CASO: Empresa el Alto

El seor Roberto Pegazo Moldini Presidente de Directorio de la Empresa

El Alto, se encuentra preocupado pues la empresa ha sido observada por
tercer ao consecutivo en aspectos financieros - tributarios ,
determinndose multas y sanciones por causas ajenas a su Direccin y
Gerencia. Como es natural en sesin de Directorio se acuerda contratar a
una firma de Contadores y Asesores tributarios para que revisen los
movimientos contables de los ltimos 12 meses y se prevea cualquier
desembolso por fiscalizacin o multas en estos conceptos.

Al seor Enrique Torres contador de la empresa se le ha encargado ubicar a

una firma de Auditores especializados para que realice el trabajo requerido.
A quien le ha llegado varias propuestas generales para realizar el trabajo
debiendo realizar una propuesta de auditoria tributaria integral que deber
alcanzar al Seor Pegazo para la decisin final.

EMPRESA DE AUDITORA ERNST & YOUNG Y ASOC.

Descubra las ventajas de nuestra Metodologa Global de Auditora

Nuestra metodologa se enfoca en la manera de operar de tu negocio.

Diseamos un plan de auditora especfico, el cual se concentra en las reas
del negocio que se consideran significativas a la luz de los riesgos que implican
para los estados financieros.

El resultado no es solamente una auditora eficiente, sino eficaz. La

identificacin oportuna que nuestros profesionales realizan de los riesgos de
negocio y de los estados financieros, as como de las oportunidades de mejora,
hace posible concentrar nuestro esfuerzo precisamente en las reas que tienen
mayor riesgo. Las caractersticas principales de nuestro enfoque incluyen:

Metodologa global de auditora y herramientas tecnolgicas. Nuestra

metodologa, documentacin electrnica de papeles de trabajo, bases de
conocimiento y herramientas tecnolgicas; permiten a nuestros profesionales
realizar auditoras consistentes y de alta calidad en cualquier lugar del mundo.

Compromiso con la calidad. La responsabilidad con la calidad de nuestras

auditoras recae en todos y cada uno de nuestros socios y dems miembros del
equipo. Su compromiso personal con las normas y tica profesionales, as
como los estrictos sistemas de control de calidad de nuestra firma, son la base
para lograr la excelencia de nuestros servicios.

Una metodologa uniforme, apoyada globalmente por la tecnologa y los

recursos de conocimientos

El riesgo de auditora est fuertemente vinculado con el riesgo general de los

negocios. La metodologa de auditora de Ernst & Young es una propuesta
basada en la evaluacin del riesgo de los factores que afectan a cada negocio,
y los efectos potenciales en los estados financieros.

Al desarrollar nuestras auditoras tratamos de conocer y entender los factores

que pueden tener efectos desfavorables en las operaciones y en los riesgos del
negocio, de las tendencias de la industria, de la normatividad profesional
involucrada, de la estrategia competitiva y de la evolucin del mercado.
Adems, identificamos y probamos los controles internos sobre los procesos
contables y de informacin financiera, incluyendo los controles sobre tecnologa
de informacin.

Esta comprensin del negocio y de los controles provee las bases para nuestra
evaluacin del riesgo de auditora y para el desarrollo de un plan de auditora
eficaz y eficiente que dirija el esfuerzo a las reas complejas de alto riesgo; al
mismo tiempo permite que nuestros profesionales brinden ideas de negocios
que puedan ser tiles para el cliente y su organizacin.

Servicio de excelencia "Calidad en Todo lo que Hacemos"

Nuestro enfoque de auditora involucra los siguientes elementos clave:

Expectativas desarrolladas en conjunto. Comenzamos el proceso de

auditora llevando a cabo reuniones con los clientes para desarrollar en
conjunto las expectativas sobre nuestros servicios. En estas sesiones
consideramos diferentes factores, tales como sus necesidades de apoyo, las
regulaciones gubernamentales, el ambiente de mercado y las estrategias del
cliente. De esta manera, nos aseguramos que las auditoras respondern a las
necesidades especficas de cada cliente y que cumpliremos realmente con sus
expectativas.

Evaluacin de los riesgos de negocio. Nuestro modelo de auditora,

orientado a conocer y entender el negocio, nos permite obtener una visin
integral de las operaciones e identificar los riesgos clave que pueden existir en
cada uno de los procesos mayores del cliente. Diseamos nuestra estrategia
de auditora con base en el estudio de los efectos de estos riesgos, as como
de los controles implantados por el cliente para mitigarlos.

Planeacin de la auditora. Nuestro plan de auditora se desarrolla utilizando

la informacin adquirida durante las fases de codesarrollo de expectativas y de
evaluacin del riesgo. Ejecutamos nuestro plan de auditora de tal manera que
se minimice el efecto de distraccin sobre las actividades de tu negocio.
Comunicacin de los resultados de auditora. Nos reunimos con la direccin
de la empresa, y en su caso con el comit de auditora, a fin de comunicarles
los hallazgos importantes, as como nuestras recomendaciones para mejorar
los procesos y controles o para aportar valor. Asimismo, en estas reuniones se
discuten temas tales como riesgos del negocio, tendencias de la industria,
avances de ndole financiera y otros temas que puedan servir de base para la
planeacin de las auditoras futuras. Elaboramos un resumen con comentarios
sobre los resultados financieros clave, procedimientos y hallazgos de auditora,
ideas de valor, riesgos del negocio y tendencias de la industria, que se
presenta a la direccin y, en su caso, al comit de auditora.

Entrega de valor. Es muy importante para nosotros recibir retroalimentacin

por parte del cliente, ya que esto nos permite medir, evaluar y mejorar
constantemente nuestra actuacin.

Medicin de la satisfaccin. Lo ms importante para nosotros es que

nuestros clientes queden satisfechos con nuestros servicios. En virtud de lo
anterior, cada ao realizamos nuestra encuesta de satisfaccin de clientes. La
retroalimentacin que adquirimos nos permite entregar la calidad que
requieren.

Investigacin de Fraudes y Asistencia en Litigios

Vamos al fondo y damos respuestas

El fraude y la corrupcin forman parte del mundo de los negocios, a tal grado
que las empresas globales pueden perder hasta 5 por ciento de sus ingresos
debido a casos de este tipo.

En Ernst & Young contamos con expertos en la prctica de investigacin de

fraudes y asistencia en litigios, quienes pueden apoyarlo cuando deba
responder a una investigacin iniciada por alguna entidad regulatoria; necesite
resolver las interrogantes de algn inversionista o atender las acusaciones
hechas por un denunciante; o cuando tenga dudas sobre ciertos patrones
inusuales de la actividad financiera o quiera revisar informes financieros que
hayan sido cuestionados.

Nuestro equipo multidisciplinario de profesionales tiene amplia experiencia en

auditora forense, reglamentos financieros y de valores, descubrimiento
electrnico y administracin de riesgos, para investigar situaciones en las que
usted sospecha que existe algn problema. Adems, nos comprometemos a
llevar a cabo sus investigaciones corporativas con discrecin, confidencialidad
y dndoles la debida prioridad. Es as como marcamos la diferencia.

Desarrollo de soluciones periciales

Al trabajar de cerca con usted o con sus asesores legales externos, podemos
ayudarle a determinar qu sucedi, cunto est en riesgo, quines estn
implicados y qu oportunidades existen de recuperacin. A travs de la
evaluacin de riesgos de fraude, estamos en posibilidad de identificar sus
reas ms vulnerables, a fin de poderlas administrar y mitigar de la mejor
manera posible.

Nuestros servicios de investigacin de fraudes y asistencia en litigios se

dividen en tres categoras generales:

Investigacin de fraudes
Apoyo directo en la investigacin y cuantificacin de sospechas de fraude o
fraudes confirmados. Algunos de los servicios incluyen los siguientes:

Investigaciones internas
Investigaciones sobre cumplimiento con la ley Foreign Corrupt Practices Act
(FCPA)
Proyectos de Due Diligence forense
Identificacin de focos rojos Fraud check up

Asistencia en litigios

Apoyo en el anlisis y determinacin de los efectos financieros derivados de

una controversia legal, incluyendo los siguientes:

Disputas derivadas de transacciones (fusiones y adquisiciones)

Clculos de prdidas econmicas (disputas comerciales, violacin de
contratos, etc.)
Peritajes contables
Disputas sobre propiedad intelectual
Reclamos de seguros (reclamos relacionados con la construccin,
responsabilidad profesional, violacin de garantas, lucro cesante)

Computacin forense
Obtencin y anlisis de informacin electrnica, incluyendo:

Descubrimiento de evidencia electrnica (e-discovery)

Computacin forense encaminada a la obtencin de evidencia para
sustentar un proceso legal (laboral, penal, etc.)
Anlisis y extraccin de datos (data mining)

Investigacin de Fraudes y Asistencia en Litigios

Vamos al fondo y damos respuestas

El fraude y la corrupcin forman parte del mundo de los negocios, a tal grado
que las empresas globales pueden perder hasta 5 por ciento de sus ingresos
debido a casos de este tipo.

En Ernst & Young contamos con expertos en la prctica de investigacin de

fraudes y asistencia en litigios, quienes pueden apoyarlo cuando deba
responder a una investigacin iniciada por alguna entidad regulatoria; necesite
resolver las interrogantes de algn inversionista o atender las acusaciones
hechas por un denunciante; o cuando tenga dudas sobre ciertos patrones
inusuales de la actividad financiera o quiera revisar informes financieros que
hayan sido cuestionados.

Nuestro equipo multidisciplinario de profesionales tiene amplia experiencia en

auditora forense, reglamentos financieros y de valores, descubrimiento
electrnico y administracin de riesgos, para investigar situaciones en las que
usted sospecha que existe algn problema. Adems, nos comprometemos a
llevar a cabo sus investigaciones corporativas con discrecin, confidencialidad
y dndoles la debida prioridad. Es as como marcamos la diferencia.

Desarrollo de soluciones periciales

Al trabajar de cerca con usted o con sus asesores legales externos, podemos
ayudarle a determinar qu sucedi, cunto est en riesgo, quines estn
implicados y qu oportunidades existen de recuperacin. A travs de la
evaluacin de riesgos de fraude, estamos en posibilidad de identificar sus
reas ms vulnerables, a fin de poderlas administrar y mitigar de la mejor
manera posible.

Nuestros servicios de investigacin de fraudes y asistencia en litigios se

dividen en tres categoras generales:

Investigacin de fraudes
Apoyo directo en la investigacin y cuantificacin de sospechas de fraude o
fraudes confirmados. Algunos de los servicios incluyen los siguientes:

Investigaciones internas
Investigaciones sobre cumplimiento con la ley Foreign Corrupt Practices Act
(FCPA)
Proyectos de Due Diligence forense
Identificacin de focos rojos Fraud check up

Asistencia en litigios
Apoyo en el anlisis y determinacin de los efectos financieros derivados de
una controversia legal, incluyendo los siguientes:

Disputas derivadas de transacciones (fusiones y adquisiciones)

Clculos de prdidas econmicas (disputas comerciales, violacin de
contratos, etc.)
Peritajes contables
Disputas sobre propiedad intelectual
Reclamos de seguros (reclamos relacionados con la construccin,
responsabilidad profesional, violacin de garantas, lucro cesante)

Computacin forense
Obtencin y anlisis de informacin electrnica, incluyendo:

Descubrimiento de evidencia electrnica (e-discovery)

 Computacin forense encaminada a la obtencin de evidencia para
sustentar un proceso legal (laboral, penal, etc.)
Anlisis y extraccin de datos (data mining)