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Hecho Por:
Revisado por:
FIRMA AUDITOR FIRMA RESPONSABLE
FECHA
FIRMA RESPONSABLE
P/T III
EMPRESA COMERCIAL FERRETERA PEPE MILLA CM
CAJA Y BANCOS INICIALES
CDULA DE MARCAS Hecho Por:
AUDITORA DEL 01/01/2014 AL 31/12/2014 Revisado por:
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn Saldo Segn
CONCEPTO Referencia
Contabilidad Debe Haber Auditora
Conclusiones
1. Se examin el rubro de cuentas por cobrar conforme los procedimientos y tcnicas de auditora
2. Se confirmarn las cuentas y documentos por cobrar y clientes en un 40%, se aplicarn otros procedimientos
supletorios para confirmar el 60% restante.
3. La provisin para cuentas incobrables se ajust al 3%, conforme a las polticas establecidas por la administracin.
3. Con bas en el resultado obtenido en las pruebas de auditora efectuadas segn las guas de auditora y pruebas de
control interno, se detectarn incosistencias para los cuales se realizarn los ajustes y reclasificaciones
correspondientes, por lo que el saldo neto del rubro de cuentas por cobrar es de Q.192,455.00 al 31 de diciembre de
2014, se concluyo que las cifras mostradas en la cdula sumaria no son razonables en relacin con los Estados
Financieros y de acuerdo a Normas Internacionales de Contabilidad aplicables.
FIRMA AUDITOR FIRMA RESPONSABLE
EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B-1
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
Analitica de documentos por cobrar R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn Saldo Segn
CONCEPTO Referencia
Contabilidad Debe Haber Auditora
Letras de cambio
Justo Roman Q 20,000.00 Q 2,000.00 Q 22,000.00 A/R 2
Pagars
Luis Prez Q 10,000.00 Q 10,000.00
Jorge Castro Q 2,500.00 Q 2,500.00 Q - A/R 6
Pedro Porn Q 12,500.00 Q 12,500.00
TOTALES Q 45,000.00 Q 2,000.00 Q 2,500.00 Q 44,500.00 B, A/R
Explicaciones:
1. Se practic corte y arqueo de letras de cambio y pagars
2. Se confirmaron saldos de documentos aplicando tcnicas y procedimientos adecuados.
3. Se reclasific un pagar por valor de Q.2,500.00, por extravi a cargo del encargo de las cuentas corrientes de la
empresa
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn Saldo Segn
CONCEPTO Referencia
Contabilidad Debe Haber Auditora
Explicaciones:
1. Se registr como incobrable el saldo del cliente Cesar Reyes por Q.2,500.00, por prescripcin
2. Se confirm y reclasific el saldo del seor Rony Rios, debido a que abono Q.2,000.00 habia sido registrado como
documentos por cobrar.
3. Se ajust el saldo de Cristina Saralegua por Q.5,000.00, por cheque rechazado por falta de fondos.
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn
CONCEPTO Contabilidad Debe Haber
Explicaciones:
1. Se ajust el saldo del seor Rolando Guerra en Q.23,000.00, debido a que no se haba operado la nota
2. Se hizo cargo contable al seor Pnfilo vila por Q.2,500.00, por extravo de un pagar firmado por el
Castro.
Q - A/R4
Q 2,500.00 A / R 7
Q 2,500.00 B, A/R
Ajustes y Reclasificaciones
Saldo Segn
CONCEPTO Contabilidad Debe Haber
Explicaciones:
1. Se ajust el saldo del seor Maclobio Mansilla por Q.500.00, por no haberse operado el descuento rea
planilla.
2. Se ajust el saldo del seor Tefilo Grajeda por Q.800.00, por no haberse operado el descuento realiza
Q 1,500.00 A / R 3
Q 2,700.00 A / R 3
Q 4,200.00 B, A/R
Q.191,500.00 X 3% Q 5,745.00
( -) Saldo Provisionado -Q 700.00 B- 2
Valor del Ajuste Q 5,045.00 Q 5,045.00 B
Saldo final Q 5,745.00
Explicacin:
1. Se ajustaron las cuentas incobrables sobre el saldo de documentos por cobrar y clientes al porcentaje mximo establecido
segn la Ley del Impuesto Sobre la Renta (3%)
HOLANDA S.A.
CONFIRMACIN No. 001-2015
GUATEMALA 12 DE SEPTIEMBRE DE 2015
SEORES:
CRISTINA SARALEGUA
GUATEMALA, CIUDAD
ESTIMADOS SEORES:
Atentamente,
Holanda S.A.
Firma Autorizada
Seores:
SEXTO CICLO SECCIN B
3ra. Ave. 9-00 zona 2 interior finca las naciones
Guatemala, guatemala
Observaciones:
Efecte un pago de Q._______________, por lo que el saldo es de Q._____________
Cristina Saralegua
Firma Autorizada.
EMPRESA HOLANDA S.A. P.T. B-6
CUENTAS POR COBRAR H.P. Fecha:
Arqueo de Documentos R.P. Fecha:
Al 31 de diciembre de 2014