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PRESENTACIN
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Curso: Metodologa para una Auditora
con enfoque Ambiental
METODOLOGA UTILIZADA
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con enfoque Ambiental
I. Marco Conceptual
1. DEFINICIN
2. PRINCIPIOS
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2. Los procedimientos de seleccin de personal deben aseguran que los
profesionales elegidos posean el conocimiento, capacidad y
entrenamiento suficiente para lograr el cumplimiento de los objetivos y
alcance de la auditoria y, para disear, elegir y aplicar
adecuadamente metodologa, criterios y tcnicas de evaluacin
ambiental.
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3. OBJETIVOS
4. ALCANCES
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1. Objetividad: el auditor debe contar con suficiente independencia
mental y funcional de las actividades realizadas por la entidad para
analizar, interpretar y evaluar el desarrollo y registro de las operaciones
adelantadas por estas.
2. Sistemtico: por que a travs de una metodologa permite que el
auditor exprese y sustente una opinin sobre la gestin desarrollada por
la entidad.
3. Especializado y/o altamente Profesionales: exigiendo slido
conocimientos de auditoria, medio ambiente y recursos naturales y
disciplinas afines, respaldados por una alta experiencia en preparacin
de programas, conduccin de trabajo y elaboracin de informe.
4. Debe ser oportuno tanto en su ejecucin como en el informe, lo cual
esta determinado por la legislacin de cada pas, el informe debe
reflejar los resultados del examen con base en criterios, condiciones,
causas y efectos sobre hallazgos y recomendaciones.
1. Fase de Planeacin.
2. Fase de Ejecucin.
3. Fase de Informe.
4. Seguimiento.
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La fase de ejecucin enfatiza en la recopilacin e pruebas y
anlisis de evidencias adecuadas, basndose en los objetivos de la
auditoria, los criterios y la metodologa desarrollada en la fase de
planeacin.
1. ANLISIS GENERAL
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Plan de investigacin preliminar: el objetivo es comunicar el
conocimiento y entendimiento inicial de la identidad a los niveles de
decisin de la Entidad Fiscalizadora, los cuales evalan las lneas de
investigacin y constituye la base para la aprobacin de los recursos que
se utilizarn en la auditoria.
2. INVESTIGACIN PRELIMINAR
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examinados en la etapa de ejecucin y confirmados como factores
crticos de xito, los cuales deben ser jerarquizados para su evaluacin.
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En el anexo 2 de este documento, como gua para el auditor en la
elaboracin de programas de auditorias, se plantean trminos de
referencia para tener en cuenta en la Evaluacin de Poltica Ambiental,
Autoridades y entidades reguladoras ambientales, Empresas productoras
de bienes, servicios y proyectos.
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2. REVISIN, AJUSTE Y APLICACIN DE LOS PROGRAMAS DE AUDITORIA.
3. APLICACIN DE PROCEDIMIENTOS.
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auditada o de terceros si es confiable; testimonial que constituye las
declaraciones recibidas en respuesta a un cuestionario y analtica: cuando
se termina mediante clculos, comparaciones, razonamientos y estudios
de ndices.
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4. ANLISIS DE HALLAZGOS
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Implica, entre otros aspectos, determinar la suficiencia, relevancia y
consistencia de la evidencia que sustenta dichos hallazgos. Igualmente la
ejecucin de este paso, el equipo auditor debe tener en cuente que:
1. Las causas y los efectos estn interrelacionados y que el conocimiento
de las primeras ayuda a comprender mejor los segundos.
2. El anlisis de informacin est orientado a juzgar los datos recolectados
durante la fase de planeacin y de ejecucin, para la formulacin de
solucin a los problemas detectados.
3. La no conformidad de los resultados de la auditoria con los criterios, da
lugar a la cuantificacin cuando el caso as lo exija (efectos graves al
deterioro ambiental).
4. Las causas pueden ser externas al sistema o a la organizacin sometida
a la auditoria y deben ser identificadas. Estas deben ser bien
determinadas y establecidas.
5. Los efectos pueden, as mismo, sobrepasar el mbito del sistema o de la
organizacin sometida a la auditoria.
6. La relacin condicin causa efecto (observaciones) deben ser
suficientemente claras para que el auditor pueda elaborar
recomendaciones prcticas y significativas.
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pertinencia de su inclusin en el informe y alentar a la organizacin
auditada tomar correctivos.
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8. Nombre y firma del directivo autorizado del organismo de control.
2. CONTENIDO
2.1. ANTECEDENTES.
Relacin y descripcin de la poltica, programa, plan, recurso,
proyecto, o ente auditado, segn sus elementos histricos, jurdicos-
normativos, organizacionales y funcionales, relacionados especficamente
con medio ambiente y los recursos naturales.
OBJETIVO DE LA AUDITORIA.
Deben expresar de manera clara, concisa la finalidad de la auditoria
fiscal ambiental y delimitar el asunto materia examen.
METODOLOGA UTILIZADA
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LOGROS SIGNIFICATIVOS
HALLAZGOS Y OBSERVACIONES
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CONCLUSIONES Y RECOMENDACIONES
DECLARACIONES DE CUMPLIMIENTO
PRONUNCIAMIENTOS DE LA ADMINISTRACIN
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facilitar el proceso de seguimiento. Este ser el resultado de una reunin
con los representantes de la entidad auditada, previo a la entrega final del
informe.
COMPROMISOS
1. DEFINICIN
Las Tcnicas de auditora, se refieren a mtodos prcticos de
investigacin y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia
necesaria que fundamente sus opiniones y conclusiones. Estas
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herramientas o tcnicas son tiles en cualquier fase del proceso, permiten
verificar el funcionamiento eficaz e ineficaz de las actividades claves,
sistemas o controles identificados que fundamente sus opiniones y
conclusiones; y el grado de cumplimiento con los criterios especificados.
2. TCNICAS DE AUDITORA
Las siguientes tcnicas de auditora pueden ser utilizadas por las EFS,
de acuerdo con su competencia y el sujeto de vigilancia.
Esta tcnica debe ser aplicada por el auditor al inicio del trabajo con
base en su experiencia y juicio profesional y generalmente orienta hacia la
aplicacin de otras tcnicas.
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2.2. INSPECIN
2.3. ANLISIS
2.4. OBSERVACIN
2.5. CONFIRMACIN
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conocen la naturaleza y condiciones de la situacin y por lo tanto pueden
informar sobre su validez.
2.6. CONCILIACIN
2.7. INDAGACIN
2.8. CLCULO
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2.9. EXAMEN DE DOCUMENTOS COMPROBACIN
2.11. CUESTIONARIOS
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ANEXO 1. OTRAS DEFINICIONES DE AUDITORA AMBIENTAL REALIZADA POR
LAS EFS
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