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TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CRDITO POR IMPTO. 1a CATEGORA CRDITO POR IMPUESTO RENTAS Y REBAJAS
EMPRESARIO INDIVIDUAL 1a CATEGORA
1 Retiros (Arts. 14, 14 bis y 14 quter). 847 600 104 +
2 Dividendos distribuidos por S.A., C.P.A. y S.p.A. (Arts. 14, 14 bis y 14 quter). 601 105 +
3 Gastos rechazados pagados y otras partidas a que se refiere el Inc. 3 Art. 21. 106 +
BASE IMPONIBLE IUSC O GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL
Rentas presuntas de: Bienes Races, Minera, Explotacin de Vehculos y otras (Arts. 20 N1, 34 N1
4 y 34 bis Ns 2 y 3). 603 108 +
Rentas propias determinadas segn contabilidad simplificada, planillas, contratos y otras rentas. 954 955
RENTAS AFECTAS
Rentas por participacin en sociedades que determinen rentas segn contabilidad simplificada, planillas, 956 957
contrato y otras rentas.
5 Rentas obtenidas de contribuyentes acogidos a letra A del artculo 14 Ter (Propias y por Participaciones
en Sociedades). 958 959
Total Rentas determinadas segn cdigo [604]= cdigos [954]+[956]+[958] y cdigo [109]=
cdigos [955]+[957]+[959]. 604 109 +
6 Rentas percibidas de los Arts. 42 N 2 (Honorarios) y 48 (Rem. Directores S.A.), segn Recuadro N1. 110 +
7 Rentas de capitales mobiliarios (Art. 20 N2), Retiros de ELD (Arts. 42 ter y quter), Fondos Mutuos y 605 155 +
Ganancias de Capital (Art. 17 N8), etc.
8 Rentas exentas del Impuesto Global Complementario (Art. 54 N3). 606 152 +
9 Rentas del Art. 42 N 1 (sueldos, pensiones, etc.). 161 +
10 Incremento por Impuesto de Incremento por impuestos pagados o
Primera Categora. 159 retenidos en el exterior. 748 749 +
11 Impuesto
el 2015.
Territorial pagado en
166
Donaciones Art. 7 Ley N16.282 y
D.L. N 45/73. 907 764 -
REBAJAS A LA RENTA
12 Prdida en operaciones de capitales mobiliarios y ganancias de capital segn lneas 2, 7 y 8 (ver Instrucciones). 169 -
13 SUB TOTAL (Si declara Impuesto Adicional trasladar a lnea 46 47). 158 =
14 Cotizaciones previsionales correspondientes al empresario o socio (Art. 55 letra b). 111 -
Intereses pagados por crditos Dividendos Hipotecarios pagados por
15 con garanta hipotecaria, segn 750
Art. 55 bis.
Viviendas Nuevas acogidas al DFL
N2/59 segn Ley N 19.622.
740 751 -
16 20% Cuotas Fdos. Inversin
adquiridas antes del 04-06-93. 822
Ahorro Previsional Voluntario segn
inciso 1 Art. 42 bis. 765 766 -
17 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (Registre slo si diferencia es positiva). 170 =
18 Impuesto Global Complementario o IUSC segn tabla (Art 47 Art. 52). 157 +
19 Dbito Fiscal por Ahorro Neto Negativo segn Recuadro N4 (N5 letra A y ex letra B Art. 57 bis). 201 +
20 10% Tasa Adicional de Impuesto Global Complementario, sobre cantidades declaradas en lnea 3 (Inc. 3, Art. 21) 910 +
21 Crdito al IGC por Fomento Forestal segn D.L. N701. 135 -
IUSC o IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO
22 Crdito proporcional al IGC por rentas exentas declaradas en lnea 8 (Art. 56 N2). 136 - Si el resultado es
23 Crdito al IGC por Impuesto Tasa Adicional segn ex. Art. 21. 176 - negativo, antelo en el
cdigo 304 entre
parntesis y vea las
24 Crdito al IGC por donaciones para fines deportivos (Art.62 y Sgtes. Ley N19.712). 752 - instrucciones para la
CRDITOS AL IMPUESTO
lnea 35.
25 Crdito al IGC por Impuesto de Primera Categora sin derecho a devolucin (Arts. 41 A letra D N7 y 56 N3). 608 -
26 Crdito al IGC o IUSC por Gasto en Educacin (Art.55 ter). 895 -
27 Crdito al IGC o IUSC por donaciones para fines sociales (Art. 1 bis Ley N 19.885). 867 - Si el resultado es
positivo, antelo en el
28 Crdito al IGC por donaciones a Universidades e Institutos Profesionales (Art.69 Ley N18.681). 609 - cdigo 304 sin parente-
sis y luego trasladelo al
29 Crdito al IGC o IUSC por Impuesto nico de Segunda Categora (Art. 56 N 2). 162 - cdigo 31 de la lnea
36.
30 Crdito al IGC o IUSC por Ahorro Neto Positivo segn Recuadro N 4 (N4 letra A y ex letra B Art. 57 bis). 174 -
31 Crdito al IGC o IUSC por Impuesto de Primera Categora con derecho a devolucin (Art. 56 N 3). 610 -
32 Crdito al IGC por impuestos pagados o retenidos en el exterior (Arts. 41 A letra A y 41 C). 746 -
33 Crdito al IGC por donaciones al Fondo Nacional de Reconstruccin (Arts. 5 y 9 Ley N 20.444). 866 -
34 Crdito al IGC o IUSC por donaciones para fines culturales (Art.8 Ley N18.985). 607 -
35 IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O IMPUESTO NICO DE SEGUNDA CATEGORA, DEBITO
FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO.
304 =
Pg. 1 / 5
07
37 Impuesto Primera Categora contribuyentes letra A del Art.14 Ter. 963 964 965
Impuesto Primera Categora
18 19 20 +
IMPUESTOS DETERMINADOS
Categora segn Inc. 5 N4 Art. 74. declaradas en lnea 3 (Inc. 3, Art. 21).
Retencin de Impuesto sobre Retencin de Impuesto sobre
49 gastos rechazados y otras partidas 923 activos subyacentes (Tasa 20% y/o
35%) segn Art. 79.
924 925 +
(Tasa 45%) segn Art. 79.
Impuesto nico Pescadores
50 Impuesto nico Talleres Artesanales. 21 Artesanales. 43 756 +
Impuesto nico por Retiros de Restitucin Crdito por Gastos de
51 Ahorro Previsional Voluntario (segn 767 Capacitacin Excesivo (Art. 6, Ley 862 863 +
N 3 inciso 1 Art. 42 bis). N 20.326).
9 Telfono 55 Correo Electrnico 13 Actividad, Profesin o Giro del Negocio 14 Cd. Actividad Econmica
ORIGINAL:
Servicio de Impuestos Internos Vlido con timbre y firma del cajero Pg. 2 / 5
03 07
Marque X segn instrucciones
E.I.R.L. (Ley 19.857) 787 D.S. N 341
Determinacin
Ley N 18.392/19.149 73 Sin Contabilidad
Franquicias
Sistema
(F.F)
Rentas
68 Instit. Art. 40 N 2 69
Ley N 19.709 (Tocopilla) 786 D.L. N 600 (E.I.E) y 4 LIR
P. de Negocios 788 Contabilidad 614 Asoc. o Cuentas 616
Contribuyente Agricultor Contabilidad OPCIN 805 RETIRO 813 (Art. 41 D LIR) Completa en Participacin
Simplificada D.S. N 344/2004
RECUADRO N1: HONORARIOS Otras rentas afectas al Impuesto de Primera Categora. 760
Rentas de 2a Categora Renta Actualizada Impuesto Retenido Actualizado Renta Neta de Fuente Extranjera (artculo 41 A letra D N 6). 974
Honorarios Anuales Con Retencin. 461 492 + Gastos adeudados o pagados por cuotas de bienes en leasing 975
Honorarios Anuales Sin Retencin. 545 + Total de cantidades adeudadas, pagadas o abonadas a 976
Incremento por impuestos pagados 856 relacionados en el exterior (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR).
o retenidos en el exterior. +
RECUADRO N 3: DATOS CONTABLES BALANCE 8 COLUMNAS Y OTROS
Total Ingresos Brutos. 547 = Saldo de Caja (slo dinero en efectivo y documentos al
Participacin en Soc. de Profes. de 617 101
Segunda Categora. + da segn arqueo).
Saldo cuenta corriente bancaria segn conciliacin. 784
Monto Ahorro Previsional Voluntario
segn inciso 1 Art. 42 bis. 770 - Prstamos efectuados a propietarios, socios o accionistas
783
en el ejercicio.
Gastos por donaciones para fines 872
sociales (Art. 1 bis, Ley N 19.885). - Cuentas por Cobrar (por Ventas o Servicios). 977
Gastos Efectivos (slo del Total
Ingresos Brutos). 465 - Existencia Final. 129
Activo Inmovilizado. 647
Gastos Presuntos: 30% sobre el
cdigo 547, con tope $ 8.091.900. 494 - Cantidad de Bienes del Activo Inmovilizado. 940
Rebaja por presuncin de
asignacin de zona D.L. N 889. 850 - Bienes Adquiridos Contrato Leasing. 648
Total Honorarios. 467 = Cantidades adeudadas a relacionados en el exterior, o
pagadas cuyo Impuesto Adicional no ha sido enterado 978
Total Remuneraciones Directores S.A. 479 491 + (Arts. 31 inciso 3 y 59 LIR).
Monto inversin Ley Arica. 815
Total Rentas y Retenciones. 618 619 =
Participacin en Ingresos Brutos en Soc. de Profes. de 2a Categ. (Trasladar lnea 6 Monto inversin Ley Austral. 741
slo Personas (Trasladar lnea
896 Naturales) 56 cdigo 198) Total del Activo. 122
Total del Pasivo. 123
RECUADRO N2 : BASE IMPONIBLE DE PRIMERA CATEGORA Capital Efectivo. 102
Ingresos del Giro Percibidos o Devengados. 628 + Capital Propio Tributario Positivo. 645
Rentas de Fuente Extranjera. 851 + Aumentos de Capital. 893
Intereses Percibidos o Devengados. 629 + Disminuciones de Capital. 894
Otros Ingresos Percibidos o Devengados. 651 + Capital Propio Tributario Negativo. 646
Costo Directo de los Bienes y Servicios. 630 - Patrimonio Financiero. 843
Remuneraciones. 631 - Total Capital Enterado. 844
Depreciacin Financiera del ejercicio. 632 - Activo Gasto Diferido Goodwill Tributario. 1003
Intereses Pagados o Adeudados. 633 - Activo Intangible Goodwill Tributario (Ley N 20.780). 1004
Gastos por Donaciones. 966 - Utilidades Financieras Capitalizadas y Sobreprecio en
Colocacin de Acciones. 1005
Otros Gastos Financieros. 967 - Total depreciacin normal de los bienes en el ejercicio. 785
Depreciacin Tributaria
Impuesto Especfico a la Actividad Minera. 827 - Monto Total Venta Actualizado. 799
-
N de Operaciones de Derechos
Gastos Rechazados afectos a la tributacin del Inc.1 Art. 21. 928 Sociales. 943
-
Monto Total Venta Actualizado de
Gastos Rechazados afectos a la tributacin del Inc.3 Art. 21. 929 Derechos Sociales. 945
Costo de Venta Total de Derechos
Ingresos No Renta (Art. 17). 640 - Sociales Actualizado. 947
-
N Acciones, Cuotas de Fondos
Otras Partidas. 807 Mutuos y/o de Inversin Vendidas. 797
Rentas Exentas Impto. 1 Categora (Art. 33 N2). 641 - Monto Total Venta Actualizado. 800
Dividendos y/o Utilidades Sociales (Art.33 N2). 642 - Rgimen Impuesto nico
Primera Categora.
Costo de Venta Total Actualizado.
N de Operaciones de Derechos
803
944
Renta Lquida ( Prdida) antes de rebajar como gasto donaciones 972 = Sociales.
-
Monto Total Venta Actualizado de
Gastos aceptados por donaciones. 973 Derechos Sociales. 946
Costo de Venta Total de Derechos
948
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora (Art. 14 868
quter y Art. 40 N 7). - Sociales Actualizado.
N Acciones, Cuotas de Fondos
798
Mutuos y/o de Inversin Vendidas.
Renta Lquida Imponible (o Prdida Tributaria). 643 = Monto Total Venta Actualizado. 801
Base Imponible Renta Presunta. 808
Rgimen Art. 107.
Costo de Venta Total Actualizado. 804
Rentas afectas al Impuesto nico de Primera Categora. 758 N de Operaciones de Derechos
Sociales.
Rentas por arriendos de Bienes Races Agrcolas. 809 Monto Total Venta Actualizado de
Derechos Sociales.
Rentas por arriendos de Bienes Races No Agrcolas. 759 Costo de Venta Total de Derechos
Sociales Actualizado.
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03 07
RECUADRO N 6: DATOS DEL FUT Y FUNT Remanente de crdito por bienes fsicos del activo 839
inmovilizado proveniente de Inversiones A.T.1999-2002.
Saldo rentas e ingresos al 31.12.83. 224
Crdito por donaciones Universidades e Inst.Profesionales. 384
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito con derecho
a devolucin. 774 + Crdito por Impto. 1 Cat. Contribuyentes Art. 14 bis. 385
Remanente FUT ejercicio anterior con crdito sin derecho Crdito por inversiones Ley Arica. 390
a devolucin. 931 +
Crdito por inversiones Ley Austral. 742
Remanente FUT ejercicio anterior sin crdito. 775 + Crdito por impuestos extranjeros, segn Arts. 41 A
FUT afectado con el Impuesto Sustitutivo. 979 - letra A y 41 C. 841
Saldo negativo ejercicio anterior. 284 - Crdito por impuestos extranjeros, segn Arts. 41 A
letra B y C y 41 C. 387
R.L.I. 1 Categora del ejercicio. 225 + Crdito por inversin privada en actividades de Investigacin
Crdito Total Disponible por Impuestos Extranjeros. 932 - y Desarrollo Ley N20.241/2008. 855
Rentas Exentas de Impuesto de Primera Categora
(Art. 14 quter y Art. 40 N 7).
883 + RECUADRO N 8: OTROS CRDITOS Y GASTOS
Prdida Tributaria 1 Categora del ejercicio. 229 - Saldo crdito contribuyentes Art.14 bis. 236
Gastos Rechazados no gravados con la tributacin del Art.21 624 - Saldo crdito Impuesto Tasa Adicional ex-Art. 21. 238
Inversiones recibidas en el ejercicio en el caso del Remanente por impuestos extranjeros para el ejercicio
Empresario Individual ( Art.14 ). 227 + siguiente, segn Arts. 41 A y 41 C. 1006
Remanente gasto por donaciones culturales segn Art.8
Diferencia entre depreciacin acelerada y normal. 776 + Ley N 18.985/1990 ejercicio anterior. 999 +
Dividendos y retiros recibidos, participaciones en contabilidad 777
simplificada y otras provenientes de otras empresas. + Gasto por donaciones culturales segn Art. 8 Ley N 998 -
18.985/1990 imputado en el ejercicio.
Reposicin Prdida Tributaria. 782 + Remanente gasto por donaciones culturales segn Art. 8,
Rentas presuntas o participacin en rentas presuntas. 835 + Ley N 18.985/1990 ejercicio siguiente. 953 =
Otras Partidas que se agregan. 791 + RECUADRO N 9: CRDITOS POR GASTOS DE CAPACITACIN
Otras Partidas que se deducen. 933 - Crdito por gastos de Capacitacin Mensual con derecho a
Saldo FUT traspasado a sociedad que nace por divisin. 889 - devolucin (Art. 6, Ley N 20.326/2009). 859
Partidas que se deducen (Rentas presuntas,etc.). 275 - RECUADRO N 10: ROYALTY MINERO
Retiros o Distrib. Imputados al FUT en el ejercicio. 226 - Agregados a la RLI (o Prdida Tributaria) de Primera
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito con Categora segn Art. 64 ter. 884
derecho a devolucin. 231 =
Deducciones a la RLI (o Prdida Tributaria) de Primera 885
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., con crdito sin Categora segn Art. 64 ter.
derecho a devolucin. 934 =
Ventas propias expresadas en toneladas mtricas de cobre 886
Remanente FUT para el Ejerc. Sgte., sin crdito. 318 = fino segn Art. 64 bis.
Saldo negativo para el ejercicio siguiente. 232 = Ventas de relacionados expresadas en toneladas mtricas
de cobre fino segn Art 64 bis.
985
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio anterior
con derecho a devolucin. 625 + Margen Operacional Minero segn Art. 64 bis. 887
Remanente Crdito Impuesto 1 Categ. ejercicio anterior
sin derecho a devolucin. 935 + RECUADRO N 11: DONACIONES
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio con derecho a Donaciones Afectas al LGA
devolucin. 626 + Gastos por donaciones para fines culturales. 986
Crdito Impto. 1 Categ. del Ejercicio sin derecho a
devolucin.
939 + Gastos por donaciones para fines educacionales. 987
Total Gastos
991
Crdito por Impuestos Externos Informado en el Ejercicio. 937 = educacionales.
Saldo acumulado por diferencia entre depreciacin Gastos rechazados por donaciones para fines deportivos.1001
acelerada y normal (Art. 31 N5 LIR). 845
Gastos rechazados por donaciones para fines sociales. 794
Remanente FUNT ejercicio anterior. 818 + Gastos rechazados por donaciones a universidades e 993
Saldo Negativo FUNT ejercicio anterior. 842 - instituciones profesionales.
FUNT generado por FUT afectado con el de Impuesto Gastos rechazados por otras donaciones segn Art. 811
Sustitutivo. 980 + N 10, Ley N 19.885.
Impuesto Sustitutivo que afecto al FUT Histrico. 981 - Donaciones No Afectas al LGA
Gastos por donaciones al FNR segn Ley N20.444/2010 994
FUNT positivo generado en el ejercicio. 819 +
Gastos
Total
FUNT negativo generado en el ejercicio. 837 - Gastos por donaciones para fines Polticos. 793
Gastos por donaciones segn Art. 7 Ley N 16.282/1965. 873
Retiros o Distrib. Imputados al FUNT en el ejercicio. 820 - Gastos rechazados por donaciones al FNR (Art. 4 y 9 876
=
Rechazados
Saldo Negativo FUNT para el ejercicio siguiente. 840 = Gastos rechazados por donaciones para fines
polticos. 812
Dividendos y/o retiros afectos no imputados al FUT. 836
Gastos rechazados por donaciones segn Art. 1002
Remanente FUR para el ejercicio siguiente. 982 7 Ley N 16.282/65.
Exceso de retiros determinado al 31.12.14 para 320 RECUADRO N 12: INGRESO DIFERIDO O UTILIDADES AFECTAS AL IMPTO. SUSTITUTIVO
ejercicios siguientes.
CONTRIBUYENTES ACOGIDOS A LETRA A DEL ART. 14 TER
Devoluciones de Capital, segn N7 Art. 17. 983 Saldo de Utilidades Tributables
Saldo de utilidades tributables Acumuladas 1008
Crdito IEAM ejercicio. 828 + acumuladas al 31 de
Crdito IEAM utilizado en el ejercicio. 830 - Diciembre del 2014 2015.
Incremento
Crdito
1009
1010
Remanente crdito IEAM a devolver. 829 = Saldo de Utilidades Tributables
Acumuladas 1011
RECUADRO N 7: CRDITOS IMPUTABLES AL IMPUESTO PRIMERA CATEGORA Y OTRAS Ingreso Diferido imputado en
REBAJAS ESPECIALES (LNEA 37 Y 39) el ejercicio 2015 2016. Incremento 1012
Crdito por donaciones al FNR segn Art. 4, Ley N20.444. 898 Crdito 1013
Crdito por donaciones para fines culturales. 373 Saldo utilidades tributables
Saldo de Utilidades Tributables
Acumuladas 1014
Crdito por contribuciones de bienes races. 365 acumuladas al 31.12.2014
2015 afectas al Impuesto Incremento 1015
Crdito por donaciones para fines educacionales. 382 Sustitutivo. Crdito 1016
Crdito por donaciones para fines deportivos. 761
Crdito por donaciones para fines sociales. 773
Crdito por bienes fsicos del activo inmovilizado del ejercicio. 366
Crdito por rentas de zonas francas. 392
Otras rebajas especiales. 984 FIRMA DEL CONTRIBUYENTE O NOMBRE Y FIRMA DEL REPRESENTANTE LEGAL
Declaro bajo juramento que la informacin contenida en este
RUT DEL CONTADOR RUT DEL REPRESENTANTE documento es la expresin fiel de la verdad, por lo que asumo la
650 - 903 - responsabilidad correspondiente.
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Repblica de Chile 07
COMPROBANTE DEVOLUCIN
ROL NICO TRIBUTARIO
PRIMER APELLIDO O RAZN SOCIAL SEGUNDO APELLIDO NOMBRES
03
01 02 05
9 Telfono 55 Correo Electrnico 13 Actividad, Profesin o Giro del Negocio 14 Cd. Actividad Econmica
COPIA:
Contribuyente
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Vlido con timbre y firma del cajero
COMPROBANTE PAGO
ROL NICO TRIBUTARIO
PRIMER APELLIDO O RAZN SOCIAL SEGUNDO APELLIDO NOMBRES
03
01 02 05
9 Telfono 55 Correo Electrnico 13 Actividad, Profesin o Giro del Negocio 14 Cd. Actividad Econmica
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Contribuyente