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PRESTACIONES DE LA
SEGURIDAD SOCIAL
UNA NUEVA PROPUESTA DIDCTICA:
AFIP SIMULADA
ENERO DE 2.011.-
ltima revisin: 03-08-12
INDICE
INTRODUCCIN ........................................................................................................................................ 1
ANEXOS ...................................................................................................................................................... 58
BIBLIOGRAFA ......................................................................................................................................... 61
INTRODUCCIN
TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Se propone en este material una secuencia didctica de varias clases con los temas
de TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL simplificados y
facilitados para su implementacin en el aula.
Las clases estn diseadas con actividades sugeridas que se estructuran en torno a
dinmicas grupales (que podrn ser mediadas con una explicacin del docente
introduciendo cada tema) y tienen por objetivo llevar realidad al aula.
En este mdulo se analiz el siguiente marco normativo: Ley 20.744; Ley 24.241;
Ley 24.013; Ley 24.714; Ley 19.032; Ley 24.557; Ley 23.660; Ley 26.565; Decreto
1/2010; R.G. (AFIP) 2746; R.G. (AFIP) 2760; etc.
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SECUENCIAS
DIDCTICAS
TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2 - SECUENCIAS DIDCTICAS
2.1 - INTRODUCCIN
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Adems, vamos a analizar los beneficios que otorga la Seguridad Social a los
trabajadores
Vamos a estudiar los principales beneficios de la Seguridad Social para los trabajadores:
Asignaciones familiares (Hijo, Hijo discapacitado, Prenatal, Maternidad, Nacimiento, Adopcin,
Matrimonio, Ayuda escolar, Asignacin universal por hijo), Seguro de Desempleo, ART,
Jubilaciones, Pensiones, etc.
Para utilizar esta herramienta didctica se sugiere que divida a sus alumnos en grupos.
Por equipos, se propone que los chicos realicen las fichas de trabajo, guiados por el profesor. Se
recomienda introducir cada temtica con un dilogo dirigido que posibilite indagar los
conocimientos previos de los alumnos.
Se puede utilizar la propuesta en forma integral o tomar slo alguno de los temas
presentados.
La Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT), Ley 20.744, es la norma que regula
las relaciones entre trabajadores y empleadores. Se public el 21 de mayo de 1976.
Los CCT reglan su relacin laboral. Generalmente, los CCT mejoran las condiciones
generales expuestas en la LCT para todos los trabajadores.
Constituye trabajo (para la Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad lcita que se
preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneracin.
El contrato de trabajo tiene como principal objeto la actividad productiva. Existe entre
las partes una relacin de intercambio y un fin econmico.
Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominacin, siempre que una
persona fsica se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de la otra y
bajo la dependencia de sta, durante un perodo determinado o indeterminado de tiempo,
mediante el pago de una remuneracin.
Habr relacin de trabajo cuando una persona realice actos, ejecute obras o preste
servicio en favor de otra, bajo la dependencia de sta en forma voluntaria y mediante el pago de
una remuneracin, cualquiera sea el acto que le d origen.
En lneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relacin de trabajo
son:
Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en las
condiciones citadas anteriormente, cualesquiera que sean las
modalidades de la prestacin.
Empleador: Persona fsica o conjunto de ellas, o jurdica, tenga o no
personalidad jurdica propia, que requiera los servicios de un trabajador.
Esta ley regir todo lo relativo a la validez, derechos y obligaciones de las partes, sea
que el contrato de trabajo se haya celebrado en el pas o fuera de l; en cuanto se ejecute en su
territorio.
La Ley de Contrato de Trabajo se aplica a todos los trabajadores? Cules son los
TRABAJADORES EXCLUDOS? Por qu?
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Las partes, en ningn caso, pueden pactar condiciones menos favorables para el
trabajador que las dispuestas en las normas legales y CCT.
Los principios de la justicia social, los generales del derecho del trabajo, la equidad y la
buena fe y la no discriminacin. Esta ley prohibe cualquier tipo de discriminacin entre los
trabajadores por motivo de sexo, raza, nacionalidad, religiosos, polticos, gremiales o de edad.
Los menores desde los 18 aos de edad tienen la libre administracin y disposicin del
producido del trabajo que ejecuten, regidos por esta ley, y de los bienes de cualquier tipo que
adquirieran con ello, estando a tal fin habilitados para el otorgamiento de todos los actos que se
requieran para la adquisicin, modificacin o transmisin de derechos sobre los mismos.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
importante destacar la validez del contrato oral entre el empleador y el trabajador; en el que se
da consentimiento mutuo y se establecen ciertos acuerdos en relacin a:
Lugar, horario y duracin de la jornada de trabajo
Tareas a realizar
Remuneracin; etc.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La Ley 20.744 - Ley de Contrato de Trabajo (en adelante LCT) es la norma que regula
las relaciones entre trabajadores y empleadores. Habr relacin de trabajo cuando una persona
realice actos, ejecute obras o preste servicio en favor de otra, bajo la dependencia de sta en
forma voluntaria y mediante el pago de una remuneracin.
En lneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relacin de trabajo
son:
Trabajador: Persona fsica que se obligue o preste servicios en las condiciones
citadas anteriormente, cualesquiera que sean las modalidades de la prestacin.
Empleador: Persona fsica o conjunto de ellas, o jurdica, tenga o no
personalidad jurdica propia, que requiera los servicios de un trabajador.
Empleador
Organizar econmica y tcnicamente la empresa, explotacin o establecimiento.
Dirigir la empresa.
Modificar las formas y modalidades del trabajo.
Aplicar medidas disciplinarias.
Aplicar controles personales del trabajador (destinados a la proteccin de los
bienes del empleador).
Pagar la remuneracin debida al trabajador en los plazos y condiciones previstos
en esta ley.
Cumplir las normas legales sobre higiene y seguridad en el trabajo.
Observar las pausas (descansos) y limitaciones a la duracin del trabajo
establecidas.
Practicar las retenciones correspondientes (Ejemplo: Impuesto a las Ganancias,
Aportes a la Seguridad Social, Aportes Obra Social, Cuota Gremial, etc).
Obligacin de ingresar los fondos retenidos a la Seguridad Social, los sindicales a
su cargo, el Impuesto a las Ganancias de corresponder-.
Entregar la constancia o el certificado de servicios dentro de los 2 das hbiles de
solicitado por el trabajador donde conste la calificacin profesional obtenida y los
puestos de trabajo desempeados.
Dar igual trato en identidad de situaciones. Se considerar que existe trato
desigual cuando se produzcan discriminaciones arbitrarias fundadas en razones de
sexo, religin o raza.
Etc.
Trabajador
Debe prestar el servicio con puntualidad, asistencia regular y dedicacin adecuada
a las caractersticas de su empleo y a los medios instrumentales que se le provean.
Debe observar todos aquellos deberes de fidelidad que deriven de la ndole de las
tareas que tenga asignadas, guardando reserva o secreto de las informaciones a
que tenga acceso y que exijan tal comportamiento de su parte.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
Trabajador Empleador
Constituye trabajo (para la Ley 20.744: Ley de Contrato de Trabajo) toda actividad
lcita que se preste en favor de quien tiene la facultad de dirigirla, mediante una remuneracin.
Hay contrato de trabajo, cualquiera sea su forma o denominacin, siempre que una
persona fsica se obligue a realizar actos, ejecutar obras o prestar servicios en favor de la otra y
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
En lneas generales, vamos a decir que las 2 partes que componen la relacin de trabajo
son:
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
3) Adems del Libro del artculo 52 qu otros registros o planillas sirven para
documentar la relacin laboral?
4) Armen en un archivo Excel una planilla que contenga los datos requeridos por el
Libro del artculo 52 de la LCT.
5) Inicialmente, carguen en la planilla de Excel creada los datos de los compaeros que
integran el grupo (inventando aquellos que no les sea posible llenar con informacin
real).
6) Utilizando la planilla de Excel, si ustedes ya han inventado sus empresas simuladas
vuelquen en ella los datos de los empleados simulados. En el caso que los miembros
coincidan con la consigna del punto anterior releven otra empresa u otro grupo de
trabajo.
I VACACIONES
El trabajador para tener derecho al goce de sus vacaciones anuales deber haber
prestado servicios durante la mitad, como mnimo, de los das hbiles comprendidos en el
ao calendario respectivo.
Se computarn como trabajados, los das en que el trabajador no preste servicios por
gozar de una licencia legal o por estar afectado por una enfermedad justificable o por otras
causas no imputables a l.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
S, y deber ser por escrito, con una anticipacin no menor de 45 das. Tambin tiene
que tener en cuenta que al trabajador le corresponder el goce de stas por lo menos en una
temporada de verano cada tres perodos.
Cuando finalice por cualquier causa el contrato de trabajo, el trabajador percibir una
indemnizacin equivalente al salario correspondiente al perodo de descanso proporcional a la
fraccin del ao que trabaj.
Cuando un matrimonio trabaje bajo las rdenes del mismo empleador se les debe
otorgar las vacaciones en forma conjunta y simultnea, siempre que no afecte la tarea asignada.
II LICENCIAS ESPECIALES
El trabajador gozar de las siguientes licencias especiales. Estas licencias sern pagas:
Sern feriados nacionales y das no laborables los establecidos en el rgimen legal que
los regule.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
En los das no laborables, el trabajo ser optativo para el empleador, salvo en bancos,
seguros y actividades afines. En esos das, los trabajadores, percibirn el salario simple. En caso
de optar el empleador como da no laborable, el jornal ser igualmente abonado al trabajador.
El procedimiento para su liquidacin y pago ser igual que en el caso de las licencias
ordinarias.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
RESPUESTAS
1) 14 das
2) 35 das
3) 14 das
4) 21 das
5) 28 das
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
1- Responder individualmente: Qu sabs acerca del trabajo de mujeres? Enuncia por lo menos
un par de subtemas que consideres que se relacionen con el trabajo de la mujer.
2- En grupos: Qu temas vinculados con el trabajo de la mujer les resultan ms interesantes?
(Tanto por su propia inquietud -para las chicas- o para tener conocimiento para informar a sus
futuras parejas -en el caso de los chicos-).
3- Puesta en comn.
4- Leer la ficha sobre TRABAJO DE MUJERES que se presenta a continuacin.
5- Elaboren en grupos una red conceptual, un esquema de contenido, un afiche o alguna sntesis
sobre los aspectos principales de esta temtica.
6- Realiza un ensayo breve sobre la importancia de la proteccin especial del TRABAJO DE
MUJERES.
7- Puesta en comn.
8- Busquen algn Convenio Colectivo de Trabajo (Empleados de comercio, Docentes,
Empleados pblicos, etc) y examinen qu dispone el CCT elegido sobre el trabajo de las mujeres
a) El Convenio Colectivo de Trabajo analizado respeta las condiciones enunciadas en la
Ley de Contrato de Trabajo?
b) En algunos aspectos el CCT mejora las condiciones de la LCT En cules?
9- De los temas planteados, cules sern las diferencias para la mujer entre el trabajo registrado
y el no registrado?
10- Qu condicin laboral consideran que ser ms favorable para la mujer trabajadora?
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
TRABAJO DE MUJERES
Proteccin de la maternidad
Si una mujer embarazada es despedida, se presume que dicho despido tuvo relacin con
la maternidad o el embarazo cuando ocurriese dentro del plazo 7 y 1/2 meses anteriores o
posteriores a la fecha del parto, siempre que la mujer haya notificado o acreditado en forma
fehaciente el hecho del embarazo o el del nacimiento.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Lactancia
Toda trabajadora con hijo lactante, dispondr de dos 2 descansos de 1/2 hora para
amamantar a su hijo, durante la jornada de trabajo y por un perodo de hasta 1 ao desde el
nacimiento. Si hay razones mdicas que aconsejen continuar con la lactancia, este perodo podr
prolongarse.
Estado de excedencia
Nacido el beb y culminados los das de licencia por maternidad, la trabajadora puede
decidir no ir a trabajar por un perodo de 3 hasta 6 meses, con el objeto de cuidar a su hijo/a.
Cabe aclarar, que en el estado de excedencia la trabajadora no goza de la percepcin de haberes.
Los plazos de excedencia no se computarn como tiempo de servicio. Y para optar por
esta excedencia la trabajadora deber tener como mnimo 1 ao de antigedad.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Ser nulo cualquier acto que establezca para su personal el despido por causa de
matrimonio.
I - Jornada de trabajo
Recordemos que no estn comprendidos en las disposiciones de la LCT los trabajos agrcolas, ganaderos
y los del servicio domstico, ni los establecimientos en que trabajen solamente miembros de la familia del jefe,
dueo, empresario, gerente, director o habilitado principal.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La jornada de trabajo en condiciones insalubres (ya sea por la tarea en si misma o por
las condiciones ambientales en las cuales se desarrolla) no podr exceder de 6 horas diarias o
36 semanales.
El trabajador no debe trabajar desde las 13 hs del sbado hasta las 24 hs del domingo,
salvo en los casos de excepcin previstos en la ley u otras reglamentaciones.
Cules son las principales disposiciones en relacin con la prohibicin del trabajo infantil
y la proteccin del trabajo adolescente?
Segn lo establece la Ley 26.390 - Prohibicin del trabajo infantil y proteccin del
trabajo adolescente:
Las personas desde los 16 aos y menores de 18 aos, pueden celebrar contrato de
trabajo, con autorizacin de sus padres, responsables o tutores. Se presume tal autorizacin
cuando el adolescente viva independientemente de ellos.
Este contrato de trabajo tendr una duracin mnima de 3 meses y una mxima de 1 ao.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Actividades
II- Enuncie con sus palabras al menos 3 aspectos de su inters en relacin con los temas tratados.
III- A su criterio, qu aspectos de los enunciados en esta clase- se vern vulnerados en una
relacin laboral marginal (trabajo en negro).
Respuestas:
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2.2.8 - REMUNERACIONES
El recibo de haberes
El pago de haberes
El pago se efectuar una vez vencido el perodo que corresponda dentro de los
siguientes plazos mximos:
4 das hbiles para la remuneracin mensual o quincenal
3 das hbiles para la remuneracin semanal
respectivos. Por ninguna causa podrn abonarse salarios inferiores, salvo los que resulten de
reducciones para aprendices o para trabajadores que cumplan jornadas de trabajo reducida.
Se entiende por Sueldo Anual Complementario (SAC) la doceava (1/12) parte del total
de las remuneraciones definidas percibidas por el trabajador en el respectivo ao calendario.
El sueldo anual complementario ser abonado en dos cuotas, cada ao en las siguientes
fechas:
30/06
31/12
El importe a abonar en cada semestre, ser igual a la doceava parte de las retribuciones
devengadas en dichos lapsos (del 01/01 al 30/06 y del 01/07 al 31/12).
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
6 das hbiles
7 das hbiles
4) El Sueldo Anual Complementario (SAC) ser abonado en dos cuotas cada ao en las
siguientes fechas, la 2 el 31/12 y la 1 el:
13/06
14/02
30/06
31/10
D- En blanco o en negro: Debatir grupalmente sobre cul ser el trabajo ms beneficioso para el
empleado. Dar fundamentos.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2.3.1.3 - PARMETROS
El importe del impuesto a ingresar variar segn la actividad realizada por el pequeo
contribuyente, ya sea que se trate de:
Locaciones y/o prestaciones de servicios
Venta de cosas muebles
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2.3.1.5 - CATEGORAS
El impuesto integrado que por cada categora deber ingresarse mensualmente es:
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
COMPONENTE IMPOSITIVO:
(a) o (b)
Locaciones Venta de
Categora y/o cosas mueble
prestaciones (b)
de servicios (a)
B $ 39 $ 39
C $ 75 $ 75
D $ 128 $ 118
E $ 210 $ 194
F $ 400 $ 310
G $ 550 $ 405
H $ 700 $ 505
I $ 1.600 $ 1.240
J $ 2.000
K $ 2.350
L $ 2.700
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Si no posee
Estimacin razonable.
Transcurridos 4 meses:
la finalizacin del perodo Ingresos brutos obtenidos y
coincide con la Se deber en dicho
SI Energa elctrica consumida perodo
finalizacin del anualizar
Alquileres devengados
cuatrimestre calendario?:
NO
Confirma Se recategoriza Supera los lmites conforme
Mantendr la categorizacin la actividad y de acuerdo a la
categorizacin cantidad de empleados que
inicial hasta el posea
momento de la
primera Permanecer dentro del RS debiendo encuadrarse hasta la
recategorizacin. prxima recategorizacin , en la ltima categora que
corresponda a la actividad que desarrolla (I o L, segn el
caso).
2.3.1.9 - RECATEGORIZACIN
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
II- Dados los siguientes casos, encuadre a los contribuyentes en la categora del Monotributo que
corresponde e indique cunto debera pagar mensualmente. Para ejemplificar resuelvan 2 casos
todos juntos.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
1- Electricista con local de ventas: Categora E; Impuesto integrado = $ 194 + $ 157 + $ 100 = $
451
2- Abogado: Categora D; Impuesto integrado = $ 128 + $ 157 + $ 100 = $ 385
3- Contador: Categora F; Impuesto integrado = $ 400 + $ 157 + $ 100 = $ 657
4- Comerciante que tiene 5 locales de ventas: Est excludo del Rgimen Simplificado para
Pequeos Contribuyentes.
5- Electricista a domicilio: Categora B; Impuesto integrado = $ 39 + $ 157 + $ 100 = $ 296
6- Panadero con 2 empleados: Categora K; Impuesto integrado = $ 2.350 + $ 157 + $ 100 = $
2.607
7- Arquitecto: Categora I; Impuesto integrado = $ 1.600 + $ 157 + $ 100 = $ 1.857
8- Mdica anestesista: Categora H; Impuesto integrado = $ 700 + $ 157 + $ 100 = $ 957
9- Joven dentista: Categora C; Impuesto integrado = $ 75 + $ 157 + $ 100 = $ 332
10- Empresa muy grande con 15 puntos de venta: Est excluda del Rgimen Simplificado para
Pequeos Contribuyentes.
11- Contador con estudio y empleo en relacin de dependencia: Categora G; Impuesto integrado
= $ 550 + $ 0 + $ 0 = $ 550 - Debe pagar slo el componente impositivo.
12- Ingeniero comerciante y profesor: Categora L; Impuesto integrado = $ 2.700 + $ 0 + $ 0 = $
2.700 - Debe pagar slo el componente impositivo.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
II- Recolectar comprobantes: facturas, tiquete, tiquete-facturas, recibos (10 por persona).
Agruparlos segn quin emite el comprobante: Monotributistas versus Otros contribuyentes.
1) Qu clase de comprobantes emiten los Monotributistas?
2) Listar qu actividades desarrollan los Monotributistas.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
VII- Individualmente escriban un ensayo breve acerca de cmo desde el lugar de Monotributistas
consideran que se puede contribuir al sostenimiento de lo pblico, lo comn, de las cosas que son
de todos. Realicen una puesta en comn.
Caractersticas
Segn la Ley 24.241 se encuentran definidos dentro de este grupo aquellos trabajadores
que desarrollan una actividad en forma independiente.
Los trabajadores por cuenta propia que para la Seguridad Social se encuadran como
Trabajadores Autnomos, paralelamente, en materia impositiva estn inscriptos en el Rgimen
General. Por los tributos a su cargo, estn obligados a presentar las declaraciones juradas y
efectuar de corresponder- los pagos del:
o Impuesto al Valor Agregado.
o Impuesto las Ganancias.
o Etc.
Los Trabajadores Autnomos gozan de las mismas prestaciones de la Seguridad Social que
los trabajadores que se encuentren bajo el rgimen de relacin de dependencia, a excepcin de las
asignaciones familiares.
Se reagrupan en cinco categoras segn los ingresos mensuales que perciban. Como este
grupo no recibe un sueldo mensual, su aporte a los fines jubilatorios- se determina en base a una
renta presunta o de referencia fijada por ley en funcin de cada categora. Al valor de la renta de
referencia se le aplica el 32 % para calcular el aporte previsional a ingresar:
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
La renta de referencia se calcula en funcin de una proporcin para cada categora calculada
en base al haber mnimo jubilatorio garantizado, que asciende a $ 1.687,01 (Resol. 47/12 de
ANSES). Los nuevos importes de aportes previsionales a ingresar rigen a partir del vencimiento del
mes de abril 2012 (R.G. (AFIP) 3305).
La Ley 26.417: Ley de Movilidad Jubilatoria prev que los importes detallados en la tabla
anterior sufran modificaciones en los meses de marzo y septiembre de cada ao.
Caractersticas
Los empleados de ambos sexos que presten servicios dentro de la vida domstica y que
para el empleador no originen con sus acciones beneficio econmico o lucro, se encuadrarn en el
Rgimen Especial para el Servicio Domstico. El mismo regir en todo el territorio de la Nacin
Argentina.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Aportes y contribuciones
El rgimen contempla una tabla de cotizaciones donde figuran los montos que se deben
pagar, segn la cantidad de horas semanales trabajadas por el personal de servicio domstico:
Para tener derecho a las prestaciones de la Seguridad Social (Jubilacin y Obra Social) la
empleada domstica debe estar en la categora de 16 o ms horas semanales trabajadas (para el
mismo o para diferentes dadores de trabajo). El pago se realiza mediante formulario 102/B.
Cobertura de obra social: Con el comprobante del pago de los $ 60 (de aportes a la
obra social), pudiendo completar este importe con los comprobantes mensuales de
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Para quien es dador de trabajo, rige desde 2005 la posibilidad de deducir del ingreso laboral
sujeto al Impuesto a las Ganancias, el pago de sueldos y cargas sociales al personal domstico.
Para el ejercicio fiscal 2011, el tope de esa deduccin es de $12.960.-
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Conocer los principales aspectos del Rgimen Especial para los Trabajadores del
Servicio Domstico.
Diferenciar Trabajadores Autnomos y Monotributistas.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Referencia normativa
Actividades
Objetivos
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
INTRODUCCIN
Vamos a analizar los principales beneficios de la Seguridad Social para los trabajadores:
Asignaciones familiares (Hijo, Hijo discapacitado, Prenatal, Maternidad, Nacimiento, Adopcin,
Matrimonio, Ayuda escolar, Asignacin universal por hijo), Seguro de Desempleo, ART,
Jubilaciones, Pensiones, etc.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Qu es la Seguridad Social?
La Seguridad Social es la rama del derecho que trata de crear a favor de todos los miembros de la
sociedad un conjunto de garantas para hacer frente a determinados hechos o eventos que:
suprimen su actividad productiva o
reducen su actividad productiva o
imponen cargas econmicas suplementarias.
Maternidad
Vejez
Muerte
Desocupacin
Cargas de familia
Invalidez
Accidentes de trabajo
o Universalidad: tiene como sujeto a todos los individuos sin distincin y sin tener en
cuenta si estn en actividad o no y si trabaja en relacin de dependencia o por
cuenta propia.
o Solidaridad: el hombre trabaja para s y su familia, ante cualquier contingencia las
obligaciones se reparten entre toda la sociedad.
o Integralidad: parte del derecho en que la economa pretende cubrirlo todo.
o Subsidiariedad: se relaciona con la solidaridad, el hombre se mantiene a s mismo,
cuando est incapacitado lo mantiene la sociedad.
El Estado otorgar los beneficios de la seguridad social, que tendr carcter de integral
e irrenunciable. En especial, la ley establecer el seguro social obligatorio, que estar a cargo de
entidades nacionales o provinciales con autonoma financiera y econmica, administradas por los
interesados con participacin del Estado, sin que puedan existir superposicin de aportes;
jubilaciones y pensiones mviles; la proteccin integral de la familia; la compensacin econmica
familiar y el acceso a una vivienda digna.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
En el siguiente cuadro se puede observar a quines cubre (universo alcanzado) c/u de las
prestaciones indicadas y ante qu contingencias sociales los miembros de la sociedad argentina
estamos amparados por los beneficios conferidos por la Seguridad Social:
Porque las prestaciones de la Seguridad Social abarcan desde las asignaciones familiares
por prenatal y por nacimiento (vinculadas con el origen de la nueva vida) hasta la prestacin
jubilatoria o la pensin (vinculadas con la vejez).
Tambin, mediante el Sistema Nacional de Salud cubre durante toda la existencia las
contingencias relacionadas con la enfermedad y su prevencin. Adems, otorga cobertura durante la
totalidad de la vida laboral (Rgimen de Riesgos de Trabajo) y tambin en perodos de inactividad
por desempleo (Seguro de Desempleo).
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Las asignaciones familiares son prestaciones monetarias (pagos) que se les otorgan a
aquellos empleados que tengan cargas de familia. Dichos pagos no representan un costo para el
empleador.
o El pago de las asignaciones se efectuar junto con las remuneraciones del mes.
o Sern abonadas a un solo cnyuge y en relacin a un slo empleo. Cuando el
trabajador se desempeare en ms de un empleo tendr derecho a las asignaciones
en aquel en que acredite mayor antigedad, a excepcin de la asignacin por
maternidad que ser percibida en cada uno de los empleos.
o Cuando ambos cnyuges trabajen las asignaciones podrn ser solicitadas por aquel
a quien su percepcin en razn de su monto le resulte ms beneficiosa.
o Para el pago de estas asignaciones el trabajador debe encontrarse en relacin de
dependencia.
ASIGNACIONES FAMILIARES
Pago de una suma mensual por cada hijo menor de 18 aos de
Asignacin por hijo
edad que se encuentre a cargo del trabajador.
Pago de una suma mensual que se abonar al trabajador por cada
Asignacin por hijo con hijo discapacitado que se encuentre a su cargo, sin lmite de edad,
discapacidad a partir del mes en que se acredite tal condicin ante el
empleador.
Pago, a la mujer trabajadora embarazada independientemente de
su estado civil, de una suma equivalente a la asignacin por hijo,
que se abonar desde el momento de la concepcin hasta el
Asignacin prenatal nacimiento del hijo. Este estado debe ser acreditado entre el
tercer y cuarto mes de embarazo, mediante certificado mdico.
Para el goce de esta asignacin se requerir una antigedad
mnima y continuada en el empleo de tres meses.
Pago de una suma de dinero que se har efectiva en el mes de
marzo de cada ao. Esta asignacin se abonar por cada hijo que
concurra regularmente a establecimientos de Enseanza Primaria
Asignacin por ayuda
y Secundaria o bien, cualquiera sea su edad, si concurre a
escolar
establecimientos oficiales o privados donde se imparta Educacin
Diferencial. Requiere la presentacin de certificado emitido por
la institucin educativa correspondiente.
Pago de una suma igual a la remuneracin que la trabajadora
hubiera debido percibir en su empleo, que se abonar durante el
Asignacin por
perodo de licencia legal correspondiente. Para el goce de esta
maternidad
asignacin se requerir una antigedad mnima y continuada en
el empleo de tres meses.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Es importante aclarar que los importes de las asignaciones familiares no son nicos sino
que varan segn:
zona geogrfica de residencia del trabajador y
nivel de ingresos del trabajador.
La Asignacin Universal por Hijo para Proteccin Social est destinada a aquellos nios,
nias y adolescentes residentes en la Repblica Argentina que no tengan otra asignacin familiar y
pertenezcan a grupos familiares que se encuentren desocupados o se desempeen en la economa
informal.
Es una prestacin monetaria de carcter mensual, que se abonar a uno solo de los padres,
tutor, curador o pariente por consanguinidad hasta el tercer grado, por cada menor de 18 aos que se
encuentre a su cargo o sin lmite de edad cuando se trate de un discapacitado; en ambos casos,
siempre que no estuviere empleado, emancipado o percibiendo alguna otra prestacin.
Se centra en brindar cobertura ante contingencias vinculadas con los riesgos del trabajo
de los trabajadores en relacin de dependencia. Su objetivo es la reparacin en tiempo oportuno del
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
dao sufrido, sin litigio. Las ART son las Aseguradoras de Riesgos del Trabajo. Son compaas de
seguros privadas, tuteladas por la Superintendencia de Seguros de la Nacin.
Incluye 3 eventos:
Accidente laboral propio
Accidente in itinere (en el trayecto de la casa al trabajo y viceversa)
Enfermedad profesional.
Brindan cobertura de salud. Las diferentes obras sociales y el PAMI son prestadores que
cubren estas contingencias.
Las Obras Sociales otorgan cobertura de salud que alcanza al:
trabajador y
su grupo familiar primario (cnyuge, hijos hasta 21 aos, hijos hasta 24 aos si
estudian, hijos discapacitados, hijos del cnyuge)
adherentes (mediante pago de aporte adicional)
El PAMI atiende a los jubilados, sus esposos/as, hijos.
Edad mnima 65 60
Aos de aportes 30 30
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- Telefnicamente:
Call center: 0810-999-2347
*2347 desde tu celular (de lunes a viernes de 8 a 20 hs)
- Por mail:
mayuda@afip.gob.ar
misaportes@afip.gob.ar
educacion@afip.gob.ar
- Personalmente:
En Agencias o Centros de Servicios
- Pgina web:
www.afip.gob.ar
www.afip.gob.ar/institucional/afipsimulada
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Decreto 2485/85
RG (AFIP) 2746
RG (AFIP) 1648
Etc.
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Actividades
I- Asignaciones familiares
c) Elegir otra zona (por ejemplo: Tierra del Fuego) Qu importes se modificaron con respecto a la
jurisdiccin en donde viven?
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
II- Jubilaciones
Dados slo los siguientes datos: En qu casos corresponder otorgar el beneficio jubilatorio? Por
qu?
Para profundizar este tema de actualidad; investigar en: artculos periodsticos, internet y/o
en la web de la ANSES (www.anses.gov.ar):
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
PROPUESTA DIDCTICA
Objetivos
Reconocer las herramientas que la AFIP pone al alcance del empleado para ejercer
los derechos vinculados con su relacin laboral.
Utilizar Mis aportes y Trabajo en blanco.
Actividades
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
2) Esbozar individualmente una conclusin en relacin con los beneficios del trabajo en blanco y el
ejercicio de los derechos ciudadanos.
3) Proyectar la presentacin en Power Point de Trabajo en blanco y Mis aportes (o bien, imprimir
y repartir una copia por equipo para su lectura-). Ver ANEXO II.
TRABAJO EN BLANCO
MIS APORTES
5) PRCTICA:
I) TRABAJO EN BLANCO
Objetivos:
Familiarizarse con las herramientas proporcionadas por la AFIP.
Obtener el nmero de CUIT.
Nota 1: Se sugiere realizar esta actividad ingresando los datos de alumnos que se encuentren
trabajando en relacin de dependencia (en blanco; en negro). De corresponder, efectuar
observaciones y comparaciones.
Informacin General
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
Herramientas de Asistencia
Accesos
Clickear Accesos.
DNI
APELLIDO
SEXO
Luego, en la celda en blanco, repetir los nmeros y letras que aparecen indicados como cdigo de
seguridad-.
CONTINUAR
Tambin, a los alumnos del curso que estuviesen trabajando en blanco-, paralelamente la pgina
les emitir la constancia de trabajador declarado (Indicando adems, si existen bajas registradas en
los ltimos 24 meses o si hay continuidad laboral a partir de los datos proporcionados por el
empleador-).
En caso de no haber ningn alumno trabajando, la profesora del curso puede ejemplificar y mostrar
la informacin del sistema ingresando sus propios datos personales (DNI+APELLIDO+SEXO+
CDIGO DE SEGURIDAD o CUIL+CDIGO DE SEGURIDAD)
www.anses.gob.ar
Objetivos:
Familiarizarse con las herramientas proporcionadas por la AFIP.
Comprender qu informacin hay disponible para todos los ciudadanos que se
encuentren trabajando.
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
www.afip.gob.ar/MisAportes/
La docente a cargo de la clase, ingresando con su CUIL y su Clave Fiscal podr mostrar a sus
alumnos la informacin disponible en Mis Aportes (De modo que los jvenes puedan visualizar un
ejemplo).
Luego, en sus casas, los alumnos, junto con sus padres (con los nmeros de CUIL y Clave Fiscal
de los progenitores-) pueden ayudar a sus familiares a acceder a toda la informacin laboral
aprehendida en este taller.
En clase, el docente guiar la reflexin sobre lo observado en el sistema: Su padre est registrado?
Y su madre? El registro es correcto? Coincide la fecha efectiva de inicio de la relacin laboral
con la fecha registrada que surge de internet-?Coincide el Sueldo Bruto que se indica en Mis
Aportes con la Remuneracin Bruta indicada en el recibo de tu madre/padre?Estn pagos los
aportes de Seguridad Social? Y los aportes a la Obra Social?, etc.
III) MI SIMPLIFICACIN
Cabe aclarar, que existe una tercera herramienta Mi simplificacin que tiene como destinatarios a
los empleadores y posibilita por ejemplo- efectuar on line, el alta de nuevos empleados y
generacin la Constancia de Alta (para entregar al trabajador).
6) Compartir una seleccin de videos cortos (un minuto de duracin cada uno aproximadamente)
creados por jvenes de escuelas secundarias de todo el pas sobre Insercin Laboral Juvenil-.Los
videos se pueden encontrar en:
http://www.afip.gov.ar/institucional/afipsimulada/videos/index.aspx?xml=tpPractica.xml
O bien
8) En grupos, crear una produccin que logre sintetizar las ideas principales de la temtica
estudiada. Puede ser: ensayo, poesa, cancin, monografa, alguna expresin grfica (Ej: mural para
la cartelera), etc.
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ANEXOS
TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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TRABAJO Y PRESTACIONES DE LA SEGURIDAD SOCIAL
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BIBLIOGRAFA
3 - BIBLIOGRAFA
Constitucin Nacional
Ley 20.744
Ley 26.425: SIPA
Ley 24.241
Ley 24.013: FNE
Ley 24.714: Asignaciones familiares
Ley 25.191: Renatre
Ley 19.032: INSSJP
Ley 24.557: ART
Ley 23.660: Ex Anssal. Obras Sociales
Ley 20.586
Ley 21.063
Ley 22.020
Ley 13.211
Ley 14.250
Ley 18.610
Ley 22.269
Ley 23.669
Ley 18.820
Ley 25.518
Ley 20.155
Ley 26.377
Ley 26.565
Ley 17.250
Ley 22.161
Ley 25.877
Ley 26.476
Ley 13.591
Ley 22.752
Ley 25.877
Ley 18.037
Ley 18.038
Ley 14.397
Ley 25.994
Ley 24.446
Ley 26.222
Ley 26.417
Ley 26.390
Ley 24.977
Ley 25.239
Decreto 01/10
Decreto 1729/09
Decreto 1602/09
Decreto 1370/08
Decreto 1866/06
Decreto 368/04
Decreto 1394/01
Decreto 1231/01
Decreto 814/01
Decreto 507/93
Decreto 2741/91
Decreto 2284/91
Decreto 2485/85
RG (AFIP) 2760
RG (AFIP) 2746
RG (AFIP) 1648
RG (AFIP) 3305
RG (AFIP) 3334
Resolucin 883/2010 (B.O.: 30/12/10)
Resolucin (ANSES) 47/12
Monotributo: Material de AFIP - Divisin Capacitacin Rosario (Enero 2010)
Etc. ltima revisin: 03-08-12
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