UNIVERSIDAD DE LOS ANDES - TCHIRA

NUCLEO DR. PEDRO RINCN GUTIERREZ

DEPARTAMENTO DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS Y CONTABLES
CARRERA: ADMINISTRACIN
ASIGNATURA: PRODUCCION II

ANALISIS DE LAS CUENTAS POR

COBRAR
EMPRESA: EXPRESOS OCCIDENTE C.A

INTEGRANTE:

MARA LINDARTE C.I: 18.878.159

PROF.: LIC. OMAR PREZ DAZ

SECCIN: 1

SAN CRISTBAL, ABRIL DE 2017.

 INTRODUCCION

La importancia y objetivo primordial de la contabilidad consiste en llevar procesos

contables de manera veraz los cuales se reflejaran en los estados financieros que deben contener
toda la informacin bsica y adicional que sea necesaria para una adecuada interpretacin de la
situacin financiera y de los resultados econmicos del ente al que se refieren.

De lo anterior surge la necesidad de realizar un trabajo de investigacin que tiene como

finalidad analizar las cuentas por cobrar al departamento de talento humano en la empresa
Expresos Occidente C.A la cual permita al departamento de contabilidad poseer una herramienta
de ayuda al momento de cotejar los prstamos y as poder llevar un mejor control interno de las
entradas y salidas de dinero que se emiten diariamente.

De esta forma se minimiza el atraso en las deudas y el crecimiento de las cuentas por
pagar y as mismo evitar que continuamente se estn ajustando los montos.
 LA EMPRESA: Expresos Occidente C.A

Una empresa moderna y cordial de la Repblica de Bolivariana Venezuela, que ofrece el servicio
de transporte de pasajeros a largas distancias por va terrestre, en unidades de transporte
confortables. Desde su origen en los aos 50 hasta la actualidad, busca constantemente el
desarrollo y la innovacin tecnolgica, mediante un mejoramiento contino de sus procesos, con el
fin de satisfacer las necesidades a diferentes clientes.

Geogrficamente est ubicada en ms de 70 terminales de los cuales 4 son Privados, cubriendo

el territorio nacional. Los de mayor movilizacin de pasajeros, son Caracas, San Cristbal, Punto
fijo, Maracaibo y Maracay. Su sede principal se encuentra ubicada, en la ciudad de San Cristbal;
Estado Tchira, en la avenida Rotaria cruce con calle Repblica, galpn terminal privado, local 32
sector La Concordia.

Misin

Somos una empresa de transporte terrestre de pasajeros, con mejoramientos continuos, que
labora bajo un ambiente favorable, creando un adecuado clima organizacional para satisfacer los
gustos y exigencias de nuestros clientes, brindndoles un servicio de calidad, honestidad y
seguridad.

Visin

Ser la empresa lder y ms competitiva de transporte terrestre de pasajeros a nivel

regional y nacional, abarcando la mayor parte del mercado, colocando a disposicin de nuestros
clientes las ms avanzadas unidades para el transporte, que garantice la calidad y la excelencia ,
con el mayor confort y seguridad.

Valores

Honorabilidad: Creemos en el actuar con integridad, cumpliendo con la responsabilidad

asignada en el uso escrupuloso de la informacin, recursos materiales y financieros.
Lealtad: Creemos que el Amor a la Empresa debe ser una caracterstica que distinga a cada
uno de nosotros.
Justicia: Creemos en buscar objetiva e imparcialmente la verdad para otorgar a cada quien lo
que le corresponde.
Responsabilidad: Creemos que todos debemos tener el compromiso de actuar decididamente
dentro de nuestro mbito de influencia, haciendo todo aquello que contribuya al logro de
objetivos de la institucin.
Espritu de servicio: Creemos que responder con agilidad y amabilidad, es la nica forma de
satisfacer y superar las expectativas de nuestros clientes y colaboradores.
Disciplina: Creemos que la disciplina, el orden y la limpieza son tradicin que debemos
continuar.
Creatividad: Creemos en fomentar un ambiente donde la libre expresin de ideas y opiniones
propicie la innovacin y el desarrollo.
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL
 JUNTA DIRECTIVA

La junta directiva: Es electa por la asamblea de accionistas cada ao Y est conformada

de la siguiente manera:

Presidente: Prez Moreno Ender Leonel.

Gerente General: Daz Daz Ramn Alexander.
Gerente Administrativo: Contreras Varela Jos Miguel.
Secretario General: Becerra Colmenares Williams Jos.
Gerente Operativo: Perna Moncada Herbert Ricardo.

El gerente general: tiene a su cargo todo el personal operativo de la institucin y de forma

directa est relacionado con los empleados que laboran en la oficina principal los cuales estn
divididos en los siguientes departamentos que permiten desarrollar las actividades con eficiencia.

Contabilidad: Se encarga de registrar todas las operaciones que se realizan en todas las
oficinas de la institucin en todo el pas.

Administracin: encargado de la parte financiera de la empresa. Procesa todos los pagos

y mantiene relaciones de la empresa con terceros.

Recursos Humanos: departamento encargado de las relaciones de la empresa con el

personal, sirve de intermediario entre la empresa y los conductores los cuales son empleados de
los socios y no de la institucin como tal.

Informtica: maneja y controla todo el sistema que permite trasladar informacin desde
cualquier oficina del pas a la oficina principal.
 Seguros y siniestros: realiza las negociaciones con las distintas empresas de seguros con
las que cuenta la empresa. Sirve de intermediario cuando existen problemas legales relacionados
con accidentes.

Seguridad e higiene industrial: Tiene a su cargo la salud laboral de los empleados adems
de velar por el cumplimiento de las normas establecidas en la ley.

El secretario: se encarga de las relaciones pblicas de la empresa.

El director de transporte: se encarga de coordinar todo lo relacionado a las rutas y

turnos que debe cubrir cada unidad.

INFORMACION RECOPILADA

PROCESOS:

Aplicados para las cuentas por cobrar

Los procesos que se aplican en el departamento de contabilidad y recursos humanos

particularmente las partidas de las cuentas por cobrar comprenden todas las actividades que se
efectan en la empresa en relacin a las ventas a crdito de boletos que originan una cuenta por
cobrar a corto plazo, es por ello, que seguidamente se detallan los siguientes procesos y cmo se
aplican en la empresa:

1. Recibir el balance de cuentas por cobrar que lleva el Departamento de Talento Humano.
2. Clasificar las cuentas de los empleados de la siguiente manera: Las de aos anteriores, las del
ao en curso, las de empleados que no estn en nmina y tienen cuenta abierta, las de
empleados que tienen doble cuenta, las de empleados que tienen las cuentas por cobrar
negativas, las de empleados de San Cristbal y otras sucursales, las de empleados de Caracas,
entre otros.
3. Sacar Copia al Libro de Cuentas por cobrar a empleados que lleva el Departamento de Talento
Humano.
4. Cotejar los montos que estn en el libro con los registros contables.
5. Buscar soportes de los registros que difieren ya sea en el Depsito o en Recursos Humanos y
sacarles copia.
6. Realizar el Miscelneo con los ajustes correspondientes y anexarle los soportes.
7. Llevarle los miscelneos a la Contadora General o al analista contable, si estos aprueban el
miscelneo se le saca una copia y se lleva al asistente contable para que registre dichos
ajustes. El original queda en la Carpeta de la auditoria y el asistente se queda con la copia
firmada y sellada por el Contador para que lleve un control de sus registros
8. Cuando no se tiene informacin completa del soporte a buscar se abre un programa llamado
analicuentas que se trabaja a travs de acces. Tiene como finalidad facilitar la bsqueda de
informacin contable a travs de diferentes para metros.
9. Llevar los soportes al Departamento de Talento humano cuando el prstamo fue pasado por
alto y no se le cobr al empleado. Caso muy comn. Despus del registro se le saca
nuevamente copia al libro ya actualizado y se anexa en la carpeta de auditora de cuentas por
cobrar a empleados

Adicionalmente la empresa Expresos Occidentes, C.A el Departamento de Contabilidad utiliza un

sistema computarizado de contabilidad denominado SAINT contable, el cual consiste en un mdulo
para registrar las operaciones contables, entre ellas, las cuentas por cobrar, el cual forma parte
del mdulo de contabilidad, que es el nico que posee la empresa, cabe destacar que existen otros
mdulos de SAINT administrativo, nmina, ventas y banco, pero estos no son llevados en la
empresa.

Toda la informacin obtenida en este departamento es suministrada por el Departamento de

Operaciones, los cuales, proporcionan los soportes que sustentan las facturas de ventas, de gastos
y soportes de gastos, entre otros y los datos obtenidos son ingresados al sistema SAINT CONTABLE,
para su registro y contabilizacin.

Este sistema informtico SAINT CONTABLE, est conformado por diversos componentes, entre
ellos: Mayor general, diario general, mayores y diarios auxiliares de cuentas por cobrar, que segn
el artculo 32 del Cdigo de Comercio venezolano vigente seala que se pueden llevar todos los
auxiliares que estime conveniente para el mayor orden y claridad de sus operaciones, adems del
diario general, as como llevar aquellos diarios auxiliares que considere necesario.

La facturacin debe ser realizada por una persona distinta a la que otorga los crditos. En la
empresa se pudo observar que esto no se cumple, por cuanto la persona encargada de la
realizacin de las ventas es la misma que emite y controla la factura.

Los registros en los libros auxiliares y mayores deben ser manejados por personas distintas,
en la prctica estos no son llevados por la empresa, lo que ocasiona que no se lleven registros
detallados para cada cliente y que el importe de los mismos no sea exacto, esto trae como
consecuencia que los saldos que arrojan no sean correctos y que no se conozca con exactitud el
importe de las mismas.

Los estados de cuenta deben hacerse quincenal y/o mensualmente para saber el importe
detallado de los clientes que tienen deudas con la empresa y envirselos va fax o cualquier otro
medio; en este sentido, se pudo constatar que no se realizan estados de cuentas a clientes.
 ALCANCE DE LA DE LA INVESTIGACION

En cuanto al tiempo. Esta investigacin se desarroll en el mes de febrero del ao 2017 y

finaliz en el mes de marzo del 2017

Poblacin. La poblacin objeto de estudio son las partidas de cuentas por cobrar, a los
cuales se les hizo el anlisis y se obtuvo la informacin, as como el personal que integra el
Departamento Contabilidad el cual consta de cuatro personas a las que se les aplic un
cuestionario y el departamento de RRHH que est integrado por 04 personas

Limitaciones. Las limitantes que se presentan en el desarrollo de toda investigacin por lo

que, a veces, se hace difcil recoger la informacin de una manera ms rpida y oportuna,
perturbando el desarrollo de la misma. Estas limitaciones se traducen en obstculos que se
debern superar para llegar a la meta, entre ellos estn: La falta de tiempo, por parte del Contador
de la empresa, para proporcionar la obtencin de los datos. La falta de colaboracin de los dems
empleados de la empresa para suministrar informacin.
 ACTIVIDADES

SEMANA ACTIVIDADES EJECUTADAS

I Visita a la empresa para solicitar autorizacin, y
DEL 01-02-17 AL 05-02-17 solicitar informacin

II Visita a la empresa para cotejar cuentas por

DEL 08-02-17 AL 12-02-17 cobrar del departamento de RR.HH. con el saldo en
contabilidad
III
DEL 15-02-17 AL 19-02-17 Aplicacin de la encuesta

IV
DEL 22-02-17 AL 26-02-017
V
DEL 29-02-17 al 04-03-17 Anlisis de resultados

trabajo final

RETROALIMENTACION

Se deber efectuar una planeacin del trabajo para llevar a cabo una estrategia que
conduzca a decisiones apropiadas acerca de la naturaleza, oportunidad y alcance del proceso en el
departamento de contabilidad especficamente en el rea de las Cuentas por Cobrar a Empleados,
considerando siempre los aspectos de importancia relativa de las partidas. La planeacin es fijar
los objetivos y demarcar cmo se lograrn, es decir qu es lo que se desea? Y cundo y cmo se
va a lograr?, en funcin de esto se podrn delinear ciertos aspectos convenientes a los
requerimientos particulares de la empresa.

El plan principal es obtener informacin sobre las principales caracterstica de las Cuentas
por Cobrar a Empleados, tales como la poltica para la determinacin de la estimacin para cuentas
de dudosa recuperacin. Dichas caractersticas incluyen la forma en que opera la empresa,
condiciones jurdicas, sistemas de informacin (Manual), estructura y calidad de la organizacin,
segregacin de funciones, definicin de lneas de autoridad y responsabilidad. As mismo, se debe
incluir la determinacin de las posibles limitaciones que puedan afectar el alcance de su trabajo y
opinin.

OBJETIVOS

Garantizar informacin financiera confiable y oportuna relacionada al rubro de crditos y

cuentas por cobrar en el departamento de contabilidad.
Establecer la validez de las cuentas por cobrar.
Promover la eficiencia operativa de los crditos y cuentas por cobrar, evaluando que la
polticas y procedimientos aplicados que permitan alcanzar la mayor eficiencia, tales como:
cobros realizados en el menor perodo posible, reduccin al mximo de las cuentas
incobrables, alta rotacin de las cuentas por cobrar, evaluacin del costo beneficio de las
operaciones realizadas en los crditos y las cuentas por cobrar.
Cumplimiento de objetivos, polticas, planes, procedimientos, leyes y reglamentos aplicables
a los crditos y las cuentas por cobrar en coordinacin con otras actividades relacionadas
de la entidad.
 Medir, evaluar y revisar la efectividad de los controles ya existentes en las cuentas por
cobrar.
Verificar el cumplimiento de esta partida de acuerdo con los planes y requerimientos de la
empresa.
Reforzar los valores del personal estimulndolos a realizar sus actividades apegadas a los
procedimientos establecidos.
Detectar desviaciones y establecer las acciones correctivas necesarias incluyendo
seguimiento continuo.

Se evalu el desempeo y eficiencia de la gestin realizada por el personal de contabilidad

en las cuentas por cobrar de los empleados, para el cumplimiento de las acciones que les fueron
encargadas en los planes estratgicos, las mismas que estn orientadas hacia la consecucin de
sus metas anuales y el logro de los objetivos.

MOTIVOS DE LA INVESTIGACION

La necesidad de la investigacin surge debido a la problemtica que presenta la empresa

con respecto a los atrasos en el pago de los compromisos de los empleados unido a la poca
disponibilidad de efectivo existente en las distintas cuentas bancarias, principalmente corroborar
los prstamos otorgados a los empleados y que los respectivos abonos coincidan, y si la liquidacin
de la cuentas por cobrar se realizan en el tiempo determinado.
 CUENTAS POR COBRAR EN EL DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD DE LA EMPRESA
EXPRESOS OCCIDENTES, C.A.

En esta fase se analizaron los procesos contables aplicados a las cuentas por cobrar, el cual
comprende todo un compendio de informacin obtenida en el departamento de talento humano de la
empresa , con relacin al manejo de las actividades en donde, entre otras variantes, se tomaron en
consideracin los siguientes:

La evaluacin de los procesos contables aplicados en el rea de cuentas por cobrar.

Control interno aplicado a las partidas de cuentas por cobrar.
La efectividad de los controles aplicados a las cuentas por cobrar.
Dada la importancia que tienen estos aspectos se aplic un cuestionario de control interno
en los departamentos de RRHH y Contabilidad a fin de conocer los procesos contables
aplicados de las cuentas por cobrar a Empleados, as como tambin analizar la aplicacin
de controles internos sobre stas, y constatar la efectividad de los procesos contables
aplicados a esta partida.

LOS ESTADO DE CUENTA DE LOS EMPLEADOS

En la empresa se puede constatar que este sistema no se pone en prctica ya que no se

realizan estados de cuentas peridicos a los empleados, se utiliza en muchas oportunidades la que
el empleado lleva en sus controles, trayendo consigo que puedan obviar algn prstamo lo cual no
beneficia a la empresa.

Este es un aspecto importante en el caso de las cuentas por cobrar a Empleados, ya que
mediante ellas se tiene un control de los montos pendientes de cobro.
 No existen procedimientos exactos en la delimitacin de funciones, por lo que se refleja la
ausencia de un manual desempeo de funciones y de control interno.

No existe una descripcin de controles y procedimientos empleados en las actividades

relacionadas a las cuentas por cobrar a empleados para determinar la eficacia y confiabilidad de
ellos.

No se contabilizan los cobros en forma oportuna, y por lo tanto, no se registran o no se dan

de baja a las cuentas por cobrar en forma oportuna.

INDICADORES

Un indicador es una estadstica simple o compuesta que refleja algn rasgo importante de
un sistema dentro de un contexto de interpretacin.

Es una relacin cuantitativa entre dos cantidades que corresponden a un mismo proceso o
procesos diferentes. Por s solos no son relevantes, pues slo adquieren importancia cuando se les
compara con otros de la misma naturaleza.

Un indicador pretende caracterizar el xito o la eficacia de un sistema, programa u

organizacin, pues sirve como una medida aproximada de algn componente o de la relacin entre
componentes.

Un sistema de indicadores permite hacer comparaciones, elaborar juicios, analizar

tendencias y predecir cambios. Puede medir el desempeo de un individuo, de un sistema y sus
niveles, de una organizacin, el comportamiento de un contexto, el costo y la calidad de los insumos,
la eficacia de los procesos, la relevancia de los bienes y servicios producidos en relacin con
necesidades especficas.
 En otras palabras Un indicador es una estadstica simple o compuesta que refleja algn
rasgo importante de un sistema en un contexto de interpretacin.

CARACTERSTICAS QUE DEBE REUNIR UN INDICADOR

Para que los indicadores sean eficaces tienen que reunir las siguientes caractersticas:

Ser relevante o til para la toma de decisiones.

Susceptible de medicin.

Conducir fcilmente informacin de una parte a otra.

Altamente discriminativo.

Verificable.

Libre de sesgo estadstico o personal.

Aceptado por la organizacin.

Justificable en relacin con su costo-beneficio.

Fcil de interpretar.

Que pueda utilizarse con otros indicadores.

Precisin matemtica en los indicadores cuantitativos.

Precisin conceptual en los indicadores cualitativos.

 ASPECTOS QUE SE DEBEN CONSIDERAR EN LA FORMULACIN
DE LOS INDICADORES

1. Definir el objetivo que se pretende alcanzar.

2. En su formulacin se deben considerar acciones para llevar a cabo su instrumentacin

por el personal normativo y operativo, con base en los factores que faciliten su operacin.

3. Deben enfocarse preferentemente en la medicin de resultados y no en la descripcin de

procesos o actividades intermedias.

4. Deben ser acordados mediante un proceso participativo en el que las personas que
intervienen son tanto sujetos como objetos de evaluacin, a fi n de mejorar conjuntamente la
gestin organizacional.

5. Deben estar formulados mediante el mtodo deductivo, implementados por el mtodo

inductivo y validado a travs del establecimiento de estndares de comportamiento de las partes
del proceso que se pretende medir.

6. Se recomienda designar a un responsable, encargado de validarlos, verificarlos y aplicar

acciones inmediatas para evitar una desviacin negativa, as como de preparar la sntesis de
informacin de los mismos.

NIVELES DE APLICACIN

Por su nivel de aplicacin, los indicadores se dividen en:

Estratgicos.
 De gestin.

De servicio.

INDICADORES DE GESTIN

Informan sobre procesos y funciones clave se utilizan en el proceso administrativo para:

Controlar la operacin.
Prevenir e identificar desviaciones que impidan el cumplimiento de los objetivos
estratgicos.
Determinar costos unitarios por reas, programas, unidades de negocio y centros de
control.
Verificar el logro de las metas e identificar desviaciones.

INDICADORES

Informan sobre procesos y funciones clave, Se utilizan en el proceso administrativo para:

Controlar la operacin.
Prevenir e identicar desviaciones que impidan el cumplimiento de los objetivos
estratgicos.
Determinar costos unitarios por reas, programas, unidades de negocio y centros de
control.
Vericar el logro de las metas e identicar desviaciones
 Se formularon los indicadores para monitorear el cumplimiento y desempeo del departamento
de contabilidad y cobro de las cuentas por cobrar a sus empleados los cuales nos proporcionaran
un valor que a su vez nos permitir tomar decisiones.

Existe una vigilancia constante y efectiva de los vencimientos y cobranzas?

Procedimientos aplicados

Procedimientos definidos

Se practican balances peridicos?

Valor de las ventas

Promedio de saldos de cuentas por cobrar

Es necesario recoger los datos en una forma sistemtica, de tal manera que nos permita
obtener la informacin necesaria para que se cumplan a cabalidad los objetivos planteados, para
ello se utilizarn las siguientes tcnicas:
 Fichaje: Sirvi para registrar la informacin que se obtuvo de las fuentes documentales. Se
utiliz el fichaje bibliogrfico y de resumen para sustentar el marco terico as como en el anlisis
de la informacin

Observacin participante: El observador ocupa un protagonismo en el objeto que observa.

Cuestionario: se aplic un cuestionario a los empleados de modo que este nos

proporcione informacin relevante.
 UNIVERSIDAD DE LOS ANDES
NUCLEO Dr. PEDRO RINCN GUTIRREZ
SAN CRISTOBAL- ESTADO TACHIRA
CUESTIONARIO

Junto con saludarlo, yo como estudiantes de la UNIVERSIDAD DE LOS ANDES deseo invitarlo a responder el presente
cuestionario para realizar un trabajo exclusivamente de carcter Institucional. Sus respuestas sern confidenciales y
annimas y tienen por objeto recoger su importante opinin como empleado de la Organizacin INSTRUCCIONES: Favor
responda a las preguntas presentadas a continuacin slo marcando una de las opciones entre las presentadas para
cada apartado

EMPRESA: EMPRESA EXPRESOS OCCIDENTE C.A

REA: CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS

CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS SI NO No tengo

conocimiento
1 - Cree usted que la empresa hace un buen manejo
de las cuentas por cobrar a sus empleados?
2- Existe una vigilancia constante y efectiva de los
vencimientos y cobranzas?
3 -Se concilian peridicamente los auxiliarles y las
cuentas de mayor correspondientes?
4- Se preparan mensualmente informes de cuentas
por cobrar a empleados por antigedad de saldo?
5-Llevan el registro de forma manual de las cuentas
por cobrar?
6 -Se cuenta con procedimientos para el registro de
estimaciones de cuentas difciles o dudosas de
recuperacin y, en su caso tienen creada alguna
reserva?
7 -Se practican balances peridicos?
8- Se realiza una confirmacin peridica por escrito
mediante el envo de los estados de cuenta de los
saldos por cobrar?
9- Se cuenta con programa de cmputo adecuado
para el control colectivo de cuentas en el
Departamento de RRHH?
Gracias por su Tiempo y Colaboracin
 RESULTADOS

MUESTRA: 13 personas

1 - Cree usted que la empresa hace un buen manejo de las cuentas por cobrar a sus empleados?

4 SI

NO
3

NO TENGO
2
CONOCIMIENTO

Se puede observar en el grafico nmero 1 que de un total de 13 empleados que se

encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 5 empleados dicen
que si hacen un buen manejo de las cuentas por cobrar a sus empleados representando el
36,46%, el 30,77% dice que no y el restante dice no tener conocimiento.
2- Existe una vigilancia constante y efectiva de los vencimientos y cobranzas?

5 SI

4
NO
3
NO TENGO
2 CONOCIMIENTO
1

0
Se puede observar en el grafico nmero 2 que de un total de 13 empleados que se
encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 3 empleados dicen
que si hay vigilancia constante y efectiva de las vencimientos y cobranzas representando el
23,07%, el 30,77% dice que no y el 46,15% restante dice no tener conocimiento.
3 -Se concilian peridicamente los auxiliarles y las cuentas de mayor correspondientes?

5
SI
4
NO
3
NO TENGO CONOCIMIENTO
2

Se puede observar en el grafico nmero 3 que de un total de 13 empleados que se

encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 3 empleados dicen
que se concilian peridicamente los auxiliares y las cuentas de mayor correspondiente
representando el 23,07%, el 30,77% dice que no y el 46,15% restante dice no tener
conocimiento.
4- Se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar a empleados por antigedad de
saldo?
 8

6
SI
5
NO
4

3 NO TENGO
2 CONOCIMIENTO

Se puede observar en el grafico nmero 4 que de un total de 13 empleados que se

encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 2 empleados dicen
que se preparan mensualmente informes de cuentas por cobrar a empleados representando
el 23,07%, el 30,77% dice que no y el 53,84% restante dice no tener conocimiento.
5 -Llevan el registro de forma manual de las cuentas por cobrar?

12

10

SI
8

NO
6

NO TENGO
4
CONOCIMIENTO

Se puede observar en el grafico nmero 5 que de un total de 13 empleados que se

encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 11 empleados dicen si
se lleva un registro en forma manual de las cuentas por cobrar a empleados representando
el 84,61%% el 15,38% dice no tener conocimiento.
6 -Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difciles o dudosas
de recuperacin y, en su caso tienen creada alguna reserva?

5 SI

4
NO
3
NO TENGO
2 CONOCIMIENTO

Se puede observar en el grafico nmero 6 que de un total de 13 empleados que se

encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 3 empleados dicen
Se cuenta con procedimientos para el registro de estimaciones de cuentas difciles o
dudosas de recuperacin representando el 23,07%; el 46,15% dice que no y el 30,77% dice
no tener conocimiento.
7 -Se practican balances peridicos?

5
SI
4
NO
3
NO TENGO CONOCIMIENTO
2

0
Se puede observar en el grafico nmero 7 que de un total de 13 empleados que se
encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 3 empleados dicen
que Se practican balances peridicos representando el 23,07%, el 30,77% dice que no y el
46,15% restante dice no tener conocimiento.
8- Se realiza una confirmacin peridica por escrito mediante el envo de los estados de cuenta de
los saldos por cobrar?

6
SI
5
NO
4

3 NO TENGO
CONOCIMIENTO
2

Se puede observar en el grafico nmero 8 que de un total de 13 empleados que se

encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 2 empleados dicen
que si se realiza una confirmacin peridica por escrito mediante el envo de los estados de
cuenta de los saldos por cobrar representando el 23,07%, el 30,77% dice que no y el
53,84% restante dice no tener conocimiento.
9 - Se cuenta con programa de cmputo adecuado para el control colectivo de cuentas en el
Departamento de RRHH?
 12

10

SI
8

NO
6

NO TENGO
4
CONOCIMIENTO

Se puede observar en el grafico nmero 9 que de un total de 13 empleados que se

encuentran laborando en los Departamentos de Contabilidad y de RRHH 10 empleados dicen
si Se cuenta con programa de cmputo adecuado para el control colectivo de cuentas en el
Departamento de RRHH representando el 76,92% el 23,07%% dice no tener conocimiento.

ANALISIS DE LAS CUENTAS POR COBRAR A EMPLEADOS

Se ha analizado las cuentas por cobrar a empleados al 31 de enero del ao 2016, cuya
responsabilidad recae conjuntamente en los Departamentos de Contabilidad y de Talento Humano.
Nuestra responsabilidad es la de expresar una opinin sobre las ya mencionadas cuentas
basndonos en el trabajo realizado, en un lapso comprendido del 01 de Febrero de 2017 al 04 de
Marzo de 2017.

En nuestra opinin las cuentas adjuntas expresan en todos sus aspectos la imagen fiel de la
situacin contable a lo que respectan las cuentas por cobrar a empleados al 31 de enero del ao
2016 y contienen la informacin necesaria y suficiente para la interpretacin y comprensin
adecuada de conformidad con los principios y normas contables generalmente aceptados.
 Se cuenta con las explicaciones que los administradores y contadores consideran
oportunos sobre la Situacin de las Cuentas por Cobrar a Empleados. Se ha verificado que la
informacin contable concuerde con la informacin que se maneja en el libro, y es all donde se han
observado los errores encontrados. Por parte de los registros en el libro ya que no se maneja una
informacin completa, encontrndose errores como falta de registro y operaciones matemticas
mal realizadas. Por otra parte en Contabilidad los errores ms comunes se encuentran a la hora de
realizar la facturacin de la papelera donde por lo general cobran el Impuesto del Valor Agregado
al empleado arrojando esto que la cuenta se encuentre negativa como resultado, tambin se not
que algunos casos los empleados poseen doble cuenta ya que no se cuenta con polticas eficaces a
la hora de abrir y registrar las cuentas por lo tanto los traslados no se realizan de la manera
correcta.

Para una mayor y compresin de anlisis se opt por clasificar las ya mencionadas cuentas
por cobrar de la siguiente manera.

1. Cuentas por cobrar a empleados que ya no estn en nmina.

Se incluyeron 12 cuentas que representan el 100% de las cuales 10 cuentas (83,33%) se

resolvieron sin ninguna acotacin y 2 cuentas (16,67%) quedaron pendientes por cerrar.

Delgado Sergio y Rosales Rigo Nilson.

2. Cuentas por cobrar a empleados que estn en nmina.

Se dividieron las cuentas en 2 carpetas. Los que tenan cuentas por cobrar al 01/09/2016 y
los que tenan cuentas por cobrar al 31/01/2017 segn los balances que nos facilitaron en
la oficina de Talento Humano.

La primera carpeta (01/09/2016): Se incluyeron 15 cuentas por cobrar de las

cuales el 100% se resolvieron en su totalidad.

La segunda carpeta (31/01/2017): se incluyeron 32 cuentas por cobrar a

empleados, de las cuales 30 que representan el 93,75% se resolvieron por
completo y el 6,24% faltante quedo pendiente. De estas ltimas se puede concluir
que es por falta de Control interno dentro de la empresa.

Moreno Jos Pedro y Suarez Prez Jackson Eli.

 CONCLUSIONES

El anlisis realizado en la empresa Expresos Occidente C.A es un gran complemento que da

al estudiante universitario un enfoque profesional en cuanto a lo que es su carrera, lo que se
espera encontrar en la vida laboral conocer el contexto de la empresa y obtener una visin ms
amplia acerca de las actitudes que se debe tomar en una organizacin.

Las actividades realizadas se han cumplido con satisfactoriamente tanto para la empresa
como para el estudiante. Ya que la primera ha cumplido con un punto ms en su visin y el
estudiante obteniendo conocimientos necesarios y habilidades que no adquiere en un saln de
clase.

Todo lo antes expuesto sumado a la culminacin de la relacin con la organizacin y la

prxima conclusin del vnculo acadmico tiende a considerar como hecho factible la posibilidad de
una prxima interaccin del estudiante con las organizaciones.
 RECOMENDACIONES

Los negocios estn supeditados al surgimiento de riesgos tanto internos como externos
que, de una u otra forma, impiden el alcance de los objetivos y metas que se han fijado con
antelacin. Lo anterior fortalece la existencia y actuacin del control interno que a travs de
sistemas, procedimientos, mtodos, prcticas y polticas de carcter administrativo contable se
aplican para coadyuvar al orden y a la disciplina. El propsito fundamental de los sistemas de
control interno es minimizar los riesgos y quiz detectarlos en forma anticipada y diagnosticar en
cada caso. De acuerdo a los aspectos descritos en el desarrollo de la evaluacin es conveniente
efectuar las siguientes recomendaciones:

La aplicacin de controles internos que contribuyan a la aplicacin de procesos contables

efectivos y eficientemente confiables.

Hacer un manual de normas y procesos contables en forma escrita en donde se refleje el

manejo, tareas y descripcin de cmo se deben realizar las actividades, los procesos contables y
cobros a empleados.

La segregacin de funciones entre los empleados para evitar as que se cometan fraudes.

Se recomienda que las autorizaciones tanto de apertura de cuentas bancarias, baja en las
cuentas por cobrar, se realicen por escrito y por el dueo de la empresa.

La aplicacin de auditoras peridicas y continuas internas y externas en el departamento

de contabilidad.

Asignacin de personal para la ejecucin de auditoras sorpresivas o en su defecto la

realizacin de arqueos de caja donde se tome como base la evidencia documental relacionada con
el efectivo.
 Creacin de manuales de normas y procedimientos en donde se involucre el plan general de
organizacin que permita definir polticas, procedimientos, sistemas y mtodos utilizados en el
negocio para obtener resultados eficientes, efectivos, y que adems regulen y reflejen en forma
ptima la informacin financiera.