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APUNTES CONTABILIDAD V CPC JOSE LUIS BEJARANO ROJAS
PROGRAMA
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1.1.1 Significativo
1.1.2 Relevancia
1.1 Contenido Inf. 1.1.3 Veraz
1.-Utilidad 1.1.4 Comparable
1.2 Oportunidad
2.1 Estabilidad
2.- Confiabilidad 2.2 Objetividad
2.3 Veracidad
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Objetivos de la contabilidad:
I. Tener control de las operaciones que realiza una entidad.
II. Obtención de estados financieros.
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RESERVA.
Para cuentas incobrables.
Lo que se aporta para eventos futuros por si no nos pagan se
registra:
Gtos. De venta
Gtos. De reserva
ESTIMACION.
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PROVISION
Para cuentas incobrables.
Solo empresas que normalmente tienen una cartera de clientes y
tienen sus experiencias con cada una y por eso se hace un estudio
de si hace o no y se hace esa provisión.
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Operaciones
Eventos Operan Libro
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Analiza Estados
Interpreta Financieros
Postulados básicos:
Sustancia económica.
Entidad económica.
Negocio en marcha.
Devengación contable.
Asociación de costos y gastos con ingreso.
Valuación.
Dualidad económica.
Consistencia.
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Confiabilidad.
Comparabilidad.
Relevancia.
La estructura de las normas de información financiera se emiten en
el boletín A1 para su marco conceptual el cual tiene por objeto
definir y establecer el enfoque sobre el que se desarrollan en su
marco conceptual así como se definen las NIF particulares, en este
mismo boletín se dictan las necesidades de los usuarios de la
información financiera que proporcionan las características
cualitativas que deben tener los estaos financieros así como el
reconocimiento y valuación de los elementos que deben tener los
estado financieros.
Las NIF de la misma manera como parte de su estructura dictan las
reglas particulares para la preparación de los estados financieros
especiales, aplicables a conceptos específicos de cada uno de los
conceptos que los integra para resolver problemas en la
determinación de resultados.
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Nota: Este nuevo postulado básico que deja sin efecto a los
principios de contabilidad de realización, periodo contable y valor
histórico original.
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1. Técnica.
Manual.
Mecánica.
Electrónica.
2. Procedimiento.
Inventarios perpetuos.
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Analítico.
Mercancías generales.
3. Método. Salida de almacenes.
PEPS
UEPS
Costo promedio.
Reposición o de Mercado.
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Ordena
Clasifica Sistema de Pólizas
Registra.
Ingresos
Libro Diario Egresos - Cheques
Diario
Hoja de trabajo.
Ajuste de
Reclasificación
Inventarios
Ajustes Perpetuos
Pérdidas y
Ganancias. Pérdidas y
Ganancias.
Balanza previa al Balanza previa al
Balance. Balance
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Egresos.
Operaciones. Documentación Clasifica Ingresos.
Soporte. Pólizas. Diario.
Codifica
Obsolencia
Captura
Mercancías. Pérdida del
valor Balanza de
Desperdicios. comprobación.
Descompuestos
Movimientos. Saldos
Ctas. De AJUSTES
Balance.
Captura de ajustes.
* Balance
General. ESTADOS
* Resultados. FINANCIEROS.
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Bancos 30,500.*
Almacén 65,870.* $ 6´648,870.*
Clientes 45,900.*
Funcionarios y empleados 90,530.*
Doc x cobrar $ 6´648,870.*
Deudores diversos 2´596,800.*
IVA acreeditable
$ 2´200,000.*
Total Circulante:
396,800.*
Fijo
$ 2´596,800.*
Edificios
Eq. De oficina
$ 15,500.*
Total fijo:
15,950.*
Diferido
80,730.*
Gtos de org. 337,680.*
15,500.*
Gtos. De instalación
135,000.* $ 9´583,350.*
Papelería y útiles
75,000.*
Primas de seguro
$ 337,680.* Proveedores.
Patentes y marcas
Acreedores div.
Crédito mercantil
Doc. Por pagar.
Total Diferido:
Total a corto plazo
Total Activo:
A largo plazo:
Pasivo
Hipotecas x pag.
A corto plazo:
Diferido:
Rentas cobradas x ant.
Total pasivo:
$ 10,000.* Capital contable
5´345,240.* Capital social
125,130.* Utilidad acumulada
935,700.*
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825,000.*
Activo – Pasivo $ 6´000,000.*
438,387.* 25,000.*
1´884,105.* $ 1´260,858.*
$ 8´322,429.*
$ 124,418.*
210,500.*
75,940.*
S 410,858.*
$ 410,858.*
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$ 11´612,715.*
210,500.*
6´438,387.*
$ 11´612,715.*
2´200,000.*
135,000.*
6,500.*
3,900.* 19,500.*
396,800.*
Formula del capital
A–P=C
Cia. Comercial Sin Cuenta, SA
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Ventas $ 3´890,000.*
- Cto de Ventas. 1´935,920.*
Utilidad bruta $ 1´954,080.*
- Gtos de operación.
Gtos de venta 45,930.*
Gtos de admón. 35,490.*
Gtos financieros 5,525.*
$ 86,945.*
- Productos Financieros 19,570.* 67,735.*
Utilidad de operación $ 1´886,705.*
- Otros gastos 6,500.*
+ Otros productos 3,900.* 2,600.*
Utilidad del ejercicio. $ 1´884,105.*
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Al dividir la utilidad del ejercicio entre las ventas del mismo para
nuestro caso obtiene como cociente 0.48, lo cual se interpreta que
por cada 1.* vendido la empresa gana .48 ¢ antes de impuestos,
esto es una guía para poder confirmar si se están obteniendo las
utilidades previamente establecidas, para en caso contrario se
investiguen las causas que están generando el tener una menor
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b)
Act. Circulante $6´648,870.*
– Inventarios - $ 125,130.* $6´523,740.* = $15.87
Pasivo a Corto plazo $ 410,858.*
c)
Activo Circulante $ 6´648,870.*
(-) Pasivo a Corto Plazo 410,858.*
Capital de Trabajo 6´238,012.*
d)
Capital $ 6´000,000.* = $ 0.63
Activo total 9´583,350.*
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El activo representa los recursos con los que cuenta una entidad
para realizar sus operaciones las cuales provienen de dos fuentes
principales, de recursos propios y de recursos ajenos representados
en el balance en el capital y en el pasivo respectivamente; por lo
que al dividir el capital social entre el activo total nos da como
cociente en este caso .63 que quiere decir que por cada peso de
recursos con los que cuenta la entidad provienen .63 de recursos
propios de los accionistas y .37 se obtuvieron de recursos o de
terceros.
Dicho… que del total de recursos que tiene una entidad el 63%
proviene de recursos propios y el 37% se obtuvo de recursos
ajenos.
e)
Pasivo total $1´260,858.* = $ 0.13
Activo total $9´583,350.*
Conclusiones:
El balance general solamente es útil cuando se formula en tiempo y
forma, se analiza e interpreta la información y se toman desiciones
pendientes para mejorar la situación económica de la entidad como
pueden ser, por ejemplo los siguientes:
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GASTOS PAGADOS
POR ANTICIPADO: Primas de seguro
Intereses pagados por anticipado
Impuestos pagados por anticipado
Publicidad y propaganda
crédito mercantil
patentes y marcas
derechos de autor
moldes y trónqueles
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PASIVO
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PASIVO DIFERIDO
CAPITAL * fecha
CONTABLE de constitución RFC gastos
Preoperativos
CAPITAL SOCIAL * fecha de inicio
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De operaciones
a-p= capital
Capital social
Utilidad del ejercicio reserva legal – 5%
Utilidades acumuladse
Reserva contractual
REPOMO
CAPITAL CONTABLE
*provisiones
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“CONTROL INTERNO”
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“CLASIFICACION DE CONTROL”
METODOS
. DE VALUACION
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1. prevención de fraude
2. descubrir robos y malversaciones
3. obtención de información operativa presupuestal
4. localización de errores, administrativos, operativos,
contables y financieros.
5. detección de servicios, mermas de mercancías y
materiales.
6. detectar términos de tiempos de obreros y
empleados
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“ORGANIZACIÓN”
PLANEACION Y PROCEDIMIENTOS
PERSONAL
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EVALUACION Y SUPERVICION
ORGANIZACIÓN
DIRECCION
Toda entidad económica dentro de su estructura
organizacional debe tener un director del cual dependa la toma
de decisiones para llevar a cabo los objetivos previamente
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COORDINACION
Deberá existir una interrelación de todos y cada uno de los
niveles jerárquicos con que cuenta la estructura organizacional
de la entidad con la finalidad de que estén debidamente
coordinados y así poder cumplir con los objetivos establecidos
por la empresa.
DIVISION DE LABORES
Cada departamento, oficina o sección de la estructura
orgánica de la entidad deberá tener bien definida sus funciones
en donde informen debidamente y oportunamente de los
objetivos y metas realizadas durante su gestión.
ASIGNACION DE LABORES
Este consiste en que cada debe contar con su personal
suficiente y necesario para asignar las labores que tiene que
realizar cada uno, todo bajo la supervisión de un jefe inmediato.
PLANEACION Y PROCEDIMIENTO
Este consiste en que en cualquier organización se cuente
instructivos, manuales y guías que permitan a los usuarios de en
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REGISTRO Y FORMAS
Este sub. Elemento consiste en llevar un buen control interno
para el registro completo y correcto de todas las operaciones, y
así tenemos que en el sistema de contabilidad se tienen
registrados en el libro diario, mayor, pólizas auxiliares y en el
inventario y balance, así como también tenemos formatos para el
control de las operaciones de compra y venta de mercancías.
INFORMES
Tanto administrativamente como contablemente, se obtienen
cada fin de mes o de periodo normal información otra ves de
estados financieros como lo son balance general y el estado de
resultados, el estado de producción y de lo vendido o el de
razones financieras; todo lo anterior sirve a los directivos de la
empresa para analizarla e interpretarla y así poder tomar
decisiones, que le sirvan para lograr los objetivos previstos por la
administración de la misma.
PERSONAL
ENTRENAMIENTO
En las empresas modernas entre mejores problemas de
entrenamiento se encuentren en vigor más alto será el personal
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3.1.1 adiestramiento
3.1.2 inducción
3.1.3 capacitación
3.1.4 desarrollo organizacional
ADIESTRAMIENTO
Se refiere a la habilidad o destreza que adquieren los
empleados o trabajadores, en el área de trabajo, donde, se
desarrolla en donde se hace necesario más no indispensable por
los conocimientos y experiencias que ha adquirido.
INDUCCION
Consiste en el esfuerzo que se hace por parte de la entidad
económica para integra al personal de ingreso en la operatividad
de la misma.
CAPACITACION
El objetivo principal de la capacitación, es proporcionar al
empleado nuevo los conocimientos, teóricos y prácticos de
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DESARROLLO ORGANIZACIONAL
Este es mucho más amplio, que los anteriores ya que significa
el proceso integral de crecimiento del trabajador dentro de la
organización por lo que en este incluyen los conocimientos,
adquiridos, habilidades y valores.
1. GENERAL;
deberá contar la empresa con un organigrama en donde se definan
las actividades que realiza la empresa.
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RFC
Actas constitutivas RPC
LIC MUNICIPAL
ALTA TESORERIA
S.SM
SOBREE NOMINA
INFONAVIT
REGLAMENTOS INTERNOS
horario
salario
contratos individuales
uniformes
herramientas de trabajo
INSTALACION
*teléfono
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*electricidad
PERSONAL
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BANCOS
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*plazo fijo
*dólar y euro
*monedas
*cetes, petrobonos, ceprofis, etc.
*Bonos de ahorro nacional.
*Casas de ahorro
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*cuentas
*documentos por cobrar
*deudores diversos
*otras cuentas por cobrar
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* IMPUESTOS PAGADOS
*LUBRICANTES Y COMBUSTIBLES
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