PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL DE

LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE XXX

PLAN DE AUDITORA

AUDITORA DE CUMPLIMIENTO A
LA UNIVERSIDAD NACIONAL XXXXX

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE XXXX, AL

PROCEDIMIENTO DE SELECCIN ADJUDICACIN SIMPLIFICADA n. 003-2016-
UNAJ/CS PARA PARA LA CONTRATACIN DE EJECUCIN DE LA OBRA:
CREACIN DEL CERCO PERIMTRICO DE LA SEDE XXXX DE LA UNIVERSIDAD
NACIONAL DE XXXX.

PERODO: 1 DE ENERO AL 31 DE DICIEMBRE DE 2016

PUNO PER
2017

Ao del Decenio de las personas con Discapacidad en el Per

Ao del Buen Servicio al Ciudadano
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PLAN DE AUDITORA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE XXX, AL

PROCEDIMIENTO DE SELECCIN ADJUDICACIN SIMPLIFICADA n. 003-2016-UNAJ/CS
PARA PARA LA CONTRATACIN DE EJECUCIN DE LA OBRA: CREACIN DEL CERCO
PERIMTRICO DE LA SEDE XXXXX DE LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE JULIACA.

_________________________________________________________________________
NDICE
________________________________________________________________________________

N Pg.

I. DATOS DE LA AUDITORA 3

II. ORIGEN 3

III. OBJETIVO GENERAL 3

IV. OBJETIVO(S) ESPECFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR 3

V. PERODO A EXAMINAR 4

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR 4

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO 5

VIII. COMISIN AUDITORA 5

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE LOS DOCUMENTOS 6

X. PROGRAMA DE AUDITORA 6

XI. FLUJO DE REVISIONES 10

XII. RELACIN DE APNDICES 10

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PLAN DE AUDITORA

AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIVERSIDAD NACIONAL DE XXX, AL PROCEDIMIENTO DE

SELECCIN ADJUDICACIN SIMPLIFICADA n. 003-2016-UNAJ/CS PARA PARA LA CONTRATACIN
DE EJECUCIN DE LA OBRA: CREACIN DEL CERCO PERIMTRICO DE LA XXX DE LA
UNIVERSIDAD NACIONAL DE XXXX.

I. DATOS DE LA AUDITORA
TIPO DE DEMANDA DE
CDIGO DEL SERVICIO DE CONTROL CONTROL (DEMANDA DEMANDA
001
POSTERIOR (AUTOGENERADO POR SCG) AUTOGENERADA / DEMANDA AUTOGENERADA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

RGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL XXXX

ENTIDAD AUDITADA UNIVERSIDAD NACIONAL DE XXXXX

II. ORIGEN

La auditora de cumplimiento practicada a la Universidad Nacional de xxxxx, corresponde a un servicio de

control posterior programado en el Plan Anual de Control 2017 del rgano de Control Institucional,
aprobado mediante Resolucin de Contralora n. XXX-2016-CG de XX de diciembre de 2016, registrado
en el sistema SCG, con el cdigo N 2-XXXX-2017-001.

III. OBJETIVO GENERAL

Determinar si el proceso de seleccin y ejecucin contractual de la adjudicacin simplificada n. 03-2016-
UNAJ/CS contratacin de ejecucin de la obra: Creacin del cerco perimtrico de la sede xxxxx de la
Universidad Nacional de xxxxxx, se realiz en cumplimiento a la normativa legal vigente aplicable y
conforme a disposiciones internas de la entidad

IV. OBJETIVO(S) ESPECFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

MACRO MATERIA(S) A
OBJETIVO ESPECFICO PROCESO
PROCESO EXAMINAR
1. Determinar si el procedimiento de - Necesidad de adquirir.
seleccin de la adjudicacin - Organizacin de las
Proceso tcnico de adquisiciones.
simplificado n. 03-2016-UNAJ/CS
SISTEMA obtencin - Elaboracin de bases
se ha realizado en cumplimiento a
NACIONAL DE (Adquisiciones de y convocatoria.
la normativa legal vigente aplicable ABASTECIMIENTOS - Evaluacin de
bienes, obras,
y las disposiciones internas de la propuestas y
suministros y servicios)
entidad. otorgamiento de la
buena pro.
2. Establecer si la ejecucin
contractual de la adjudicacin Proceso tcnico de - Suscripcin del
simplificado n. 03-2016-UNAJ/CS, SISTEMA obtencin contrato.
se ha ejecutado de acuerdo a la NACIONAL DE (Adquisiciones de - Ejecucin del contrato.
normativa legal aplicable y ABASTECIMIENTOS bienes, obras, - Conformidad de la
procedimientos internos de la suministros y servicios) Prestacin.
entidad.
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V. PERODO A EXAMINAR

DESDE 1/01/2016 HASTA 31/12/2016

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

FECHA DE
TIPO NMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACROPROCESO
VIGENCIA
LEY GENERAL DEL SISTEMA SISTEMA NACIONAL
LEY 28708 20/03/2006
NACIONAL DE CONTABILIDAD DE CONTABILIDAD
LEY GENERAL DEL SISTEMA SISTEMA NACIONAL
LEY 28693 21/03/2006
NACIONAL DE TESORERA DE TESORERA
LEY GENERAL DEL SISTEMA SISTEMA NACIONAL
LEY 28411 06/12/2004
NACIONAL DE PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO
LEY DE PRESUPUESTO DEL
SISTEMA NACIONAL
LEY 30372 SECTOR PBLICO PARA EL 06/12/2015
DE PRESUPUESTO
AO FISCAL 2015
LEY DE PRESUPUESTO DEL
SISTEMA NACIONAL
LEY 30281 SECTOR PBLICO PARA EL 02/12/2014
DE PRESUPUESTO
AO FISCAL 2015
LEY DE CONTRATACIONES SISTEMA DE
LEY 30225 9/12/2015
DEL ESTADO ABASTECIMIENTOS
REGLAMENTO DE LA LEY DE
DECRETO SISTEMA DE
350-2008-EF CONTRATACIONES DEL 31/12/2008
SUPREMO ABASTECIMIENTOS
ESTADO
TEXTO NICO ORDENADO DE
DECRETO LA LEY N. 28411, LEY SISTEMA NACIONAL
304-2012-EF 29/12/2012
SUPREMO GENERAL DEL SISTEMA DE PRESUPUESTO
NACIONAL DE PRESUPUESTO
RESOLUCIN 004-2009-EF- DIRECTIVA DE TESORERA SISTEMA NACIONAL
30/04/2009
DIRECTORAL 77.15 N. 001-2007-EF.77.15 DE TESORERA
005-2010- DIRECTIVA PARA LA SISTEMA NACIONAL
DIRECTIVA 27/12/2010
EF/76.01 EJECUCIN PRESUPUESTARIA DE PRESUPUESTO

VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORA DE CUMPLIMIENTO

FECHA DE
TIPO NMERO NOMBRE DE NORMATIVA
VIGENCIA
LEY ORGNICA DEL SISTEMA NACIONAL
LEY 27785 24/07/2002
DE CONTROL Y LA CONTRALORA GENERAL DE LA REPBLICA
LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS
LEY 28716 27/03/2006
ENTIDADES DEL ESTADO

RESOLUCIN 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO 04/11/2006

RESOLUCIN 273-2014-CG NORMAS GENERALES DE CONTROL GUBERNAMENTAL 14/05/2014

007-2014-
RESOLUCIN DIRECTIVA DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015
CG/GCSII

RESOLUCIN 473-2014-CG MANUAL DE AUDITORA DE CUMPLIMIENTO 02/01/2015

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VIII. COMISIN AUDITORA

ESTIMACIONES (*)
ROL EN LA CORREO
NOMBRES Y APELLIDOS FECHA FECHA
COMISIN ELECTRNICO H/H
INICIO FIN
1. XXXXXXXXXXXXX SUPERVISOR XXXXXX@contraloria.gob.pe 229 6/03/2017 13/06/2017

2. XXXXXXXXXXXXXXX JEFE DE COMISIN XXXXXXX@hotmail.com 327 6/03/2017 13/06/2017

3. XXXXXXXXXXXXXXX INTEGRANTE XXXXXXX@hotmail.com 220 6/03/2017 13/06/2017

(*) INFORMACIN CONCORDANTE CON EL APNDICE N 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

FECHAS DAS
ETAPAS / ACTIVIDADES
DEL AL HBILES
PLANIFICACIN 6
- ACREDITACIN E INSTALACIN DE LA COMISIN AUDITORA CGR /
COMUNICACIN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORA AL TITULAR 13/03/2017 14/03/2017 2
DE LA ENTIDAD POR LA COMISIN AUDITORA OCI.
- COMPRENSIN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR,
ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECFICO(S) Y PROCEDIMIENTOS DE 15/03/2017 16/03/2017 2
AUDITORA.
- ELABORACIN Y APROBACIN DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.
17/03/2017 20/03/2017 2
- REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO.

EJECUCIN 45
- DEFINICIN DE LA MUESTRA DE AUDITORA. 21/03/2017 22/03/2017 2

- DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA. 23/03/2017 27/04/2017 26

- ELABORACIN Y COMUNICACIN DE DESVIACIN 28/04/2017 09/05/2017 8

- PRESENTACIN DE ACLARACIONES, EVALUACIN DE ACLARACIONES Y

PAPELES DE TRABAJO.
10/05/2017 19/05/2017 8

- REGISTRO DEL CIERRE DE LA EJECUCIN. 22/05/2017 22/05/2017 1

ELABORACIN DEL INFORME 17

- ELABORACIN DEL INFORME. 23/05/2017 02/06/2017 10
- REVISIN, APROBACIN Y COMUNICACIN. 05/06/2017 08/06/2017 4
- REGISTRO DEL INFORME. 09/06/2017 13/06/2017 3
TOTAL DE DAS HBILES 68
(*) INFORMACIN CONCORDANTE CON EL APNDICE N 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.
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X. PROGRAMA DE AUDITORA

PROGRAMADO TERMINADO
INICIALES DEL PROCEDIMIENTOS DE AUDITORA FECHA DE HECHO REF.
AUDITOR CONCLUSIN POR DOC.

- Organizacin de
Determinar si el procedimiento de
las Adquisiciones.
seleccin de la adjudicacin simplificado
- Elaboracin de
n. 03-2016-UNAJ/CS se ha realizado en
OBJETIVO MATERIA (S) bases y
cumplimiento a la normativa legal vigente
ESPECFICO N 1 A EXAMINAR convocatoria.
aplicable y las disposiciones internas de
- Evaluacin de
la entidad.
propuestas y
otorgamiento de la
buena pro.
PROCEDIMIENTO N 1
JUSTIFICACIN
Compruebe que la designacin del comit especial se realiz por la autoridad
DETALLE competente de la entidad y en la oportunidad debida, siguiendo los procedimientos
establecidos.
PROCEDIMIENTO N 2

JUSTIFICACIN
Verifique la aprobacin del Expediente de Contratacin para la realizacin
de los procesos de seleccin, por parte de la autoridad o funcionario
DETALLE competente y que cuente con la documentacin generada desde la decisin
de adquirir hasta la culminacin del contrato.

PROCEDIMIENTO N 3

JUSTIFICACIN

Verificar la existencia del libro de actas y si est debidamente foliado, legalizado y

DETALLE custodiado; constatando que estn registrados todos los acuerdos adoptados por el
comit especial o permanente,
PROCEDIMIENTO N 4

JUSTIFICACIN

Verifique que las bases administrativas se encuentren aprobadas por el titular o la

persona designada para el caso y que cuente con los documentos y partes que la
DETALLE
conforman.

PROCEDIMIENTO N 5
JUSTIFICACIN
Analice el registro de participantes, verificando que el perodo de registro
corresponda al cronograma y el monto por el derecho de participacin es el
DETALLE
adecuado

PROCEDIMIENTO N 6
JUSTIFICACIN
Verifique que las bases de los procesos de seleccin indican los sistemas de
DETALLE
contratacin (Suma alzada o Precios unitarios), modalidad de ejecucin contractual y
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la moneda de la propuesta.

PROCEDIMIENTO N 7
JUSTIFICACIN
Verifique si las especificaciones tcnicas del objeto materia de adquisicin o
contratacin contenan los requerimientos tcnicos mnimos indispensables, sin han
DETALLE sido adecuadamente dimensionados y si corresponden a las definidas por el rea
usuaria.

PROCEDIMIENTO N 8
JUSTIFICACIN
Verifique si se formularon consultas y/u observaciones a las Bases, y si stas fueron
absueltas por el Comit Especial y en caso corresponda, con previa opinin del rea
DETALLE
especializada; y si posteriormente las Bases fueron integradas como reglas finales
de los procesos de seleccin, dentro del plazo establecido en el cronograma.
PROCEDIMIENTO N 9
JUSTIFICACIN
Verifique que una vez integrada las bases, estas no fueron modificadas por
DETALLE autoridad administrativa alguna de la entidad. y que una vez publicadas a travs del
SEACE, el comit especial prosigui con la tramitacin del proceso de seleccin.
PROCEDIMIENTO N 10
JUSTIFICACIN
Revise que el comit especial en las calificaciones efectuadas a las propuestas
tcnicas recibidas, a efectos de determinar si los criterios de evaluacin y
DETALLE
calificacin, definidos en las bases fueron aplicados correctamente, validando el
puntaje asignado y el orden de prelacin correspondiente a su calificacin.
PROCEDIMIENTO N 11
JUSTIFICACIN
Verifique que la buena pro se haya otorgado al postor que obtuvo el mayor puntaje,
DETALLE si el acta se registr en el SEACE, y si se notific a los postores.

PROCEDIMIENTO N 12
JUSTIFICACIN
Verifique si se presentaron recursos impugnativos al acto de otorgamiento de la
DETALLE
buena pro, y si su trmite y resolucin se dieron en los plazos previstos.
- Necesidad de
Establecer si la ejecucin contractual adquirir
de la adjudicacin simplificado n. - Suscripcin del
OBJETIVO 03-2016-UNAJ/CS, se ha ejecutado MATERIA(S) contrato.
ESPECFICO N 2 de acuerdo a la normativa legal A EXAMINAR - Ejecucin del
aplicable y procedimientos internos contrato.
de la entidad. - Conformidad de la
Prestacin.
PROCEDIMIENTO N 13
JUSTIFICACIN
Verificar que en el PAAC se encuentre programada los procesos de
DETALLE selecciones de bienes y servicios requeridas por las reas usuarias.

PROCEDIMIENTO N 14
JUSTIFICACIN
Verificar que el PAAC y sus modificatorias se aprobaron oportunamente por
DETALLE
la autoridad competente y si fueron publicados en el SEACE en el plazo
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establecido de acuerdo a la Ley y Reglamento de Contrataciones del

Estado.

PROCEDIMIENTO N 15

JUSTIFICACIN
Verificar que la citacin al postor ganador para la suscripcin del contrato,
se haya realizado dentro de los plazos y condiciones previstas, en el caso
DETALLE que no se haya presentado el postor ganador de la buena pro, se haya
citado al postor que ocup el segundo lugar dentro de los plazos y
condiciones establecidos en la normativa aplicable.
PROCEDIMIENTO N 16

JUSTIFICACIN
Verifique la presentacin de los documentos requeridos en las bases y la
normativa vigente, previa a la suscripcin del contrato, comprobando la
DETALLE autenticidad de los mismos (Constancia de no estar inhabilitado para
contratar con el estado expedida por el OSCE, Constancia de capacidad
libre de contratacin, garanta de fiel cumplimiento entre otros).
PROCEDIMIENTO N 17

JUSTIFICACIN
Verifique la concordancia del contrato con las bases, su proforma, la oferta
ganadora, los plazos de ejecucin y los montos establecidos. Confirmando
DETALLE
que el contrato contenga las clusulas de garantas, solucin de
controversias y de resolucin de contrato por incumplimiento.
PROCEDIMIENTO N 18
JUSTIFICACIN
Verifique que el postor ganador present, antes de firmar el contrato, la
garanta de fiel cumplimiento por el monto que corresponde y con el plazo
DETALLE de vigencia hasta el consentimiento final del contrato y que las garantas
hayan sido emitidas por entidades financieras autorizadas por la SBS,
verificando asimismo su vigencia y renovacin de las mismas.

PROCEDIMIENTO N 19
JUSTIFICACIN
Verifique el inicio del cmputo del plazo contractual y si se ha cumplido con las
DETALLE condiciones respectivas para cada caso.

PROCEDIMIENTO N 20
JUSTIFICACIN
Verifique si se ha generado la obligacin del pago de penalidades, en caso de
DETALLE incumplimiento del plazo contractual de parte del proveedor.

PROCEDIMIENTO N 21
JUSTIFICACIN
Verificar que los pagos se efectuaron despus de ejecutada la prestacin o de
DETALLE acuerdo a las valorizaciones estipuladas en el contrato, con la respectiva
conformidad de obra por el residente, supervisor y/o la comisin de recepcin.
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PROCEDIMIENTO N 22
JUSTIFICACIN
Verificar que las ampliaciones del plazo correspondan a causas atribuibles a la
entidad o en su defecto sea por casos fortuitos o de fuerza mayor, y que stas hayan
DETALLE
sido invocadas siguiendo los procedimientos previstos en la norma pertinente

PROCEDIMIENTO N 23
JUSTIFICACIN
Compruebe que en la recepcin de la obra, se realiz la inspeccin fsica y se han
realizado pruebas de calidad que garanticen que la obra cumple con las
especificaciones tcnicas, y si se cont con el informe de conformidad tcnica
DETALLE
respectiva acorde a la normativa, y si la entrega fue oportuna concordante con la
oferta del contratista.

PROCEDIMIENTO N 24
JUSTIFICACIN
Verifique la conformacin del comit de recepcin, el levantamiento de las
DETALLE observaciones y el cumplimiento de los procedimientos de ley en los plazos
establecidos.
PROCEDIMIENTO N 25
JUSTIFICACIN
Verificar el clculo de la liquidacin del contrato en el que se refleje las
DETALLE valorizaciones, la conformidad del contratista y el cierre del expediente de
contratacin.

INICIALES CARGO EN LA COMISIN

DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS HORAS/HOMBRE
AUDITORA
XXX XXXXXXXXXXXX SUPERVISOR 229
XXXX XXXXXXXXXXXXX JEFE DE COMISIN 327
XXX XXXXXXXXXXXX INTEGRANTE 220
TOTAL HORAS/HOMBRE (*) 776
(*) INFORMACIN CONCORDANTE CON EL APNDICE N 1: COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL.

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORA FINAL

REVISADO POR xxxxxxxxxxx FIRMA FECHA 20/03/2017

APROBADO POR Xxxxxxxxxxxx FIRMA FECHA 20/03/2017

XII. RELACIN DE APNDICES

APNDICE
DESCRIPCIN
N
COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL
1 REPORTE: FORMATO A-1: PROGRAMACIN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR (SCG) - OCI
(...) (...)
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LOS DOCUMENTOS SUSTENTANTES DEL PROCESO DE PLANIFICACIN DE LA AUDITORA Y EL PRESENTE PLAN DE AUDITORA DEFINITIVO
SE ENCUENTRAN ARCHIVADOS EN EL ARCHIVO DE PLANIFICACIN DE LA DOCUMENTACIN DE AUDITORA, DE ACUERDO A LO
ESTABLECIDO EN EL APNDICE 21 DEL MAC

XXXXXXX, 24 de Marzo de 2017

_______________________ _______________________
xxxxxxxxxxxxx xxxxxxxxxxxxx
Jefe de Comisin Supervisor

_______________________
xxxxxxxxxxxxx
Jefe (e) rgano de Control Institucional