Contab-Ta-X-Auditoria Operativa y Administrativa

“Año de la promoción de la industria responsable y del compromiso climático”
TRABAJO ACADEMICO
AUDITORIA OPERATIVA Y ADMINISTRATIVA
PERTENECE: ROXANA SEVILLANO MANANI
CODIGO DE LUMNO: 2009200084
Auditoria Operativa y administrativa Paá gina 1

DOCENTE: YUCRA RODRIGUEZ LUIS CIPRIANO
2014
TRABAJO ACADÉMICO
Estimado(a) alumno(a):
Reciba usted, la más sincera y cordial bienvenida a la Escuela de Ciencias Contables y

Financieras de Nuestra Universidad Alas Peruanas y del docente – tutor a cargo del curso.
En el trabajo académico deberá desarrollar las preguntas propuestas por el tutor, a fin de
lograr un aprendizaje significativo.
Se pide respetar las indicaciones señaladas por el tutor en cada una de las preguntas, a fin
de lograr los objetivos propuestos en la asignatura.
PRESENTACION DEL TRABAJO ACADÉMICO:
Debe de tener sumo cuidado en la redacción y presentación de su trabajo académico,

teniendo en cuenta la correcta utilización de la gramática para una mejor comprensión del
contenido de su trabajo. (2 puntos).
El trabajo académico no debe exceder de treinta y cinco (35) páginas.
DEL DESARROLLO DEL TRABAJO ACADÉMICO:

El desarrollo de todo el trabajo académico deberá estar enfocado solamente a una de las
siguientes áreas críticas: logística, producción, personal, informática, comercialización,
administración o gerencia, de una empresa de su localidad.

Desarrolle ejemplos para cada una de las cuatro etapas de la evolución de la auditoria. (2
puntos).
Etapa 1 El. CP, solo busca fraudes. Ejm:
La sociedad auditora “los buenos”, a pedido de la empresa a auditar “ABC” SAC. Le solicitan
auditar el ejercicio 2012, como parte del trabajo de campo de los auditores, revisan las
anotaciones contables de la empresa, y encuentran fraudes, desfalco de fondos al realizar un
arqueo de caja al personal de tesorería. En el arqueo de caja se aprecia, que existen vales de
entrega de dinero con firmas falsas, de tal forma la salida de dinero no estaba sustentado y
mucho menos existía la persona que se haría responsable.
Etapa 2
El .CP, realiza la actividad anterior más verificar y certificar la información. Ejm:
La sociedad auditora “desafío”, a pedido de la empresa a auditar “abc” SAC, como parte el
trabajo de campo de los auditores, revisan las operaciones contables, las transacciones, si
son fidedignas, revisan los EE.FF, de la empresa, si es que revelan la verdadera situación
económica en el ejercicio auditado. Debido a los fraudes encontrados en el arqueo de caja,
los EE.FF, no son fidedignos y hace falta realizar un ajuste en la cuenta caja, reflejando un
aumento de efectivo en la caja arqueada.
Etapa 3
El Cp. Realiza la actividad, con ayuda de tecnología.
El contador público se vale de la tecnología informática, para consolidar la información acerca

de las operaciones diarias y complejas de la empresa, La tecnología es un aliado en la
auditoria para revisar de forma eficaz.
La sociedad auditoria “desafío” se vale de sistemas de información contable para realizar su

trabajo de forma eficaz. La empresa auditada “abc” SAC tiene un sistema contable de nombre
contasis, al revisar las

Cuentas corrientes de los clientes, se refleja que automáticamente se genera el tipo de

cambio para actualizar la deuda, sin embargo el tipo de cambio que toma el sistema de
información corresponde al año 1900, de esta forma distorsiona la información, por otro lado
se tiene que hacer las correcciones necesarias, para contar con un sistema de información
más confiable.
Etapa 4.
El Cp. Realiza todas las actividades anteriores, y a esto se suma un informe que realiza el
auditor con la opinión de este, y lo discute con la gerencia.
La sociedad auditora “desafió” a realizado la auditoria a la empresa “ABC” SAC, descubrió

fraudes, valiéndose de técnicas de auditoria, analizo la información del sistema de información
contable, reviso si la información se muestra fidedignamente de acuerdo a la economía de la
empresa, y por ultimo emitirá un informe con la opinión acerca de lo auditado, y se hará de
conocimiento de la gerencia general.

Elaboración de la matriz de deficiencias operativas:
Construya la matriz de deficiencias operativas.
Enumeración de tareas y habilidades.
Identificación de cada tarea o habilidad en las posiciones posibles.
Explicar las causas.
Explicar las soluciones.
Explicar la situación real.
La matriz debe estar enfocada a un trabajador del área crítica seleccionada. Indique el
nombre, giro y área crítica de la empresa. Revisar ayuda de la semana tres publicada
en el campus virtual. (5 puntos).
Área crítica: Área créditos y cobranzas de la empresa ABB. SAC.
La actividad que realiza es la venta de equipos para el sector agrario.
La problemática que presenta esta área es la mala comunicación entre los integrantes de
esta área y los vendedores de la empresa.
Los vendedores, por ganar las comisiones entregan la mercadería al cliente, retiran la
mercadería del almacén con una guía de remisión y la envían a despacho, sin embrago dicha
mercadería no se facturo, no tiene una aprobación de crédito y por lo tanto existe problemas
de liquidez en la empresa por no realizar las cobranzas a los clientes.

SITUACION
TAREAS A B C D
Aprobar los pedidos de venta x
Coordinar con el área de ventas la facturación de la x
mercadería, que sale del almacén x
Emitir las facturas
Solicitar al área de despacho en envió de la mercadería x
con la documentación completa
Recepcionar la factura y guía firmada por el cliente en x
señal de conformidad
Realizar la gestión de cobranza x
Realizar informe de morosidad x
HABILIDADES
Operar el sistema integral de facturación y aprobación

de pedidos x
Análisis crediticio x
Conocimiento en facturación x
Conocimiento en contabilidad x
Conocimiento en análisis e interpretación de gráficos x
Informes estadísticos x

b).- Las causas que se reflejan son por la falta de comunicación que existe entre las dos
áreas, además hay que sumarle que no existe coordinación de parte de los jefes de cada
área, existe un desconocimiento de los procesos adecuados para cerrar un ciclo de venta.
c).- La solución es muy simple la comunicación y la coordinación son la principal solución al

problema, además de establecer los procesos y que cada uno de los integrantes de las áreas
tengan pleno conocimiento de los procesos de venta.
Realizar un manual de funciones para cada uno de los integrantes, manual de tareas diarias,
semanales y mensuales para obtener datos estadísticos que ayuden a la toma de decisiones
de la gerencia.
d).- La situación real es que el área de ventas por ganar las comisiones a fin de mes como
cierre de la ventas hacen entregas a los clientes con una guía de remisión y ordenan el
despacho a los clientes, sin que el área de créditos tenga conocimiento de lo sucedido y por
ende crean una falta de liquidez y solvencia, pues prácticamente están entregando
mercadería sin hacer gestión de cobranza.

En función al área crítica elegida realice las siguientes actividades: (3 puntos)
Elaborar un diagrama de flujo del área critica seleccionada, el mismo que comprenderá
todo el flujo actividades del área examinada, tal y como lo encuentra al inicio de su
labor de auditoría. Fundamente el diagrama de flujo.
Elaborar un diagrama de flujo del área crítica seleccionada, el mismo que comprenderá todo
el flujo actividades del área examinada, con las correcciones realizadas como consecuencia
de su labor de auditoría. Fundamente el diagrama de flujo.
Explique el cambio sucedido en el área crítica seleccionada, producto de su labor de

optimización al haber realizado el examen de auditoría operativa y administrativa.
Desarrollo:
Como se puede apreciar en el flujograma de la situación actual, no existe una comunicación

eficaz para realizar el análisis crediticio, el área de ventas aprueba automáticamente sus
ventas y comunica a almacén a realizar el despacho, siendo esta la ultima la que informa al
área de facturación, es decir entregan la mercadería solo con guía de remisión y luego se
formaliza la venta con la entrega de la factura, por otro lado al no existir una aprobación de
créditos por el área q corresponde, hay muchas ventas pendientes de cobro, pues no se
realizó un análisis crediticio.

INICIO
Ventas
Aprobación de
venta al crédito
Comunica a Comunica
Análisis de
almacén facturación
crédito
Emite
factura
Emite guía remisión
Despacho de pedido
FIN
Auditoria Operativa y administrativaPaá gina 10

Se está maximizando el uso de las habilidades de las personas que se desarrollan en cada
área
La solución que se plantea es la siguiente, el área d ventas informa al área de créditos y

cobranzas si es que tiene la aprobación para realizar la venta al crédito, previo análisis. Si se
tiene la aprobación este comunicara al área de facturación a emitir la factura y de igual forma
al área de almacén para emitir la guía de remisión e identificar la salida de ítems del almacén.
Luego de ello el área de cobranzas realizara la gestión de cobro a las ventas efectuadas.

INICIO
Diligencia de
aprobación de
venta
Aprobación de
venta al crédito
Si/No aprobación
pedido Análisis de
crédito
NO
Cancela operación
Comunica a
facturación
Emite Comunica Comunica a

factura almacén, cobranzas
Despacho de pedido
Emite guía
remisión
FIN

Construya un cuadro comparativo indicando las características de la auditoria

operativa, auditoria administrativa y auditoría financiera. Explique como estas
auditorías se relacionan con la auditoría de gestión. (3 puntos)

Características Auditoria Auditoria Auditoría Comentario

Operativa Administrativa Financiera
Objetivo Promueve las Expresa una

mejoras de las opinión
Todas las
operaciones de sobre los
auditorias tienen
la empresa EE.FF
un objetivo, pero
no es lo mismo
para todos
Alcance Amplio, puede Puede ser toda Fija un El alcance va

ser un periodo la organización alcance depender de la
o mas o algunas áreas sobre un necesidad del
o procesos ejercicio cliente
económico
Habilidades Interdisciplinari Interdisciplinario Contadores El equipo auditor

o públicos tiene
habilidades, pero
no
necesariamente
son de una sola
profesión, hay
algunas
auditorias que
necesitan de
habilidades
multidisciplinaria
s
Normas Principios de Principios de PCGA, (NIC- Las auditorias

administración administración y NIFF), están normadas,
y prácticas de prácticas de NAGAS, y tienen una
buena gerencia buena gerencia NIAS guía, sin
embargo la
auditoria
operativa se
desarrolla a
criterio basado
en la experiencia
y en las buenas

practicas
gerenciales

requisitos del Amplio Habilidades Entrenada El personal

personal conocimiento gerenciales en calificado,
sobre contabilidad necesita de
evaluación de y auditoría contar con
control interno financiera sólidos
conocimientos
contables y
financieros, hoy
se ve otras
profesiones que
desarrollan
auditorias.
Evidencias Eficacia, Comparación Obtención El hallazgo de

eficiencia y entre de controles evidencias son
economía circunstancias y establecidos de diferentes
empresarial condición actual formas
dependiendo de
la auditoria que
se realice
Enfoque Gerencial y de Gerencial y de Financiero El campo de

resultados resultados trabajo no es el
mismo, puede
ser un ejercicio
económico, un
área, proceso,
proyecto.
Visión A largo plazo Mediano plazo Inmediata La visión de toda

auditoria busca
ser veraz, y la
mejora continua
Informe Diferentes tipos Dos tipos de Todas las

de informe de informe: auditorias
acuerdo a el concluyen con la
Largo
área o proceso emisión del
auditado informe, pero no
Corto
están
estandarizadas.


Tomando en cuenta el área crítica elegida elabore el informe de auditoría operativa y

administrativa de acuerdo a la siguiente estructura: (5 puntos)
El informe final
Aspectos Generales
Introducción
La presente auditoria se realizó a la empresa “ABC” SAC, los asesores han analizado las
áreas críticas de la empresa, las cuales son el área de ventas, crédito y facturación,
encontrando en estas grandes problemas de comunicación y a la vez falta de coordinación, en
esta auditoria se va a valer de las diversas aptitudes y destrezas del equipo auditor para
brindar una solución coherente de acuerdo a la realidad de la organización, a su vez
analizaremos al personal involucrado y se identificaran los puntos más débiles de cada uno de
ellos, y le daremos valor a cada una de sus destrezas personales.
En la permanencia en las instalaciones de la empresa “ABC” SAC, se han realizado diversas

actividades relacionadas con el diseño, planeación, ejecución, seguimiento y control para
establecer los procesos de cada área, con la participación de la alta gerencia.
El equipo auditor se vale de herramientas de gestión para analizar los procesos ya existentes
y revisar cada una de las áreas, para llevarlo a la mejora continua en todas las áreas
mencionadas. Además de ello se indicaran las recomendaciones más relevantes para la
empresa, se hizo un seguimiento de los resultados, y por supuesto se evaluara los procesos
con la realidad de la organización y si se acopla a la estructura de la organización, se
impulsara un cambio en la cultura organizacional para el éxito de la organización y de sus
colaboradores.

1.2.-Antecedentes
En el año 1998 se inició la empresa “ABC” en los primeros años al ser una empresa pequeña,
se podían controlar las operaciones y llevar un control de cada una de ellas, sin embargo
desde el año 2003, la empresa “ABC”, muestra una gran deficiencia en la gestión de
cobranzas, cuadres de inventarios, grandes sumas de facturas incobrables, a pesar de ser
una empresa de un giro rentable, presenta estas deficiencias económicas.
En el año 2008 se dieron muestras de las deficiencias en los jefes de áreas, sin embargo se
hicieron cambio de estos, pero se mantuvo al personal que ejecuta las tareas del diarias, a
pesar del de cambio no se vieron mejoras en las áreas, los problemas seguían y la liquidez
de la empresa empeoraba cada día más.
1.3 Alcance
Las áreas que se evaluaran son:
Área de ventas, área de facturación, área de créditos y cobranzas.
El área de ventas presenta como 825 cotizaciones diarias de las cuales se concretan 526 y
estas se dividen 300 en ventas al contado y la diferencia a crédito. Para esta área se
utilizaran herramientas de gestión como es la rotación del efectivo, y comportamiento
analítico del cliente.
El área de facturación emite como 500 facturas al día, sin embargo no son congruentes con
las ventas que realiza esta área, revisaremos las desviaciones que presentan las áreas.
El área de créditos y cobranzas, realiza un análisis de crédito por 180 operaciones diarias y
aquí también se muestra una incongruencia debido a que el 45% de las ventas son al crédito
y todas estas deben sr evaluadas.
El área de almacén y despacho, existen diferencias entre la emisión de guias de remisión y la

facturación, y los descuadres que existe en el stock.
Se verifico el 80% operaciones de ventas y los procedimientos para las ventas de estas.
Y se comprobó que del 80% de las ventas solo el 25% pasaba por una evaluación de crédito,

Se verifico que el 80% de la facturación es al contado, existiendo un 20% que se desconocía

de la venta.
Y se comprobó que dichas ventas al crédito no eran facturadas, también que el 80% de la
mercadería que sale de almacén no tienen autorización de salida.
Y por ende el 80% de las ventas al crédito no se realiza gestión de cobranza por el
desconocimiento de la transacción
2.-Observaciones.
 Las ventas que no cierran su ciclo es una pérdida para la empresa.
 La falta de coordinación entre las áreas auditadas, generan desorden y perdida de

liquidez.
 La comunicación no era fluida y el sistema de comunicación es vertical.
 De acuerdo a la nueva normativa de la empresa, como política principal será la

comunicación plana en las áreas auditadas
 Los colaboradores tienen aptitudes para desarrollar su trabajo, se requiere

motivación. Como política de la empresa se medirán los resultados de forma
individual para ver el desempeño de los trabajadores.
 El proceso de la empresa no es conocido por todos los involucrados. Como norma se

hace de conocimiento a todos los trabajadores mediante un manual de procesos de
las áreas involucradas y además se da instrucciones específicas a cada área.
 No se ha realizado una evaluación interna de las oportunidades y fortalezas de las

áreas.

 .Los jefes de área no son líderes, como nueva cultura organizacional los jefes se
involucraran de forma idónea para dar respaldo a sus trabajadores, iniciando una
comunicación plana, planes de incentivos.
3.-Conclusiones.
La problemática que se presentó en la empresa “ABC” SAC, no es nueva en el medio

empresarial, pero todo tiene una solución. Se identifica que los procesos no son del todo
satisfactorios, los procesos no están definidos, no tienen un orden y no está por escrito.
Se plantean políticas organizacionales con respecto a los procesos y cumplimientos de estos,

capacitaciones al personal, se redefinen los objetivos de cada área auditada, se plantea la
visión de cada área, y se prepara un plan de contingencia, se realiza un manual de control
interno.
El trabajo realizado permitió determinar que las áreas auditadas presentan oportunidades
que no han sido explotadas para llegar a la mejora continua, junto con estas se encontraron
las deficiencias que motivaron la falta de liquidez en la empresa ya que existen elementos
que dificultan el desempeño de los colaboradores.
El contacto que se realizó con la empresa fue a través de visitas para fomentar el dialogo y
generar confianza entre el personal y el equipo auditor

4.-Recomendaciones.
Como parte del proceso de control interno implantado en el área mencionada se deben
realizar planificaciones y programas de auditoria de gestión que permita evaluar los
procedimientos.
 Desarrollar indicadores que permitan evaluar los cumplimientos de las metas y

objetivos de cada área de la organización.
 También es necesario cuantificar el desempeño de cada colaborador.
 Establecer planes programas para establecer en cada área y controlar que se cumplan
para poder medir los resultados, si los programas son muy rígidos buscar la forma de
flexibilizar los planes sin que afecten a la organización ni los colaboradores.
 Implementar un área de auditoria interna que se encargue del control interno de la
organización, para que permita validar y evaluar la calidad de los procesos y si es que
necesario redefinir los procesos.
 Implementar indicadores de productividad que permitan determinar el número de
clientes atendidos y el número de transacciones efectuadas, y si estas han cerrado su
ciclo.
 Implementar indicadores de calidad del producto que se vende para la satisfacción
entera del cliente.
 Implementar el servicio de post atención al cliente.
 Realizar encuestas de medición del servicio de post atención, las cuales servirán como
herramienta para recolectar datos para los indicadores de gestión. Además ayudara a
encontrar las desviaciones de las ventas.

BIBLIOGRAFIA:
Para facilitar el desarrollo del trabajo académico, tenga presente la siguiente bibliografía:
http://www.robertexto.com/archivo1/auditoria.htm
http://books.google.com.pe/books?
id=3MyWQD7nVqEC&pg=PA46&dq=auditoria+administrativa&hl=es&ei=JDMyTNHDHMKBlA
eA1u3BCw&sa=X&oi=book_result&ct=result&resnum=9&ved=0CEwQ6AEwCA#v=onepage&
q=auditoria%20administrativa&f=false
http://html.rincondelvago.com/auditoria-operativa.html
NOTA: EL TRABAJO ACADEMICO CONSISTE EN INVESTIGAR Y ANALISAR, NO ES

COPIAR Y PEGAR INFORMACION DE INTERNET.
Muchos éxitos en el desarrollo de su trabajo académico.


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DOCENTE: YUCRA RODRIGUEZ LUIS CIPRIANO

Reciba usted, la más sincera y cordial bienvenida a la Escuela de Ciencias Contables y

PRESENTACION DEL TRABAJO ACADÉMICO:

Debe de tener sumo cuidado en la redacción y presentación de su trabajo académico,

El trabajo académico no debe exceder de treinta y cinco (35) páginas.

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Etapa 1 El. CP, solo busca fraudes. Ejm:

El .CP, realiza la actividad anterior más verificar y certificar la información. Ejm:

El Cp. Realiza la actividad, con ayuda de tecnología.

El contador público se vale de la tecnología informática, para consolidar la información acerca

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Cuentas corrientes de los clientes, se refleja que automáticamente se genera el tipo de

La sociedad auditora “desafió” a realizado la auditoria a la empresa “ABC” SAC, descubrió

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Elaboración de la matriz de deficiencias operativas:

Construya la matriz de deficiencias operativas.

Enumeración de tareas y habilidades.

Identificación de cada tarea o habilidad en las posiciones posibles.

Explicar las causas.

Explicar las soluciones.

Explicar la situación real.

Área crítica: Área créditos y cobranzas de la empresa ABB. SAC.

La actividad que realiza es la venta de equipos para el sector agrario.

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Aprobar los pedidos de venta x

Coordinar con el área de ventas la facturación de la x

mercadería, que sale del almacén x

Emitir las facturas

Solicitar al área de despacho en envió de la mercadería x

con la documentación completa

Recepcionar la factura y guía firmada por el cliente en x

Realizar la gestión de cobranza x

Realizar informe de morosidad x

Operar el sistema integral de facturación y aprobación

Conocimiento en análisis e interpretación de gráficos x

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c).- La solución es muy simple la comunicación y la coordinación son la principal solución al

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En función al área crítica elegida realice las siguientes actividades: (3 puntos)

Explique el cambio sucedido en el área crítica seleccionada, producto de su labor de

Como se puede apreciar en el flujograma de la situación actual, no existe una comunicación

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La solución que se plantea es la siguiente, el área d ventas informa al área de créditos y

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Emite Comunica Comunica a

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Construya un cuadro comparativo indicando las características de la auditoria

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Características Auditoria Auditoria Auditoría Comentario

Objetivo Promueve las Expresa una

Alcance Amplio, puede Puede ser toda Fija un El alcance va

Habilidades Interdisciplinari Interdisciplinario Contadores El equipo auditor

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