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Lavado de Activos PDF
Lavado de Activos PDF
de Activos
Prevencin y Sancin
PRESIDENCIA DE LA NACIN
Dra. Cristina Fernndez de Kirchner
ISBN 978-987-28449-8-1
ISBN: 978-987-28449-8-1
Lavado de Activos: Prevencin y Sancin
1ra. edicin - Noviembre 2012
Editorial Ministerio de Justicia y Derechos Humanos de la Nacin, Sarmiento 329,
C.P. 1041AFF, C.A.B.A.
Editado por la Direccin Tcnica de Formacin e Informtica Jurdico-Legal.
Directora: Mara Paula Pontoriero
Correo electrnico: ediciones@infojus.gov.ar
V
COORDINADORES
DIEGO SARRABAYROUSE
GABRIELA BARRIONUEVO
Una estrategia
soberana
y permanente
JULIO ALAK(1)
XI
JULIO ALAK
XII
PRLOGO
XIII
JULIO ALAK
XIV
P R E S E N TA C I N
Nuevo aporte
a la democratizacin
de la informacin
JULIN LVAREZ(1)
realidad.
XV
JULIN LVAREZ
Entre las diversas aristas que presenta el proyecto poltico integral que se
inici en el ao 2003, interesa destacar en esta ocasin una de ellas:
la democratizacin del acceso a la informacin. Es as que, a travs de los
artculos que aqu se compilan se brinda informacin detallada, no slo
de la problemtica especfica que presentan la prevencin, investigacin
y represin de estos delitos, sino adems de la gestin que llevan a cabo
los diferentes organismos del Estado que tienen directa incidencia en la
materia, cumpliendo as con el mandato constitucional de publicidad de
los actos de gobierno.
Esta nueva obra viene a sumarse a las primeras cinco publicaciones de re-
vistas jurdicas producidas por el Ministerio de Justicia y Derechos Huma-
nos de la Nacin, dirigidas a profundizar el estudio, investigacin, anlisis
y difusin del derecho, con el propsito de reforzar la institucionalidad y
que su conocimiento se constituya en un activo de todos los habitantes
de la nacin.
XVI
PRESENTACIN
Tanto este libro como las citadas revistas y dems publicaciones del se-
llo editorial Infojus fueron elaborados por personalidades relevantes de
la comunidad jurdica, que han sumado excelentes contribuciones sobre
aspectos actuales y controvertidos.
En el caso puntual de estos fenmenos complejos de criminalizacin, que
representan las actividades de lavado de activos, se ha buscado con
esta publicacin ofrecer un marco conceptual desde la ptica propor-
cionada por distintos organismos implicados en la materia, para la com-
prensin del funcionamiento de los sistemas de prevencin y represin de
estos ilcitos, tanto a nivel nacional como internacional, dado los efectos
transnacionales que de ellos se derivan.
XVII
NDICE
4. Palabras finales............................................................................................... p. 27
XIX
NDICE GENERAL
3. Desafos......................................................................................................... p. 105
XX
NDICE GENERAL
XXI
NDICE GENERAL
1. Introduccin.................................................................................................. p. 159
2. Caractersticas de los fenmenos criminalizados ..................................... p. 159
3. Los tipos penales del delito de lavado de activos y la corrupcin........... p. 172
4. Las listas de Personas Polticamente Expuestas como instrumento de comba-
te al lavado de dinero y la lucha contra la corrupcin .................................. p. 183
5. Conclusin..................................................................................................... p. 186
Bibliografa.............................................................................................. p. 203
XXII
el ministerio de seguridad en la lucha contra el lavado de activos y el financia-
miento...
NILDA GARR
El Ministerio
de Seguridad en la lucha
contra el lavado de
activos y el financiamiento
del terrorismo
NILDA GARR(1)
El lavado de activos tiene algunas notas caractersticas que lo diferencian
de otras reas delictivas. En ese sentido, el mbito por excelencia de co-
misin de esta clase de delitos es el sistema econmico-financiero, tanto
nacional como internacional.
La globalizacin de las comunicaciones sortea con gran facilidad las fron-
teras de los Estados, generando de esta forma un campo excepcional para
el desarrollo de estas prcticas delictivas. Debe tenerse en cuenta que el
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
1
nilda garr
2
el ministerio de seguridad en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento...
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nilda garr
4
el ministerio de seguridad en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento...
MINISTERIO DE SEGURIDAD/
UNIDAD MINISTERIO
P.F.A.
G.N.A.
P.N.A.
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
P.S.A.
5
nilda garr
A tal fin se destac que resulta necesario contar dentro de la UNASUR con
una instancia o mecanismo de cooperacin en materia de seguridad y en
lo que hace a la lucha contra la criminalidad organizada trasnacional que,
sin dudas, contribuir a fortalecer las relaciones de amistad, confianza y
cooperacin mutuas.
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el ministerio de seguridad en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento...
7
nilda garr
Con respecto a este punto, cabe resaltar que la ltima reforma de la ley de
lavado de activos, vino a allanar el camino incorporando el autolavado.
De este modo, toda persona que est siendo investigada por la comisin
de algn delito precedente puede ser igualmente investigada y condena-
da por el delito de lavado de activos.
8
el ministerio de seguridad en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento...
GRFICO 2:
Depto. Depto.
Delitos Investigacin
Econmicos Criminal
Divisin Divisin
Fraudes Investigaciones
Bancarios Patrimoniales
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nilda garr
10
el ministerio de seguridad en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento...
1%
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
9%
21%
43%
Hurto/robo
Extorsin/estafas
5% Ley 23.737
21% Evasin tributaria
R.O.S.
Otros
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nilda garr
2%
4%
15%
12
el ministerio de seguridad en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento...
100%
80%
60%
40%
20%
Ao 2011
0% Ao 2012
Causas Requerimiento
Judiciales de la UIF
100%
80%
60%
40%
20%
Ao 2012
0% Ao 2011
Lavado Investigaciones Trfico
de activos patrimoniales de divisas
4. El Ministerio de Seguridad
como organismo colaborador en la Lucha
contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo
Mediante la ley 26.683 (BO 21/06/11), que reforma la ley de Lavado de Ac-
tivos, se incorporan una serie de nuevos oficiales de enlace de organismos
colaboradores, entre ellos, el Ministerio de Seguridad(10).
(10) Artculo 12: La Unidad de Informacin Financiera (UIF) contar con el apoyo de oficiales
de enlace designados por los titulares del Ministerio de Justicia y Derechos Humanos, del
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nilda garr
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el ministerio de seguridad en la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento...
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nilda garr
6. Conclusiones
La creacin del Ministerio de Seguridad implic la aparicin de un nuevo
actor en la lucha contra el delito. El Ministerio de Seguridad se conforma
por personal civil, con competencia en la direccin y control de las fuerzas
policiales y de seguridad que de l dependen. Dentro de este esquema
general de elaboracin y desarrollo de polticas pblicas en materia de se-
guridad, aparece la lucha contra el crimen organizado, y en el caso espec-
fico, la lucha contra el lavado de activos y el financiamiento del terrorismo.
La poltica en esta materia se centra en el mbito de intervencin de las
fuerzas dependientes del Ministerio de Seguridad, que trabajan a partir
del conocimiento de delitos de contenido econmico que pudieran ge-
nerar beneficios que necesitan ser convertidos para insertarse en el mer-
cado legal. La estrategia llevada a cabo se centra principalmente en la
investigacin de la ruta del dinero. En esta instancia es que el Ministerio
de Seguridad y las fuerzas policiales aparecen como colaboradores en las
estrategias de lucha contra el lavado de activos llevadas adelante por el
Estado argentino.
En el marco de esta estrategia de trabajo, el desafo es mejorar los canales
existentes de comunicacin, cooperacin y colaboracin de fuerzas poli-
ciales y de seguridad con otros organismos del Estado encargados de la
prevencin, deteccin, investigacin y represin de este delito.
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el sistema de prevencin y control de LA/FT argentino: un balance general
El Sistema de
Prevencin y Control
de LA/FT argentino:
un balance general
JOS ALBERTO SBATTELLA(1)
En agosto de 2012 la Unidad de Informacin Financiera (UIF) emiti la
Resolucin N 140/2012 culminando as con el proceso de reglamenta-
cin necesario para dar plena vigencia a los deberes dispuestos para los
sujetos obligados, segn la ltima reforma de la Ley de Lavado de Acti-
vos 25.246 sancionada en junio de 2011.
A partir de esto, se puede decir que la Argentina cuenta con un Sistema
de Prevencin y Control del Lavado de Activos (LA) y la Financiacin del
Terrorismo (FT) que se ajusta a los ms altos estndares internacionales.
Varios hitos lo hicieron posible: en primer lugar, por la centralizacin del
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
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jos alberto sbattella
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el sistema de prevencin y control de LA/FT argentino: un balance general
(2) Orentrajch, Pedro y otros s/ recurso casacin (Causa n 6754), Sala I de la Cmara Nacio-
nal de Casacin Penal, 21 de marzo de 2006; Acosta Aguilera, Luz Mara; Guzmn Ramrez
Javier s/ infraccin Ley 22.415 art. 278 inc. 3 del C.P., Sala B de la Cmara Nacional en lo
Penal Econmico, 30 diciembre de 2008; Figueroa Barboza, Cledy Jackelin s/ Infraccin
Ley 22.415 (Causa N 323/12), Sala B de la Cmara Nacional en lo Penal Econmico, 17 de
abril de 2012; Minyu Guo s/ Infraccin Ley 22.215 (Causa N 62.756), Sala B de la Cmara
Nacional en lo Penal Econmico, 13 de julio de 2012.
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jos alberto sbattella
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el sistema de prevencin y control de LA/FT argentino: un balance general
Resoluciones 1267 (1999) y 1373 (2001) y sus sucesivas del Consejo de Se-
guridad de las Naciones Unidas.
El decreto dispuso que en caso de recibir un Reporte de Operacin Sos-
pechosa de Financiacin del Terrorismo siempre y cuando ste sea
procedente la Unidad de Informacin Financiera (UIF) podr ordenar,
mediante Resolucin fundada, el congelamiento administrativo inmediato
de los bienes o dinero del sujeto reportado. Esto implica que podr prohi-
bir la transferencia, conversin, disposicin o movimiento de esos activos.
Luego, la medida deber ser ratificada, rectificada o revocada por el juez
federal competente.
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jos alberto sbattella
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el sistema de prevencin y control de LA/FT argentino: un balance general
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CONVENIOS DE COOPERACIN UNIVERSO DE SUJETOS OBLIGADOS OTROS SUJETOS
AFIP, SSN, BANCO NACIN,
MINISTERIO PBLICO FISCAL, SIGEN
(2011), REGISTROS PBLICOS DE Sujetos Obligados del Sujetos Obligados del Sector Sujetos Obligados del Sector
MENDOZA (2011), ARBA (2011), Sector Pblico privado con regulador privado sin regulador
MINISTERIO DE SEGURIDAD (2012)
ESCRIBANOS/
MERCADOS BANCARIOS
BCRA CONTADORES El sistema
El sistema pblico Y CAMBIARIOS
jos alberto sbattella
OTROS DEL
AFIP
SECTOR PRIVADO
IGJ, CNDC,
REGISTROS
administrativa
Se informan los incumplimientos
SUMARIOS SUPERVISIN
del sector privado sin regulador
Detecta
incumplimientos
por no informar ANLISIS DE LAS OFICIOS, COLABORACIONES JUDICIALES
SANCIN ROS OPERACIONES SOSPECHOSAS Y QUERELLAS
ADMINISTRATIVA
A partir de estas medidas, los sujetos deben verificar que las operaciones
que realicen los clientes se ajusten a las prcticas normales del mercado
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jos alberto sbattella
2002 94 ---
29.868 223,85%
2012 (anualizacin de los ROS (1837,40% comparado
recibidos en el primer semestre) con el ao 2009)
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el sistema de prevencin y control de LA/FT argentino: un balance general
4. Palabras finales
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jos alberto sbattella
organismo rector, sino donde resulta vital el compromiso de todos los su-
jetos involucrados, especialmente, del Poder Judicial y el Ministerio Pbli-
co Fiscal.
Hoy debiera ser muy difcil para los jueces y fiscales abocarse slo a los de-
litos precedentes, sin considerar las maniobras de lavado de dinero involu-
cradas. Los avances de la legislacin permiten, por ejemplo, que el contra-
bandista que no puede explicar el origen de los fondos, automticamente
quede imputado por los dos delitos contrabando de divisas y lavado de
activos, siendo investigado de manera independiente por ambos.
Confiamos en que en esta nueva etapa emprendida, el flagelo del delito
econmico en Argentina, con altos grados de impunidad histrica, pueda
llegar a su fin.
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MIGUEL NGEL PESCE
Normativa cambiaria
aplicable y caractersticas
con que opera el mercado
de cambios argentino en
materia de transferencias
de fondos desde y hacia el
exterior
MIGUEL NGEL PESCE(1)
1. Introduccin
La prevencin del lavado de activos y la financiacin del terrorismo impo-
ne como principio bsico del sistema, la adecuada identificacin y cono-
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
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miguel NGEL pesce
(2) La ley 25.562 promulgada el 6 de febrero del ao 2002 en su art. 10 modific la Carta
Orgnica del Banco Central introduciendo en ella el art. 29 que dispone que: El Banco
Central de la Repblica Argentina deber: a) Asesorar al Ministerio de Economa y al
Honorable Congreso de la Nacin, en todo lo referente al rgimen de cambios y establecer
las reglamentaciones de carcter general que correspondiesen; b) Dictar las normas
reglamentarias del rgimen de cambios y ejercer la fiscalizacin que su cumplimiento exija.
El decreto 260/2002 fue promulgado el 8 de febrero del ao 2002 y dispone en sus dos
primeros arts. lo siguiente: Artculo 1 Establcese un mercado nico y libre de cambios
por el cual se cursarn todas las operaciones de cambio en divisas extranjeras a partir de la
fecha de entrada en vigencia del presente decreto. Art. 2 Las operaciones de cambio
en divisas extranjeras sern realizadas al tipo de cambio que sea libremente pactado y
debern sujetarse a los requisitos y a la reglamentacin que establezca el Banco Central se
la Repblica Argentina.
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
(3) La recomendacin 11 del GAFI dispone que los registros y documentacin deben garan-
tizar la posibilidad de reproducir las operaciones, estableciendo adecuadamente la ruta
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
del dinero. Segn el estndar del GAFI las instituciones financiera deben mantener por un
perodo de al menos cinco aos, todos los registros necesarios sobre las transacciones, tanto
locales como internacionales, para que estas puedan cumplir con rapidez con las peticiones
de informacin emanadas de las autoridades competentes ().
El Cdigo de Comercio de la Nacin establece la obligacin de mantener la documentacin
por un plazo de diez aos. El mismo plazo fue fijado por la resolucin UIF N 121/11, aplicable
al sector bancario y cambiario y la resolucin UIF N 65/12 sobre remesadoras de fondos.
(4) Artculo VI, Seccin 3. Control de las transferencias de capital Los pases miembros podrn
ejercer los controles que consideren necesarios para regular los movimientos internacionales
de capital, pero ningn pas miembro podr ejercer dichos controles en forma que restrinja
los pagos por transacciones corrientes o que demore indebidamente las transferencias de
fondos para liquidar obligaciones, excepto en los casos previstos en el art. VII, Seccin 3 b),
y el art. XIV, Seccin 2.
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miguel NGEL pesce
3. Las entidades autorizadas a operar en cambios deben cumplir con los requi-
sitos vigentes en materia impositiva y las normas de prevencin del lavado de
dinero y financiacin del terrorismo(6), como as tambin, ante la eventualidad
de que se presuma la tentativa o existencia de transgresiones a disposiciones
vigentes, dicha circunstancia se debe poner de inmediato en conocimiento del
Banco Central.
(5) Dicha colaboracin se rige a travs de la resolucin UIF N 165/11 Anexo I Directiva del
deber de colaboracion y procedimiento de supervisin del cumplimiento de las obligaciones
establecidas por la ley 25.246 y sus modificatorias, conforme la normativa dictada por esta
unidad de informacin financiera dirigida al Banco Central de la Repblica Argentina, a la
Comisin Nacional de Valores y a la Superintendencia de Seguros de la Nacin.
(6) De conformidad con lo dispuesto en la Comunicacin A 5218 las entidades financieras,
las cambiarias y los corredores de cambio deben aplicar las reglas de prevencin del lavado
de activos y financiacin del terrorismo dictadas por la Unidad de Informacin Financiera.
La Unidad de Informacin Financiera la Resolucin N 121/11 destinada al sector bancario
y cambiario, as como la Resolucin N 66/12 sobre las empresas remesadoras de fondos.
Adems esta Resolucin Nro. 11 y 12/12 que regulan actividad de Cooperativas que otorgan
crditos, mutuales que realizan ayuda econmica y al Instituto Nacional de Asociativismo y
Economa Social (INAES).
(7) La resolucin UIF N 121/11, en su art. 21 parte pertinente reza: Los Sujetos Obli-
gados debern:
() h) Prestar especial atencin al riesgo que implican las relaciones comerciales y operaciones
relacionadas con pases o territorios donde no se aplican, o no se aplican suficientemente, las
Recomendaciones del Grupo de Accin Financiera Internacional.
A estos efectos se deber considerar como pases o territorios declarados no cooperantes
a los catalogados por el Grupo de Accin Financiera Internacional ( ver www.fatf-gafi.org).
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
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miguel NGEL pesce
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
f. Todo acto u omisin que infrinja las normas sobre el rgimen de cam-
bios.
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miguel NGEL pesce
Por su parte, la ley 26.733, que modific el Cdigo Penal de la Nacin in-
corporando el art. 309(8), dentro de los delitos contra el orden econmico.
(8) Cdigo Penal de la Nacin, Artculo 309: Ser reprimido con prisin de uno (1) a cuatro
(4) aos, multa de dos (2) a ocho (8) veces el valor de las operaciones realizadas e inhabilitacin
especial hasta seis (6) aos, el que por cuenta propia o ajena, directa o indirectamente,
realizare actividades de intermediacin financiera, bajo cualquiera de sus modalidades, sin
contar con autorizacin emitida por la autoridad de supervisin competente. En igual pena
incurrir quien captare ahorros del pblico en el mercado de valores o prestare servicios
de intermediacin para la adquisicin de valores negociables, cuando no contare con la
correspondiente autorizacin emitida por la autoridad competente. El monto mnimo de
la pena se elevar a dos (2) aos cuando se hubieran utilizado publicaciones periodsticas,
transmisiones radiales o de televisin, internet, proyecciones cinematogrficas, colocacin
de afiches, letreros o carteles, programas, circulares y comunicaciones impresas o cualquier
otro procedimiento de difusin masiva.
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
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miguel NGEL pesce
3.2. Egresos
Algunos requisitos en particular segn el tipo de operacin:
ttulo enunciativo:
() 21) Operaciones de comercio exterior importaciones y exporta-
ciones articuladas con gran sofisticacin a travs de diversos me-
canismos, donde no existe movimiento real de mercaderas.
23) Importaciones ficticias o sobrefacturacin/subfacturacin de opera-
ciones de importacin.
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
Ello se complementa con una declaracin jurada del deudor, acerca de los
servicios que se cancelan, y que ellos corresponden a deudas por las cua-
les se ha dado cumplimiento a la obligacin de declaracin de acuerdo al
relevamiento mencionado, en el caso que as corresponda, contando con
la validacin de los datos de la respectiva obligacin.
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miguel NGEL pesce
3.2.5. Seguros
Por medio de la Comunicacin A 5330, se estableci que para dar curso
a transferencias al exterior en concepto de pagos de primas de reaseguros
en el exterior, se deber presentar la certificacin de la Superintendencia de
Seguros de la Nacin sobre el concepto y monto a transferir. En estos casos,
las transferencias al exterior se deben realizar a nombre del beneficiario del
exterior autorizado por la Superintendencia de Seguros de la Nacin.
La norma resulta consistente con la poltica dictada por la Superintenden-
cia de Seguros de la Nacin en la materia. La resolucin N 35.615/2011
aprob el marco regulatorio del mercado de reaseguros en la Repblica
Argentina, modificndolo de manera sustancial al establecer la obligacin
para todas las compaas de seguros a reasegurarse slo con empresas
radicadas en el pas, salvo expresas excepciones.
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
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miguel NGEL pesce
(13) Conforme explica Blanco Las tareas de debida diligencia del cliente (DDC) son las
que se aplican en cumplimiento de los deberes de informacin previstos en la normativa
antilavado. Ellos estn dirigidos a determinar la verdadera identidad del beneficiario o
responsable de las transacciones que llevan a cabo las entidades obligadas a informar, el
origen de los fondos involucrados y las caractersticas de la actividad econmica con las
que aqullas estn relacionadas. (Blanco, Hernn, Lavado de activos por sujetos obligados,
Buenos Aires, Abeledo Perrot, 2011, p. 32).
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
3.3. Ingresos
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
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miguel NGEL pesce
Requisitos:
El acreedor debe estar comprendido en el listado de acreedores que pueden
otorgar prefinanciaciones (Comunicaciones A 4684 y A 4902 punto 2).
Debe presentar documentacin suficiente que avale la operacin: orden de com-
pra o suministro o contrato. Alternativamente el exportador puede optar por no
presentar esta documentacin en la medida que no supere su endeudamiento
por estos conceptos un porcentaje de las exportaciones pasadas (de 25% a 50%
segn plazos de embarque del bien), considerando el promedio anual de las
exportaciones de los ltimos 36 meses calendario previos, o las exportaciones
de los ltimos 12 meses calendario, el que sea mayor (Comunicacin A 4824).
La opcin de documentacin es del exportador y la puede ejercer tantas veces
como quiera, pero la eleccin debe abarcar la totalidad de sus operaciones.
En materia de ingresos en concepto de prefinanciaciones, no deben existir
demoras en la realizacin de embarques (Comunicacin A 5225). La norma
establece plazos mximos por tipo de bien para realizar el embarque cuyas di-
visas sern aplicadas a la cancelacin del anticipo o prefinanciacin ingresado
(los que varan desde 90 das a 540 das segn el tipo de bien, de acuerdo al
listado anexo a la norma, complementado por Comunicacin A 4562).
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normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
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miguel NGEL pesce
ronda los US$ 22.500 millones mensuales (monto que refleja un aumento
interanual de 17%).
Un 53% de ese volumen corresponde a transacciones por exportaciones
e importaciones de bienes, que como se expuso precedentemente, son
controladas no slo con la documentacin bsica de toda operacin de
comercio internacional de bienes, sino tambin con la informacin adua-
nera a travs de distintos regmenes informativos.
Por otro lado, cabe sealarse que el mercado cambiario argentino opera
con un alto grado de concentracin, con fuerte presencia de la banca pri-
50
normativa cambiaria aplicable y caractersticas con que opera el mercado de cambios...
4. Conclusiones
A partir de la salida del rgimen de tipo de cambio fijo se instaur en
forma institucional el Mercado nico y Libre de Cambios (MULC), por el
cual se deben cursar todas las operaciones de cambio en divisas. Para
garantizar su transparencia, se dispuso un sistema de regulacin y regis-
tro de las operaciones de cambio realizadas por residentes y no residen-
tes.
Entre otras cuestiones, esto permite que, a travs de las diversas regula-
ciones del sistema normativo cambiario (por ejemplo los distintos requi-
sitos de identificacin, documentacin, origen y destino de los fondos),
unido a los sistemas informativos de monitoreo del Banco Central, pre-
venir marcadamente el uso del canal cambiario como medio de lavado
de activos o blanqueo de fondos de operaciones y de financiamiento del
terrorismo.
De los datos del MULC surge que del promedio mensual operado en
dicho mercado, alrededor de US$ 23.000 millones, poco ms de la mi-
tad, un 55%, corresponden a operaciones de importaciones y exporta-
ciones. Todas las operaciones requieren la identificacin de los intervi-
nientes o la presentacin de la documentacin de la transaccin, entre
otros requisitos. Un 36% de operaciones requieren adems contar con
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
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miguel NGEL pesce
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la cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin del
lavado de...
1. Introduccin
Cuando se me invit a participar de esta publicacin consider que tena
dos posibles vas de comunicacin con el lector: la primera a travs de un
artculo de doctrina acerca del lavado de activos de origen delictivo con
toma de posicin sobre cuestiones relativas al autolavado, la prueba de
la existencia del delito subyacente, la evasin fiscal como delito prece-
dente, etc. Y la otra, a travs de un artculo que, sin llegar a tener brillo
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
(1) Abogado. Fiscal a cargo de la Unidad Fiscal para la Investigacin de los delitos de lavado
de dinero y financiamiento del terrorismo.
53
ral omar ple
2. Normativa Internacional
Ahora bien, sobre el particular la mayora de los instrumentos interna-
cionales producto de acuerdos multilaterales hacen referencia al deco-
miso como una medida legal aconsejada a los Estados signatarios con
el fin de proveer penas suficientes y disuasivas en relacin a la categora
de ilcito del que trate el convenio. As lo han hecho la Convencin de
Viena de 1988 sobre el trfico ilcito de estupefacientes (art. 5); o la
Convencin de Palermo del ao 2000 sobre delincuencia trasnacional
organizada (art. 12); la Convencin de Mrida de 2003 contra la Co-
rrupcin (art. 31), la Convencin de Nueva York de 1999 contra el finan-
ciamiento del terrorismo (art. 8), y las subsiguientes Resoluciones del
Consejo de Seguridad referidas al mismo tpico (CS/RES 1267, 1269,
1333, 1390 y 1452).
(2) En nuestro pas, histricamente el decomiso fue considerado o bien como una pena
pecuniaria (Proyecto Tejedor, quien a su vez la denominaba como una confiscacin especial)
o como una pena accesoria (Obarrio). Rivarola tambin la consideraba como una pena.
Ramos como una confiscacin reducida. Ya desde el Proyecto de 1886 en adelante (1891,
1906 y 1916) se omiti incorporar al decomiso entre la enumeracin de las penas. Razn por
la cual desde la sancin del cdigo de 1921 hasta nuestros das se la considera como una
consecuencia de la condena, o como pena accesoria.
(3) Drug Trafficking Act de 1994 del Reino Unido, Cdigo Penal Espaol art. 127, ap.3.
(4) Cdigo Penal Espaol, art. 127, ap.2.
(5) Ley 793 de la Repblica de Colombia.
54
la cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin del lavado de...
55
ral omar ple
"Los pases deben asegurar que cuenten con la autoridad para to-
mar una accin rpida en respuesta a solicitudes extranjeras para
identificar, congelar, embargar y decomisar bienes lavados; produc-
tos del lavado de activos, de los delitos determinantes y del finan-
ciamiento del terrorismo; instrumentos utilizados en, o destinados
para ser usados en, la comisin de estos delitos; o bienes de valor
equivalente. Esta autoridad debe incluir, ser capaz de responder a
solicitudes emitidas partiendo de procesos de decomiso sin la base
de una condena y medidas provisionales relacionadas, a menos que
ello no se corresponda con los fundamentales de sus leyes internas.
Los pases deben contar tambin con mecanismos eficaces para ad-
ministrar dichos bienes, instrumentos o bienes de valor equivalente,
as como acuerdos para coordinar procesos de embargo y decomi-
so, lo cual debe incluir la reparticin de activos decomisados".
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la cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin del lavado de...
3. La legislacin argentina
57
ral omar ple
Como se ve, la legislacin argentina, recept (a travs del art. 305 del C-
digo Penal, segn ley 26.683) el denominado decomiso sin condena en
cumplimiento de la ltima parte de la Recomendacin 4 del GAFI.
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la cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin del lavado de...
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ral omar ple
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la cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin del lavado de...
Para ello es menester reconocer, con las excepciones del caso (en mrito
de algunas pocas causas an en trmite), cules son las debilidades que
presenta nuestro mecanismo de investigacin de las operaciones de lava-
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
(6) ARTCULO 303. ...1) Ser reprimido con prisin de tres (3) a diez (10) aos y multa de dos
(2) a diez (10) veces del monto de la operacin, el que convirtiere, transfiriere, administrare,
vendiere, gravare, disimulare o de cualquier otro modo pusiere en circulacin en el mercado,
bienes provenientes de un ilcito penal, con la consecuencia posible de que el origen de los
bienes originarios o los subrogantes adquieran la apariencia de un origen lcito.
61
ral omar ple
Por eso, desde nuestra ptica, nuestro actual sistema judicial, de frente a
las investigaciones patrimoniales destinadas al descubrimiento de lavado
de activos o con fines de decomiso, podra ser definido como insuficiente.
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la cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin del lavado de...
Una vez que seamos capaces de reconocer que estamos frente a una em-
presa criminal y no frente a un grupo de delincuentes, ser el momento
en que hayamos dado un giro en la cultura judicial (englobando en ella a
jueces, fiscales y fuerzas de seguridad, que actan en las investigaciones
subordinadas a aqullos).
Entendemos que una forma de revertir esa falta de cultura del decomi-
so la constituye una prctica constante de investigaciones patrimoniales
de modo contemporneo a la tradicional investigacin criminal; a la par,
claro est, de un intenso proceso de capacitacin de los operadores del
sistema penal. En sntesis, es imprescindible, en todos los casos, seguir
la denominada ruta del dinero disponindose durante el transcurso de
esa investigacin todas aquellas medidas cautelares que la ley otorga, a
fin de permitir un futuro decomiso.
(7) Ver Virgolini, Julio, Crmenes excelentes. Delitos de cuello, crimen organizado y corrup-
cin, Bs. As., Editores del Puerto, 2004, p. 207 y ss.; Hans-Jrg Albrecht, Delincuencia
internacional, economa de la violencia y crmenes contra los derechos humanos, en
Criminalidad, evolucin del Derecho penal y crtica al Derecho Penal en la actualidad.
Simposio argentino-alemn, Facultad de Derecho UBA y Max-Planck-Institut, Bs. As.,
Editores del Puerto, 2009, p. 375 y ss.
63
ral omar ple
Esa fue la filosofa que se adopt de parte del Ministerio Pblico Fis-
cal cuando en el orden federal, el entonces Procurador General de la
Nacin dict la Resolucin PGN 134/09 del 13 de octubre de 2009. A
travs de esta instruccin general (dictada conforme a las atribuciones
otorgadas por la Ley Orgnica del Ministerio Pblico 24.946, art. 33, incs.
d. y e.) dispuso: Instruir a los seores fiscales para que, a partir de la
notificacin de la presente resolucin, en el marco de las investigacio-
nes que se lleven a cabo por hechos de corrupcin, narcotrfico, lavado
de dinero, trata de personas, evasin tributaria, contrabando y dems
delitos relacionados con la criminalidad econmica, realicen en for-
ma simultnea a las medidas destinadas a lograr el esclarecimiento del
hecho ilcito, la investigacin patrimonial de cada una de las personas
involucradas (...).
Ahora bien, esa decisin, sin verse concretada hasta ahora en efectivas in-
vestigaciones patrimoniales (en tanto no se ha reflejado hasta el momento
ms que en unos pocos casos), no modifica el letargo cultural al que nos
hemos venido refiriendo, ni podr generar los resultados esperados. La
falta de cumplimiento de dicha instruccin general es, hasta ahora, la re-
gla. De modo que, lamentablemente todava queda mucho camino por
recorrer para mejorar los sistemas investigativos, en lo que atae al des-
empeo del Ministerio Pblico Fiscal.
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la cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin del lavado de...
5. La investigacin patrimonial
65
ral omar ple
Esos son algunos ejemplos, entre otros, de las distintas bases de datos
accesibles de modo inmediato; sin perjuicio de la posibilidad de obtener
mayor informacin de cualquier otra fuente de informacin idnea y til
para este tipo de investigaciones.
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la cultura del decomiso como un ingrediente necesario en la investigacin del lavado de...
67
Lavado de activos
y parasos fiscales
DIEGO SARRABAYROUSE(1)
1. El compromiso internacional
Los jefes de Estado de los pases miembros del G-20 cuya cumbre anual
se celebr en el mes de junio pasado en la ciudad de Los Cabos, Mxico,
declararon que celebraban el avance del Grupo de Accin Financiera In-
ternacional(2) al identificar y monitorear las jurisdicciones de alto riesgo con
deficiencias estratgicas de Prevencin de Lavado de Activos y combate
del Financiamiento al Terrorismo (PLD/CFT).
Elogiaron tambin la labor de dicho organismo internacional por utili-
zar las herramientas de PLD/CFT para combatir la corrupcin, mejorar la
transparencia de los instrumentos corporativos e incrementar la coope-
racin en el combate de los delitos fiscales, reduciendo los riesgos que
representan los parasos fiscales(3).
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
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diego sarrabayrouse
(4) Ver CNCom, sala B, Inspeccin General de Justicia c/ Frinet S.A, 4-05-07, dictamen de
la Dra. Alejandra Gils Carb, Fiscal General ante la Cmara Comercial.
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lavado de activos y parasos fiscales
71
diego sarrabayrouse
(8) Convencin de las Naciones Unidas contra el Trfico Ilcito de Estupefacientes y Sus-
tancias Psicotrpicas (Convencin de Viena) del 19 de diciembre de 1988; Convencin de
Naciones Unidas Contra la Delincuencia Transnacional Organizada (Convencin de Paler-
mo) de diciembre del 2000; Convencin Interamericana contra la Corrupcin firmada en
la tercera sesin plenaria de la Organizacin de los Estados Americanos y aprobada por la
Repblica Argentina mediante la sancin de la ley 24.759; Convenio Internacional para la
Represin de la Financiacin del Terrorismo adoptado por la Asamblea General de las Na-
ciones Unidas del 9 de diciembre de 1999 y aprobada por la Repblica Argentina mediante
la sancin de la ley 26.024; Convencin de las Naciones Unidas contra la Corrupcin, adop-
tada en Nueva York, Estados Unidos el 31 de octubre de 2003 y aprobada por la Repblica
Argentina mediante la sancin de la ley 26.097.
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lavado de activos y parasos fiscales
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diego sarrabayrouse
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lavado de activos y parasos fiscales
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diego sarrabayrouse
(13) Tanzi, Vito, El lavado de dinero y el sistema financiero internacional, Fondo Monetario
Internacional. Departamento de Asuntos Fiscales, mayo de 1996, p. 12.
(14) Organizacin para la Cooperacin y el Desarrollo Econmico.
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lavado de activos y parasos fiscales
(15) Chipre, Malta, Mauricio, Seychelles, Gibraltar, Mnaco, Liechtenstein, Guernsey, Jersey,
Isla de Man, San Marino, Islas Caimn, Islas Vrgenes Britnicas (BVI), Turks y Caicos, Antigua
y Barbuda, Belize, Bahamas, Samoa, Islas Feroe, Groenlandia, entre otros.
(16) DAlbora (h), Francisco J. y Biagosch, Zenn A., Lavado de Dinero y Operatoria Off Sho-
re, en ED, Suplemento de Derecho Penal y Procesal Penal, 17/07/2001.
(17) Filippi, Laura, Richard, Efran Hugo, Actividad bancaria ilcita off shore y procedencia de
aplicacin de la normativa societaria, III Congreso Argentino-Espaol de derecho mercantil,
Valencia 1 al 3 de junio de 2006.
77
diego sarrabayrouse
Es justo sealar que la Repblica Oriental del Uruguay sancion, con vi-
gencia a partir del 1 de enero de 2011, la ley 18.083 que consagr dos
(18) Ley 21.526, art. 13, prrafo segundo: () La actividad en el pas de representantes de
entidades financieras del exterior quedar condicionada a la previa autorizacin del Banco
Central de la Repblica Argentina y a las reglamentaciones que ste establezca.
(19) Filippi, Laura y Richard, Efrain, op., cit.
(20) Filippi, Laura y Richard, Efrain, op., cit.
(21) CSJN, Compaa General de Negocios SAIFE s/ pedido de quiebra por Mihanovich,
Ricardo L. de fecha 24 de febrero de 2009.
78
lavado de activos y parasos fiscales
Por ejemplo, la isla de Man, una pequea isla ubicada en el mar de Irlan-
da, es una colonia dependiente de la Corona Britnica que si bien no es
parte del Reino Unido, su representacin internacional, defensa y buen
gobierno s son responsabilidad del gobierno britnico. Dicho territorio
tiene alrededor de 80.000 habitantes y ms de 75.000 sociedades comer-
ciales constituidas. El sector financiero es la actividad ms desarrollada en
la isla y las actividades bancarias, aseguradoras, financieras y de negocios
constituyen por s solas el 36,67% del PIB de la isla, generando alrededor
de 814.177.000 (959.100.506 ) entre 2007 y 2008.
79
diego sarrabayrouse
Otro de los parasos fiscales est en las islas Caimn un territorio Britnico
de ultramar, dependiente del Reino Unido y ubicado al noroeste de Jamai-
ca. Es uno de los 16 territorios no autnomos bajo supervisin del Comit
de Descolonizacin de las Naciones Unidas. Su economa es una de las
ms slidas del Caribe y es considerada el quinto centro financiero ms
grande del mundo. Con una poblacin de alrededor de 52.000 habitantes,
hay aproximadamente 40.000 sociedades comerciales registradas y 279
bancos (a partir de junio de 2008).
Como se ve, el Reino Unido tiene bajo su tutela buena parte de los ms
importantes parasos fiscales del mundo, como los casos citados prece-
dentemente o el de las Islas Vrgenes Britnicas, donde se garantiza la
ausencia de transparencia en las operaciones y el anonimato de los accio-
nistas. Con una poblacin de 20.000 personas, las Islas Vrgenes disponen
de un registro de ms de 350.000 sociedades. Solamente los ingresos
provenientes del pago de las tasas anuales por registro de sociedades y
por representacin generan el 55% de los ingresos del archipilago. Las
islas de Jersey y Guersney consiguieron sus ventajas a cambio de some-
terse a la Corona de Inglaterra y renunciar a dar apoyo al contrabando
y la piratera. La propia city londinense aloja un mercado offshore (fuera
del radio de la legislacin britnica) para las operaciones en eurodlares
entre no residentes (22).
En estas jurisdicciones, esto es posible, adems de la nula o baja tributa-
cin para los no residentes, porque se permite que las sociedades comer-
ciales emitan acciones y ttulos al portador, lo que otorga anonimato a los
verdaderos propietarios del capital.
Sobran los ejemplos de la existencia de estos territorios permisivos a la
instalacin de grandes capitales sin el menor control y lo que ms preocu-
pa es que los mismos van a seguir existiendo mientras las grandes poten-
cias lo permitan, lo cual solo va a cambiar cuando las grandes corporacio-
nes econmicas dejen de obtener sus pinges beneficios derivados de la
utilizacin de estos regmenes.
La condescendencia de las naciones dominantes ante este circuito de
economa ilegtima indica que los principales beneficiarios y promotores
(22) Godefroy, Thierry y Lascoumes Pierre, El capitalismo clandestino,Bs. As., Ed. Paids, 2005,
p. 55 y ss.; citado por Gils Carb, Alejandra, Dictamen en autos de la CNCom. Sala E, Fiscala
General ante la Cmara Nacional de Apelaciones en lo Comercial c. Gobierno de la Ciudad
de Buenos Aires s. sumarsimo de fecha 02/02/2009.
80
lavado de activos y parasos fiscales
del fraude off shore no son los cabecillas del narcotrfico y el crimen or-
ganizado. Los principales clientes de este sistema clandestino son las cor-
poraciones trasnacionales que lideran el mercado mundial, los magnates,
los hombres de negocios, las estrellas del espectculo, los miembros del
gobierno y de la clase poltica de los pases ms avanzados(23).
Sera hipcrita tambin que las grandes potencias mundiales, al par que
participan activamente de los organismos internacionales que fijan los es-
tndares internacionales e imponen sanciones a los pases no coopera-
tivos, pero por otro lado, en sus propios territorios, no hagan todos los
esfuerzos para erradicar los parasos fiscales y la utilizacin de sociedades
off shore, o permitan el anonimato de los accionistas.
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diego sarrabayrouse
82
lavado de activos y parasos fiscales
(26) Nissen, Ricardo A., Otro golpe mortal contra las sociedades extranjeras off shore, ED
203-419.
(27) Nissen, Ricardo A., op., cit.
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diego sarrabayrouse
(28) Godefroy, Thierry y Lascoumes, Pierre, El capital clandestino, Bs. As., Ed. Paids, 2005, p.
39 y ss., citado en Gils Carb, Alejandra, dictamen en autos de la CNCom, Sala B, Abermerc
S.A. s/quiebra s/inc. de revisin promovido por First Holding Group Corporation (FG n
103.828) de fecha 07/09/2009.
(29) Gils Carb, Alejandra, op., cit.
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lavado de activos y parasos fiscales
85
diego sarrabayrouse
86
lavado de activos y parasos fiscales
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MARTN GERARDO DEGOUMOIS
Monitoreo
de la implementacin
de polticas contra
el lavado de activos
y el financiamiento
del terrorismo
MARTN GERARDO DEGOUMOIS(1)
1. Introduccin
La realizacin de la presente obra, nace como una necesidad de llevar a
la sociedad en general, y dentro de ella, en particular, a los diversos m-
bitos profesionales que directa o indirectamente tienen vinculacin con
la temtica del lavado de activos de origen delictivo y del financiamiento
del terrorismo, un acercamiento a las polticas adoptadas por los diversos
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
(1) Abogado. Jefe del rea Tcnica del Programa Nacional de Monitoreo de la Implementa-
cin de Polticas contra el Lavado de Activos y el Financiamiento del Terrorismo.
(2) Ple, Ral Omar, El lavado de dinero. Un fenmeno transnacional de poltica criminal
contempornea. La Ley, Suplemento de Penal y Procesal Penal, 28/08/08 p. 1.
89
martn gerardo degoumois
(3) Por sus siglas en ingls: Financial Action Task Force. Se encuentra integrada actualmente
por 34 pases (Argentina, Australia, Austria, Blgica, Brasil, Canad, China, Dinamarca,
Espaa, Estados Unidos, Finlandia, Francia, Alemania, Grecia, Hong Kong, Islandia, India,
Irlanda, Italia, Japn, Repblica de Corea, Luxemburgo, Mxico, Holanda, Nueva Zelanda,
Noruega, Portugal, Reino Unido, Rusia, Singapur, Sudfrica, Suecia, Suiza y Turqua); y por 2
organizaciones regionales. (Consejo de Cooperacin del Golfo y Comisin Europea).
(4) Creado formalmente el 8 de diciembre de 2000 en Cartagena de Indias, Colombia, goza
de personalidad jurdica y estatus diplomtico en la Repblica Argentina donde tiene su
90
monitoreo de la implementacin de polticas contra el lavado de activos y el financiamiento...
ciero.
La ley 26.734, sancionada en el mismo mes y ao, introduce a la Parte General del Cdigo
Penal el artculo 41 quinquies que eleva la escala penal en el doble del mnimo y el doble
del mximo, cuando alguno de los delitos previstos en dicho cuerpo legal hubiere sido
cometido con la finalidad de aterrorizar a la poblacin o la de obligar a las autoridades
pblicas nacionales o gobiernos extranjeros o agentes de una organizacin internacional
a realizar un acto o abstenerse de hacerlo. Prev tambin la excepcin a dichas agravantes
genricas para los casos en que l o los hechos de que se traten tuvieren lugar en ocasin
del ejercicio de derechos humanos y/o sociales o de cualquier otro derecho constitucional
(6) Decretos PEN 1936/2010, 110/2011, 825/2011, 826/2011 y 918/2012, entre otros.
(7) Vgr. Resoluciones UIF N 104/2010 (y sus modificatorias 12/2012 y 165/2011); 194/2010;
11/2011; 50/2011; 51/2011; 70/2011; 220/2011; 2/2012; 28/2012: 52/2012; 66/2012; 111/2012 y
220/2012; slo por citar aquellas que son aplicables a todos los sujetos obligados conforme
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martn gerardo degoumois
las previsiones de la ley 25.246 y sin perjuicio de todas aquellas cuyos destinatarios son
aplicable a cada uno en particular.
(8) Ver texto en: http://www.casarosada.gov.ar/informacion/actividad-oficial/25724
92
monitoreo de la implementacin de polticas contra el lavado de activos y el financiamiento...
tal que se resuelvan conjuntamente los problemas y se asuman compromisos generales, que
vinculen conjuntamente a todos los componentes del sistema.
(10) El que dispone que: () tendr a su cargo: a) Coordinar a nivel nacional las actividades,
planes y programas de evaluacin y monitoreo de las estrategias de prevencin y persecucin
del lavado de activos y el financiamiento del terrorismo. b) Producir estudios, investigaciones
y diagnsticos respecto de cuestiones crticas en la materia. c) Realizar el seguimiento y
programar los cursos de accin para evaluar y adecuar la implementacin de las reformas
legislativas antilavado de activos y financiamiento del terrorismo. d) Promover mbitos de
trabajo y participacin que permitan generar consensos, fijar metas y formular polticas en
la materia de su competencia. e) Convocar a los poderes del estado, instituciones privadas
y organizaciones de la sociedad civil que acten en forma directa o indirecta en la temtica.
f) Prestar colaboracin y apoyo tcnico a los organismos responsables en la prevencin,
persecucin y sancin del lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo.
(11) Ambas creadas mediante Resolucin MJyDH N 1837/2011.
93
martn gerardo degoumois
que ha transcurrido, no fue bice para llevar a cabo una ardua e incan-
sable labor que permitiera afrontar las diversas acciones que le han sido
asignadas.
De este modo, frente a la relevante misin de aunar los esfuerzos de
todas aquellas entidades pblicas, privadas y de la sociedad civil invo-
lucradas, aun tangencialmente, en la prevencin y persecucin de estas
acciones delictivas, result de trascendental importancia generar acer-
camientos con los diversos actores que intervienen tanto en su carcter
de supervisores como de controlados, de modo que la asiduidad en el
trato genere la confianza necesaria para poder llevar a cabo en conjunto
la compleja tarea de luchar contra estas organizaciones criminales que
socavan en buena parte la estructura social de nuestras modernas socie-
dades.
As las cosas, se han mantenido permanentes reuniones y contactos con
los Responsables de las diversas reas de la Administracin Pblica Na-
cional que tienen directa y activa participacin en la instauracin de me-
canismos de prevencin para conocer la dinmica de su funcionamiento,
el modo en que interactan, las dificultades tcnicas u operativas que se
les presentan en el desarrollo habitual de las actividades que resultan de
su competencia, etc.
De ellas se han obtenido fructferos resultados, de los que resultaron nu-
merosas propuestas y observaciones que han sido zanjadas y que alientan
a esperar en el corto plazo un todava ms eficaz sistema preventivo.
Mas las acciones de prevencin, resultan ser slo una pata de la lucha que
nuestro pas viene llevando a cabo, motivo por el cual tambin result
necesario conocer las caractersticas de otra que tambin reviste un pa-
pel crucial. Me refiero a los Magistrados de los Juzgados encargados de
pesquisar y aplicar las sanciones correspondientes a quienes realizan estas
acciones delictuales.
En este sentido, se han mantenido entrevistas con Jueces Federales, Pe-
nales Econmicos y Penales Tributarios, que son por excelencia quienes
con mayor frecuencia se encuentran a cargo de la sustanciacin de los
procesos en los que se ventilan hechos de esta naturaleza.
Han sido valiossimas las experiencias que se receptaron en las mismas y
en muchos de los casos, ha salido a la luz una cuestin que amerita un se-
rio y profundo debate en los recintos de las Cmaras de nuestro Congreso
94
monitoreo de la implementacin de polticas contra el lavado de activos y el financiamiento...
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martn gerardo degoumois
96
monitoreo de la implementacin de polticas contra el lavado de activos y el financiamiento...
Contest
e inform causas? Cantidad
39%
CONTEST 25%
e inform causas 23
NO CONTEST 34
97
martn gerardo degoumois
Lugar Cantidad
13% 2%
CABA 63 4%
2%
Buenos Aires 17
46%
Jujuy 2
24%
Mendoza 6
Misiones 3
7%
Salta 33
2%
Santa Fe 10
Tucumn 3 CABA Misiones
Buenos Aires Salta
Total 137 Jujuy Santa Fe
Mendoza Tucumn
Administracin fraudulenta 1
Contrabando de armas/
estupefacientes / divisas /
lavado de activos 10
Delitos c/ la Administracin 2
Delito de accin pblica 1
(12) Corresponde aclarar que han sido unificadas bajo un mismo rubro los delitos de Encu-
brimiento y de Lavado de Activos en orden a que en forma previa a la sancin de la ley 26.683,
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monitoreo de la implementacin de polticas contra el lavado de activos y el financiamiento...
GRFICO 3: continuacin
Tiene
medidas cautelares? Cantidad
22%
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
Si 30 29%
No 40
No consta 67 49%
Total 137
Si No No consta
el Lavado de Activos era considerado por nuestro derecho interno como una modalidad
agravada del tipo penal de Encubrimiento.
99
martn gerardo degoumois
Este ltimo dato resulta especialmente relevante, habida cuenta que des-
de hace varios aos, los acuerdos internacionales adoptados con el ob-
jeto de luchar contra la criminalidad organizada han venido aconsejando,
cuando no ordenando a los legisladores de los pases signatarios, que dic-
ten medidas contundentes en relacin a los bienes de los responsables de
delitos, las que van desde el decomiso y la restitucin de lo adquirido sin
ttulo, hasta la incriminacin directa de la tenencia injustificable de bienes.
Ello, en la medida de que el seguimiento, la incautacin y el decomiso de
los medios, instrumentos y productos de cualquier delito, y principalmen-
te de este probablemente sea la mejor y ms efectiva manera de combatir
el crimen organizado.
Esta posicin, tambin es sostenida por el GAFI, quien establece en la Re-
comendacin N 4(13) la necesidad de que los pases adopten las medidas
necesarias para que sus autoridades puedan proceder a la incautacin o
congelamiento y decomiso de aquellos bienes que se encuentran directa-
mente vinculados a los delitos.
Al respecto, sostenemos que las medidas dirigidas a impactar directamen-
te en el patrimonio de aquellas personas u entidades que realizan estos
graves crmenes y delitos, resultan ser una herramienta fundamental de
la moderna poltica criminal para llevar a cabo este combate; ello es as
por cuanto, por un lado, estas acciones permiten cumplir con la mxima
(13) Cuyo texto establece: DECOMISO Y MEDIDAS PROVISIONALES. Los pases deben
adoptar medidas similares a las establecidas en la Convencin de Viena, la Convencin de
Palermo y el Convenio Internacional para la Represin de la Financiacin del Terrorismo,
incluyendo medidas legislativas, que permitan a sus autoridades competentes congelar o
incautar y decomisar lo siguiente, sin perjuicio de los derechos de terceros de buena fe: (a)
bienes lavados, (b) producto de, o instrumentos utilizados en, o destinados al uso en, delitos
de lavado de activos o delitos determinantes, (c) bienes que son el producto de, o fueron
utilizados en, o que se pretenda utilizar o asignar para ser utilizados en el financiamiento del
terrorismo, actos terroristas u organizaciones terroristas, o (d) bienes de valor equivalente.
Estas medidas deben incluir la autoridad para: (a) identificar, rastrear y evaluar bienes
que estn sujetos a decomiso; (b) ejecutar medidas provisionales, como congelamiento y
embargo, para prevenir manejos, transferencias o disposicin de dichos bienes; (c) adoptar
medidas que impidan o anulen acciones que perjudiquen la capacidad del Estado para
congelar o embargar o recuperar los bienes sujetos a decomiso; y (d) tomar las medidas de
investigacin apropiadas.
Los pases deben considerar la adopcin de medidas que permitan que tales productos o
instrumentos sean decomisados sin que se requiera de una condena penal (decomiso sin
condena), o que exijan que el imputado demuestre el origen lcito de los bienes en cuestin
que estn sujetos a decomiso, en la medida en que este requisito sea compatible con los
principios de sus legislaciones nacionales.
100
monitoreo de la implementacin de polticas contra el lavado de activos y el financiamiento...
de que nadie debe beneficiarse de sus acciones ilcitas; por otro porque
de este modo se logra cortar los circuitos para que sigan financindose
sus empresas criminales; y asimismo, porque el producido de la venta de
los bienes primigeniamente incautados y luego decomisados, pueden ser
aplicados para profundizar la lucha contra estos flagelos y tambin para
ser puestos al servicio del Estado de Derecho para as concretar la funcin
social reparadora que debe asignrsele a la recuperacin de activos apli-
cndolos a polticas sociales en reas tan importantes como la Salud y la
Educacin(14).
Finalmente, porque se trata de una accin dirigida a la prevencin: en la
mayora de estos casos de delitos de crimen organizado, de corrupcin,
de lavado de activos de origen ilcito, el objetivo principal es la acumula-
cin de riqueza; por lo tanto, la prevencin viene dada por el desaliento
de ese fin econmico perseguido.
Lo que se pretende es aumentar los costos de delinquir mediante la re-
duccin o anulacin del potencial beneficio econmico que derivara de
la comisin de estos delitos. Aquel sujeto o grupo de personas que parti-
cipan en la comisin de estos graves hechos deben tener la certeza que,
aun cuando puedan consumar sus acciones ilcitas, difcilmente podrn
beneficiarse de ellas ya que las acciones de decomiso impactarn directa-
mente en su patrimonio, de modo que funcione como un fuerte desincen-
tivo para finalmente disuadirse de participar en dichos actos(15).
El reconocimiento de la importancia de adoptar medidas legislativas que
permitan llevar a cabo acciones sobre el patrimonio de los imputados,
trajo aparejada la evidente la necesidad de establecer un organismo que
cumpla con la finalidad de identificar, registrar, valuar y localizar la totali-
dad de los bienes secuestrados, decomisados o afectados a una medida
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
101
martn gerardo degoumois
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monitoreo de la implementacin de polticas contra el lavado de activos y el financiamiento...
3. Desafos
Si bien han sido varias las tareas desarrolladas desde este Programa Na-
cional para contribuir a esta incansable lucha que se viene llevando a cabo
desde todas las agencias de la administracin pblica, en modo alguno
podemos dar por satisfecha la cuestin, mxime cuando la constante
readaptacin de las nuevas formas que asumen estas complejas organiza-
ciones criminales, nos obligan a no distendernos y a seguir encarando con
el mismo tesn el camino que queda por recorrer.
Al respecto, cuadra mencionar que debemos seguir impulsando la cele-
bracin de convenios con otros organismos gubernamentales o de la so-
ciedad civil, como por ejemplo universidades u ONGs(19), con el objeto
de desarrollar tareas de investigacin en forma conjunta, incrementar las
actividades de calificacin y capacitacin para los sujetos intervinientes en
la materia y de orientacin para la sociedad, mediante el dictado de cur-
sos de corta duracin (seminarios), duracin intermedia (actualizaciones) y
larga duracin (especializaciones), as como tambin congresos, talleres y
toda otra iniciativa de calificacin y capacitacin que haga a la creacin de
una comunidad de aprendizaje.
Asimismo, debemos seguir monitoreando constantemente la normativa
que rige la materia para detectar eventuales cambios que las circunstan-
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
103
martn gerardo degoumois
104
el rol de la inspeccin general de justicia en la prevencin del lavado de actvos
NORBERTO BERNER
El rol de la Inspeccin
General de Justicia
en la prevencin
del lavado de activos
NORBERTO BERNER(1)
1. Introduccin
105
norberto berner
Vale la pena destacar que todas las acciones que se realicen contra el
lavado de activos debe considerar el enorme proceso de transformacin
econmica y social que se materializa en un gran crecimiento sostenido
con inclusin social.
106
el rol de la inspeccin general de justicia en la prevencin del lavado de actvos
107
norberto berner
108
el rol de la inspeccin general de justicia en la prevencin del lavado de actvos
Por otra parte, cabe resaltar que durante el ao 2012 la IGJ ha sanciona-
do diversas resoluciones generales en la materia, que demuestran el alto
compromiso asumido.
109
norberto berner
110
el rol de la inspeccin general de justicia en la prevencin del lavado de actvos
GAFI, que agrupa a los pases de Amrica del Sur para combatir el lavado
de dinero y la financiacin del terrorismo, a travs del compromiso de
mejora continua de las polticas nacionales contra ambos temas y la pro-
fundizacin en los distintos mecanismos de cooperacin entre los pases
miembros.
En ese marco, la IGJ particip del proceso de evaluacin mutua que se
desarroll en nuestro pas durante el ao 2009, asisti a los plenarios de
GAFI realizados en Junio y Octubre de 2010, en febrero, junio y octubre
de 2011 y en junio de 2012, as como a diversos plenarios de GAFISUD.
111
norberto berner
112
el rol de la inspeccin general de justicia en la prevencin del lavado de actvos
mientos de la UIF como los de la IGJ, ser vital para lograr un mejor orde-
namiento y priorizar toda tramitacin que se lleve a cabo.
Asimismo, y como parte de la revisin y modernizacin de los procesos
internos que permitir a la IGJ enfrentar los desafos de la Argentina del
bicentenario, se incorporar formalmente a su estructura un rea especfi-
ca destinada al monitoreo permanente de su actividad interna y a brindar
el apoyo que el oficial de cumplimiento requiere para el eficaz desempeo
de las funciones que tiene asignadas.
Todos estos proyectos, acciones y medidas que se enmarcan en un Estado
inteligente y articulado permiten la efectiva lucha contra el lavado de acti-
vos y la criminalidad organizada.
113
el rol de la CNV en la prevencin y persecucin del lavado de actvos a travs
del mercado...
ALEJANDRO VANOLI
El rol de la CNV
en la prevencin
y persecucin
del lavado de activos
a travs del mercado
de capitales
ALEJANDRO VANOLI(1)
1. Introduccin
La Comisin Nacional de Valores junto a la Unidad de Informacin Fi-
nanciera y el resto de los organismos de control pblico que integran
el sistema nacional antilavado, vienen realizando enormes esfuerzos para
fortalecer las capacidades del Estado Nacional en la prevencin, inves-
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
115
alejandro vanoli
(2) La ley 25.246 estableca un rgimen de gobierno colegiado integrado por un directorio
conformado por miembros procedentes de los principales organismos con competencia en
la materia. La sancin de la ley 26.119, promulgada el 26 de julio de 2006, modific este
rgimen original instituyendo un modelo organizado en torno a la figura de un presidente,
un vicepresidente y un consejo de asesores conformado por los representantes de los
principales organismos de control.
116
el rol de la CNV en la prevencin y persecucin del lavado de actvos a travs del mercado...
(3) En el mes de diciembre de 2010 el Poder Ejecutivo Nacional dicta el Decreto 1936/2010
que reorganiza la direccin, coordinacin y representacin nacional del sistema antilavado.
117
alejandro vanoli
118
el rol de la CNV en la prevencin y persecucin del lavado de actvos a travs del mercado...
(4) Ver expediente. N 308/2011: Proyecto de Nueva Estructura CNV CUDAP: EXP- S01:
0178242/2011, tramita en el Expediente N 12.330/2012 de Jefatura de Gabinete de Ministros)
119
alejandro vanoli
dos con el anlisis de las nuevas normas regulatorias emitidas por la UIF
en diferentes organismos CNV, UIF, FORUM, FAPLA, Universidad Nacional
de San Martn, Banco Central de la Repblica Argentina y se realizaron
actividades en conjunto con la UIF. Se dict un curso con la OTA, FINRA y
el FBI, al que asistieron funcionarios de BCRA y UIF. Asimismo se ha asis-
tido a eventos organizados por el BCRA, la Coordinacin Nacional (CRN)
y GAFISUD.
En mayo de 2011 la CNV, conjuntamente con la UIF, organizaron dos
jornadas de capacitacin sobre las normas regulatorias que se aplican al
mercado de capitales. Una de estas jornadas se dirigi especficamente a
funcionarios de ambos organismos y tuvo lugar en el saln auditora de la
CNV, mientras que la otra se realiz en el saln auditorio del Banco de la
Nacin Argentina y en ella se capacit a personal externo de todo el sector.
Por ltimo pero no menos importante, en un cuarto nivel, la CNV es-
tableci relaciones estratgicas con la UIF acompaando al organismo
rector en instancias claves de negociacin internacional ante el GAFI en
el proceso de evaluacin en el que se encuentra el pas. De este proceso
tambin participaron el resto de los organismos de control del sistema
financiero y, con ellos se particip de la reunin frente a frente del GAFI
en junio de 2010, celebrada en Pars, Francia, en el marco del Proceso de
Evaluacin Mutua. Tambin se asisti al plenario de GAFISUD en julio de
2010 celebrado en Lima, Per. Se asisti a los plenarios de GAFI realiza-
dos en octubre de 2010 y febrero de 2011, en Pars, Francia. Por ltimo,
tambin se asisti al ICRG Grupo de Revisin de las Amricas en mayo de
2011 celebrado en Lima, Per.
(5) Art 1-. Incorporar como artculo 9 del Captulo XXII Prevencin de lavado de dinero y
financiamiento del terrorismo de las Normas (N.T. 2001 y mod.), el siguiente texto:
Art 9.- Los sujetos indicados en el artculo 1 del presente Captulo (SUJETOS) slo
podrn recibir por cliente y por da fondos en efectivo por un importe que no exceda los
PESOS UN MIL ($ 1.000) (art 1 de la ley 25.345). Cuando por cliente y por da los fondos
recibidos por los SUJETOS excedan el importe indicado precedentemente, la entrega por
el cliente deber ajustarse a alguna de las formas previstas en los puntos 1 a 6 del artcu-
lo 1 de la ley 25.345. En el caso de utilizarse cheques, stos debern estar librados contra
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el rol de la CNV en la prevencin y persecucin del lavado de actvos a travs del mercado...
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alejandro vanoli
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el rol de la CNV en la prevencin y persecucin del lavado de actvos a travs del mercado...
(7) Eatwell John y Taylor Lance, Finanzas globales en riesgo. Un anlisis a favor de la regulacin
internacional. CEFIDAR, Argentina, Ed. S. XXI, 2005.
(8) Se present en el mes de mayo de 2010, mediante Nota N 321/2010-PROY-S01:0006992/2010
a la Subsecretara de Servicios Financieros del Ministerio de Economa y Fianzas Pblicas de
la Nacin.
(9) Esta reforma da pleno cumplimento a diferentes aspectos comprometidos ante el GAF,
especficamente ptos. 4 e. y f.; 6 a. b. y d.; 11. a del Plan de Accin al 30 junio 2012.
(10) Stessens, Guy, Money Laundering. A New International Law Enforcement Model,
Cambridge, Cambridge University Press, 2000, p. 258 y ss.
123
alejandro vanoli
8. Propuesta de incorporacin
de delitos econmicos al Cdigo Penal
124
el rol de la CNV en la prevencin y persecucin del lavado de actvos a travs del mercado...
Estas figuras penales fueron discutidas por ambas cmaras del Honorable
Congreso de la Nacin y aprobadas en la ley 26.733 que incorpora nuevos
delitos burstiles y financieros al Cdigo Penal de la Nacin.
125
alejandro vanoli
CUADRO 1:
2012 18 2009 6
2010 4
2011 10
2012 22
Reportes 2012 22
Reporte histrico 39
2002 - 2011
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45
10. Conclusiones
En sntesis, el ao 2010 marc un cambio en el diseo y puesta en fun-
cionamiento de la estrategia del Estado argentino en miras a perseguir y
sancionar el lavado de activos de origen delictivo.
126
el rol de la CNV en la prevencin y persecucin del lavado de actvos a travs del mercado...
Como parte de este cambio, la CNV entabl vnculos slidos con la UIF y
desarroll un trabajo de coordinacin conjunta que se materializ, tanto
a nivel de las modificaciones normativas esenciales para la regulacin del
mercado de capitales, como tambin en las acciones que hacen al pro-
ceso diario de supervisin, anlisis y reporte de operaciones que poten-
cialmente pudieren dar lugar a una investigacin judicial por el delito de
lavado de activos.
Del mismo modo, el fortalecimiento de vnculos de trabajo recproco con
el BCRA y la SSN, da cuenta de la adopcin de las acciones necesarias
para fortalecer la supervisin de los diferentes mercados de circulacin e
intercambio de activos financieros, desde una visin que apuesta al anli-
sis integral del sistema y a superar los obstculos generados por el llama-
do arbitraje normativo y la lgica de funcionamiento de los secretos que
imperan en cada uno de estos mercados. Esta dimensin del trabajo y de
los esfuerzos realizados es de especial importancia porque el mejoramien-
to de polticas de prevencin y sancin del lavado de activos polticas
que tambin son aplicables a la prevencin de los delitos financieros que
le anteceden se nutre, necesariamente, de un proceso permanente de
produccin de informacin financiera sobre origen, destino y titulares de
los activos.
Los resultados positivos logrados en funcin de la coordinacin de esfuer-
zos generan tambin nuevos desafos para la persecucin de un fenmeno
delictivo cuya nota definitoria ms importante es la elevada capacidad para
generar obstculos y trabas a la identificacin de activos sospechosos por
proceder de actividades delictivas.
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
127
el rol de LA superintendencia de seguros de la nacin en la lucha contra el
lavado de...
El rol
de la Superintendencia
de Seguros de la Nacin
en la lucha contra
el lavado de activos y la
financiacin del terrorismo
ANA DURAONA Y VEDIA(1)
1. Introduccin
El lavado de dinero y la financiacin del terrorismo constituyen un flagelo
capaz de contaminar y desestabilizar los mercados financieros, poniendo
en peligro los cimientos econmicos, polticos y sociales de los Estados
que no tienen una poltica seria para combatirlos.
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
129
ana duraona y vedia
(2) DAlbora, Francisco, Lavado de Dinero, 2da ed. actualizada y ampliada, Buenos Aires, Ed.
Ad-Hoc, 2011, p. 14.
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el rol de LA superintendencia de seguros de la nacin en la lucha contra el lavado de...
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ana duraona y vedia
uso de l, y deber estar alerta ante los casos que puedan presentarse.
Por tal motivo, es uno de los tantos sectores que debe colaborar en la
deteccin y eliminacin de las operaciones de lavado de dinero, para lo
cual deber tambin identificar correctamente a los clientes que solicitan
sus servicios como primera regla de prevencin.
Consecuencia de ello es que en el art. 20 incisos 8, 15 y 16 de la ley 25.246,
sobre Encubrimiento y Lavado de Activos de Origen Delictivo, se esta-
bleci que, las empresas aseguradoras, la Superintendencia de Seguros
de la Nacin y los productores asesores de seguros, agentes, interme-
diarios, peritos y liquidadores de seguros, estn obligados a informar a la
Unidad de Informacin Financiera en los trminos del art. 21 de la citada
norma, es decir, recabando informacin de sus clientes y reportando cual-
quier hecho u operacin sospechosa de lavado de activos o financiamien-
to del terrorismo que detecten.
Asimismo, se estableci en el art. 14, inciso 7, de la citada norma, la co-
laboracin que la Superintendencia de Seguros de la Nacin, con su ex-
periencia e idoneidad en la materia que supervisa, deber aportar en pos
de lograr un efectivo y eficaz control del cumplimiento de las obligaciones
establecidas en dicha ley y sus modificatorias, en conformidad con la nor-
mativa dictada tambin por la Unidad de Informacin Financiera.
A su vez, la IAIS ha concedido alta prioridad a la lucha contra el lavado de
dinero y el financiamiento del terrorismo (ALD/LFT). En octubre de 2003
aprob y public los Principios bsicos de seguros y su metodologa, en
donde se revisaban los principios bsicos relativos a la supervisin de las
aseguradoras. Estos principios, a su vez, fueron readecuados y aprobados
en octubre de 2011 y en ellos se establece que, para que un sistema de
supervisin funcione con eficacia, es necesario que cumpla con esos princi-
pios bsicos. De conformidad con lo que se estipula en el nuevo PBS 22 so-
bre prevencin de lavado de dinero y financiamiento del terrorismo(3), para
alcanzar este objetivo se deben cumplir las recomendaciones del Grupo de
Accin Financiera Internacional (GAFI), a su vez revisadas y publicadas en
febrero del corriente ao(4).
(3) PBS 22: El Supervisor requiere que las aseguradoras e intermediarias tomen medidas
efectivas a fin de combatir el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo. A su vez, el
supervisor toma medidas efectivas con el objetivo de enfrentar los mismos delitos.
(4) Ver texto en: http://www.fatf-gafi.org/topics/fatfrecommendations/documents/fatfrecom
mendations2012.html.
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el rol de LA superintendencia de seguros de la nacin en la lucha contra el lavado de...
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ana duraona y vedia
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el rol de LA superintendencia de seguros de la nacin en la lucha contra el lavado de...
1. Los montos, tipos, frecuencia y naturaleza de las operaciones que realicen los
clientes que no guarden relacin con los antecedentes y la actividad econmi-
ca de ellos;
14. Adquisicin total o parcial del paquete accionario de una aseguradora por par-
te de personas fsicas o jurdicas, como as tambin, fusiones entre dos o ms
entidades aseguradoras, cuando sean realizadas sin justificacin econmica o
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ana duraona y vedia
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ana duraona y vedia
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el rol de LA superintendencia de seguros de la nacin en la lucha contra el lavado de...
a. Evitar que los sujetos regulados por la ley 20.091 y sus modificatorias contraten
o mantengan relaciones comerciales con sus clientes cuando sean de imposi-
ble cumplimiento o cuando se detecten irregularidades en la aplicacin de las
polticas de identificacin y conocimiento del cliente, conforme la normativa
vigente;
b. Aplicar por parte de los sujetos regulados por la ley 20.091 y sus modificatorias,
medidas de identificacin y conocimiento de los clientes existentes, sobre la
base del riesgo de lavado de activos y financiacin del terrorismo que stos
representen.
c. Recabar por parte de los sujetos regulados por la ley 20.091 y sus modifica-
torias, informacin acerca de los antecedentes personales y laborales de sus
empleados de manera de reducir al mnimo la posibilidad de que puedan estar
involucrados en operaciones de lavado de activos y financiacin del terrorismo.
d. Imponer a los sujetos regulados por la ley 20.091 y sus modificatorias que, en
todas las sucursales o agencias que posean en el exterior, utilicen las mismas
medidas de prevencin y lucha contra el lavado de activos y la financiacin del
terrorismo que se aplican en el pas.
e. Establecer las medidas preventivas que debern adoptar los sujetos regula-
dos por la ley 20.091 y sus modificatorias a efectos de prevenir el uso de los
desarrollos tecnolgicos en maniobras de lavado de activos y financiacin del
terrorismo.
f. Fijar la documentacin que los sujetos regulados por la ley 20.091 y sus modifi-
catorias debern requerir a las Personas Expuestas Polticamente a efectos de
establecer en forma razonable el origen de los fondos, en concordancia con las
obligaciones dispuestas por la resolucin de la UIF en la materia.
g. Regular los procedimientos por aplicar a efectos de determinar el Propietario/
Beneficiario del cliente.
139
ana duraona y vedia
Tanto los seguros de vida como otro tipo de seguros pueden ser utili-
zados de diferentes maneras para lavar activos o financiar el terrorismo.
La vulnerabilidad depende de factores tales como la complejidad y las
condiciones del contrato, la distribucin, el mtodo de pago (en efectivo
o mediante transferencia bancaria) y el derecho contractual, entre otros.
Es importante que las aseguradoras tengan en cuenta estos factores al
evaluar su vulnerabilidad, lo que significa que deben preparar un perfil de
riesgos del tipo de operaciones en general y de cada una de las relaciones
que mantienen.
Por razones de prcticas empresariales prudentes y gestin adecuada de
riesgos, las aseguradoras ya deberan haber establecido controles para
evaluar el riesgo que entraa cada relacin de negocios. Dado que la de-
bida diligencia respecto de los clientes es una prctica empresarial apro-
piada no slo para evaluar el riesgo comercial y evitar fraudes sino tam-
bin para evitar el lavado de dinero y el financiamiento del terrorismo,
las medidas a adoptar debern estar vinculadas con los controles que ya
existen. El concepto de debida identificacin del cliente va ms all de
la identificacin y verificacin del titular de la pliza: se extiende a la deter-
minacin de los riesgos potenciales inherentes a todas las relaciones que
establezca la empresa.
Por ejemplo, cuando vence o se rescata una pliza de seguro de vida, el
titular de la pliza u otros beneficiarios tienen derecho a recibir fondos.
Puede modificarse el beneficiario del contrato posiblemente a cambio
de un pago antes del vencimiento o el rescate, y la aseguradora entrega
el pago a un nuevo beneficiario. Tambin podra emplearse la pliza como
garanta para adquirir otros instrumentos financieros. Estas inversiones en
s mismas pueden ser slo una parte de una red de complejas transaccio-
nes que tienen origen en otros puntos del sistema financiero.
Tambin pueden realizarse actividades de lavado de dinero o financia-
miento del terrorismo con seguros que no son de vida, mediante reclamos
de daos y perjuicios inflados o totalmente fraudulentos; por ejemplo, se
provoca un incendio u otros daos para recuperar parte de los fondos
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ana duraona y vedia
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ana duraona y vedia
5. Esquema de objetivos
de la Superintendencia de Seguros de la Nacin
La Superintendencia de Seguros de la Nacin ha planificado continuar con
la implementacin de un esquema de supervisin especializada en mate-
ria de lavado de activos y financiamiento del terrorismo, asentado en las
siguientes actividades bsicas:
a. Planificacin de las actividades de inspeccin de acuerdo a un enfoque orien-
tado al riesgo.
144
el rol de LA superintendencia de seguros de la nacin en la lucha contra el lavado de...
6. Conclusin
La industria de seguros es, en potencia, vulnerable al ingreso de capitales
de procedencia ilegal.
Por ende, a los efectos de reducir los riesgos, es importante que todos
los Sujetos Obligados del sector desarrollen una conciencia preventiva y
cumplan con la normativa vigente en la materia.
No se trata solamente de evitar problemas jurdicos, sanciones administra-
tivas o riesgos reputacionales, sino de asumir que tambin es imperioso
velar por un mercado asegurador estable, eficiente y confiable y, a la vez,
colaborar con la prevencin y la lucha contra el lavado de dinero y el finan-
ciamiento del terrorismo.
Por otra parte, y a nivel global, el desafo es mostrar que nuestro sistema
represivo y preventivo funciona, no slo mediante la obtencin de conde-
nas firmes para los que cometan este tipo de delitos, sino tambin me-
diante la existencia de un sistema de control que aumente el costo y el
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
145
la incorporacin del INAES a la normativa sobre prevencin del lavado de
activos y...
La incorporacin
del INAES a la normativa
sobre prevencin
del lavado de activos
y financiacin
del terrorismo
Perspectiva y desafos 2008/2012
PATRICIO GRIFFIN(1)
147
patricio griffin
Anticipndose a la inclusin entre los sujetos obligados por la ley 26.683 pu-
blicada el 21/06/2011, este organismo dict en 2008 su resolucin N 2772,
luego sustituida por resolucin N 4579/09 INAES y modificada por la reso-
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la incorporacin del INAES a la normativa sobre prevencin del lavado de activos y...
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patricio griffin
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la incorporacin del INAES a la normativa sobre prevencin del lavado de activos y...
3. La experiencia ya construida
Operaciones habituales de cooperativas y mutuales comprendidas. Ries-
gos vinculados a dicha operatoria. Controles generados.
151
patricio griffin
3.1.1. Mutuales
4. Contar con un servicio de auditora externa a cargo del contador pblico na-
cional, quien debe inscribirse en el registro de auditores externos de mutuales
que prestan el servicio de Ayuda Econmica Mutual habilitado por el INAES.
3.1.2. Lmites
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la incorporacin del INAES a la normativa sobre prevencin del lavado de activos y...
3.1.3. Cooperativas
3.1.4. Riesgos
1. Que los fondos provenientes de los asociados, va cuotas sociales, aportes
complementarios o ahorros captados, no sean acordes a la actividad econmi-
ca-financiera o capacidad patrimonial de los mismos.
2. Que los asociados que aporten fondos a la entidad sean reticentes a entregar
la documentacin que respalde su origen.
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patricio griffin
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la incorporacin del INAES a la normativa sobre prevencin del lavado de activos y...
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patricio griffin
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la incorporacin del INAES a la normativa sobre prevencin del lavado de activos y...
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interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
Interrelacin
entre el delito de lavado
de activos y la corrupcin
GABRIELA BARRIONUEVO(1) y OMAR J. SOSA(2)
1. Introduccin
El objetivo de nuestro trabajo es destacar los puntos de encuentro que
existen entre el delito de lavado de activos y los tipos penales que des-
criben y sancionan actos de corrupcin, como as tambin de las medidas
adoptadas para prevenirlos.
En tal sentido, comenzaremos por analizar brevemente algunas caracte-
rsticas de estos fenmenos y la forma en que se relacionan, para luego
pasar al anlisis de la normativa internacional y nacional que los abordan.
Respecto de este ltimo punto, hemos de referirnos especialmente a los
tipos penales que tipifican esas conductas y a las que ponen en evidencia
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
159
GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
(3) Para la elaboracin de estos puntos se tom como base el material de lectura obligatoria
del curso dictado Sistema de Capacitacin en tica Pblica: Enfoque Punitivo de la
Lucha Contra la Corrupcin. Competencia de la Direccin de Investigaciones de la Oficina
Anticorrupcin, elaborado por las Dras. Antonela Ghezzi, Paula Contreras, Natalia Pereyra,
y el Dr. Omar. Sosa.
(4) Se denomina lavado de activos al proceso en virtud del cual los bienes de origen
delictivo se integran al sistema econmico legal, con apariencia de haber sido obtenidos en
forma lcita, en DAlessio, Andrs y Divito, Mauro, Cdigo penal, comentado y anotado, arts.
79 a 306, 1ra.ed., Buenos Aires, La Ley, 2004, p. 924.
(5) Omar Orsi seala tres elementos penalmente relevantes que confluyen en un mismo
contexto objetivo en relacin a esta figura; 1) la alta productividad econmica de estos
delitos, 2) la posterior insercin del producto en la economa legal; 3) respecto de los
casos ms relevantes, el desarrollo de estas actividades bajo el marco de una estructura u
organizacin. Ver Orsi, Omar, Lavado de dinero de origen delictivo, 1ra. ed, Buenos Aires, Ed.
Hammurabi, 2007, p. 70.
160
interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
claro (tal como lo seala Omar Orsi, en la obra citada), que hay una rela-
cin inexorable entre el lavado y la criminalidad organizada(6). Despus
de todo, fueron precisamente los importantes recursos generados por
organizaciones criminales (transnacionales, en general) y su inversin en
distintos mbitos productivos y regiones geogrficas, los que alertaron a
la comunidad internacional sobre la necesidad de implementar polticas,
tanto para combatir las actividades ilcitas de esas organizaciones, como
para enfrentar las actividades tendientes a incorporar lo producido por
ellas en el mercado, ocultando su origen ilegal.
En tal sentido, la primera relacin clara y directa que se detect entre el
narcotrfico que generaba exorbitantes ganancias y el lavado de activos,
llev a la sancin de la Convencin contra el Trfico Ilcito de Drogas, Es-
tupefacientes y Substancias Psicotrpicas, en la que los Estados Partes se
comprometieron a aprobar legislacin que sancionara el lavado de dinero
proveniente de esa actividad ilcita(7).
Si bien, con posterioridad, se advirti que otros delitos tambin genera-
ban numerosas ganancias como el trfico de armas, contrabando, frau-
des corporativos, trata de personas, etc., aqullos que adquirieron sin-
gular importancia sobre todo en la normativa internacional fueron los
vinculados a actos de corrupcin, incluidos los fraudes a la administracin.
Esto se observa claramente en la Convencin de las Naciones Unidas con-
tra la Delincuencia Organizada Transnacional (del 20 de diciembre del ao
1998), que fue uno los primeros documentos internacionales en donde se
mencion este vnculo. En ella, los Estados Parte se comprometieron a
adoptar medidas preventivas y punitivas para combatir tanto los actos de
corrupcin y el lavado de las ganancias que ellos originaban, como otros
actos tambin generadores de ganancias, como el narcotrfico u otros
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
(6) Orsi, Omar, op. cit, p. 69; asimismo cabe destacar que un amplio desarrollo de este tema
se encuentra en el punto a) del Captulo III, de esta obra (pp. 67/74).
(7) Convencin de Viena del 20 de diciembre de 1988.
161
GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
162
interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
(11) Jeanneret de Perez Cortes, M., tica y funcin pblica, en Revista Jurdica La Ley, on-
line, 2005.
(12) Entre algunas de ellas, los Estados Parte se comprometen a considerar la aplicabilidad
de medidas destinadas a mantener, crear y fortalecer sistemas para la declaracin de los
ingresos, activos y pasivos, por parte de las personas que desempean funciones pblicas en
163
GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
los cargos que establezca la ley y para la publicacin de tales declaraciones cuando corres-
ponda (inc.4); rganos de control superior, con el fin de desarrollar mecanismo modernos
para prevenir, detectar, sancionar y erradicar prcticas corruptas (inc.9); medidas que impidan
el soborno de funcionarios pblicos nacionales y extranjeros, tales como mecanismos para
asegurar que las sociedades mercantiles y otros tipos de asociaciones mantengan registros
que reflejen con exactitud y razonable detalle la adquisicin y enajenacin de activos, y
que establezcan suficientes controles internos que permitan a su personal detectar actos de
corrupcin (inc. 10), entre otras.
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interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
(13) Art. 23.1. Cada Estado Parte adoptar, de conformidad con los principios fundamentales
de su derecho interno, las medidas legislativas y de otra ndole que sean necesarias
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
165
GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
Por su parte, Jorge Malem Sea(15), al hacer referencia a los efectos econ-
micos y sociales de la corrupcin, indica que con la ejecucin de un primer
acto de soborno o de extorcin, se inicia, por lo general, una serie de casca-
da de otros actos irregulares. Se desciende por una pendiente resbaladiza
donde opera una especie de ley Gresham(16), que lleva a cometer actos ma-
los para evitar actos peores. En tal sentido, pone como ejemplo que las em-
presas o particulares, con el objeto de ocultar un pago corrupto, suelen te-
ner fondos sucios no autorizados por las leyes, o quizs se vean obligados
a sacar ese dinero del pas ilegalmente. Por su parte, quien recibe el dinero,
tiene la necesidad de blanquearlo o lavarlo en muchos casos fuera del
pas, con la complicidad de agentes bancarios o de otro tipo, por lo que es
comn que un acto de corrupcin inicie un proceso similar al de una bola de
nieve que arrastra cada vez ms infracciones y ms compromisos corruptos.
Este autor tambin destaca la relacin entre la financiacin de los partidos
polticos y la corrupcin, refiriendo que parece ser un hecho indudable que
cuando los polticos necesitan dinero desesperadamente y el dinero busca te-
ner influencia poltica tambin de un modo desesperado, la poltica y el dine-
ro no pueden mantenerse alejados la una del otro durante mucho tiempo(17).
En igual direccin, Cristin Aedo(18) indica, que parecera que tanto desde
el punto de vista de la oferta como de la demanda de corrupcin existen
166
interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
(19) La creacin del GAFI fue sugerida en 1989 en la cumbre del G-7 celebrada en Pars.
Su nacimiento tuvo por finalidad promover, desarrollar y coordinar polticas tendientes a
luchar contra el blanqueo de capitales en el plano internacional. Su puntapi inicial fueron
las 40 recomendaciones aprobadas en 1991, que fueron ampliadas en 9 ms para prevenir el
financiamiento del terrorismo luego de los acontecimiento del 2001.
(20) Las 40 Recomendaciones originales del GAFI fueron una iniciativa para combatir los usos
indebidos de los sistemas financieros por parte de personas que lavaban el dinero del trfico
ilcito de drogas. En 1996, se revisaron las recomendaciones por primera vez para reflejar las
crecientes tendencias y tcnicas de lavado de activos y para ampliar su campo ms all del
proveniente de las drogas.
167
GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
(21) Un amplio desarrollo de este tema se puede encontrar en: Guillermo, J. (consultor),
Manual de investigacin de delitos contra la corrupcin, Fiscala Anticorrupcin de Panam,
Panam, Editora Novo Art. S.A, 2007.
168
interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
financiero.
Por ltimo, cabe sealar que existen voces que sostienen que esta figura
afecta la fe pblica o la propiedad.
(22) Orsi, Omar, op. cit, p.80; DAllessio Andrs y Divito Mauro, op. cit, pp. 925/ 926.
(23) Orsi Omar, op. cit, p. 312.
(24) En la Argentina, con fecha 1 de junio de 2011, se sancion la ley 26.683, mediante la cual
se derog al artculo 278 del Cdigo Penal de la Nacin que introduca al lavado de activos
como una especie del gnero encubrimiento dentro de los delitos contra la administracin
pblica, e incorpor un nuevo Ttulo a su Libro Segundo, denominando Delitos contra el
orden econmico y financiero, dentro del cual lo tipifica como delito autnomo.
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GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
(25) Ver Malem Sea, Jorge F., op. cit., pp. 173/209.
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interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
(26) David, Pedro R. Globalizacin, prevencin del delito y justicia penal, Bs. As., Zavala,
2004, p. 20 y ss.
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GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
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interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
(28) La CICC fue adoptada el 29 de marzo de 1996 y firmada por 33 pases de Amrica. La
Argentina ha firmado y ratificado la convencin, por medio de la ley 24.759.
(29) Ver el siguiente informe: DAlessio, Andrs J., Adaptando la legislacin penal de
Argentina a la Convencin Interamericana contra la Corrupcin, Buenos Aires, Ministerio de
Justicia y Derechos Humanos, 2001. Para la enumeracin de los tipos penales se tuvo como
base el material de lectura obligatoria del curso dictado a travs del Sistema de Capacitacin
en tica Pblica, citado precedentemente.
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GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
(30) La publicacin del GAFI de 2011 El blanqueo del producto de la corrupcin debati
la interrelacin entre la corrupcin y el blanqueo de dinero. Tambin resalt la vulnerabilidad
que conduce a un aumento del riesgo de lavado asociado con la corrupcin e identific las
reas en las que podra hacerse un trabajo en el futuro, todo con vistas a tener un mejor
conocimiento de la correlacin entre ciertos factores de riesgo y la corrupcin.
(31) Para la enumeracin de los tipos penales se tuvo como base el material de lectura obligatoria
del curso dictado a travs del Sistema de Capacitacin en tica Pblica, citado precedentemente.
174
interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
Finalmente, tambin el tipo penal requiere que el agente tenga una rela-
cin de poder sobre el funcionario, para poder ejercer una influencia real
sobre aqul o, al menos, crea tener ese poder aunque en realidad no sea
as, pues de lo contrario se estara ante algn tipo de estafa.
(32) El artculo 256 CP dispone: Ser reprimido con reclusin o prisin de uno a seis
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
aos e inhabilitacin especial perpetua, el funcionario pblico que por s o por persona
interpuesta, recibiere dinero o cualquier otra ddiva o aceptare una promesa directa o
indirecta, para hacer, retardar o dejar de hacer algo relativo a sus funciones. Quedan
excluidos por razones de especialidad los magistrados y funcionarios del Ministerio Pblico
(art. 257 del C.P.).
(33) El artculo 256 bis CP dispone: Ser reprimido con reclusin o prisin de uno a seis aos
e inhabilitacin especial perpetua para ejercer la funcin pblica, el que por s o por persona
interpuesta, solicitare o recibiere dinero o cualquier otra ddiva o aceptare una promesa
directa o indirecta, para hacer valer indebidamente su influencia ante un funcionario a fin
de que ste haga, retarde o deje de hacer algo relativo a sus funciones. Si aquella conducta
estuviera destinada a hacer valer indebidamente una influencia ante un magistrado del Poder
Judicial o del Ministerio Pblico, a fin de obtener la emisin, dictado, demora u omisin de
un dictamen, resolucin o fallo en asuntos sometidos a su competencia, el mximo de la
pena de prisin o reclusin se elevar a doce aos.
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GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
(34) El artculo 257 CP dispone: Ser reprimido con reclusin o prisin de cuatro a doce aos
e inhabilitacin especial perpetua, el magistrado del Poder Judicial o del Ministerio Pblico,
que por s o por persona interpuesta, recibiere dinero o cualquier otra ddiva o aceptare
una promesa directa o indirecta, para emitir, dictar, demorar u omitir una, resolucin, fallo o
dictamen en asuntos sometidos a su competencia.
(35) El artculo 258 CP dispone: Ser reprimido con reclusin o prisin de uno a seis aos, el
que directa o indirectamente, diere u ofreciere ddivas en procura de alguna de las conductas
reprimidas por los arts. 256 y 256 bis, primer prrafo. Si la ddiva se hiciese u ofreciese con
el fin de obtener alguna de las conductas tipificadas en los arts. 256 bis, segundo prrafo,
y 257, la pena ser de reclusin de dos a seis aos. Si el culpable fuere funcionario pblico,
sufrir adems inhabilitacin especial de dos a seis aos en el primer caso y de tres a diez
en el segundo.
(36) El artculo 259 primer prrafo CP dispone: Ser reprimido prisin de un mes a dos aos
e inhabilitacin absoluta de uno a seis aos, el funcionario pblico que admitiere ddivas,
que fueran entregadas en consideracin a su oficio, mientras permanezca en el ejer-cicio de
su cargo.
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interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
(37) El artculo 259 segundo prrafo CP dispone: El que presentare la ddiva ser repri-mido
con prisin de un mes a un ao.
(38) El artculo 266 CP dispone: Ser reprimido con reclusin o prisin de uno a cuatro aos
e inhabilitacin especial de uno a cinco aos, el funcionario pblico que, abusando de su
cargo, solicitare, exigiere o hiciere pagar o entregar indebidamente, por si o por interpuesta
persona, una contribucin, un derecho o una ddiva o cobrase mayores derechos que los
que corresponden.
(39) El artculo 268 CP dispone: Ser reprimido con prisin de dos a seis aos e inhabilitacin
especial perpetua, el funcionario pblico que convirtiere en provecho propio o de tercero las
exacciones ilegales expresadas en los artculos anteriores.
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GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
(40) Manfroni, Carlos, El Delito de Soborno Transnacional, en Revista Aportes para el Estado
y la Administracin Gubernamental, n 16, Asociacin de Administradores Gubernamentales.
Ver texto en: http://www.asociacionag.org.ar
(41) Ser reprimido con reclusin de uno (1) a seis (6) aos e inhabilitacin especial perpetua
para ejercer la funcin pblica el que, directa o indirectamente, ofreciere u otorgare a un
funcionario pblico de otro Estado o de una organizacin pblica internacional, ya sea en
su beneficio o de un tercero, sumas de dinero o cualquier objeto de valor pecuniario u otras
compensaciones, tales como ddivas, favores, promesas o ventajas, a cambio de que dicho
funcionario realice u omita realizar un acto relacionado con el ejercicio de sus funciones
178
interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
pblicas, o para que haga valer la influencia derivada de su cargo, en un asunto vinculado a
una transaccin de naturaleza econmica, financiera o comercial.
(42) El art. 260 CP dispone: Ser reprimido con inhabilitacin especial de un mes a tres aos,
el funcionario pblico que diere a los caudales o efectos que administrare una aplicacin
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
179
GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
10.c) Otro delito considerado acto de corrupcin y que puede estar vincu-
lado con generar ganancias, es el delito de negociaciones incompatibles
con el ejercicio de la funcin pblica(45), sobre todo cuando ste est mo-
tivado, por ejemplo en contribuciones a campaas polticas proveniente
de dinero producto del lavado de activos. La accin tpica es la de intere-
sarse en un contrato u operacin, que se verifica segn una postura cuan-
do el funcionario gua el negocio de que se trate en pos de un inters no
administrativo(46), sea para satisfacer un beneficio propio del funcionario o
de un tercero. Se trata, en este caso, de un abuso o desviacin de poder.
Por ejemplo, un funcionario que modifica las condiciones o requisitos de
una licitacin pblica para favorecer a un oferente particular, con compe-
tencia para hacerlo.
11. Finalmente, los otros dos tipos penales que se vinculan directamen-
te con la corrupcin son el de enriquecimiento ilcito y de fraudes a la
administracin pblica. Si bien estos no estn previstos como actos que
afectan la administracin pblica, no caben dudas de que son conductas
vinculadas directamente con actos de corrupcin, por su actitud para irro-
gar severos daos patrimoniales a las arcas del Estado, teniendo adems
aptitud para generar amplias ganancias pasibles de ser blanqueadas.
(45) El artculo 265 CP dispone: Ser reprimido con reclusin o prisin de uno a seis aos
e inhabilitacin especial perpetua, el funcionario pblico que, directamente, por persona
interpuesta o por acto simulado, se interesare en miras de un beneficio propio o de un
tercero, en cualquier contrato u operacin en que intervenga en razn de su cargo.
(46) La doctrina seala que el inters debe ser de ndole econmica, aun cuando est motiva-
do en otras causas.
180
interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
(47) Ser reprimido con reclusin o prisin de dos a seis aos, multa del cincuenta por
ciento al ciento por ciento del valor del enriquecimiento e inhabilitacin absoluta perpetua,
el que al ser debidamente requerido, no justificare la procedencia de un enriquecimiento
patrimonial apreciable suyo o de persona interpuesta para disimular lo ocurrido con
posterioridad a la asuncin de un cargo o empleo pblico y hasta dos aos despus de
haber cesado en su desempeo. Se entender que hubo enriquecimiento no slo cuando
el patrimonio se hubiese incrementado con dinero, cosas o bienes, sino tambin cuando
se hubiesen cancelado deudas o extinguido obligaciones que lo afectaban. La persona
interpuesta para disimular el enriquecimiento ser reprimida con la misma pena que el autor
del hecho.
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interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
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interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
se defina en el derecho interno del Estado Parte y se aplique en la esfera pertinente del
ordenamiento jurdico de ese Estado Parte; iii) toda otra persona definida como funcionario
pblico en el derecho interno de un Estado Parte. No obstante, a los efectos de algunas
medidas especficas incluidas en el captulo II de la presente Convencin, podr entenderse
por funcionario pblico toda persona que desempee una funcin pblica o preste un
servicio pblico segn se defina en el derecho interno del Estado Parte y se aplique en
la esfera pertinente del ordenamiento jurdico de ese Estado Parte; b) Por funcionario
pblico extranjero se entender toda persona que ocupe un cargo legislativo, ejecutivo,
administrativo o judicial de un pas extranjero, ya sea designado o elegido; y toda persona
que ejerza una funcin pblica para un pas extranjero, incluso para un organismo pblico
o una empresa pblica; c) Por funcionario de una organizacin internacional pblica se
entender un empleado pblico internacional o toda persona que tal organizacin haya
autorizado a actuar en su nombre ().
(51) Ley de tica en el ejercicio de la Funcin Pblica.
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GABRIELA barrionuevo - omar j. sosa
5. Conclusin
De esta manera, someramente hemos dado las razones de porqu la co-
rrupcin y el lavado son dos fenmenos complejos, que se diversifican y
se reproducen en nuevos productos, y que si bien constituyen unidades
conceptuales diferentes, a la vez, se encuentran estrechamente relaciona-
das. Recordemos que la corrupcin es con frecuencia la infraccin de la
que derivan los recursos que se lavan delito previo del blanqueo, pero
tambin es habitual que los lavadores se valgan de servidores pblicos
corruptos que se abstengan de practicar sus obligaciones de control a
cambio de un soborno.
(52) La resolucin N 52/12 se dict con fecha 29 de marzo de 2012 y las Nuevas 40 Reco-
mendaciones del GAFI son de febrero de 2012.
(53) El GAFI las defini como aquellas entidades establecidas mediante acuerdos polticos
oficiales entre los distintos Estados, los cuales tienen estatus de tratados internacionales,
su existencia es reconocida por ley en sus propios Estados, y que dichas organizaciones se
puedan diferenciar del pas en donde se encuentran radicadas, tales como la Organizacin
de las Naciones Unidas, la Organizacin Mundial del Comercio, etc.
186
interrelacin entre el delito de lavado de activos y la corrupcin
187
aspectos internacionales del rgimen antilavado de dinero y contra la financia-
cin...
Aspectos
internacionales
del rgimen antilavado
de dinero y contra
la financiacin
del terrorismo
JOS LUIS FERNNDEZ VALONI(1)
1. Marco jurdico-institucional:
el lavado de dinero en el derecho internacional
El derecho penal internacional ha experimentado un considerable desa-
rrollo en el ltimo cuarto de siglo. Una de las caractersticas ms salientes
de este desarrollo consiste en la creciente atencin en generar y fortalecer
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
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190
aspectos internacionales del rgimen antilavado de dinero y contra la financiacin...
cualquier persona involucrada en la comisin del delito determinante a eludir las consecuen-
cias jurdicas de sus actos;
ii) La ocultacin o disimulacin de la verdadera naturaleza, origen, ubicacin, disposicin,
movimiento o propiedad de bienes o del legtimo derecho a stos, a sabiendas de que di-
chos bienes son producto del delito;
b) Con sujecin a los conceptos bsicos de su ordenamiento jurdico:
i) La adquisicin, posesin o utilizacin de bienes, a sabiendas, en el momento de su recep-
cin, de que son producto del delito;
ii) La participacin en la comisin de cualesquiera de los delitos tipificados con arreglo al
presente artculo, as como la asociacin y la confabulacin para cometerlos, el intento de
cometerlos, y la ayuda, la incitacin, la facilitacin y el asesoramiento en aras de su comisin.
(9) Argentina es parte desde el 27 de septiembre de 2006 (ley 26.097).
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(15) La ltima renovacin del mandato se produjo en 2012, por un perodo de ocho aos.
(16) Conformado por Arabia Saudita, Bahrein, Emiratos rabes Unidos, Kuwait, Omn y Qa-
tar, pases que no son miembros del GAFI.
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aspectos internacionales del rgimen antilavado de dinero y contra la financiacin...
(17) Ver en nuestro medio Ferrari, Gustavo y Negri, Nicols, El GAFI y sus nuevas recomen-
daciones, La Ley, Suplemento Actualidad, 8 de mayo de 2012, p. 1.
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aspectos internacionales del rgimen antilavado de dinero y contra la financiacin...
(19) Sobre esta evolucin ver Dieter Kerwer y Rainer Hlsse, How International Organizations
Rule the World: The Case of the Financial Action Task Force on Money Laundering, Journal
of International Organizations Studies, 2 (2011), p. 50.
(20) Las 6 recomendaciones principales (core recommendations) son, segn la numeracin
de 2003, las siguientes: Recomendacin 1 (criminalizacin del lavado de activos), 5 (debi-
da diligencia sobre clientes), 10 (mantenimiento de registros), 13 (reportes de operaciones
sospechosas), Recomendacin especial II (tipificacin de la financiacin del terrorismo) y IV
(reportes de operaciones sospechosas vinculadas a la financiacin del terrorismo). Las 10
recomendaciones clave (key recommendations) son la 3 (embargo y decomiso), 4 (secreto
bancario), 23 (regulacin y supervisin), 26 (UIFs), 35 (ratificacin de la Convencin de las
Naciones Unidas contra el trfico de drogas y de la Convencin contra la delincuencia orga-
Lavado de Activos - Prevencin y Sancin
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jos L. fernndez valoni
4. La Argentina en el GAFI
5. Papel de la Cancillera
El Ministerio de Relaciones Exteriores y Culto, a travs de su Direccin
General de Consejera Legal, y en virtud de sus competencias conforme
la Ley de Ministerios, brinda asesoramiento en materia de interpretacin
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aspectos internacionales del rgimen antilavado de dinero y contra la financiacin...
(23) Ver Decreto 924/2011, que menciona entre las acciones de la Consejera Legal el ase-
sorar, desde el punto de vista del derecho internacional, en la elaboracin, aplicacin e inter-
pretacin de los tratados e instrumentos internacionales.
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(24) Sobre la cooperacin internacional en este tema, Ahmed El-Dawla, Effects of Contem-
porary International Obligations for Combating the Financing of Terrorism on Interstate Coo-
peration in Criminal Matters, International Criminal Law. Volume I: Sources, Subjects and
Contents, 3rd ed, ed. Cherif M. Bassiouni, Leiden: Martinus Nijhoff, 2008, p. 779.
200
aspectos internacionales del rgimen antilavado de dinero y contra la financiacin...
6. Conclusin
La lucha contra el lavado de activos y la financiacin del terrorismo cons-
tituye un elemento fundamental para el combate contra las manifestacio-
nes ms graves y complejas de la delincuencia internacional.
Nuestro pas se encuentra comprometido en esa lucha y lo est demos-
trando con una serie de reformas legislativas e institucionales en una escala
sin precedentes, con una vocacin de permanencia en el tiempo que no
se agota en la satisfaccin de tal o cual exigencia internacional. Ello podr
sin dudas demostrarse en la cuarta ronda de evaluacin del GAFI, la cual
se centrar en la efectividad prctica del sistema.
201
bibliografa
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bibliografa
204
Este libro con una tirada de 500 ejemplares, se termin de imprimir en
los Talleres Grficos de la Cooperativa Campichuelo Ltda. en noviembre de 2012.