Tema 01: Papeles de trabajo en la auditora de

sistemas computacionales.
GENERALIDADES

Los auditores tienen que recopilar los datos obtenidos durante la auditora y registrarlos
formalmente en documentos; estos documentos pueden ser manuscritos, manuales,
instructivos, grficas, resultados de procesamientos y backups.

Al realizar el registro formal de datos, surgen las siguientes interrogantes:

Los datos recopilados sirven para fundamentar las observaciones y para emitir
un dictamen?
En dnde, cundo y para qu se registra la informacin que se obtiene en la
auditora de sistemas?
Qu medios se utilizan para validar, tabular e interpretar los datos obtenidos?
Quin es el responsable de registrar, concentrar y controlar la informacin
recopilada durante la auditora? En dnde, cundo y cmo?
Qu tan vlido es guardar la informacin recopilada del sistema computacional
en medios electromagnticos?

El soporte fundamental aparentemente muy simple, para la auditora, es el registro de la

informacin recopilada en los llamados papeles de trabajo (para el caso de la auditora de
sistemas computacionales pueden ser documentos, grficas y medios
electromagnticos).

En la prctica, para una buena auditora, el uso del apoyo documental cobra una gran
relevancia, muchos funcionarios de las empresas auditadas y los propios auditores
consideran que los papeles de trabajo son el aspecto primordial sobre el cual descansa
una evaluacin; adems, sirven como soporte de las opiniones del auditor.

OBJETIVO E IMPORTANCIA DE LOS PAPELES DE TRABAJO

El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma

adecuada que una auditora se hizo de acuerdo a las normas de auditora generalmente
aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditora del ao actual
son una base para planificar la auditora, un registro de las evidencias acumuladas y los
resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de informe de
auditora, y una base de anlisis para los supervisores y socios.

Los objetivos fundamentales de los papeles de trabajo son:

Facilitar la preparacin del informe.

Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el
informe.
Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.
Proveer un registro histrico permanente de la informacin examinada y los
procedimientos de auditora aplicados.
Servir de gua en revisiones subsecuentes.
 Cumplir con las disposiciones legales.

Los papeles de trabajo, se consideran completos cuando reflejan en forma clara los
datos significativos contenidos en los registros, los mtodos de comprobacin utilizados
y la evidencia adicional necesaria para la formacin de una opinin y preparacin del
informe. Adems, deben identificar claramente las expresiones informativas y los
elementos de juicio o criterio.

Los papeles de trabajo no estn limitados a informacin cuantitativa, por consiguiente,

se deben incluir en ellos notas y explicaciones que registren en forma completa el
trabajo efectuado, las razones que le asistieron para seguir ciertos procedimientos y
omitir otros y su opinin respecto a la calidad de la informacin examinada, lo
razonable de los controles internos en vigor y la competencia de las personas
responsables de las operaciones o registros sujetos a revisin.

Revisin
Debe tenerse presente que muchas veces, el informe no es preparado por la persona que
efectu el examen sino por un supervisor, quien debe estar en condiciones de cumplir
con su cometido sin la necesidad de interrogar continuamente al auxiliar responsable de
la elaboracin de los papeles de trabajo.
CLAVES DEL AUDITOR PARA MARCAR PAPELES DE TRABAJO

Son las marcas de carcter informal que utiliza el auditor o el grupo de auditores que
realizan la auditora, con el fin de facilitar la uniformidad de los papeles de trabajo y
para identificarlos mejor.

Algunos ejemplos de marcas que utilizan los auditores son:

CUADROS, ESTADSTICAS Y DOCUMENTOS CONCENTRADORES DE
INFORMACIN

Cuadro de concentracin estadstica.

Cuadro de comparacin de informacin.
Grficas de cualquier tipo.
Diagramas de flujo.
Diccionario de datos.

CONFIDENCIALIDAD DE LOS PAPELES DE TRABAJO

De la misma manera que los libros, registros y documentos de la contabilidad respaldan

y comprueban los balances y los estados financieros de las empresas, as tambin los
papeles de trabajo constituyen la base del dictamen que el pblico rinde con relacin a
esos mismos balances y estados financieros.
El dictamen del auditor debe ser suficiente para los efectos de informar, por lo tanto, no
revelar ninguna informacin confidencial que haya obtenido en el curso de una
auditora profesional excepto con el consentimiento del cliente.

Si el dictamen del auditor fuera objetado o refutado el profesional puede recurrir -y en

algunos casos se ve obligado-, a presentar sus papeles de trabajo, tanto como prueba de
su buena fe, como de la correccin tcnica de sus procedimientos para llegar a su
dictamen.

CONTROL DE LECTURA

Lea, analice y responda verdadero o falso, segn corresponda

1. El dictamen del auditor debe ser suficiente para los efectos de informar,
por lo tanto, no revelar ninguna informacin confidencial que haya obtenido
en el curso de una auditora profesional excepto con el consentimiento del
cliente.
Verdadero Falso

2. El soporte fundamental aparentemente muy simple, para la auditora, es

el registro de la informacin recopilada en los llamados papeles de trabajo.
Verdadero Falso

3. Los papeles de trabajo son el aspecto primordial sobre el cual descansa

una evaluacin; adems, sirven como soporte de las opiniones del auditor.
Verdadero Falso

4. Respecto al ndice de los papeles de trabajo, no existe ninguna

condicionante ni forma especial de presentarlo.
Verdadero Falso

Tema 02: Informes de auditora de sistemas

computacionales.
Generalidades
Tras el mainframe y las computadoras tontas, surgieron las computadoras y las redes,
los entornos distribuidos, las arquitecturas cliente/servidor, las redes TCP/IP, intranets,
extranets, redes privadas virtuales, los accesos remotos y mviles mediante porttiles y
telfonos mviles, y, finalmente por ahora, se nos proponen computadoras domsticas
vinculadas con el equipo de televisin y computadoras cuasi tontas de trabajo
conectadas a servidores dominantes descentralizados... Y todo en un periodo no
superior a treinta y cinco aos!).

Sea como fuere, una de las consecuencias de lo anterior consiste en la dificultad de

asimilacin rpida y equilibrada en la empresa de los entornos tecnolgico y de
organizacin (referido el primero a las Tecnologas de Informacin y Comunicaciones,
y el segundo a lo empresarial).
En este sentido, el auditor informtico, en tanto que experto, la tiene difcil. Las cosas
ya no son como eran, y algo habr que hacer para encontrar un punto de equilibrio
razonable entre el desfase mencionado y la contabilidad de los usuarios en el informe (y
en el auditor informtico).

La complejidad de los sistemas de informacin crece con sus prestaciones y

caractersticas (conectividad, portabilidad, etc.); la necesidad de utilizarlos que tienen
las organizaciones pblicas y privadas en todos sus mbitos, alcanza hoy un valor
estratgico de competitividad y supervivencia.

Se puede afirmar que nunca antes las personas han sido tan dependientes de los sistemas
de informacin. Y nunca antes se ha necesitado a tantos expertos en auditora
informtica.

La informtica es muy joven; por tanto, la auditora informtica lo es ms. No est todo
sin hacer; pero s quedan mucho que aprender, y en esto el tiempo no es neutral.

Conviene mencionar, al respecto de la prctica de la auditora informtica, y siempre en

funcin del informe de auditora, la existencia del fraude y del error, sobre todo si son
significativos, as como la valoracin de las garantas que aportan los informes de los
auditores informticos a los usuarios, incluyendo gobiernos y organizaciones nacionales
e internacionales.

La auditora informtica no est muy desarrollada y, por aadidura, se encuentra en un

punto crucial para la definicin del modelo en que deber implantarse.

Hay dos tendencias legislativas y de prctica de disciplinas: la anglosajona, basada en la

Common Law, con pocas leyes y jurisprudencia relevante; y la latina, basada en el
Derecho Romano, de legislacin muy detallada.

La tensin entre estos dos modelos, esto es, entre el intervencionismo mximo latino y
el mnimo intervencionismo anglosajn, es ya insostenible. Uno de los dos deber
prevalecer, si es que realmente nos encaminamos a la sociedad global.

Justo es reconocer que los parmetros del cambio tecnolgico parecen hacer ms
prctico el modelo anglosajn: no en vano, en Estados Unidos, tanto la auditora como
la informtica (y las comunicaciones), tienen un desarrollo muy experimentado y, sobre
todo, adaptativo. Los parmetros de velocidad y tiempo hacen aconsejable un esfuerzo
por conseguir la disponibilidad armonizada de normas legales y normas de origen
profesional.
Si la globalizacin antes mencionada es un hecho incuestionable, el sabio uso de los
llamados principios generalmente aceptados har posible la adaptacin suficiente a la
realidad de cada poca.

En este sentido, no podemos olvidar que los organismos de armonizacin,

normalizacin, homologacin, acreditacin y certificacin tendrn que funcionar a un
ritmo ms acorde con las necesidades cambiantes. El conjunto ISO-CEN-AENOR y los
vinculados con seguridad, ITSEC/ITSEM Europa, TCSEC USA y Common Criteria
UE/Norteamrica, necesitan ir ms rpido, ya que su lentitud est provocando, en un
mundo tan acelerado, la aparicin de multitud de organizaciones privadas, consorcios y
asociaciones que con muy buena voluntad y ptimo sentido de la conveniencia
mercantil, pretenden unificar normas y promocionar estndares.

Por ltimo, conviene que se clarifique el panorama normativo, de prcticas y

responsabilidades en lo que concierne a los problemas planteados por los servicios
profesionales multidisciplinares, ya que el informe de auditora informtica se compone
de tres trminos: informtica, auditora e informe.

La certeza absoluta no siempre existe, segn el punto de vista de los auditores; los
usuarios piensan lo contrario. No obstante, lo dicho, el desarrollo del control interno,
incluso del especficamente informtico, est en efervescencia, gracias al empuje de los
Informes USA/Treadway (1987), UK/Cadbury (1992) y Francia/Vienot (1995), y en
lugar destacado el USA/COSO (1992), traducido al espaol por Coopers & Lybrand y
el Instituto de Auditores Internos de Espaa.

Pero volvamos a la evidencia, porque ella es la base razonable de la opinin del auditor
informtico, esto es, el informe de auditora informtica.

La evidencia tiene una serie de calificativos; a saber:

La evidencia relevante que tiene una relacin lgica con los objetivos de la
auditora.
La evidencia fiable que es vlida y objetiva, aunque con nivel de confianza.
La evidencia suficiente que es de tipo cuantitativo para soportar la opinin
profesional del auditor.
La evidencia adecuada que es de tipo cualitativo para afectar las conclusiones
del auditor.
Es necesario disear pruebas antifraude, que lgicamente incrementarn el costo de la
auditora, previo anlisis de riesgos (amenazas, importancia relativa, etc.)

La auditora de cuentas se est judicializando, camino que seguir la auditora

informtica, prctica importada de Estados Unidos, ya que aparece en el vigente Cdigo
Penal (delitos societarios y otros puntos) con especial nfasis en los administradores. No
olvidemos, al respecto, la obligatoriedad de suscribir plizas de seguro de
responsabilidad civil para auditores independientes, individuales y sociedades.

Por prudencia y rectitud, convendr aclarar al mximo de ser posible si el informe de

auditora es propiamente de auditora y no de consultora o asesora informtica, o de
otra materia afn o prxima.

Aunque siempre debe prevalecer el deber de secreto profesional del auditor, conviene
recordar que en el caso de detectar fraude durante el proceso de auditora procede actuar
en consecuencia, con la debida prudencia que aconseja episodio tan delicado y
conflictivo, sobre todo si afecta a los administradores de la organizacin objeto de
auditora.

Ante un caso as, conviene consultar a la Comisin Deontolgica Profesional, al asesor

jurdico, y leer detenidamente las normas profesionales, el Cdigo Penal y otras
disposiciones; incluso hacer lo propio con las de organismos oficiales, el organismo
regulador del medio ambiente, etc., que pudieran estar afectados, no debera
desestimarse. El asunto podra incluso, terminar en los tribunales de justicia.

El informe de auditora, si se precisa que sea profesional, tiene que estar basado en la
documentacin o papeles de trabajo, como utilidad inmediata, previa supervisin.

La documentacin, adems de fuente de know how del auditor informtico para trabajos
posteriores as como para poder realizar su gestin interna de calidad, es fuente en
algunos casos en los que la corporacin profesional puede realizar un control de calidad,
o hacerlo algn organismo oficial. Los papeles de trabajo pueden llegar a tener valor en
los tribunales de justicia. Por otra parte, no debemos omitir la caracterstica registral del
informe, tanto en su parte cronolgica como en la organizativa, con procedimientos de
archivo, bsqueda, custodia y conservacin de su documentacin, cumpliendo toda la
normativa vigente, legal y profesional, como mnimo exigible.

Adems, se incluirn:

El contrato cliente/auditor informtico y/o la carta propuesta del auditor

informtico.
Las declaraciones de la Direccin.
Los contratos, o equivalentes, que afecten al sistema de informacin, as como el
informe de la asesora jurdica del cliente sobre sus asuntos actuales y
previsibles.
El informe sobre terceros vinculados.
Conocimiento de la actividad del cliente.

Es momento adecuado de separar lo significativo de lo no significativo, debidamente

evaluados por su importancia y vinculacin con el factor riesgo, tarea eminentemente de
carcter profesional y tico, segn el leal saber y entender del auditor informtico.

Aunque no existe un formato vinculante, s existen esquemas recomendados con los

requisitos mnimos aconsejables respecto a estructura y contenido.
Tambin es cuestin previa decidir si el informe es largo o, por el contrario, corto, por
supuesto con otros informes sobre aspectos ms detallados, ms concretos, como el
informe de debilidades del control interno, incluso de hechos o aspectos; todo ello
teniendo en cuenta tanto la legislacin vigente como el contrato con el cliente.

El informe deber ser claro, adecuado, suficiente y comprensible. Una utilizacin

apropiada del lenguaje informtico resulta recomendable. Los puntos esenciales,
genricos y mnimos del informe de auditora informtica son los siguientes:
 Tipos de opinin que debe contener el informe
1. Opinin favorable. La opinin calificada como favorable, sin salvedades o limpia,
deber manifestarse de forma clara y precisa, y es el resultado de un trabajo realizado
sin limitaciones de alcance y sin incertidumbre, de acuerdo con la normativa legal y
profesional.

Es indudable que entre el informe de recomendaciones al cliente, que incluye lo

referente a debilidades de control interno en sentido amplio, y las salvedades, existe o
puede existir una zona de gran sensibilidad; tanto as que tendr que clarificarse al
mximo, pues una salvedad a la opinin deber ser realmente significativa;
concretando: ni pasarse, ni no llegar, dicho en lenguaje coloquial; en puridad es un
punto de no retorno.

2. Opinin con salvedades. Se reitera lo dicho en la opinin favorable al respecto de las

salvedades cuando sean significativas en relacin con los objetivos de auditora,
describindose con precisin la naturaleza y razones. Podrn ser estas, segn las
circunstancias, las siguientes:

Limitaciones al alcance del trabajo realizado; esto es, restricciones por parte del auditado,
etc.
Incertidumbres cuyo resultado no permita una previsin razonable.
Irregularidades significativas.
Incumplimiento de la normativa legal y profesional.

3. Opinin desfavorable. La opinin desfavorable o adversa es aplicable en el caso de:

Identificacin de irregularidades.
 Incumplimiento de la normativa legal y profesional, que afecten significativamente a los
objetivos de auditora informtica estipulados, incluso con incertidumbres; todo ello en la
evaluacin de conjunto y reseando detalladamente las razones correspondientes.

4. Opinin denegada. La denegacin de opinin puede tener su origen en:

Las limitaciones al alcance de auditora.
Incertidumbres significativas de un modo tal que impidan al auditor formarse una
opinin.
Irregularidades.
El incumplimiento de normativa legal y profesional.

5. Resumen. El siempre difcil tema de la opinin, estrella del informe de auditora informtica,
joven como informtica y ms todava como auditora informtica; por tanto, puede decirse
que ms que cambiante, mutante. Debido a ello, y adems con la normativa legal y
profesional desacompasadas, la tica se convierte casi en la nica fuente de orientacin para
reducir el desfase entre las expectativas del usuario en general y el informe de los auditores.

No olvidemos que existe la ingeniera financiera y la contabilidad creativa; tampoco

que las entidades que pueden ser auditadas suelen estar sometidas a cambios, como
por ejemplo, la implantacin de aseguramiento y gestin de la calidad va ISO 9000,
va EFQM (modelo europeo), reingeniera de procesos y otras transformaciones
significativas (adaptaciones al Milenio y al Euro).
Conclusiones

Resulta bsico, antes de redactar el informe de auditora, que el asunto est muy claro,
no solo por las expectativas ya citadas, sino porque cada trmino tiene un contenido
usual muy concreto; la etiqueta auditora es, en esencia, un juicio de valor u opinin con
justificacin.

Por tanto, habida cuenta que tiene base objetiva sobre todo con independencia en
sentido amplio, es eminentemente una opinin profesional subjetiva.

Adems, como se aplican criterios en trminos de probabilidad, hay que evitar la

predisposicin a algn posible tipo de manipulacin, debido a la libertad de eleccin de
pruebas; no se debe elegir una serie de ellas que d la imagen buscada (prejuicio) como
consecuencia de la acumulacin de sesgos ad hoc.

Esta insistencia en clarificar es quiz excesiva, pero resulta importante emitir el informe
de auditora informtica de acuerdo con la aplicacin de la auditora informtica con
criterios ticamente profesionales y desestimar los procedimientos de auditora
informtica creativa sorteando la posible contaminacin con la contabilidad
creativa.

CONTROL DE LECTURA

Lea, analice y responda las siguientes preguntas

1. En 1950 la Unin Europea public el Libro Verde de la Auditora, dedicado

al papel, la posicin y la responsabilidad del auditor legal.
Falso.
Verdadero.

2. El objetivo de la auditora informtica es el informe de auditora

informtica.
Falso.
Verdadero.

3. La informtica es muy joven; por tanto, la auditora informtica lo es ms.

Falso.
Verdadero.

4. La opinin calificada como favorable, sin salvedades o limpia, deber

manifestarse de forma clara y precisa, y es el resultado de un trabajo realizado
sin limitaciones de alcance y sin incertidumbre, de acuerdo con la normativa
legal y profesional.
Falso.
Verdadero.
Tema 03: Instrumentos de recopilacin de informacin
en auditoras de sistemas computacionales.
ENTREVISTAS

Una de las tcnicas ms utilizadas es la entrevista. Permite obtener guas que sern
importantes para su trabajo, e incluso, muchas veces se aprenden tips que permitirn
conocer ms sobre los puntos que puede evaluar o debe analizar y mucha ms
informacin.

La entrevista es la recopilacin que se realiza en forma directa, cara a cara y a travs de

algn medio de captura de datos. El auditor utiliza una gua de entrevista, la cual
contiene una serie de preguntas preconcebidas que va adaptando conforme recibe la
informacin del entrevistado.

ESTRUCTURA A SEGUIR EN UNA ENTREVISTA:

Inicio

Apertura
 El auditado muchas veces est a la defensiva y es evasivo y fro, por lo que suele
responder en forma vaga, evitando, hasta donde le es posible, proporcionar
alguna informacin comprometedora para l o sus compaeros.
Cima

Cierre

La entrevista requiere una amplia capacitacin, conocimientos y experiencia por parte

del auditor, as como un juicio sereno y libre de cualquier influencia para poder captar la
verdadera opinin del entrevistado, y no agregar ni quitar nada de la informacin
obtenida.
TIPOS DE PREGUNTAS PARA ENTREVISTAS

Preguntas abiertas.

Preguntas cerradas.
 Preguntas de sondeo.

Preguntas de cierre.

Preguntas mixtas.
FORMAS DE RECOPILAR LA INFORMACIN EN LAS ENTREVISTAS DE
AUDITORA

Entrevistas grabadas.

Tomar notas.

Captar lo esencial sin notas.

Otras formas:

a. Entrevistas de segunda mano.

 b. Entrevistas ocultas.

c. Entrevistas disfrazadas.

CUESTIONARIOS

Es la recopilacin de datos por medio de preguntas impresas en cdulas o fichas, en las

que el encuestado responde de acuerdo con su criterio; de esta manera, el auditor
obtiene informacin til que puede concentrar, clasificar e interpretar por medio de su
tabulacin y anlisis.

Tiene la ventaja de que puede recopilar gran cantidad de informacin, debido a que
contiene preguntas sencillas cuyas respuestas no implican ninguna dificultad. Es
interpersonal.
VENTAJAS Y DESVENTAJAS DE LOS CUESTIONARIOS

Ventajas

Desventajas
MTODOS PARA DISEAR Y APLICAR LOS CUESTIONARIOS

Determinar el objetivo del cuestionario.

Elaborar un borrador del cuestionario.
Aplicar una prueba piloto.
Elaborar el cuestionario final.
Determinar el universo y la muestra.
Aplicar el cuestionario.
Tabular la informacin del cuestionario y elaborar grficas y cuadros.
Interpretar los resultados.
Elaborar las observaciones.

OBSERVACIN

Es la accin de observar, de mirar detenidamente. Es el hecho de examinar, analizar,

advertir o estudiar algo; en nuestro caso observar todo lo relacionado con los sistemas
de una empresa para lograr evaluar el cumplimiento de las operaciones del sistema.

TIPOS DE OBSERVACIONES
INVENTARIOS

Esta forma de recopilacin de informacin consiste en hacer un recuento de lo que se

est auditando, a fin de saber la cantidad existente de algn producto en una fecha
determinada y compararla con la que debera haber segn los documentos en esa misma
fecha.
Se utiliza principalmente en las auditoras de carcter financiero.

Tipos de inventarios:

De software.
De hardware.
De consumibles.
De documentos.
Mobiliario y equipos.
Personal informtico.
Bases de datos.
CONTROL DE LECTURA

Lea, analice y responda verdadero o falso, segn corresponda

1. El cuestionario es la recopilacin que se realiza en forma directa, cara a

cara y a travs de algn medio de captura de datos.
 Verdadero Falso

2. La observacin oculta es cuando el observador (auditor), por las

necesidades propias de la evaluacin, permanece oculto para observar el
fenmeno que est auditando.
Verdadero Falso

3. La observacin de extrospeccin se da cuando el auditor realiza la

observacin desde un punto de vista totalmente externo al fenmeno que est
analizando, adems, se compara el fenmeno auditado con otros para
proponer mejoras.
Verdadero Falso

4. La entrevista es el hecho de examinar, analizar, advertir o estudiar algo; en

nuestro caso observar todo lo relacionado con los sistemas de una empresa
para lograr evaluar el cumplimiento de las operaciones del sistema.
Verdadero Falso

Tema 04: Uso de software de apoyo para realizar

auditoras de sistemas computacionales.
Las empresas y la auditora en la era informtica

La auditora en la era informtica ha experimentado diversos cambios entre los cuales

estn:
Tcnicas de auditora asistidas por computadora (taac - caat)

Son programas y datos de computadora que el auditor usa como parte de los
procedimientos de auditora para procesar datos importantes para la auditora contenidos
en los sistemas de informacin de una entidad.

Las tareas comunes realizadas con las TAAC son:

Las TAAC utilizadas con mayor frecuencia son:

Clasificacin del software de auditora

El software de auditora se clasifica en:

Ventajas del uso de las tcnicas de auditora asistidas por computadora (taac)

Pasos en la planificacin para el uso de taac's

Herramientas utilizadas en la auditora

Existen muchas herramientas gratuitas y otras pagadas que pueden ser utilizadas como
apoyo en las auditoras de sistemas, entre las cuales estn:
CONTROL DE LECTURA

Lea, analice y responda las siguientes preguntas

1. Son programas y datos de computadora que el auditor usa como parte de los
procedimientos de auditora para procesar datos importantes para la auditora
contenidos en los sistemas de informacin de una entidad.
CASE-CAAC
TAAC- CAAC
See Audit

2. La Prueba Integrada de Facilidad es tambin conocida como prueba de

mini compaa.
 Falso.
Verdadero.

3. Son programas generalizados de computadora diseados para desempear

funciones de procesamiento de datos que incluyen leer archivos de
computadora, seleccionar informacin, realizar clculos, crear archivos de
datos e imprimir informes en un formato especificado por el auditor.
Paquete de Auditora.
Software diseado a la medida.
Software para un propsito especfico.

4. El objetivo del programa Everest es precisamente identificar el hardware de

las computadoras, lo que permite buscar los drivers de los dispositivos que
hagan falta y la informacin completa de la computadora
Falso.
Verdadero.

EVALUACIN

Lea, analice y responda segn corresponda.

1. Es el inicio formal de la entrevista, donde se debe despertar el inters

del entrevistado.
a) Apertura.
b) Inicio.
c) Cima.
d) Cierre.

2. Sirve para que el auditor comente cada una de las desviaciones que
reporta en su informe, se hace con los auditados o funcionarios.
a) Entrevista formal.
b) Entrevista informal.
c) Entrevista de informacin.
d) Entrevista libre.
e) Entrevista dirigida.

3. Ayudan al auditor a conocer algn tipo de problemtica que slo se

expresa cuando no existe la presin de una entrevista.
a) Entrevista formal.
b) Entrevista informal.
c) Entrevista de informacin.
d) Entrevista libre.
e) Entrevista dirigida.

4. El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a

garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las
normas de auditora generalmente aceptadas.
a) Verdadero.
b) Falso.

5. No es necesario hacer amplios comentarios explicativos a cualquier

planilla o anlisis preparado durante el trabajo, se deja al final del informe
de auditora.
a) Verdadero.
b) Falso.

6. Existen en el mercado una gran variedad de software de apoyo para

realizar a auditora de sistemas, el nico inconveniente es que no hay
software libre, se necesitan licencias.
a) Verdadero.
b) Falso.

7. Este tipo de preguntas son las ms valiosas ya que el entrevistado deja

de estar a la defensiva ya que piensa que la entrevista ya termin.
a) Preguntas abiertas.
b) Preguntas cerradas.
c) Preguntas de cierre.
d) Preguntas de sondeo.
e) Preguntas testigo.

8. Es el tipo de pregunta con la cual la persona entrevistada puede

extenderse en la respuesta, es decir responde segn su opinin.
a) Preguntas abiertas.
b) Preguntas cerradas.
 c) Preguntas de cierre.
d) Preguntas de sondeo.
e) Preguntas testigo.

9. Es la recopilacin de datos por medio de preguntas impresas en cdulas

o fichas, en las que el encuestado responde de acuerdo con su criterio
a) Entrevistas.
b) Cuestionario.
c) Inspeccin.
d) Observacin.

10. Son las preguntas que se hacen para comprobar la veracidad de las
respuestas a otras preguntas hechas con anterioridad, en otra forma y en
otra parte del cuestionario.
a) Preguntas abiertas.
b) Preguntas cerradas.
c) Preguntas de cierre.
d) Preguntas de sondeo.
e) Preguntas testigo.

11. Si el dictamen del auditor fuera objetado o refutado el profesional puede

recurrir y en algunos casos se ve obligado, a presentar sus papeles de trabajo,
tanto como prueba de su buena fe, como de la correccin tcnica de sus
procedimientos para llegar a su dictamen.
a) Verdadero.
b) Falso.

12. El soporte fundamental aparentemente muy simple, para la auditoria,

es el registro de la informacin recopilada en los llamados papeles de
trabajo.
a) Verdadero.
b) Falso.