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CentrodeMxicoMediosLastasasimpositivassobrelosingresoslaboralessiguierondisminuyendolentamenteen2016

Lastasasimpositivassobrelosingresoslaboralessiguierondisminuyendo
lentamenteen2016

OCDEPars,11deabrilde2017

SegnunnuevoinformedelaOCDE,losimpuestossobrelosingresoslaboralesparaeltrabajadorpromedioenlaOCDEcontinuaronalabajaportercerao
consecutivodurante2016,albajara36%deloscostoslaborales.

Taxing Wages 2017(Impuestos al salario 2017) mide el nivel del

impuesto sobre la renta de las personas fsicas y las cuotas a la
seguridad social en cada pas de la OCDE al calcular la cua fiscal:
los impuestos totales sobre los ingresos laborales pagados por
trabajadores y empleadores, menos las prestaciones familiares
recibidas,comounporcentajedeloscostoslaboralesdelempleador.La
cua fiscal se calcula para un conjunto de distintos tipos de familias y
condiferentesnivelesdeingresos.

Lacuafiscalsobrelosingresosdeltrabajadorpromediodisminuyun
poco, al 36%, en 2016. La disminucin del ao pasado sigue una
tendencia plurianual, que revierte en parte los incrementos de la cua
fiscal reportados en los aos inmediatamente posteriores a la crisis
econmicamundial.

La disminucin en la cua fiscal promedio observada desde 2013 se

explica en parte por las reformas efectuadas en algunos pases para
reducirlosimpuestossobrelosingresoslaborales.Porejemplo,Blgica
yAustriatuvieronreduccionesimportantesensucuafiscalen2016a
causadelasreformasalosimpuestoslaborales.

Aunque la cua fiscal promedio de la OCDE disminuy ligeramente en 2016 en comparacin con 2015, la cua fiscal de hecho se increment un poco en 20
pases de la OCDE, mientras disminua en otros 14. La mayora de los cambios fueron impulsados por las modificaciones al impuesto sobre la renta de las
personasfsicas.

TaxingWages2017tambindetectaquelosimpuestosdelasfamiliasconhijossonmenoresquelosimpuestosatrabajadoressolterossinhijosentodoslos
pases,menosendos(ChileyMxico),dondesoniguales.En2016,lacuafiscalpromediodelaOCDEparalasfamiliasconhijosenlaquesolouncnyuge
trabajafuede26.6%,casidiezpuntosporcentualesmenosquelacuafiscaldeltrabajadorsolteropromedio.Enpromedio,enlospasesdelaOCDEladiferencia
entrelascuasfiscalesdelasfamiliasydelostrabajadoressolterosaumentligeramenteentre2015y2016.

TaxingWages2017proporcionadatosexclusivosdecomparacionesentrepasesreferentesamontosdelosimpuestossobrelarentadelaspersonasfsicas,
cuotasalaseguridadsocial,impuestossobrelanminayprestacionesenefectivoparaochotiposdefamilias,quedifierenporniveldeingresosycomposicin
familiar.Tambinpresentalosresultadosdelacuafiscalpromedioydelamarginalparaestostiposdefamilias.Lascuasfiscalespromediomuestranlapartede
losingresossalarialesbrutosocostoslaboralesquesetomaenlosingresossobrelarentadelaspersonasfsicas(antesydespusdeprestacionesenefectivo),
cuotasalaseguridadsocialeimpuestossobrelanmina.Lascuasfiscalesmarginalesmuestranlapartedeunaumentodelosingresosbrutosocostos
laboralesquesepagaenesosgravmenes.

Laedicinde2017deTaxingWagescontieneunacaractersticaespecialqueexaminaelefectodelosimpuestossobrelosincentivosparaquelostrabajadores
inviertanensushabilidades.Parauntrabajadortpicoqueemprendeuncursodecapacitacincorto,elefectocombinadodelimpuestosobrelarentadelas
personasfsicasylascuotasdelostrabajadoresalaseguridadsocialreduceelincentivoparainvertirenlacapacitacindehabilidades,alreducirelvalordela
inversinenhabilidadesen24.9%enpromedioenlaOCDE.
LosimpuestossobrelosingresoslaboralesparaeltrabajadorpromedioenlaOCDEsiguenbajandounpoco,aunqueesadisminucinsedebeenpartealas
reformasenunoscuantospases,sealPascalSaintAmans,directordelCentrodePolticayAdministracinFiscaldelaOCDE.Impulsarlosincentivos
laboralesdetrabajadoresconingresosbajosymedianosalreducirlacuafiscalsobrelosingresoslaboralessiguesiendounaformaimportantedefomentarel
crecimientoincluyente.

Principalesconclusiones

LacuafiscalpromedioenlaOCDEdisminuyen2016encomparacincon2015

EnlospasesdelaOCDE,elpromediodelimpuestosobrelarentaalaspersonasfsicas(ISRPF)ylascuotasalaseguridadsocial(CSS)sobrelos
ingresoslaboralesfuede36%en2016,unadisminucinde0.07puntosporcentualesconrespecto2015.

En2016,lascuasfiscalespromediomsaltasparatrabajadoressolterossinhijosquepercibanelsalarionacionalpromediofueronenBlgica(54.0%),
Alemania(49.4%),Hungra(48.2%)yFrancia(48.1%).LasmsbajassepresentaronenChile(7%),NuevaZelanda(17.9%)yMxico(20.1%).

Entre2015y2016lacuafiscalseincrementen20de35pases,bajen14ysemantuvosincambiosenChile.LoscambiosalISRPFfueronel
principalfactorquecontribuyaaumentarlacuafiscaltotalen16delos20pases.

Hubounaumentodemsdeunpuntoporcentualenlacuafiscalsoloenunpas,Grecia(1.06puntosporcentuales),quefueimpulsadoporunincremento
tantodelimpuestosobrelarentaalaspersonasfsicascomodelascuotasalaseguridadsocial.

Endospasesdondeseefectuaronreformasfiscalesalosingresoslaboraleshubounadisminucindeunpuntoporcentualomayor:Austria(2.47puntos
porcentuales)yBlgica(1.32puntosporcentuales).ElcambioenAustriafueprincipalmenteporunmenorISRPF,mientrasqueenBlgicasedebiaqueel
ISRPFylascuotaspatronalesalaseguridadsocialfueronmsbajas.

LoscambiosalISRPFtambinfueronelfactorprimordialquecontribuyenlamayoradelospasesdondelacuafiscalbajen2016.EnIslandiaySuiza,
loscambiosenlascuotasalaseguridadsocialtambincontribuyeron.Lasdecrecientescuotasdelosempleadoresalaseguridadsocialfueronelfactor
principalenFranciaeItalia.

Cuasfiscalesparafamiliasconhijos

En2016,lacuafiscalmsaltaenelsalariopromedioparafamiliascondoshijosenlasquesolouncnyugetrabajafueenFrancia(40.0%).Blgica,
Finlandia,Grecia,ItaliaySueciatuvieroncuasfiscalesentre38%y40%.NuevaZelandatuvolacuafiscalmsbajaparaesasfamilias(6.2%),seguida
porChile(7%),Irlanda(8.3%)ySuiza(9.1%).ElpromedioparalospasesdelaOCDEfuede26.6%.

Entre2015y2016,elmayorincrementoenlacuafiscalparafamiliasconniosenlasquesolouncnyugetrabajafueenNuevaZelanda(1.24puntos
porcentuales).LasmayoresdisminucionesfueronenAustria(2.68puntosporcentuales),Portugal(2.50puntosporcentuales),Blgica(1.73puntos
porcentuales),Hungra(1.60puntosporcentuales)eIrlanda(1.03puntosporcentuales).

EntodoslospasesdelaOCDElacuafiscalparalasfamiliasconniosesmenorqueparalossolterossinhijos,exceptoenChileyMxico,dondea
ambostiposdefamiliaselesaplicanlosmismosnivelesdetributacin.EnChilenosepagaelimpuestosobrelarentaalaspersonasfsicasenelnivelde
salariopromedio,yenMxiconohaydisposicionesfiscalesparalasfamiliasconnios.LasdiferenciassonespecialmentegrandesenCanad,la
RepblicaCheca,Alemania,Irlanda,LuxemburgoyEslovenia.

SideseamayorinformacinsobreTaxingWages2017consulte:http://www.oecd.org/tax/taxingwages.htm

LaspreguntasdelosmediosdebendirigirseaLawerence.Speer@oecd.orgoalaoficinademediosdelaOCDEOECDMediaOffice(+33145249700).
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Impuesto al salario
Persona soltera Pareja con Todo tipo

Las cargas fiscales medias ms altas para los trabajadores solteros sin hijos que ganan el salario promedio
nacional fueron en Blgica (55,3%), Austria (49,5%), Alemania (49,4%) y Hungra (49,0%). Y las ms bajas
se encontraron en Chile (7%), Nueva Zelanda (17,6%) y Mxico (19,7%).
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Promedioimpuestoalsalario Impuestosobrelarentasoltero, IASSdelempleadopersona CSSdelempleadorpersona

Pas
personasoltera,%,2016 %,2016 sola,%,2016 sola,
BEL 54 20.8 10.9
DEU 49.4 15.9 17.3
HUN 48.2 11.7 14.4
FRA 48.1 10.8 10.5
ITA 47.8 16.4 7.2
AUT 47.1 10.8 13.9
FIN 43.8 17.9 7.1
CZE 43 9.4 8.2
SWE 42.8 13.6 5.3
SVN 42.7 9.8 19
LVA 42.6 15 8.5
PRT 41.5 13.4 8.9
SVK 41.5 7.5 10.2
GRC 40.2 7.7 12.6
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