GUA DE FISCAL

1. Concepto de visita domiciliaria. Fundamento legal.

Es la potestad que tiene la autoridad para revisar al contribuyente.
Las empresas que tienen distintas sucursales deben designar un solo domicilio
fiscal, solo de ser necesario se revisara alguna sucursal en especfico.
Art. 42

2. Cules son los derechos del contribuyente en las visitas domiciliarias?

En las visitas domiciliarias los contribuyentes tendrn derecho a que los auditores
se identifiquen plenamente, as como tambin al inicio de la visita, les debern leer
la carta de derechos del contribuyente.
Una vez concluida la visita de las autoridades fiscales debern de informar al
contribuyente acerca de su citacin fiscal y de las posibles soluciones que pudiera
tener el contribuyente para normalizar su situacin.

3. Menciona y explica el nmero de actas parciales que existen en las visitas

domiciliarias:
Primer acta parcial: contendr las anotaciones del inicio de la visita, recepcin de
los documentos o de mercancas a los auditores.
Intermedia o segunda acta parcial: se anotaran las notas del desarrollo de las
visitas.
Tercer acta parcial y ultima acta: dentro de esta acta se declaran las
conclusiones anticipadas de la visita, as como tambin se dar un margen de 20
das hbiles al contribuyente para corregir su situacin legal y evitar sanciones.

4. Cul es el contenido final de las actas?

Los auditores plasmaran sus conclusiones definitivas acerca de la visita, as como
tambin impondrn sanciones como multas, actualizaciones, recargas o delitos
fiscales.

5. Cul es el plazo mximo para realizar las visitas domiciliarias?

Como periodo mximo los auditores podrn realizar la visita domiciliaria en un
periodo de 12 meses, pero si concluyeran antes de este periodo se le dar aviso al
contribuyente mediante oficio y se cerrar la visita domiciliaria.
En un horario de 7am a 6pm.

6. Qu son las revisiones electrnicas?

Se pretende sustituir a la visita domiciliaria, mediante las revisiones electrnicas
en donde al contribuyente se le requiere sus documentos probatorios de ingresos
fiscales.
En esta modalidad las autoridades fiscales solicitarn al contribuyente sin
anticipacin en un da determinado la contabilidad, o comprobantes fiscales, o
 informes y si el contribuyente mediante el buzn tributario no enva dicha
informacin ser sancionado.

7. en qu consisten las revisiones de gabinete?

En estas revisiones las autoridades fiscales darn aviso al contribuyente en un
periodo aproximado de 15 das para que lleve su documentacin, tales como
contabilidad y comprobantes fiscales a las oficinas de las autoridades fiscales.

8. Concepto de clausura en materia fiscal:

Cierre temporal del establecimiento, hasta por 15 das.

9. Cul es la diferencia entre multa y defraudacin/infraccin?

Multa: es la sancin econmica al contribuyente derivada de la infraccin.
Infraccin: es el incumplimiento descrito en las leyes fiscales.

10. Cmo se encuentran clasificadas las multas segn el cdigo fiscal de la

federacin?
*Por incumplimiento a la obligacin principal que es el pago de las contribuciones
(formales).
*Por incumplimiento a obligaciones secundarias o instrumentales (informales).

11. Menciona 3 agravantes en las multas:

>Cuando el infractor sea reincidente.
>Que se lleven 2 o ms sistemas de contabilidad con distinto contenido.
>Que se destruya total o parcialmente la contabilidad.

12. En qu consiste el pago extemporneo espontaneo de multas por

infraccin?
Cuando el contribuyente no cumpliera con la obligacin fiscal en los das o plazos
sealados, pero de buena fe antes de que la autoridad fiscal emita algn
requerimiento, cumpliera con la obligacin se realizar la suspensin de la sancin
de multa por infraccin.

13. Concepto de procedimiento administrativo de ejecucin y menciona sus

partes:
Considerado como el embargo en materia fiscal este se lleva a cabo cuando los
contribuyentes no hubieren cubierto los crditos fiscales que se adeudan al fisco.
Y de forma coactiva las autoridades fiscales realizarn la extraccin de bienes al
contribuyente para cubrir el adeudo.

-Requerimiento de pago
-Embargo precautorio
-Remate
-Aplicacin del producto
14. Qu es el requerimiento de pago?
Es el documento legal mediante el cual las autoridades fiscales exigirn al
contribuyente el pago de crditos fiscales que adeude.

15. Menciona en orden de fcil venta qu bienes se pueden embargar:

+Dinero, metales preciosos, joyas
+Ttulos de crdito, bonos, cuentas bancarias
+Bienes muebles
+Bienes inmuebles

16. Concepto de depositarios:

Es aquella persona designada por el contribuyente o por la autoridad fiscal que se
encargar de la guarda y custodia de los bienes embargados as como tambin
deber rendir cuentas sobre los bienes.

17. Diferencia entre el embargo a la administracin general de la empresa o

gerente nico y embargo a la caja registradora:
Embargo a la administracin: se proceder a embargar la admon. gral. De la
empresa con todo lo de hecho y derecho que corresponda y si la autoridad dentro
de 3 meses en dicho cargo no ha cubierto el 24% del crdito fiscal se proceder a
declarar dicha empresa en quiebra y proceder al remate de la misma.
Embargo a la caja: consistir cuando la autoridad fiscal podr tomar posesin de
la caja registradora de la empresa o negociacin y tomar un % de dinero en
efectivo para cubrir el crdito fiscal.

18. Qu es el remate? Cuntos tipos de remate existen?

Es considerado como la venta de los bienes embargados al contribuyente.
1. Subasta pblica
2. Venta fuera de subasta publica

19. Diferencias entre gastos de ejecucin y erogaciones extraordinarias:

Gastos de ejecucin: estos se cobraran el 2% del crdito fiscal al contribuyente
por cada diligencia que realice la autoridad fiscal durante el procedimiento
administrativo de ejecucin.
Erogaciones extraordinarias: Gastos por la realizacin del procedimiento
administrativo de ejecucin y estos pueden ser: transporte, personal, recinto fiscal,
valuador, publicaciones edictos, etc

20. Qu es la aplicacin del producto? en qu consiste?

Es la ltima etapa del procedimiento administrativo de ejecucin.
Todos los bienes embargados al contribuyente procedern a cubrir los accesorios,
multas, recargos, actualizaciones y el crdito fiscal.
21. Concepto de delito fiscal:
Es el acto u omisin que sancionan las leyes penales. Art.7 cdigo penal federal.

22. Menciona y explica brevemente las teoras para sancionar el ilcito final:
Teora administrativa: en esta teora proveniente de Italia se sanciona cualquier
tipo de ilcito fiscal como infraccin, es decir, se castiga al contribuyente de forma
econmica.
Teora penalista: en esta teora proveniente de Alemania se sanciona el ilcito
fiscal en cualquiera de sus formas, en delito y con la pena de prisin.
Teora mixta: en esta teora se combinan ambos sistemas de sancin por el
incumplimiento de obligaciones fiscales ya que podrn ser multas de forma
econmica y como delitos con la pena de prisin.

23. Menciona y explica 4 responsables de delitos fiscales:

1.- Autor material: realizan la conducta o el hecho descrito en la ley.
2.- Coautores participes: cometen conjuntamente el delito.
3.- Instigador: se sirven de otra persona como instrumento para ejecutar.
4.- Cmplices: ayudan dolosamente a otro para su comisin.

24. Menciona y explica 3 delitos cometidos por servidores pblicos:

1. Depositarios infieles: Para el depositario o interventor designado por las
autoridades fiscales que dispongan para s o para otro el bien depositado.
2. Visitas domiciliadas sin mandamiento por escrito: Para el servidor pblico
que ordene o que practiquen visitas domiciliadas o embargos sin mandamiento
por escrito de la autoridad competente.
3. Amenazas al contribuyente: Para el servidor pblico que amenace de
cualquier modo a un contribuyente para que se ejercite accin penal
improcedente.

25. Menciona y explica brevemente 2 delitos relacionados con obligaciones

accesorias: