Contenido

QU ES UN BALANCE GENERAL? .................................................................................... 2

COMPONENTES DEL BALANCE GENERAL ..................................................................... 3
OBJETIVOS DEL BALANCE GENERAL ............................................................................. 5
MODELO DE BALANCE GENERAL ..................................................................................... 6

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QU ES UN BALANCE GENERAL?
(Castro, 2015) Seala que: El balance general o estado de situacin financiera es
un reporte financiero que ejerce como una fotografa al reflejar la situacin financiera
de una empresa a una fecha determinada, porque muestra clara y detalladamente el valor
de cada una de las propiedades y obligaciones, as como el valor del capital.

Est conformado por las cuentas de activo (lo que la empresa posee), pasivo
(deudas) y la diferencia entre estos que es el patrimonio o capital contable. Este reporte
por lo general es realizado al finalizar el ejercicio de la empresa de manera anual
(balance final), sin embargo para fines de informacin es importante que se realice con
una periodicidad mensual, trimestral o semestral para un mejor seguimiento.

El Balance general nicamente presenta la situacin financiera de un negocio en

una fecha determinada, o sea, la del da en que se practica, porque si se hiciera un nuevo
Balance al da siguiente, no presentara exactamente la misma situacin, debido a que
los saldos de las cuentas seran distintos, aun cuando no se practicara ninguna
operacin, pues hay operaciones que se realizan solas, es decir, sin la intervencin de
ninguna persona; por ejemplo, la baja de valor que sufre el mobiliario por el transcurso
del tiempo; la amortizacin que sufren los gastos de instalacin; la prdida de valor que
provoca la volatilizacin de lquidos almacenados, etctera. Este estado financiero es de
gran importancia para dar a conocer a los propietarios, socios y accionistas si la
operacin de la empresa se ha llevado de la manera correcta, si los recursos se han
administrado eficientemente y si los resultados de estos procesos son ptimos o son
deficientes. Es un buen punto de referencia para conocer la salud financiera de la
organizacin.

Toda empresa necesita conocer sus resultados y plasmarlos en un documento

contable que determine este proceso. El balance general es en pocas palabras un
resumen que refleja el panorama actual de su compaa. El balance general es un
documento gua para la toma de decisiones financieras.

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COMPONENTES DEL BALANCE GENERAL
Los elementos que constituyen el estado de situacin financiera o balance
general se dividen en tres grandes rubros:

1. ACTIVOS: En este apartado se incluye todo lo que la empresa posee de valor y se

clasifica en orden de mayor a menor liquidez de la siguiente manera:

a) Circulantes: Son los derechos, bienes o crditos que pueden ser convertidos en
efectivo en el plazo menor a un ao o al cierre del ejercicio. En esta categora se
incluyen las siguientes cuentas contables,

- Caja

- Bancos

- Cuentas por cobrar

- Inventarios

b) Fijos: Un activo fijo es un bien propiedad de la empresa, ya sea tangible o intangible,

que no se convierte en efectivo a corto plazo y que por lo general son necesarios para el
funcionamiento de la empresa por lo que no se destinan a la venta. En este rubro estn
las siguientes cuentas contables:

Maquinaria y equipo

Equipo de transporte

Mobiliario y equipo de oficina

Equipo de cmputo

Edificios

Terrenos

c) Diferidos: No son propiamente activos, sin embargo se consideran en este apartado.

Representan costos y gastos que se han pospuesto para cargarse en perodos futuros.
Algunos ejemplos son los siguientes:

Seguros pagados por anticipado

Arrendamientos anticipados

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Intereses sobre obligaciones financieras descontados por anticipado

2. PASIVOS: Son las deudas u obligaciones que la empresa posee, en este apartado se
representa lo que se debe a terceros, a instituciones bancarias, proveedores, etc. Se
clasifican de acuerdo al nivel de exigibilidad, es decir el plazo en que se tienen que
liquidar quedando de la siguiente manera:

a) Circulante: Son las deudas de la empresa con un plazo menor a un ao, las cuales se
consideran de corto plazo y existe la intencin de que estn en constante rotacin.
Algunas de las cuentas que incluyen son,

Obligaciones bancarias

Cuentas por pagar a proveedores

Anticipos de clientes

Cuentas por pagar a acreedores

Impuestos por pagar

b) Largo plazo: En este rubro se identifican las deudas contradas por la empresa que
se deben de liquidar en un plazo mayor a un ao. Como por ejemplo:

Crditos bancarios.

Documentos por pagar

c) Diferido: En esta clasificacin se encuentran los adeudos cuya aplicacin

corresponde a resultados de ejercicios futuros a la fecha del balance. Por ejemplo:

Ingresos recibidos por anticipado

Reembolsos del ingreso anticipado

3. PATRIMONIO O CAPITAL: Representa los recursos que los socios o propietarios

han invertido en su empresa. El monto total de los activos debe ser igual a la suma del
total de los pasivos ms el capital.

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OBJETIVOS DEL BALANCE GENERAL
El principal propsito para el que se prepara un balance general es conocer la
posicin financiera de la empresa en un periodo determinado. Al realizar este reporte
obtendremos a su vez informacin relevante para tomar decisiones de negocio como por
ejemplo:

Naturaleza y valor de los activos

Naturaleza y alcance de las obligaciones

Capacidad actual de capital

Solvencia del negocio

De igual manera a travs del balance general podrs detectar entre otros:

a) Excedente o insuficiencia de fondos en efectivo, bancos o inversiones.

b) Sobrante o faltante de inventarios debido a una planeacin errnea de compras.

c) Montos elevados de ventas a crdito y/o ineficiencia de cobranza.

d) Exceso de deudas contradas

Contar con informacin financiera estratgica, oportuna y confiable te ayuda a tomar

decisiones importantes para el crecimiento de tu compaa de una manera ms acertada.

El Balance general debe contener los siguientes datos:

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MODELO DE BALANCE GENERAL

Tabla 1: Estructura bsica de un balance general (Negocios, 2013)

Veamos la explicacin de cada una de las cuentas:

El activo corriente o activo circulante es el activo que fcilmente puede convertido en
dinero en efectivo, comprende las cuentas de:

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 Caja y bancos o disponible: el dinero que la empresa tiene en su caja o
depositado en una cuenta en el banco.
Clientes, cuentas por cobrar o cuentas por cobrar comerciales: el dinero que los
clientes les deben a la empresa como producto de ventas hechas al crdito.
Otros deudores, otras cuentas por cobrar o cuentas por cobrar no comerciales: el
dinero que le deben a la empresa, pero que no incluye el saldo de los clientes.
Existencias o inventarios: incluyen las materias primas, los productos en
proceso, y los productos terminados o las mercaderas.

El activo no corriente o activo fijo es el activo que difcilmente puede ser convertido
en dinero en efectivo, comprende las cuentas de:

Inmuebles, maquinaria y equipo: comprende edificios, terrenos, maquinaria,

equipos, vehculos de transporte, muebles, enseres, etc.
Depreciacin acumulada: el valor de la depreciacin acumulada de los activos
de la cuenta anterior a excepcin de los terrenos que no se deprecian.

El pasivo corriente son las obligaciones o deudas que tiene la empresa con
vencimiento menor a un ao, comprende las cuentas de:

Proveedores, cuentas por pagar o cuentas por pagar comerciales: el dinero que la
empresa le debe a sus proveedores como producto de compras hechas al crdito.
Otros acreedores, otras cuentas por pagar o cuentas por pagar no comerciales: el
dinero que la empresa le debe a terceros, pero que no incluye el sado que le resta
pagar a sus proveedores.
Impuestos por pagar o tributos por pagar: el saldo de impuestos que a la empresa
le resta pagar.

El pasivo no corriente son las obligaciones o deudas que tiene la empresa con
vencimiento mayor a un ao, comprende las cuentes de:

Deudas a largo plazo: deudas a largo plazo que tiene la empresa, por ejemplo,
con entidades financieras.

Y, finalmente, el patrimonio o patrimonio neto comprende las cuentas de:

Capital o capital social: las aportaciones hechas por los socios o accionistas.

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 Utilidades retenidas, utilidades acumuladas, resultados acumulados o reservas:
utilidades que se retienen o se acumulan en la empresa despus de pagar
dividendos.
Utilidades del ejercicio o resultados del ejercicio: utilidades del ejercicio antes
de repartirse como dividendos y destinarse a utilidades retenidas.

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Bibliografa
Castro, J. (17 de Marzo de 2015). Corponet. Obtenido de http://blog.corponet.com.mx/que-es-
el-balance-general-y-cuales-son-sus-objetivos

Negocios, C. (8 de Enero de 2013). Crece Negocios. Obtenido de

https://www.crecenegocios.com/el-balance-general/