Gasto Federalizado

V.9.2.16. Gobierno del Estado de Michoacn (EFSL del Estado)

Recursos del Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento de las Entidades Federativas.
Gobierno del Estado de Michoacn
Auditora Financiera y de Cumplimiento: 09-A-16000-02-0962

Alcance
Universo Seleccionado: 844,082.7 miles de pesos
Muestra Auditada: 622,723.7 miles de pesos
Representatividad de la Muestra: 73.8 %
Resultados

Control interno

1. Los resultados de la evaluacin del control interno arrojan fortalezas y debilidades en la

gestin del fondo, entre las que destacan:

Fortalezas

Se dispone de la normativa correspondiente para delimitar la actuacin de los

servidores pblicos, por lo que se garantiza el cumplimiento a los principios de
legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia; tambin cuenta con manuales
de procedimientos y de organizacin por rea que determinan las funciones y
procedimientos generales y especficos, de los mandos medios superiores y mandos
intermedios; se cuenta con un departamento que da el seguimiento de la deuda a
corto, mediano y largo plazo as como de aquellos contratos que se celebraron en
unidades de inversin (UDIS); se establecieron controles efectivos para garantizar la
entrega a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico, de los informes trimestrales
sobre la aplicacin de los recursos; existe un procedimiento para tramitar la
documentacin que soporta las erogaciones de pago mediante un formato
denominado Documento de Ejecucin Presupuestaria y Pago (DEPP); antes de la
integracin del registro del informe trimestral, se verifican los saldos, y de existir
diferencias, se concilia con el rea de la administracin de los recursos antes de la
captura de informacin para la SHCP.

Debilidades

El 33.0% del personal de las reas responsables del ejercicio de los recursos del FAFEF
desconocen los objetivos del fondo; deficiente control de la cuenta especfica para el
manejo de los recursos del fondo al hacerse transferencias a una cuenta concentradora
que maneja otro tipo de recursos, lo que dificulta su identificacin; el sistema contable
no permite identificar el saldo del gasto por obra y accin de la aplicacin de los
recursos del FAFEF; deficiente control e integracin de los expedientes de obra por
parte de los ejecutores; deficiente supervisin para hacer efectivas las fianzas de vicios
ocultos.

1
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

En razn de lo expuesto, la Auditora Superior de Michoacn considera que el control

interno para la gestin del FISE en el estado de Michoacn, es regular, ya que aun
cuando existen estrategias y mecanismos de control adecuados sobre el
comportamiento de algunas actividades, no son suficientes para garantizar el
cumplimiento de su objetivo, la observancia de la normativa y transparencia en la
operacin del fondo.

La Auditora Superior de Michoacn formul y notific los actos, hechos u omisiones

derivados de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, con independencia de
las responsabilidades que procedan por la aplicacin de otras leyes, para que las
entidades ejecutoras de los recursos del FAFEF procedan a solventarlos.
Vase accin(es): 09-C-16000-02-0962-01-001

Transferencia de recursos

2. El Gobierno del Estado abri la cuenta bancaria nm. 0163836797 de BBVA, especfica
para la recepcin de los recursos del fondo y sus rendimientos financieros, por medio
de la Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Michoacn de
Ocampo, e inform de ello a la Direccin General de Programacin y Presupuesto A
(DGPyP A) de la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

3. La Tesorera de la Federacin entreg al Gobierno del Estado, de manera gil y directa,

sin limitaciones ni restricciones, incluidas las de carcter administrativo, los recursos
del fondo por 844,082.7 miles de pesos.

4. Se verific que los recursos del fondo despus de recibidos en la cuenta bancaria del
FAFEF son transferidos a una cuenta concentradora de la Secretara de Finanzas y
Administracin donde se manejan otro tipo de recursos, por lo que no se identifican las
salidas de efectivo para la operacin.

El Gobierno del estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y

documentacin actualizada e integrada a la Auditora Superior de Michoacn, con lo
que se solvent lo observado.

Registro e informacin financiera

5. Se verific que la Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de

Michoacn de Ocampo, no incorpor los remanentes de otros ejercicios, ni de las
aportaciones efectuadas por los beneficiarios de las obras y acciones a la cuenta
bancaria especfica para la recepcin de los recursos del FAFEF y sus rendimientos
financieros.

6. La Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Michoacn de

Ocampo registr contablemente la recepcin de los recursos del fondo por 844,082.7
miles de pesos, como los productos financieros generados por la inversin de dichos
recursos por 325.9 miles de pesos, y dispone de la documentacin justificativa y
comprobatoria; adems, se mantienen conciliadas las cifras en los registros contables.

2
 Gasto Federalizado

7. La Secretara de Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Michoacn de

Ocampo maneja la contabilidad de manera general en cuanto a la aplicacin de los
recursos, por lo que no se obtuvo evidencia del registro contable de manera analtica
en relacin con el gasto por obra y origen del recurso con cargo en el FAFEF.

El Gobierno del estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y

documentacin actualizada e integrada a la Auditora Superior de Michoacn, con lo
que se solvent lo observado.

8. Se verific que en la obra Rehabilitacin de la red, alcantarillado sanitario, drenaje, red

de agua potable, pavimentacin y banquetas del fundo legal de Lzaro Crdenas,
existe una diferencia de 529.6 miles de pesos entre los Documentos de Ejecucin
Presupuestaria y Pago (DEPPS) y las facturas que amparan la documentacin
comprobatoria.

El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion a la Auditora Superior de

Michoacn la documentacin comprobatoria para su anlisis; sin embargo, no se
solvent la observacin.

La Auditora Superior de Michoacn formul y notific los actos, hechos u omisiones

derivados de la fiscalizacin superior de la Cuenta Pblica 2009, con independencia de
las responsabilidades que procedan por la aplicacin de otras leyes, para que las
entidades ejecutoras de los recursos del FAFEF procedan a solventarlos.
Vase accin(es): 09-C-16000-02-0962-01-002

9. La documentacin comprobatoria del gasto dispone de la leyenda de operado para

su cancelacin; sin embargo, no se identifica con el nombre del fondo.

El Gobierno del estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y

documentacin actualizada e integrada a la Auditora Superior de Michoacn, con lo
que se solvent lo observado.

Transparencia

10. Se verific que el Gobierno del estado proporcion a la SHCP, al trmino de cada
trimestre, el informe sobre el ejercicio, destino y los resultados obtenidos respecto de
los recursos del fondo, dentro del plazo establecido para ello, los public en el
Peridico Oficial del Gobierno Constitucional del Estado de Michoacn de Ocampo y los
puso a disposicin del pblico en general en la pgina de Internet de la Secretara de
Finanzas y Administracin del Gobierno del Estado de Michoacn de Ocampo.

Destino de los recursos

11. Se verific que de los 844,082.7 miles de pesos asignados al fondo se destinaron
644,082.7 miles de pesos para la ejecucin de 51 obras y 200,000.0 miles de pesos para
el saneamiento financiero en el pago de deuda pblica; los intereses generados por

3
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

325.9 miles de pesos se destinaron a la obra de Pavimentacin, banquetas y colector

de la calle lvaro Obregn, segunda etapa realizada por el Municipio de Ptzcuaro.

FONDO DE APORTACIONES PARA EL FORTALECIMIENTO

DE LAS ENTIDADES FEDERATIVAS
ORIENTACIN DE LOS RECURSOS
AL 31 DE DICIEMBRE DE 2009
Cuenta Pblica 2009
(Miles de pesos)

Concepto Obras Acciones Importe %

Infraestructura fsica 51 644,082.7 76.3
Secretara de Comunicaciones y Obras Pblicas 7 259,900.1
Secretara de Desarrollo Rural 2 6,141.7
Secretara de Turismo 6 27,553.1
Obras convenidas con los municipios 12 24,679.9
Instituto para la Infraestructura Fsica Educativa del
1 1,002.0
Estado de Michoacn
A.S.T.E.C.A. de Michoacn, S.A. de C.V. 1 9,246.7
Junta de Caminos 14 248,579.6
Comisin Estatal del Agua y Gestin de Cuencas 8 66,979.6

Saneamiento Financiero 1 200,000.0 23.7

Deuda Pblica 1 200,000.0

TOTAL 51 1 844,082.7 100.0

FUENTE: Cierre del Ejercicio al 31 de diciembre de 2009

Ejercicio de los recursos

12. Se verific que la deuda pblica tiene la autorizacin de la legislatura local, las
obligaciones estn registradas en el Registro de Obligaciones y Emprstitos de
Entidades Federativas y Municipios de la SHCP; asimismo, se public la informacin de
sus registros en los informes trimestrales y en la Cuenta Pblica 2009 del Gobierno del
Estado de Michoacn de Ocampo.

13. Se verific que el 23.7% de los recursos del fondo 2009 se destinaron al pago de deuda
pblica. Al 31 de diciembre del 2008 el saneamiento financiero se reflej en los
registros contables con un saldo de 2,612,545.5 miles de pesos, y al 31 de diciembre del
2009, con un saldo de 4,649,036.6 miles de pesos, lo que resulta en un aumento de
2,036,491.1 miles de pesos, cuyo destino fue para el refinanciamiento de pasivos
existentes, coberturas de tasas de inters, honorarios, gastos, accesorios y comisiones
inherentes al proceso de refinanciamiento y restructuracin en UDIS, y para refinanciar
la deuda pblica directa del estado por crditos bancarios que fueron destinados a
cubrir el costo de inversiones pblicas productivas.

4
 Gasto Federalizado

Obras y acciones sociales

14. Las obras con folios nms. 704448 Reconstruccin de la carretera Tepalcatepec
Coalcomn Aquila E.C., 900463 Reconstruccin del camino E.C.Chucndiro
realizadas por la Junta de Caminos; la obra con folio nm. 900021 Construccin del
Segundo Cuerpo del Boulevard Playa Erndira-Playa Azul, Ciclopista y Tres Islas Parador
1 Etapa realizadas por la Secretara de Comunicaciones y Obras Pblicas, y la obra con
folio nm. 804051 Rehabilitacin de la Red de Alcantarillado Sanitario, Drenaje, Red
de Agua Potable, Pavimentacin y Banquetas del Fundo Legal de Lzaro Crdenas,
realizadas por la Comisin Estatal del Agua y Gestin de Cuencas, se adjudicaron de
acuerdo a los montos mximos autorizados y los criterios que garantizan las mejores
condiciones para el Estado.

15. Las obras con folio nms. 704448, 900463, 900021 y 804051 estn amparadas en los
contratos nms. JC/P.D.G.E./2007-45, JC/P.D.G.E./2009-01-LP, SCOP/DCC/LP/002/C-
001/2009 y LC/OP/OC/AD/001/2008, respectivamente; estn debidamente
formalizados y contienen los requisitos mnimos establecidos en la normativa, y se
garantizaron los anticipos y las condiciones pactadas.

16. Los expedientes de obra nms.704448 Reconstruccin de la carretera Tepalcatepec

Coalcomn Aquila E.C., y 900463 Reconstruccin del camino E.C.Chucndiro
carecen de la bitcora de obra, los estudios y proyectos ejecutivos, la actualizacin de
planos de obra definitivos y el dictamen tcnico justificativo del convenio.

El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin

a la Auditora Superior de Michoacn, con lo que se solvent lo observado.

17. Se verific que el expediente de la obra nm. 704448 Reconstruccin de la carretera

Tepalcatepec Coalcomn Aquila E.C. carece de las normas y las especificaciones
de los conceptos extraordinarios del convenio de obra.

El estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y documentacin

actualizada e integrada a la Auditora Superior de Michoacn, con lo que se solvent lo
observado.

18. Se verific que en las obras con folios nms. 704448, 900463, 900021 y 804051, los
contratistas amortizaron los anticipos recibidos con base en las estimaciones
correspondientes.

19. En la obra nm. 704448, no se identificaron con precisin los cadenamientos del
camino dentro del tramo 148+000 al 157+200, y se determinaron diferencias en las
medidas establecidas en los generadores de obra de los conceptos 086-K EP-13,
carpeta asfltica con mezcla en caliente y 086-M EP-14 carpeta por el sistema y riegos
de sellos, lo cual motiv que no se determinara el ancho establecido en los
generadores de obra ejecutada.

5
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

En la obra con folio nm. 900021 se verific que existe un incumplimiento de la meta
contractual, al no construir el tramo del kilmetro 14+480 al 15+860 segn lo estipula
el proyecto ejecutivo; adems, se tiene un convenio de finiquito del contrato de obra a
favor de la empresa constructora por 13,501.4 miles de pesos.

El Gobierno del estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y

documentacin actualizada e integrada a la Auditora Superior de Michoacn, con lo
que se solvent lo observado.

20. Se verific que el expediente de la obra 704448 no contiene el documento que acredite
la recepcin de la unidad encargada de su operacin, conservacin y mantenimiento; y
en la obra nm. 900023, se verific que el acta de entrega recepcin no cumple con
todos los datos y documentacin descritos.

El Gobierno del estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y

documentacin actualizada e integrada, a la Auditora Superior de Michoacn, con lo
que se solvent lo observado.

21. El expediente de la obra nm. 900023 no dispone de la informacin siguiente: nmeros

generadores del presupuesto base, anlisis de costos unitarios del presupuesto base y
el resumen financiero de la obra; adems, los nmeros generadores y el resumen de
los trabajos ejecutados no estn debidamente soportados en la clave del concepto y en
ambos documentos existen diferencias de volmenes.

El Gobierno del estado, en el transcurso de la auditora, proporcion la informacin y

documentacin actualizada e integrada, a la Auditora Superior de Michoacn, con lo
que se solvent lo observado.

Cumplimiento de metas y objetivos

22. El Gobierno del estado ejerci el 100.0% de los recursos asignados, al 31 de diciembre
del 2009, lo que denota el cumplimiento de las metas planteadas en el ejercicio
financiero del fondo. Como resultado de lo anterior, cinco obras cumplieron con sus
metas fsicas programadas, segn lo especifican los contratos, lo que represent el
98.3% de total ejercido. Respecto de la informacin sobre el avance fsico programado
de las obras de la muestra, el 98.3% cumpli con lo reportado por el Gobierno del
estado. Con la revisin de contratos de las obras que integraron la muestra, se verific
que el 75.0% cumpli con el plazo de ejecucin.

La distribucin programtica del fondo confiere un peso importante a los conceptos de

infraestructura fsica que representa el 76.3% y un 23.7% a saneamiento financiero del
total de los recursos ejercidos. Se constat que cinco obras estn terminadas, y una no.
Asimismo, en la operacin y gestin del fondo se observ la transparencia necesaria. Se
verifico que todas las obras cumplieron con la normativa aplicable a su adjudicacin, y
del 75.0%, cumpli con el plazo de ejecucin.

Del balance de los elementos anteriores, se concluye que el Gobierno del Estado de
Michoacn de Ocampo cumpli con las metas y objetivos del fondo.

6
 Gasto Federalizado

INDICADORES PARA APOYAR LA EVALUACIN DEL CUMPLIMIENTO

DE LAS METAS Y OBJETIVOS DEL FAFEF
GOBIERNO DEL ESTADO DE MICHOACN
Cuenta Pblica 2009
Valor del
Concepto
Indicador
I. CUMPLIMIENTO DE METAS
I.1 Nivel de gasto al 31 de diciembre 2009 100.0
I.2 Nivel de gasto a la fecha de la auditora 100.0
I.3 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditora (avance fsico) 98.3
I.4 Cumplimiento de las metas fsicas aprobadas de las obras y acciones de la muestra de auditora 98.3
I.5 Cumplimiento de metas de las obras y acciones de la muestra de auditora (inversin) 98.3
I.6 Consistencia de la informacin reportada por el gobierno sobre el cumplimiento del avance fsico 98.3
II. CUMPLIMIENTO DE OBJETIVOS
ORIENTACIN DE LOS RECURSOS
II.1 Inversin en infraestructura fsica 76.3
II.2 Inversin en saneamiento financiero 23.7
II.3 Inversin en saneamiento de pensiones 0.0
II.4 Inversin en modernizacin de los registros pblicos de la propiedad y del comercio 0.0
II.5 Inversin en modernizacin de los sistemas de recaudacin 0.0
II.6 Inversin en fortalecimiento de los proyectos de investigacin cientfica y desarrollo tecnolgico 0.0
II.7 Inversin para los sistemas de proteccin civil en los estados y el distrito federal 0.0
II.8 Inversin para apoyar la educacin pblica 0.0
II.9 Inversin para apoyar proyectos de la infraestructura concesionada
DESTINO DE LOS RECURSOS
III.1 Recursos ejercidos en rubros no autorizados por la Ley de Coordinacin Fiscal 0
III.2 Obras de la muestra de auditora que no estn terminadas 1
III.3 Obras de la muestra de auditora que no operan 1
III.4 Obras terminadas de la muestra de auditora que cuentan con acta de entrega-recepcin a la 5
comunidad y organismo operador
DIFUSIN
IV.1 Difusin de los resultados alcanzados 100.0
IV.2 Entrega de informes a la SHCP 100.0
IV.3 Informacin adicional.

Estn disponibles en la pgina de Internet del estado como lo dispone el artculo 48 de la Ley de
Coordinacin Fiscal? S X , No__

Los informes trimestrales sobre el ejercicio y destino de los recursos del fondo, fueron puestos a disposicin
del pblico en general en los rganos oficiales de difusin local? S X, No__

En otros medios locales de difusin? S __ , No X

IV.4 Contratos que no cumplieron la normativa en su modalidad de adjudicacin, de acuerdo con el monto de 0
cada contrato
IV.5 Monto de los contratos que no cumplieron la normativa en su modalidad de adjudicacin, de acuerdo 0
con el monto de cada contrato
IV.6 Contratos que cumplieron con su plazo de ejecucin 100
IV.7 Contratos que no cumplieron con su plazo de ejecucin e indebidamente no fueron sancionados con 0
penas convencionales

IMPORTANCIA DEL FAFEF EN LAS FINANZAS ESTATALES

V.1 Importancia del fondo respecto de los recursos propios y las participaciones fiscales 17.8
V.2 Importancia del fondo respecto de los recursos propios estatales 33.6
V.3 Importancia del fondo respecto de las participaciones fiscales 37.9
V.4 Importancia del fondo respecto de la inversin estatal en obra pblica financiada con Recursos propios
ms participaciones fiscales 0.0
V.5 Importancia del fondo respecto al monto total del presupuesto de egresos 2008 del estado 2.0

FUENTE: Cierre fsico financiero del ejercicio 2009, informes trimestrales, expedientes tcnicos de obra, visitas fsicas y
Cuenta Pblica 2009.

7
Informe del Resultado de la Fiscalizacin Superior de la Cuenta Pblica 2009

Acciones

Con la revisin practicada, el(la) Auditora Superior de Michoacn determin 2 resultado(s)

con observacin; al respecto, esa entidad fiscalizadora, en el mbito de sus atribuciones,
realizar el seguimiento de lo observado para atender las recomendaciones que en ese
sentido emiti la Auditora Superior de la Federacin, cuyas claves se enlistan a
continuacin:
09-C-16000-02-0962-01-001
09-C-16000-02-0962-01-002
Recuperacin de Recursos

Se determinaron recuperaciones por 529.6 miles de pesos, que se consideran como

recuperaciones probables.

Resumen de Observaciones y Acciones

Se determin(aron) 10 observacin(es), de las cuales 8 fue(ron) solventada(s) por la entidad

fiscalizada antes de la integracin de este Informe. La(s) 2 restante(s) gener(aron):
2 Recomendacin(es).

Dictamen: limpio

La auditora se practic sobre la informacin proporcionada por la entidad fiscalizada, de

cuya veracidad es responsable; fue planeada y desarrollada de acuerdo con el objetivo y
alcance establecidos; y se aplicaron los procedimientos de auditora y las pruebas selectivas
que se estimaron necesarios. En consecuencia, existe una base razonable para sustentar el
presente dictamen, que se refiere slo a las operaciones revisadas.

La Auditora Superior de Michoacn considera que, en trminos generales y respecto de la

muestra auditada, el Gobierno del estado de Michoacn de Ocampo cumpli con las
disposiciones normativas aplicables.

Apndices

reas Revisadas

La Secretara de Finanzas y Administracin, la Secretara de Comunicaciones y Obras

Pblicas, la Junta de Caminos y la Comisin Estatal del Agua y Gestin de Cuencas del
Gobierno del Estado de Michoacn de Ocampo.

Disposiciones Jurdicas y Normativas Incumplidas

Durante el desarrollo de la auditora practicada, se determinaron incumplimientos en las

leyes, reglamentos y disposiciones normativas que a continuacin se mencionan:

8
 Gasto Federalizado

1. Otras disposiciones de carcter general, especfico, estatal o municipal: Ley de

Presupuesto, Contabilidad y Gasto Pblico del Estado de Michoacn de Ocampo:
artculo 29.

Ley Orgnica de la Administracin Pblica del Estado de Michoacn de Ocampo:

artculo 24, fraccin IV.

Fundamento Jurdico de la ASF para Promover Acciones

Las facultades de la Auditora Superior de la Federacin para promover las acciones que
derivaron de la auditora practicada, encuentran su sustento jurdico en las disposiciones
siguientes:

Artculo 79, fraccin II, prrafos tercero y quinto; fraccin IV, prrafo primero; y prrafo
penltimo, de la Constitucin Poltica de los Estados Unidos Mexicanos.

Artculos 6, 12, fraccin IV; 13, fracciones I y II; 15, fracciones XIV, XV y XVI; 32, 39, 49,
fracciones I, II, III y IV; 55, 56 y 88, fracciones VIII y XII, de la Ley de Fiscalizacin y Rendicin
de Cuentas de la Federacin.

Comentarios de la Entidad Fiscalizada

Es importante sealar que la documentacin proporcionada por la entidad fiscalizada para

aclarar y/o justificar los resultados y las observaciones presentadas en las reuniones fue
analizada con el fin de determinar la procedencia de eliminar, rectificar o ratificar los
resultados y las observaciones preliminares determinadas por la Entidad de Fiscalizacin
Superior de la Legislatura Local y que les dio a conocer esta entidad fiscalizadora para
efectos de la elaboracin definitiva del Informe del Resultado.