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Guajardo ContabilidadF 5e Formatos y Guia c04
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MANUAL DE SOLUCIONES
CAPTULO 4
INDICE
Cuenta Respuesta
Bancos
Clientes
Seguro Pagado x Adelantado
Terreno
Equipo de Oficina
Depr. Acumulada Equipo de Ofna.
Proveedores
Anticipos de Clientes
Prstamo bancario por pagar
Utilidades Retenidas
INDICE
a)
b)
c)
INDICE
a)
b)
c)
INDICE
a)
b)
c)
d)
e)
f)
INDICE
a
Oct. 31 20,000.00
20,000.00
b
Oct. 31 12,000.00
12,000.00
c
Oct. 31 16,000.00
16,000.00
INDICE
a
Dic. 31 83,333.33
83,333.33
b
Dic. 31 180,000.00
180,000.00
c
Dic. 31
INDICE
a) Anticipo de clientes
b)
c)
d)
e)
f)
g)
INDICE $ 152,777.73
31-Jul
31-Aug
30-Sep
31-Oct
30-Nov
31-Dec
Cuenta de Resultados Cuenta de Balance
INDICE
1
2
3
4
5
INDICE
Registrado Ajuste Corregido
Estado de Resultados
Ingresos $ 875,000.00
Gastos -$ 540,000.00
Utilidad Neta $ 335,000.00 -$ 100,000.00 $ 235,000.00
Balance General
Activos
Bancos $ 150,000.00
Clientes $ 720,000.00
Equipo de Reparto $ 480,000.00
Depreciacin Acumulada de Equipo de Reparto -$ 35,000.00
$ 1,315,000.00 -$ 30,000.00 $ 1,285,000.00
Pasivos
Proveedores $ 130,000.00
Capital Contable
Capital Social $ 500,000.00
Utilidades Retenidas $ 685,000.00
$ 1,315,000.00 -$ 30,000.00 $ 1,285,000.00
INDICE
TINTORERA LA IMPECABLE, S:A.
a)
a)
Ajuste de Gastos
Asiento de Ajuste
Dic. 31 11,000.00
11,000.00
b)
b)
Ajuste de Gastos
Asiento de Ajuste
Dic. 31 20,800.00
20,800.00
c)
c)
Ajuste de Ingresos
Asiento de Ajuste
Dic. 31 57,500.00
57,500.00
Ene. 1 13,500.00
13,500.00
INDICE
VAN RECORDS, S.A.
BALANZA DE COMPROBACIN
Al 31 de diciembre de 200X
INDICE
KLEAN
a) Asientos de ajuste
1
8,500.00
4,000.00
8,500.00
4,000.00
2
10,000.00
10,000.00
3
8,660.00
8,660.00
4
3,700.00
3,700.00
KLEAN
BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA
Al 31 de marzo 200X
INDICE
Asientos de ajuste
1
3,500.00
3,500.00
2
3,000.00
3,000.00
3
3,133.00
3,133.00
4
80,000.00
80,000.00
5
17,600.00
17,600.00
6
5,900.00
5,900.00
LA PERLA
BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA
Al 31 de diciembre 200X
b)
Asientos de Ajuste
1
4,000.00
4,000.00
2
3,750.00
3,750.00
3
2,300.00
2,300.00
4
17,800.00
17,800.00
5
2,000.00
2,000.00
c)
SERVICIO DIAZ
BALANZA DE COMPROBACIN AJUSTADA
Al 31 de marzo 200X
INDICE
a)
Asientos de Ajuste
1
Clientes 12,500.00
Ingreso por Servicios 12,500.00
2
Gasto por Depr. Equipo de Ofna 2,500.00
Depr. Acum. Equipo de Ofna. 2,500.00
3
Gasto por Sueldos 16,000.00
Sueldos por Pagar 16,000.00
4
Gasto por Materiales de Ofna. 3,200.00
Materiales de Ofna. 3,200.00
b)
La Utilidad aumenta en $12,500.
El total de Activos aumenta en $12,500.
Utilidad Neta = 387,400 + 12,500 = 399,900
Total de Activos = 890,000 + 12,500 = 902,500
c)
La Utilidad Neta disminuye en $16,000
El Total de Pasivos aumenta en $16,000
d)
Utilidad Neta = 387,400 - 16,000= 371,400
Total de Pasivos = 340,000 + 16,000= 356,000
e)
Utilidad Neta = $ 387,400.00
12,500.00
-2,500.00
-16,000.00
-3,200.00
Total al 18 de febrero $ 378,200.00
$ 890,000.00
Total de Activos = 12,500.00
-2,500.00
-3,200.00
Total al 28 de febrero $ 896,800.00
INDICE
a)
Ingresos por Servicios
De contado
A crdito
Total $ 708,000.00
b)
Gasto por Sueldos
c)
Gasto por Materiales de Reparacin
Saldo Inicial de Materiales
Compra de Materiales
Materiales Disponibles
Saldo Final de Materiales
Gasto por materiales $ 127,000.00
d)
Clientes: (cambio en Clientes)
Reparaciones a Crdito:
Cobros Pendientes
Total de Cambio $ 37,500.00
e)
Materiales de Reparacin
Saldo Final
f)
Sueldos por Pagar
Sueldo Pend.del 200X+1
INDICE
a)
Tipo de Ajuste: Gastos Pagados por Anticipado:
Asiento de Ajuste:
1,666.67
1,666.67
b)
Tipo de Ajuste: Gastos Pagados por Anticipado:
Asiento de Ajuste:
15,500.00
15,500.00
c)
Tipo de Ajuste:Gastos devengados no registrados
Asiento de Ajuste:
7,800.00
7,800.00
d)
Tipo de Ajuste: Gastos Devengados no registrados
Asiento de Ajuste:
5,600.00
5,600.00
e)
Tipo de Ajuste:Ingresos Acumulados no registrados
Asiento de Ajuste:
35,000.00
35,000.00
f)
Tipo de Ajuste: Depreciacin
Asiento de Ajuste:
3,791.67
3,791.67
g)
Tipo de Ajuste: Gastos devengados no registrados
Asiento de Ajuste:
10,500.00
10,500.00
INDICE
INDICE
a)
Gto. por Seguro =
Seguro pagado por adelantado, Dic. 31 =
b)
Materiales de Oficina, Dic. 31 =
c)
En el estado de Resultados _______________
En el Balance General _____________________, en Bancos y en Acreedores Diversos
___________________
d)
e)
Aumento en Ingresos en =
Aumento en Clientes en =
f)
El gasto por depreciacin______________________ y la Utilidad Neta _______________
La depreciacin acumulada ________________________
g)
En el Estado de Resultados _________________. En el Balance General
_________________________
INDICE
a. Sueldos del periodo que no han sido pagados ni registrados.
b. Material de oficina consumido que no se ha reconocido.
c. Ingresos ganados que fueron cobrados anticipadamente y no se han registrado.
d. Ingresos devengados en el periodo y que no se han cobrado ni registrado.
e. Impuestos del periodo que no se han pagado ni se han reconocido.
f. Servicios pblicos utilizados en el periodo y que an no se han pagado ni registrado.
g. Publicidad para la empresa, ya efectuada durante el periodo y que est pendiente de pago y de registro.
INDICE
a) $ 63,900.00
$ 63,900.00
b) $ 16,740.00
$ 16,740.00
c) $ 12,420.00
$ 12,420.00
d) $ 8,900.00
$ 8,900.00
e) $ 840.00
$ 840.00
INDICE
a) _____________ gasto por materiales
_____________ materiales
e) _____________ Clientes
_____________ ingresos por servicios
INDICE
a) Estado de Resultados: _____________ gasto por salarios
Estado de Situacin Financiera: _____________ salarios por pagar
INDICE
1) Cuentas con cambio
Ramrez Iglesias, S.C.
Balanza de Comprobacin
al 31 de diciembre del 200X
No Ajustada Ajustada
Bancos $ 39,270.00
Clientes $ 57,540.00
Material oficina $ 1,880.00
Seguro pagado por adelantado $ 3,000.00
Terreno $ 390,000.00
Equipo de oficina $ 60,000.00
Depreciacin acumulada equipo $ 12,000.00
Acreedores diversos $ 3,790.00
Salario por pagar $ -
Capital Social $ 250,000.00
Utilidades Retenidas $ 115,900.00
Ingresos por servicios $ 223,690.00
Gasto por salarios $ 36,000.00
Gasto por renta $ 12,000.00
Gasto por seguro -
Gasto por servicios $ 5,690.00
Gasto por depreciacin -
Gasto por materiales oficina -
$ 605,380.00 $ 605,380.00 $ 615,160.00 ###
3) 31/Dic
$ 5,780.00
$ 5,780.00
$ 530.00
$ 530.00
$ 1,200.00
$ 1,200.00
$ 1,500.00
$ 1,500.00
$ 2,500.00
$ 2,500.00
2) Importe
Cambio en saldo
INDICE
a) $ 5,600.00
$ 5,600.00
b) $ 28,000.00
$ 28,000.00
c) $ 14,000.00
$ 14,000.00
d) $ 7,000.00
$ 7,000.00
e) $ 18,000.00
$ 18,000.00
f) $ 44,800.00
$ 44,800.00
INDICE
A) B)
a) _____________ Capital Contable $ 5,600.00
_____________ Activos $ 5,600.00
C) Bancos Clientes
$ 536,000.00
$ 84,000.00
$ 196,000.00
$ 18,200.00
$ 247,800.00
$ 463,200.00
$ 28,000.00 $ 14,000.00
D) KIDS CIRCUS
Balanza de Comprobacin Ajustada
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Suministros
Mobiliario infantil
Depreciacin mobiliario
Local
Depreciacin acumulada local
Acreedores diversos
Salario por pagar
Anticipo clientes
Capital Social
Prdidas Acumuladas
Ingresos por servicios
Gasto por salarios
Gasto suministros
Gasto por depreciacin mobiliario
Gasto por depreciacin local
Gastos varios
$ 1,710,600.00 ###
INDICE
Suministros
$ 2,800.00
Local
$ 7,000.00
Prdidas acumuladas
Gasto suministros
$ 5,600.00
Gastos varios
A)
a) Gasto por materiales de pintura $18,060 =
Materiales de pintura $18,060
b) Clientes $21,000 =
Ingreso por servicios $21,000
B) Bancos
Equipo de transporte
Capital social
$ 343,080.00
Gastos varios
$ 3,780.00
$ 163,800.00
$ 25,200.00
$ 646,800.00
e. Clientes $13,050 =
Ingreso por servicios $13,050
B) Bancos
Materiales de composturas
$ 1,125.00
$ 237,900.00
Acreedores diversos
Dividendos
Gastos varios
Sueldos por pagar
C)
Balanza de Comprobacin ajustada
Arrglatodo
Al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Seguro pag. por anticipado
Materiales de composturas
Terreno
Local
Dep Acum Local
Equipo
Dep Acum Equipo
Acreedores Diversos
Anticipos de Clientes
Sueldos por pagar
Capital social
Dividendos
Ingreso por servicios
Gasto por depreciacin local
Gasto por depreciacin equipo
Gasto por sueldos
Gasto por servicios pblicos
Gasto por publicidad
Gasto por reparaciones
Gasto por seguro
Gasto por materiales de compostura
Gastos varios
$ 1,957,560.00 $ 1,957,560.00
Clientes Seguro pag. Por adelantado
$ 10,500.00
$ 74,850.00
Terreno Local
$ 113,100.00
$ 13,200.00
$ 311,910.00
$ 1,093,050.00
INDICE
A) 30-Jun
a. $ 6,080.00
$ 6,080.00
b. $ 4,921.00
$ 4,921.00
c. $ 609.58
$ 609.58
d. $ 1,900.00
$ 1,900.00
e. $ 1,558.00
$ 1,558.00
$ 1,919.00
$ 34,580.00
$ 609.58
$ 5,700.00
$ 41,458.00
$ 179,930.00
Gasto por dep. equipo cmputo Gasto por materiales Sueldos por pagar
$ 609.58 $ 4,921.00
Bancos
Clientes
Materiales
Equipo de Cmputo
Dep acumulada de Equipo de Cmputo
Acreedores Diversos
Anticipos de Clientes
Sueldos por pagar
Capital social
Utilidades Retenidas
Dividendos
Ingreso por servicios
Gasto por sueldos
Gasto por renta
Gasto por servicios
Gasto varios
Gasto por dep equipo de cmputo
Gasto por materiales
$ 322,247.58 $ 322,247.58
INDICE
Materiales
Acreedores diversos
Utilidades retenidas
Gastos varios
b. $ 1,860.00
$ 1,860.00
c. $ 9,000.00
$ 9,000.00
d. $ 262.50
$ 262.50
e. $ 74,725.00
$ 74,725.00
f. $ 3,680.00
$ 3,680.00
B) Bancos Clientes
$ 95,400.00
$ -
$ 10,662.50
$ 3,275.00
$ 3,680.00
$ 196,825.00
$ 9,000.00
PUBLICITY
C) Balanza de Comprobacin ajustada
al 31 de mayo del 200X
Bancos
Clientes
Materiales
Documentos por cobrar
Renta pagada por anticipado
Deudores diversos
Equipo de Oficina
Dep acumulada Equipo Oficina
Acreedores diversos
Sueldos por pagar
Anticipo de Clientes
Capital social
Utilidades Retenidas
Ingreso por servicios
Gasto por sueldos
Gasto por renta
Gasto por servicios pblicos
Gasto por publicidad
Gasto por depreciacin de Equipo
Gasto por materiales
$ 418,712.50 $ 418,712.50
INDICE
Materiales
$ 5,390.00
Deudores diversos
Acreedores diversos
Capital social
$ 64,580.00
b. $ 2,100.00
$ 2,100.00
c. $ 4,766.67
$ 4,766.67
d. $ 32,458.33
$ 32,458.33
e. $ 4,000.00
$ 4,000.00
f. $ 1,420.00
$ 1,420.00
g. $ 3,600.00
$ 3,600.00
h. $ 10,000.00
$ 10,000.00
i. $ 3,385.42
$ 3,385.42
B) Bancos Clientes
$ 51,900.00 $ 71,860.00
$ 2,400.00
$ 32,458.33
$ 12,000.00
$ 1,420.00
$ 2,400.00 $ 22,000.00
C) CLEAN FAST
Balanza de Comprobacin ajustada
al 31 de diciembre del 200X
Bancos
Clientes
Materiales de limpieza
Seg pagado por adelantado
Equipo de limpieza
Dep acum equipo de limpieza
Equipo de Transporte
Depr.acum equipo de transporte
Acreedores Diversos
Salarios por pagar
Anticipos de Clientes
Renta por pagar
Inters por pagar
Crdito Bancario
Capital social
Prdidas acumuladas
Ingresos por servicios de limpieza
Gasto por depreciacin equipo de Limpieza
Gasto por depreciacin equipo de Transporte
Gasto por salarios
Gasto por sueldos
Gasto por publicidad
Gasto por seguro
Gasto por renta
Gasto por materiales de limpieza
Gastos varios
Gasto por inters
$ 630,790.42 $ 630,790.42
Materiales de limpieza
$ 17,340.00
$ 4,766.67
Acreedores diversos
Crdito bancario
$ 267,800.00
$ 2,100.00
INDICE
A)
a. $ 10,600.00
$ 10,600.00
b. $ 4,370.00
$ 4,370.00
c. $ 18,000.00
$ 18,000.00
d. $ 6,300.00
$ 6,300.00
e. $ 13,100.00
$ 13,100.00
f. $ 14,720.00
$ 14,720.00
g. $ 1,580.00
$ 1,395.00
$ 2,975.00
B) Bancos Clientes
$ 61,600.00
$ 18,000.00
$ 15,775.00 $ 14,720.00
$ 18,900.00
$ 257,720.00
$ 23,700.00
$ 6,300.00 $ 4,370.00
Gasto por telfono Gasto por publicidad
$ 1,395.00
C) CONFORT SPA
Balanza de Comprobacin ajustada
al 31 de julio del 200X
Bancos
Clientes
Materiales
Renta pagada por anticipado
Equipo
Dep acumulada Equipo
Acreedores diversos
Sueldos por pagar
Crdito bancario
Anticipo clientes
Capital social
Utilidades Retenidas
Ingreso por servicios
Gasto por sueldos
Gasto por renta
Gasto por depreciacin
Gasto por material
Gasto por energa elctrica
Gasto por telfono
Gasto por publicidad
Gastos varios
$685,935 $685,935
Materiales
$ 8,630.00
$ 6,300.00
Crdto Bancario
Utilidades Retenidas
$ 18,000.00
$ 1,580.00
Gastos varios
INDICE
A)
a. $ 17,611.00
$ 17,611.00
b. $ 26,800.00
$ 26,800.00
c. $ 4,391.67
$ 4,391.67
d. $ 18,000.00
$ 18,000.00
e. $ 8,000.00
$ 8,000.00
f. $ 16,700.00
$ 16,700.00
g. $ 1,700.00
$ 1,700.00
B) Bancos Clientes
$ 226,720.00
$ 12,965.00
$ 17,082.00
$ 19,340.00
$ 26,349.67
Capital social
$ 899,160.00
INDICE