PROYEC de Tesis Arnold

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UNIVERCIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

FINANCIERAS
CONTABILIDAD
MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA

EN LA ADMINISTRACIN DE LOS INGRESOS PBLICOS
POR LOS FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL DE VILAVILA-LAMPA 2017
PROYECTO DE TESIS
PRESENTADA POR: ARNOLD WILFREDO IDME QUISPE
JULIACA PER
2017
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UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE
FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

CONTABILIDAD
MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA

EN LA ADMINISTRACIN DE LOS INGRESOS PBLICOS
POR LOS FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD
DISTRITAL VILAVILA -LAMPA 2015
PROYECTO DE TESIS
PRESENTADA POR: ARNOLD WILFREDO IDME QUISPE
PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

CONTADOR PBLICO
APROBADO POR:
PRESIDENTE DEL JURADO :.
MIEMBRO DEL JURADO :
MIEMBRO DEL JURADO :
ASESOR DE TESIS :
3
NDICE
PORTADA
HOJA DE JURADO
NDICE
PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
1.1. EXPLICACIN DE LA SITUACIN DEL PROBLEMA...............................5
1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA.............................................................6
1.3. JUSTIFICACIN DEL LA INVESTIGACIN...............................................6
CAPITULO II
OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
2.1. OBJETIVO GENERAL................................................................................8
2.2. OBJETIVO ESPECFICO............................................................................8
CAPITULO III
MARCO TERICO REFERENCIAL
3.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN...............................................9
3.2. BASES TERICAS.....................................................................................11
3.3. MARCO CONCEPTUAL.............................................................................26
CAPITULO IV
HIPTESIS DE LA INVESTGACIN
4.1. HIPTESIS.................................................................................................29
4.2. VARIABLES E INDICADORES...................................................................29
4.3. OPERACIONALIZACIN DE LAS VARIABLES ........................................31
MTODO DE INVESTIGACIN
5.1. MTODO....................................................................................................32
5.2. UNIDAD DE ANLISIS...............................................................................32
5.3. NIVEL Y TIPO DE INVESTIGACIN..........................................................32
5.4. DISEO.......................................................................................................32
5.4.1. DISEO ESPECFICO.............................................................................32
5.4.2. PRUEBA DE HIPTESIS........................................................................33
5.5. UNIVERSO, POBLACIN Y MUESTRA....................................................33
5.6. TCNICAS E INSTRUMENTOS.................................................................33
5.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA.....................................................................34
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ASPECTOS ADMINISTRATIVOS
6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO......................................................35
6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES...........................................................35
ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS

REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS...................................................................38
ANEXOS.............................................................................................................40
5
EL PROBLEMA
1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA
El sistema de control interno abarca la organizacin metodolgica, y

procedimientos de control dentro de una institucin pblica, a fin de proteger
su patrimonio contra el despilfarro, prdida, uso indebido; asimismo comprobar
la exactitud y veracidad de la informacin presupuestaria financiera,
econmica, patrimonial y administrativa; vigilar la eficiencia en las operaciones
y por ltimo verificar que se cumplan los objetivos y las polticas de la entidad,
teniendo como base la ejecucin de su presupuesto institucional.
En la ltima dcada, como consecuencia del proceso de descentralizacin, el

rol de los Gobiernos Regionales y Locales han cobrado relevante importancia
para las iniciativas de desarrollo en el pas, pese a la crisis econmica reciente,
la economa ha manifestado un crecimiento econmico sostenido.
Pero ello, no ha estado acompaado de una respuesta institucional acorde al

nuevo contexto. Algunas municipalidades an no han logrado adaptarse a las
exigencias que implica una nueva gerencia, no solo por los nuevos recursos de
que disponen, sino por las nuevas atribuciones y competencias que les toca
cumplir como consecuencia del proceso de descentralizacin y de su rol
determinante en la promocin del desarrollo territorial.
Son pocas las Municipalidades Distritales que cuentan con rgano de Control
Interno como es el caso de la Municipalidad Distrital de vilavila, pero no ejercen
un control eficiente a las operaciones, para ello cumple las acciones de cautela
que se realizan despus de la ejecucin de los procesos u operaciones; por lo
tanto, los Sistemas de Control Interno (SCI) y el cumplimiento de las funciones
de control por parte de los directivos (Gerentes) en el proceso administrativo y
en los diferentes niveles de organizacin, no podrn reducir la probabilidad de
que sucedan las irregularidades de una gestin de recursos, bienes y
operaciones de la entidad, se efectu correcta y eficientemente; no se logre
objetivos y la misin institucional.
Las deficiencias por accin u omisin conllevan responsabilidades de orden

6
administrativo, civil y penal tanto al nivel directivo como del personal que
trabaja en cada uno de los procesos que involucran a los diferentes sistemas
administrativos que hacen posible la gestin pblica institucional.
Al final de cada ejercicio fiscal, es comn verificar que no se ha logrado los

objetivos institucionales.
1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA
Por lo que el problema concluye con las siguientes interrogantes:
PROBLEMA GENERAL
Cmo influye el manejo del sistema de control interno en la

administracin de los ingresos pblicos por los funcionarios de la
Municipalidad distrital de vilavila 2017?
PROBLEMAS ESPECFICOS
De qu manera el ambiente de control influye en la administracin de

ingresos pblicos por los funcionarios de la Municipalidad Distrital de
vilavila?.
De qu manera el manejo de la evaluacin del riesgo influye en la

administracin de ingresos pblicos por los funcionarios de la Municipalidad
Distrital de vilavila?.
1.3. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
El control interno son mtodos, medidas y procedimientos de planeacin y

organizacin, los cuales son coordinados con la finalidad de proteger los
activos, verificar la exactitud y confiabilidad de la informacin financiera y
evaluar el desempeo de todas las divisiones administrativas y funcionales de
la entidad.
El Control Interno tiene como objetivo fundamental establecer las acciones, las
polticas, los mtodos, procedimientos y mecanismos de prevencin, control,
evaluacin y de mejoramiento continuo de la entidad que le permitan la
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autoproteccin necesaria para garantizar una funcin administrativa

transparente, eficiente, cumplimiento de la Constitucin, leyes y normas que la
regulan y coordinacin de actuaciones con las diferentes instancias con las que
se relaciona.
El resultado de esta investigacin se sistematizar en una propuesta terica

sobre la aplicacin del sistema de control interno en las municipalidades del
distrito de vilavila y la administracin de los recursos econmicos pblicos,
puede ser incorporado al campo gnoseolgico de la ciencia, se demostrar la
influencia que existe de la aplicacin del sistema de control interno en la
administracin de recursos pblicos.
Se beneficiarn en primer lugar la sociedad misma, en segundo lugar, las

universidades, porque ser un aporte con los nuevos conocimientos al rea de
auditoria, y esta es una de las lneas existentes en la Carrera Profesional de
Contabilidad de las Universidades.
La investigacin permitir contribuir con estrategias sobre la implementacin y

aplicacin de sistema de control interno en la municipalidad y puede que
mejore la administracin de recursos econmicos pblicos.
Los mtodos, procedimientos y tcnicas e instrumentos que se utilizarn en la

investigacin, una vez demostrada su validez y confiabilidad pueden ser
utilizadas en otros trabajos de investigacin, de manera que se constituir en
una propuesta metodolgica.
Esta investigacin tiene importancia prctica, sus resultados permitirn tomar

medidas que ayuden a resolver problemas en relacin a las variables: control
interno y administracin de ingresos pblicos.
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OBJETIVOS DE LA INVESTIGACIN
2.1. OBJETIVOS GENERAL
Determinar la influencia del manejo del sistema de control interno en la

administracin de los ingresos pblicos por los funcionarios de la
Municipalidad distrital de vilavila en 2017.
2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS.
Establecer la influencia del ambiente de control en la administracin de

ingresos pblicos por los funcionarios de la municipalidad Distrital de
Chupa.
Establecer la influencia del sistema de la evaluacin del riesgo en la

administracin de ingresos pblicos por los funcionarios de la municipalidad
Distrital de vilavila.
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3.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
Existiendo un sin nmero de tesis realizadas en la facultad de Ciencias

Contables y Administrativas acerca del tema, se Ha tomado como
antecedentes las siguientes tesis:
ANTECEDENTES INTERNACIONALES
Acevedo (2017) en su tesis titulada Propuesta de Evaluacin de los

Procedimientos de Control Interno Mediante el Mtodo COSO II para la
Empresa INTELEQ S.A. lleg a la siguiente conclusin El control interno
permite a una organizacin limitar los fraudes o apropiaciones, limita las
facultades de determinados ejecutivos y directivos, permitiendo evitar y
detectar arbitrariedades, decisiones indebidas, incompetencia y otros hechos
de ms gravedad, lo que pudiera ser la causa de que en ocasiones
determinados directivos sean remisos a la aplicacin de un sistema que los
controle y los lmite.
Supe (2017) concluye Toda Institucin necesita contar la Informacin

financiera adecuada y oportuna para que sus directivos tomen decisiones
claras y concisas, es por eso que mediante la encuesta se lleg a determinar
que el 51% de los encuestados responden que no estn de acuerdo con la
Informacin presentada al directorio.
ANTECEDENTES NACIONALES
Vilchez (2010) en su trabajo de investigacin titulado Control Interno y su

Incidencia en la Ejecucin de Gastos en la Municipalidad distrital de vilavila
Perodos: 2016 2017 concluye lo siguiente El conjunto de planes, mtodos y
elementos de Control Interno no son evaluados; a falta del manual de
procedimientos y guas por cada rea, que describan los procedimientos
especficos de manera detallada y definan las funciones del personal; entonces
el calendario de compromisos que es una herramienta para el control
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presupuestal del gasto, se efecte de manera incorrecta, pues no hay control

de los compromisos de gasto, que permita asegurar su correcta aplicacin en
las partidas presupuestales relativas a las metas programadas, no contndose
con informacin actualizada sobre los saldos presupuestales disponibles y de
los montos comprometidos que permanecen pendiente de ejecucin;
dificultando la distribucin de los gastos por cada perodo.
No cuenta con personal idneo, capacitado, especializado; a falta de una

seleccin mediante concurso pblico de plazas, existiendo cantidad de
personal contratado por favores polticos y familiares, que en su mayora son
profesionales de otras materias, que desconocen la administracin municipal,
no hay polticas de capacitacin tcnica al personal; adems que los
documentos normativos de gestin como el ROF, CAP, MOF se encuentran
desactualizados; por consiguiente limitan la implementacin efectiva de los
planes y programas, generando el incumplimiento de los objetivos y metas
institucionales, por desconocimiento y negligencia del personal en el
cumplimiento de sus funciones.
No se implementan las medidas correctivas derivadas de la Evaluacin del

Sistema de Control Interno, porque el alcalde simplemente no lo toma en
cuenta, pues tales recomendaciones se archivan, en consecuencia el trabajo
es estril, pues nadie se entera de los errores y debilidades existentes en las
diferentes reas, pues se siguen ejecutando gastos, destinando mayor
presupuesto a gastos corrientes, respecto a gastos de capital; adems se
observa que la ejecucin financiera se da en un mayor porcentaje, pero en
cuanto al avance fsico de obras es mnimo.
INVESTIGACIONES REGIONALES
Condori (2009) en su investigacin titulada Sistema de Control Interno en el

Proceso de Administracin de los Gobiernos locales de la Regin Puno Periodo
2007 2009, quien en su segunda conclusin manifiesta La frecuencia de
implementacin del Sistema de Control Interno de los Gobiernos Locales de la
Regin Puno es deficiente, porque los directivos y/o funcionarios de estas
comunas locales rehsan a las acciones de evaluacin y monitoreo como lo
11
dispuesto por la Ley del Sistema Nacional de Control Interno, razn por la cual
generan el descontento conllevando a denuncias ante rganos jurisdiccionales,
medios de informacin masiva y protestas populares.
3.2. BASES TERICAS
3.2.1. CONTROL INTERNO
Gmez (2001). El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de

directores, la administracin y todo el personal de una entidad, diseado para
proporcionar una seguridad razonable con miras a la consecucin de objetivos
en las siguientes reas:
Efectividad y eficiencia en las operaciones.
Confiabilidad en la informacin financiera.
Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos

y medidas adoptadas dentro de una entidad para salvaguardar sus recursos,
verificar la exactitud y veracidad de su informacin financiera y administrativa,
promover la eficiencia en las operaciones, estimular la observacin de las
polticas prescrita y lograr el cumplimiento de las metas y objetivos
programados.
3.2.2. AMBIENTE DE CONTROL
Para efectos implementar el presente componente a continuacin se presentan

algunos conceptos, polticas y buenas prcticas que se pueden adecuar a cada
entidad.
a) FILOSOFA DE LA DIRECCIN
Municipalidad Provincial de Chiclayo (s.f.). Es necesario que la Alta Direccin

formule una filosofa que comprenda conductas y actitudes que caractericen a
la gestin de la entidad con respecto del control interno.
El titular de la entidad junto con los dems integrantes de la Alta Direccin debe
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demostrar su compromiso con el control interno de manera formal, por lo que

se recomienda la elaboracin de documentos internos (tales como Acta de
Compromiso de la Alta Direccin) firmados por dichos funcionarios, en donde
conste no slo el compromiso sino tambin las acciones tomadas para la
implementacin del SCI de la entidad. Estos documentos sern difundidos para
el conocimiento de todos en la entidad.
Paralelamente a la difusin de dichos documentos, es importante la

realizacin de charlas de sensibilizacin a los funcionarios y servidores para
que comprendan e interioricen la importancia que del control interno en la
entidad.
Por otro lado, la Alta Direccin implementar mecanismos que motiven el

desarrollo de un ambiente de confianza en la entidad y la participacin de los
trabajadores en el control interno (por ejemplo, buzn de sugerencias, lnea de
denuncias, entre otros) con el fin de conocer la actitud, quejas y sugerencias de
los trabajadores.
La Alta Direccin incluir a todos los miembros de la entidad en una estrategia

destinada a mejorar de manera sistemtica los niveles de calidad y
productividad, reduciendo los costos y tiempo de respuestas, mejorando los
ndices de satisfaccin de los ciudadanos, mejorando los rendimientos sobre el
impacto de la entidad en el pas.
Una estrategia de mejora es tambin la evaluacin del desempeo que

constituye una funcin esencial a efectuarse en toda entidad. Al evaluar el
desempeo, la Alta Direccin obtiene informacin para la toma de decisiones.
Si el desempeo es inferior a lo previsto, se emprendern acciones correctivas;
si el desempeo es satisfactorio ha de ser alentado.
Dentro de otros aspectos para fortalecer y exteriorizar una adecuada

Filosofa de direccin se podran considerar lo siguiente:
Diseo de la estructura organizativa de acuerdo con la misin y los

objetivos de la entidad.
Responsabilidad en el cumplimiento de los objetivos dentro de los

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parmetros y lineamientos preestablecidos por el Estado.
Formalizacin o actualizacin de los reglamentos y manuales.
Respeto por la transparencia en el desarrollo de las operaciones de la

entidad.
Respeto por la aplicacin de los controles establecidos.
Proceso continuo de identificacin y seguimiento peridico a los riesgos

de la entidad.
Motivacin del potencial humano para el logro de los objetivos de la

entidad.
Respeto e igualdad de oportunidades para todos los trabajadores de la

entidad; y
Respeto por la independencia de la funcin del rgano de Control

Institucional y apoyo a las recomendaciones que de sta se originen.
b) INTEGRIDAD Y VALORES TICOS
Municipalidad Provincial de Huamanga (s.f.). El titular y los directivos sern los

encargados de difundir, internalizar y observar que todos en la entidad acten
de acuerdo con los valores ticos que representan un slido fundamento moral
por el que se rige la entidad. Dichos valores debern orientar la conducta de los
funcionarios y servidores.
El Sistema de Control Interno se sustenta en los valores ticos que definen la

conducta de quienes lo operan. Estos valores ticos van ms all del
cumplimiento de disposiciones normativas y tienen que ver con la actuacin
ntegra de los funcionarios y servidores. Dicha integridad radica en hacer lo
correcto, es decir lo que est de acuerdo con los principios y que no
necesariamente es lo ms conveniente para los intereses personales.
Es el cumplimiento del deber como misin. Implica obrar de acuerdo con la
normatividad legal, as como con respeto a los compromisos contrados y
honestidad consigo mismo y los dems.
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Los valores ticos son normas de conducta esenciales, perdurables e

irrenunciables que se consideran importantes en una entidad para fortalecer o
garantizar el cumplimiento de los sus objetivos. Este conjunto de lineamientos
no necesita una justificacin externa ya que tienen una importancia intrnseca
para quienes forman parte de la entidad, y por lo tanto deben ser compartidos
por todos los que pertenecen a ella.
Asimismo, las personas requieren conocer el sentido de las labores que

realizan y el comportamiento que de ellos se espera.
Como complemento, la existencia de un cdigo de tica resulta indispensable

ya que constituye una herramienta fundamental para la creacin de un clima y
una cultura profesional coherente con la filosofa de la entidad.
El cdigo de tica debe regular aspectos diversos tales como:

incompatibilidades, conflicto de intereses, pagos inapropiados, aceptacin de
obsequios o beneficios no autorizados, divulgacin de informacin
(transparencia), uso de recursos, responsabilidad social, entre otros.
Es recomendable que cada entidad elabore su propio cdigo de tica de

acuerdo con su naturaleza y tomando como base la Ley del Cdigo de tica de
la Funcin Pblica con el fin de definir lineamientos ms especficos y de mejor
entendimiento que regulen la actuacin de sus trabajadores.
Es recomendable la discusin sobre temas ticos con todos los funcionarios y

servidores. Si se requiere alguna gua adicional, ser necesaria la elaboracin
de otros lineamientos de conducta que sean de fcil comprensin, los que
sern distribuidos luego entre todo el personal de la entidad.
Por ltimo, es importante sealar que se propender a mejorar en los mbitos

personal y profesional mediante la puesta en prctica tanto de los valores como
el cdigo de tica. Es de poca utilidad saber qu es correcto en una
determinada situacin, si es que ello no va unido a la accin. Asimismo, es
fundamental el rol que ejercen tanto el Titular como los funcionarios de la Alta
Direccin al ensear a travs del ejemplo y ser los primeros en cumplir y hacer
cumplir lo establecido.
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c) ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Una organizacin es un grupo

humano constituido en torno a tareas comunes y en funcin de objetivos. As,
para alcanzar los objetivos propuestos partiendo en la casi totalidad de los
casos de recursos limitados, resulta necesaria la construccin de un esquema
o modelo que permita la interrelacin e interaccin de sus elementos.
Por lo tanto, la estructura es la herramienta que le permite a la Alta Direccin

de la entidad disponer adecuadamente de sus recursos y coordinar su
funcionamiento. Asimismo, facilita la realizacin de las actividades para el logro
de sus objetivos.
En la estructura, las partes estn integradas entre s. Es decir, se relacionan de

tal forma que un cambio en uno de los componentes afecta y genera cambios
en los dems, en sus relaciones y en la conducta de la entidad en general.
La estructura organizacional presenta dos componentes:
Componente formal: Compuesto por los elementos visibles, susceptibles de ser

representados y modelados con el uso de diversas tcnicas como
organigramas, manuales, procedimientos, documentacin de sistemas, entre
otros.
Componente informal: Compuesto por aquello que no se ve, que no est

escrito ni representado en los modelos formales; entran aqu las relaciones de
poder, los intereses grupales, las alianzas interpersonales, las imgenes, el
lenguaje, los smbolos, la historia, las ceremonias, los mitos y todos aquellos
atributos conectados con la cultura de la organizacin importantes para
entender la vida organizacional.
Ambos componentes se encuentran estrechamente relacionados. Si se define

en forma adecuada, la estructura formal debe reflejar las pautas de
comportamiento informal.
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d) RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI)
Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Es atribucin del Sistema Nacional

de Control formular oportunamente recomendaciones para mejorar la
capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de sus decisiones y en el
manejo de sus recursos, as como los procedimientos y operaciones que
emplean en su accionar, con el fin de optimizar sus sistemas administrativos,
de gestin y de control interno.
Es dentro de este contexto de competencia que la Contralora General de la

Repblica ha establecido mecanismos preventivos como las Normas de Control
Interno que orienten hacia la probidad administrativa de todas las autoridades
con el fin de brindar una seguridad razonable en el cumplimiento de los
objetivos institucionales.
Asimismo, el rgano de Control Institucional como parte del Sistema

Nacional de Control tiene como misin, promover la correcta y transparente
gestin de los recursos y bienes de la entidad, cautelando la legalidad y
eficiencia de sus actos y operaciones, as como el logro de sus resultados,
mediante la ejecucin de acciones y actividades de control, para contribuir con
el cumplimiento de los fines y metas institucionales.
En este sentido, el rgano de Control Institucional podr efectuar control

preventivo sin carcter vinculante, al rgano de ms alto nivel de la entidad con
el propsito de optimizar la supervisin y mejora de los procesos, prcticas e
instrumentos de control interno, sin que ello genere prejuzgamiento u opinin
que comprometa el ejercicio de su funcin, va el control posterior.
Asimismo, se encargar de efectuar la evaluacin del Sistema de Control
Interno en la entidad, realizando las recomendaciones pertinentes para su
mejora.
El titular de la entidad o quin haga sus veces, cautelar que las solicitudes
que efecte al Jefe del rgano de Control Institucional, sean realizadas con la
debida anticipacin y no impliquen afectacin, intromisin u obstaculizacin de
su autonoma funcional, as como no constituyan interferencia en funciones y
actividades inherentes a la exclusiva competencia de la administracin de la
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entidad.
Para un adecuado desempeo del rgano de Control Institucional,

corresponde a la entidad el adoptar las siguientes acciones:
Brindar el debido respaldo a las labores que cumple el rgano de

Control Institucional rgano de Control Institucional.
Dotar al rgano de Control Institucional de personal multidisciplinario

seleccionado y vinculado con los objetivos y actividades que realiza la
entidad, as como los recursos materiales necesarios para cumplir con su
misin
Disponer la implementacin de las recomendaciones realizadas por el

rgano de Control Institucional como resultado de la evaluacin realizada al
Sistema de Control Interno de la entidad.
3.2.3. EVALUACIN DE RIESGO
Camacho y Martinez (2008). Evaluacin de los riesgos: Las organizaciones,

cualquiera sea su tamao, se enfrentan a diversos riesgos de origen externos e
internos que tienen que ser evaluados. Una condicin previa a la evaluacin del
riesgo es la identificacin de los objetivos a los distintos niveles, vinculados
entre s e internamente coherentes. La evaluacin de los riesgos consiste en la
identificacin y el anlisis de los riesgos relevantes para la consecucin de los
objetivos, y sirve de base para determinar cmo han de ser gestionados los
riesgos. Debido a que las condiciones econmicas, industriales, legislativas y
operativas continuarn cambiando continuamente, es necesario disponer de
mecanismos para identificar y afrontar los riesgos asociados con el cambio.
a) PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS
Acevedo. (2008). Para disear el planeamiento es fundamental tener en claro la

misin institucional, sus objetivos, as como una visin sistmica de manera
que en todo nivel organizacional se interiorice la administracin del riesgo.
Dicho planeamiento deber dar respuesta a las siguientes interrogantes:

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cundo va a empezar a manejarse el tema dentro de la entidad?, quines

van a participar directamente en el proceso?, cundo van a realizarse las
capacitaciones y a quin van a ir dirigidas? y cmo se va a articular el tema
con los procesos?, entre otros.
Cabe sealar que el proceso de planeamiento de la administracin de riesgos

ocurre dentro de la estructura del entorno estratgico, organizacional y de
administracin de una entidad.
Plan de gestin de riesgos
Para el desarrollo del plan de gestin de riesgos se requerir la designacin de

un equipo de trabajo conformado por personal multidisciplinario, que cuente
con conocimientos de administracin de riesgos. El presente equipo realizar
reuniones conducentes al desarrollo del plan de gestin de riesgos, donde
podrn considerar la participacin de los jefes de las unidades orgnicas, de
quienes se podr obtener la informacin necesaria para la identificacin de
riesgos en los diferentes procesos de la entidad.
b) IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS
Baca (1997). El proceso de identificacin de los riesgos tendr que ser

permanente, interactivo e integrado con el proceso de planeamiento y deber
partir de la claridad de los objetivos estratgicos de la entidad para la obtencin
de resultados.
La identificacin de los riesgos podr darse en el nivel de entidad y en el nivel

de procesos, para el primer caso correspondern a los riesgos de carcter
general y para el segundo sobre los riesgos que afectan a los procesos, sin
embargo en ambos casos se deber tener definido los objetivos respectivos.
Herramientas y tcnicas de identificacin de riesgos
La metodologa de identificacin de riesgos en una entidad puede

comprender una combinacin de herramientas y tcnicas de apoyo. Las
tcnicas de identificacin de riesgos se basan tanto en el pasado como en el
futuro.
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La Direccin podr utilizar diversas tcnicas para identificar posibles

acontecimientos que afecten al logro de los objetivos.
Clasificacin del riesgo
Durante el proceso de identificacin del riesgo se recomienda hacer una

clasificacin de los mismos teniendo en cuenta los siguientes conceptos:
Riesgo estratgico
Se asocia con la forma en que se administra la entidad. El manejo del riesgo

estratgico se enfoca en asuntos globales relacionados con la misin y el
cumplimiento de los objetivos estratgicos, la clara definicin de polticas y el
diseo y conceptualizacin de la entidad por parte de la Alta Direccin.
Riesgo operativo
Comprende los riesgos relacionados tanto con la parte operativa como tcnica
de la entidad, incluye riesgos provenientes de deficiencias en los sistemas de
informacin, en la definicin de los procesos, en la estructura organizacional,
en la desarticulacin entre dependencias, lo cual conduce a ineficiencias,
oportunidades de corrupcin e incumplimiento de los compromisos
institucionales.
Riesgo Financiero
Se relacionan con el manejo de los recursos de la entidad e incluye, la

ejecucin presupuestal, la elaboracin de los estados financieros, los
pagos, manejos de excedentes de tesorera y el manejo sobre los bienes. De
la eficiencia y transparencia en el manejo de los recursos, as como su
interaccin con las dems reas depender en gran parte el xito o fracaso de
toda entidad.
Riesgos de cumplimiento
Se asocian con la capacidad de la entidad para cumplir con los requisitos

legales, contractuales, de tica pblica y en general con su compromiso ante la
comunidad.
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Riesgos de tecnologa
Se asocian con la capacidad de la entidad para que la tecnologa disponible

satisfaga sus necesidades actuales y futuras y soporte el cumplimiento de su
misin.
Registro de riesgos
Para el anlisis de los riesgos, se tendr que establecer un registro de

identificacin de riesgos el cual permitir hacer un inventario de los mismos,
definiendo en primera instancia las causas o factores de riesgo, tanto internos
como externos, as como una descripcin de cada uno de stos y
finalmente definiendo los posibles efectos. Es importante centrarse en los
riesgos ms significativos para la entidad relacionados con el desarrollo de los
procesos y los objetivos institucionales.
c) VALORACIN DE LOS RIESGOS
Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). La Valoracin de los riesgos permite a

una entidad clasificar y valorar los eventos potenciales que impactan en la
consecucin de los objetivos. La comisin encargada evaluar los
acontecimientos desde dos perspectivas (probabilidad e Impacto) y usando una
combinacin de mtodos cualitativos y cuantitativos.
La valoracin de los riesgos se efectuar con base en la informacin obtenida

en el registro de riesgos, elaborado en la etapa de identificacin, con el fin de
obtener informacin para determinar el nivel de riesgo y las acciones que se
van a implementar.
Probabilidad: La posibilidad de ocurrencia del riesgo; sta puede ser medida

con criterios de frecuencia o teniendo en cuenta la presencia de factores
internos y externos que puedan propiciar el riesgo, aunque ste no se haya
materializado.
Impacto: Las consecuencias que puede ocasionar a la organizacin la

materializacin del riesgo.
21
d) RESPUESTA AL RIESGO
Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). Una vez evaluados los riesgos, la

Direccin determinar cmo responder a ellos. Las respuestas pueden ser las
de evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo. Al considerar su respuesta, la
Direccin evala su efecto sobre la probabilidad e impacto del riesgo, as como
los costos y beneficios, y selecciona aquella que site el riesgo residual dentro
de las tolerancias al riesgo establecidas.
Evitar el riesgo, implica tomar las medidas para prevenir un riesgo adverso. Es
siempre la primera alternativa a considerar y se logra cuando al interior de los
procesos se generan cambios sustanciales por mejoramiento, rediseo o
eliminacin como resultado de la implantacin de adecuados controles y
acciones emprendidas. Un ejemplo de esto puede ser el control de calidad,
manejo de los insumos, mantenimiento preventivo de los equipos, desarrollo
tecnolgico, entre otros.
Reducir el riesgo, implica reducir tanto la probabilidad (medidas de prevencin),

como el impacto (medidas de proteccin). La reduccin del riesgo es
probablemente el mtodo ms sencillo y econmico para superar las
debilidades antes de aplicar medidas ms costosas y difciles. Se consigue
mediante la optimizacin de los procedimientos y la implementacin de
controles.
Compartir o transferir el riesgo, consiste en trasladar el impacto negativo de

una amenaza, junto con la propiedad de la respuesta, a un tercero. Transferir el
riesgo simplemente da a otra parte la responsabilidad de su gestin; no lo
elimina. Como en el caso de los contratos de seguros o a travs de otros
medios que permiten distribuir una porcin del riesgo con otra entidad, como en
los contratos a riesgo compartido. Por ejemplo, la informacin de gran
importancia se puede duplicar y almacenar en un lugar distante y de ubicacin
segura, en vez de dejarla concentrada en un slo lugar.
Asumir el riesgo, luego de que el riesgo ha sido reducido o transferido puede

quedar un riesgo residual que se mantiene, en este caso el gerente del proceso
simplemente acepta la prdida residual probable y elabora planes de
22
contingencia para su manejo.
Para el manejo de los riesgos se deben analizar las posibles acciones a

emprender, las cuales deben ser factibles y efectivas, tales como: la
implementacin de las polticas, definicin de estndares, optimizacin de
procesos y procedimientos y cambios fsicos entre otros. La seleccin de las
acciones ms conveniente debe considerar la viabilidad jurdica, tcnica,
institucional, financiera y econmica
3.2.4. INGRESOS PBLICOS
Albi y colab. (1992). Los ingresos pblicos son los recursos que capta el sector
pblico para realizar sus actividades. Desde un punto de vista cuantitativo, los
impuestos constituyen el principal componente de los ingresos pblicos. Un
segundo componente de los mismos son los precios pblicos establecidos por
la utilizacin de instalaciones pblicas. Otras vas de recursos pblicos son los
procedentes de la venta de determinados activos, por ejemplo a travs de la
privatizacin de empresas y tambin el Estado puede captar recursos mediante
el endeudamiento.
3.2.5. INGRESOS CORRIENTES
Ministerio de Economa y Finanzas (s.f.) Ingresos que se obtienen de modo

regular o peridico y que no alteran de manera inmediata la situacin
patrimonial del Estado. Agrupan los recursos provenientes de tributos, venta de
bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas, sanciones y
otros ingresos corrientes.
a) TRIBUTOS
Mdulo ll (s.f.). Son aquellos que llegan a las arcas municipales de manera
regular. Conformados por pagos obligatorios al gobierno, sin contraprestacin,
fijados en virtud de la norma legal. Compuestos por: Impuestos Directos como
el Predial, Industria y Comercio, entre otros. Impuestos Indirectos (Sobretasa
a la Gasolina, alumbrado pblico, entre otros.
23
b) NO TRIBUTOS
Mdulo ll (s.f.). Incluye los ingresos del gobierno municipal, que aunque son
obligatorios dependen de las decisiones o actuaciones de los contribuyentes o
provienen de la prestacin de servicios del Municipio. Son aquellos que no son
impuestos y se reciben de manera regular:
Tasas
Multas
Transferencias (ejemplo: SGP)
Rentas Contractuales
Regalas
3.2.6. TRANSFERENCIA
Transferencia en todo desplazamiento patrimonial que tiene por objeto una

entrega dineraria o en especie entre los distintos agentes de las
administraciones publicas, y de stos a otras entidades pblicas o privadas y a
particulares, as como las realizadas por stas a una Administracin Pblica,
todas ellas sin contrapartida directa por parte de los entes beneficiarios,
destinndose dichos fondos a financiar operaciones o actividades no
singularizadas (en esto ltimo se diferencian de las subvenciones).
a) FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL
Ministerio de economa y finanzas (s.f.). El Fondo de Compensacin Municipal

(FONCOMUN) es un fondo establecido en la Constitucin Poltica del Per, con
el objetivo de promover la inversin en las diferentes municipalidades del pas,
con un criterio redistributivo en favor de las zonas ms alejadas y deprimidas,
priorizando la asignacin a las localidades rurales y urbano-marginales del
pas.
b) RENTAS POR CONCEPTO DE CANON
Ministerio de economa y finanzas (s.f.). El Canon Minero, es la participacin de

24
la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales sobre los ingresos y rentas
obtenidos por el Estado por la explotacin de recursos minerales, metlicos y
no metlicos.
El Canon Hidroenergtico, es la participacin de la que gozan los Gobiernos

Regionales y Locales sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la
utilizacin del recurso hdrico en la generacin de energa elctrica.
El Canon Gasfero, es la participacin que perciben las circunscripciones donde

est ubicado geogrficamente el recurso natural sobre los ingresos que percibe
el Estado en la explotacin de gas natural y condensados.
El Canon Pesquero, es la participacin de la que gozan las circunscripciones

sobre los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin de los
recursos hidrobiolgicos provenientes de las empresas dedicadas a la
extraccin comercial de pesca de mayor escala de recursos naturales
hidrobiolgicos de aguas martimas y continentales, lacustres y fluviales, y de
aquellas empresas que adems de extraer estos recursos se encarguen de su
procesamiento.
El Canon Forestal, es la participacin de la que gozan las circunscripciones del

pago de los derechos de aprovechamiento de los productos forestales y de
fauna silvestre, as como de los permisos y autorizaciones que otorgue la
autoridad competente. Entre enero de 1997 y mayo del 2002, el Canon Minero
estuvo constituido por el 20% del Impuesto a la Renta pagado por los titulares
de la actividad minera. Sin embargo, en los clculos de los importes que
regirn desde junio del 2002, dicho porcentaje se increment a 50% segn lo
establece la Ley de Canon (Ley N 27506).
c) PROGRAMA DE VASO DE LECHE
Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social (s.f.). Es un programa que

proporciona una racin alimentaria diaria (leche en cualquiera de sus formas u
otro producto), a una poblacin beneficiaria en situacin de pobreza y extrema
pobreza.
Ministerio de Economa y Finanzas (s.f.). El Programa del Vaso de Leche

25
(PVL), es un programa social creado mediante la Ley N 24059 y

complementada con la Ley N 27470, a fin de ofrecer una racin diaria de
alimentos a una poblacin considerada vulnerable, con el propsito de ayudarla
a superar la inseguridad alimentaria en la que se encuentra. Las acciones de
este programa, realizadas con la fuerte participacin de la comunidad, tienen
como fin ltimo elevar su nivel nutricional y as contribuir a mejorar la calidad de
vida de este colectivo que, por su precaria situacin econmica, no estara en
condiciones de atender sus necesidades elementales.
El marco legal vigente define los criterios de priorizacin, hacia grupos

poblacionales, nios 0-6 aos y gestantes (primera prioridad), nios de 7-13
aos, tercera edad y personas con TBC.
El Programa del Vaso de Leche es uno de los pocos programas sociales que
tiene cobertura nacional, pues llega a los 1838 municipios del pas, entre
provinciales y distritales.
La Decimocuarta Disposicin Final de la Ley N 29289, Ley de Presupuesto del

Sector Pblico para el Ao Fiscal 2009, modific el numeral 7.1 del artculo 7
de la Ley 27470, sealando que el Ministerio de la Mujer y Desarrollo Social
(MIMDES) aprueba, mediante resolucin ministerial, los ndices de distribucin
de los recursos aplicables a partir del ao 2010, que se destinan a financiar el
Programa del Vaso de Leche de las municipalidades distritales en el mbito
nacional.
d) PROGRAMAS Y PROYECTOS
Unidad I (s.f.). Se puede definir proyecto como un conjunto de actividades

interdependientes orientadas a un fin especfico, con una duracin
predeterminada. Un proyecto es la unidad operativa del plan o instrumento del
desarrollo socio-econmico. Constituye el elemento operativo del plan, ya que
mediante la implementacin de los diversos proyectos se logran los objetivos
contemplados en los planes de desarrollo econmico. Un programa es un
conjunto organizado de medios para conseguir un determinado fin u objetivo.
26
3.3. MARCO CONCEPTUAL
3.3.1. AMBIENTE DE CONTROL: Para efectos implementar el presente

componente a continuacin se presentan algunos conceptos, polticas y
buenas prcticas que se pueden adecuar a cada entidad.
3.3.2. CONTROL INTERNO: El control interno es un proceso ejecutado por el

consejo de directores, la administracin y todo el personal de una
entidad, diseado para proporcionar una seguridad razonable con miras
a la consecucin de objetivos.
3.3.3. ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL: Es un grupo humano constituido

en torno a tareas comunes y en funcin de objetivos. As, para alcanzar
los objetivos propuestos partiendo en la casi totalidad de los casos de
recursos limitados, resulta necesaria la construccin de un esquema o
modelo que permita la interrelacin e interaccin de sus elementos.
3.3.4. EVALUACIN DE RIESGO: Las organizaciones cualquiera sea su

tamao, se enfrentan a diversos riesgos de oprigen externo e interno que
tienen que ser evaluado.
3.3.5. FILOSOFA DE LA DIRECCIN: Es necesario que la Alta Direccin

formule una filosofa que comprenda conductas y actitudes que
caractericen a la gestin de la entidad con respecto del control interno.
3.3.6. FONDO DE COMPENSACIN MUNICIPAL: El Fondo de

Compensacin Municipal (FONCOMUN) es un fondo establecido en la
Constitucin Poltica del Per, con el objetivo de promover la inversin
en las diferentes municipalidades del pas.
3.3.7. IDENTIFICACIN DE LOS RIESGOS: El proceso de identificacin de

los riesgos tendr que ser permanente, interactivo e integrado con el
proceso de planeamiento y deber partir de la claridad de los objetivos
estratgicos de la entidad para la obtencin de resultados.
3.3.8. INGRESOS CORRIENTES: Ingresos que se obtienen de modo regular

o peridico y que no alteran de manera inmediata la situacin patrimonial
27
del Estado. Agrupan los recursos provenientes de tributos, venta de

bienes, prestacin de servicios, rentas de la propiedad, multas,
sanciones y otros ingresos corrientes.
3.3.9. INGRESOS PBLICOS: Los ingresos pblicos son los recursos que
capta el sector pblico para realizar sus actividades. Desde un punto de
vista cuantitativo, los impuestos constituyen el principal componente de
los ingresos pblicos.
3.3.10. INTEGRIDAD Y VALORES TICOS: El titular y los directivos sern los

encargados de difundir, internalizar y observar que todos en la entidad
acten de acuerdo con los valores ticos que representan un slido
fundamento moral por el que se rige la entidad. Dichos valores debern
orientar la conducta de los funcionarios y servidores.
3.3.11. NO TRIBUTOS: Incluye los ingresos del gobierno municipal, que

aunque son obligatorios dependen de las decisiones o actuaciones de
los contribuyentes o provienen de la prestacin de servicios del
Municipio.
3.3.12. RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI): Es atribucin del

Sistema Nacional de Control formular oportunamente recomendaciones
para mejorar la capacidad y eficiencia de las entidades en la toma de
sus decisiones y en el manejo de sus recursos, as como los
procedimientos y operaciones que emplean en su accionar, con el fin de
optimizar sus sistemas administrativos, de gestin y de control interno.
3.3.13. PLANEAMIENTO DE LA ADMINISTRACIN DE RIESGOS: Es

fundamental tener en claro la misin institucional, sus objetivos, as
como una visin sistmica de manera que en todo nivel organizacional
se interiorice la administracin del riesgo.
3.3.14. PROGRAMA DE VASO DE LECHE: Es un programa que proporciona

una racin alimentaria diaria (leche en cualquiera de sus formas u otro
producto), a una poblacin beneficiaria en situacin de pobreza y
extrema pobreza.
28
3.3.15. PROGRAMAS Y PROYECTOS: Como un conjunto de actividades

interdependientes orientadas a un fin especfico, con una duracin
predeterminada. Un proyecto es la unidad operativa del plan o
instrumento del desarrollo socio-econmico.
3.3.16. RENTAS POR CONCEPTO DE CANON: El Canon Minero, es la

participacin de la que gozan los Gobiernos Locales y Regionales sobre
los ingresos y rentas obtenidos por el Estado por la explotacin de
recursos minerales, metlicos y no metlicos.
3.3.17. RESPUESTA AL RIESGO: Una vez evaluados los riesgos, la Direccin

determinar cmo responder a ellos. Las respuestas pueden ser las de
evitar, reducir, compartir y aceptar el riesgo.
3.3.18. TRANSFERENCIA: Transferencia en todo desplazamiento patrimonial

que tiene por objeto una entrega dineraria o en especie entre los
distintos agentes de las administraciones publicas, y de stos a otras
entidades pblicas o privadas y a particulares.
3.3.19. TRIBUTOS: Son aquellos que llegan a las arcas municipales de

manera regular. Conformados por pagos obligatorios al gobierno, sin
contraprestacin, fijados en virtud de la norma legal.
3.3.20. VALORACIN DE LOS RIESGOS: La Valoracin de los riesgos

permite a una entidad clasificar y valorar los eventos potenciales que
impactan en la consecucin de los objetivos. La comisin encargada
evaluar los acontecimientos desde dos perspectivas (probabilidad e
Impacto) y usando una combinacin de mtodos cualitativos y
cuantitativos.
29
HIPTESIS DE LA INVESTIGACIN
4.1. HIPTESIS
GENERAL
El manejo del sistema de control interno influye significativamente en la

correcta administracin de los ingresos pblicos por los funcionarios de la
Municipalidad Distrital de vilavila 2017.
ESPECIFICAS
El manejo del ambiente de control influye significativamente en la

El manejo de la evaluacin del riesgo influye significativamente en la

4.2. VARIABLES E INDICADORES
VARIABLES INDEPENDIENTES
Control interno
INDICADORES
Filosofa de direccin
Integridad y los valores ticos
Estructura organizacional
rgano de control institucional
Planteamiento de la gestin de riesgo

30
Identificacin de los riesgos
Valoracin de los riesgos
Respuesta al riesgo
VARIABLES DEPENDIENTES
Ingresos pblicos
INDICADORES
Tributarios
No tributarios
Fondo de compensacin municipal
Rentas por concepto de canon
Programa de vaso de leche
Programas y proyectos
31
4.3. OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES
VARIABLES DIMENSIONES INDICADORES
INDEPENDIENTES Ambiente de control Filosofa de direccin
SISTEMA DE CONTROL Integridad y los valores
INTERNO ticos
Estructura
organizacional
rgano de control
institucional
Evaluacin de Planteamiento de la
riesgo gestin de riesgo
Identificacin de los
riesgos
Valoracin de los
riesgos
Respuesta al riesgo
DEPENDIENTE Ingresos corrientes Tributarios
INGRESOS PBLICOS No tributarios
Transferencia Fondo de
compensacin municipal
Rentas por concepto

de canon
Programa de vaso de
leche
Programas y proyectos
32
MTODOS DE INVESTIGACIN
5.1. MTODO
Como mtodos especficos se utilizarn los siguientes mtodos:
El de formalizacin. Porque los resultados de la investigacin se generalizarn

para incorporar al sistema general de conocimientos cientficos.
El de inferencial. Se emplear este mtodo para deducir los resultados y para

formular las conclusiones parciales hasta llegar a la conclusin general.
5.2. UNIDAD DE ANLISIS
Cada una de las entidades a la cual se refiere un dato determinado en un

instante dado respecto de una caracterstica en estudio se denomina Unidad de
Anlisis. Expresado mas coloquialmente, la unidad de anlisis es cada una
entidades que presenta un valor de alguno de los atributos observados en el
estudio.
5.3. NIVEL Y TIPO DE INVESTIGACIN
El nivel de investigacin ser Descriptivo y el tipo de investigacin que se

realizar es descriptivo explicativo.
5.4. DISEO
5.4.1. DISEO ESPECFICO
El diseo de investigacin que se realizar para alcanzar los objetivos

propuestos corresponde al diseo no experimental, porque en esta no se har
variar intencionalmente ninguno de los componentes de las variables. Bajo este
enfoque no experimental, el diseo apropiado para la investigacin es el
transversal o transeccional, se debe a que se recolectarn los datos en un solo
momento o tiempo nico, buscando describir las variables del estudio.
33
5.4.2. PRUEBA DE HIPTESIS
5.5. UNIVERSO, POBLACIN Y MUESTRA
La poblacin conformada por los trabajadores de la Municipal Distrital de

Chupa.
La muestra est conformada por 15 trabajadores o servidores pblicos que

trabajan en la Municipalidad distrital de Chupa.
5.6. TCNICAS E INSTRUMENTOS
TCNICAS
Las tcnicas de investigacin es:
Tcnica de la encuesta se colect la informacin referente al nivel de

conocimiento de la gerencia de administracin tributaria
INSTRUMENTO
De acuerdo a la tcnica establecida el instrumento ser:
Cuestionario se formul preguntas por escrito, en funcin a los objetivos por los
indicadores de las variables.
34
5.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA

MATRIZ DE CONSISTENCIA
TITULO: MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA EN LA ADMINISTRACIN DE LOS INGRESOS PBLICOS POR LOS
FUNCIONARIOS DE LA MUNICIPALIDAD DISTRITAL DE CHUPA 2015
PROBLEMA OBJETIVO HIPTESIS VARIABLES METODOLOGA
GENERAL GENERAL GENERAL INDEPENDIENTE TIPO
Cmo influye el manejo del Determinar la influencia del El manejo del sistema de control Descriptivo y explicativo.
sistema de control interno en manejo del sistema de control interno influye significativamente CONTROL INTERNO
la administracin de los interno en la administracin de en la correcta administracin de NIVEL
ingresos pblicos por los los ingresos pblicos por los los ingresos pblicos por los El nivel de investigacin ser
funcionarios de la funcionarios de la funcionarios de la Municipalidad Descriptivo
Municipalidad distrital de Municipalidad Distrital de Distrital de vilavila2015.
vilavila 2017?. vilavila 2015. DISEO
Diseo no experimental
MTODO
ESPECFICO ESPECIFICAS DEPENDIENTE El de formalizacin.
ESPECFICOS Establecer la El manejo del ambiente El de inferencial.
De qu manera el influencia del ambiente de de control influye INGRESOS PBLICOS
ambiente de control influye control en la administracin significativamente en la POBLACIN
en la administracin de de ingresos pblicos por los administracin de ingresos La poblacin est conformada
ingresos pblicos por los funcionarios de la pblicos por los funcionarios por los trabajadores de la
funcionarios de la municipalidad Distrital de de la municipalidad Distrital Municipalidad distrital de
Municipalidad Distrital de vilavila. de vilavila. vilavila
vilavila?. El manejo de la
De qu manera el Establecer la evaluacin del riesgo influye MUESTRA
manejo de la evaluacin del influencia del sistema de la significativamente en la Es de 15 trabajadores
riesgo influye en la evaluacin del riesgo en la administracin de ingresos
administracin de ingresos administracin de ingresos pblicos por los funcionarios TCNICAS
pblicos por los pblicos por los de la municipalidad Distrital La encuesta
funcionarios de la funcionarios de la de vilavila.
Municipalidad Distrital de municipalidad Distrital de INSTRUMENTOS
vilavila?. vilavila. Cuestionario se formul
preguntas por escrito
35
6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
RUBROS CANTIDAD COSTOS

1. RECURSOS HUMANOS 500.00
2. MATERIALES S/.
* PAPEL BON 20 1,00
* LAPICEROS 2 3,00
* BORRADOR 1 0,50
* CUADERNO 1 1,50
* LAPIZ 1 0,50
* TAJADOR 1 0,50
3. OTROS S/.
* SERVICIOS 100.00
* INTERNET 10.00
* IMPRESIN 50.00
TOTAL 6 666.50
6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CRONOGRAMA 2016
N DESCRIPCIN
Abr. May. Jun. Jul.
1 Preparacin del proyecto X
2 Formulacin del proyecto X
3 Bsqueda de informacin X
4 Formulacin del marco terico X
5 Formulacin del instrumento X
6 Aplicacin del instrumento X
7 Procesamiento y anlisis de datos X
8 Redaccin del primer borrador X
9 Presentacin de la tesis X

36
PORTADA
HOJA DE JURADO
NDICE
CAPTULO I
EL PROBLEMA
1.1. ANLISIS DE SITUACIN PROBLEMTICA
1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA
1.3. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN
OBJETIVOS
2.1. OBJETIVO GENERAL
2.2. OBJETIVO ESPECFICO
3.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN
3.2. MARCO TERICO
3.3. MARCO CONCEPTUAL
HIPTESIS
4.1. HIPTESIS GENERAL
4.2. VARIABLES E INDICADORES
4.3. OPERACIONALIZACIN DE VARIABLES
CAPTULO V
METODOLOGA DE INVESTIGACIN
5.1. MTODO
5.2. UNIDAD DE ANLISIS
5.3. NIVEL Y TIPO DE INVESTIGACIN

37
5.4. DISEO
5.4.1. DISEO ESPECFICO
5.4.2. PRUEBA DE HIPTESIS
5.5. UNIVERSO, POBLACIN Y MUESTRA
5.6. TCNICAS E INSTRUMENTOS
5.7. MATRIZ DE CONSISTENCIA
CAPTULO VI
6.1. PRESUPUESTO Y FINANCIAMIENTO
6.2. CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES
CAPTULO VII
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
ANEXOS
REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
Acevedo, J. A. (2008). Propuesta de Evaluacion de los Procedimientos de

Control Iinterno Mediante el Metodo COSO II para la Empresa INTELEQ S.A.
Departamento de Ciencias Econmicas Administrativas y de Comercio.
Sangolqui: Escuela Politcnica del Ejercito.
38
Albi, Emilio; Contreras, C; Gonzlez Pramo, Jos M. (1992). Teora de la

Hacienda Pblica. Ariel.
Baca, Gmez Antonio (1997). "La Administracin de Riesgos Financieros".

Articulo tomado de la revista Ejecutivos de Finanzas, publicacin mensual, Ao
XXVI, No. 11, Noviembre, Mxico.
Camacho Avila Elkin Yobany y Martinez Forero, Jeimmy Lorena (2008).

Sistema de control interno para el manejo de inventarios en pequeas y
medianas empresas en el municipio de soacha con base en la herramienta
Excel. Corporacin Universitaria Minuto de Dios Ciencias Empresariales Costos
y Auditoria Soacha 2008
Condori, H. (2009). "Sistema de Control Interno en el proceso de

administracin de los Gobiernos Locales de la Regin Puno Periodo 2007 -
2008". Escuela de Post Grado. Juliaca: Universidad Andina Nstor Cceres
Velsquez.
Gmez, Giovanny (2001). Control interno en la organizacin empresarial. 11 de

mayo
Ministerio de Desarrollo e Inclusin Social (s.f.). Programa Vaso de Leche
Ministerio de Economa y Finanzas (s.f.) Glosario de Presupuesto Pblico
Ministerio de economa y finanzas (s.f.). Canon. Per
Ministerio de economa y finanzas (s.f.). Fondo de Compensacin Municipal.

FONCOMUN. Per
Ministerio de Economa y Finanzas (s.f.). Qu es el programa del vaso de

leche. Per
Mdulo ll (s.f.). Estructura del presupuesto general de Medelln
Municipalidad Distrital La Molina (s.f.). Taller gestin de riesgos sistema de

control interno
Municipalidad Provincial de Chiclayo (s.f.). Filosofa de la Direccin

39
Municipalidad provincial de Huamanga (s.f.). Ley N. 28716, Ley de Control

Interno de las Entidades del Estado
Unidad I (s.f.). Leccin N 01. Definicin de proyecto programa Plan.
ANEXOS
Srvase leer detenidamente y maque con una "X la opcin que usted vea por
conveniente
1. En la institucin dnde usted trabaja se difunde o se da a

conocer la filosofa de la Direccin referente al control interno?
40
SIEMPRE ( ) CASI SIEMPRE ( ) A VECES ( ) NUNCA ( )
2. En el rea donde usted trabaja se tiene un cdigo de tica

actualizado y difundido concerniente a control interno?
3. En la institucin dnde usted trabaja tiene una estructura

organizacional de control interno en el almacn?
4. La eficacia del funcionamiento de los sistemas de control

interno radica principalmente en el elemento humano?
5. Se adoptan las acciones necesarias para garantizar que el

personal que labora en el rea donde usted labora tome conocimiento
de las funciones y atribuciones al cargo que ocupa?
6. El rgano de Control Institucional de la entidad realiza sus

funciones de control en el rea donde usted labora?
7. Se tiene un plan de la administracin en el rea donde usted

trabaja en forma continua para la identificacin de riesgos?
8. Existe un proceso de identificacin de riesgos en el rea

donde usted trabaja?
9. Dnde usted trabaja existe riesgo en el desarrollo de sus

actividades que afectaran las metas y objetivos que se tiene en el
rea?
10. Se disean estrategias para dar una respuesta adecuada a

los riesgos que se presentan en el rea donde usted trabaja?
41

PROYEC de Tesis Arnold

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1

UNIVERCIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y

MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA

PRESENTADA POR: ARNOLD WILFREDO IDME QUISPE

UNIVERSIDAD CATOLICA LOS ANGELES DE CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y FINANCIERAS

MANEJO DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO Y SU INFLUENCIA

PRESENTADA POR: ARNOLD WILFREDO IDME QUISPE

PARA OPTAR EL TITULO PROFESIONAL DE

PRESIDENTE DEL JURADO :.

MIEMBRO DEL JURADO :

MIEMBRO DEL JURADO :

ESTRUCTURA TENTATIVA DE LA TESIS

1.1. PLANTEAMIENTO DEL PROBLEMA

El sistema de control interno abarca la organizacin metodolgica, y

En la ltima dcada, como consecuencia del proceso de descentralizacin, el

Pero ello, no ha estado acompaado de una respuesta institucional acorde al

Las deficiencias por accin u omisin conllevan responsabilidades de orden

Al final de cada ejercicio fiscal, es comn verificar que no se ha logrado los

1.2. FORMULACIN DEL PROBLEMA

Por lo que el problema concluye con las siguientes interrogantes:

Cmo influye el manejo del sistema de control interno en la

De qu manera el ambiente de control influye en la administracin de

De qu manera el manejo de la evaluacin del riesgo influye en la

1.3. JUSTIFICACIN DE LA INVESTIGACIN

El control interno son mtodos, medidas y procedimientos de planeacin y

autoproteccin necesaria para garantizar una funcin administrativa

El resultado de esta investigacin se sistematizar en una propuesta terica

Se beneficiarn en primer lugar la sociedad misma, en segundo lugar, las

La investigacin permitir contribuir con estrategias sobre la implementacin y

Los mtodos, procedimientos y tcnicas e instrumentos que se utilizarn en la

Esta investigacin tiene importancia prctica, sus resultados permitirn tomar

2.1. OBJETIVOS GENERAL

Determinar la influencia del manejo del sistema de control interno en la

2.2. OBJETIVOS ESPECFICOS.

Establecer la influencia del ambiente de control en la administracin de

Establecer la influencia del sistema de la evaluacin del riesgo en la

MARCO TERICO REFERENCIAL

3.1. ANTECEDENTES DE LA INVESTIGACIN

Existiendo un sin nmero de tesis realizadas en la facultad de Ciencias

Acevedo (2017) en su tesis titulada Propuesta de Evaluacin de los

Supe (2017) concluye Toda Institucin necesita contar la Informacin

Vilchez (2010) en su trabajo de investigacin titulado Control Interno y su

presupuestal del gasto, se efecte de manera incorrecta, pues no hay control

No cuenta con personal idneo, capacitado, especializado; a falta de una

No se implementan las medidas correctivas derivadas de la Evaluacin del

Condori (2009) en su investigacin titulada Sistema de Control Interno en el

3.2. BASES TERICAS

3.2.1. CONTROL INTERNO

Gmez (2001). El control interno es un proceso ejecutado por el consejo de

Efectividad y eficiencia en las operaciones.

Confiabilidad en la informacin financiera.

Cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.

El control interno comprende el plan de organizacin y el conjunto de mtodos

3.2.2. AMBIENTE DE CONTROL

Para efectos implementar el presente componente a continuacin se presentan

Municipalidad Provincial de Chiclayo (s.f.). Es necesario que la Alta Direccin

demostrar su compromiso con el control interno de manera formal, por lo que

Paralelamente a la difusin de dichos documentos, es importante la

Por otro lado, la Alta Direccin implementar mecanismos que motiven el

La Alta Direccin incluir a todos los miembros de la entidad en una estrategia

Una estrategia de mejora es tambin la evaluacin del desempeo que

Dentro de otros aspectos para fortalecer y exteriorizar una adecuada