Universidad De San Carlos de Guatemala

Maestra en Administracin Financiera

Facultad de Ciencias Econmicas
MSc. Jos Angel Mansilla Garca
Curso: Presupuesto

CASOS 5-4 Y 5-6

Erwin OdilioLopez Navarro. 1757928361202

Coordinador: Elfego Rubilio Domnguez Velsquez. 2312456451225
David Ricardo Ajcu Vicente. 2658210450108
Osbin Alexis Reyes Montenegro. 1928560302107
Guido Hernn Reyes Montenegro. 2449922662107
 RESOLUCION CASO 5-4

ESTADO DE RESULTADOS
COMPAA CAA
AOS 2003
Ingresos (2,000 * $6,000.00) $12,000,000.00
Costos
Costos Variables $7,200,000.00
Total de costos variables $7,200,000.00
Margen de contribucin $4,800,000.00
Costos Fijos $5,000,000.00
Utilidad antes de impuesto -$200,000.00

1) La compaa CAA tiene un gran contrato de venta con la empresa X ya que

esta le consume el 20% de su produccin, sin embargo, el precio de venta
traer consigo prdida de $200,000.00 lo cual no sera beneficioso para la
empresa CAA.

ESTADO DE RESULTADOS
COMPAA CAA
AOS 2003
Ingresos (2,000 * $7,200.00) $14,400,000.00
Costos
Costos Variables $7,200,000.00
Total de costos variables $7,200,000.00
Margen de contribucin $7,200,000.00
Costos Fijos $5,000,000.00
Utilidad antes de impuesto $2,200,000.00
2) Aqu se muestra las ganancias que tendra la empresa si decidiera vender
las 2000 unidades al precio de venta normal, sin embargo la empresa no
puede elevar el precio de esta forma ya la compaa X es su mejor cliente.

ESTADO DE RESULTADOS
COMPAA CAA
AOS 2003
Ingresos (500 * $6,200.00) $3,100,000.00
Costos
Costos Variables $7,200,000.00
Total de costos variables $1,800,000.00
Margen de contribucin $1,300,000.00
Costos Fijos $1,250,000.00
Utilidad antes de impuesto $50,000.00

3) La compaa CAA recibe una oferta de una empresa que quiere hacerle
competencia a la compaa X por 500 unidades a un precio de $6,200.00
en este casi la CAA tendra una utilidad de $50,000.00. Se debe llegar a un
acuerdo con X para que compren 2500 unidades a $6,200.00
 RESOLUCION CASO 5-6
1.- Prepare un resumen del presupuesto de ventas por departamento.
RESUMEN
PRESUPUESTO DE VENTAS POR DEPARTAMENTO
SIN DEDUCCIONES
EXPRESADO EN DOLARES
PPTO. ABRIGOS Y
PPTO. ARTICULOS PPTO.
MES PPTO. JOYERIA % % VESTIDOS PARA DAMA Y % TOTAL PPTO.
PARA CABALLERO VARIOS
JOVENCITAS
Agosto $ 9,360 8.0% $ 31,734 8.2% $ 53,136 14.4% $ 3,267 $ 97,497
Septiembre $ 11,466 9.8% $ 32,121 8.3% $ 76,752 20.8% $ 4,401 $ 124,740
Octubre $ 13,221 11.3% $ 35,217 9.1% $ 69,741 18.9% $ 4,239 $ 122,418
Noviembre $ 21,645 18.5% $ 80,109 20.7% $ 61,623 16.7% $ 4,914 $ 168,292
Diciembre $ 53,001 45.3% $ 183,438 47.4% $ 50,553 13.7% $ 7,371 $ 294,364
Enero $ 8,307 7.1% $ 24,381 6.3% $ 57,195 15.5% $ 2,808 $ 92,691
Totales $ 117,000 100% $ 387,000 100% $ 369,000 100% $ 27,000 $ 900,003
% Participacion 13% 43% 41% 3% 100%
El cuadro anterior muestra el resumen del presupuesto de ventas por departamento, segn el
presupuesto en los seis meses los de mayor participacin son: Artculos para caballero y dama.
2.- Prepare un presupuesto detallado de ventas por departamento y por mes.

DETALLE
PRESUPUESTO POR DEPARTAMENTO Y MES
SIN DEDUCCIONES
EXPRESADO EN DOLARES
TOTAL
DEPARTAMENTO AGOSTO % SEPTIEMBRE % OCTUBRE % NOVIEMBRE % DICIEMBRE % ENERO % %
SEMESTRE
JOYERIA $ 9,360.00 10% $ 11,466.00 9% $ 13,221.00 11% $ 21,645.00 13% $ 53,001.00 18% $ 8,307.00 9% $ 117,000.00 13%
ARTICULOS PARA CABALLERO $ 31,734.00 33% $ 32,121.00 26% $ 35,217.00 29% $ 80,109.00 48% $ 183,438.00 62% $ 24,381.00 26% $ 387,000.00 43%
ABRIGOS Y VESTIDOS PARA DAMA
$ 53,136.00 55% $ 76,752.00 62% $ 69,741.00 $ 61,623.00 37% $ 50,553.00 17% $ 57,195.00 62% $ 369,000.00
Y JOVENCITAS 57% 41%
VARIOS $ 3,267.00 3% $ 4,401.00 4% $ 4,239.00 3% $ 4,914.00 3% $ 7,371.00 3% $ 2,808.00 3% $ 27,000.00 3%
TOTAL POR MES Y DEPARTAMENTO $ 97,497.00 100% $ 124,740.00 100% $ 122,418.00 100% $ 168,291.00 100% $ 294,363.00 100% $ 92,691.00 100% $ 900,000.00 100%
ALCANCE DE VENTAS POR MES 11% 14% 14% 19% 33% 10% 100%

En el cuadro del presupuesto que se menciona en la parte superior, se puede observar que los departamentos con mayor alcance de ventas que
se desea, son los departamentos de ARTICULOS PARA CABALLERO Y ABRIGOS Y VESTIDOS PARA DAMAS Y JOVENCITAS, con un 43% y 41%
respectivamente, en donde se espera mejores ventas para los meses de noviembre y diciembre con un 19% y 33% respectivamente, en este
presupuesto solo se reflejan las ventas o ingresos que se esperan, aun no cuenta con ninguna deduccin es decir el valor de costo, para poder
establecer los mrgenes brutos.