Gua Prctica

Proceso General de Exportacin

de Servicios en Colombia: 14
pasos para exportar
La Direccin Internacional de Negocios de la Cmara de Comercio de Bogot tiene el
gusto de presentar a los empresarios de Bogot y la Regin esta gua prctica que
resume los trmites necesarios para exportar servicios desde nuestro pas.

Usted como exportador debe tener en cuenta lo siguiente:

1. CREACIN DE EMPRESA:

Nunca se es pequeo para exportar servicios. Se puede exportar servicios como persona
natural o como persona jurdica. Sin embargo, es recomendable, aunque no obligatorio,
que usted se constituya como empresa con el fin de poder realizar negocios en el
exterior.

En virtud de lo anterior, La Cmara de Comercio de Bogot, a travs del Modelo de

Servicios Empresariales, le ofrece asesora y apoyo para crear, formalizar y consolidar su
empresa. (http://www.ccb.org.co/Cree-su-empresa)

2. DEFINA LA MODALIDAD DE SUMINISTRO DEL SERVICIO:

Segn el Acuerdo General de Comercio en Servicios, AGCS, de la Organizacin Mundial

del Comercio (www.wto.org) se han definido cuatro (4) formas o modalidades por medio
de las cuales el empresario puede suministrar e iniciar un proceso para exportar
servicios, las cuales son:
 i. Suministro transfronterizo: Consiste en la prestacin de un servicio de un pas
a otro pas, por lo cual, el que traspasa la frontera es el servicio. Esta primera
modalidad hace referencia a los servicios que se exportan a travs de cualquier
medio de comunicacin como el fax, el telfono, el correo electrnico
(Internet), entre otros.
ii. Consumo en el exterior: Esta modalidad se refiere cuando un consumidor
extranjero hace uso del servicio en otro pas. Es decir, el comprador se desplaza
al pas que ofrece dicho servicio. Un ejemplo especfico y bastante ilustrativo
puede ser el turismo, toda vez que, los turistas extranjeros que se desplazan a
Colombia, lo hacen con el fin de disfrutar el servicio en mencin, para luego
regresar a su pas.
iii. Presencia comercial: Esta modalidad es usada cuando los residentes nacionales
que, durante el desarrollo de su actividad empresarial, establecen presencia
comercial en otro pas. De esta suerte, esta modalidad hace referencia a todo
tipo de inversin que se realice en el pas receptor, es decir, que para prestar
el servicio se requiere establecer empresa en el pas de destino.
iv. Movimiento de personas: Esta ltima modalidad, hace referencia al
desplazamiento fsico de personas, de forma temporal, de un pas hacia otro
con el fin de poder suministrar un servicio. As pues, los servicios que requieren
el desplazamiento del proveedor del servicio hacia otro pas pueden ser, en su
forma ms recurrente, las diferentes maneras de prestar consultora o asesora.

3. CLASIFICACIN DEL SERVICIO A EXPORTAR:

A nivel internacional existen diferentes clasificaciones en materia de servicios, entre las

que se destacan, a saber: W120 de la Organizacin Mundial del Comercio (OMC); CPC de
las Naciones Unidas; EBOPS del Fondo Monetario Internacional y la Clasificacin
Industrial Internacional Uniforme CIIU, entre otras. En el caso colombiano el Ministerio
de Comercio Industria y Turismo utiliza la CPC de las Naciones Unidas (www.
unstats.un.org).
4. ESTUDIO DEL MERCADO OBJETIVO:

Esta actividad implica investigar los mercados potenciales para el servicio que se desea
exportar en trminos de condiciones y exigencias. Se requiere analizar e identificar los
acuerdos o tratados internacionales relevantes y vigentes entre los pases, convenciones
de doble tributacin (CDT), el comportamiento de la oferta y la demanda, el suministro
local y el origen de las importaciones.

Adicionalmente, es necesario analizar la afinidad cultural y comercial as como las

condiciones de acceso relacionadas con: pruebas de necesidad econmica; prohibicin
de prestar los servicios a travs de cualquiera de los modos de prestacin; exigencia de
presencia comercial; restricciones a la inversin extranjera, participacin accionaria en
las empresas; restricciones al ingreso de servicios profesionales y personas fsicas;
requerimiento de visas y necesidad de convalidacin y homologacin de ttulos, entre
otros.

5. PREPRESE PARA EXPORTAR SERVICIOS

Cuando se toma la decisin de exportar servicios es necesario tener en cuenta que se

exporta un intangible, por lo tanto, la preparacin se debe orientar a generar confianza
y credibilidad en el cliente potencial, demostrar capacidades, habilidades y experiencia,
contar con material publicitario e imagen de talla mundial, efectuar presentaciones
pblicas, estar dispuesto a realizar alianzas estratgicas y entrar a hacer parte de redes
empresariales, entre otras.

6. IMPUESTOS DE COLOMBIA QUE DEBE CANCELAR:

a. Impuesto al valor agregado (IVA): Este es un gravamen de orden Nacional,

indirecto sobre las ventas de bienes, servicios y la explotacin de juegos de
suerte y azar, el cual es instantneo y de rgimen general. En el caso de la
exportacin del servicio, se debe tener en cuenta la modalidad, ya que en cada
caso tiene una implicacin y manejo diferente.
 I. Suministro transfronterizo: al momento de realizar la exportacin
definitiva del servicio se debe facturar con $ 0.
II. Consumo en el exterior: Al momento de la prestacin de un servicio
turstico de Colombia a un extranjero, se debe facturar con IVA $ 0.
III. Presencia comercial y Movimiento de personas: En estos casos SI aplica
el gravamen.

b.Devolucin del IVA: Se podr solicitar la devolucin siempre y cuando la

modalidad est exenta del impuesto mediante el pago de los insumos utilizados
que contribuyeron con la exportacin del servicio. Decreto 2877 de 2013.

c. Impuesto sobre la Renta: impuesto sobre la renta es un impuesto de orden

nacional, directo y de perodo. Los Exportadores con nacionalidad fiscal en
Colombia estn sujetas al cobro del impuesto de RENTA y COMPLEMENTARIOS,
como resultado de ganancias ocasionales nacionales y extranjeras. Este
impuesto puede generar un acto de doble tributacin con el mismo hecho
generador y durante el mismo periodo de tiempo ya que es de renta mundial.

El decreto 254 del Estatuto Tributario permite que: Las personas naturales
residentes en el pas y las sociedades y entidades nacionales, que sean
contribuyentes del impuesto sobre la renta y complementarios y que perciban
rentas de fuente extranjera sujetas al impuesto sobre la renta en el pas de
origen, tienen derecho a descontar del monto del impuesto colombiano de
renta y complementarios, sumado al Impuesto sobre la Renta para la Equidad
(CREE) cuando el contribuyente sea sujeto pasivo del mismo, el impuesto
pagado en el extranjero, cualquiera sea su denominacin, liquidado sobre esas
mismas rentas, siempre que el descuento no exceda del monto del impuesto
que deba pagar el contribuyente en Colombia por esas mismas rentas
 d. Plan Vallejo de Servicios: establece la importacin de bienes de capital
con suspensin del arancel y diferimiento del pago de IVA para prestar
servicios que se exportan.

Los bienes de capital importados deben usarse para la exportacin de servicios.

Para obtener este beneficio, las empresas deben solicitar autorizacin a la DIAN
antes de realizar la importacin.

7. REGMENES ESPECIALES

Zonas Francas de Servicios: Aplicacin de una tarifa especial del 15% del impuesto
sobre la renta para los usuarios industriales de bienes y/o servicios y para el Usuario
operador.

Tarifa del 9% del Impuesto a la renta para la equidad (CREE) para las Zonas Francas y los
usuarios industriales de bienes y/o servicios que obtuvieron su calificacin despus del
31 de diciembre de 2012.

8. REGISTRO COMO EXPORTADOR MEDIANTE EL REGISTRO NICO TRIBUTARIO

(RUT)

De acuerdo con las disposiciones legales vigentes (Decreto 2788 de 2004) cualquier
empresa o persona natural que ejerza la actividad exportadora, debe obtener el RUT
que lo habilite para tal efecto ante la DIAN y adems estar obligado a operar bajo
Rgimen Comn, por adquirir la condicin de exportador y/o usuario aduanero.
9. ADQUIERA LA FIRMA DIGITAL

Esta actividad se realiza ante CERTICAMARA www.certicamara.com, entidad filial de la

Cmara de Comercio de Bogot, ubicada en el Centro Internacional (Carrera 7 No 26-20
Piso 18). Luego de obtener la firma digital, el empresario enva el nombre de la
empresa, nombre del representante legal, direccin de correo electrnico, nmero de
telfono, fax, direccin y ciudad de domicilio a la direccin de correo electrnico del
Grupo Operativo del Ministerio de Comercio Industria y Turismo
registro@mincomercio.gov.co. Una vez hecho esto, el Ministerio enva al empresario el
usuario y contrasea correspondiente y el empresario procede a diligenciar la
declaracin escrita de exportacin de servicios.

10. DECLARACIN ESCRITA SOBRE CONTRATOS DE EXPORTACIN DE

SERVICIOS

El Ministerio de Comercio Industria y Turismo (MCIT) es el encargado de llevar el registro

de la Declaracin Escrita sobre Contratos de Exportacin de Servicios, trmite que se
efecta ante la Ventanilla nica de Comercio Exterior (VUCE) utilizando el Formulario
nico de Comercio Exterior (FUCE) Forma 01, accin que se realiza previo al reintegro
de divisas, segn lo dispuesto en el Decreto 2681 de 1999 y la Circular Externa 14 de
2007.
11. TRANSMISIN DEL CONTRATO DE EXPORTACIN DE SERVICIOS Y
FACTURAS COMERCIALES

A travs de la VUCE el empresario transmite escaneados como archivos adjuntos el

contrato de exportacin de servicios y/o las facturas de prestacin de servicios. En caso
que los anexos no puedan ser escaneados, se deben radicar fsicamente en el MCIT o
enviar por correo certificado, dirigido al Grupo Tecnologa y Comercio de Servicios.
Cuando se trata de un contrato global el empresario puede transmitir este contrato y
subir al sistema cada una de las facturas en la medida que se expidan. Este
procedimiento es necesario para recibir los beneficios otorgados a los exportadores en
trminos de IVA y retencin en la fuente.

12. ASPECTOS CLAVES DEL CONTRATO DE EXPORTACIN DE SERVICIOS:

El contrato de prestacin de servicios se debe hacer siempre por escrito y debera

contener por lo menos la siguiente informacin, a saber: Identificacin de las partes,
objeto del contrato que establezca claramente el servicio a exportar, valor del contrato,
medio de pago y especificar que la empresa contratante no tiene negocios ni actividades
en Colombia.

13. REINTEGRO DE DIVISAS:

Una vez que las divisas provenientes de la exportacin sean canalizadas a travs de un
intermediario cambiario como un banco comercial, el empresario deber diligenciar el
Formulario de Declaracin de Cambio No. 5 ante el Banco de la Repblica para legalizar
la entrada de las divisas al pas por concepto de exportacin de servicios. Consulte ms
sobre Zonas Francas aqu:

http://www.mincit.gov.co/minindustria/publicaciones.php?id=168
En Colombia, la transferencia de divisas por concepto de servicios no se considera como
una operacin de obligatoria canalizacin. Por lo anterior, las divisas recibidas por este
concepto, no requieren reintegrarse a travs del mercado cambiario o negociarse y
transferirse a travs de un intermediario del mercado cambiario (i.e. banco) o cuenta de
compensacin.

En la prctica, cuando un comprador de un servicio en el exterior paga al proveedor del

servicio en Colombia, generalmente realiza una transferencia bancaria a travs de un
intermediario del mercado cambiario. Esto se traduce en canalizacin voluntaria y en la
obligacin de diligenciar la Declaracin de Cambio por Servicios, Transferencias y Otros
Conceptos, Formulario N. 5 del Banco de la Repblica.

14. CONSERVACIN DE LOS DOCUMENTOS DEL PASAPORTE:

Es necesario que el empresario conserve los documentos soportes de la operacin de

exportacin de servicios, la certificacin del pas de destino del servicio sobre la
existencia y representacin legal del contratante extranjero y la declaracin, dado el
caso, sobre el pago del impuesto de timbre que se genere por el contrato por un trmino
de dos (2) aos, para ponerle a disposicin de las autoridades correspondientes, cuando
as se requiera.

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(571) 383 0330 | #383