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DETRACCIONES E
INFRACCIONES
VINCULADAS
ANEXO 3 SERVICIOS
BASE LEGAL
1. Proveedor apertura su
cta. cte. de 7. Proveedor: Declara
CONSTANCIA y paga obligaciones
detracciones en el
Banco de la Nacin DE DEPSITO tributarias a travs de
SUNAT Operaciones
en Lnea
5. Banco de la Nacin:
Recibe las detracciones
y entrega una
constancia de depsito
2. Proveedor: vende
bienes o servicios
4. Adquiriente: Efecta la
8. Adquiriente:
3. Proveedor: emite el detraccin aplicando el %
utiliza el crdito
sobre el Precio de Venta
comprobante de pago fiscal en el
del bien y deposita en la
periodo en el que
Cta. Cte. del Proveedor en
acredite el
el BN
depsito.
ANEXO 3
Montos superiores a S/. 700.00 (solo facturas)
El proveedor del
servicio siempre
Dentro del 5 da hbil siguiente de
que reciba el
recibida la totalidad del importe de la
100% de la
operacin.
factura
IGV
Solicitud Dentro de los primeros cinco (5) Dentro de los primeros tres (3) Dentro de los primeros
das hbiles Enero, Abril, Julio y das hbiles de cada quincena cinco (5) das hbiles de
Octubre (2 veces por mes) Enero, Marzo, Mayo,
Julio, Setiembre y
Noviembre.
Requisitos 1) Tengan Saldo positivo en su cuenta de detracciones durante 4 meses anteriores a la fecha
de la solicitud (PG) y 2 meses consecutivos (BUC y Ag. Ret.)
2) Presentar DDJJ y no tenga Deuda pendiente
3) No tenga la Condicin No Habido
4) No este en investigacin o denuncia por delito tributario
Monto El saldo acumulado hasta el ltimo El saldo acumulado hasta el El saldo acumulado
Mximo a da del mes precedente a la ultimo da de la quincena hasta el ltimo da del
Liberar solicitud anterior cuyo limite: mes precedente a la
Monto depositado por solicitud
las operaciones de
compra
Monto depositado por
las operaciones de venta
LIBERACIN DE FONDOS
I. Procedimiento general:
Importante:
En el caso de los Buenos Contribuyentes y Agentes de Retencin
del IGV, el plazo sealado en el prrafo anterior ser de 2 meses
consecutivos como mnimo.
LIBERACIN DE FONDOS
b) El titular de la cuenta deber Tener deuda pendiente de pago, no se
presentar ante la SUNAT la considerar en la evaluacin las cuotas de un
aplazamiento y/o fraccionamiento pendiente
"Solicitud de libre disposicin de pago.
de los montos depositados en
Tener la condicin de domicilio No habido.
las cuentas del Banco de la
Nacin", quien evaluar que
Haber incurrido en la infraccin contemplada
el solicitante no haya en el num. 1 del artculo 176 del Cdigo
incurrido en alguno de los Tributario (No presentar la declaracin que
siguientes supuestos: contenga la determinacin de la deuda
tributaria dentro de los plazos establecidos).
La evaluacin de no haber incurrido en alguno de los supuestos sealados ser realizada por la
SUNAT, considerando como fecha de verificacin a la fecha de presentacin de la respectiva solicitud.
Una vez que la SUNAT haya verificado que el titular de la cuenta ha cumplido con los requisitos antes
sealados, emitir una resolucin aprobando la "Solicitud de libre disposicin de los montos
depositados en las cuentas del Banco de la Nacin" presentada, la misma que ser comunicada al
Banco de la Nacin con la finalidad de que haga efectiva la libre disposicin de fondos solicitada.
LIBERACIN DE FONDOS
c) La "Solicitud de libre disposicin de los montos depositados en las cuentas del Banco de la
Nacin" podr presentarse ante la SUNAT como mximo 4 veces al ao dentro de los
primeros 5 das hbiles de los meses de enero, abril, julio y octubre.
Nota:
En el caso de los designados como Buenos contribuyentes o Agentes de Retencin del IGV, la
solicitud podr presentarse como mximo 6 veces al ao dentro de los primeros 5 das
hbiles de los meses de enero, marzo, mayo, julio, setiembre y noviembre.
Importante:
La libre disposicin de los montos comprende el saldo acumulado hasta el
ultimo da del mes precedente al anterior aquel en el cual se presenta la
solicitud.
Es decir, si solicitamos liberacin de fondos en el mes de enero 2017, se
liberara el monto acumulado hasta el 30.11.2016
LIBERACIN DE FONDOS
II. Procedimiento especial
Este procedimiento nicamente se aplica a operaciones sujetas al
Sistema referidas a los bienes sealados en el Anexo N. 2,
excepto los comprendidos en los numerales 20 y 21 (bienes
exonerados del IGV, oro y dems minerales metlicos):
a) El titular de la cuenta podr solicitar
ante la SUNAT la libre disposicin de
los montos depositados en las
cuentas del Banco de la Nacin
hasta 2 veces por mes, dentro de
los primeros 3 das hbiles de cada
quincena.
LIBERACIN DE FONDOS
El monto depositado por sus operaciones de
b) La libre disposicin de compra efectuado durante el perodo
siguiente:
los montos depositados
i. Hasta el ltimo da de la quincena anterior a
comprende el saldo aquella en la que se solicite la liberacin de
acumulado hasta el ltimo los fondos, cuando el titular de la cuenta no
da de la quincena hubiera liberado fondos anteriormente a
anterior a aquella en la travs de cualquier procedimiento
que se solicite la establecido en la presente norma; o,
ii. A partir del da siguiente del ltimo perodo
liberacin de fondos,
evaluado con relacin a una solicitud de
teniendo como lmite, liberacin de fondos tramitada en virtud al
segn el caso: procedimiento general o especial, segn
corresponda.
El resultado de su solicitud de
liberacin de fondos ser
notificado
INGRESO COMO
RECAUDACIN DE LOS
MONTOS DEPOSITADOS
EN LA CUENTA DE
DETRACCIONES
CAUSALES DEL INGRESO COMO
RECAUDACIN DE LOS
MONTOS DEPOSITADOS EN LA
CUENTA DE DETRACCIONES
INGRESO COMO
RECAUDACIN - CAUSALES
a) Las declaraciones presentadas contengan informacin no
consistente con las operaciones por las cuales se hubiera efectuado
el depsito.
b) Tenga la condicin de domicilio fiscal No Habido de acuerdo con las
normas vigentes.
c) No comparecer ante la Administracin Tributaria o hacerlo fuera del
plazo establecido para ello, siempre que la comparecencia est
vinculada con obligaciones tributarias del titular de la cuenta.
d) Haber incurrido en cualquiera de las
infracciones contempladas en el numeral 1
del artculo 174, 175, 176, 177 y 178 del
Cdigo Tributario.
INGRESO COMO RECAUDACIN
DESTINO DEL MONTO
100% del Saldo de la cuenta No exhibir Libros Contables (Num. 1 Art. 177 del
C.T.)
No Habido
Total de abonos del periodo tributario evaluado.
Inconsistencia en Ventas
Causales a) y d) del
numeral 9.3 del Art.9
de la Ley : Suma total los
montos depositados
a) Informacin no en el periodo que
consistente. incurri en las
d) Num.1 del Art. 174, causales.
y del Art. 176 del
C.T.
INGRESOS COMO RECAUDACIN
PARCIALES - SUPUESTOS
El contribuyente ingresar
con su clave SOL a la opcin
Otras declaraciones y
solicitudes / Descargo de
Causales
El contribuyente registrar el
sustento por cada causal imputada
en la CIR, de corresponder.
Para la causal 01
Inconsistencia de
Ventas ingresar el
archivo plano del
registro de ventas y
la aplicacin lo
mostrar con
formato PDF.
INGRESOS COMO RECAUDACIN -
SOLICITUD DE REIMPUTACIN