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Anexos
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Corresponden a la informacin detallada de las operaciones que realiza el

Cmo
contribuyente. Estos son los anexos que estn obligados a presentar, en el
perodo indicado:
Cumplir con mis obligaciones
tributarias le hace bien al pas! Anexo Transaccional Simplicado (ATS)
Todos los contribuyentes especiales, sociedades, personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, personas naturales no obligadas a llevar
contabilidad (cuando lleguen a los montos establecidos), instituciones del
sector pblico, autoimpresores, emisores de comprobante electrnico y cumplo con mis
Plazos para declarar y pagar impuestos quienes solicitan devoluciones de IVA, debern presentar el ATS por
internet, de acuerdo a las especificaciones tcnicas y formatos publicados obligaciones
tributarias
en la pgina web www.sri.gob.ec
Impuesto a la Renta Anticipo Impuesto a la Renta
Noveno dgito

Anexo PVP
del RUC

ICE y retenciones IVA


Personas naturales en la fuente mensual Debe ser presentado por los fabricantes e importadores de bienes y
Primera Segunda
obligadas a llevar Sociedades quienes presten servicios gravados con el Impuesto a los Consumos
cuota cuota
contabilidad Especiales.

Formulario 102 Formulario 101 Formulario 115 Formularios 105 y 103 Formulario 104 Anexo de Impuesto a los Consumos Especiales
Corresponde al informe de las ventas de productos terminados para cada
1 10 de marzo 10 de abril 10 de julio 10 de septiembre 10 del mes siguiente 10 del mes siguiente una de las marcas y presentaciones, el mismo que deber ser presentado
al mes subsiguiente.
2 12 de marzo 12 de abril 12 de julio 12 de septiembre 12 del mes siguiente 12 del mes siguiente
Anexo de Impuesto a la Renta en Relacin de
3 14 de marzo 14 de abril 14 de julio 14 de septiembre 14 del mes siguiente 14 del mes siguiente Dependencia (RDEP)
Corresponde a la informacin relativa a las retenciones en la fuente del
Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relacin de depen-
4 16 de marzo 16 de abril 16 de julio 16 de septiembre 16 del mes siguiente 16 del mes siguiente
dencia, por concepto de sus remuneraciones en el perodo comprendido
entre el 1 de enero y el 31 de diciembre de cada ao. Deber ser presen-
5 18 de marzo 18 de abril 18 de julio 18 de septiembre 18 del mes siguiente 18 del mes siguiente tado de acuerdo al calendario vigente.

6 20 de marzo 20 de abril 20 de julio 20 de septiembre 20 del mes siguiente 20 del mes siguiente Anexo de Impuesto a las Botellas Plsticas
no Retornables (IBP)
7 22 de marzo 22 de abril 22 de julio 22 de septiembre 22 del mes siguiente 22 del mes siguiente Debe ser presentado por:
Embotelladoras de bebidas plsticas gravadas con el impuesto
redimible a las botellas plsticas no retornables.
8 24 de marzo 24 de abril 24 de julio 24 de septiembre 24 del mes siguiente 24 del mes siguiente
Quienes realicen importaciones de bebidas contenidas en botellas

Junio 2016
plsticas gravadas con este impuesto.
9 26 de marzo 26 de abril 26 de julio 26 de septiembre 26 del mes siguiente 26 del mes siguiente
Sociedades y
10 28 de marzo 28 de abril 28 de julio 28 de septiembre 28 del mes siguiente 28 del mes siguiente
personas naturales
obligadas a llevar contabilidad
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Sociedades y Todos estos documentos deben ser autorizados previamente por el SRI para ser utilizados
Debern efectuarse en forma consolidada, independientemente del nmero

personas naturales
de sucursales, agencias o establecimientos que posea.

obligadas a llevar contabilidad Tipo Emisin Sustento Caractersticas Las sociedades y las personas naturales obligadas a llevar contabilidad
deben presentar las siguientes declaraciones de impuestos:

El valor del IVA se encuentra desglosado cuando se


1. Registro nico de Contribuyentes (RUC) Contribuyentes que necesiten
Crdito tributario de IVA.
requiera sustentar crdito tributario o gastos personales.
hacer uso de crdito tributario y
Declaracin del Impuesto al Valor Agregado (IVA)
Inscripcin en el RUC sustentar costos y gastos.
Si la transaccin no supera los US $200 y el compra-
Se debe realizar mensualmente, en el formulario 104, inclusive cuando en

Factura
Todas las sociedades nacionales o extranjeras, que inicien una actividad uno o varios perodos no se haya registrado venta de bienes o prestacin
Costos y gastos de Impuesto a la Renta. dor no requiere sustentar el gasto, podr consignar la
econmica o dispongan de bienes o derechos por los que tengan que de servicios, no se hayan producido adquisiciones ni se hayan efectuado
leyenda CONSUMIDOR FINAL.
tributar, tienen la obligacin de acercarse a las oficinas del SRI para obtener retenciones en la fuente por dicho impuesto.
su Registro nico de Contribuyentes, dentro de los 30 das siguientes al de
la constitucin o inicio real de actividades. Firma del adquirente del bien o servicio, como Se debe efectuar una sola declaracin por perodo, tanto como agente de
Actividades de exportacin. Transferencia del bien o la prestacin del
constancia de la entrega del comprobante de venta. retencin como de percepcin del impuesto.
servicio.
Actualizacin del RUC
Se deber comunicar al SRI cualquier cambio de informacin referente a
identificacin, ubicacin, actividad econmica o cualquier dato que conste
Existe un listado de mquinas y taxmetros calificados Declaracin del Impuesto a la Renta

Tiquete de mquina
en su RUC, en un plazo no mayor a 30 das. Ahora tambin puede actuali-

registradora o
zar su RUC por internet. por el SRI.
Operaciones con consumidores

taxmetro
Transferencia del bien o la prestacin del La declaracin del Impuesto a la Renta se debe realizar cada ao, conside-
finales, destinado para uso rando lo siguiente:
servicio.
2. Impresin y emisin de comprobantes personal.
Identifica al comprador en caso de sustento de costos
de venta y gastos.
Formulario 101 para sociedades.
Formulario 102 para personas naturales obligadas a llevar contabilidad.
Para la elaboracin de sus comprobantes de venta, usted deber acercarse
a un establecimiento grfico autorizado y solicitar la impresin de los En estos formularios deben consignar los valores correspondientes en los
mismos. La vigencia de la autorizacin estar condicionada al cumplimiento campos relativos al estado de situacin financiera, estado de resultados y
Liquidacin de compras de bienes

de las obligaciones tributarias, como se muestra a continuacin: Extranjeros no residentes. Crdito tributario de IVA. conciliacin tributaria.
o prestacin de servicios

Cabe sealar que, de ser el caso, se deber pagar el anticipo del Impuesto
Plazos de autorizacin para comprobantes de venta a la Renta en el formulario 115.
Sociedades extranjeras, sin El emisor debe retener el 100% del IVA y el porcentaje
Cuando est al da en sus obligaciones tributarias y Costos y gastos de Impuesto a la Renta.
domicilio permanente en el pas. que corresponda de Impuesto a la Renta.
1 ao su direccin declarada en el RUC se encuentre como
UBICADA.
Cuando tenga pendiente alguna obligacin tributaria. Personas naturales que no Transferencia del bien o la prestacin del Declaracin de retenciones en la fuente del
3 meses Este permiso se otorga una sola vez, hasta que el puedan emitir comprobantes de servicio. Impuesto a la Renta
contribuyente regularice su situacin. venta.
Se debe realizar mensualmente en el formulario 103, aunque no se
Cuando ya se le otorg la autorizacin por 3 meses y hubiesen efectuado retenciones durante uno o varios perodos mensuales.
Sin no ha cumplido con sus obligaciones tributarias
autorizacin pendientes; o no se le ubica en el domicilio declarado De la contabilidad Presentar las declaraciones y anexos Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad son agentes de
o su RUC se encuentra suspendido o cancelado. retencin y se encuentran obligadas a llevar registros contables por las
La contabilidad deber ser llevada bajo la responsabilidad y con la firma de Las declaraciones y anexos deben ser presentados por internet.
un contador pblico legalmente autorizado e inscrito en el Registro nico de retenciones en la fuente realizadas y pagos. Adicionalmente deben mante-
Se debern emitir y entregar comprobantes de venta en todas sus transac- Contribuyentes (RUC), por el sistema de partida doble, en espaol y en ner un archivo cronolgico de los comprobantes de retencin emitidos y las
ciones, sin importar el monto de venta. dlares. respectivas declaraciones.