MES DE ENERO

1. REGISTRO DEL PRESUPUESTO DE INGRESO Y GASTOS

El Presupuesto Institucional de Apertura (PIA) aprobado para el ejercicio 2016
es:

FUENTE DE FINANCIAMIENTO INGRESOS GASTOS

Recursos ordinarios 8,236,000 8,236,000

Recursos directamente recaudados 12,876,000 12,876,000

Donaciones y transferencias 0 0

Fondo de compensacin municipal 10,875,000 10,875,000

Impuestos municipales 13,150,000 13,150,000

Canon minero 7,236,000 7,236,000

2. Se registra la incorporacin de saldos de balance institucional del ejercicio

anterior como sigue:

Recursos Directamente Recaudados 1320,010

Fondo de Compensacin Municipal 900,000

Donaciones y Transferencias 2345,600

3. Se habilita el fondo de caja chica por S/. 3,000

4. Se aprueba la certificacin y compromiso anual de todo presupuesto aprobado de

gastos del presente ejercicio. De igual manera sern para las modificaciones al
presupuesto si el caso lo amerita.

5. Se depositan en cuenta corriente las cobranzas efectuadas el 31 de diciembre del

2015 en lo referente a impuestos.

6. Se gira cheque a proveedor de servicios de pintado del local municipal por S/.
6000, gasto que fue comprometido y devengado en el ejercicio anterior.
7. Se suscribe el contrato N 003/2015-MPC con el consorcio Juntos para Ganar,
ganador de la buena pro para que ejecute la obra Construccin del Estadio
Municipal, cuya inversin es de S/. 2340,000, para lo cual se efecta el adelanto
que corresponde de acuerdo al contrato.

8. El rea de almacn atiende el requerimiento de las distintas reas segn el siguiente

detalle:

MATERIALES DE OFICINA, DE LIMPIEZA Y OTROS

tiles de oficina S/. 10,000

Materiales de limpieza 3,560

Fertilizantes e Insecticidas 5,579

9. La MPC ha sido demandada por un servidor pblico despedido, el mismo que ha

solicitado su reposicin ante el poder judicial que posteriormente emite la
sentencia Judicial correspondiente para el pago de remuneraciones no percibidas
por S/. 3,000.

10. Se captan en cuentas corrientes los siguientes ingresos:

CONCEPTO IMPORTE

LICENCIAS DE FUNCIONAMIETO DE LOCALES S/.

COMERCIALES 12654,003

ALQUILERES DE INMUEBLES 8399,332

FORMULARIOS 512,456

SUMINISTRO Y ACCESO A LA INFORMACIN 3665,100

PBLICA
INSPECCIONES TCNICAS 2334,876

MES DE FEBRERO

11. Se emite, atiende y paga la OC-GI N 001 del mes de enero por la compra de
materiales de oficina y escritorio por la suma de S/. 2,850 y combustible por la
suma de S/.1 500, materiales que fueron entregados a la oficina de mantenimiento.
Se paga con R.D.R.
 12. Se recibe del Gobierno Regional la Libertad como traspasos de fondos del tesoro
pblico la suma de S/. 100 000 para ser ejecutados en programas de prevencin del
fenmeno del nio.

13. Se registra la alcuota anual de obligaciones previsionales por S/. 260 000.

14. Se provisiona y paga las remuneraciones de los servidores administrativos

permanentes por S/. 120 000. Calcular los descuentos de la ley vigentes.

15. Se cancela los siguientes servicios bsicos.

Energa elctrica 2 145

Agua y alcantarillado 3 543

Telefona fija 1 140

16. Se provisiona y cancela la planilla de cesantes de la MPC por S/. 260 000.

17. El Alcalde de la MPA viaja a la ciudad de Lima por dos das en comisin de
servicios y hace la rendicin de sus gastos segn el detalle siguiente:
Pasaje ida y vuelta 300

Hospedaje 180

Alimentacin 140

Movilidad local 120

Devolucin 110

MES DE MARZO

18. Se convoca a una licitacin Pblica para la construccin 3 antenas que capten y
transmitan las seales de radio de los agentes de Seguridad Ciudadana de a pie y
en patrulleros en determinadas zonas estratgicas de la provincia segn detalle de
las bases de la referida licitacin. Se adjudica la buena pro a la empresa Radionda
y ejecuta la obra por una inversin que asciende a s/. 3 278 000 . La obra es
concluido y liquidada en el mes.

19. Se otorga subvenciones a personas naturales en situacin de pobreza extrema por

S/. 28 900.
 20. La Caja Chica atendido gatos menudos por S/. 2 764. La Caja Chica es
reembolsada para que se mantenga el fondo en S/. 3 000.

21. La MPC con recursos y personal propios inicia la construccin de 3 lozas

deportivas en determinadas zonas del distrito segn el expediente tcnico. La
inversin en cada loza es de S/. 6 000. La primera loza deportiva se concluye y es
liquidada.

22. El banco de Japn hace una transferencia de $ 4 570 000 a la MPC, como parte
de un convenio entre ambos para implementar de sistemas mecanizados de riego
que beneficiar a los agricultores de la provincia. El tipo de cambio es de S/. 3.35
por dlar.

23. Se compra los siguientes equipos para el rea de Seguridad Ciudadana:

8 Radios mviles 47 900

12 Cmaras de video vigilancia 42 000

24. Se recepciona la donacin de 5 computadoras para el rea de Seguridad Ciudadana

por parte de una empresa importante de la provincia de Cachicadn.

25. Se registra la provisin por compensacin por tiempo de servicio por S/. 130 000
soles.

26. Se cancela el saldo restante de las obligaciones que correspondieron al ejercicio

anterior.

MES DE ABRIL

27. El responsable del fondo de Caja Chica efecta la rendicin de cuentas y se realiza
el reembolso.
Viticos comisin de servicios 1 558

Combustibles 1 560

Materiales de escritorio 2 100

Materiales de limpieza Pasajes 1 228

Pasajes 1 500

Capacitacin y perfeccionamiento 2 450

28. Se recepciona fondos del MTC por 20000 para ser destinados al programa de
mantenimiento de caminos rurales.

29. La constructora Buena Obra S.A. gan la buena Pro para construccin del
Auditorio de la municipalidad. La inversin es de S/. 6 574 390. La municipalidad
le abona a la empresa un adelanto del 10% de la inversin total de la obra. El resto
del saldo ser abonado en la presentacin de 3 valoraciones elaborados cada uno
por la constructora y con el visto bueno del ingeniero residente y funcionarios del
rea de obras pblicas de la municipalidad , sern del 40%, 30% y 30% de la
inversin total de la obra para la primera segunda y tercera la valorizacin
respectivamente.

30. Se recepciona transferencias por fondo de compensacin municipal por S/. 1 120
000.

31. La MPC ha dispuesto el embargo preventivo de bienes a contribuyentes morosos

en el cumplimiento de obligaciones de adeudo de derechos y tasas administrativas,
los montos de los bienes embargados ascienden a S/. 2 400 000 en bienes de
capital y S/. 200 000 en bienes corrientes. La MP dispuesto otorgarle a los
contribuyentes un plazo de 3 meses para que regularicen sus adeudos y recuperen
sus bienes, caso contrario, los bienes sern puestos en remate pblico.

32. La obra comisara de barrio nuevo es culminada por parte del consorcio Juntos
para Ganar. La obra es liquidada y se le Cancela el saldo restante es decir el monto
de la inversin menos los adelantos.

33. Parte de los contribuyentes cumplen con regularizar sus adeudos por derechos y
tasas administrativas por un monto en conjunto de S/. 120 000. MP se levante el
embargo de bienes de capital por S/. 120 000.

34. Se percibe recursos por vigencia de minas por la suma de S/.350 000.

MES DE MAYO

35. Se solicita un financiamiento temporal al Banco de la Nacin por S/. 2 399 000 a
una TEA del 10% cuya amortizacin y pago de intereses ser el ltimo da hbil
de cada mes a partir del mes de agosto hasta el mes de diciembre del presente
ejercicio. Las costas y gastos ascendieron a S/. 500.

36. Se compra bienes no depreciables menores a 1/8 de la UIT por un total de S/. 3
454.
37. Se paga dietas a los regidores por un total de S/. 32 400. Calcular la retencin del
impuesto a la renta de cuarta categora, asumiendo que los regidores no perciben
otras rentas gravadas.

38. La Municipalidad Provincial de Santiago de Chuco, nos transfiere los siguientes

bienes:
CONCEPTO IMPORTE

10 MESAS DE ESCRITORIO 1 870

30 SILLAS DE ESCRITORIO 5 432

39. Se recaudan ingresos por venta de bases de licitacin pblica el monto de S/. 10
200.
40. La caja chiva ha atendido gastos de almuerzo por reunin de alcaldes por S/. 890.
La caja chica se reembolsa hasta alcanzar el monto mxima del fondo en S/. 3
000.

MES DE JUNIO

41. La municipalidad mediante Resolucin de Alcalda aprueba otorgar apoyo a la

comunidad con lo siguiente:

Frazadas 3 000

Alimentos 2 000

Medicinas 5 000

Calaminas 3 500

Se efecta la compra con recursos del 50% con FONCOMUN y 50% con R.D.R.

42. El contratista de la obra de construccin del auditorio municipal presenta la

primera valorizacin de la referida obra por 40% de la inversin total. Se le abona
a la constructora Obreros Unidos S.A. el monto de la primera valorizacin menos
el adelanto del 10% que se hizo al iniciar la obra.

43. La MPC contrata los servicios de Radio Turbomix para que publicite 10 anuncios
por da durante 10% que se le hizo al iniciar la obra.

44. Se apertura responsabilidad fiscal a dos uncionarios por el uso irresponsable de

las computadoras que han tenido a cargo, siendo S/. 1 200 el costo por prepararlos.
Sern descontados en la prxima planilla.
45. Segn una disposicin del Ministerio de Economa y Finanzas a travs de la
Direccin Nacional de Presupuesto Pblico, los gobiernos locales deben reducir
en 1% su presupuesto institucional modificado que tienen hasta la fecha, ello
como parte de las polticas de austeridad del gasto pblico procedentes del
Gobierno Nacional.

46. Se emite, atiende y paga la OC-GI N. 004 para efectuar la compra de una
impresora laser por 2 000 por la fuente de Financiamiento Recursos del Tesoro
Pblico. La oficina de secretaria de la alcalda retira el bien del almacn con
pecosas N.009.

MES DE JULIO

47. La oficina de contabilidad recibe la resolucin de alcalda que establece

responsabilidad fiscal por la prdida de una maquina calculadora asignada al sr.
Juan Prez por el importe de 1 230. Valor en libros 2 000 depreciacin 770 valor
neto 1 230.

48. Parte de los contribuyentes cumplen con regularizar sus adeudos por derechos y
tasas administrativos por un monto en conjunto de S/. 1 900 000. La MPC levanta
el embargo de bienes de capital por S/. 1 200 000.

49. Se compran materias primas para elaborar 500 carpetas unipersonales por un
monto que asciende a S/. 50 000; as mismo, se contrata la mano de obra de 3
carpinteros y 3 ayudantes para la elaboracin de 500 carpetas unipersonales por
un monto en conjunto de S/. 20 000 por todo el trabajo. Se le adelanta el 30% del
contrato elaboraran las carpetas en sus locales con sus herramientas y equipos
propios.

50. Se compra por convenio marco 4 mquinas fotocopiadoras para las distintas reas
administrativas de la MPC por un monto total de S/. 9 000.

51. Se provisiona y paga los aguinaldos por fiestas patrias del personal administrativo
y personal obrero por S/. 120 000 y S/. 40 000 respectivamente. Calcular los
descuentos de ley vigentes. De existir responsabilidad iscal sujeto a descuento en
planilla, efectuar el respectivo descuento.

52. Se provisiona y paga los aguinaldos por fiestas patrias del personal administrativo
y personal obrero por S/. 30 000 y S/. 10 000 respectivamente.

53. El rea de almacn atiende el requerimiento de las distintas reas segn el

siguiente detalle:
 tiles de oficina 9000

Materiales de limpieza 9580

MES DE AGOSTO

54. Se registra el compromiso y pago de la planilla de haberes de acuerdo el detalle

siguiente:

PLANILLA DE REMUNERACIONES N

Reporte bruto 135 000

Retenciones

S.N.P. (13%) 17 550

Responsabilidad fiscal 432

Tardanzas 150 18 132

Neto a pagar 116 868

Obligaciones del 12 150

Es Salud (9%) 12 150

TOTAL 147 150

55. Nos hacen la entrega de las 500 carpetas unipersonales que la MPC mando a
elaborar. Se le paga el saldo restante del contrato suscrito por la MPC con los
carpinteros.

56. Se entrega un terreno urbano que la MPC no utiliza un usufructo por 5 aos a la
empresa Alfredo Pimentel Sevilla S.A. la referida empresa construir
mensualmente en S/. 10 000 a partir del mes de setiembre. La empresa nos
extiende una ianza bancaria de realizacin inmediata como garanta de fiel
cumplimiento del contrato por el importe de 24 meses de alquiler, es decir por S/.
200 000.

57. Las 320 carpetas unipersonales son donadas a la institucin educativa Jess es
mi hermano

58. Se convoca a remate pblico de bienes embargados a los contribuyentes morosos

con el fin de recuperar parte de la deuda que no fue regularizada hasta la fecha.
 Se remata bienes de capital por S/. 200 000 y bienes corrientes por S/. 200 000.
Se remataron todos los bienes recuperndose S/. 350 000.

59. Transferimos los siguientes bienes a la Municipalidad Distrital de Mollepata.

CONCEPTO IMPORTE

5 computadoras 6 000

60. Se amortiza la primera cuota del financiamiento temporal (amortizacin ms

interese).

MES DE SETIEMBRE

61. Nos presentan el recibo por honorarios por servicios de consultora presentado por
el seor Juan Ramos por la suma de 2,500. Se cancela por la fuente de
financiamiento Recursos Determinados. (Adjunta su suspensin de renta de cuarta
cat.).

62. se captan los siguientes ingresos en la caja del rea de tributacin y rentas.

CONCEPTO IMPORTE

LICENCIA DE FUNCIONAMIENTO 710 370

IMPUESTO AL PATRIMONIO 152 130

VEHICULAR
LIMPIEZA PUBLICA 120 000

63. Se compra bienes corrientes por un monto de S/. 1 000.

64. La MPC realiza un prstamo educativo para financiar diplomados en proyectos de

inversin pblica a 2 servidores destacados del rea de programacin e
inversiones. El monto del prstamo asciende a S/. 2 500 por servidor. Se cobra un
inters del 1% y sern cancelados en 3 cuotas fijas. Los servidores solicitaron que
cada cuota fija sea descontada en cada planilla a partir de la fecha hasta cumplir
las 3 cuotas.

65. La MP transfiere recursos a la municipalidad de centro poblado menor por S/. 200
000 que son destinados a financiar sus gastos corrientes.

66. Se devenga el gasto de la suscripcin a la revista Contadores y Empresas por S/.

4 200.
67. Se cobra el alquiler del terreno cedido en usufructo a Alfredo Pimentel Sevilla
S.A. por S/. 10 000.

68. Se amortiza la segunda cuota del financiamiento temporal (amortizacin ms

intereses).

MES DE OCTUBRE

69. Se efecta el proceso para la adquisicin de insumos programa vaso de leche.

Se emite Orden de Compra para la adquisicin de insumos para el Programa del
Vaso de Leche por S/. 30,000 Fte. Fto. Recursos Ordinarios.

70. Existe un terreno eriazo que en los registros pblicos se encuentra inscrito a favor
del Estado Peruano. Este terreno no era utilizado por la MPC ni se encuentra
registrado en los libros contables. Se procede a incorporar ese terreno en el
patrimonio de la MPC, debido a que le corresponde su administracin de acuerdo
a ley. Se cuenta con una tasacin efectuada por ingenieros especiales. Se cuenta
con una tasacin efectuada por ingenieros especialistas de la propia MPC que lo
valan al terreno en S/. 100 000.

71. Se practic un inventario fsico en el almacn determinndose bienes corrientes

faltantes por S/. 3 000 y cuya responsabilidad recae en el encargado de almacn.
El encargado de almacn acept que la MPC le descuente de sus haberes que se
determinarn en la prxima planilla el valor de los bienes faltantes.

72. Encargo interno (viticos y asignaciones) el consejo autoriza en viaje del

Contador General y el Jefe de Presupuesto y Planificacin para participar en el
seminario de cierre Contable ejercicio 2016, se emite la planilla de viticos segn
detalle, Fte. Fto. Recursos Directamente Recaudados.
CONCEPTO MONTO

Costos del curso 400.00

Pasajes 240.00

Viticos por comisin de servicios 386.40

1,026.40

73. Se recepciona transferencias por canon minero el monto de S/: 234 000.

74. se cobra el alquiler del terreno cedido en usufructo a Alfredo Pimentel Sevilla S.A
por S/. 10 000.
75. Se amortiza la tercera cuota del financiamiento temporal (amortizacin ms
intereses).

MES DE NOVIEMBRE

76. Se cobra el 60% de las cuentas por cobrar del ao anterior.

77. Se dispone una transferencia de recursos a la iglesia catlica de la provincia de

Ascope por S/. 10 000.

78. Se cancelan los servicios de Agua por S/. 1 200, Luz por S/. 600, telfono por 800,
por la fuente del financiamiento R.D.R.

79. Se registra la alcuota anual de las obligaciones Provisionales de la conformidad

a los dispositivos legales vigentes por la suma de S/. 23 450.
80. Se produce a suscribir el contrato por el importe de S/. 1 250 000. Para ejecutar la
obra de construccin de un Puente para lo cual se efectu el adelanto que
corresponde segn contrato:
Adelanto en efectivo 20%

Adelanto en materiales 40%

La obra se realiz con traspasos del tesoro pblico.

81. El contratista de la obra de construccin del auditorio municipal presenta la

segunda valorizacin de la referida obra por 30% de la inversin total. Se le abona
a la constructora Obrero Unidos S.A. el monto de la segunda valorizacin.

82. Se reconocen los gastos de sepelio y luto de los familiares directos del personal
de la MPC por S/: 10 500.

83. Se provisiona y paga la planilla de remuneraciones del personal administrativo y

personal obrero por S/. 210 000 y S/. 70 000 respectivamente. Calcular los
descuentos de ley vigentes. Ten en cuenta que algunos servidores tienen
descuentos pendientes.

84. Se amortiza la cuarta cuota del financiamiento temporal (amortizacin mas

intereses)

MES DE DICIEMBRE

85. Se recepciona las donaciones en efectivo de organismos internacionales por S/. 2

500 000 que son destinados para el proyecto de remodelacin del teatro municipal.
86. Se realiza la ltima rendicin del fondo de caja chica. Se gast S/. 2 730 en gastos
menudos. El saldo es depositado en la cuenta de donde han provenido los fondos
para la habilitacin del fondo de caja chica y con ello se cierra la caja chica.

87. Se procede a contabilizar los ingresos del da, de la direccin de rentas por los
conceptos siguientes.
Impuesto al produccin y al consumo 4 530

Ventas de derechos y tasa administrativas y al consumo 5 320

Impuesto predial 300

Expedicin de partidas 2 480

Multas y sanciones no tributarias 2 740

Licencia de conducir 6 800

Rentas de la propiedad 2 350

88. Se amortiza la quinta y ltima cuota del financiamiento temporal (amortizacin

ms intereses).

89. Modificar el valor en libros del local anexo en base a la nueva vida til segn
cuadro siguiente:
TIPO DE MATERIAL VIDA UTIL TASA LINEAL
EN AOS DE
DEPRECIACIN

Concreto / ladrillo /acero y otros 80 1.25%

materiales
Otros materiales 33 3.00%

90. La oficina de Rentas informa que la diferencia de los recibos emitidos y cobrados
por la tesorera de la entidad sean consideradas como cuentas incobrables.

91. Registra la Provisin por la compensacin de Tiempo de servicios por la suma de

S/. 10 455.

92. Trasladar el saldo inicial de la cuenta haciendo nacional adicional a la cuenta

hacienda resultados de operacin.

93. Registrar el traslado de los saldos de las cuentas de ingresos y gastos a la cuenta
resultados de operacin.
94. Registrar el saldo de la cuenta resultados del ejercicio a resultados acumulados.

95. Cerrar las cuentas del activo, pasivo y patrimonio.

96. Cerrar las cuentas de orden al finalizar el ejercicio.

97. Cerrar las cuentas de presupuesto.

PREPARAR:
ESTADOS INANCIEROS
ESTADOS PRESUPUESTALES
ANEXO A LOS ESTADOS FINANCIEROS