ESTADOS FINANCIEROS

CASO 2 S.A. - Estados Financieros

ESTADO DE SITUACION FINANCIERA
2016 2015
Efectivo 200 150
Cuentas por cobrar comerciales, neto 40 45
Intereses por cobrar 10 8
Cuentas por cobrar diversas 15 13
Existencias, neto 98 84
Activo diferido por impuesto a la renta 8 2 6
Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 820 590
TOTAL ACTIVOS 1191 892
Prestamos por pagar 21 10
Cuentas por pagar comerciales 47 27
Remuneraciones por pagar 10 8
Impuesto a la renta por pagar 20 15
Intereses por pagar 16 8
Cuenta por pagar diversas 0 70
Leasing por pagar 1 80 95
Leasing por pagar 2 100 0

Capital 500 230

Reserva legal 80 40
Resultados no realizados 40 30
Resultados acumulados 277 359 RA 2010 277
TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 1191 892 Utilidad 2010 400
0 0 RA S/Utilidad -123
MOVIMIENTO DE ACTIVO FIJO
SALDO INICIAL ADICIONES BAJAS SALDO FINAL
COSTO
Terrenos 190 10 0 200
Edificio 200 110 0 310
Maquinaria 220 100 -80 240
Equipo de computo 80 120 0 200
690 340 -80 950
DEPRECIACION ACUMULADA
Terrenos 0 0 0 0
Edificio 20 10 0 30
Maquinaria 60 30 -20 70
Equipo de computo 20 10 0 30
100 50 -20 130
590 290 -60 820

ESTADO DE RESULTADOS
2016
Ventas 1,020
Costo de ventas -440
MARGEN BRUTO 580

Gasto de ventas -70

Gastos de administracin -100
MARGEN OPERATIVO 410

Ingresos financieros 120

Gastos financieros -200
Otros 90
OTROS INGRESOS, NETO 10 IMPUESTO A LA RENTA
UTLIDAD ANTES DE IMPUESTOS 420 Corriente Diferido
Impuesto a la renta -20 -26 6
UTILIDAD NETA 400

COSTO DE GASTO DE GASTO DE

DETALLE DE INGRESOS Y GASTOS OTROS TOTAL
VENTAS VENTAS ADMINISTRACION
Costo de mercadera vendida 440 0 0 0 440
Gasto de personal 0 16 60 0 76
Publicidad 0 12 0 0 12
Cobranza dudosa 0 7 0 0 7
Desvalorizacin de existencias 0 0 10 0 10
Depreciacin 0 35 15 0 50
Servicios prestados por terceros 0 0 15 0 15
Costo de enajenacin de activos fijos 0 0 0 -60 -60
Ingreso por venta de activos fijos 0 0 0 150 150
440 70 100 90 700

RESERVA RESULTADOS RESULTADOS

MOVIMIENTO PATRIMONIAL CAPITAL TOTAL
LEGAL NO REALIZ ACUMULADOS
SALDO INICIAL 230 40 30 359 659
Aumento de capital en efectivo 160 0 0 0 160
Aumento de capital en activos fijos 40 0 0 0 40
Capitalizacin de deuda 70 0 0 0 70
Resultado del ejercicio 0 0 0 400 400
Reserva legal 0 40 0 -40 0
Revaluacin de activos 0 0 10 0 10
Distribucin de dividendos 0 0 0 -442 -442
SALDO FINAL 500 80 40 277 897
AJUSTE ELIMINACION
CASO 2 S.A. - Eliminaciones
ASIENTOS DE ELIMINACION
COD DETALLE DEBE HABER

BG4 Existencias, neto 10 ok

PL4 Gastos de administracin 10 ok
Eliminacin de estimacin de desvalorizacin de existencias

BG1 Cuentas por cobrar comerciales, neto 7 ok

PL3 Gasto de ventas 7 ok
Eliminacin de estimacin de cobranza dudosa

PL8 Impuesto a la renta 6 ok

BG5 Activo diferido por impuesto a la renta 6 ok
Eliminacin del impuesto a la renta diferido

BG10 Impuesto a la renta por pagar 26 ok

PL8 Impuesto a la renta 26 ok
Eliminacin del impuesto a la renta corriente

BG6 Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 50 ok

PL3 Gasto de ventas 35 ok
PL4 Gastos de administracin 15 ok
Eliminacin de la depreciacin del periodo

BG6 Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 60 ok

PL7 Otros 60 ok
Eliminacin de la baja de activos del periodo

BG15 Capital 40 ok
BG6 Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 40 ok
Eliminacin del aporte de activos fijos como capital

BG14 Leasing por pagar 2 100 ok

BG6 Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 100 ok
Para eliminar el incremento de activo por Leasing

BG15 Capital 70 ok
BG12 Cuenta por pagar diversa 70 ok
Para eliminar la capitalizacin de deudas

BG16 Reserva legal 40 ok

BG18 Resultados acumulados 40 ok
Para eliminar la constitucin de reserva legal

BG17 Resultados no realizados 10 ok

BG6 Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 10 ok
Para eliminar la revaluacin de activos
419 419
MODELO DE HOJA DE TRABAJO
CASO 2 S.A. - Hoja de trabajo OPERACION INVERSION FINANCIAMIENTO
PAGO COBRO
COBRA OBTEN
COBRAN- PAGO PAG POR DE PAGO APORTE
ELIMINACIONES VARIA- NZA PAGO A PAGO A CION PAGO DE
ZA A DE O COM- VENTA DE DE
CIN DE PROVEE- TRABAJA DE DIVI-
CLIEN- INTE- DE PRA DE LEA- ACCIO-
NETA INTE- DORES DORES PRES- DENDOS
VARIA TES RESES IR DE ACTI- SING NISTAS
HOJA DE TRABAJO DE EFE 2016 2015 DEBE HABER RESES TAMOS
CION IME VOS
Efectivo 200 150 -50 -50
BG1 Cuentas por cobrar comerciales, neto 40 45 5 7 0 -2 -2 - C-N
BG2 Intereses por cobrar 10 8 -2 0 0 -2 -2 -
BG3 Cuentas por cobrar diversas 15 13 -2 0 0 -2 -2 -
BG4 Existencias, neto 98 84 -14 10 0 -24 -24 -
BG5 Activo diferido por impuesto a la renta 8 2 -6 0 6 0 -
BG6 Inmuebles, maquinaria y equipo, neto 820 590 -230 110 150 -190 -190 -
BG7 Prestamos por pagar -21 -10 11 0 0 11 11 -
BG8 Cuentas por pagar comerciales -47 -27 20 0 0 20 20 -
BG9 Remuneraciones por pagar -10 -8 2 0 0 2 2 -
BG10 Impuesto a la renta por pagar -20 -15 5 26 0 -21 -21 -
BG11 Intereses por pagar -16 -8 8 0 0 8 8
BG12 Cuenta por pagar diversa 0 -70 -70 0 70 0 -
BG13 Leasing por pagar 1 -80 -95 -15 0 0 -15 -15 -
BG14 Leasing por pagar 2 -100 0 100 100 0 0 -
BG15 Capital -500 -230 270 110 0 160 160 -
BG16 Reserva legal -80 -40 40 40 0 0 -
BG17 Resultados no realizados -40 -30 10 10 0 0 -
BG18 Resultados acumulados 123 -359 -482 0 40 -442 -442 -
PL1 Ventas -1.020 1020 0 0 1020 1,020 -
PL2 Costo de ventas 440 -440 0 0 -440 -440 -
PL3 Gasto de ventas 70 -70 0 42 -28 -12 -16 -
PL4 Gastos de administracin 100 -100 0 25 -75 -15 -60 -
PL5 Ingresos financieros -120 120 0 0 120 120 -
PL6 Gastos financieros 200 -200 0 0 -200 -200 -
PL7 Otros -90 90 0 60 150 150 -
PL8 Impuesto a la renta 20 -20 6 26 0 -
SUMAS TOTAL PASIVOS Y PATRIMONIO 0 0 0 419 419 0 1,018 118 -473 -74 -192 -21 -190 150 11 -15 160 -442

AJUSTE EN RESULTAD 6 153 147

MTODO DIRECTO RECONCILIACIN (MTODO INDIRECTO)
ACTIVIDADES DE OPERACIN 2016 2015
Cobranzas a clientes 1,018 Resultado del ejercicio 400
Cobranzas de intereses 118
Pagos a proveedores -473 (+) Ajuste en resultados 147
Pagos a trabajadores -74 (-) Ingreso por venta de activo fijo -150
Pagos de intereses -192 Variacin de cuentas operativas -21
A Pagos de impuesto a la renta -21
Flujos de Efectivo y equivalentes al efectivo, 376 Flujo de actividades de operacin 376
provenientes (usados) de actividades de operacin
ACTIVIDADES DE INVERSIN Flujo de actividades de operacin 376
Compra de activos -190
B Venta de activos 150 Diferencia -
Flujos de Efectivo y equivalentes al efectivo, -40 Reconciliacin (mtodo indirecto)
(usados) provenientes de actividades de inversin
ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO Resultado del ejercicio 400
Obtencin de prstamos 11 Depreciacin -50
Pagos de arrendamientos financieros -15 Deterioro -7
Aportes de accionistas 160 Cobranza dudosa -10
C Dividendos pagados -442 Diferido 6
Flujos de Efectivo y equivalentes al efectivo, Corriente -26
A+B+
(usados) provenientes de actividades de -286 Ingreso por venta de activo fijo -60
C
financiamiento
Flujo neto de efectivo del periodo 50 FLUJO DEL AO (+) Ajuste en resultados -147
Saldo inicial del efectivo 150
Saldo final del efectivo 200
-