del

saldo a pagar del año gravable 2014. El saldo pendiente
se cancelará así:

Segunda cuota: 50% Tercera cuota: 50%

Página 16

7.2 Personas jurídicas

El plazo para presentar la declaración inicia el 8 de
marzo de 2016 y vencen en las fechas que se indican a
continuación, teniendo en cuenta los 2 últimos dígitos
del NIT:

Presentación y pago de la 1ª cuota

Para tener presente:

Para el pago de la segunda cuota, se tendrá en cuenta
el último digito del NIT.
DIAN Página 17

Pago de la 2ª cuota

El plazo para el pago total de las declaraciones tributarias

cuyo saldo a pagar sea inferior a $1.220.000, vence el
mismo día del plazo señalado para su presentación.

Esto aplica para grandes contribuyentes y personas jurídicas.

Página 18

7.3 Personas naturales y sucesiones ilíquidas

El plazo para presentar y pagar en una sola cuota, inicia

el 8 de marzo de 2016 y vence en las fechas que se
indican a continuación:
DIAN Página 19

De interés
Las personas naturales residentes en el exterior,
deberán presentar su declaración de renta en forma
electrónica, dentro de los plazos ya señalados.

La declaración de los contribuyentes de

renta que apliquen voluntariamente el
sistema IMAS, quedará en firme después
de 6 meses contados a partir de la fecha de
presentación, siempre que sea
debidamente presentada, en forma
oportuna y el pago se realice en los plazos
fijados.

 Declaración por fracción de año:

Las declaraciones de personas jurídicas y asimiladas, así
como las de sucesiones que se liquidaron durante el año
gravable 2015 o se liquiden durante el año 2016, podrán
presentarse a partir del día siguiente a su liquidación y a más
tardar en las fechas de vencimiento indicadas para el grupo
de contribuyentes al cual pertenecerían, de no haberse
liquidado.

Para efectos de la liquidación de la hijuela de gastos, las

sucesiones ilíquidas presentarán proyectos de las
declaraciones tributarias ante la notaría o el juzgado del
conocimiento.
Página 20

Para tener en cuenta:

Los notarios y los jueces, en los procesos de sucesión, deberán
efectuar las reservas correspondientes constituyendo el respectivo
depósito o garantía, para el pago de los impuestos, cuando existan
procesos de determinación o cobro (art. 849-2 E.T.).

II. Impuesto sobre la Renta para la Equidad CREE

1. Plazos para declarar CREE 2015

DIAN Página 21

- Para que las declaraciones del Impuesto sobre la renta para

la equidad - CREE -, se tengan válidamente como
presentadas, el pago total (Impuesto + sobretasa) debe
hacerse en dos cuotas iguales conforme a las fechas de

2. Sobretasa CREE
La sobretasa al CREE del periodo gravable 2016, está sujeta a
un anticipo del 100% del valor total de la misma, que se
liquidará en la declaración de CREE del año gravable 2015.
Página 22

III. Precios de Transferencia

Los contribuyentes del Impuesto sobre la renta, cuyo

patrimonio bruto el último día del año 2015, sea igual o
superior a $2.827.900.000 o cuyos ingresos brutos del
año 2015, sean iguales o superiores a $1.725.019.000,
que celebren operaciones con vinculados; están
obligados a aplicar normas de precios de
transferencia.

La declaración informativa
de precios de transferencia,
se presentará unicamente
de forma virtual.
DIAN Página 23

IV. Impuesto a la Riqueza y Normalización

Tributaria
Página 24

Plazos para declarar Riqueza y Normalización

año gravable 2016

Tarifa del Impuesto complementario de

normalización tributaria
DIAN Página 25

V. Declaración Anual de Activos en el Exterior

Plazos
Página 26

Plazos declaración Anual de Activos en el

Exterior
DIAN Página 27
Página 28

VI. Impuesto sobre las Ventas

Plazos

1. BIMESTRAL 2016: todos los grandes contribuyentes,

personas naturales y jurídicas cuyos ingresos brutos a 31-dic-
2015, sean iguales o superiores a $2.601.668.000 y
productores de bienes exentos.
DIAN Página 29

2. CUATRIMESTRAL 2016: responsables con ingresos

brutos a 31-dic-2015 iguales o superiores a $424.185.000; pero
inferiores a $2.601.668.000.

3. ANUAL 2016: responsables con ingresos brutos a 31-dic-

2015, inferiores a $424.185.000.
Página 30

Para tener en cuenta:

1. No están obligados a presentar declaración de IVA los
responsables del régimen común, en los periodos en los cuales
no efectúen operaciones sometidas a éste impuesto.

2. Cuando el responsable cambie de periodo gravable del

impuesto sobre las ventas, deberá señalar en la casilla 24 de la
primera declaración de IVA del año, el nuevo periodo gravable.

3. Los responsables de IVA que inicien actividades durante el

ejercicio, deberán presentar su declaración y pago de manera
bimestral.

4. Cuando el responsable no haya realizado operaciones

gravadas, en el cuatrimestre anterior a la fecha del pago del
anticipo correspondiente, no deberá pagar el impuesto
mediante anticipo (Par. 1, art. 26 Dcto. 1794/13).
DIAN Página 31

VII. Impuesto Nacional al Consumo

La presentación de las declaraciones de Impuesto Nacional al
Consumo se hará de manera BIMESTRAL, para los responsables
del régimen GENERAL.

1. Plazos
Página 32

2. Declaración Simplificada Anual de

Impuesto Nacional al Consumo

Las personas naturales, responsables de éste impuesto, que en el

año gravable 2015, hubieren obtenido ingresos brutos totales
provenientes de la actividad, inferiores a $113.116.000, deberán
presentar declaración ANUAL simplificada.

Plazos
DIAN Página 33

VIII. Retención en la fuente

1. Algunos agentes de retención, año 2016

2. Plazos
Página 34

Para tener presente: Las declaraciones de retención en la

fuente, cuyo pago total no se efectúe a más tardar en la fecha del
plazo para declarar, no producirán efecto legal alguno, sin
necesidad de acto administrativo que así lo declare.

Para tener en cuenta: La presentación de ésta declaración , no

será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan realizado
operaciones sujetas a retención en la fuente.

IX. Autorretención CREE

Todos los sujetos pasivos de Impuesto sobre la renta para la
equidad - CREE - , tendrán la calidad de autorretenedores de éste
impuesto.
DIAN Página 35

1. Mensual

Plazos
Página 36

Para tener en cuenta:

1. Los autorretenedores CREE, están obligados a presentar las
declaraciones de retención en la fuente por concepto de impuesto sobre
la renta para la equidad - CREE -, por medio electrónico. Las
declaraciones presentadas por un medio diferente, se tendrán como no
presentadas.

2. El pago de la autorretención, deberá hacerse a más tardar en la fecha

de vencimiento del plazo para declarar, so pena de que la declaración no
produzca efecto legal alguno, sin necesidad de acto administrativo que
así lo declare.

3. La presentación de la declaración de autorrretención en la fuente

CREE, no será obligatoria en los periodos en los cuales no se hayan
realizado operaciones sujetas a autorretención.

2. Cuatrimestral

Plazos
DIAN Página 37

X. Impuesto Nacional a la gasolina y el ACPM

Para tener en cuenta:

Se tendrán como no presentadas las declaraciones del Impuesto
Nacional a la Gasolina y ACPM, cuando no se realice el pago total
en los plazos señalados.

XI. Plazos para expedir certificados

Página 38

XII. Información exógena

1. Algunos obligados a presentar información exógena,
por el año gravable 2015:

2. Información relevante a reportar

PERSONAS NATURALES Y JURÍDICAS EN GENERAL

ART 631 Formato/

Concepto Cuantía
E.T. versión

Acciones o aportes = >

Accionistas o socios, comuneros,
Literal a) $1.000.000 y % de 1010/8
cooperados y/o asociados
participación .

Pagos o abonos en cuenta de

costos y gastos, incluidos los que
Literal b) y no constituyan costo ni Sin límite (Salarios monto
1001/9
e) deducción, retenciones y => $5.000.000).
autorretenciones en la fuente
practicadas .
DIAN Página 39

ART 631 Formato/

Concepto Cuantía
E.T. versión

Retenciones que le practicaron

Literal c) Sin límite 1003/7
por renta, CREE e IVA.

Impuestos sobre las ventas

descontable y por ventas
Literal e) Sin límite 1005/7
devueltas, anuladas,
rescindidas o resueltas .

Ingresos recibidos
Literal f) $500.000 o superior 1007/ 8
en el año.

Impuesto sobre las

ventas generado y/o impuesto Cuando los ingresos
Literal f) al consumo y por compras acumulados sean de 1006/8
anuladas rescindidas o $500.000 o superior.
resueltas.

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015 ≥
$1.000.000. Si el saldo es >
$100.000.000 a 31.dic.2015,
Literal h) Pasivos 1009/7
deberá informarse cada
acreedor con saldo
acumulado ≥
$500.000.
Saldo acumulado por
acreedor a dic.31.2015 ≥
$1.000.000. Si el saldo es
≥ $100.000.000 a
Literal i) Deudores 1008/7
31.dic.2015, deberá
informarse cada acreedor
con saldo acumulado ≥
$500.000.
Información declaraciones
Literal k)
Tributarias

Saldo de cuentas corrientes

1012/7
y/o ahorro
Página 40

ART 631 Formato/

Concepto Cuantía
E.T. versión

Valor de inversiones en bonos,

1012/7
certificados, títulos y otros.

Valor patrimonial de las

1012/7
acciones o aportes poseídos.

Ingresos no constitutivos de
1011/6
renta ni ganancia ocasional.

Rentas exentas 1011/6

Valor total de costos y
1011/6
deducciones.

INFORMACIÓN DE CONSORCIOS Y UNIONES TEMPORALES

ART 631 Formato/
Concepto Cuantía
E.T. versión
Pagos o abonos en cuenta de costos
y gastos, incluidos los que no
$100.000 o superior 1043/9
constituyan costo ni deducción y
retenciones en la fuente practicadas.

Ingresos brutos recibidos y

$500.000 o superior 1045/8
devoluciones, rebajas y descuentos.

Impuesto sobre las ventas generado

y por compras anuladas, rescindidas Sin límite 1586/1
o resueltas.

Impuestos sobre las ventas

descontable y por ventas anuladas, Sin límite 1585/1
rescindidas o resueltas.
Saldo acumulado por
acreedor a dic.31.2015 ≥
$1.000.000. Si el saldo es
> $100.000.000 a
Pasivos 1588/1
31.dic.2015, deberá
informarse cada acreedor
con saldo acumulado ≥
$500.000.
DIAN Página 41

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015
≥$1.000.000. Si el saldo
es > $100.000.000 a
Deudores 1587/1
31. dic. 20 15 , de be rá
informarse cada acreedor
con saldo acumulado ≥
$500.000.

INFORMACIÓN DE CONTRATOS DE MANDATO DE ADMON DELEGADA

Formato/
ART 631 E.T. Concepto Cuantía
versión

Pagos o abonos en cuenta

de costos y gastos, incluidos
los que no constituyan costo $500.000 o superior 1016/1
ni deducción y retenciones
en la fuente practicadas.

Ingresos brutos recibidos,

devoluciones, rebajas y $500.000 o superior 1017/8
descuentos.
Impuestos sobre las ventas
descontable incluido el
recuperado en ventas Sin límite 1054/8
anuladas rescindidas o
resueltas.
Impuestos sobre las ventas
generado, incluido el Cuando los ingresos
recuperado en compras acumulados sean de 1055/9
anuladas, rescindidas o $500.000 o superior.
resueltas.
Saldo acumulado por
acreedor a dic.31.2015 ≥
$1.000.000. Si el saldo es
≥ $100.000.000 a
Pasivos 1027/8
31.dic.2015, deberá
informarse cada acreedor
con saldo acumulado ≥
$500.000.
Página 42

ART 631 Formato/

Concepto Cuantía
E.T. versión

Saldo acumulado por

acreedor a dic.31.2015 ≥
$1.000.000. Si el saldo es
≥ $100.000.000 a
Deudores 1018/8
31.dic.2015, deberá
informarse cada acreedor
con saldo acumulado ≥
$500.000.

INFORMACIÓN DE INGRESOS PARA TERCEROS

Formato/
ART 631 E.T. Concepto Cuantía
versión
Información de ingresos
Literal g) Sin límite 1647 / 2
recibidos para terceros.

Plazos Exógena
DIAN Página 43
Página 44

XIII. Ganancias ocasionales exentas

Valor año Valor año
Concepto UVT
2015 2016

Como herencia, legado o

Las
porción conyugal; del valor de
primeras $ 217.748.000 $ 229.098.000
un inmueble de vivienda
7.700
urbana (para legitimarios).

Como herencia, legado o

Las
porción conyugal; del valor de
primeras $ 217.748.000 $ 229.098.000
un inmueble de vivienda rural
7.700
(para legitimarios).

Como herencia, legado o Las

porción conyugal; del valor de primeras $ 98.694.000 $ 103.838.000
la asignación. 3.490

El 20% del valor de las

donaciones (legitimarios, no
2.290 $ 64.759.000 $ 68.134.000
legitimarios o cónyuges), sin
exceder de:

El 20% del valor de testamentos

(legitimarios, no legitimarios o 2.290 $ 64.759.000 $ 68.134.000
cónyuges), sin exceder de:

Del valor de utilidad en

venta de casa o apartamento Primeras
$ 212.093.000 $ 223.148.000
de habitación, de personas 7.500
naturales.*

Retención en la fuente en la
venta de casa o apartamento NA NA NA
de habitación.**

* Requisitos:

1. Que la casa o apartamento de habitación objeto de la venta, hayan

sido poseídos por 2 años o más.
DIAN Página 45

2. Que el valor catastral o autoavalúo sea igual o inferior a

$424.185.000, año 2015.
3. Que el dinero tenga como destino:
- Ser depositado en cuentas AFC, cuyo titular sea el vendedor del
inmueble.
- El pago del crédito hipotecario vinculado con la casa o apartamento
de habitación, objeto de la venta.
4. Para retiros de dineros depositados en cuentas AFC, el retiro debe
destinarse exclusivamente a compra de otra casa o apartamento de
habitación.

** Quien vende debe acreditar:

1. Certificado de Libertad y Tradición para constatar la posesión por

dos (2) años o más.

2. Factura Impuesto Predial para constatar el valor del avalúo.

3. Comprobante de consignación en cuentas AFC.

4. Comprobante pago del crédito hipotecario de la casa o

apartamento, objeto de la venta.

1. Retención por ganancias de loterías, rifas, apuestas y similares:

20% (art. 317 E.T.).

2. Retención sobre los pagos o abonos en cuenta por loterías:

La retención en la fuente sobre los pagos o abonos en cuenta por

concepto de loterías, rifas, apuestas y similares se efectuará cuando
el valor del correspondiente pago o abono en cuenta, sea superior a
$1.428.000 –valor año 2016—(art. 404-1 E.T.).
Página 46

XIV. Información de interés, año 2016

1. Tabla retención renta para empleados 2016
(Art. 383 E.T.). Valor UVT año 2016: $29.753

Rangos en Rangos en Tarifa

UVT UVT margin Impuesto
Desde Hasta al
95
>0 0% 0
$ 2,827,000
>95 150 (Ingreso laboral gravado
19%
$ 2,827,000 $ 4,463,000 expresado en UVT menos 95
>150 360 (Ingreso laboral gravado
28% expresado en UVT menos 150
$ 4,463,000 $ 10,711,000 UVT)*28% más 10 UVT.
>360 (Ingreso laboral gravado
En adelante 33% expresado en UVT menos 360
$ 10,711,000 UVT)*33% más 69 UVT.

2. Tabla retención renta para empleados 2016

(Art. 384 E.T.). Valor UVT año 2016: $29.753
DIAN Página 47
Página 48
DIAN Página 49

3. Conceptos a deducir de la base de retención

4. Tabla de retención renta año 2016 (UVT 2016 $29.753)

Concepto Base UVT Base en Tarifa

pesos

Dividendos y participaciones - 1400 41.654.000 20%

declarantes (art. 389 E.T. , Dcto. 567/07,
art. 1).

Dividendos y participaciones - no 1400 41.654.000 33%

declarantes. (art. 389 E.T., Dcto. 567/07,
art. 1).
Página 50

Concepto Base UVT Base en Tarifa

pesos

Rendimientos financieros - tarifa 0 7%

general. (art. 395 ET. Dctos. 3715/86;
1240/79; 700/97; 2418/13).
Rendimientos financieros - títulos de 0 4%
renta fija. (art. 395 ET. Dctos.
3715/86; 1240/79; 700/97; 2418/13).

Pagos o abonos en cuenta que 8 238.000

efectúen los fondos mutuos de
inversión a sus suscriptores, por
concepto de rendimientos, interés
diario superior a: (art. 395 ET, Dcto.
198/88, art. 3).
Pagos o abonos en cuenta por 0.055 2.000
concepto de intereses, efectuados
por entidades sometidas a control y
vigilancia de la Superintendencia de
Economía Solidaria, interés diario
superior a (art. 395 ET, Dcto.
1189/88, Art. 13).
Intereses de cuentas de ahorro del 0.015 446
sistema UVR, interés diario superior
a (art. 396 ET, Dcto. 2715/83, art. 1
Inc. 1).
Intereses que provengan de cuentas 0.055 2.000
de ahorro diferentes a las del
sistema UVR, en establecimientos
de crédito sometidos a control y
vigilancia de la Superintendencia
Financiera, interés diario superior a
(art. 396 ET).
DIAN Página 51

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos
Intereses provenientes de valores 0.036 1.000
de cesión en títulos de
capitalización, interés diario
superior a (art. 396 ET, Dcto.
2775/83, art. 2, Inc. 2).
Loterías, rifas, apuestas y similares, 5 149.000 3%
ingresos diarios de cada colocador
independiente, que exceda (art.
401-1 Inc. 2 E.T.).

Loterías, rifas, apuestas y 48 1.428.000 20%

similares, valor del pago o abono
en cuenta superior a (art. 404-1
ET).
Honorarios

Declarantes (art. 392 ET, Dcto. 0 100% 11%

260/01, art. 1).
No declarantes (art. 392 ET, Dcto. 0 100% 10%
260/01, art. 1).
Contratos consultoría y 0 11%
admnistración delegada - personas
jurídicas y naturales agentes de
retención. (Dctos. 1809/89,
260/01).
Contratos consultoría y 0 100% 10%
administración delegada - personas
naturales (Dcto. 1809/89, 260/01).
Contratos de consultoría de obra 0 100% 2%
pública - Remuneración con base al
factor multiplicador- (art. 392 ET,
Dcto. 1354/87, art. 5).
Página 52

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Contratos de consultoría en 0 100% 10%

ingenieria de proyectos de
infraestructura y edificaciones:
Personas naturales, consorciados e
integrantes de uniones temporales,
no declarantes (Dcto. 1141/10, art.
1 y 2).

Contratos de consultoría en 0 100% 6%

ingenieria de proyectos de
infraestructura y edificaciones:
Personas naturales, consorciados e
integrantes de uniones temporales,
declarantes (Dcto. 1141/10, art. 1 y
2).

Comisiones declarantes (art. 392 0 100% 11%

ET; Dcto. 260/01, art. 1).

Comisiones no declarantes (art. 0 100% 10%

392 ET; Dcto. 260/01, art. 1).

Servicios - declarantes (art. 392 ET; 4 119.000 4%

Dctos. 4713/05, art. 6; 2775/83,
art. 6).

Servicios - no declarantes (art. 392 4 119.000 6%

ET, Dctos. 4713/05, art. 6; 2775/83,
art. 6).
Transporte aéreo o marítimo, 4 119.000 1%
prestado por empresas nacionales
(art. 392 ET; Dcto. 399/87, art. 2).
DIAN Página 53

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Transporte nacional de pasajeros, 27 803.000 3.5%

obligados a declarar (art. 392 ET;
Dcto. 1020/14, art. 6).
Transporte terrestre de carga (art. 4 119.000 1%
392 ET; Dcto. 1626/10, art. 1).

Empresas de servicios temporales 4 119.000 1%

de empleo (art. 392 ET; Dctos.
1626/01, art. 12; 1300/05, art. 1).

Empresas prestadoras del servicio 4 119.000 2%

de aseo y/o vigilancia (art. 392 ET,
Dctos. 1626/01, art. 2; 3770/05,
art. 1).
Servicios integrales de salud que 4 119.000 2%
involucren servicios calificados y no
calificados, prestados por IPS (art.
392 ET, Dcto. 2271/09, Art. 6).

Emolumentos eclesiásticos - 27 803.000 4%

Declarantes (art. 392 ET; Dctos.
886/06, art. 2; 379/07).
Emolumentos eclesiásticos - No 27 803.000 3,5%
Declarantes (art. 392 ET; Dctos.
886/06, art. 2; 379/07).
Servicios de sísmica para el sector 0 100% 6%
de hidrocarburos (art. 392 ET,
Dcto. 1140/10, art. 1 ).

Pago o abono en cuenta residentes 0 100% 33%

o domiciliados en el exterior (art.
408 ET).
Página 54

Compras

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Otros ingresos tributarios - 27 803.000 2,5%

Declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 5, inc. 3; 2418/13).

Otros ingresos tributarios - no 27 803.000 3,5%

declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 5, inc. 3; 2418/13).

Compras de algodón (art. 401 ET, 92 2.737.000 1,5%

Dcto. 198/98, art. 1).

Adquisición de bienes o productos 92 2.737.000 1,5%

agrícolas o pecuarios, sin
procesamiento industrial (art. 401
ET, Dctos. 2595/93, art. 1; 574/02,
art. 1).

Compras de café pergamino o 160 4.760.000 0,5%

cereza (art. 401 ET, Dcto. 1479/96,
art. 1).

Contratos de construcción, 27 803.000 1%

urbanización y en general de
confección de obra material (art.
401 ET, Dctos. 1512/85, art. 5;
2509/85, art. 8).

Compra distribuidores de 0 100% 0,10%

combustibles derivados (art. 401
ET, Dcto. 3715/86, art. 2).
DIAN Página 55

Arrendamientos

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Arrendamiento bienes inmuebles - 27 803.000 3,5%

Declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 1; 1020/14, art. 6).

Arrendamiento bienes inmuebles - 27 803.000 3,5%

no declarantes (art. 401 ET, Dctos.
1512/85, art. 1; 1020/14, art. 6).

Arrendamiento de bienes muebles 0 100% 4%

(art. 401 ET, Dctos. 1626/01, art. 2;
1300/05, art. 1; 3770/05, art. 1).

Enajenación activos fijos de 0 100% 1%

personas naturales ante Notario o
autoridades de tránsito (art. 399
ET, Dctos. 1512/85, art. 5; 2509/85,
art. 9).
Retención sobre ingresos de 0 100% 1,5%
tarjetas crédito o débito (art. 401
ET, Dctos. 406/01, art, 14; 556/01,
art. 1).

Otras retenciones
Concepto Base Base en Tarifa
UVT pesos

Servicios de restaurante, hotel y 4 119.000 3,5%

hospedaje - declarantes (art. 401
ET, Dctos. 408/95, art. 5; 85/97,
art. 2; 2418/13; 1020/14, art. 6).
Página 56

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos
Servicios de restaurante, hotel y 4 119.000 3,5%
hospedaje - no declarantes (art.
401 ET, Dctos. 408/95, art. 5;
85/97, art. 2; 2418/13; 1020/14,
Art. 6).

5. Tabla de retención IVA año 2016

A responsables del régimen común

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Compra de bienes gravados (art. 27 803.000 15%

437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).

Por prestación de servicios 4 119.000 15%

gravados (art. 437-1 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).

Compra de hojas de tabaco en 27 803.000 15%

rama o sin elaborar y desperdicios
de tabaco nomenclatura andina
24.01 (art. 437-5 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).
Compra de chatarra nomenclatura 0 100%
andina 72.04, 74.04 y 76.02 (Debe
ser efectuada por la siderúrgica
(art. 437-4 ET, Dcto. 1794/12, art.
9).
Pagos por compras y/o servicios 0 15%
con tarjeta débito y crédito (art.
437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).
DIAN Página 57

Por compras y/o servicios a responsables del régimen

simplificado

Concepto Base Base en Tarifa

UVT pesos

Compras de bienes gravados (art. 27 803.000 15%

437-1 ET, Dcto. 1794/12, art. 7).

Pagos o abonos por prestación de 4 119.000 15%

servicios (art. 437-1 ET, Dcto.
1794/12, art. 7).

Practicadas por servicios a no 0 100%

residentes o no domiciliados (art.
437-2 num. 3, Ley 1607/12, art.
42).

6. Tabla de ayuda para aplicar retención a rentas

de trabajo
Página 58

6. Certificación para determinar la categoría

Tributaria de “Empleado” o de “Los demás”
Año Gravable 2016
DIAN Página 59

7. Certificado de no declarantes
Año Gravable 2015
Página 60

8. Clasificación personas naturales

Año gravable 2015
DIAN Página 61

9. Activos menores depreciables en un solo año

(art. 6 Dcto. 3019/89)

Los activos fijos depreciables, cuyo valor de adquisición sea igual o

inferior a 50 UVT, podrán depreciarse en el mismo año en el que se
adquieran, sin consideración a la vida útil.

Año 2015: $1.414.000 Año 2016: $1.488.000

10. Histórico UVT

Año Valor
2016 $ 29.753
2015 $ 28.279
2014 $ 27.485
2013 $ 26.841
2012 $ 26.049
2011 $ 25.132
2010 $ 24.555
2009 $ 23.763
2008 $ 22.054
2007 $ 20.974
2006 $ 20.000
Página 62

11. Histórico Inflación

12. Datos de interés fiscal

DIAN Página 63

13. Algunas sanciones

Página 64

Sanciones relacionadas con facturación

DIAN Página 65

14. Modelo factura de venta

Página 66

15. Modelo factura de compra

No olvidar!

El documento válido para soportar costos y deducciones de no

obligados a facturar, será el expedido por el adquirente del
bien o servicio (art. 3 Dcto. 3050/97).
DIAN Página 67

16. Sanciones relacionadas con los Impuestos

Departamentales al Consumo
Página 68

17. Computadores y dispositivos que no causan IVA

18. Transacciones exentas de GMF

19. Firma en las declaraciones

DIAN Página 69

20. Aportes a la seguridad social y parafiscales

Seguridad Social
Concepto Trabajador Empleador Total
Salud 4% 8.5% 12.5%
Pensión 4% 12% 16%
Total 8% 20.5% 28.5%
Parafiscales
Caja de compensación familiar 4%
I.C.B.F. 3%
SENA 2%

21. Cambios normativos

22. Conceptos relevantes

Página 70

23. Tabla de ajustes de activos fijos para personas

naturales año gravable 2015
DIAN Página 71

Dcto. 2453 de 2015

Página 72

Res. 1691 del 30-Dic-2015

Plazos
DIAN Página 73
Página 74

XVII. Transferencias al Departamento de

Santander y sus municipios, año 2015
DIAN Página 75
Página 76
DIAN Página 77
Página 78
DIAN Página 79

Espacio para la comunidad Santander Cabal

Para el equipo Santander Cabal, es de gran ayuda, que la

comunidad nos sugiera temas a incluir, en la “Agenda
tributaria 2017”.

Sugiero que la Agenda Tributaria 2017, incluya:

____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
____________________________
___________________________.

Enviar a: jdiaza@dian.gov.co

Gracias por su ayuda!

 Para denuncias de evasión, contrabando o

lavado de activos:

Policía Fiscal y Aduanera: (037)6337623 – 3203055109

Fiscalización: (037)6309444 Ext. 128

http://www.dian.gov.co/contenidos/servicios quejas_y_soluciones.html

Los cambios normativos pueden

consultarse a través del twitter @jdiazarchila