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y SUBSIDIARIAS
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En miles de soles Nota 2016 2015 En miles de soles Nota 2016 2015
Activo Pasivo y patrimonio neto
Disponible: 6 Obligaciones con el pblico y depsitos
Caja 972,188 1,124,284 de empresas del sistema financiero:
Depsitos en el Banco Central de Reserva del Per 7,139,718 8,995,007 Depsitos a la vista 14 11,936,162 10,834,510
Depsitos en bancos del pas y del exterior 440,271 295,963 Depsitos de ahorro 8,082,642 7,509,487
Canje 74,083 46,852 Depsitos a plazo 14,805,983 16,190,773
Disponible restringido y otras disponibilidades 3,292,706 4,394,261 Otras obligaciones 875,188 1,211,006
11,918,966 14,856,367 35,699,975 35,745,776
Fondos interbancarios 224,619 - Fondos interbancarios 415,863 385,467
Inversiones a valor razonable con cambios Adeudos y obligaciones financieras 15 9,596,568 11,645,777
en resultados y disponibles para la venta 7 2,801,541 3,995,830 Derivados para negociacin 9 92,114 207,011
Cartera de crditos, neto 8 39,857,633 38,333,350 Provisiones y otros pasivos 16 5,251,288 5,873,468
Derivados para negociacin 9 58,971 330,001 Total pasivo 51,055,808 53,857,499
Cuentas por cobrar, neto 10 873,718 804,750
Inversiones en asociadas 66,327 64,566 Patrimonio neto 17
Crdito mercantil 11 570,664 570,664 Capital social 4,816,667 4,156,666
Inmuebles, mobiliario y equipo, neto 12 399,381 427,202 Capital adicional 394,463 368,513
Impuesto a la renta diferido 27 257,601 248,965 Reserva legal 843,801 742,398
Otros activos, neto 13 1,236,101 463,511 Resultados no realizados 24,136 (10,693)
Resultados acumulados 1,130,647 980,823
Total patrimonio neto 7,209,714 6,237,707
Total activo 58,265,522 60,095,206 Total pasivo y patrimonio neto 58,265,522 60,095,206
Riesgos y compromisos contingentes 19 35,668,090 50,649,266 Riesgos y compromisos contingentes 19 35,668,090 50,649,266
Las notas adjuntas de las pginas 7 a la 82 forman parte de estos estados financieros consolidados .
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Estado Consolidado de Resultados
Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2016 y de 2015
Las notas adjuntas de las pginas 7 a la 82 forman parte de estos estados financieros consolidados.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Estado Consolidado de Resultados y Otro Resultado Integral
Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2016 y de 2015
Las notas adjuntas de las pginas 7 a la 82 forman parte de estos estados financieros consolidados.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Estado Consolidado de Cambios en el Patrimonio
Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2016 y de 2015
Las notas adjuntas de las pginas 7 a la 82 forman parte de estos estados financieros consolidados.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Estado Consolidado de Flujos de Efectivo
Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2016 y de 2015
Las notas adjuntas de las pginas 7 a la 82 forman parte de estos estados financieros consolidados
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Estado Consolidado de Flujos de Efectivo
Por los aos terminados al 31 de diciembre de 2016 y de 2015
Las notas adjuntas de las pginas 7 a la 82 forman parte de estos estados financieros consolidados.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
A. Identificacin
Scotiabank Per S.A.A. (en adelante el Banco) es una subsidiaria de The Bank of Nova
Scotia - BNS (una entidad financiera constituida en Canad) que posee directa e
indirectamente el 98.05% de su capital social al 31 de diciembre de 2016 (97.81% al 31
de diciembre de 2015), siendo su participacin directa en el accionariado del Banco de
2.32%, y su participacin indirecta, a travs de NW Holdings Ltd. y Scotia Per
Holdings S.A., de 55.32% y 40.41% del accionariado al 31 de diciembre de 2016
(55.32% y 40.41% al 31 de diciembre de 2015), respectivamente.
B. Actividad econmica
El Banco es una sociedad annima abierta constituida el 2 de febrero de 1943 y est
autorizada a operar como entidad bancaria por la Superintendencia de Banca, Seguros y
Administradoras Privadas de Fondos de Pensiones (en adelante SBS). Las operaciones
que realiza el Banco comprenden principalmente la intermediacin financiera que
corresponde a los bancos mltiples, actividades que estn normadas por la SBS de
acuerdo con la Ley General del Sistema Financiero y del Sistema de Seguros y Orgnica
de la SBS Ley N 26702 (en adelante Ley General), que establece los requisitos,
derechos, obligaciones, garantas, restricciones y dems condiciones de funcionamiento
a que se sujetan las personas jurdicas de derecho privado que operan en el sistema
financiero y de seguros.
El domicilio legal y sede del Banco es Av. Dionisio Derteano N 102, San Isidro, Lima,
Per. Al 31 de diciembre de 2016, Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias desarrollan sus
actividades a travs de una red nacional de 361 agencias y una sucursal en el exterior
(al 31 de diciembre de 2015 tena 354 agencias y una sucursal en el exterior).
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
A continuacin se presentan los principales saldos del Banco y de las dems empresas
mencionadas en los prrafos anteriores al 31 de diciembre, indicando los porcentajes de
participacin que el Banco tiene en ellas a esas fechas, as como informacin relevante
al respecto:
Porcentaje
de Patrimonio
En miles de soles Actividad participacin Activos Pasivos neto
2016
Scotiabank Per S.A.A. Bancaria - 55,451,689 48,203,596 7,248,093
CrediScotia Financiera S.A. Financiera 100.00 4,097,630 3,416,460 681,170
Servicios, Cobranzas e Servicios de
100.00 131,326 66,044 65,282
Inversiones S.A.C. cobranza
Intermediacin
Scotia Sociedad Agente
en el mercado 100.00 78,914 3,020 75,894
de Bolsa S.A.
de valores
Scotia Fondos Sociedad Administracin
Administradora de de fondos 100.00 42,316 3,326 38,990
Fondos S.A. mutuos
Scotia Sociedad
Titulizacin 100.00 4,393 881 3,512
Titulizadora S.A.
Patrimonio en Fideicomiso Entidad de
sobre Bienes Inmuebles propsito - 2,123 1,318 805
Depsa especial
Entidad de
Fideicomiso CrediScotia-
propsito - 511 534 (23)
Dinero Electrnico
especial
Entidad de
SBP DPR Finance Company propsito - 136,000 136,000 -
especial
2015
Scotiabank Per S.A.A. Bancaria - 57,168,520 50,896,629 6,271,891
CrediScotia Financiera S.A. Financiera 100.00 4,011,435 3,443,736 567,699
Servicios, Cobranzas e Servicios de
100.00 125,306 61,604 63,702
Inversiones S.A.C. cobranza
Intermediacin
Scotia Sociedad Agente
en el mercado 100.00 78,360 3,278 75,082
de Bolsa S.A.
de valores
Scotia Fondos Sociedad Administracin
Administradora de de fondos 100.00 36,738 5,593 31,145
Fondos S.A. mutuos
Patrimonio en Fideicomiso Entidad de
sobre Bienes propsito - 6,721 5,580 1,141
Inmuebles Depsa especial
Scotia Sociedad
Titulizacin 100.00 4,047 42 4,005
Titulizadora S.A.
Entidad de
SBP DPR Finance Company propsito - 434,869 434,869 -
especial
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
A esa fecha, Citibank del Per S.A. efectu una reorganizacin simple y transfiri un bloque
patrimonial a su subsidiaria Servicios SPV S.A.C., la misma que transfiri al Banco el 100% de
sus acciones representativas de capital y fue absorbida por ste al amparo de un proceso de
fusin por absorcin igualmente aprobado por la SBS.
El valor en libros de los activos y pasivos adquiridos a la fecha de adquisicin fueron los
siguientes:
En miles de soles
Activos:
Fondos disponibles 8,422
Cartera de crditos, neto 1,239,220
Inversin en asociada 7,000
Cuentas por cobrar 2,948
Inmueble, mobiliario y equipo, neto 7,247
Impuesto a la renta diferido 872
Otros activos 9,317
1,275,026
Pasivos:
Depsitos 535,552
Otros pasivos 30,974
566,526
Total activo neto identificable 708,500
Ajustes para llevar el activo neto identificable a valor razonable (5,734)
Total activo neto identificable a valor razonable 702,766
Crdito mercantil 287,074
Total precio compra 989,840
Esta adquisicin se registr utilizando el mtodo de compra, segn lo requerido por la NIIF 3
Combinaciones de negocios, aplicable en la fecha de la transaccin. Los activos y pasivos
fueron registrados a su valor razonable estimado a la fecha de la adquisicin, excepto la
cartera de crditos y depsitos, los cuales se registraron a su valor en libros a la fecha de
compra, en cumplimiento con la regulacin de la SBS para estos fines.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Por esta adquisicin el Banco pag en efectivo a Citibank del Per S.A. un importe
ascendente a miles de S/ 989,840, por un bloque patrimonial cuyo valor razonable a esa fecha
fue miles de S/ 702,766, asimismo el Banco realiz el anlisis de identificacin de intangibles
como parte del proceso de adquisicin, determinando importes poco significativos.
A. Declaracin de cumplimiento
Los estados financieros consolidados adjuntos han sido preparados a partir de los
registros de contabilidad de Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias y se presentan de
acuerdo con las disposiciones legales y los principios de contabilidad autorizados por la
SBS y en caso de no existir situaciones no previstas en dichas disposiciones, se aplica lo
dispuesto en las Normas Internacionales de Informacin Financiera (NIIF) oficializadas en
el pas por el Consejo Normativo de Contabilidad (CNC). Dichas normas comprenden las
Normas e Interpretaciones emitidas o adoptadas por el IASB (International Accounting
Standards Board), las cuales incluyen las Normas Internacionales de Informacin
Financiera (NIIF), las Normas Internacionales de Contabilidad (NIC), y las Interpretaciones
emitidas por el Comit de Interpretaciones de las Normas Internacionales de
Informacin Financiera (CINIIF), o por el anterior Comit Permanente de Interpretacin
(SIC), adoptadas por el IASB y oficializadas por el Consejo Normativo de Contabilidad
(CNC) para su aplicacin en Per.
B. Bases de medicin
Los estados financieros consolidados han sido preparados de acuerdo con el principio de
costo histrico excepto por lo siguiente:
C. Moneda de presentacin
Los estados financieros consolidados se presentan en soles (S/), de acuerdo a normas
de la SBS. La informacin presentada en soles (S/) ha sido redondeada a la unidad en
miles (S/ 000) ms cercana, excepto cuando se indica en otra forma.
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
A. Polticas de consolidacin
Los estados financieros consolidados incluyen los estados financieros de las entidades
que conforman Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias, las cuales son descritas en la
nota 1, despus de la eliminacin de los saldos y transacciones significativas realizadas
entre las empresas consolidadas y las ganancias y prdidas originadas en dichas
transacciones. Todas las subsidiarias han sido consolidadas desde la fecha de su
constitucin o adquisicin.
Las subsidiarias son todas las empresas sobre las cuales el Banco mantiene el control,
es decir el poder de dirigir sus polticas financieras y operativas.
Los estados financieros de las Subsidiarias y empresas de propsito especial han sido
incluidos para efectos de consolidacin y representan el 7.50% y 7.59%,
respectivamente, del total de activos del Banco antes de eliminaciones al 31 de
diciembre de 2016 y de 2015. A esas fechas, no existe participacin no controlante
resultante del proceso de consolidacin.
B. Instrumentos financieros
Los instrumentos financieros se definen como cualquier contrato que da lugar,
simultneamente, a un activo financiero en una empresa y a un pasivo o a un
instrumento de capital en otra empresa.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Las compras o ventas de activos financieros que requieren la entrega de los activos
dentro de un plazo establecido de acuerdo a regulaciones o convenciones en el mercado
(plazos regulares de mercado) son reconocidas a la fecha de contratacin.
i. Activos financieros
Un activo financiero (o cuando sea aplicable, una parte de un activo financiero o una
parte de un grupo de activos financieros similares) es dado de baja cuando: (i) los
derechos de recibir flujos de efectivo del activo han terminado; o (ii) Scotiabank
Per S.A.A. y Subsidiarias han transferido sus derechos a recibir flujos de efectivo
del activo o han asumido una obligacin de pagar la totalidad de los flujos de
efectivo recibidos inmediatamente a una tercera parte bajo un acuerdo de traspaso;
y (iii) Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias han transferido sustancialmente todos
los riesgos y beneficios del activo o, de no haber transferido ni retenido
sustancialmente todos los riesgos y beneficios del activo, se ha transferido su
control.
Reconocimiento y medicin
Los instrumentos financieros derivados para negociacin son inicialmente reconocidos
en el estado consolidado de situacin financiera a su valor razonable; posteriormente
todo cambio en el valor razonable de dicho derivado genera un activo o pasivo en el
estado consolidado de situacin financiera, segn corresponda, y afecta los resultados
del ejercicio.
D. Inversiones
Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias aplican los criterios de registro y valorizacin de las
inversiones en valores establecidos en la Resolucin SBS N 7033-2012 Reglamento de
Clasificacin y Valorizacin de las Inversiones de las Empresas del Sistema Financiero,
el cual est en lnea con los criterios de clasificacin y valuacin de la NIC 39
Instrumentos Financieros: Reconocimiento y Medicin, excepto por las inversiones
en asociadas, las cuales no estn dentro del alcance de la NIC 39, tal como se detalla a
continuacin:
Inicialmente estos valores se registran al valor razonable sin considerar los costos
de transaccin, los cuales son reconocidos en el estado consolidado de resultados.
Posteriormente, ste es actualizado, reconociendo en el estado consolidado de
resultados las fluctuaciones que se generan por los cambios en el valor razonable.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Los ingresos por intereses de esta categora son reconocidos mediante el mtodo
de la tasa de inters efectiva. Los dividendos son reconocidos en el estado
consolidado de resultados cuando se establezca el derecho a recibir el pago.
Las inversiones a valor razonable con cambios en resultados que son entregados en
garanta o transferidos mediante una operacin de pacto de recompra debern ser
reclasificados como inversiones disponibles para la venta. Al concluir estas
operaciones debern ser reclasificadas a su categora inicial, transfirindose los
resultados no realizados del patrimonio neto consolidado al estado consolidado de
resultados.
Si una inversin disponible para la venta ha sufrido deterioro del valor, la prdida
acumulada (medida como la diferencia entre el costo de adquisicin, neto de
cualquier repago y amortizacin, y su valor razonable vigente; menos cualquier
deterioro que anteriormente ha sido reconocido en el estado consolidado de
resultados y otros resultados integrales) ser retirada del patrimonio neto y
reconocida en el estado consolidado de resultados. En los casos de acciones no
cotizadas, el deterioro del valor corresponde a la diferencia entre el valor en libros y
el valor presente de los flujos de efectivo netos estimados, descontados utilizando
la tasa vigente para valores similares.
Los ingresos por intereses de las inversiones disponibles para la venta son
reconocidos mediante el mtodo de la tasa de inters efectiva, calculado sobre la
vida esperada del ttulo. Los premios y descuentos derivados de la fecha de compra
son incluidos en el clculo de la tasa de inters efectiva. Los dividendos son
reconocidos en el estado consolidado de resultados cuando se establezca el
derecho a recibir el pago.
Los instrumentos de inversin mantenidos por las empresas pueden ser objeto de
reclasificacin a otra categora. Los instrumentos de inversin en la categora de
valor razonable con cambios en resultados no pueden ser reclasificados, excepto:
(1) para las acciones de capital no cotizadas, que carecen de estimaciones fiables
del valor razonable o (2) cuando se da en garanta o se transfiere a travs de un
acuerdo de recompra tal como se seal anteriormente en el acpite (i) de esta
seccin. Durante 2016 y 2015, no se han reclasificado sus instrumentos de
inversin entre categoras.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Clasificacin de crditos
El Banco y CrediScotia Financiera S.A. clasifican a los deudores de su cartera de crditos
como: No Minorista (Crditos corporativos, Crditos a grandes empresas, Crditos a
medianas empresas) y como Minorista (Crditos a pequeas empresas, Crditos MES,
Crditos de consumo revolvente, Crditos de consumo no revolvente y Crditos
hipotecarios). Estas clasificaciones toman en consideracin la naturaleza del cliente
(corporativos, gobierno o personas naturales), el propsito del crdito, el tamao de los
negocios medidos por los ingresos, el endeudamiento, entre otros indicadores.
El Banco y CrediScotia Financiera S.A. aplican los siguientes porcentajes para determinar
las provisiones para la cartera de crditos:
Con garantas
Con preferidas de Con garantas
garantas muy rpida preferidas
Categora de riesgo Sin garanta preferidas realizacin autoliquidables
Normal
Crditos corporativos 0.70 0.70 0.70 0.70
Crditos a grandes empresas 0.70 0.70 0.70 0.70
Crditos a medianas empresas 1.00 1.00 1.00 1.00
Crditos a pequeas empresas 1.00 1.00 1.00 1.00
Crditos MES 1.00 1.00 1.00 1.00
Crditos de consumo (*) 1.00 1.00 1.00 1.00
Crditos hipotecarios para vivienda 0.70 0.70 0.70 0.70
Problemas Potenciales 5.00 2.50 1.25 1.00
Deficiente 25.00 12.50 6.25 1.00
Dudoso 60.00 30.00 15.00 1.00
Prdida 100.00 60.00 30.00 1.00
(*) Incluye crditos de consumo revolvente y no revolvente.
Componente procclico
Los porcentajes del componente procclico para calcular las provisiones sobre crditos
directos y la exposicin equivalente a riesgo crediticio de crditos indirectos de deudores
clasificados en categora Normal son los siguientes:
Componente
Tipo de crdito
procclico %
Para los crditos corporativos, a grandes empresas e hipotecarios que cuenten con
garantas preferidas autoliquidables el componente procclico ser de 0.3%. Para los
otros tipos de crdito que cuenten con garantas preferidas autoliquidables, el
componente procclico ser de 0% para la porcin cubierta por dichas garantas.
Para los crditos de consumo que cuenten con convenios de descuento por planilla de
remuneraciones el componente procclico ser 0.25%.
La SBS ha establecido que durante el perodo en que esta regla es desactivada, las
entidades financieras no pueden, en ningn caso, generar utilidades por la reversin de
provisiones procclicas; las cuales slo pueden ser reasignadas para constituir
provisiones obligatorias.
Las provisiones para los crditos directos se presentan deduciendo el saldo del
correspondiente activo (nota 8), mientras que las provisiones para crditos indirectos se
presentan en el pasivo (nota 16).
Debido a que Scotia Sociedad Agente de Bolsa S.A. slo administra los fondos de los
comitentes con carcter fiduciario, y porque no puede disponer de dichos recursos y
existe el compromiso de devolverlos a los comitentes, estos recursos no son de la
entidad y son registrados en cuentas de control.
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
La depreciacin es calculada por el mtodo de lnea recta promedio para asignar el costo
durante su vida til estimada, como sigue:
Aos
Inmuebles e instalaciones Entre 30 y 10
Mobiliario, enseres y equipos de cmputo Entre 10 y 2
Unidades de transporte 5
Los bienes recuperados, recibidos en pago y bienes adjudicados (nota 13) estn
regulados por la Resolucin SBS N 1535-2005 e incluyen principalmente inmuebles,
maquinaria y equipo obtenidos en pago de crditos de difcil recuperacin y son
registrados inicialmente al valor de adjudicacin judicial, extrajudicial, recupero, valor
estimado de mercado o valor insoluto de la deuda, el que resulte menor.
De acuerdo con la norma vigente, el tratamiento para constituir provisiones para estos
tipos de bienes es como sigue:
La antigedad de los informes de valuacin de los bienes inmuebles no puede ser mayor
a un ao.
El valor razonable menos los costos de venta de un activo de larga vida o de una unidad
generadora de efectivo es el importe que se puede obtener al venderlo, en una
transaccin efectuada en condiciones de independencia mutua entre partes bien
informadas, menos los correspondientes costos de venta. El valor de uso es el valor
presente de los flujos futuros de efectivo estimados que se espera obtener de un activo
o de una unidad generadora de efectivo.
Para propsitos de evaluacin del deterioro, los activos son agrupados en el grupo de
activos ms pequeo que genera entradas de efectivo (unidad generadora de efectivo) a
partir de su uso continuo que son, en buena medida, independientes de las entradas de
efectivo derivados de otros activos.
Una prdida por deterioro del crdito mercantil se determina evaluando el importe
recuperable para cada unidad generadora de efectivo o grupo de unidad generadora de
efectivo a la cual se relaciona el crdito mercantil.
J. Impuesto a la renta
El impuesto a la renta corriente es determinado sobre la base de la renta imponible y
registrado de acuerdo con la legislacin tributaria aplicable al Banco y a cada empresa
que conforman Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias de manera independiente
(nota 26).
El impuesto a la renta diferido se determina por el mtodo del pasivo sobre la base de
las diferencias temporales que surgen entre la base tributaria de los activos y pasivos y
sus respectivos saldos en los estados financieros de cada empresa conformante de
Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias, aplicando la legislacin y la tasa del impuesto
vigente a la fecha en que se estime que el impuesto a la renta diferido activo se realice o
el impuesto a la renta diferido pasivo se cancele (nota 27).
Los impuestos a la renta diferidos activo y pasivo se reconocen sin tener en cuenta el
momento en que se estima que las diferencias temporales se anulan. El impuesto a la
renta diferido activo slo se reconoce en la medida que sea probable que se disponga de
beneficios tributarios futuros, para que el impuesto a la renta diferido activo pueda
utilizarse.
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
K. Intangibles
Los intangibles estn relacionados principalmente con la adquisicin y desarrollo de
software de cmputo, que se muestran en el rubro otros activos y se amortizan por el
mtodo de lnea recta en el plazo promedio de 3 aos. Asimismo, incluye los costos
amortizables provenientes de actividades comerciales de CrediScotia Financiera S.A. y
se amortizan durante la vigencia del contrato que los origina.
L. Crdito mercantil
El crdito mercantil est relacionado al mayor valor pagado entre el costo de adquisicin
sobre los valores razonables identificables de una subsidiaria asociada y como resultado
de la adquisicin del bloque patrimonial proveniente de Citibank Per S.A. (nota 2 y 11).
El crdito mercantil posee vida til indefinida y se prueba por deterioro cada ao o ms
frecuentemente, cuando haya ventas o cambios circunstanciales que indiquen que
pueda no ser recuperable.
N. Provisiones y contingencias
i. Provisiones
Las provisiones se reconocen cuando Scotiabank Per S.A.A y Subsidiarias tiene
una obligacin presente legal o asumida como resultado de hechos pasados, es
probable que se requiera de la salida de recursos para pagar la obligacin y es
posible estimar su monto confiablemente. Las provisiones son revisadas y
ajustadas en cada perodo para reflejar la mejor estimacin a la fecha del estado
consolidado de situacin financiera. Las provisiones cuyo efecto del valor del dinero
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
ii. Contingencias
Los pasivos contingentes no se reconocen en los estados financieros consolidados.
Estos se revelan en notas a los estados financieros consolidados, a menos que la
posibilidad de la salida de recursos sea remota.
Los ingresos por intereses incluyen los rendimientos sobre las inversiones de renta fija y
los valores negociables, as como el reconocimiento del descuento y la prima sobre los
instrumentos financieros. Los dividendos se registran como ingresos cuando se
declaran.
Las comisiones por los servicios de intermediacin por la compra y venta de valores en
el mercado burstil son reconocidas como ingresos por servicios financieros cuando
se realizan las operaciones de intermediacin burstil, mediante la generacin y
aceptacin de las plizas por parte de los clientes.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Los ingresos por venta de valores y su costo se reconocen cuando se han transferido
todos los riesgos y beneficios inherentes a la propiedad y es probable que los beneficios
econmicos relacionados con la transaccin fluyan a SAB; stos se registran en el rubro
otros ingresos, neto en el estado consolidado de resultados. Los dividendos se
reconocen cuando estos son declarados.
Los ingresos por remuneracin de los fondos que administra la SAF, son calculados
diariamente como un porcentaje del patrimonio de cada uno de los fondos.
Los ingresos generados por comisiones por el rescate de cuotas, son reconocidos como
ingresos cuando se realiza el rescate de cuotas.
Los otros ingresos y gastos de Scotiabank Per S.A.A y Subsidiarias se reconocen como
ganados e incurridos en el perodo en que se devengan.
P. Capital social
Las acciones comunes se clasifican como patrimonio. Las acciones preferentes, cuando
existen, son registradas como otros instrumentos representativos de deuda; la diferencia
entre el monto de redencin de las acciones preferentes y el valor nominal de estas
acciones son registradas en el capital. Los dividendos de las acciones preferentes son
registrados como pasivos con cargo a resultados del perodo. Al 31 de diciembre de
2016 y de 2015, Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias no tiene acciones preferentes en
circulacin.
R. Operaciones de reporte
El Banco aplica los criterios establecidos en la Resolucin SBS N 5790-2014 la cual
establece que los valores vendidos bajo acuerdos de recompra en una fecha futura
determinada no se dan de baja del estado consolidado de situacin financiera debido a
que el Banco retiene de manera sustancial todos los riesgos y beneficios inherentes a la
propiedad.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
T. Fondos en fideicomiso
Los activos e ingresos provenientes de operaciones fiduciarias en las que exista el
compromiso de devolver tales activos a los clientes, y en las que el Banco y Scotia
Sociedad Titulizadora S.A. se desempean en calidad de fiduciarios, no se incluyen en
los estados financieros consolidados debido a que no son de propiedad del Banco ni de
Scotia Sociedad Titulizadora S.A., sino que se registran, para su control, en cuentas de
orden; y, las comisiones por estas actividades se incluyen en los ingresos por servicios
financieros (nota 22).
NIIF 15 Ingresos de Contratos con Perodos anuales que comienzan en o despus del
Clientes 1 de enero de 2018. Se permite adopcin
anticipada.
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Enmiendas a NIIF
NIIF 15, Ingresos de Contratos Perodos anuales que comienzan en o despus del
con Clientes: Modificacin 1 de enero de 2018. Se permite adopcin
clarificando requerimientos y anticipada.
otorgando liberacin adicional de
transicin para empresas que
implementan la nueva norma.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
W. Reclasificaciones
Se han reclasificado ciertas partidas de los estados financieros del ao 2015 para
hacerlas comparables a las de este perodo.
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
2016 2015
US$ Otras US$ Otras
Dlares monedas Total Dlares monedas Total
Activo:
Disponible 3,212,196 68,479 3,280,675 4,005,177 23,391 4,028,568
Fondos interbancarios 50,002 - 50,002 - - -
Inversiones a valor razonable con
cambios en resultados y 122,372 - 122,372 603,184 - 603,184
disponibles para la venta
Cartera de crditos, neto 3,685,207 - 3,685,207 3,759,813 - 3,759,813
Derivados para negociacin 1,952 - 1,952 2,822 - 2,822
Cuentas por cobrar, neto 24,644 - 24,644 14,151 - 14,151
Otros activos, neto 133,458 1,678 135,136 11,116 5,043 16,159
7,229,831 70,157 7,299,988 8,396,263 28,434 8,424,697
Pasivo:
Obligaciones con el pblico y otras
4,841,966 27,174 4,869,140 5,900,525 29,423 5,929,948
obligaciones
Fondos interbancarios 50,002 - 50,002 96,001 - 96,001
Adeudos y obligaciones financieras 2,040,116 - 2,040,116 2,663,509 - 2,663,509
Derivados para negociacin 698 - 698 1,274 - 1,274
Otros pasivos 167,520 42,489 210,009 71,276 12,685 83,961
7,100,302 69,663 7,169,965 8,732,585 42,108 8,774,693
Posicin activa (pasiva) neta en
el estado consolidado de 129,529 494 130,023 (336,322) (13,674) (349,996)
situacin financiera
Operaciones con instrumentos
(22,315) - (22,315) 400,939 16,234 417,173
financieros derivados
En el 2016 y 2015, Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias registr ganancias netas por
diferencia en cambio de operaciones varias por miles de S/ 271,630 y miles de S/ 178,627,
respectivamente, en el rubro Resultados por operaciones financieras (nota 23).
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
6. Disponible
Comprende lo siguiente:
(b) Los depsitos en bancos del pas y del exterior corresponden, principalmente, a saldos
en soles y en dlares estadounidenses, as como otras monedas por importes menores;
son de libre disponibilidad y generan intereses a tasas de mercado. Al 31 de diciembre
de 2016, los depsitos en bancos del exterior, incluyen depsitos mantenidos en The
Bank of Nova Scotia por miles de US$ 1,048 y miles de dlares canadienses US$ 569
(miles de US$ 2,372 y miles de dlares canadienses CAD 4,867 al 31 de diciembre de
2015).
Durante el ao 2016 y 2015, el ingreso por intereses del disponible ascendi a miles de
S/ 17,210 y miles de S/ 14,344, respectivamente, y se incluyen en el rubro ingresos por
intereses del estado consolidado de resultados (nota 20).
(a) Los certificados de depsitos reajustables emitidos por el BCRP, son ttulos libremente
negociables emitidos en moneda extranjera, adjudicados mediante subastas pblicas del
BCRP y negociados en el mercado secundario peruano. Estos certificados estn sujetos
a un reajuste en funcin de la variacin del tipo de cambio promedio entre la fecha de
emisin y la fecha de vencimiento, y tienen vencimiento en enero 2017 (entre enero y
marzo de 2016 al 31 de diciembre de 2015).
(b) Los certificados de depsitos emitidos por el BCRP, son ttulos libremente negociables
emitidos en moneda nacional, adjudicados mediante subastas pblicas del BCRP y
negociados en el mercado secundario peruano. Al 31 de diciembre de 2016, estos
certificados devengan intereses en base a la tasa de referencia del BCRP, la cual flucto
entre 4.42% y 5.15% anual (entre 3.32% y 4.75% anual al 31 de diciembre de 2015) y
tienen vencimientos entre enero 2017 y junio 2018 (entre enero 2016 y mayo de 2017 al
31 de diciembre de 2015). Asimismo, al 31 de diciembre de 2016, el Banco mantiene
certificados de depsitos negociables emitidos por el BCRP sobre los cuales no se
puede ejercer su disponibilidad inmediata, ya que estn otorgados en operaciones de
reporte por miles de S/ 532,199 (miles de S/ 305,396 al 31 de diciembre de 2015).
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
(c) Los Bonos del Tesoro Pblico Peruano corresponden a bonos soberanos emitidos en
moneda nacional por el Ministerio de Economa y Finanzas del Per y representan ttulos
de deuda pblica interna de la Repblica del Per. Al 31 de diciembre de 2016, dichos
bonos devengan intereses a tasas que fluctan entre 4.28% y 7.10% anual (entre 3.85%
y 7.77% anual al 31 de diciembre de 2015), y tienen vencimientos entre agosto 2017 y
febrero 2042 (entre agosto de 2017 y agosto 2037 al 31 de diciembre de 2015).
Asimismo, durante el ao 2016 y 2015, la BVL ha repartido dividendos a la SAB por miles
de S/ 3,134 y por miles de S/ 1,128 respectivamente, los cuales se encuentran
registrados como resultados por operaciones financieras en el estado consolidado de
resultados.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Las tasas anuales de inters estn reguladas por el mercado, pudiendo ser fijadas libremente
por Scotiabank Per S.A.A. y CrediScotia Financiera S.A. Al 31 de diciembre, las tasas
efectivas anuales promedio para los principales productos fueron los siguientes:
2016 2015
Moneda Moneda
Moneda nacional extranjera Moneda nacional extranjera
Sobregiros (*) 55.00 85.00 30.00 55.00 55.00 85.00 30.00 55.00
Descuentos y prstamos
5.63 49.25 1.79 27.38 4.75 48.46 2.04 28.69
comerciales
Prstamos de consumo 14.26 46.30 10.20 27.11 14.04 61.75 10.43 27.58
(*) Para crditos superiores a los miles de S/ 100 y miles de US$ 100, respectivamente.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Al 31 de diciembre, de acuerdo con las normas vigentes de la SBS, la cartera de crditos del Banco y CrediScotia Financiera S.A. est clasificada por riesgo
como sigue:
2016 2015
En miles de soles N de deudores Directos Contingentes Total N de deudores Directos Contingentes Total
Categora de riesgo
Normal 961,832 38,419,748 9,255,006 47,674,754 908,970 36,988,306 9,422,997 46,411,303
Con problemas potenciales 40,974 864,182 50,051 914,233 38,641 895,618 37,252 932,870
Deficiente 29,704 493,270 8,095 501,365 25,262 427,225 4,772 431,997
Dudoso 52,293 714,908 9,851 724,759 45,892 634,627 18,602 653,229
Prdida 43,797 1,122,183 8,869 1,131,052 38,779 963,118 9,120 972,238
1,128,600 41,614,291 9,331,872 50,946,163 1,057,544 39,908,894 9,492,743 49,401,637
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Scotiabank Per S.A.A. y CrediScotia Financiera S.A. registran las provisiones regulatorias para
su cartera de crditos de acuerdo con la poltica descrita en la nota 4.e. En adicin, estas
entidades registran provisiones voluntarias para incobrabilidad de crditos que se incluyen en la
provisin genrica para colocaciones. Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015 las provisiones
voluntarias ascienden a miles de S/ 98,106 y miles de S/ 110,777, respectivamente.
Tal como se indica en la nota 4.e, a partir del mes de noviembre de 2014 se desactiv la regla
procclica para el clculo de provisiones. Durante el ao 2016 Scotiabank Per S.A.A. y
CrediScotia Financiera S.A. no aplic provisiones procclicas para el registro de provisiones
especficas (aplic miles de S/ 40,906 durante el ao 2015), manteniendo al 31 de diciembre de
2016 un saldo de provisiones procclicas por miles de S/ 55,671 (miles de S/ 56,344 al 31 de
diciembre de 2015). Asimismo, durante el ao 2015 producto de la adquisicin del negocio de
la banca comercial minorista y de consumo de Citibank del Per S.A. (nota 2), el Banco
incorpor provisiones procclicas por miles de S/ 7,777.
34
SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
2016 2015
Moneda Moneda Moneda Moneda
En miles de soles nacional extranjera Total nacional extranjera Total
Hasta 1 mes 2,033,398 1,700,411 3,733,809 2,235,166 1,360,016 3,595,182
Ms de 1 a 3 meses 3,854,484 2,603,622 6,458,106 3,438,852 2,436,603 5,875,455
Ms de 3 a 6 meses 3,258,453 1,558,448 4,816,901 3,670,495 1,481,618 5,152,113
Ms de 6 a 12 meses 3,374,777 1,245,574 4,620,351 3,391,514 1,380,740 4,772,254
Ms de 12 meses 15,489,534 5,358,785 20,848,317 13,259,286 6,238,323 19,497,609
Vencidos y en cobranza judicial 941,501 475,247 1,416,748 754,881 540,163 1,295,044
Menos, rendimientos devengados (228,043) (51,900) (279,941) (218,150) (60,613) (278,763)
2016 2015
Cuentas por Cuentas Cuentas por Cuentas
cobrar por pagar cobrar por pagar
Forwards 37,237 33,243 111,282 121,362
Swap de tasa IRS 6,550 2,341 9,625 4,345
Swap de tipo de cambio CCS 15,184 56,530 209,094 81,304
58,971 92,114 330,001 207,011
Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015 estos derivados generaron una prdida neta de miles de
S/ 34,393 y una utilidad neta de miles de S/ 225,031, respectivamente (nota 23).
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
(b) Los reclamos tributarios comprende procesos tributarios con la Autoridad Tributaria que al
31 de diciembre de 2016 ascienden a miles de S/ 253,011 (miles de S/ 251,987 al 31 de
diciembre de 2015) que incluyen principalmente i) los pagos realizados por el Banco bajo
protesto referidos al Impuesto Temporal a los Activos Netos (ITAN) de los aos fiscales
2005 y 2006, que estn siendo impugnados por el Banco en los tribunales judiciales, por
considerarlos indebidos; y que deben ser compensados con el impuesto a la renta y otros
crditos fiscales, y ii) el Impuesto a la Renta pagado en exceso por CrediScotia Financiera
S.A. por los aos 2010, 2011, 2012 y 2013. En opinin de la Gerencia del Banco,
CrediScotia Financiera S.A. y de sus asesores legales, estas cantidades sern devueltas al
obtener una resolucin a su favor.
De acuerdo a las normas de la SBS, el crdito mercantil ha sido evaluado por la Gerencia,
concluyendo que no existe deterioro al 31 de diciembre de 2016 y de 2015.
427,202 399,381
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
453,744 427,202
Los bancos y financieras en el Per, de acuerdo con la legislacin vigente, no pueden otorgar
en garanta los bienes que conforman sus inmuebles, mobiliario y equipo excepto aquellos
adquiridos mediante la emisin de bonos de arrendamiento financiero, para efectuar
operaciones de dicha naturaleza.
(a) Las operaciones en trmite son transacciones efectuadas principalmente durante los
ltimos das del mes, que son reclasificadas en el mes siguiente a sus cuentas definitivas
del estado consolidado de situacin financiera; estas transacciones no afectan los
resultados de Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias. Al 31 de diciembre de 2016, las
operaciones en trmite activas incluyen principalmente miles de S/ 887,198 relacionadas a
operaciones de Tesorera y miles de S/ 4,527 relacionadas con facturas en trnsito (al 31
de diciembre de 2015 miles de S/ 63,644 y miles de S/ 6,486, respectivamente).
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
(b) Al 31 de diciembre de 2016, los gastos pagados por anticipado incluyen principalmente:
i) el diferimiento de los costos de originacin de prstamos, relacionados con comisiones
pagadas a la fuerza de venta externa por miles de S/ 68,130 (miles de S/ 69,820 en 2015);
ii) comisiones por financiamientos obtenidos por miles de S/ 11,971 (miles de S/ 17,035 en
2015); iii) alquileres pagados por adelantado por miles de S/ 4,420 (miles de S/ 6,348 en
2015); y, iv) servicios de publicidad y mercadeo por miles S/ 1,411 (miles de S/ 307 en
2015), entre otros conceptos.
(c) El crdito fiscal del impuesto general a las ventas (IGV) al 31 de diciembre de 2016 y de
2015 comprende miles de S/ 57,615 y miles de S/ 188,315, respectivamente, netos del
IGV por pagar por miles de S/ 45,594 y miles de S/ 96,291, respectivamente. Dicho crdito
fiscal incluye el IGV por la adquisicin de activos que han sido cedidos en arrendamiento
financiero por miles de S/ 43,359 al 31 de diciembre de 2016 (miles de S/ 37,407 al 31 de
diciembre de 2015), los cuales an no han sido aplicados contra las operaciones gravadas.
Los depsitos y otras obligaciones en dlares estadounidenses representan el 46% y 55% del
monto total al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, respectivamente. La suma adeudada por
depsitos incluye cuentas que han sido prendadas a favor de Scotiabank Per S.A.A. y
CrediScotia Financiera S.A. por operaciones crediticias por miles S/ 586,920 y miles de
US$ 159,456 al 31 de diciembre de 2016 (miles de S/ 592,261 y miles de US$ 256,515 al 31 de
diciembre de 2015).
(a) Los depsitos nominativos, bajo cualquier modalidad, de personas naturales y personas
jurdicas privadas sin fines de lucro;
(b) Los intereses devengados por los depsitos referidos en el literal precedente, a partir de
sus respectivas fechas de constitucin o de su ltima renovacin; y
(c) Los depsitos a la vista de las dems personas jurdicas.
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
El Banco y CrediScotia Financiera S.A. establecen libremente las tasas de inters que rigen sus
operaciones pasivas, en funcin a la oferta y demanda, y dependiendo del tipo de depsito. Las
tasas vigentes al 31 de diciembre fluctuaron de la siguiente forma para los principales
productos (tasa efectiva anual):
2016 2015
Moneda Moneda Moneda Moneda
nacional extranjera nacional extranjera
Depsitos de ahorro 0.49 - 1.50 0.16 - 0.21 0.47 - 1.71 0.18 - 0.21
Depsitos a plazo 3.58 - 6.03 0.22 - 1.19 2.99 - 5.45 0.17 - 1.50
Depsitos CTS 2.98 - 6.46 1.11 - 3.02 2.87 - 6.02 1.13 - 4.00
Al 31 de diciembre los depsitos a plazo del pblico y empresas del sistema financiero tienen el
siguiente cronograma de vencimientos:
2016 2015
Moneda Moneda Moneda Moneda
En miles de soles nacional extranjera Total nacional extranjera Total
Hasta 1 mes 2,932,624 1,914,759 4,847,383 2,264,555 3,114,782 5,379,337
Ms de 1 a 3 meses 2,185,767 1,196,157 3,381,924 2,011,412 2,588,346 4,599,758
Ms de 3 a 6 meses 1,963,491 799,030 2,762,521 1,222,831 1,585,474 2,808,305
Ms de 6 a 12 meses 1,433,770 566,592 2,000,362 1,030,629 742,502 1,773,131
Ms de 12 meses 1,060,240 611,150 1,671,390 956,274 567,073 1,523,347
9,575,892 5,087,688 14,663,580 7,485,701 8,598,177 16,083,878
Intereses 134,884 7,519 142,403 95,306 11,589 106,895
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SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
(*) El Banco y CrediScotia Financiera S.A. suscribieron acuerdos especficos sobre estos
prstamos los cuales mantienen clusulas estndar de cumplimiento de ciertos temas
operativos que, en opinin de la Gerencia, se vienen cumpliendo.
(b) Al 31 de diciembre de 2016, los crditos ordinarios con bancos relacionados incluyen las
deudas por pagar a Scotiabank Ltd. Bahamas por miles de US$ 850,000, las cuales
devengan intereses a tasas anuales que fluctan entre 1.44% y 1.99% y tienen
vencimientos entre marzo 2017 y agosto 2018 (al 31 de diciembre de 2015 por miles de
US$ 1,025,000 devengan intereses a tasas anuales que fluctan entre 0.82% y 1.13% y
tienen vencimientos entre enero de 2016 y diciembre de 2017).
(c) Al 31 de diciembre de 2016, tambin incluye adeudos y obligaciones financieras con otros
bancos del exterior por miles de US$ 713,427 (miles de US$ 1,076,336 al 31 de diciembre
de 2015), cuyos intereses devengan tasas promedio anual que fluctan entre 1.07% y
4.00% (0.56% y 3.31% al 31 de diciembre de 2015).
40
SCOTIABANK PER S.A.A. Y SUBSIDIARIAS
Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
4.500% para los diez primeros aos y a partir del dcimo primer ao devenga una
tasa variable de LIBOR a 3 meses ms un spread de 3.856% pagaderos
semestralmente. A partir del dcimo primer ao el Banco puede redimir la totalidad
de los bonos sin penalidades. Esta emisin se realiz en el mercado internacional y
mantiene ciertas clusulas estndar de cumplimiento de ratios financieros y otros
asuntos operativos que, en opinin de la Gerencia no afectan las operaciones del
Banco y se vienen cumpliendo.
iii. En julio de 2012, CrediScotia Financiera S.A. emiti Bonos Subordinados en moneda
nacional, por miles de S/ 130,000 con la denominacin de Bonos
Subordinados Primera Emisin, con la autorizacin de la SBS mediante Resolucin
N 4873 2012, sera identificada con letra A de 13,000 bonos a un valor nominal por
miles S/10 cada uno, con vencimiento en julio de 2027 y con opcin de rescate luego
de un plazo de diez aos siempre que se cumplan los trminos y condiciones de la
emisin. Los recursos captados se destinaron exclusivamente al financiamiento de
operaciones crediticias.
iv. Corresponde a las notas negociables a largo plazo emitidas en enero de 2010 por
SBP DPR Finance Company (una entidad de propsito especial domiciliada en Gran
Cayman y consolidada por el Grupo Scotiabank): serie A por miles de US$ 50,000 y
serie B por miles de US$ 125,000; ambas con vencimiento en el ao 2017. Al 31 de
diciembre de 2016 la serie A mantiene un saldo por miles de US$ 2,632 (miles de
US$ 13,158 al 31 de diciembre de 2015) y la serie B por miles de US$ 6,579 (miles
de US$ 32,895 al 31 de diciembre de 2015).
Los bonos subordinados emitidos por el Banco y CrediScotia Financiera S.A. no cuentan
con una garanta especfica; sin embargo, cuentan con una garanta genrica sobre el
patrimonio neto de dichas entidades.
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
(a) Corresponde al saldo de las obligaciones por operaciones de compra con compromiso de
recompra de moneda extranjera celebradas con el BCRP (nota 6.c). Al 31 de diciembre de
2016 y de 2015, dichas operaciones devengan intereses que oscilan entre 3.20% y
6.56%. Asimismo, al 31 de diciembre de 2016 los vencimientos de estas obligaciones
fluctan entre enero 2017 y marzo 2019 (enero 2016 y marzo 2016 al 31 de diciembre de
2015).
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la Ley General establece como lmite global que el
patrimonio efectivo debe ser igual o mayor al 10% de los activos y contingentes
ponderados por riesgo totales que correspondan a la suma de: el requerimiento de
patrimonio efectivo por riesgo de mercado multiplicado por 10, el requerimiento de
patrimonio efectivo por riesgo operacional multiplicado por 10 y los activos y contingentes
ponderados por riesgo de crditos. Al 31 de diciembre de 2016, el patrimonio efectivo de
Scotiabank Per S.A.A. y CrediScotia Financiera S.A. representa el 14.41% y el 14.19%,
respectivamente, de los requerimientos mnimos de capital por riesgo de mercado,
operativo y de crdito (13.97% y el 15.09%, respectivamente al 31 de diciembre de 2015).
B. Capital social
Al 31 de diciembre de 2016 el capital social del Banco comprende 481,666,886 acciones
comunes (412,864,969 acciones comunes al 31 de diciembre de 2015). Todas las
acciones tienen derecho a voto y un valor nominal de S/ 10.00 cada una. Al 31 de
diciembre de 2016 y de 2015, el valor de cotizacin de las acciones comunes del Banco
fue de S/ 29.90 y S/ 20.70 por accin, respectivamente.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
En virtud de la facultad delegada por la Junta General de Accionistas, durante los meses
de abril y junio de 2015 el Directorio aprob el incremento de capital social producto de la
capitalizacin de resultados acumulados de los aos 2013 y 2014 por un total de miles
S/ 473,628. Producto de esta capitalizacin el capital social se increment a miles
S/ 4,128,650 y al 31 de diciembre de 2015 estuvo representado por 412,864,969 acciones
comunes de valor nominal de S/ 10.00 cada una al 31 de diciembre de 2015.
2016 2015
Porcentaje de participacin en el Nmero de Nmero de
capital accionistas % accionistas %
De 0.01 hasta 1 1,553 1.95 1,679 2.19
De 1.01 al 50 2 42.73 2 42.49
De 50.01 al 100 1 55.32 1 55.32
1,556 100.00 1,682 100.00
C. Capital adicional
Comprende lo siguiente:
D. Reserva legal
De acuerdo con la Ley General se requiere que el Banco cuente con una reserva no menor
al equivalente del 35% de su capital. La reserva debe constituirse trasladando anualmente
no menos del 10% de las utilidades despus de impuestos y es sustitutoria de aquella a
que se refiere la Ley General de Sociedades. Por otra parte, de acuerdo con la Ley General
el monto de la reserva legal puede ser incrementado con aportes que los accionistas
efecten con ese fin.
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Nota a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
E. Resultados acumulados
En Junta General de Accionistas realizada el 28 de marzo de 2016, se acord la
distribucin de la utilidad neta correspondiente al ao 2015 por un total de miles de
S/ 1,014,032, de la siguiente manera:
18. Contingencias
Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias tienen pendiente diversas demandas judiciales
relacionadas con las actividades que desarrolla y que, en opinin de la Gerencia y de sus
asesores legales, no resultarn en pasivos adicionales a los ya registrados por el Banco y sus
Subsidiarias; por lo que la Gerencia no ha considerado necesaria, para las contingencias, una
provisin adicional a las registradas contablemente (nota 16.c).
Se espera que una porcin de estos crditos contingentes expire sin haber sido utilizados, los
montos totales de crditos contingentes no representan necesariamente desembolsos futuros
de efectivo para el Banco y CrediScotia Financiera S.A. Asimismo crditos documentarios,
como cartas de crdito emitidas, avales y cartas fianzas son compromisos contingentes
otorgados por el Banco y CrediScotia Financiera S.A. para garantizar el cumplimiento de un
cliente frente a un tercero.
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31 de diciembre de 2016 y de 2015
En consecuencia, las tasas aplicables al impuesto a la renta a los dividendos de los ltimos
ejercicios gravables son las siguientes:
Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias al calcular su materia imponible por los aos
terminados el 31 de diciembre de 2016 y de 2015 ha determinado un impuesto a la renta
de miles de S/ 423,582 y miles de S/ 437,811 respectivamente.
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31 de diciembre de 2016 y de 2015
El impuesto a la renta corriente determinado para los ejercicios fiscales 2016 y 2015 de
Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias es como sigue:
B. La conciliacin de la tasa efectiva del impuesto a la renta con la tasa tributaria es como
sigue:
C. A partir del ejercicio 2010, se encuentran afectas al impuesto a la renta las ganancias de
capital proveniente de la enajenacin, redencin o rescate de valores mobiliarios
efectuados a travs de mecanismos centralizados de negociacin. A tal efecto, se ha
establecido como costo computable el valor de los ttulos al cierre del ejercicio gravable
2009 (valor de cotizacin), costo de adquisicin o valor de ingreso al patrimonio, el que
resulte mayor, segn el procedimiento establecido por el Decreto Supremo
N 011-2010-EF.
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31 de diciembre de 2016 y de 2015
Respecto a lo anterior, resulta importante mencionar que slo por el ejercicio 2016 se
encontraron exoneradas del Impuesto a la Renta la ganancia de capital obtenida por la
enajenacin de acciones y dems valores representativos de stas, siempre que dicha
enajenacin haya sido negociada a travs de un mecanismo centralizado de negociacin
supervisado por la Superintendencia del Mercado de Valores (SMV), previo cumplimiento
de determinados requisitos contenidos en la Ley N 30341.
F. Precios de transferencia
Para propsito de la determinacin del Impuesto a la Renta, los precios de transferencia
de las transacciones con empresas relacionadas y con empresas residentes en territorios
de baja o nula imposicin, deben estar sustentados con documentacin e informacin
sobre los mtodos de valorizacin utilizados y los criterios considerados para su
determinacin. Hasta el ejercicio gravable 2016 las obligaciones formales de Precios de
Transferencia estaban dadas por la obligacin de presentar la declaracin jurada
informativa y contar con el estudio tcnico.
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Por los ejercicios de 2006 a 2008 la Autoridad Tributaria emiti diversas Resoluciones de
Determinacin y Multa por la determinacin del Impuesto a la Renta corporativo de dichos
ejercicios, las cuales fueron impugnadas por el Banco. Por el ejercicio 2006, El Banco ha
interpuesto recurso de apelacin que se encuentra pendiente de resolucin por parte del
Tribunal Fiscal. Respecto a los ejercicios 2007 y 2008, el Banco ha interpuesto el recurso
de reclamacin ante la Autoridad Tributaria.
Debido a las posibles interpretaciones que la Autoridad Tributaria pueda dar a las normas
legales vigentes, no es posible determinar a la fecha si de las revisiones que se realicen
resultarn o no pasivos para el Banco, por lo que cualquier mayor impuesto, intereses
moratorios y sanciones que pudieran resultar de eventuales revisiones fiscales seran
aplicados a los resultados del ejercicio en que stos se reconozcan. Sin embargo, en
opinin de la Gerencia y de sus asesores legales internos, cualquier eventual liquidacin
adicional de impuestos no sera significativa para los estados financieros del Banco al 31
de diciembre de 2016 y de 2015.
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31 de diciembre de 2016 y de 2015
Por el efecto
(Dbito) (Dbito) (Dbito) (Dbito) del
Saldos al crdito crdito crdito por Saldos al crdito Crdito incremento de Saldos al
En miles de soles 31.12.14 resultados patrimonio adquisicin (1) 31.12.15 resultados patrimonio tasa (2) Otros ajustes 31.12.16
Provisiones genricas para
crditos directos e 150,783 20,485 - 4,566 175,834 4,148 - 9,587 (1,380) 188,189
indirectos
Provisin de cuentas por
10,130 4,546 - - 14,676 1,096 - 1,250 8,309 25,331
cobrar
Provisin de vacaciones 12,712 (430) - - 12,282 697 - 688 - 13,667
Operaciones de
arrendamiento financiero, 59,089 (25,492) - - 33,597 (19,170) - 616 (3,333) 11,710
neto
Provisin de bienes
8,961 1,356 - - 10,317 2,040 - 494 (3,140) 9,711
adjudicados
Provisin por puntos
3,611 127 - - 3,738 (220) - 225 1,530 5,273
tarjetas de crdito y dbito
Valuacin de inversiones
1,390 - 3,327 - 4,717 - 167 - - 4,884
disponibles para la venta
Inversin en subsidiaria 1,020 - (128) - 892 - - 48 - 940
Otros 4,688 (10,411) 151 (1,516) (7,088) (3,324) - 412 7,896 (2,104)
Activo por impuesto a la
252,384 (9,819) 3,350 3,050 248,965 (14,733) 167 13,320 10,049 257,601
renta diferido, neto
(1) Corresponde a la adicin por adquisicin de un bloque patrimonial de Citibank del Per S.A. como parte de la operacin descrita en la nota 2.
(2) Al 31 de diciembre de 2016 Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias han registrado en los resultados del periodo el efecto resultante de la modificacin de la tasa fiscal
aplicable a la realizacin de los activos por impuesto a la renta diferido o a la cancelacin de los pasivos por impuesto a la renta diferido; dicho efecto ha sido
estimado aplicando la tasa fiscal de 29.5%. El efecto represent un mayor activo por impuesto a la renta diferido neto de miles S/ 13,320 y se presenta como
ingreso por impuesto a la renta diferido.
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31 de diciembre de 2016 y de 2015
A. A continuacin se detallan los saldos del estado de situacin financiera que mantiene el Banco con las partes vinculadas al 31 de diciembre:
2016 2015
Personal Personal
clave y clave y
En miles de soles Controladora Vinculadas(i) Asociadas directores Total Controladora Vinculadas(i) Asociadas directores Total
Activo:
Disponible - 23,701 - - 23,701 - 72,617 - - 72,617
Cartera de crditos, neto - 186,189 6 7,943 194,138 - 2,560 2 11,532 14,094
Derivados para negociacin - 30,825 - - 30,825 - 57,113 - - 57,113
Otros activos, neto - 446,410 71,205 2 517,617 - 58,186 71,690 141 130,017
Total activo - 687,125 71,211 7,945 766,281 - 190,476 71,692 11,673 273,841
Pasivo:
Obligaciones con el pblico y depsito de
482,171 260,490 8,499 10,480 761,640 251,918 1,536,040 12,009 18,629 1,818,596
empresas del sistema financiero
Adeudos y obligaciones financieras - 2,857,375 - - 2,857,375 - 3,498,918 - - 3,498,918
Derivados para negociacin - 61,667 - - 61,667 - 179,608 - - 179,608
Provisiones y otros pasivos - 336,392 5,663 12 342,067 - 60,112 842 8 60,962
Total pasivo 482,171 3,515,924 14,162 10,492 4,022,749 251,918 5,274,678 12,851 18,637 5,558,084
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B. A continuacin se detallan los efectos de las transacciones con las partes vinculadas en el estado consolidado de resultados de Scotiabank
Per S.A.A. y Subsidiarias por el ao terminado el 31 de diciembre:
2016 2015
Personal Personal
clave y clave y
En miles de soles Controladora Vinculadas(i) Asociadas Directores Total Controladora Vinculadas(i) Asociadas directores Total
Ingresos financieros - 6,393 1 566 6,960 - 148 - 601 749
Gastos financieros (2,549) (57,877) (2,376) (127) (62,929) (3,004) (36,444) (2,239) (188) (41,875)
(2,549) (51,484) (2,375) 439 (55,969) (3,004) (36,296) (2,239) 413 (41,126)
Ingresos por servicios financieros 16 3,825 635 100 4,576 17 4,262 591 117 4,987
Gastos por servicios financieros - (55) (14,083) (7) (14,145) - (41) (12,045) (19) (12,105)
16 3,770 (13,448) 93 (9,569) 17 4,221 (11,454) 98 (7,118)
Resultado por operaciones financiera - 214,306 12,121 - 226,427 - (282,594) 10,890 - (271,704)
Gastos administrativos (ii) - (3,355) (3,952) (4) (7,311) - (1,336) (3,956) - (5,292)
Otros ingresos y gastos - - (46) (9) (55) - - - - -
Resultado neto (2,533) 163,237 (7,700) 519 153,523 (2,987) (316,005) (6,759) 511 (325,240)
(Incluye los (i) Vinculadas incluye saldos y transacciones con otras partes relacionadas segn la definicin de la NIC 24.
(ii) No incluye gastos de personal.
C. La remuneracin del personal clave y directores por los aos terminados el 31 de diciembre, ascendi a:
Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, la remuneracin al personal clave pendiente de pago es de miles de S/ 6,478 y miles de S/ 5,342,
respectivamente.
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31 de diciembre de 2016 y de 2015
2016
A valor Disponibles para la venta
razonable con Prstamos A costo Pasivos a
cambios en por cobrar y amortizado A valor costo Otros pasivos
En miles de soles resultados partidas (a) razonable amortizado (b) Total
Activo:
Disponible - 11,918,966 - - - - 11,918,966
Fondos interbancarios - 224,619 - - - - 224,619
Inversiones a valor razonable con cambio en resultados:
Instrumentos de capital 10,534 - - - - - 10,534
Instrumentos de deuda 511,155 - - - - - 511,155
Inversiones disponibles para la venta:
Instrumentos representativos de capital - - 3,262(c) 55,034 - - 58,296
Instrumentos representativos de deuda - - - 2,221,556 - - 2,221,556
Cartera de crditos - 39,857,633 - - - - 39,857,633
Derivados para negociacin 58,971 - - - - - 58,971
Cuentas por cobrar - 180,241 - - - - 180,241
Otros activos - 897,294 - - - - 897,294
Total 580,660 53,078,753 3,262 2,276,590 - - 55,939,265
Pasivo:
Obligaciones con el pblico y otras obligaciones - - - - - 35,451,461 35,451,461
Fondos interbancarios - - - - - 415,863 415,863
Depsitos de empresas del sistema financiero y
- - - - - 248,514 248,514
organismos financieros internacionales
Adeudos y obligaciones financieras - - - - 9,596,568 - 9,596,568
Derivados para negociacin 92,114 - - - - - 92,114
Cuentas por pagar - - - - - 3,928,405 3,928,405
Otros pasivos - - - - - 884,105 884,105
Total 92,114 - - - 9,596,568 40,928,348 50,617,030
(a) Incluye los activos financieros medidos al costo.
(b) Incluye los pasivos financieros cuyo valor razonable corresponde al valor en libros segn el Oficio Mltiple N 43078-2014-SBS y el Oficio Mltiple N 1575-2015-SBS (nota 3.d)
(c) Incluye acciones no cotizadas en bolsa (nota 7).
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2015
Disponibles para la venta
A valor
razonable Prstamos Pasivos a
con cambios por cobrar y A costo A valor costo Otros
En miles de soles en resultados partidas amortizado (a) razonable amortizado pasivos (b) Total
Activo:
Disponible - 14,856,367 - - - - 14,856,367
Inversiones a valor razonable con cambio en resultados
Instrumentos de capital 6,563 - - - - - 6,563
Instrumentos de deuda 1,537,337 - - - - - 1,537,337
Inversiones disponibles para la venta
Instrumentos representativos de capital - - 3,514 57,625 - - 61,139
Instrumentos representativos de deuda - - - 2,390,791 - - 2,390,791
Cartera de crditos - 38,333,350 - - - - 38,333,350
Derivados para negociacin 330,001 - - - - - 330,001
Cuentas por cobrar - 118,948 - - - - 118,948
Otros activos - 90,399 - - - - 90,399
Total 1,873,901 53,399,064 3,514 2,448,416 - - 57,724,895
Pasivo: - - - - - 34,811,578 34,811,578
Obligaciones con el pblico - - - - - 385,467 385,467
Depsitos de empresas del sistema financiero y
- - - - - 934,198 934,198
organismos financieros internacionales
Adeudados y obligaciones financieras - - - - 11,645,777 - 11,645,777
Derivados para negociacin 207,011 - - - - - 207,011
Cuentas por pagar - - - - - 5,168,005 5,168,005
Otros pasivos - - - - - 184,843 184,843
Total 207,011 - - - 11,645,777 41,484,091 53,336,879
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La actual gestin de riesgo permite identificar, medir y evaluar el retorno sobre los riesgos,
buscando obtener mayor valor para los accionistas. Con el fin de asegurar que los objetivos
estratgicos se logren, la gestin del riesgo est enmarcada por el Marco de Apetito de
Riesgo, aprobado por la organizacin, asegurando un balance apropiado entre
riesgo - rentabilidad. El Marco de Apetito por Riesgo tiene como propsito principal
proporcionar un conjunto integrado de polticas, lineamientos y principios con el fin de
garantizar que existan los procesos necesarios para controlar y mitigar los riesgos a los que
Scotiabank Per S.A.A. y Subsidiarias se encuentran expuesto, determinando el monto y tipos
de riesgos que ste desea asumir.
Para la adecuada administracin de los riesgos, se cuenta con una serie de premisas
fundamentales, tales como (A) un adecuado gobierno corporativo, (B) polticas y lmites de
riesgos alineados y actualizados y (C) monitoreo de los riesgos.
Directorio
El Directorio es responsable de dar los principales lineamientos con el fin de mantener
una administracin eficaz de riesgos soportada por la Casa Matriz, establecer una
adecuada gestin integral de riesgos y de propiciar un ambiente interno que facilite el
desarrollo de la gestin de riesgos apoyndose en el Comit de Control de Riesgos y el
Comit de Auditora.
Comits ejecutivos
Comprende a los siguientes comits: Comit de Activos y Pasivos ALCO, el Comit de
Polticas de Crditos Retail y el Comit de Riesgo Operacional.
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Las polticas son revisadas y aprobadas por el Directorio o a travs de los comits del
mismo. Estas brindan una descripcin de los tipos de exposicin, responsabilidades y
condiciones con las que se est dispuesto a hacer negocios, con el fin de garantizar el
apropiado conocimiento de los clientes, productos, mercados y comprender
completamente los riesgos asociados a cada actividad.
I. Monitoreo de riesgos
La Divisin de Riesgos ha desarrollado una serie de mecanismos a fin de identificar,
medir y comunicar la evolucin del riesgo en los diferentes productos y bancas, los
cuales permiten anticipar tempranamente el deterioro de los portafolios a fin de tomar
medidas correctivas oportunas.
A continuacin se describen las principales actividades y procesos con los que se cuenta para
una adecuada administracin de Riesgos:
i. Riesgo de crdito
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Los tipos de garanta incluyen hipotecas para viviendas, gravmenes sobre los
activos del negocio; tales como inventarios, instalaciones y cuentas por cobrar; y
gravmenes sobre instrumentos financieros, tales como ttulos de deuda y renta
variable.
Garantas Preferidas.
Garantas Preferidas de muy rpida realizacin.
Garantas Preferidas Autoliquidables.
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Calificacin crediticia
Se maneja una clasificacin crediticia interna diferenciada por banca la cual est
alineada con Casa Matriz. Para los Crditos Corporativos y Comerciales utiliza un
cdigo interno de clasificacin, el cual est basado en indicadores cuantitativos y
cualitativos que reflejan la fortaleza del cliente. Asimismo, esta calificacin
determina los niveles de aprobacin para los clientes.
Para el segmento Retail, se maneja un score interno que refleja la fortaleza de los
clientes en base a la probabilidad de default y pago. Asimismo, este score
determina las estrategias que se utilizarn con los clientes basadas en el riesgo de
cada uno.
- Normal (0)
- Con Problemas Potenciales (1)
- Deficiente (2)
- Dudoso (3)
- Prdida (4)
- Crditos deteriorados:
Para crditos no minoristas comprende a los crditos clasificados
contablemente como deficiente, dudoso o prdida y a los crditos que tengan la
situacin de refinanciados, reestructurados o en cobranza judicial. Para crditos
minoristas comprende a los crditos con atraso mayor a 90 das y a los
clasificados como cobranza judicial.
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Notas a los Estados Financieros Consolidados
31 de diciembre de 2016 y de 2015
2016
Crditos
Crditos pequeas Crditos Crditos
no y micro de hipotecarios
En miles de soles minoristas empresas consumo para vivienda Total %
Crditos no vencidos
ni deteriorados:
Normal 22,837,368 2,594,229 7,584,332 5,392,770 38,408,699 92%
CPP 266,964 89,570 309,011 115,603 781,148 2%
Crditos vencidos no
deteriorados:
Normal 9,565 9 159 5 9,738
CPP 40,364 23 20 174 40,581
Crditos deteriorados:
Normal 1,321 5 35 - 1,361
CPP 42,444 1 8 - 42,453
Deficiente 160,080 67,697 194,099 71,433 493,309 1%
Dudoso 194,227 104,636 307,406 109,832 716,101 2%
Prdida 228,133 308,570 384,619 199,579 1,120,901 3%
Cartera bruta 23,780,466 3,164,740 8,779,689 5,889,396 41,614,291
Menos: provisiones (546,836) (373,491) (848,816) (229,076) (1,998,219)
2015
Crditos
Crditos pequeas Crditos Crditos
no y micro de hipotecarios
En miles de soles minoristas empresas consumo para vivienda Total %
Crditos no vencidos
ni deteriorados:
Normal 22,058,456 3,071,167 6,959,141 4,886,356 36,975,120 93
CPP 271,808 117,479 308,830 148,416 846,533 2
Crditos vencidos no
deteriorados:
Normal 11,231 55 7 - 11,293 -
CPP 17,000 6 2 187 17,195 -
Crditos deteriorados:
Normal 1,453 12 23 405 1,893 -
CPP 31,885 2 3 - 31,890 -
Deficiente 109,591 83,221 165,100 69,313 427,225 1
Dudoso 189,168 110,540 241,074 93,846 634,628 2
Prdida 218,898 289,314 324,237 130,668 963,117 2
Cartera bruta 22,909,490 3,671,796 7,998,417 5,329,191 39,908,894 100
Menos: provisiones (551,388) (351,952) (739,404) (179,879) (1,822,623)
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2016
Valor de
las
En miles de soles 16 -30 31 60 61 90 Ms de 90 Total garantas
Tipo de crdito:
Grandes empresas 463 2,538 2 - 3,003 4,171
Medianas empresas 17,976 28,931 14 5 46,926 98,406
2015
Valor de
las
En miles de soles 16 -30 31 60 61 90 Ms de 90 Total garantas
Tipo de crdito:
Grandes empresas 3,836 79 - - 3,915 2,167
Medianas empresas 12,778 11,437 97 4 24,316 68,160
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Crditos Crditos
pequeas y hipotecarios
Crditos no micro Crditos de para
En miles de soles minoristas empresas consumo vivienda Total
2016
Crditos deteriorados 626,205 480,908 886,168 380,844 2,374,125
Valor de las garantas 1,032,681 830,789 183,396 511,965 2,558,831
Provisiones por
(323,914) (304,247) (606,675) (178,968) (1,413,804)
deterioro
2015
Crditos deteriorados 550,996 483,090 730,438 294,230 2,058,754
Valor de las garantas 727,924 616,232 159,668 390,906 1,894,730
Provisiones por
(303,554) (306,685) (504,004) (129,683) (1,243,926)
deterioro
Las garantas fueron consideradas para el clculo de las provisiones crediticias por
deterioro de acuerdo a los criterios establecidos en la Resolucin SBS
N 11356-2008.
Castigo de crditos
Al 31 de diciembre de 2016 y de 2015, el Banco y CrediScotia Financiera S.A.
mantienen crditos castigados, los cuales se presentan en cuentas de orden; el
movimiento de los mismos se muestra a continuacin:
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Riesgo de mercado
El riesgo de mercado es el que se genera por la fluctuacin en los precios de mercado,
tales como tasas, precios de acciones, tipo de cambio y spreads crediticios que afecta
los ingresos o el valor de la cartera de instrumentos financieros. El objetivo de la gestin
de riesgos de mercado es identificar los riesgos, evaluarlos y controlar su exposicin
dentro de parmetros de apetito y tolerancia al riesgo, aceptables para el Directorio, que
aseguren su solvencia al mismo tiempo que se optimiza el retorno ajustado por riesgo.
Todas las posiciones en moneda extranjera dentro son manejadas por la Tesorera.
Por lo cual, son tratadas como parte del portafolio de Trading para la gestin del
riesgo.
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La Gerencia usa lmites VaR para el total del riesgo de mercado y para los Riesgos
de tasa de inters y de cambio. La estructura de los lmites VaR est sujeta a la
aprobacin del ALCO y se aplica al portafolio de trading. La medicin del VaR es
diaria y su monitoreo se realiza con reportes diarios de uso que son remitidos desde
la unidad de riesgos de mercado local a la tesorera y casa matriz y con reportes
mensuales para el ALCO.
Los modelos VaR son objeto de validacin peridica para asegurar que se
desempean segn lo esperado y que los supuestos usados en el desarrollo de
dichos modelos continan siendo adecuados. Como parte del proceso de
validacin, su debilidad potencial se analiza con tcnicas estadsticas como las
pruebas retrospectivas o Backtesting.
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Los principales riesgos de mercado a los que se est expuesto son: riesgo de tasa de
inters, riesgo de tipo de cambio y riesgo en las carteras de inversiones, los cuales se
detallan a continuacin:
Los riesgos de mercado que surgen por las actividades de financiamiento e inversin
son identificados, gestionados y controlados como parte del proceso de gestin de
activos y pasivos de Scotiabank Per S.A.A y Subsidiarias, especialmente el riesgo de
liquidez y de tasa de inters. El anlisis de sensibilidad evala el efecto sobre los
ingresos y sobre el valor econmico del patrimonio, de los cambios en las tasas de
inters, tanto de movimientos paralelos positivos o negativos, como de cambios no
paralelos.
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2016 2015
Ms de 1 Ms de 3 Ms de 1 Ms de 3 No
Hasta 1 hasta 3 hasta 12 Ms de 12 No devengan Hasta 1 hasta 3 hasta 12 Ms de 12 devengan
En miles de soles mes meses meses meses Intereses Total mes meses meses meses Intereses Total
Activos:
Disponible 8,688,328 858,490 273,372 1,124,220 974,556 11,918,966 9,099,519 1,427,286 1,570,813 1,634,280 1,124,470 14,856,368
Fondos Interbancarios 224,619 - - - - 224,619 - - - - - -
Inversiones a valor razonable con cambio
79,420 8,256 769,618 1,944,247 - 2,801,541 173,317 1,606,744 674,389 1,532,806 8,574 3,995,830
en resultados y disponible para la venta
Cartera de crditos 3,616,412 7,029,413 11,225,037 17,986,771 - 39,857,633 3,738,225 6,427,312 11,214,119 16,953,694 - 38,333,350
Derivados para negociacin - - - - 58,971 58,971 - - - - 330,001 330,001
Cuentas por cobrar 481 21,132 215 38,889 813,001 873,718 2,025 47 - 5,957 796,721 804,750
Otros activos - - - 9,730 2,520,344 2,530,074 - 6,056 1,842 44,102 1,722,907 1,774,907
Total Activo 12,609,260 7,917,291 12,268,242 21,103,857 4,366,872 58,265,522 13,013,086 9,467,445 13,461,163 20,170,839 3,982,673 60,095,206
Pasivos:
Obligaciones con el pblico 10,486,458 3,517,917 14,835,350 6,597,740 13,996 35,451,461 11,777,960 4,705,877 13,463,602 4,861,348 2,791 34,811,578
Fondos Interbancarios 415,863 - - - - 415,863 385,467 - - - - 385,467
Depsitos de empresas del sistema
financiero y organizaciones Financieras 107,907 80,644 59,744 219 - 248,514 326,296 56,633 551,175 94 - 934,198
Internacionales
Adeudados y obligaciones financieras 1,707,355 3,758,219 925,547 3,205,447 - 9,596,568 1,476,419 5,257,848 1,378,924 3,532,586 - 11,645,777
Derivados para negociacin - - - - 92,114 92,114 - - - 207,011 207,011
Cuentas por pagar 497 1,259 2,914 471 3,948,448 3,953,589 246,700 1,233,035 35 3,376,377 419,069 5,275,216
Provisiones - - - 739 344,370 345,109 - - - 1,008 343,411 344,419
Otros pasivos - 141 930 6,858 944,661 952,590 - 28,439 18,277 6,351 200,766 253,833
Total Pasivos 12,718,080 7,358,180 15,824,485 9,811,474 5,343,589 51,055,808 14,212,842 11,281,832 15,412,013 11,777,764 1,173,048 53,857,499
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A continuacin presentamos los modelos definidos por la SBS para la evaluacin del
riesgo de tasa de inters para el Libro Bancario:
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La Gerencia calcula el VaR con el mtodo de simulacin histrica con 300 das de
historia para medir la mxima prdida esperada por las fluctuaciones del tipo de
cambio considerando como variables la posicin en moneda extranjera y la
volatilidad del tipo de cambio. Al 31 de diciembre de 2016 se presenta posicin
activa neta del estado consolidado de situacin financiera en moneda extranjera por
miles de US$ 130,023 (posicin pasiva neta por miles de US$ 349,996 al 31 de
diciembre de 2015), ver nota 5.
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Pruebas de tensin de liquidez son llevadas a cabo regularmente bajo varios escenarios
que incluyen condiciones severas y normales. Los escenarios son desarrollados
tomando en consideracin eventos especficos que afectan al grupo (por ejemplo una
cada en el rating) o eventos relacionados con el mercado (por ejemplo iliquidez
prolongada del mercado, reduccin de la liquidez de la divisa, desastres naturales u otras
catstrofes).
Los ratios de Gestin de Tesorera, son indicadores que relacionan los activos lquidos
con los pasivos de corto plazo, menores a un ao. La SBS ha definido que esta relacin
debe de ser mayor a 8% y 20%, en el caso de moneda nacional y moneda extranjera,
respectivamente. Al 31 de diciembre de 2016 los ratios de Scotiabank Per S.A.A. en
moneda nacional y moneda extranjera fueron de 16.11% y 42.80% respectivamente,
(19.11% y 42.73% al 31 de diciembre de 2015).
Ms de 1 Ms de 3
A la vista y a hasta hasta Ms
En miles de soles 1 mes 3 meses 12 meses de 1 ao Total
2016
Obligaciones con el pblico 25,098,192 3,510,900 5,124,777 1,717,592 35,451,461
Fondos interbancarios 415,863 - - - 415,863
Depsitos de empresas del sistema
financiero y organismos financieros 107,908 80,645 59,743 218 248,514
internacionales
Adeudos y Obligaciones Financieras 1,481,392 1,704,225 2,199,042 4,211,909 9,596,568
Derivados para negociacin 16,472 9,511 56,051 10,080 92,114
Cuentas por pagar y otros pasivos 979,700 - 3,814,212 18,598 4,812,510
Total pasivo 28,099,527 5,305,281 11,253,825 5,958,397 50,617,030
2015
Obligaciones con el pblico 24,782,080 4,768,724 4,561,945 698,829 34,811,578
Fondos interbancarios 385,467 - - - 385,467
Depsitos de empresas del sistema
financiero y organismos financieros 326,295 56,633 551,176 94 934,198
internacionales
Adeudos y obligaciones financieras 443,304 1,256,676 5,149,270 4,796,527 11,645,777
Derivados para negociacin 48,730 55,840 29,053 73,388 207,011
Cuentas por pagar y otros pasivos 459,340 - 326,616 4,566,892 5,352,848
Total pasivo 26,445,216 6,137,873 10,618,060 10,135,730 53,336,879
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El Grupo Scotiabank reconoce que una gestin eficaz e integrada del riesgo operacional
es un componente clave de las buenas prcticas de gestin del riesgo por lo cual a fin
de contar con un gobierno interno de riesgo operacional slido, el Banco adopt un
modelo de tres lneas de defensa que establece las respectivas responsabilidades de la
gestin del riesgo operacional.
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31 de diciembre de 2016 y de 2015
El Grupo Scotiabank cuenta con un sitio alterno para soportar sus procesos ms
crticos; el cual se mantiene listo y operativo 24 * 7 brindando soporte a los
procesos ms sensibles. A la fecha cuenta con 103 posiciones de trabajo fsicas.
Durante el cuarto trimestre, se culminaron favorablemente las pruebas de
simulacin de los planes de continuidad de TIPO I y II (que contienen procesos
crticos sensibles al tiempo) en el sitio alterno). El objetivo de estas pruebas es
garantizar el buen funcionamiento de las posiciones de trabajo en caso estas sean
requeridas debido a una contingencia, desastre o emergencia.
Del 24 al 26 de junio se llev a cabo la prueba del DRP Disaster Recovery Plan,
que incluy la certificacin de los BCPs de las unidades de negocio que tienen
procesos crticos (Clase I y II) y la participacin de las agencias de Scotiabank. Esta
prueba estuvo liderada por la Vicepresidencia de Tecnologa de
Informacin & Soluciones y cont con el apoyo de Riesgo Operativo y Tecnolgico.
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Identificacin de riesgos
Evaluacin del riesgo a nivel inherente
Identificacin y evaluacin de controles
Determinacin del riesgo residual
Tratamiento
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ii. Para la aprobacin de una iniciativa como requisito debe contar con una
autoevaluacin de riesgos de parte del Lder o Patrocinador, con la
responsabilidad de contrastar/cuestionar los resultados (challenge segn la
terminologa del grupo) a cargo de la Unidad de Riesgo Operativo y Tecnolgico
y otras funciones de control como las unidades de Cumplimiento y Asesora
Legal, entre otras.
F. Capacitaciones y sensibilizacin
A lo largo del 2016, se ha brindado capacitacin sobre Riesgo Operativo y
Tecnolgico y Continuidad de Negocios incluyendo personal de agencias,
funcionarios de negocios, unidades especializadas, gestores de riesgo operativo as
como al personal nuevo que ingres al Grupo Scotiabank.
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El valor razonable o estimado de mercado es el importe por el cual un activo podra ser
intercambiado o un pasivo acordado entre partes conocedoras y dispuestas a ello, bajo el
supuesto de que la entidad es una empresa en marcha.
En los casos en que los precios estipulados en el mercado no estn disponibles o no pueden
ser indicativos del valor razonable de los instrumentos financieros, se pueden utilizar para
determinar dicho valor razonable, el valor de mercado de instrumentos financieros similares,
el anlisis de flujos descontados u otras tcnicas aplicables. Dado que stos se basan en
factores subjetivos, y en muchos casos imprecisos, cualquier cambio en los mismos o en la
metodologa de estimacin utilizada podra tener un efecto significativo sobre los valores
razonables de los instrumentos financieros. No obstante que la Gerencia ha utilizado su mejor
juicio en la estimacin de los valores razonables de sus instrumentos financieros, el valor
razonable no es un indicativo del valor neto realizable o de liquidacin de los mismos.
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Nivel 1: Cuando se utilizan precios de cotizacin (no ajustados) en mercados activos para
activos o pasivos idnticos.
Nivel 2: Cuando se utilizan tcnicas de valorizacin para las que los datos y variables que
tienen un efecto significativo sobre la determinacin del valor razonable registrado
son observables, ya sea directa o indirectamente.
Nivel 3: Cuando se utilizan tcnicas de valuacin en las que no existe informacin
observable de mercado.
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