GUA CELIS 2DO PARCIAL

1. En qu parte de la LISR est?

a. TTULO IV, CAPTULO II, SECCIN I
2. Quines son los sujetos obligados de este captulo?
Las PF que perciban ingresos derivados de la realizacin de actividades
empresariales o de la prestacin de servicios profesionales.
Los Extranjeros con establecimiento permanente en el pas, por los ingresos
atribuibles a los mismos derivados de las actividades de arriba.
3. Cules son los ingresos para este captulo?
a. Empresariales: Provenientes de realizacin de actividades:
i. Comerciales
ii. Industriales
iii. Agrcolas
iv. Ganaderas
v. Pesca
vi. Silvcolas
b. Prestacin de Servicio Profesional: Independiente y que no est
considerado como Sy S.
4. Menciona ejemplos de actividad empresarial.
a. Por ejemplo: talleres mecnicos, imprentas, restaurantes, cafeteras,
cocinas econmicas, cantinas, bares, tiendas de abarrotes, miscelneas;
minispers, escuelas; kinders, guarderas, ferreteras, refaccionarias,
entre otras.
5. Menciona ejemplos de actividad profesional.
a. Les corresponde tributar en este rgimen a las personas fsicas que
obtengan ingresos por prestar servicios profesionales de manera
independiente (no como asalariados) a empresas, dependencias de
gobierno o a personas fsicas en general, por ejemplo: abogados,
contadores, arquitectos, mdicos, dentistas, ingenieros, entre otros.
6. Qu ms se considera ingreso acumulable para esta seccin?
a. Condonaciones, quitas remisiones de deudas.
b. Enajenacin de cuentas y documentos por cobrar.
c. Cantidades recuperadas de seguros, fianzas.
d. Cantidades que se perciban para efectuar gastos por cuenta de terceros
no comprobados.
e. Derivados de enajenacin de obras de arte.
f. Intereses cobrados.
g. Devoluciones, descuentos o bonificaciones si ya se hubiesen deducido.
h. Ganancia en venta de AF.
7. En qu momento se consideran acumulables los ingresos?
a. En el momento en que sean efectivamente percibidos.
i. Cuando se reciban en efectivo
ii. Cuando se reciban en bienes
iii. Cuando se reciban en servicios
 iv. Aun cuando correspondan a anticipos o depsitos.
v. En caso de cheque, en la fecha de cobro del mismo.
vi. Cualquier otro donde el inters del acreedor queda satisfecho.
vii. En caso de exportacin, cuando se perciba efectivamente. De
transcurrir 12 meses y no se haya percibido, se deber de acumular.
8. Qu deducciones puedo aplicar?
a. Devoluciones, descuentos, siempre que ya se hubiera acumulado el
ingreso.
b. Adquisicin de mercancas, MP utilizados para prestar servicios o
enajenarlos.
c. Gastos
d. Inversiones
e. Intereses pagados.
f. Cuotas a cargo del patrn IMSS.
g. Pagos Impuesto local sobre ingresos por act. Emp.
9. Cules son los requisitos de las deducciones?
a. Que hayan sido efectivamente erogadas en el ejercicio que se trate.
i. Pago haya sido en efectivo.
ii. Mediante traspasos de cuenta.
iii. En servicios
iv. En bienes
v. Otros que no sean ttulos de crdito.
vi. En caso de cheque, cuando el mismo haya sido cobrado. Y la fecha
en que se cobre y la fecha de la factura no hayan trascurrido ms
de 4 meses.
vii. Cualquier otro donde el inters del acreedor quede satisfecho.
viii. Tratndose de inversiones, mediante las reglas, ya sea en el mes
que se empiece a utilizar o en ejercicio siguiente.
b. Que sean estrictamente indispensables.
c. Que se resten una sola vez.
d. Plazo para reunir requisitos: A ms tardar el ltimo da del ejercicio. Y
los comprobantes antes de presentar la declaracin anual
10. Cmo se determinar el pago provisional?
a. Mensualmente, a ms tardar el da 17 del mes inmediato posterior.
Restando de la totalidad de los ingresos obtenidos en el periodo
comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el ltimo da del mes al
que corresponda el pago, las deducciones autorizadas correspondientes
al mismo periodo y la PTU pagada y en su caso las Prdidas fiscales. Se
le aplicar la tarifa del Artculo 96, Anexo 8 RMF mensuales acumuladas.
Se le acreditarn los Pagos provisionales del mismo ejercicio efectuados
con anterioridad.
b. Cuando presten servicios profesionales, las PM debern retener el 10%.
Y este se acreditar del impuesto a pagar determinado en el prrafo
anterior.
11. Qu son los servicios profesionales en forma espordica?
 a. Cuando obtengan ingresos de forma espordica por servicios
profesionales y no tengan ms ingresos de este captulo. Cubrirn como
PP el monto que resulte de aplicar la tasa del 20% sobre los ingresos
percibidos sin deduccin alguna. Y se presentar la declaracin dentro
de 15 das siguientes a la obtencin. Despus presentarn declaracin
anual y slo podrn deducir los gastos relacionados directamente con l.
12. Cmo es la act. Empresarial en copropiedad?
a. El representante comn designado determinar la utilidad fiscal o
prdida de dichas actividades y cumplir por cuenta de todos los
copropietarios sus obligaciones. Los copropietarios considerarn la
utilidad fiscal o prdida fiscal que se determine en la anual con base a la
parte proporcional que le corresponda, y acreditarn en esa misma
proporcin el monto de los pagos provisionales hechos en el ejercicio.
13. Cmo se har el clculo anual?
a. En base a la tarifa del artculo 152.
14. Cules son las obligaciones?
a. Llevar contabilidad. Siempre que sus ingresos excedan 2 millones.
b. Establecimientos permanentes Art. 76.
c. Expedir CFDI.
d. Conservar contabilidad y comprobantes de acuerdo a CFF
e. Formular balance y realizar inventario al 31 de diciembre.
f. Determinar utilidad fiscal y PTU en declaracin anual.
g. Presentar declaracin informativa.
h. Expedir constancias.
i. Cumplir con obligaciones de patrn.
j. Informar sobre operaciones con partes relacionadas.