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Vicerrectorado Acadmico
Coordinacin General de Pregrado
Proyecto de Carrera: Contadura Pblica
Ncleo: Puerto Ordaz
JURADO
DEDICATORIA
Este trabajo de investigacin va dedicado en primer lugar a Dios (Padre, Hijo y Espritu
Santo), por darme la vida, todo lo que tengo y lo que necesito.
A mi hija Guadalupe Del Valle quien sin saberlo y sin decirme nada ha sido la persona
que ms me ha dado fuerzas para continuar.
Luis J. Lpez G.
AGRADECIMIENTOS
A mi madre del cielo la Virgen Mara que se encarg de mantenerme siempre cerca de
Dios.
Luis J. Lpez G.
Universidad Nacional Experimental de Guayana
Vicerrectorado Acadmico
Coordinacin General de Pregrado
Proyecto de Carrera: Contadura Pblica
Ncleo: Puerto Ordaz
RESUMEN
La realizacin de este trabajo tiene como finalidad crear medidas de control interno para
un correcto manejo de las cuentas por cobrar de la empresa Electrnica y computacin
INTRAHER, C.A. ubicada en el Centro Comercial Villa Alianza. En el periodo de pasanta
se realizaron varias actividades de las cuales se puede mencionar, investigacin y
seguimiento de todos los procedimientos llevados a cabo en el departamento, se pudo
notar la falta de medidas de control en algunas actividades desarrolladas en la empresa
ypor esta razn se hace necesaria la creacin de medidas de control interno en las
mismas. Dicho esto, es evidente el gran significado que tiene para la organizacin contar
con un sistema de control interno adecuado y flexible, que se adapte a las exigencias
requeridas por el mercado empresarial y a su vez permita el cumplimiento de las polticas
y normas econmicas de la entidad. En este trabajo la investigacin aplicada, para el
desarrollo de este estudio es descriptiva, documental y se apoya en una investigacin de
campo, conformado por una poblacin y muestra. A travs del anlisis realizado se
generaron conclusiones y recomendaciones para el mejoramiento del control interno
dentro de la empresa.
UNIVERSIDAD NACIONAL EXPERIMENTAL DE GUAYANA
VICERECTORADO ACADMICO
COORDINACIN GENERAL DE PREGRADO
COORDINACIN DE PASANTAS
10 01 2011
Fecha de inicio:
02 05 2011
Fecha de culminacin:
PLAN DE TRABAJO
SEMANAS
ACTIVIDADES
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14 15 16
Organizar y archivar facturacin aos anteriores x x x
Elaborar formatos para control interno x x x x x x
Hacer una planificacin de gastos x
Hacer libro de compra y venta x x
Colaborar con la recepcin de equipos x x x x x x x x x x x x x
Hacer solicitud de repuestos x x x
Archivar documentos x x x x x x x x x x x x x
Revisar situacin tributaria de la empresa x
Otras actividades administrativas x x x x x x x x x x x x
1
NDICE GENERAL
INDICE DE TABLAS.3
INTRODUCCIN......................................4
CAPTULO I. EL PROBLEMA
Delimitacin..................................7
Justificacin..8
Objetivos de la investigacin.8
Objetivo General..8
Objetivos Especficos..8
Bases tericas.15
Tipo de investigacin.34
2
INTRAHER, C.A
2
Poblacin.38
Muestra..................38
CONCLUSIN....47
RECOMENDACIONES..48
REFERENCIAS BIBLIGRAFICAS...............................49
ANEXOS.51
2
3
INTRAHER, C.A
3
NDICE DE TABLAS
3
4
INTRAHER, C.A
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INTRODUCCIN
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INTRAHER, C.A
5
CAPTULO I: El problema, planteamiento del problema, delimitacin, justificacin
de la investigacin, objetivos: general y especficos.
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INTRAHER, C.A
6
CAPTULO I
EL PROBLEMA
Las cuentas por cobrar conforman una parte del rubro de los activos, son un
rubro importante para cualquier empresa, debido a que en toda organizacin es saludable
otorgar crditos para mantener y atraer clientes, es por ello que las empresas dedican
una cantidad considerable del tiempo en buscar la forma de llevar un control eficaz sobre
las mismas.
6
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INTRAHER, C.A
7
Al momento que un equipo ingresado por garanta es reparado y entregado
al cliente se origina una cuenta por cobrar, ya sea, a la marca LG o PHILIPS, la
cual ser cerrada al realizarse su cobro.
Una de las normas que establecen las marcas antes mencionadas, es que todos
los equipos que han sido reparados y entregados, deben ser notificados va correo
electrnico los primeros quince (15) das de cada mes, en el caso de la marca LG, y los
primeros once (11) das en el caso dela marca PHILIPS, para proceder con el pago. Esta
notificacin debe ser emitida dentro de un plazo de tres (3) meses de haber sido
entregado el equipo. Durante el perodo de pasanta se observ que se lleg a
sobrepasar este lapso de tiempo, por lo que no se pudo realizar la cobranza
correspondiente a ese perodo.
Delimitacin
Esta pasanta se realiz entre los meses de enero hasta mayo de 2011 en la
empresa Electrnica y Computacin INTRAHER, C.A, ubicada en, Urbanizacin Villa
Alianza, Centro Comercial Villa Alianza, Ciudad Guayana.
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8
INTRAHER, C.A
8
En la investigacin se buscar evaluar todos los procedimientos esenciales al
registro y solicitud de cobranza en las cuentas por cobrar de las marcas LG y PHILIPS, en
funcin de ello se sugieren recomendaciones que ayuden a mejorar los procesos de
cobranza actuales.
Justificacin
Objetivos de la investigacin
Objetivo general
Objetivos especficos
Definir que cuentas por cobrar han sido canceladas y cuales no.
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INTRAHER, C.A
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Evaluar las cuentas por cobrar segn su prioridad con respecto a su fecha
de vencimiento.
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INTRAHER, C.A
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CAPTULO II
MARCO TERICO
Ubicacin Geogrfica
Resea histrica
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Ya bajo la direccin del Lic. Yorman Hernndez se obtuvo los servicios
autorizados de las marcas LG y PHILLIPS. De esta manera Electrnica y Computacin
INTRAHER C.A. brinda el mejor servicio tcnico especializado a todos sus clientes,
ofreciendo Soluciones Tecnolgicas a nivel Empresariales y Humano, proporcionando
confiabilidad, seguridad, y facilidad.
Naturaleza y Alcance
Visin
Ser la empresa lder en servicios en Ciudad Guayana, con miras a instalar sucursales en
otros mercados nacionales, promoviendo el desarrollo educativo, cientfico y tecnolgico
de la regin capacitando al recurso humano que integran a nuestro equipo, con formacin
de responsabilidad para solucionar problemas especficos que involucren a nuestros
clientes.
Misin
Apoyar a nuestros clientes, con el mejor servicio a nivel gerencial, mediante planificacin
conjunta y coordinacin de acciones con instituciones y dems entes del sector
empresarial, basndonos en la calidad de servicios, tecnolgicos, tica de trabajo y
honestidad; garantizando dar respuestas oportunas a sus necesidades con soluciones
adaptadas a la misma.
Valores
Honestidad
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INTRAHER, C.A
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Responsabilidad
Calidad de servicio
Atencin al cliente
Trabajo en equipo
Respeto
Creatividad
Innovacin
Excelencia
Colaboracin
Compromiso
FUNCIONES
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INTRAHER, C.A
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INTRAHER, C.A
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Estructura organizativa de ELECTRNICA Y COMPUTACIN INTRAHER C.A.
Presidente
Departamento de Departamento de
Electrnica computacin
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INTRAHER, C.A
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Guevara, Udarqui (2008) Descripcin y anlisis del proceso que se lleva en el
departamento de contabilidad sobre las cuentas por pagar y cobrar de la empresa AP
asociados. Propone a la gerencia que una vez recibidos los pagos por va electrnica sta
sea reenviada inmediatamente al departamento de contabilidad, de esta forma se podra
mantener actualizados los estados de cuenta del cliente, obtenindose datos reales a la
hora de emitir informes de vencimiento a la gerencia general.
Bases Tericas
Contabilidad
Meigs R., Williams J., Haka S., Bettner M. (2000) definieron la Contabilidad como:
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INTRAHER, C.A
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ella como el lenguaje del negocio, los costos, precios, volumen de
ventas, utilidades y retorno sobre la inversin son medidas de
contabilidad.(p. 3)
sta a su vez est definida como un medio por el cual los entes empresariales
rigen sus actividades al momento de realizar una operacin o tomar una decisin, segn
los mismos autores. La contabilidad es una actividad que tiene por objeto registrar toda la
informacin que transforme o modifique el patrimonio de una entidad.
La cuenta
Tambin:
Las cuentas por cobrar, son todos aquellos derechos que la empresa
adquiere con terceros, por la venta a crdito de bienes o servicios.
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INTRAHER, C.A
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ejercer ese derecho, recibir a cambio efectivo o cualquier otra clase
de servicios. (p. 337).
La importancia de estas cuentas radica en que las cuentas por cobrar son
acreencias de la empresa, que por su pronto cobro del efectivo, aumentan el activo
circulante de la empresa. Si no se cobran las cuentas pendientes que tienen los clientes,
automticamente el activo circulante disminuye ocasionando prdidas para la empresa.
Estas cuentas se originan por transacciones distintas a aquellas para las cuales
fue constituida la entidad tales como prstamos a accionistas y a funcionarios y
empleados, reclamaciones, ventas de activo fijo, impuestos pagados en exceso, entre
otros. Si los montos involucrados no son de importancia pueden mostrarse como otras
Cuentas por Cobrar.
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INTRAHER, C.A
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considera que estas cuentas no son exigibles de inmediato y que sus saldos ms bien
tienen el carcter de inversiones por parte de la entidad, debern clasificarse en captulo
especial del activo no circulante.
Caractersticas y ventajas
Se puede solicitar y analizar los estados financieros del futuro cliente para
determinar su posicin financiera y la tendencia de los resultados
operacionales.
Segn Brito (1999), las cuentas por cobrar de acuerdo a su origen se clasifican en:
Este grupo de cuentas por cobrar est formado por aquellas cuyo origen es la
venta a crdito de bienes o servicios y que, generalmente, estn respaldadas por la
aceptacin de un documento denominado Factura por parte del cliente.
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INTRAHER, C.A
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Son los derechos por cobrar que la empresa posee, originados por transacciones
diferentes a venta de bienes y servicios a crdito. De acuerdo con la naturaleza de la
transaccin que las origina, las cuentas por cobrar no provenientes de ventas de bienes o
servicios, pueden ser clasificadas a su vez en dos grupos:
Cuentas por cobrar que representan derechos por cobrar en efectivo, son
aquellas que se refieren a derechos que sern cobrados en efectivo, entre
stos se puede mencionar:
* Cuentas por cobrar a trabajadores. El origen de estas cuentas por cobrar podra ser el
de prstamos otorgados por la empresa o por ventas hechas a los trabajadores para su
propio consumo.
* Intereses por cobrar. Son los derechos por cobrar surgidos como consecuencia de
haber prestado dinero a terceros.
* Alquileres por cobrar. Estas cuentas por cobrar se originan cuando la empresa arrienda
un inmueble o parte de l y el canon de arrendamiento se recibe por lapsos vencidos.
Cuando va a ser elaborado un balance general y se observa que, para esa fecha, la
empresa tiene ya devengando algn monto por ese concepto deber ser registrado como
alquileres por cobrar y representada la cuenta en el balance dentro del activo circulante.
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INTRAHER, C.A
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* Reclamaciones judiciales por cobrar. Es cualquier reclamacin que se est litigando y
que se tenga un alto grado de seguridad de que la sentencia ser favorable debe ser
registrada en esta cuenta y representada como activo circulante si se espera que se
cobrara en un lapso de doce meses.
* Regalas por cobrar. Representan cualquier regala que la empresa haya devengado,
pero que an no ha cobrado deber ser registrada en esta cuenta.
* Cuentas por cobrar a los accionistas. Se registra en esta cuenta cualquier deuda que los
accionistas hayan contrado con la empresa por conceptos diferentes a lo que todava
deben del capital suscrito.
* Dividendos pasivos por cobrar. La parte del capital que los accionistas quedan debiendo
a la empresa deber ir siendo pagada a medida que ellos vayan decidindolo. Cuando los
accionistas deciden pagar a la empresa una parte adicional del capital que le deben, se
dice que la empresa ha decretado el cobro de dividendos pasivos y esta cuenta deber
ser clasificada dentro del activo circulante, si el plazo para cobrarlo no es superior a doce
meses. De lo contrario, deber ser presentada en los activos a largo plazo.
* Dividendos por cobrar sobre inversiones. Cuando la empresa tiene inversiones en otras
compaas, con frecuencia stas deciden distribuir parte de las utilidades obtenidas entre
sus accionistas. Cuando esto ha sucedido, a la empresa inversora le surge el derecho a
cobrar la parte de utilidades que le correspondan, lo cual deber ser registrada en la
cuenta Dividendos por cobrar sobre inversiones.
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INTRAHER, C.A
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Cuentas por cobrar que representan derechos por cobrar en bienes
diferentes a efectivo, son aquellos derechos por cobrar que al ejecutar su
cobro, ste se producir por medio de cualquier bien o servicio diferente a
efectivo, entre stos se puede mencionar:
*Reclamaciones a proveedores. Son los casos en que despus de haber realizado una
compra de mercanca y haberla cancelado, tal mercanca result defectuosa o lleg con
algn faltante, y el proveedor atender el reclamo mediante la reposicin de la mercanca
que falt o que lleg con defectos.
*Derechos a cobrar por envases. Existen empresas tales como las embotelladoras de
refrescos que, el producto que venden a sus clientes, es slo el contenido de las botellas.
Los envases, las botellas en este caso, se le facturan al cliente en forma separada y, el
valor de ellas, ser cobrado mediante su devolucin por parte del cliente.
*Anticipos a contratistas. Cuando una empresa, por ejemplo, requiere hacer una obra de
construccin generalmente se da un anticipo a cuenta. Este adelanto constituye un
derecho por cobrar, el cual ser cobrado en el momento en que la obra sea recibida o
terminada.
Las cuentas por Cobrar estn controladas por una cuenta Mayor. De activo
corriente, que se carga del importe de las cuentas expedidas, se abona del valor de las
cuentas cobradas, y su saldo representa el monto de las cuentas pendientes de cobro.
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INTRAHER, C.A
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Cuando el saldo en cuentas por cobrar de una entidad, incluya partidas
importantes a cargo de una sola persona individual o jurdica, su importe
deber mostrarse separadamente dentro del rubro cuentas por cobrar o en
su defecto, revelarse a travs de una nota a los estados financieros.
Tratndose de cuentas por cobrar a largo plazo debern indicarse las fechas
de vencimiento, garantas y tasa de inters, en su caso.
Segn Brito (1999), las cuentas por cobrar se presentan en los estados
financieros de la siguiente manera:
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INTRAHER, C.A
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Los crditos ocasionados por reclamos contra proveedores, transportistas,
seguros y los provenientes de prstamos o anticipos a socios, directores, empleados,
empresas filiales o afiliadas y otras cuentas de naturaleza semejante, se mostrarn en
forma separada y de acuerdo a su importancia.
Es decir, no se incluirn dentro de las cuentas por cobrar originadas por la venta
de mercancas o servicios. Si alguno de los crditos tiene un vencimiento que est
comprendido dentro de un plazo mayor al del prximo ejercicio o ciclo normal de
operaciones de la empresa, se clasificar como cuentas por cobrar a largo plazo.
Las cuentas por cobrar deben contabilizarse al valor del derecho exigible
convenido originalmente. Dicho valor deber modificarse para reflejar lo que en forma
razonable se espera obtener; esto requiere que se reduzcan los descuentos,
devoluciones y bonificaciones aplicables, as como las estimaciones para cuentas
incobrables o de difcil cobro.
Las cuentas por cobrar en moneda extranjera debern valuarse al tipo de cambio
vigente a la fecha de los estados financieros.
Las cuentas por cobrar representan una de las partidas del activo ms
importantes en la empresa, por que representan en algunos casos entre el 30% y el 50%
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INTRAHER, C.A
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de los activos corrientes de una empresa. Para el auditor, es un reto constante, debido a
su importancia y liquidez.
Control:
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INTRAHER, C.A
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Control Interno:
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INTRAHER, C.A
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Corresponde a la mxima autoridad de la organizacin la responsabilidad de
establecer, mantener y perfeccionar el sistema de control interno, que debe
adecuarse a la naturaleza, la estructura, las caractersticas y la misin de la
organizacin.
Segn Martnez (2001), el control interno de acuerdo con su naturaleza se clasifica en:
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INTRAHER, C.A
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Son los controles y mtodos establecidos para garantizar la proteccin de los
activos y la fiabilidad y validez de los registros y sistemas contables. Este control contable
no slo se refiere a normas con fundamento puro contable (como por ejemplo,
documentacin soporte de los registros, conciliaciones de cuentas, existencia de un plan
de cuentas, repaso de asientos, etc.) sino tambin a todos aquellos procedimientos que,
afectando a la situacin financiera o al proceso informativo, no son operaciones
estrictamente contables o de registro (es decir, autorizaciones de cobros y pagos,
conciliaciones bancarias, comprobacin de inventarios, etc ).
Estos dos controles se entremezclan muchas veces debido a que ambos son
factores comunes en la gestin empresarial. En el sistema de control contable tiene una
gran importancia por su veracidad que da lugar a toda la organizacin contable, pero no
hay que olvidar que en la empresa tambin existe un sistema administrativo que no slo
se apoya en la contabilidad, sino que contempla un total de funciones que contribuyen a
la marcha de los distintos sistemas operativos de la misma.
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INTRAHER, C.A
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Se han definido tambin como una combinacin de los objetivos, de los planes, las
polticas, los procedimientos, las tcnicas y las normas, en adicin a la medicin,
apreciacin o evaluacin de los resultados.
Segn Holmes (1999), expresa que los procedimientos de control interno varan
en cada compaa. Sin embargo, los principios cardinales del control interno se pueden
exponer en la siguiente forma:
Las instrucciones de operacin para cada puesto debern estar siempre por
escrito. Los manuales de procedimientos fomentan la eficiencia y evitan
errores.
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INTRAHER, C.A
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Los empleados deben tener plizas de fianzas. La fianza protege a las
empresas y acta como disuasivo psicolgico en el caso de un empleado en
tentacin.
Segn Catacora (1996), los objetivos que tiene un sistema de control interno son los
siguientes:
Dentro de los objetivos generales que persigue el control interno se pueden encontrar:
Los dos primeros objetivos generales conducen a objetivos especficos, que son los
siguientes:
Integridad
Los objetivos de integridad permiten asegurar que se registren todas las transacciones en
el perodo al cual corresponden.
Existencia
Los objetivos de existencia permiten asegurar que slo se registren operaciones que
afecten la entidad. El objetivo de existencia de los controles internos minimiza el riesgo de
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que los registros contables contengan informacin que no corresponde a transacciones
reales de la entidad.
Exactitud
El objetivo de exactitud establece que las operaciones deben registrarse al valor que
realmente se derivan de ellas.
Autorizacin
Las autorizaciones de un sistema contable deben establecerse como una necesidad para
sentar las bases de la confiabilidad del sistema como un todo.
Custodia
Los controles sobre la custodia fsica de los activos son diseados para prevenir o
detectar el uso no autorizado de los activos durante el periodo en el que se encuentra
bajo custodia de un individuo o departamento, especialmente interesa la custodia fsica
de los activos valiosos y mviles tales como el efectivo, inventario, cuentas por cobrar,
vehculos, etc.
Los controles sobre la existencia fsica estn diseados para detectar si las
cantidades o valores mantenidos en custodia coinciden con los registros. Estos controles
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INTRAHER, C.A
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incluyen conteos peridicos de inventario u otros activos, arqueos de fondos fijos,
arqueos de facturas, etc.
Las cuentas por cobrar deben observar las siguientes normas de control:
Los estados de cuentas deben ser enviados con regularidad a todos los deudores.
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INTRAHER, C.A
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1. Otorgar descuentos especiales
2. Pagar saldos acreedores
Las labores del encargado de cuenta por cobrar deben ser independiente de:
Procedimientos Administrativos:
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INTRAHER, C.A
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Debe prepararse mensualmente un reporte de antigedad de saldos que
muestren el comportamiento de los clientes, en especial los morosos.
Procedimientos Contables:
Con respecto a los procedimientos contables de control interno aplicados sobre las
cuentas por cobrar Santillana (2001) considera:
Cualquier gravamen o condicin que pese sobre las cuentas por cobrar debe
ser claramente explicado en los estados financieros.
Las cuentas canceladas por incobrables deben ser autorizadas por la alta
administracin; adems, se debe tratar de que cubran los requisitos de de
deducibilidad fiscal.
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INTRAHER, C.A
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CAPTULO III
MARCO METODOLGICO
Tipo de Investigacin:
Investigacin descriptiva.
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Debido a que Tamayo y Tamayo (1998) establecen que
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Investigacin factible.
Investigacin de campo.
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Por otra parte Sabino C. (1992) seala:
Investigacin documental
Para tener una base ms clara sobre el tema en estudio fue necesario utilizar
la tcnica de la documentacin, ya que, este mtodo proporciona el soporte terico
que sustenta todo lo concerniente a la investigacin que se est realizando acerca
de las cuentas por cobrar de la empresa en estudio, la cual ha servido de gran
ayuda para desarrollar la presente investigacin en cuanto a la forma correcta de
llevar a cabo el manejo pertinente de dicha cuenta.
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INTRAHER, C.A
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Al respecto, la Universidad Nacional Abierta (1.990) establece:
Poblacin.
Muestra.
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Tcnica e instrumento de recoleccin de datos
Observacin directa
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datos ms importantes que estn en relacin directa con el problema de
investigacin (p. 105).
Entrevista no estructurada
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De tal manera que, se obtiene informacin general y detallada en una entrevista
informal o conversacin cotidiana con terceros, quienes pueden ser sujetos operativos de
reas de inters.
Procedimientos
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Algunos de dichos formatos son:
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INTRAHER, C.A
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CAPTULO IV
RESULTADOS
Las cuentas por cobrar a las marcas LG y PHILIPS representan la suma de dinero
que corresponde a la prestacin de servicios a crdito a dichas marcas.
Procedimiento para la apertura de una cuenta por cobrar marcas PHILIPS Y LG:
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INTRAHER, C.A
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2) Verificar en caso de ser garanta, a que marca pertenece (LG o PHILIPS)
Learvys LG NO
753 05/11/2010 15/02/2010 200
Torrealba (MONITOR) REALIZADA
Orinoco LG NO
759 05/11/2010 15/02/2010 200
New World (MONITOR) REALIZADA
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INTRAHER, C.A
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Yenny PHILIPS NO
775 15/11/2010 11/02/2011 200
Reyes (TV) REALIZADA
Carmen PHILIPS NO
779 01/11/2010 11/02/2011 150
Reyes (DVD) REALIZADA
Wilfredo PHILIPS NO
783 19/11/2010 11/03/2011 150
Velzquez (DVD) REALIZADA
Carlos NO
786 LG (DVD) 10/12/2010 15/03/2011 150
Subero REALIZADA
TOTAL 1050
FUENTE: ELABORACION PROPIA
Cada orden de servicio representa una cuenta por cobrar y como se puede
observar la totalidad de las cuentas por cobrar que se presentan no fueron cobradas en
su debido momento es decir dentro del plazo de tres meses, por lo tanto se demuestra
un incumplimiento de las normas que las marcas antes mencionadas establecen, dando
como resultado la prdida de 1050,00 BS.
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INTRAHER, C.A
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Los procedimientos administrativos y contables de la empresa Electrnica y
Computacin INTRAHER, C.A. fueron analizados e interpretados mediante una entrevista
no estructurada realizada al personal que labora en dicha empresa, Gerente General
David Cova, y a la Secretaria Jhoanny Romero.
Se hace imposible la colaboracin por parte del personal para gestionar las
cuentas por cobrar.
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INTRAHER, C.A
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CONCLUSIONES
Por lo tanto, una empresa que carezca de dicho sistema arriesga su crecimiento e
impide la continuidad de la misma; por el hecho de no poseer un instrumento para
eliminar o disminuir dentro de la organizacin las deficiencias y debilidades que pudieran
existir entorno al sistema.
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INTRAHER, C.A
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RECOMENDACIONES
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INTRAHER, C.A
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REFERENCIAS BIBLIOGRFICAS
CEPEDA, Gustavo. Auditora y Control Interno. Editorial Mc Graw Hill. Colombia, 1997.
MARTNEZ, Jos Lus. Auditora III. Control Interno. Cultural de Ediciones S.A. Espaa,
2001.
MEIGS R, Williams J., Haka S., Bettner M. (2000). Contabilidad General. Edicin
McGraw-Hill Ocano Grupo Editorial.
49
50
INTRAHER, C.A
50
SABINO, Carlos. Como hacer una Tesis: Gua para la elaboracin y redaccin de trabajos
cientficos. Editorial Panapo. Caracas, 1987.
Fuentes electrnica
Pagina de: Instituto Latinoamericano de Ciencias Fiscalizadoras ILACIF
http://www.asofis.org.mx/novedades/manual%20olacefs.pdf
50
51
INTRAHER, C.A
51
http://www.yahoo.com
www.google.com
http://www.tesis.ufm.edu.gt/pdf/3865.pdf
51
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INTRAHER, C.A
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INTRAHER, C.A
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ENTREVISTA NO ESTRUCTURADA
Preguntas
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Tabla NO 1
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INTRAHER, C.A
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FORMATOS PARA TCNICOS
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INTRAHER, C.A
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RELACIN DE PAGOS Y GASTOS DE REFRIGERACIN
Monto Monto Monto 30% 30% 30% 30%
Cliente Gastos Observaciones
Total Neto Ganancias Yorman Manuel David Intraher
Tabla NO 3
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INTRAHER, C.A
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CORRELATIVO DE N DE ORDEN DE SERVICIO CON FACTURA
FECHA/ MONTO
N DE N DE MONTO / MONTO
ORDEN CLIENTE N R.I.F. EQUIPO INCLUYE OBSERVACIONES
SERVICIO FACTURA FACTURA TOTAL
SERVICIO IVA
Tabla NO 4
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INTRAHER, C.A
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FORMATO DE SOLICITUD DE REPUESTOS
DESCRIPCIN DE EQUIPO A ORDEN/ FECHA DE COSTO
CANTIDAD OBSERVACIONES
REPUESTO REPARAR SERVICIO SOLICITUD REPUESTO
Tabla NO 5
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INTRAHER, C.A
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STATUS (CAMBIO, CAMBIO APROBADO, ESPERA DE REPUESTO)
FECHA/
N N DE SERVICIO CLIENTE EQUIPO STATUS OBSERVACIONES
ORDEN SERVICIO
BERTHA CAMBIO
1 614 05/04/2010 MONITOR LG GARANTIA
MUNDARAY APROBADO
COMERCIAL ESPERA DE
2 626 27/04/2010 MONITOR LG GARANTIA
ELITE CAMBIO
ESPERA DE
3 665 22/06/2010 SISA, C.A MONITOR LG GARANTIA
REPUESTO
Tabla NO 6
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