Regimen fiscal

El rgimen fiscal es el conjunto de las normas e instituciones que rigen la situacin tributaria de
una persona fsica o jurdica. Se trata, por lo tanto, del conjunto de derechos y obligaciones que
surgen del desarrollo de una determinada actividad econmica.

El rgimen fiscal acta como gua a la hora de la liquidacin y el pago de los impuestos. En el
momento de desarrollar una actividad econmica, las personas deben registrarse en alguna
categora para cumplir con las obligaciones del fisco. Por lo general, suelen presentarse diversas
opciones, es decir, diversos regmenes fiscales a los que puede someterse segn las
caractersticas de su negocio.

La legislacin tributaria de cada pas determina las condiciones de los regmenes fiscales. La
cantidad de dinero a desembolsar, los vencimientos, las declaraciones y todo lo referente a los
impuestos dependen de las normativas vigentes en los distintos territorios que, adems, pueden
cambiar con el tiempo.

Es posible cambiar de rgimen fiscal si la actividad econmica se desarrolla de manera diferente a

la prevista y las obligaciones del marco ya no se ajustan a la realidad.

REGMENES FISCALES DE PERSONAS FSICAS

En primer lugar es necesario definir el concepto de persona fsica: se trata de cualquier individuo
que tenga la capacidad de asumir obligaciones y hacer uso de sus derechos. En este contexto
especfico, entre sus caractersticas se encuentra la posibilidad de realizar actividades que estn
dentro del marco de la ley.

Para efectos fiscales, las personas fsicas se agrupan en: las que prestan servicios; las que
realizan actividades comerciales; las que trabajan para un empleador y cobran un salario.

Salvando las caractersticas propias de cada pas, los contribuyentes tienen la obligacin de
aportar dinero para el gasto pblico a travs del pago de impuestos y esto surge, a su vez, de las
actividades que realicen. Entre las muchas posibilidades se encuentra la prestacin de servicios, el
arrendamiento de bienes inmuebles, los trabajos bajo relacin de dependencia y las actividades
comerciales.
 ASALARIADO

Las personas fsicas que perciben salarios y dems

prestaciones derivadas de un trabajo personal subordinado a
disposicin de un empleador, incluyendo la participacin de utilidades y
las indemnizaciones por separacin de su empleo.

El trmino de sueldo suele ser utilizado como sinnimo de salario.

Otros ingresos con tratamiento similar al de salarios:

Funcionarios y trabajadores de la Federacin, Entidades Federativas y de los Municipios.

Miembros de las fuerzas armadas.

Rendimientos y anticipos a miembros de sociedades cooperativas de produccin.

Anticipos a miembros de sociedades y asociaciones civiles.

Honorarios a personas que presten servicios a un prestatario en sus instalaciones.

Los comisionistas o comerciantes que trabajan para empresas personas fsicas o personas
morales.

PROFESIONISTA

Les corresponde tributar en este rgimen a las personas fsicas que obtengan ingresos por prestar
servicios profesionales de manera independiente (no como asalariados) a empresas,
dependencias de gobierno o a personas fsicas en general, por ejemplo: abogados, contadores,
arquitectos, mdicos, dentistas, ingenieros, entre otros.
ARRENDADOR

Las personas que obtengan ingresos por otorgar en renta o alquiler bienes inmuebles como son:
casas habitacin; departamentos habitacionales; edificios; locales comerciales, bodegas, entre
otros.

EMPRESARIO

Quienes realicen actividades comerciales, industriales, de autotransporte, agrcolas, ganaderas, de

pesca o silvcolas (Para tributar en este rgimen no se establece un lmite de ingresos).

Por ejemplo: talleres mecnicos, imprentas, restaurantes, cafeteras, cocinas econmicas,

cantinas, bares, tiendas de abarrotes, miscelneas; minispers, escuelas; kinders, guarderas,
ferreteras, refaccionarias, entre otras.

INCORPORACION FISCAL

Los contribuyentes personas fsicas que realicen

actividades empresariales, que vendan bienes o
presten servicios por los que no se requiera para su
realizacin ttulo profesional, as como aquellos que
realicen las actividades sealadas y que adems
obtengan ingresos por sueldos o salarios,
asimilados a salarios o ingresos por intereses,
siempre que el total de los ingresos obtenidos en el
ejercicio inmediato anterior por los conceptos
mencionados, en su conjunto no hubiera excedido
de la cantidad de dos millones de pesos.

Como ejemplo de actividades empresariales: Fondas, miscelneas, salones de belleza,

refaccionarias, talleres mecnicos, tintoreras, carniceras, papeleras, fruteras, ente otras.
PERSONAS MORALES

Es una agrupacin de personas que se unen con un fin determinado, por ejemplo, una sociedad
mercantil, una asociacin civil. De acuerdo con su objeto social, una persona moral puede tributar
en regmenes especficos como:

PERSONAS MORALES DEL RGIMEN GENERAL

Si tienes una sociedad mercantil; sociedad;

asociacin civil; sociedad cooperativa de
produccin; instituciones de crdito, de seguros y
fianzas, almacenes generales de depsito,
arrendadoras financieras, uniones de crdito y
sociedades de inversin de capitales; organismos
descentralizados que comercialicen bienes o
servicios, y fideicomisos con actividades
empresariales, entre otras, que realicen actividades
lucrativas, entonces puedes aplicar este rgimen.

Obligaciones fiscales:

Inscripcin o alta en el Registro Federal de Contribuyentes

Expedir comprobantes fiscales

 Llevar contabilidad

Presentar declaraciones y pagos mensuales y Declaracin Anual

Presentar la Declaracin Informativa de Operaciones con Terceros

Presentar Declaraciones informativas anuales

Otras obligaciones

Mantener actualizados sus datos en el Registro Federal de Contribuyentes

PERSONAS MORALES CON FINES NO LUCRATIVOS

Son aquellas personas morales cuya finalidad no es obtener una

ganancia econmica o lucro, por ejemplo: sociedades de inversin,
administradoras de fondos para el retiro, sindicatos, cmaras de
comercio e industria, colegios de profesionales, instituciones de
asistencia o beneficencia, asociaciones civiles sin fines de lucro.

Para fines fiscales, este rgimen est previsto en el ttulo III de la Ley
del Impuesto sobre la Renta y quienes se ubican aqu no son sujetos
de ste gravamen, salvo algunas excepciones.

Obligaciones:

1. Inscribirte o darte de alta en el Registro Federal de Contribuyentes

2. Expedir comprobantes fiscales.

3. Llevar contabilidad desde el inicio de tus operaciones tal y como lo establece el Cdigo
Fiscal de la Federacin.

4. Presentar declaraciones mensuales y declaraciones informativas.

5. Cumplir con otras obligaciones fiscales.

6. Mantener actualizados tus datos en el RFC.

http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/obligaciones_fiscales/Paginas/default.aspx

https://definicion.de/regimen-fiscal/