TRIBUTACIN EN LOS NEGOCIOS

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TRIBUTACIN EN LOS NEGOCIOS

REGMENES TRIBUTARIOS
Las Personas y Empresas que van a desarrollar actividades empresariales, pueden elegir una de
las tres (3) formas de tributar, a las que se conocen como Regmenes Tributarios.
La eleccin de un Rgimen Tributario se realiza al inscribirse en el RUC y para lograr la opcin que
le corresponda, la empresa o negocio debe considerar el monto de los ingresos que proyectar
tener anualmente y el tipo de clientes a los que vender sus bienes o servicios.
La eleccin de un rgimen por parte del contribuyente no es definitiva, pudiendo optar por el
cambio de rgimen tributario escogido inicialmente, siempre que se cumplan los requisitos y no se
infrinjan las condiciones que establecen los Regmenes conocidos como el Nuevo Rgimen nico
Simplificado-RUS y el Rgimen Especial del Impuesto a la Renta-RER, ya que el Rgimen General
del impuesto a la Renta no establece ningn tipo de requisito.
EL NUEVO RGIMEN NICO SIMPLIFICADO - RUS
Este rgimen es para los pequeos negocios, y el ms adecuado para quienes venden sus bienes
o servicios a consumidores o usuarios finales.
Pueden acogerse a este rgimen, las Personas Naturales y las Empresas Individuales de
Responsabilidad Limitada (EIRL)
Sin embargo este rgimen, establece restricciones en cuanto al mximo de ingresos y /o compras
anuales, sobre el monto de los activos fijos, el nmero de establecimientos en que se realicen las
actividades y al tipo de comprobantes de pago que pueden emitirse.
Por ello, los ingresos que proyecten tener no deben superar los S/.360,000 en el ao y/o 30,000
mensuales; para el mximo de las compras de bienes o servicios se toman como referencia los
mismos montos en cuanto a los Activos Fijos estos no deben superar los S/. 70,000 sin computar
para ello los predios y vehculos.
Este rgimen tributario permite contar con un solo establecimiento comercial o sede productiva y
emitir slo boletas de venta y tickets de mquina registradora, estando prohibida la emisin de
facturas.
Finalmente existen algunas actividades que no pueden desarrollarse en este Rgimen, tales como
el servicio de transporte de carga, el servicio de transporte terrestre nacional o internacional de
pasajeros, la organizacin de espectculos pblicos, los titulares de agencias de viaje y publicidad,
entre otras
Las dems obligaciones tributarias en este Rgimen, se resumen como sigue:
OBLIGACIONES DESCRIPCIN
Comprobantes de Slo boletas de venta y tickets de mquina registradora. La autorizacin se
Pago que emiten tramita ante una imprenta autorizada por la SUNAT

Libros y Registros
No estan obligados a llevar.
Contables

Si tiene empleados a su cargo, el Titular como Empleador se inscribe al T- Registro

Planilla Electrnica y a sus trabajadores y presenta la PLAME mensual ante la SUNAT para pagar
Essalud y ONP en caso haya afiliados al Sistema Nacional de Pensiones.
Cuota mensual a Segn tabla de categoras (desde S/ 20 hasta S/.600 nuevos soles)
pagar Categor Ingresos Compras Cuota S/
a hasta hasta
 1 S/ 5,000 5,000 20

2 8,000 8,000 50

3 13,000 13,000 200

4 20,000 20,000 400

5 30,000 30,000 600

Declaracin Anual de No estn obligados a presentar, porque el negocio no est afecto al impuesto a la
Renta Renta.
El pago de la cuota mensual se realiza por internet mediante cargo en cuenta o tarjeta de dbito o
crdito VISA, o personalmente mediante el sistema pago fcil, ante la ventanilla de banco
autorizado, el cual genera la constancia de pago mediante el formulario N1611.
RGIMEN ESPECIAL DE RENTA - RER
Este Rgimen es para todas las personas naturales con negocio y empresas con cualquier forma
de organizacin societaria que proyecten tener ingresos y/o Compras que no superen los
S/.525,000 anuales.
Adems establece dos restricciones adicionales:
El valor de los activos fijos de la empresa, no pueden superar los S/.126,000 excluyendo
en su cmputo los predios y vehculos.
El nmero de los trabajadores no podr ser mayor a 10 personas por turno de trabajo.
Finalmente existen algunas actividades especialmente de servicios que NO se permiten en este
rgimen como: contratos de construccin, transporte de carga de mercancas, organizacin de
espectculos pblicos, titulares de agencias de viaje o publicidad, actividades de mdicos y
odontlogos, actividades veterinarias, jurdicas, de contabilidad, auditora, asesoramiento en
impuestos, empresarial tcnico y de gestin, actividades informticas, arquitectura e ingeniera etc.
Las dems obligaciones tributarias en este rgimen, se resumen como sigue:
OBLIGACIONES DESCRIPCIN
Facturas, boletas de venta y tickets de mquina registradora.
La impresin de comprobantes se tramita ante una imprenta autorizada por la
Comprobantes de Pago SUNAT.
que emiten
Las Facturas pueden ser emitidas en forma electrnica a travs del portal de
la SUNAT. Esta modalidad es opcional.

Registro de Compras y Registro de Ventas, que se llevan en forma impresa o

Libros y Registros electrnica a travs del Programa de Libros Electrnicos - PLE. En este caso la
Contables modalidad es opcional.
Los Libros de formato impreso se legalizan antes de su uso.

El Titular o Empresa como Empleador, se inscribe en el T- Registro y tambin a

Planilla Electrnica sus trabajadores y presenta la PLAME mensual ante la SUNAT para pagar
Essalud y ONP en caso haya afiliados al Sistema Nacional de Pensiones.

Tributos mensuales Por Impuesto a la Renta: se paga cuota del 1.5 % sobre los ingresos netos
afectos mensuales.
Por el IGV: se paga el 18% sobre las ventas del mes, con deduccin del IGV
 pagado en las compras.

No estn obligados a presentar por que los pagos mensuales del impuesto a la
Declaracin Anual
renta son definitivos.

RGIMEN GENERAL DEL IMPUESTO A LA RENTA

Este Rgimen Tributario es para la persona natural con negocio o empresa con cualquier forma de
organizacin societaria y no se establecen requisitos ni condiciones para desarrollar algn tipo de
actividades.
Las obligaciones tributarias para este Rgimen, se resumen conforme al siguiente detalle:
OBLIGACIONES DESCRIPCIN
Comprobantes de Pago Facturas, boletas de venta y tickets de mquina registradora.
que emiten
Se llevan de acuerdo al monto de ingresos brutos, que se regulan por
cantidad de UIT:
Hasta 150 UITs de ingresos se llevan:
Registro de Compras, Registro de Ventas y Libro Diario Simplificado
*Desde 150 UITs hasta 500 UITs: Registro de Compras, Registro de Ventas,
Libros Diario y Mayor.
*Desde 500 hasta 1,700 UITs: Registro de Compras, Registro de Ventas,
Libros y Registros
Libros Diario, Mayor e Inventarios y Balances.
Contables *Ms de 1,700 UIT: llevan Contabilidad Completa.
Se llevan de forma fsica o electrnica.
Los libros en formato impreso, se legalizan antes de su uso.
Para los Principales Contribuyentes (PRICOS) el llevado de libros
electrnico es obligatorio, para los dems contribuyentes es opcional.
Se ha iniciado la obligacin con los Registros de Compras y de Ventas y se
contina con los Libros Diario y Mayor.
El Titular o Empresa como Empleador, se inscribe en el T - Registro y
tambin a sus trabajadores y presenta cada mes la PLAME, que es la Planilla
Mensual para pagar Essalud y ONP en caso tenga trabajadores afiliados al Sistema
Planilla Electrnica Nacional de Pensiones.
Tambin se pagan con la PLAME, las retenciones por pago de rentas de 4 y
5. Categora.
Por Impuesto a la Renta: se realizan pagos a cuenta, el importe que
resulte mayor entre un coeficiente y el 1.5% sobre los ingresos netos mensuales.
Por el IGV: se paga el 18% sobre las ventas del mes, con deduccin del
Tributos mensuales IGV pagado en las compras.
afectos
Para pagar estos dos tributos se usa el PDT 621 que se ubica y se presenta
por Internet o mediante un USB ante la ventanilla de un banco autorizado.

Declaracin Anual y La Declaracin se presenta y vence en marzo de cada ao, despus del
pago de regularizacin cierre de cada ejercicio. Se realiza con un PDT que se enva por Internet o se
presenta por ventanilla de un banco con un USB.
El pago de regularizacin, se calcula con tasa del 30% sobre las utilidades de
 la empresa y se realiza tambin por Internet o mediante boleta de pago ante
un banco autorizado.
* Adems se debe considerar los libros que segn el caso, establece la ley del Impuesto a la
Renta.