UNIVERSIDAD NACIONAL DE ANCASH ESCUELA ACADEMICO PROFESIONAL DE

CONTABILIDAD
SANTIAGOA ANTUNEZ DE MAYOLO

Mag Dominga Ayvar Cuellar

Docente del curso

CASO PRACTICO Agrcola Valle Verde S.A.

La empresa Valle Verde Verde S.A., dedicada al cultivo de Maz y algodn para lo cual
cuenta con 105 Hs de terreno formado por:

1. Lote A 15, Lote B 25, Lote C 20, Lote D 15 , Lote E 30 Has.

INVENTARIO INICIAL

El Inventario al inicio del ejercicio 2017 muestra los siguientes saldos:

ACTIVO

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 58,430.00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 545,000.00
23 Cultivos en Proceso 258,520.00
24 Materias Primas 110,600.00
25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 240,400.00
33 Inmueble Maquinaria y Equipo 1610,600.00
38 Activo diferido 80,000.00
S/. 2903,550.00
================

PASIVO

39 Depreciacin, Amortizacin y Agotamiento Acumulados 616,200.00

40 Tributos, Contraprestaciones y Aportes al Sistema de
Pensiones y de Salud por Pagar. 18,500.00
41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar 158,000.00
42 Cuentas por Pagar Comerciales Terceros 240,600.00
46 cuentas por Pagar Diversas Terceros 297,610.00
50 Capital 1234,640.00
57 Excedente de Revaluacin 320,000.00
59 Resultados Acumulados 18,000.00
S/. 2903,550.00
============
El anlisis de las cuentas del Balance Inicial es el siguiente:

10 Efectivo y Equivalente de Efectivo 58,430.00

Fondos fijos 1,600.00

Cuentas corrientes 56,830.00

12 Cuentas por Cobrar Comerciales Terceros 545,000.00

Facturas por cobrar 484,700.00
Letras por cobrar 60,300.00

23 Productos en Proceso Lote C 258,520.00

Gastos de preparacin de tierra 87,520.00
Gastos de cultivo 73,600.00
Gastos de siembra 97,400.00

24 Materia Prima 110,600.00

Semillas 30,400.00
Abonos 80,200.00

25 Materiales Auxiliares, Suministros y Repuestos 240,400.00

Insecticida 45,000.00
Fungicida 68,400.00
Repuestos 50,000.00
Herramientas 31,300.00
Combustibles y otros 45,700.00

33 Inmueble Maquinaria y Equipo 1610,600.00

Terreno 840,000.00
Edificio y otras construcciones 226,000.00
Maquinaria y otras unidades
3 Tractores John Deere 4030 243,000.00
1 Arado Mecatec de 4 discos 102,000.00
1 Cultivadora RAMSA 75,000.00
10 Bombas de fumigar marca SOLO 1,500.00
5 Espolvoreadoras marca SOLO 1,440.00
3 Unidades de transporte 104,000.00
O4 computadoras marca Samsum 10,000.00
05 Escritorios de metal 3,500.00
05 Sillones gerente 2,500.00
03 Estantes de madera 1,660.00
OPERACIONES
1. Se compra al crdito a la casa Industrial Agrcola SRL. 100 sacos de semilla de maz
variedad PM 204 segn factura N 001-345 por S/. 8,000.00
2. El Banco de Crdito nos aprueba el prstamo solicitado por S/. 80,000.00
3. Se adquiere de Agrofer SRL con factura N 001- 1456 abono , girndose el
cheque N 70101 del Banco de Crdito
Urea 250 x 50 Kg. a 85.00 S/.
21,250.00
Superfosfato Triple 250 x 48 Kg. a 100.00
25,000.00
Cloruro de Potasio 100 x 48 Kg. a 105.00
10,500.00
Nitrato de Potasio 100 x 50 Kg a 80.00
8,000.00
4.- De Primax S.A. se compra 330 Gln de petrleo con factura N 001-1650,
con cheque del Banco de Crdito N 70102 por S/. 4,950.00

5.- Con orden de salida de materiales N 0125, egresa de almacn para el campo
Lote A de 15 Hs.:
15 Sacos de semilla de maz cada una a 80.00
6.- Se autoriza el giro del cheque N 70103 del Banco de Crdito a la orden del
cajero Juan Pelaes por S/. 2,000.00 aperturando el Fondo para Caja
Chica.
La norma de control de la empresa establece que dicho fondo ser utilizado
exclusivamente para sufragar los gastos que no superen los 200.00 y
por los siguientes conceptos:
- Movilidad
- Gastos de vaje
- Viticos
- Refrigerio
- Fotostticas
- Peridico
7.- El administrador de la empresa presenta gastos efectuados, correspondiente a:
- Movilidad Huaraz Barranca S/. 120.00
- Factura de restaurant N 001- 276 25.00
- Boleta por copias fotostticas por 5.70

8.- Se compra al crdito a Proveedora Industrial S.A. con factura N 001- 548,
repuestos y materiales:
20 Pernos de arado c/u. 200.00 S/. 4,000.00
30 Pernos exagonales c/u. 300.00 9,000.00
50 Cojines de agua destilada C/u. 10.00 500.00
10 Frascos de electrolito c/u. 500.00 5,000.00 S/. 18,500.00
9.- El Ministerio de Agricultura presenta su recibo N 97653 por las aguas de regado a
utilizarse en la presente campaa por S/. 2,950.00

10.- Se compra tiles de escritorio de El Satlite S.A.C. segn factura N 001-823 por S/.
3,450.00, se gira cheque del Banco de Crdito 70105 todo para administracin.

11.- El grifo Progreso S.A. remite su factura N 001-1237 por consumo de gasolina150
Gln por un monto de S/. 2,400.00

12.- Con orden de salida de materiales N 128 egresa de almacn para el campo Lote
B de 65 Has.:
65 Sacos de semilla de maz hbrido cada una a 80.00

13.- Se compra a la casa Agro-Veterinaria SRL. Segn factura N 001-7431, insecticidas:

Nimbrot 100 litros S/. 140.00 Litro S/. 14,000.00
Baytraid 100 litros S/. 95.00 litro S/. 9,500.00
Antracol 100 litros S/. 40.00 litro S/. 4,000.00
Golgotrn 100 litros S/. 70.00 litro S/. 7,000.00
Herbicidas:
Rondog 100 litros S/. 30.00 litro S/. 3,000.00

14.- Se compra de Fundeal S.A.C. 300 qq. de semilla de algodn, segn factura N 001-
987 por S/.
240,000.00

15.- De almacn sale con orden N 129 lo siguiente:

Para el campo Lote D de 15 Hs. 30 qq de semilla de algodn c/qq

S/. 800.00
Para el campo Lote E de 30 Hs , 80 qq. de semilla de algodn
16.- Con orden de salida de materiales N 130 egresa del almacn los siguientes
suministros:
Petrleo 40 Gln Tractor 001
Agua destilada 2 Cjn Tractor 001
Pernos exagonales 10 Unid Tractor 001
Petrleo 45 Gln Tractor 002
Petrleo 48 Gln Tractor 003
Agua destillada 4 Gln Tractor 003
Para el campo A B C
D E
- qq. de Urea
- qq. de Superfosfato Calcio Triple
- 3qq de Cloruro de Potasio
17.- La planilla de salarios est compuesta por15 trabajadores que ganan el jornal
agrario de S/. 33.16 es decir S/.28.33 jornal bsico, 3.22 de gratificacin, 1.61
de CTS.

18.- La planilla de sueldos correspondiente al mes de Enero 2012 es como sigue:

Cargo Sueldo
Gerente S/. 6,500.00
Contador 3,000.00
Auxiliar de Contabilidad 1,500.00
Cajero 1,500.00
Almacenero 1,600.00
Planillero 1,600.00

19.- Efectuar las provisiones correspondientes al periodo

NOTA: a) En el mes de enero del 2017 hay cultivos que recin van a iniciar el proceso de
cultivo y el proceso que se va costear es por 3 meses, teniendo en cuenta que el
periodo vegetativo es de 5 meses tanto de algodn como de maz.
b) Al inicio del 2017 el cultivo Lote Cde maz est en proceso de avance, faltando
2 meses para la cosecha, lo que necesitara de mano de obra.

Huaraz, Noviembre 2017