Ejercicios de Flujo de Caja

1. Con la informacin que a continuacin se le presenta, elabore un flujo de caja para el primer
semestre del ao:

Saldo de caja ao anterior S/. 2 800,00

Venta de productos mensuales S/. 4 000,00; incrementndose solamente en los meses de
abril, mayo y junio en el 20%
La poltica de ventas es el 70% al credito y el saldo al contado
En el mes de marzo recibe un prstamo por S/. 6 000,00 el cual se cancela en los meses de
mayo a junio en partes iguales con la aplicacin del 10% de intereses sobre las cuotas
Paga el 2% por impuesto a la Renta y el 18% del IGV
En el mes de abril compra una maquinaria al contado por S/. 3 800,00
Los gastos administrativos y de ventas por mes es de S/. 700,00
Las compras de sus artculos mensualmente es de S/. 2 000,00; los efecta al contado el
50% y el saldo al crdito

2. La empresa lo contrata para que le elabore el flujo de caja de los prximos 6 meses, le entrega
la siguiente informacin referente a las polticas empresariales: El consumo proyectado de
materia prima para el primer mes asciende a S/. 120 000 para la produccin de 14 000 unidades,
aumentando los siguientes en un 5%, las cuales sern vendidas con una utilidad del 30%. Se
requiere para cubrir la produccin la siguiente mano de obra: 8 000 horas a razn de S/. 4,00
por hora (incluye la carga prestacional). Los costos indirectos de fabricacin ascienden a
S/. 36 000 mensuales. Poltica de pagos: La empresa cancela a sus proveedores el 60% de
contado y el 40% a crdito de 30 das, la mano de obra se estima que se paga un 85% de
contado y el saldo al mes siguiente, los costos indirectos de fabricacin incluyen S/. 1 500 de
gastos por depreciacin, estos se cancelan un 70% de contado y el saldo al mes siguiente. Los
gastos de administracin previstos ascienden a S/. 32 000; dentro de los cuales se encuentra
una partida por depreciacin de bienes muebles por valor de S/. 1 800; estos se cancelan un
80% de contado y el saldo al mes siguiente, los gastos de venta corresponden al 15% de las
ventas, se cancelan el 90% de contado y el saldo al mes siguiente. Con todo lo anterior se
requiere presupuestar el flujo de efectivo proyectado.

3. La Srta. Juana Valverde, es socia mayoritaria de la empresa LA UNICA S.R.L. con RUC
20160631699 debe presentar un Flujo de Caja, para el perodo Enero 2018 - Junio 2018, y
demostrar que puede afrontar un financiamiento en el mes de Julio por S/. 110 000 y amortizar
mensualmente el importe de S/. 11 000. Para elaborar el Presupuesto de Caja, se tiene las
siguientes estimaciones:
 Sus ventas netas seran:

Enero S/. 237 800 Abril S/. 308 300

Febrero S/. 263 000 Mayo S/. 266 400
Marzo S/. 236 100 Junio S/. 285 500

Sus compras netas representan:

Enero S/. 190 300 Abril S/. 215 800

Febrero S/. 210 400 Mayo S/. 199 700
Marzo S/. 188 900 Junio S/. 170 600

En el mes de Febrero 2018, cobrar a un cliente una factura por S/. 13 200.
Los Gastos de Administracin, que comprenden: alquileres, telfono, Hidrandina,
Sedalib, tiles de escritorio y otros gastos menudos representan en promedio S/. 9 500
mensuales.
Mantiene una deuda pendiente a un proveedor por S/. 12 800 debindose cancelar en
Febrero 2018.
Tiene 25 trabajadores en planilla y su gasto de personal representa S/. 31 000
mensuales.
La empresa ha sido calificada como BUEN CONTRIBUYENTE por la SUNAT, por
cumplir con abonar al fisco en forma puntual sus obligaciones tributarias. El Impuesto a
la Renta, lo efecta en base al coeficiente: 0,0199.
En el mes de Abril contratar los servicios de un Auditor Tributario para practicar una
Auditora Tributaria - Laboral estimndose pagar S/. 8 000.
En el mes de Marzo 2018, el socio mayoritario cancelar un prstamo porS/. 3 000.
Los trabajadores estn afiliados a la O.N.P
Las deudas correspondientes al perodo Diciembre 2017 fueron:

EsSalud S/. 2 790

ONP S/.4 030
Impuesto a la renta S/.4 607
IGV S/. 9 610

En el mes de Marzo 2018 desea comprar una maquinaria valorizada en S/. 85 000.
En el prximo ejercicio tiene proyectado adquirir otra maquinaria a un valor de S/. 55 000.
El saldo inicial al 31 de Marzo en efectivo es S/. 9 000.

SE PIDE:

Con la informacin expuesta, elabore y presente el flujo de caja perodo Enero 2018 Junio
2018.