UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE BOLIVAR

FACULTAD DE ECONOMIA Y NEGOCIOS

CONTABILIDAD FINANCIERA 2399 TALLER CICLO C

Kelly Johana ha operado su negocio de consultoria de medio tiempo desde su ca

2016, decidio trasladarse a unas oficinas rentadas y manejar el negocio de t
empresa se llamara Kelly Johana Consulting S.A.S. Durante el mes de abril, la nuev
las transacciones siguientes, las cuales estan dadas entre el dia 1 y 30 de dicho me

TRANSACCIONES:

1. Kelly Johana entrego a Kelly Johana Consulting S.A.S estos activos:

clientes, $3,000; papeleria y utiles, $1,400, y equipo de oficina, $12
pasivos.

Libro diario
Fecha Paso 2 Descripcin

2016
Abr. 1 Efectivo .
Clientes....
Papeleria y utiles.
Equipo de oficina....
Capital Social....
Aportes sociales Kelly Johana

1. Pago tres meses de renta de un contrato de arrendamiento, $4,800.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 1 Rentas pagadas por anticipado..
Efectivo.. .
Tres meses de renta.
2. Pago las primas de polizas de seguros contra accidentes y por la propied

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 2 Seguros pagados por anticipado
Efectivo.. .

4. Recibio por anticipado efectivo de los clientes por concepto

proporcionara, y lo registro como honorarios por devengar, $5,000.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 4 Efectivo .
Honorarios cobrados por anticipado

5. Compro a credito a Office Station Co. equipo de oficina adicional, $2,000

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 5 Equipo de oficina....
Proveedores

6. Cobro en efectivo a los clientes, $1,800.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 6 Efectivo .
 Clientes.

10. Pago en efectivo publicidad en un periodico, $120.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 10 Publicidad, propaganda y promocion
Efectivo....

12. Pago a Office Station Co. una parte de la deuda que contrajo el 5 de ab

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 12 Proveedores........
Efectivo.

12. Registro servicios proporcionados a credito durante el periodo 1-12 de

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 12 Clientes.....
Actividades empresariales de consult
Periodo 1-12 de abril, $4.200

14. Pago a la recepcionista de medio tiempo el sueldo de dos semanas, $75

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
 Abr. 14 Gastos por sueldos.
Efectivo.
Pago de dos semanas, $750.

17. Cobro en efectivo a los clientes los honorarios devengados durante el p

abril, $6,250.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 17 Efectivo ..
Actividades empresariales de consult
Periodo 1-16 de abril, $6.250

18. Compro papeleria en efectivo por $800.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 18 Papeleria y utiles.
Efectivo.

20. Registro servicios profesionales devengados pendientes de cobro dura

20 de abril, $2,100.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 20 Clientes.....
Actividades empresariales de consult
Periodo 13-20 de abril, $2.100

24. Cobro en efectivo a clientes por honorarios devengados durante el peri

abril, $3,850
 Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 24 Efectivo ..
Actividades empresariales de consult
Periodo 1-16 de abril, $6.250

26. Recibio efectivo de los clientes, $5,600.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 26 Efectivo ..
Clientes.

27. Pago a la recepcionista de medio tiempo el sueldo de dos semanas, $75

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 27 Gastos por sueldos.
Efectivo.
Pago de dos semanas, $750.

29. Pago la factura telefonica de abril, $130.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 29 Telfono..
Efectivo.
Pago factura telfono mes de abril, $130.
30. Pago la factura del servicio electrico de abril, $200.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Servicio elctrico..
Efectivo.
Pago factura servicio elctrico mes de abril, $200.

30. Cobro efectivo a los clientes los honorarios devengados durante el peri
abril, $3,050.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Efectivo ..
Actividades empresariales de consult
Periodo 25-30 de abril, $3.050

30. Registro servicios proporcionados a credito durante el resto de abril, $

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Clientes.....
Actividades empresariales de consult
Rsto de abril, $1.500

30. Kelly Johana retiro $6,000 para uso personal.

 Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Cuentas por cobrar a socios...
Efectivo.
 ICA DE BOLIVAR
A Y NEGOCIOS
TALLER CICLO CONTABLE
p.165

edio tiempo desde su casa. El 1 de abril de

manejar el negocio de tiempo completo. La
e el mes de abril, la nueva firma llevo a cabo
el dia 1 y 30 de dicho mes:

ES:

S.A.S estos activos: efectivo, $13,100;

quipo de oficina, $12,500. No entrego

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

110505 ###
130505 3,000
1455 1,400
1524 ###
3115 ###

damiento, $4,800.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

170525 4,800
110505 4,800
dentes y por la propiedad, $1,800.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

170520 1,800
110505 1,800

ntes por concepto de servicios que

engar, $5,000.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

110505 5,000
270520 5,000

ficina adicional, $2,000.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

1524 2,000
2205 2,000

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

110505 1,800
 130505 1,800

0.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

523560 120
110505 120

ue contrajo el 5 de abril, $1,200.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

2205 1,200
110505 1,200

nte el periodo 1-12 de abril, $4,200.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

130505 4,200
415550 4,200

o de dos semanas, $750.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor
 510506 750
110505 750

vengados durante el periodo 1-16 de

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

110505 6,250
415550 6,250

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

1455 800
110505 800

dientes de cobro durante el periodo 13-

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

130505 2,100
415550 2,100

ngados durante el periodo 17-24 de

 Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

110505 3,850
415550 3,850

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

110505 5,600
130505 5,600

o de dos semanas, $750.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

510506 750
110505 750

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

513535 130
110505 130
00.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

513530 200
110505 200
de abril, $200.

ngados durante el periodo 25-30 de

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

110505 3,050
415550 3,050

nte el resto de abril, $1,500.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

130505 1,500
415550 1,500
 Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

132505 6,000
110505 6,000
 Informacin para los ajustes:

La informacion que sigue se integro el 30 de abril de 2016 para el analisis de los aju
Kelly Johana Consulting S.A.S:
El seguro vencido durante abril asciende a $300.
La papeleria y utiles disponibles al 30 de abril suman $1,350.
La depreciacion del equipo de oficina durante abril es por $330.
El sueldo devengado por la recepcionista al 30 de abril es de $120.
La renta vencida durante abril asciende a $1,600.
Los honorarios cobrados por anticipado al 30 de abril suman $2,500.

TRANSACCIONES:

a). El seguro vencido durante abril asciende a $300.

Libro diario
Fecha Paso 2 Descripcin

2016
Abr. 30 Gastos por seguro
Seguro pagados por anticipado...

b). La papeleria y utiles disponibles al 30 de abril suman $1,350.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Gastos por articulos de oficina..
Papeleria y utiles..
Provisiones usadas ($2,200 $1,350).

c). La depreciacion del equipo de oficina durante abril es por $330.

 Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Gastos por depreciacion
Depreciacion acumulada..

d). El sueldo devengado por la recepcionista al 30 de abril es de $120.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Gastos por sueldos.
Sueldos por pagar

e). La renta vencida durante abril asciende a $1,600.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Gasto por renta....
Rentas pagadas por anticipado

f). Los honorarios cobrados por anticipado al 30 de abril suman $2,500.

Libro diario
Fecha Descripcin
2016
Abr. 30 Honorarios cobrados por anticipado
Actividades empresariales de consult
Honorarios devengados ($5,000 $2,500).
 s ajustes:

p.170

para el analisis de los ajustes posibles de

350.
r $330.
s de $120.

man $2,500.

ES:

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

5130 300
170520 300

man $1,350.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

519530 850
1455 850

il es por $330.
 Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

5160 330
159215 330

abril es de $120.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

510506 120
2505 120

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

512010 1,600
170525 1,600

bril suman $2,500.

Pagina 1

Ref. libro
Debe Haber
mayor

270520 2,500
415550 2,500
 Cuentas "T"

La transaccion se registra en asientos de diario mediante los siguientes pasos:

Paso 1. Se anota la fecha de la transaccion en la columna Fecha.

Paso 2. El nombre de la cuenta en la que se cargara se registra al margen izquierdo, e
mientras que su importe se registra en la columna Debe.
Paso 3. El nombre de la cuenta a la que se abonara se lista debajo y a la derecha del
que se cargara, y el importe que se abonara se anota en la columna Haber.
Paso 4. Se puede anotar una breve descripcion debajo de la cuenta de abono.
Paso 5. Se deja en blanco la columna Ref. libro mayor (referencia de pase) la primera
asiento de diario. Esta columna se utilizara mas adelante en el capitulo cuando se trans
asientos de diario a las cuentas de mayor.

El proceso de registrar una transaccion en asientos de diario se llama registrar en el lib

llama asiento de diario.
A continuacion se presenta un mtodo util para analizar y registrar transacciones en as
Paso 1. Lea con atencion la descripcion de la transaccion para determinar si se afecta
pasivo, capital contable, ingresos, gastos o retiros.
Paso 2. En el caso de cada cuenta afectada por la transaccion, determine si aumenta
Paso 3. Establezca si cada aumento o disminucion debe registrarse como un cargo o u
reglas del cargo y el abono que se presentaron en la figura 3.
Paso 4. Registre la transaccion mediante un asiento de diario.
En la figura 4 se resume la terminologia que se utiliza para describir una transaccion, ju
relacionadas en las que se registraran los cargos y abonos.

Efectivo 110505
1 ###
4,800 1
1,800 2
4 5,000
6 1,800
120 10
1,200 12
750 14
17 6,250
800 18
24 3,850
26 5,600
750 27
130 29
200 30
30 3,050
 6,000 30

### ###
###

Cuentas por cobrar 130505

1 3,000
1,800 6
12 4,200
20 2,100
5,600 26
30 1,500

### 7,400
3,400

Sueldo por pagar 2505

120 d)
120

Rentas pagadas por anticipado

170525
1 4,800

4,800 -
4,800 1,600 e)
3,200

Seguro pagados por anticipado

170520
2 1,800

1,800 -
1,800 300 a)
1,500

Capital de Chris Clark 3115

### 1

- ###
###
 Cuentas por cobrar a socios 132505
30 6,000

6,000 -

Gastos de seguros 5130

a) 300
300
300

Gasto por depreciacin 5160

c) 330
330

Gastos por articulos de oficina 519530

b) 850
850

Gastos por renta 512010

e) 1,600
1,600
 "T"

guientes pasos:

ha.
a al margen izquierdo, en la columna Descripcion,

ebajo y a la derecha del nombre de la cuenta en la

umna Haber.
uenta de abono.
cia de pase) la primera vez que se registra un
capitulo cuando se transfieran las cantidades de los

llama registrar en el libro diario, y lo escrito se

trar transacciones en asientos de diario:

determinar si se afecta una cuenta de activo,

, determine si aumenta o disminuye la cuenta.

rarse como un cargo o un abono, con base en las

cribir una transaccion, junto con las cuentas

Equipo de oficina 1524

1 ###
5 2,000

### -
###

Proveedores 2205
2,000 5
12 1,200

1,200 2,000
800

Honorarios cobrados por anticipado 270520

 5,000 4
- 5,000
f) 2,500 5,000
2,500

Actividades empresariales de
consultoria 415550
4,200 12
6,250 17
2,100 20
3,850 24
3,050 30
1,500 30
- ###
###
2,500 f)
###

Inventarios 1455
1 1,400
18 800

2,200 -
2,200 850 b)
1,350

Gastos por sueldos 510506

14 750
27 750

1,500 -
1,500
d) 120
1,620

Publicidad, propaganda y promocin 523560

10 120
120 -
 120

Gastos por servicios Tefono 513535

29 130
130
130

Gastos por servicios elctrico 513530

30 200
200
200

Depreciacin acumulada del equipo de

oficina 159215
330 c)
330
 Kelly Johana Consulting S.A.S
Balanza de comprobacin no ajustada
30 de abril de 2016

Saldo
deudor
110505 Efectivo 22,100
130505 Cuentas por cobrar 3,400
132505 Cuentas por cobrar a socios 6,000
1455 Articulos de oficina 2,200
170525 Rentas pagadas por anticipado 4,800
170520 Seguros pagados por anticipado 1,800
150405 Terrenos -
1524 Equipo de oficina 14,500
159215 Depreciacion acumulada del equipo de oficina -
2205 Proveedores -
2505 Sueldo por pagar -
270520 Honorarios cobrados por anticipado -
3115 Capital de Chris Clark -
3115 Retiros de Chris Clark -
41 Honorarios devengados -
415550 Actividades empresariales de consultoria -
510506 Gastos por sueldo 1,500
519530 Gastos por articulos de oficina -
512010 Gastos por renta -
513535 Gastos por servicios Tefono 130
513530 Gastos por servicios elctrico 200
523560 Publicidad, propaganda y promocion 120
5160 Gasto por depreciacion -
5395 Gastos diversos -
###
ulting S.A.S
n no ajustada
2016

Saldo
acreedor

-
800
-
5,000
###

-
###

###
p.169
 Kelly Johana Consulting S.A.S
Balanza de comprobacin no ajustada
30 de abril de 2016

Saldo
deudor
110505 Efectivo 22,100
130505 Cuentas por cobrar 3,400
132505 Cuentas por cobrar a socios 6,000
1455 Articulos de oficina 1,350
170525 Rentas pagadas por anticipado 3,200
170520 Seguros pagados por anticipado 1,500
150405 Terrenos -
1524 Equipo de oficina 14,500
159215 Depreciacion acumulada del equipo de oficina -
2205 Proveedores -
2505 Sueldo por pagar -
270520 Honorarios cobrados por anticipado -
3115 Capital de Chris Clark -
3115 Retiros de Chris Clark -
41 Honorarios devengados -
415550 Actividades empresariales de consultoria -
510506 Gastos por sueldo 1,620
519530 Gastos por articulos de oficina 850
512010 Gastos por renta 1,600
513535 Gastos por servicios Tefono 130
513530 Gastos por servicios elctrico 200
523560 Publicidad, propaganda y promocion 120
5130 Gastos por seguros 300
5160 Gasto por depreciacion 330
5395 Gastos diversos -
###
ulting S.A.S
n no ajustada
2016

Saldo
acreedor

330
800
120
2,500
###

###

###
p.169
 Kelly Johana Consulting S.A.
Hoja de clculo (hoja de trabajo)
Del final del periodo del bimestre que concluy el 31 d
Balanza de comprobacion
no ajustada
Cdigo Nombre de la cuenta Debe Haber
110505 Efectivo 22,100
130505 Cuentas por cobrar 3,400
132505 Cuentas por cobrar a socios 6,000
1455 Articulos de oficina 2,200
170525 Rentas pagadas por anticipado 4,800
170520 Seguros pagados por anticipado 1,800
150405 Terrenos
1524 Equipo de oficina 14,500
159215 Depreciacion acumulada del equipo de oficina
2205 Proveedores 800
2505 Sueldo por pagar -
270520 Honorarios cobrados por anticipado 5,000
3115 Capital de Chris Clark 30,000
3115 Retiros de Chris Clark -
41 Honorarios devengados -
415550 Actividades empresariales de consultoria 20,950

510506 Gastos por sueldo 1,500

519530 Gastos por articulos de oficina -
512010 Gastos por renta -
513535 Gastos por servicios Tefono 130
513530 Gastos por servicios elctrico 200
523560 Publicidad, propaganda y promocion 120
5130 Gastos de seguros
5160 Gasto por depreciacion
5395 Gastos diversos
56,750 56,750
sulting S.A.S
a de trabajo)
ncluy el 31 de diciembre de 2015
Ajustes Balanza de comprobacion
ajustada
Debe Haber Debe Haber
22,100 110505
3,400 130505
6,000 132505
(b) 850 1,350 1455
(e) 1,600 3,200 170525
(a) 300 1,500 170520
-
14,500
(c) 330 330 150405
800 1524
(d) 120 120 159215
(f) 2,500 2,500
30,000
-
-
(f) 2,500 23,450

### 1,620
### 850
(e) 1,600 1,600 Para el
130
200
120
(a) 300 300
(c) 330 330
- 3115
5,700 5,700 57,200 57,200 3115
p.153 36

3115
 Para el

41
422005

510506
519530
512010
513535
513530
523560
5130
5160
5395
 Kelly Johana Consulting S.A.S
Balance general
al 31 de diciembre de 2015

Activo
Activo Circulante
Efectivo ### 2205
Clientes 3,400 2505
Cuentas por cobrar a socios 6,000
Inventarios 1,350 270520
Rentas pagadas por anticipado 3,200
Seguros pagados por anticipado 1,500
Total Activo Circulante: ###

Terrenos.. -
Equipo de oficina ### 3115
Depreciacion acumulada del equipo de ofici 330 ### 36

Total Activo no Circulante: ###

Activo Total ###

Kelly Johana Consulting S.A.S

Estado de cambio en el Patrimonio
Para el bimestre que concluy el 31 de diciembre

Capital de Chris Clark, 1 de noviembre de 2015

Inversiones al 1 de noviembre de 2015
Utilidadnetadenoviembreydiciembre

Menos retiros...............................................................................................................................
Incremento del capital contable..
Capital de Chris Clark, 31 de diciembre de 2015.
 Kelly Johana Consulting S.A.S
Estado de Resultados
Para el bimestre que concluy el 31 de diciembre

Ventas:
Honorarios devengados..
Actividades empresariales de consultoria ..
Total de Ingresos....

Gastos:
Gastos por sueldo.
Gastos por articulos de oficina
Gastos por renta
Gastos por servicios Tefono
Gastos por servicios elctrico
Publicidad, propaganda y promocion
Gastos de seguros
Gasto por depreciacion
Gastos diversos
Total Gastos...
Utilidad neta:
 ulting S.A.S
eral
e de 2015

Pasivo
Proveedores. 800
Sueldos por pagar 120

Honorarios cobrados por anticipado 2,500

Pasivo Total: 3,420

Patrimonio
Capital de Chris Clark. ###
Resultados del ejercicio. ###
Patrimonio Total: ###

Pasivo + Patrimonio ###

p.171

ulting S.A.S
el Patrimonio
31 de diciembre de 2015

-
....... ###
.. ###
###
....................................................................... -
###
. ###
p.171
ulting S.A.S
ltados
31 de diciembre de 2015

... -
... ###
.. ###

. 1,620
. 850
1,600
130
200
. 120
300
330
-
.. 5,150
###
p.171