PROGRAMA DE AUDITORIA

Examen Especial rea De Produccin

Alcance: Enero Diciembre 2016

OBJETIVOS:

Determinar el grado de cumplimiento de las funciones y polticas establecidas

en el Manual de Organizacin y Funciones y en los Planes Operativos.
Determinar la eficiencia en el manejo de los recursos humanos, materiales y
los tiempos en cada proceso productivo.
Determinar si los responsables cumplen con los estndares de calidad
determinados para cada proceso productivo.

PROCEDIMIENTOS:

Solicitar en Manual de Organizacin y Funciones.

Verificar la asignacin de funciones al personal de cada departamento
productivo.
Solicitar el requerimiento de las unidades a producir hechos por el
departamento de ventas.
Solicitar los reportes de kardex de materias primas e insumos consumidos
en cada proceso de fabricacin.
Verificar si los reportes de control de calidad cumplen con lo estipulado en
las polticas internas de la empresa.
Solicitar los reportes informes realizados por cada responsable acerca del
cumplimiento de las fichas tcnicas determinadas para la elaboracin de
cada producto.
Solicitar el rol de capacitaciones asignadas a cada trabajador del rea de
produccin y planta.
Verificar si los requerimientos realizados a logstica han sido ejecutados de
manera ntegra.
 HALLAZGOS

TITULO:

El rea de produccin no cuenta con la asignacin de funciones por escrito, generado

ineficiencia en los desarrollos de las actividades productivas.

COMENTARIO:

Las funciones a realizar por cada trabajador de planta no se encuentran estipulados en un

documento por escrito, igualmente no han sido delimitados entre cada proceso productivo.

El reglamento general de la empresa indica que el gerente de cada rea deber establecer por
escrito las funciones y polticas a cumplir por su personal a cargo.

Esta situacin se origina debido que el gerente responsable del rea de produccin no elaboro
las funciones del personal originando ineficiencia y afectando la productividad de la empresa.

CONCLUSION:

Se detect que el gerente del rea de produccin no elaboro la asignacin de funciones del
personal afectando el nivel de productividad de la empresa.

RECOMENACION:

El gerente del rea de produccin bajo responsabilidad deber elaborar y entregar por escrito
en un plazo mximo de 04 da tiles, la asignacin de funciones del personal del rea a cargo
con la finalidad de medir el cumplimiento de los objetivos y metas planteados en el plan
estratgico.
TITULO:

El incumplimiento de los requerimientos de unidades a producir realizados por el rea de

ventas afecta la liquidez y rentabilidad de la empresa.

COMENTARIO:

El nivel de unidades producidas no cubri con los requerimientos solicitados por el rea de
ventas originando insatisfaccin de los clientes y perdidas econmicas.

Es poltica de la empresa que las ordenes de produccin sern realizadas por el rea de ventas
de acuerdo a demanda y requerimiento del mercado.

Esta situacin se produce debido a que el responsable ha incumplido con supervisar las labores
de cada proceso y acatar los tiempos determinados para cada proceso.

CONCLUSION:

Se detect que el responsable de supervisar los trabajos realizados en cada proceso de

produccin no cumpli con las rdenes de requerimientos originando perdidas econmicas a
la empresa.

RECOMENDACIN:

El responsable de supervisar los procesos productivos bajo responsabilidad deber instruir a

los colaboradores los tiempos estimados para cada trabajo que se ejecute para no afectar la
economa de la empresa.
TITULO:

Se determin que hay un exceso de desperdicios en materia prima lo que genera un

ineficiente uso de recursos y disminuye la rentabilidad de la empresa.

COMENTARIO:
El rea de produccin mantiene desperdicios de materia prima con mucha frecuencia y en
cantidades considerables por las telas adquiridas a proveedores nacionales.

De acuerdo a los procedimientos que estipula la empresa no debe existir desperdicios de

materia prima.

Debido a que principalmente las manzanas recibidas actualmente, no mantiene la calidad

deseada, es decir presenta en muchas ocasiones partes en mal estado (podridas) por lo tanto
se debe cortar por lo que ocasiona prdida.

Los clientes quedan insatisfechos por la falta de calidad en los productos y no se optimiza
tiempo y recursos.

CONCLUSIN:
Los grandes volmenes de desperdicios de materia prima representan prdidas de
consideracin, mayores costos y afectan la rentabilidad.

RECOMEDACIN:
Bajo responsabilidad del jefe de logstica y en coordinacin con el rea de produccin se
conseguirn proveedores reconocidos a nivel nacional que tengan normas de calidad o
Certificacin ISO 22000, obteniendo as materia prima en buen estado y productos de calidad.
TITULO:
Se determin que las horas necesarias para la produccin son mayores a las horas que el
trabajador normalmente realiza, generando menor rentabilidad por costos operativos.

COMENTARIO:
Se determin que los trabadores requieren un mayor tiempo del que realizan normalmente
para la elaboracin de productos terminados, originando horas extras de forma habitual as
como tambin que estos realzan sus actividades de acuerdo a su experiencia y a la enseanza
de sus compaeros.

Los operarios deberan tener conocimiento del proceso de produccin para que elaboren
productos de calidad con una inversin eficaz de horashombre.

Los trabajadores al no disponer de capacitaciones relacionadas con el proceso productivo o

trabajo en equipo no estn al da en nuevos procesos.

Los trabajadores generan mayores costos de produccin y requieren mayores plazos de

entrega disminuyendo la productividad operativa.

CONCLUSIN:
El requerimiento de un mayor tiempo de produccin generan mayores tiempos de produccin
y mayor demora, afectando la eficacia operativa de las horas hombre utilizadas en la
elaboracin, as como tambin afectando la rentabilidad por altos costos operativos.

RECOMENDACIN:
Bajo responsabilidad del jefe de produccin y en coordinacin con el rea de RRHH se
capacitar a los operarios para que estos tengan los conocimientos y tcnicas adecuadas, con
lo que la productividad de los trabajadores ser maximizada.
TITULO:
Existen pedidos emitidos durante el ao 2016, de los cuales se detect inconsistencias a la
fecha de entrega por parte de los proveedores generando retrasos en las entregas de los
pedidos.

COMENTARIO:
Se detect la existencia de pedidos y facturas de materia prima con fechas posteriores a las
fechas de entrega establecidas en los contratos con los proveedores, por lo que el proceso
productivo se retrasa.

Segn las polticas de RIKO S.A.C. Los pedidos que se realicen a los distintos proveedores
deben ser abastecidos en un lapso mximo de 15 das.

No se cuenta con un registro de control de las fechas acordadas, previa entrega establecido
segn contrato por parte de los proveedores

El desabastecimiento de materia prima del rea de produccin genera interrupciones en los

procesos productivos y entrega de pedidos con retrasos.

CONCLUSIN:
Las facturas realizadas a los distintos proveedores, demuestran la debilidad en el control, lo
que conllevara a incumplimientos en la produccin de frascos de mermeladas para su
respectiva entrega al consumidor final.

RECOMENDACIN:
Bajo responsabilidad del jefe de almacn se elabora un registro que contemple las fechas de
entrega segn los plazos establecidos con los proveedores, as como tambin se evaluar,
calificara a estos segn cumplimiento de plazos, para que la provisin de materias primas sea
de forma oportuna.
JHERY PEREZ SANTOS

Auditor Independiente

Lima, 02 de junio del 2017

Al Seor Presidente del Directorio y a los

Seores Accionistas de la Empresa Riko SAC

En cumplimiento de la carta compromiso suscrito con su representante con fecha 01

de mayo del 2017, se ha efectuado un examen especial de las actividades y procesos
que viene desarrollado el rea de Produccin, habindose emitido como resultado el
Informe N 001-2017 Examen Especial sobre las Actividades del rea de
Produccin, por el periodo comprendido de Enero a Diciembre de 2017, el mismo
que sometemos a vuestra consideracin.

Los aspectos ms importantes revelados en los Comentarios y Conclusiones del

Informe son los siguientes:

Se determin que los trabadores requieren un mayor tiempo del que realizan
normalmente para la elaboracin de productos terminados, originando horas
extras de forma habitual as como tambin que estos realzan sus actividades
de acuerdo a su experiencia y a la enseanza de sus compaeros. El rea de
 produccin no cuenta con la asignacin de funciones por escrito,
generado ineficiencia en los desarrollos de las actividades productivas.

El nivel de unidades producidas no cubri con los requerimientos solicitados

por el rea de ventas originando insatisfaccin de los clientes y perdidas
econmicas. El incumplimiento de los requerimientos de unidades a
producir realizados por el rea de ventas afecta la liquidez y rentabilidad
de la empresa.

El rea de produccin mantiene desperdicios de materia prima con mucha

frecuencia y en cantidades considerables por las telas adquiridas a
proveedores nacionales. Se determin que hay un exceso de desperdicios
en materia prima lo que genera un ineficiente uso de recursos y
disminuye la rentabilidad de la empresa.

Se determin que los trabadores requieren un mayor tiempo del que realizan
normalmente para la elaboracin de productos terminados, originando horas
extras de forma habitual as como tambin que estos realzan sus actividades
de acuerdo a su experiencia y a la enseanza de sus compaeros. Se
determin que las horas necesarias para la produccin son mayores a las
horas que el trabajador normalmente realiza, generando menor
rentabilidad por costos operativos.

El Informe de auditora fue emitido despus de recibir y evaluar toda la documentacin

y pruebas presentadas por los responsables incursos en la ejecucin de los diferentes
procesos, de acuerdo a lo establecido por el Manual de Organizacin y Funciones,
adems de tener en cuenta las polticas, procedimientos y normativas internas y
externas, dictadas por la alta Direccin de la empresa.

Cabe precisar, que el trabajo encomendado ha sido realizado en observancia de las

Normas de Auditoria Generalmente Aceptadas en el Per y Normas Internacionales de
Auditoria, tales normas requieren que cumplamos con requerimientos ticos,
planificando y obtener una seguridad razonable de que los procesos no contienen
representaciones errneas de importancia relativa.

Por otro lado, el informe contiene recomendaciones en relacin a cada uno de los
comentarios, las mismas que deben ser implementados a la brevedad posible por su
representada, con la finalidad de corregir los hechos encontrados y esta manera
mejorar su gestin como empresa en marcha.

Cordialmente,

Jhery Perez Santos

Contador Pblico Colegiado Certificado

Matricula N 12456