Prácticas de Auditoria

Estados financieros de la empresa 1.
2-1
Cuestionario de control interno
N PREGUNTAS S No NA Fecha Auditor
1 Se preparan estados financieros mensuales? X 23-Sep Karina
2 El plazo para su preparacin no es excesivo y contribuye a su emisin oportuna? X 23-Sep Karina
3 Se preparan con base en una balanza de comprobacin previamente autorizada? X 23-Sep Karina
4 Su contenido est de acuerdo con las normas de informacin financiera? X 23-Sep Karina
5 Existe evidencia documental sobre la conexin entre la balanza de comprobacin y los estados financieros? X 23-Sep Karina
6 Hay evidencia de la revisin y aprobacin de los estados financieros por parte de un funcionario facultado para X 23-Sep Karina
ello?
Grado de confianza del control interno:
ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )
Comentarios adicionales:
En general la empresa presenta un grado moderado de confianza en la realizacin y presentacin de los estados financieros, se recomienda
que se realice un documento extra donde se pueda sustentar la conexin que existe entre la balanza de comprobacin y los estados
financieros, as como el hecho de sustentar sus procedimientos con las normas de informacin.
Responsable de la evaluacin:
KSG 23 de septiembre del 2017 Karina Santana Gmez

Iniciales Fecha Firma
Actas y Contratos 2.2-1
Las asambleas ordinarias de accionistas se celebran dentro
1 del plazo marcado por la Ley General de Sociedades X 23-Sep Karina
Mercantiles?
2 Se llevan a cabo regularmente las juntas del Consejo de Administracin? X 23-Sep Karina
3 Constan todas las actas de asambleas de accionistas y juntas X 23-Sep Karina

de consejo en los libios de actas respectivos y estn firmadas?
Se hacen constar las cifras de cada caso en las actas de asambleas generales de accionistas que deciden sobre los
4 resultados anuales? X 23-Sep Karina
Los movimientos contables que afectan las cuentas del capital y los resultados acumulados estn basados
5 nicamente en las decisiones de los accionistas? X 23-Sep Karina
Los contratos celebrados por la empresa estn convenientemente avalados por sus abogados y fsicamente bien
6 custodiados? X 23-Sep Karina
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )
El grado de confianza en el proceso de realizacin o resguardo de Actas y Contratos es bajo, se aconseja que se realicen asambleas de consejo
periodicas para el control y evaluacin de resultados de los movimientos de la empresa.
Tambin es importante que las actas y contratos originales sean resguardados por el Administrador General ya que no cuentan con el
suficiente cuidado en los documentos ya que se encuentran a la vista de todos y dado que es una informacin confidencial es importante
tomar las medidas necesarias para solucionar el problema.

Organizacin y Eestructura de la Empresa 3.2-1
1 La empresa tiene el organigrama general y los departamentales? X 2-Oct Karina
2 Existe un manual de polticas, normas y procedimientos que X 2-Oct Karina

est actualizado?
3 Existe un departamento cuyas funciones incluyan la actualizacin X 2-Oct Karina

permanente de los organigramas y el manual antes referidos?
4 Las polticas, normas y procedimientos se difunden oportunamente entre el personal? X 2-Oct Karina
5 Hay evidencia suficiente sobre dicha difusin? X 2-Oct Karina
6 La estructura permite considerar que las comunicaciones fluyen adecuadamente entre los departamentos de la X 2-Oct Karina
empresa?
7 Estn bien definidos los niveles de autoridad entre los diferentes departamentos? X 2-Oct Karina
El grado de confianza es bajo; Se recomienda realizar un organigrama de la empresa, as como un manual de procedimientos, polticas y normas
con esto quedaran definidas las funciones, responsabilidad y poder de cada colaborador, as se podr evitar duplicidad en el trabajo como
mal entendidos, o trabajos mal realizados.
KSG 02 de octubre del 2017 Karina Santana Gmez

Asuntos Jurdicos 4.2-1
1 Cuenta el cliente con abogados externos o internos? X 23-Sep Karina
2 Los servicios de los abogados externos estn respaldados por contratos y/o convenios? X 23-Sep Karina
3 Los abogados informan peridicamente por escrito sobre el estado de los asuntos a su cargo? X 23-Sep Karina
4 Los informes de abogados incluyen cifras concretas en todos los casos necesarios? X 23-Sep Karina
5 El departamento de contabilidad es informado oportuna y peridicamente sobre el estado de los asuntos en poder X 23-Sep Karina
de abogados?
6 Se registra en libros, oportunamente, el valor de las contingencias manejadas por los abogados? X 23-Sep Karina
7 Existen archivos actualizados que incluyan toda la documentacin relativa a los asuntos en poder de los abogados? X 23-Sep Karina
8 Existe un adecuado y oportuno seguimiento sobre vigencia de poderes, convenios, licencias y permisos de los que X 23-Sep Karina
puedan derivar obligaciones pecuniarias para la empresa?
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO (X)
El grado confianza es bajo; por lo que se recomienda que se realice un manual de procedimientos para los abogados, en el cual quedar
especificado: las fechas de los informes que presentaran cifras exactas, las cuales presentarn a su jefe directo, registro de libros,
archivos actualizados, seguimiento en la vigenciad de poderes, convenios, licencias y permisos (con obligacin para la empresa)

Sistema, Libros y Normas de Informacin 5.2-1
1 Tiene la empresa un catlogo de cuentas y un manual de contabilidad? Estn al corriente? X 2-Oct Karina
2 Usa el cliente asientos contables estandarizados para el cierre mensual? X 2-Oct Karina
3 Los criterios y polticas contables usados por la empresa estn claramente definidos por escrito? X 2-Oct Karina
4 Los criterios y polticas contables estn adecuadamente difundidos entre el personal? X 2-Oct Karina
5 El sistema de contabilidad refleja plenamente las polticas y criterios de registro en vigor? X 2-Oct Karina
6 Existe un enlace documental verificable entre los estados financieros mensuales y el sistema de contabilidad? X 2-Oct Karina
7 El sistema de contabilidad permite preparar los estados financieros de manera oportuna? X 2-Oct Karina
8 Las normas de informacin son las adecuadas para la empresa y se aplican en forma consistente? X 2-Oct Karina
El grado de confianza es bajo ya que no se cuenta con una contabilidad confiable ya que esta fuera de las normas de informacin, por lo tanto
se encuentra fuera de la ley, se recomienda que se realice el ajuste necesario para poder llevar una contabilidad segn las normas de
informacin financiera.

Asuntos Fiscales 7.2-1
Existe una persona formalmente definida en cuyas responsabilidades se incluya
a. determinar los impuestos a pagar?
1 X 2-Oct Karina
b. autorizar las declaraciones?
c. vigilar el cumplimiento de las obligaciones fiscales?
2 Existe y se cumple un calendario de obligaciones fiscales? X 2-Oct Karina
Las declaraciones de impuestos son:
a. Preparadas con los datos proporcionados por la contabilidad.
3 X 2-Oct Karina
b. Presentadas oportunamente.
c. Conciliadas con cifras de la contabilidad antes de su presentacin.
Existe un archivo completo y ordenado de
a. comprobantes oficiales de pago de impuestos?
b. declaraciones presentadas?
4 b. declaraciones presentadas? X 2-Oct Karina
c. comunicaciones gubernamentales sobre el pago de impuestos?
d. correspondencia de abogados sobre asuntos fiscales?
Se recomienda llvar un archipo completo y ordenado de todos los asuntos fiscales, as como la validacin en base a hechos no conjeturas,
todo con apego a la calendarizacin de los pagos por medio de registro de fechas.

Personal y Nminas 9.2-1 /1
1 Existen contratos individuales de trabajo y estn adecuadamente firmados? X 23-Sep
Karina
2 Las funciones de reclutamiento y seleccin del personal estn claramente definidas y asignadas? X 23-Sep
Karina
3 Existen por escrito perfiles y descripciones de funciones y responsabilidades para cada puesto? X 23-Sep
Karina
4 La contratacin de personal est basada en requisiciones pre foliadas y autorizadas? X 23-Sep
Karina
5 Se llevan cabo exmenes mdicos, sicolgicos y tcnicos a cada candidato antes de su contratacin? X 23-Sep
Karina
6 Se efectan investigaciones socioeconmicas a cada candidato antes de su contratacin? X 23-Sep
Karina
7 Dichas investigaciones socioeconmicas se actualizan peridicamente considerando las responsabilidades y riesgos X 23-Sep
de cada puesto?
Karina
8 La contratacin de un candidato requiere, por lo menos, dos entrevistas? X 23-Sep
Karina
9 Estn adecuadamente separadas las funciones de contratacin y alta del personal en el sistema de nminas? X 23-Sep
Karina
10 Existen expedientes individuales para todo el personal de la empresa? X 23-Sep
Karina
Dichos expedientes incluyen, por lo menos,

a. solicitud de empleo.
b. contrato de trabajo.
c. exmenes mdico y psicolgico.
11 d. examen de capacidad para el puesto. X 23-Sep Karina
e. constancia de inscripcin IMSS.
f. cdula fiscal.
g. constancia de retenciones ISR.
h. documentacin escolar.
Personal y Nminas 9.2-1 /1
12 Las altas en el sistema de nminas estn adecuadamente autorizadas? X 23-Sep
Karina
13 Las vacaciones, tiempo extra, aumentos de sueldo y otras compensaciones se autorizan por escrito? X 23-Sep
Karina
14 Las funciones de elaboracin, revisin y autorizacin de las nminas estn separadas en trminos de objetivos X 23-Sep
bsicos de control? Karina
15 Las nminas son firmadas para aprobarlas antes de su pago? X 23-Sep
Karina
16 Se obtienen recibos de sueldo firmados? X 23-Sep
Karina
17 Los empleados son identificados antes de efectuarles el pago de sueldo? X 23-Sep
Karina
Se recomienda modificar la documentacin que se necesita para realizar el alta de un empleado, ya que se observan varias lagunas
de documentos importantes para el proceso.
Tambin se tiene que realizar un manual de procedimientos para el departamento de nminas y de altas ya que no est bien definido
y est sujeto a que se cometan errores que a la larga pueden repercutir econmicamente en la empresa.

Efectivo 10.2-1 /1

A Cobranzas y entradas de efectivo
2-Oct Karina
1 Existe un adecuado control fsico sobre las facturas pendientes de cobro?
2 El control fsico de las facturas permite identificar oportunamente las que deben enviarse al cobro? 2-Oct Karina
3 Existe un adecuado control contable sobre las fechas de vencimiento de las facturas? 2-Oct Karina
4 Las facturas para su cobro se relacionan en un formulario prefoliado o en un listado computar izado que asegure 2-Oct Karina
consecutividad en el control?
5 Las facturas entregadas a cobradores estn respaldadas con los correspondientes acuses de recibo firmados por 2-Oct Karina
dichos empleados?
6 Los cobradores estn afianzados considerando el monto mximo de valores bajo su custodia? 2-Oct Karina
7 Prevn los controles que el Departamento de cobranzas no tenga acceso al efectivo? 2-Oct Karina
8 Al terminar sus gestiones diarias los cobradores entregan el efectivo recaudado directamente a Caja? 2-Oct Karina
9 La oobranza del da es depositada intacta y oportunamente a bancos? 2-Oct Karina
10 Las facturas no pagadas a cobradores se reprograman para insistir en nuevas gestiones de cobro? 2-Oct Karina
11 Hay una poltica bien definida para clasificar la cartera vencida e identificar la que se considera de cobro dudoso? 2-Oct Karina
Hay un enlace de informacin entre Cobranzas y Contabilidad sobre cartera de cobro dudoso para efectos de
12 actualizar 2-Oct Karina
la estimacin respectiva?
Efectivo 10.2-1 /2
B Salidas de efectivo
2-Oct Karina
1 La autoridad sobre las salidas de efectivo est clara y formalmente definida?
2 Todas las salidas de efectivo estn sujetas a dicha autoridad? 2-Oct Karina
3 Todos los desembolsos se hacen con cheque nominativo? 2-Oct Karina
4 Est prohibido emitir cheques al portador o a nombre de nosotros mismos? 2-Oct Karina
5 La emisin de cheques se basa en un mnimo de dos firmas mancomunadas? 2-Oct Karina
6 Est prohibida la firma de cheques en blanco? 2-Oct Karina
7 La secuencia numrica de los cheques est controlada y asegurada? 2-Oct Karina
8 Los cheques anulados son apropiadamente cancelados y archivados? 2-Oct Karina
9 Los talonarios de cheques se custodian bajo suficientes medidas de seguridad? 2-Oct Karina
10 Las cuentas de cheques se concilian mensualmente por escritoto, se investigan y registran oportunamente los 2-Oct Karina
ajustes contables que de ellas derivan?
11 Las conciliaciones de las cuentas de cheques se hacen por un empleado distinto al que maneja y controla dichas 2-Oct Karina
cuentas?
12 Las facturas y documentos pagados se cancelan con un sello fechador previniendo su nuevo uso para un pago 2-Oct Karina
duplicado?
13 El pago de facturas requiere la revisin previa de precios, condiciones de crdito y autenticidad del servicio o de las 2-Oct Karina
mercancas respectivas?
14 Hay un funcionario que autorice previamente el pago de facturas, con facultades formalmente asignadas para ello? 2-Oct Karina
Efectivo 10.2-1 /3
C Fondos Fijos y Variables
X 2-Oct Karina
1 Existen polticas por escrito para el manejo de los fondos fijos y variables?
2 Los fondos fijos y variables estn manejados por empleados formalmente designados para ello? X 2-Oct Karina
3 Existen cartas de responsabilidad firmadas por cada uno de los responsables del manejo de los fondos? X 2-Oct Karina
4 Se efectan arqueos sorpresivos de los fondos por una persona distinta al responsable de su manejo? X 2-Oct Karina
5 Dichos arqueos constan por escrito e incluyen conexin con cifras de la contabilidad? X 2-Oct Karina
6 Existen plazos bien definidos para el rescate de vales provisionales contra comprobantes definitivos? X 2-Oct Karina
7 Los vales provisionales son autorizados por una persona con facultades formalmente asignadas para ello? X 2-Oct Karina
8 Los vales provisionales son nominativos e incluyen la firma de recibido por parte del beneficiario? X 2-Oct Karina
9 Los vales provisionales incluyen mencin clara del propsito del anticipo o salida del efectivo del fondo? X 2-Oct Karina
10 Los comprobantes pagados con el fondo se cancelan de inmediato con sello fechador de pagado para evitar que X 2-Oct Karina
vuelvan a utilizarse?
11 Se respetan los lmites establecidos para efectuar pagos con el efectivo del fondo? X 2-Oct Karina
12 Los fondos son suficientes para sus propsitos y no implican inmovilizaciones de efectivo? X 2-Oct Karina
13 Las reposiciones se llevan a cabo en plazos razonables? X 2-Oct Karina
14 Los cheques para reposicin son nominativos? X 2-Oct Karina
15 Las aplicaciones contables de las reposiciones se llevan acabo oportunamente? X 2-Oct Karina
Se recomienda el que se realicen arqueos, y la creacin de cartas de responsabilidad para los empleados encargados de los fondos, as como
una revisin quincenal en forma de cierre con apoyo de un archivo donde se especificaran los movimientos realizados por cada una de las
personas encargadas de los fondos, as como uno central donde se expresar mes con mes los saldos de cada uno.
Cuentas por Cobrar a Clientes 12.2-1 /1
1 La cartera por cobrar se custodia fsicamente bajo suficientes medidas de seguridad? X 2-Oct Karina
2 Las funciones de custodia fsica de la cartera y el registro contable de ella estn claramente separadas? X 2-Oct Karina
3 Los mecanismos de control permiten identificar en forma oportuna y confiable la cartera cuyo cobro ya puede X 2-Oct Karina
efectuarse?
4 Se utilizan formularios pre foliados para el control de la cartera por cobrar que se entrega a cobradores? X 2-Oct Karina
5 Dichos formularios son revisados y autorizados por una persona con facultades para ello? X 2-Oct Karina
6 Si dichos formularios son computar izados, estn asegurados la integridad de las bases de datos y los mecanismos X 2-Oct Karina
de seguridad informtica respectivos?
7 Se obtienen acuses de recibo de los cobradores por la cartera que se les entrega para su cobro a los clientes? X 2-Oct Karina
8 Los cobradores visitan a clientes de acuerdo con itinerarios para optimizar su tiempo? X 2-Oct Karina
9 Existe una poltica para evitar que los cobradores reciban dinero en efectivo por parte de los clientes? X 2-Oct Karina
Al finalizar sus gestiones de cobro los cobradores pasan primero a Caja para entregar los cheques recibidos de los
10 clientes? X 2-Oct Karina
Los procedimientos permiten evitar que el Departamento de Cobranzas tenga acceso al efectivo proveniente de
11 pagos X 2-Oct Karina
de clientes?
12 Los cobradores estn afianzados hasta por el monto mximo de valores que transportan bajo su responsabilidad? X 2-Oct Karina
13 La cobranza se deposita oportunamente? X 2-Oct Karina

14 Se determinan los saldos de las cuentas de clientes en forma peridica y se concilian con la cuenta control del 2-Oct Karina
mayor general? X
15 Se preparan peridicamente relaciones de cartera vencida, para su revisin, por funcionarios y aplicacin de X 2-Oct Karina
apropiadas gestiones de cobro?
16 Existe una norma claramente definida para actualizar el saldo de la estimacin de cuentas de cobro dudoso? X 2-Oct Karina
17 Las cancelaciones de cuentas por cobrar son previamente autorizadas por un funcionario con facultades para ello? X 2-Oct Karina
18 Las cuentas por cobrar canceladas se registran en cuentas de orden y su integridad se vigila permanentemente? X 2-Oct Karina
19 Las notas de cargo y crdito estn pre foliadas y se emiten previa autorizacin de un funcionario facultado para X 2-Oct Karina
ello?
20 Se requiere de la aprobacin de un funcionario facultado para otorgar descuentos fuera de plazo o superiores a los X 2-Oct Karina
institucionales?
21 Se llevan a cabo investigaciones de crdito y existen lmites de crdito para cada cliente que constan claramente en X 2-Oct Karina
las bases de datos?
22 Se verifica el cumplimiento de los lmites de crdito? X 2-Oct Karina
23 Los lmites de crdito se actualizan peridicamente considerando el comportamiento de cada cliente? X 2-Oct Karina
24 Se practican arqueos peridicos sobre la cartera por cobrar a clientes? X 2-Oct Karina
25 Si los arqueos no son al ciento por ciento, se llevan a cabo sobre bases rotativas? X 2-Oct Karina
26 Los arqueos se llevan a cabo por personal distinto al que maneja y administra la cartera? X 2-Oct Karina
27 Los arqueos incluyen la conciliacin respectiva con saldos X 2-Oct Karina

de los registros contables?
Las diferencias derivadas de los arqueos se investigan plenamente y se emprenden de inmediato las acciones que
28 sean X 2-Oct Karina
necesarias?
29 Los ajustes contables derivados de los arqueos se registran oportunamente? X 2-Oct Karina
30 Se confirman por escrito los saldos de los clientes ms significativos? X 2-Oct Karina
Se recomienda hacer arqueos peridicos al departamento de cobranza ya que cuando los cobradores regresan los cobradores ya se encuentra
cerrada el rea de caja. Se tiene que establecer un sistema de evaluacin de crdito para los clientes, ya que no se lleva y eso puede
ocasionar perdidas para la empresa.
Es importante que se realice un formato para los cobradores en el cual se establezcan los datos del cliente y el monto a cobrar, al igual se
tiene que realizar formatos de responsiva para los colaboradores de cobranza por el capital que manejan.

Inventario de Mercanca 15.2-1 /1
A Compras de mercancas
X 2-Oct Karina
1 Todas las compras son realizadas por medio de pedidos renumerados y debidamente autorizados?
Las compras se basan en:
a. Explosiones estimadas?
2 X 2-Oct Karina
b. Puntos de reordena?
c. Mximos o mnimos de existencias?
3 Todas las compras estn basadas en concursos o licitaciones entre, por lo menos, tres posibles proveedores? X 2-Oct Karina
4 Existe un catlogo de proveedores cuyo contenido se actualiza peridicamente? X 2-Oct Karina
Si el catlogo de proveedores est computar izado:
a. Las facultades de acceso al sistema estn claramente definidas?

5 X 2-Oct Karina
b. Los cambios al catlogo estn plenamente documentados y autorizados?
c. La base de datos proporciona las pistas necesarias sobre los cambios efectuados?
6 Estn claramente definidos los criterios para la seleccin de un proveedor entre las opciones sujetas a concurso? X 2-Oct Karina
Los criterios de seleccin de un proveedor, se basan en:
a. Precios ms bajos?
b. Calidad de los productos?
7 X 2-Oct Karina
c. Oportunidad en las entregas?
d. Descuentos o premios por volmenes?
e. Alguna combinacin de los anteriores?
8 Hay una poltica por escrito para evitar los conflictos de intereses entre el personal del rea de Compras y los X 2-Oct Karina
proveedores?
9 Se firman declaraciones individuales aceptando la poltica anterior y obligndose a cumplirla? X 2-Oct Karina
10 Dichas declaraciones se actualizan por lo menos una vez al ao? X 2-Oct Karina
11 Se preparan informes de recepcin de mercancas y estn estos prenumerados? X 2-Oct Karina
12 Existe una persona ajena a la funcin de recepcin que se encargue de controlar la secuencia numrica de dichos X 2-Oct Karina
informes?
13 La funcin de recepcin de mercancas est claramente definida y asignada? X 2-Oct Karina

14 Los embarques de proveedores se reciben, invariablemente, por dicha persona? X 2-Oct Karina
15 Las mercancas se reciben considerando los datos del pedido respectivo? X 2-Oct Karina
16 Las mercancas se verifican fsicamente incluyendo el aseguramiento de la calidad pactada? X 2-Oct Karina
17 El embarque del proveedor se aprueba despus de las verificaciones antes descritas? X 2-Oct Karina
18 La persona que aprueba los embarques de proveedores tiene facultades formalmente asignadas para ello? X 2-Oct Karina
19 La aprobacin del embarque se hace constar por escrito en la remisin del proveedor, o en un formulario emitido X 2-Oct Karina
para ese propsito?
20 Si se utiliza un formulario se asegura su identificacin con el pedido y la remisin correspondientes? X 2-Oct Karina
21 Las mercancas se registran oportunamente en el control de existencias despus de su entrada al almacn? X 2-Oct Karina
22 Las facultades de acceso y operativas dentro del sistema de cmputo estn claramente definidas por lo que toca al X 2-Oct Karina
registro de las entradas de mercancas?
23 Existe una interface, confiablemente estructurada, entre el almacn y contabilidad general respecto al registro de X 2-Oct Karina
las entradas de mercancas?
24 La interface prev el uso de cifras de control? X 2-Oct Karina
25 Las cuentas de conexin estn incluidas en el catlogo y son claramente definidas? X 2-Oct Karina
26 El registro de las compras por interface en el departamento de contabilidad, se lleva a cabo oportunamente? X 2-Oct Karina
27 La estructura de la interface permite asegurar que todas las compras se registran respecto a unidades que han X 2-Oct Karina
entrado en las condiciones y precios pactados?
Los mecanismos de control permiten asegurar que todas las facturas pagadas a proveedores corresponden a
28 mercancas X 2-Oct Karina
efectivamente recibidas en las condiciones que establecen los pedidos?
B Control fsico
X 2-Oct Karina
1 Existen registros de inventarios constantes para todas las mercancas que se manejan en el almacn?
2 Muestran dichos registros solamente cantidades o cantidades y valores? X 2-Oct Karina
3 Las existencias de mercancas son controladas mediante cuentas del mayor general? X 2-Oct Karina
4 Se llevan a cabo inventarios fsicos para corroborar la informacin del mayor general? X 2-Oct Karina
Los inventarios fsicos de mercancas se practican:
a. Al final del ejercicio anual?

5 X 2-Oct Karina
b. En una fecha prxima al cierre del ao?
c. Peridicamente durante el ejercicio?
6 La responsabilidad por dichos inventarios fsicos est asignada a un funcionario del almacn? X 2-Oct Karina
7 Los inventarios son supervisados por personal del departamento de contabilidad? X 2-Oct Karina
8 Los inventarios se apoyan en un instructivo plenamente estructurado que asegure la eficacia de los comeos? X 2-Oct Karina
9 Los registros contables se ajustan de acuerdo con el resultado de los inventarios fsicos? X 2-Oct Karina
10 Los ajustes requieren de la autorizacin de un funcionario con facultades para ello? X 2-Oct Karina
11 Existen mecanismos de control para identificar inventarios obsoletos, daados o de lento movimiento? X 2-Oct Karina
12 Existen polticas para decidir sobre inventarios presuntamente daados u obsoletos? X 2-Oct Karina
13 Los registros contables reflejan oportunamente los inventarios daados u obsoletos? X 2-Oct Karina
14 El mtodo de valuacin de inventarios, UEPS, PEPS, promedios, vetc., se aplica consistentemente? X 2-Oct Karina
Es importante actualizar el sistema de compras incluyendo un catalogo de proveedores de por lo menos 3 diferentes donde se pueda
OBTENER el mejor precio, calidad y promociones, teniendo nfasis en la actualizacin del sistema en cuanto a precios y proveedores.
Es necesario implementar inventarios fsicos y que sean cotejados por el departamento de contabilidad.
Y generar reportes peridicos como anuales por parte de almacn, compras y contabilidad, para auditar mensualmente el desempeo.

Inmuebles, Mobiliario, Equipos e Instalaciones 16.2-1 /1
1 Las inversiones, ventas o bajas y cancelaciones de activos fijos estn autorizadas por un funcionario con facultades para ello? X 2-Oct Karina
2 Las inversiones en activos fijos estn basadas en concursos o licitaciones entre, por lo menos, tres opciones? X 2-Oct Karina
3 Existen y se utilizan registros con los detalles de identidad para cada una de las inversiones en activos fijos? X 2-Oct Karina
4 Los registros individuales de los activos fijos incluyen los costos de adquisicin respectivos? X 2-Oct Karina
5 Se comparan, por lo menos una vez al ao, los registros individuales de activos fijos con las correspondientes cuentas del
mayor? X 2-Oct Karina
6 La empresa practica inventarios fsicos peridicos de activos fijos y los compara con registros contables? X 2-Oct Karina
7 Est
mismo?
en vigor una poltica precisa para diferenciar las adiciones al activo fijo y los costos por mantenimiento o reparaciones al
X 2-Oct Karina
8 Hay una poltica formal sobre montos para capitalizar erogaciones y, en su caso, registrarlas directamente en resultados? X 2-Oct Karina
9 Los activos fijos que contribuyen de manera importante a generar flujo de efectivo estn claramente identificados? X 2-Oct Karina
10 Se registran las depreciaciones por unidades o grupos que correspondan a las clasificaciones de los equipos respectivos? X 2-Oct Karina
11 Las estimaciones de depreciacin consideran el genuino demrito de los equipos en funcin a las actividades propias del giro
de la empresa? X 2-Oct Karina
12 Los valores netos de realizacin proyectados a futuro, permiten asegurar que los activos fijos no estn sobrevaluados? X 2-Oct Karina
13 Ha practicado la empresa avalos de sus activos fijos por un perito independiente? X 2-Oct Karina
14 En su caso, los avalos por perito independiente se han considerado para efectos contables? X 2-Oct Karina
15 Si las depreciaciones fiscales son diferentes a las contables estn claramente separadas en el sistema de contabilidad? X 2-Oct Karina
16 Existen
amerita?
cartas de responsabilidad firmadas por cada empleado respecto a ciertos equipos cuyo valor y riesgo de uso lo
X 2-Oct Karina
Es importante mantener a base de registro por medio de archivos en el cual se sustentan los activos
fijos, circulantes, y generar en reportes anauales para realizar inventario fsico.
Se necesita obtener declaraciones firmadas or todos los empleatos que tienen asignado un activo fijo de alto valor, como
equipos de cmputo, etc.
Pagos Anticipados 18.2-1
1 Existe una adecuada separacin contable para el registro de esta clase de erogaciones? X 2-Oct Karina
2 Los criterios para diferir la aplicacin contable final de estos pagos estn claramente definidos? X 2-Oct Karina
3 Los criterios sealados en el punto anterior toman en cuenta la naturaleza de cada una de Estas erogaciones? X 2-Oct Karina
4 Dentro de los pagos anticipados se incluyen primas de seguros y fianzas? X 2-Oct Karina
5 Las aplicaciones a gastos de las primas de seguros y fianzas consideran la vigencia de las plizas? X 2-Oct Karina
6 Existe un adecuado control fsico y contable sobre las plizas de seguros y fianzas? X 2-Oct Karina
7 En su caso, existe un adecuado control contable sobre los intereses pagados por anticipado? X 2-Oct Karina
8 Se registran mensual y oportunamente las porciones devengadas de los pagos anticipados? X 2-Oct Karina
Es necesario validar todos los pagos que se realizarn cuando se realiza una inversin, en especial cuando se utilizan sumas tan fuertes,
como el hecho de que se firmo un documento en el que se pagarn $500,000.00 el ao prximo y se pide consultar el organigrama.
Cuentas y Documentos por Pagar 21.2-1
1 El sistema de cmputo incluye informacin suficiente sobre las operaciones con proveedores y bancos de la X 2-Oct Karina
empresa?
2 Las funciones de control contable sobre los pasivos con proveedores y bancos estn normalmente definidas y X 2-Oct Karina
asignadas?
3 Se reciben mensualmente estados de cuenta de los bancos y de los proveedores ms importantes? X 2-Oct Karina
4 Los estados de cuenta antes mencionados se concilian con los registros de la empresa y se hacen oportunamente X 2-Oct Karina
los ajustes respectivos?
5 Se confirman peridicamente por escrito saldos con bancos y con los principales proveedores? X 2-Oct Karina
6 Se aprovechan todos los descuentos por pronto pago concedidos por los proveedores? X 2-Oct Karina
Es importante que el departamento de contabilidad reciba los estados de cuenta de los bancos y que lleve el control de los pagos que se han
realizado a proveedores, para evitar pagos dobles.
As como buscar descuetos por parte de proveedores al realizar el pronto pago.
Pasivos Acumulados 24.2-1
1 Se registran oportunamente los pasivos fiscales y laborales a cargo de la empresa y los de retencin? X 2-Oct Karina
El plan contable establece provisiones para obligaciones recurrentes?
a. Comisiones
2 b. Asistencia tcnica X 2-Oct Karina
c. Regalas
d. Rentas
3 Las provisiones se cancelan oportunamente con la finalidad de que los saldos de estas cuentas reflejen slo X 2-Oct Karina
obligaciones pendientes de pago?
4 Las provisiones por los conceptos mencionados se manejan en forma consistente? X 2-Oct Karina
Se recomienda provicionar las cuentasde obligacines fiscales, para llevar un mayor control en la contabilidad.

Pasivos Estimados 25.2-1
1 Estn plenamente identificados dichos pasivos e incorporados al sistema de contabilidad? 2-Oct Karina
El plan contable prev rubros para el registro estimado de:
a. Primas de antigedad.
2 b. Indemnizaciones. 2-Oct Karina
c. Gratificaciones.
d. Otros conceptos similares.
3 Las estimaciones se basan en estudios actuariales que se actualizan, por lo menos, una vez al ao? 2-Oct Karina
4 Las aplicaciones contables se efectan sobre bases consistentes y estn autorizadas? 2-Oct Karina
5 Existen fideicomisos para respaldar dichas obligaciones? 2-Oct Karina
ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( )

Capital Contable 30.2-1
1 Existen y se manejan registros contables individuales para cada uno de los conceptos que integran el capital 2-Oct Karina
contable?
Todas las modificaciones a las cuentas del capital contable estn basadas en decisiones de la asamblea de
2 accionistas? 2-Oct Karina
3 Las decisiones de las asambleas de accionistas que afectan al capital contable se reconocen en libros de manera 2-Oct Karina
oportuna?
4 Se cancelan anualmente todas las cuentas de resultados contra la de prdidas y ganancias incluyendo, en su caso, 2-Oct Karina
los ajustes de auditora?
5 Concuerdan los movimientos contables con la declaracin anual del impuesto sobre la renta? 2-Oct Karina
Concuerdan las decisiones de los accionistas con las disposiciones de?:
a. Ley General de Sociedades Mercantiles.

6 2-Oct Karina
b. Escritura constitutiva y sus modificaciones.
c. Contratos aprobados por el Consejo de Administracin

Ventas y Costos de Ventas 40.2-1 /1
A Ventas de mercancas
2-Oct Karina
1 Las ventas que no son al contado se aprueban previamente con base en investigaciones de crdito adecuadamente
documentadas?
2 El resultado de las investigaciones de crdito se identifica claramente con los pedidos respetivos? 2-Oct Karina
3 Los pedidos estn prenumerados y se custodian plenamente antes de su elaboracin? 2-Oct Karina
4 Los pedidos muestran claramente los precios y condiciones de crdito pactadas con el cliente? 2-Oct Karina
5 Las listas de precios estn aprobadas por un funcionario o un comit con facultades institucionales para ello? 2-Oct Karina
6 Las listas de precios se actualizan tan peridicamente como lo requieren las condiciones del mercado? 2-Oct Karina
7 Si las listas de precios estn computar izadas, el acceso a las bases de datos se encuentra plenamente restringido? 2-Oct Karina
8 Los accesos a las bases de datos separan claramente las facultades operativas y las de consulta? 2-Oct Karina
9 Las modificaciones a las listas de precios computar iza das, estn asignadas a una persona con facultades operativas 2-Oct Karina
sujetas a la aprobacin de Direccin General?
10 El Director de Ventas puede modificar los precios de las mercancas? 2-Oct Karina
11 Si la pregunta anterior se responde afirmativamente, las facultades del Director de Ventas estn cuantitativamente 2-Oct Karina
limitadas? Especifique cmo.
12 Se pactan descuentos especiales a clientes antes del embarque y facturacin de las mercancas? 2-Oct Karina
13 Si la pregunta anterior se responde afirmativamente, cmo se controlan dichos descuentos para evitar que se 2-Oct Karina
conviertan en prctica repetitiva?
14 Se emiten avisos de embarque o remisiones para controlar el transporte de las mercancas? 2-Oct Karina
15 Las remisiones estn prenumeradas? 2-Oct Karina
16 Las remisiones estn autorizadas y esta funcin incluye la plena correlacin entre ellas y los pedidos respectivos? 2-Oct Karina
17 Las remisiones muestran claramente el acuse de recibo por parte de los clientes? 2-Oct Karina
18 El proceso computarizado para emitir las remisiones se encuentra protegido en forma equivalente a la de las listas 2-Oct Karina
de precios?
19 La captura de las remisiones para emitir las facturas comprende una interfase con cifras de control basadas en las 2-Oct Karina
propias remisiones?
20 Las facturas de venta estn prenumeradas? 2-Oct Karina

21 Las facturas de venta incluyen detalles que identifican a cada producto? 2-Oct Karina
22 Las facturas incluyen detalles respecto a unidades, precios y condiciones de la venta? 2-Oct Karina
23 Las facturas se envan oportunamente al Departamento de Cobranzas para controlar su vencimiento? 2-Oct Karina
24 Las notas de crdito estn prenumeradas? 2-Oct Karina
25 Las notas de crdito se autorizan por un funcionario ajeno al Area de Ventas? 2-Oct Karina
26 Se elaboran reportes mensuales sobre las notas de crdito emitidas, que incluyen explicaciones concretas sobre su 2-Oct Karina
justificacin?
27 Los descuentos a clientes sobre precios pactados, se basan en polticas formalmente aprobadas y que constan por 2-Oct Karina
escrito?
28 Las polticas de descuento y los porcentajes respectivos se revisan y actualizan peridicamente? 2-Oct Karina
29 Existen controles y monitoreos suficientes para asegurar que las ventas y los descuentos sobre ellas se registran 2-Oct Karina
oportunamente y dentro del periodo contable a que corresponden?
Se controlan en cuentas separadas las ventas de mercancas a:
a. Empleados?
30 2-Oct Karina
b. Funcionarios y ejecutivos?
c. Compaas afiliadas?
B Costo de ventas
1 El registro contable de las salidas de mercancas por ventas se basa en reportes del Almacn sobre bases:
a. Semanales? 2-Oct Karina
b. Quincenales?
c. Mensuales?
El mtodo para valuar las existencias de mercancas est claramente definido y es:
a. Costos promedios?
b. UEPS?
2 2-Oct Karina
c. PEPS?
d. Costo identificado?
e. Algn otro? Especificar.
3 El reporte de salidas del Almacn es un listado computarizado que incluye costos unitarios respectivos de acuerdo 2-Oct Karina
con el mtodo de valuacin en vigor?
Si los costos se registran automticamente por interfase al momento de capturar cada salida de mercancas:
a. Las funciones entre el Almacn y Contabilidad estn claramente definidas y separadas?
4 b. Las cifras control estn suficientemente documentadas y su integridad garantizada? 2-Oct Karina
c. Los costos unitarios de la base de datos se revisan y actualizan con la frecuencia necesaria?
d. La integridad de la base de datos est protegida y garantizada?
5 Los cambios a los costos unitarios en la base de datos son previamente autorizados por un funcionario con 2-Oct Karina
facultades para ello?
6 Es consistente el mtodo utilizado por la empresa para calcular los costos unitarios de sus mercancas? 2-Oct Karina
7 En la determinacin de los costos unitarios de las mercancas se toman en cuenta las condiciones cambiantes del 2-Oct Karina
mercado para las diferentes clases de artculos?
Gastos de Operacin 41.2-1
1 Existe una clara divisin en los registros contables para cada 2-Oct Karina
uno de los conceptos que integran los gastos de operacin?
2 Se tienen rubros analticos para todos los conceptos importantes y recurrentes que integran los gastos de operacin? 2-Oct Karina
En su caso, se actualizan los rubros analticos considerando nuevos conceptos de gastos o la falta de recurrencia de
3 los que ya existen? En su caso, se actualizan los rubros analticos considerando nuevos conceptos de gastos o la 2-Oct Karina
falta de recurrencia de los que ya existen?
4 Los gastos de una misma naturaleza tienen siempre la misma aplicacin contable? 2-Oct Karina
5 Todas las erogaciones y aplicaciones contables respectivas estn previamente autorizadas por funcionarios con 2-Oct Karina
facultades suficientes para ello?
6 Permiten las polticas contables y los mecanismos de control identificar posibles gastos sensitivos? 2-Oct Karina

Prácticas de Auditoria

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Estados financieros de la empresa 1.

2 El plazo para su preparacin no es excesivo y contribuye a su emisin oportuna? X 23-Sep Karina

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )

KSG 23 de septiembre del 2017 Karina Santana Gmez

3 Constan todas las actas de asambleas de accionistas y juntas X 23-Sep Karina

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

KSG 23 de septiembre del 2017 Karina Santana Gmez

2 Existe un manual de polticas, normas y procedimientos que X 2-Oct Karina

3 Existe un departamento cuyas funciones incluyan la actualizacin X 2-Oct Karina

5 Hay evidencia suficiente sobre dicha difusin? X 2-Oct Karina

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

KSG 02 de octubre del 2017 Karina Santana Gmez

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO (X)

KSG 23 de septiembre del 2017 Karina Santana Gmez

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

KSG 02 de octubre del 2017 Karina Santana Gmez

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

KSG 02 de octubre del 2017 Karina Santana Gmez

Dichos expedientes incluyen, por lo menos,

c. exmenes mdico y psicolgico.

11 d. examen de capacidad para el puesto. X 23-Sep Karina

e. constancia de inscripcin IMSS.

g. constancia de retenciones ISR.

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

KSG 23 de septiembre del 2017 Karina Santana Gmez

Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS S No NA Fecha Auditor

Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS S No NA Fecha Auditor

ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )

Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS S No NA Fecha Auditor

13 La cobranza se deposita oportunamente? X 2-Oct Karina

Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS S No NA Fecha Auditor

22 Se verifica el cumplimiento de los lmites de crdito? X 2-Oct Karina

Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS S No NA Fecha Auditor

27 Los arqueos incluyen la conciliacin respectiva con saldos X 2-Oct Karina

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

KSG 02 de octubre del 2017 Karina Santana Gmez

a. Las facultades de acceso al sistema estn claramente definidas?

Cuestionario de control interno

N PREGUNTAS S No NA Fecha Auditor

11 Se preparan informes de recepcin de mercancas y estn estos prenumerados? X 2-Oct Karina

13 La funcin de recepcin de mercancas est claramente definida y asignada? X 2-Oct Karina

a. Al final del ejercicio anual?

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )

KSG 02 de octubre del 2017 Karina Santana Gmez

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( X ) BAJO ( )

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

Grado de confianza del control interno:

ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( X )

KSG 02 de octubre del 2017 Karina Santana Gmez