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Lopez Salazar PDF
Lopez Salazar PDF
MONOGRAFA
Licenciada en Administracin
Presenta:
Asesor:
A Larry: que con su apoyo ha hecho de m una mujer que puede valerse
y tomar las decisiones por s misma.
INTRODUCCIN...2
CAPTULO I LA AUDITORA
II
CAPTULO III METODOLOGA PARA APLICAR UNA AUDITORA
ADMINISTRATIVA
CONCLUSIONES.....161
BIBLIOGRAFA.164
NDICE DE FIGURAS.....IV
III
RESUMEN
El presente trabajo recepcional tiene como finalidad mostrar por medio de una
Auditora Administrativa a los estudiantes e interesados de la carrera de
Administracin cmo se verifica que se cumplan los objetivos institucionales de
una organizacin, en este caso, del Departamento de Administracin de
Servicios de Telefona.
1
INTRODUCCIN
Los primeros indicios que obligaban a los antiguos gobiernos a llevar un
registro de las entradas, salidas y el cobro de impuestos dieron origen a lo que
hoy se conoce como Auditora; anteriormente se realizaban Auditoras slo
como parte de las actividades del gobierno porque as lo exigan las
necesidades.
3
Esta forma de Auditora tiene como estndares los fundamentos del
Proceso Administrativo donde se exponen ideales como el de Henry Farol,
fundador de la escuela clsica de Administracin de empresas. Fayol estudi
el mecanismo administrativo para determinar si la planeacin, la organizacin,
el mando, la coordinacin y el control estn debidamente atendidos. Es por ello
que la Auditora Administrativa realiza una revisin a todos aquellos recursos
para prevenir cualquier imprevisto que obstaculice los objetivos de la empresa
al considerarla como un ente formado por diferentes sistemas y recursos.
4
En el primer captulo ha sido incluida la informacin general de la
Auditora, desde sus antecedentes hasta su clasificacin. De esta clasificacin
destacan las Auditoras Administrativa y Financiera ya que existe una estrecha
relacin entre ambas.
5
CAPTULO I: LA AUDITORA
CAPTULO I LA AUDITORA
7
pudieran indicar la existencia de fraudes. Los cambios econmicos de los 200
aos siguientes introdujeron aspectos contables que se concentraron en el
registro de las propiedades y en el clculo de prdidas y ganancias con su
sentido comercial.
En la mitad del siglo XIX a los estudiantes se les enseaba que los
objetivos de Auditora eran fundamentalmente dos:
8
1.2 DEFINICIN DE AUDITORA
Montgomery:
9
esas afirmaciones y los criterios establecidos, para luego comunicar los
resultados a las personas interesadas. (Snchez, 2001, p.6)
10
y visin, as como el establecimiento de metas organizacionales, define
polticas para lograr esas metas, y desarrolla planes detallados para asegurar
la implantacin de las estrategias y as obtener lo fines buscados. Tambin es
un proceso para decidir de antemano que tipo de esfuerzos de planeacin debe
de hacerse, cundo y cmo debe de realizarse, quin lo llevar a cabo, y qu
se har con los resultados.
11
1.4 TIPOS DE AUDITORA
Ms que por la naturaleza del trabajo, las Auditoras se pueden clasificar segn
la postura profesional de la persona que la realiza:
a) Auditora Interna
b) Auditora Externa
a) Auditora Interna
12
La Auditora Interna es un servicio que reporta al ms alto nivel de la
direccin de la organizacin y tiene caractersticas de funcin asesora de
control, por tanto no puede ni debe tener autoridad de lnea sobre ningn
funcionario de la empresa, a excepcin de los que forman parte de la planta de
la oficina de Auditora Interna, ni debe en modo alguno involucrarse o
comprometerse con las operaciones de los sistemas de la empresa, pues su
funcin es evaluar y opinar sobre los mismos, para que la alta direccin toma
las medidas necesarias para su mejor funcionamiento. La Auditora Interna slo
interviene en las operaciones y decisiones propias de su oficina, pero nunca en
las operaciones y decisiones de la organizacin a la cual presta sus servicios,
pues como se dijo es una funcin asesora.
b) Auditora Externa
13
documentos y toda aquella informacin producida por los sistemas de la
organizacin.
14
En la Auditora Interna el diagnstico del auditor, est destinado para
la empresa; en el caso de la Auditora Externa este dictamen se
destina generalmente para terceras personas o sea ajena a la
empresa.
La Auditora Interna est inhabilitada para dar Fe Pblica, debido a su
vinculacin contractual laboral, mientras la Auditora Externa tiene la
facultad legal de dar Fe Pblica.
a) Auditora Fiscal.
b) Auditora Financiera.
c) Auditora Administrativa.
d) Auditora Operativa.
e) Auditora Integral.
f) Auditora Gubernamental.
a) Auditora Fiscal
15
La Auditora Fiscal es el examen de registros contables, sociales y
especiales, documentacin comprobatoria que lleva o posee el contribuyente
para demostrar que cumpli con las leyes fiscales. (Franco, 1983, p. 2)
b) Auditora Financiera
16
La informacin financiera ser usada por entidades distintas de aquella
que la proporciona ya sea por ejemplo, la administracin para tomar decisiones
internas.
c) Auditora Administrativa
d) Auditora Operacional
17
e) Auditora Integral
f) Auditora Gubernamental
18
La Auditora Financiera mira el pasado, es decir, versa sobre las
transacciones que ya se han efectuado. Por ejemplo: los informes de Auditora
de Estados Financieros son medios para satisfacer a bancos, proveedores,
accionistas, etc., a esta tcnica le interesan los desperdicios, errores, fraudes
pasados, etc., y se enfocan a la mera situacin financiera.
19
4. Los estados financieros no dan una imagen completa de la empresa,
ni de sus habilidades para hacer frente a una obligacin contrada
recientemente.
20
contable y financiera. Muchos problemas ocasionan a la empresa un deficiente
sistema de control y su aplicacin al mbito financiero.
21
En cambio la segunda pretende un conocimiento integral de la empresa
determinando el por qu, o sea, la causa de los fenmenos que afectan los
resultados reflejados en los estados financieros y que, como ya sabemos, son
motivo de un examen por parte de la Auditora Financiera.
De lo anterior se deduce que quien realiza una Auditora Financiera, slo podr
detectar en esa investigacin simples efectos y visualizar exclusivamente una
parte del problema, por lo que se hace necesario que la Auditora Financiera
sea una parte ms de la Auditora Administrativa; para que al ver el todo se
puedan determinar las causas, y efectuar un juicio completo de un problema
que no puede ser resuelto simplemente a travs del anlisis de una de sus
partes.
22
CAPTULO II: LA AUDITORA
ADMINISTRATIVA
CAPTULO II GENERALIDADES DE LA AUDITORA
ADMINISTRATIVA
24
tradicional financiera, deberan auditarse de manera extensiva e imparcial las
funciones bsicas de la direccin.
25
En 1984, Robert J. Thierauf trata la Auditora Administrativa como una
tcnica para evaluar las reas operacionales de una organizacin, desde el
punto de vista administrativo, y presenta Auditora Administrativa con
Cuestionarios de Trabajo, trabajo que introduce a la Auditora Administrativa y
a la forma de aplicarla sobre una base de preguntas para evaluar las reas
funcionales, ambiente de trabajo y sistemas de informacin.
26
Comenzando en 1959, (Jimnez, 2003) donde Vctor Lazzaro publica su
libro Sistemas y Procedimientos en el cual presenta la contribucin de William
P. Leonard con el nombre de Auditora Administrativa y, The American
Institute of Management en el Manual of Excellence Managements integra un
mtodo para auditar empresas con y sin fines de lucro, tomando en cuenta su
funcin, estructura, crecimiento, polticas financieras, eficiencia operativa y
evaluacin administrativa.
27
Al iniciarse la dcada de los noventa, (Jimnez, 2001) la Secretara de la
Contralora General de la Federacin se dio a la tarea de preparar y difundir
normas, lineamientos, programas y marcos de actuacin para las instituciones,
trabajo que, en su situacin actual, como Secretara de Contralora y Desarrollo
Administrativo, contina ampliando y enriqueciendo.
William P. Leonard:
E. Hefferon:
28
Chapman y Alonso:
E. F. Norbeck:
Henry de Vos:
29
actividades de las relaciones de empleados en el negocio. (Martnez, 2002, p.
45)
30
y objetivos en constante cambio. Tambin ayuda a descubrir deficiencias o
irregularidades en aquellas partes de la empresa que fueron examinadas. De
esta manera, a la direccin se le facilita lograr una administracin ms eficaz y
eficiente.
31
para evitar los costosos paros en produccin o reparaciones mayores. De la
misma manera, se deben tomar medidas preventivas en la parte administrativa
de la empresa para conservar la salud del organismo administrativo y evitar
prcticas ineficientes, mejorar los mtodos y desempeo administrativo y como
consecuencia, disminuir los costos.
32
En virtud de lo anterior, es necesario fijar los objetivos cuya cobertura
encamine las tareas a logros especficos (Franklin, 2001). Entre los ms
sobresalientes se pueden mencionar:
a) De control:
b) De productividad:
c) De organizacin:
d) De servicio:
e) De calidad:
33
f) De cambio:
g) De aprendizaje:
h) De toma de decisiones:
34
b) Se deben establecer normas de desempeo, expresadas en trminos
especficos. Se deben crear medidas de control para la valoracin de los
sistemas y procedimientos.
1. Sentido de la evaluacin.
35
2. Importancia del proceso de verificacin.
36
En gran parte la informacin necesaria para el efectivo funcionamiento
de una organizacin, puede resumirse en un denominador comn: Dinero, ya
que sin informacin la habilidad de la sociedad para dominar y aprovechar los
logros cientficos se veran reducidos, el Licenciado en Administracin se
encuentra interesado en el tipo de informacin administrativa, y en este campo
desempea papeles bsicos toda vez que:
a) Auditora Procesal.
b) Auditora Funcional.
c) Auditora Analtica.
d) Auditora del Medio Ambiente.
37
a) Auditora Procesal:
b) Auditora Funcional:
c) Auditora Analtica:
38
en su totalidad dando como resultado el detectar las verdaderas causas de los
problemas. Si bien en Mxico sta se encuentra en un proceso de desarrollo, el
profesional de la administracin se encuentra, un tanto en posicin favorable
para practicarla en forma tanto interna como externa.
39
2.7 ALCANCE DE LA AUDITORA ADMINISTRATIVA
Costo de la Auditora.
Tiempo.
Prioridad.
40
2.8 CAMPO DE APLICACIN DE LA AUDITORA
ADMINISTRATIVA
1. Tamao de la empresa.
2. Sector de actividad.
3. Naturaleza de sus operaciones.
41
La conjuncin de estos factores, tomando en cuenta los aspectos
normativos y operativos, las relaciones con el entorno y la ubicacin territorial
de las reas y mecanismos de control establecidos, constituyen la base para
estructurar una lnea de accin capaz de provocar y promover el cambio
personal e institucional necesarios para que un estudio de Auditora se
traduzca en un proyecto innovador slido.
42
Definir los objetivos, alcance y metodologa para instrumentar una
Auditora Administrativa.
Captar la informacin necesaria para evaluar la funcionalidad y
efectividad de los procesos, funciones y sistemas utilizados.
Detectar los hallazgos y evidencias e incorporarlos a los papeles de
trabajo.
Proponer los sistemas administrativos y/o las modificaciones que
permitan elevar la efectividad de la organizacin.
Analizar la distribucin del espacio y el empleo de equipos de oficina.
Disear y preparar los reportes de avance e informes de una
Auditora Administrativa.
Acadmica:
Complementaria:
43
Emprica:
Habilidades y destrezas
Actitud positiva.
Estabilidad emocional.
Objetividad.
Sentido institucional.
Saber escuchar.
Creatividad.
Respeto a las ideas de los dems.
Mente analtica.
Capacidad de negociacin.
Imaginacin.
Claridad de expresin verbal y escrita.
44
Capacidad de observacin.
Iniciativa.
Facilidad para trabajar en grupo.
Comportamiento tico.
Experiencia
Responsabilidad profesional
45
Cumplir con las normas o criterios que se le sealen.
Capacitarse en forma continua.
46
Objetividad. Mantener una visin independiente de los hechos,
evitando formular juicios o caer en omisiones, que alteren de alguna
manera los resultados que obtenga.
Responsabilidad. Observar una conducta profesional, cumpliendo con
sus encargos oportuna y eficientemente.
Integridad. Preservar sus valores por encima de las presiones.
Confidencialidad. Conservar en secreto la informacin y no utilizarla
en beneficio propio o de intereses ajenos.
Compromiso. Tener presente sus obligaciones para consigo mismo y
la organizacin para la que presta sus servicios.
Equilibrio. No perder la dimensin de la realidad y el significado de los
hechos.
Honestidad. Aceptar su condicin y tratar de dar su mejor esfuerzo
con sus propios recursos, evitando aceptar compromisos o tratos de
cualquier tipo.
Institucionalidad. No olvidar que su tica profesional lo obliga a
respetar y obedecer a la organizacin a la que pertenece.
Criterio. Emplear su capacidad de discernimiento en forma
equilibrada.
Iniciativa. Asumir una actitud y capacidad de respuesta gil y efectiva.
Imparcialidad. No involucrarse en forma personal en los hechos,
conservando su objetividad al margen de preferencias personales.
Creatividad. Ser propositivo e innovador en el desarrollo de su
trabajo.
47
2.10 FUNCIONES A DESARROLLAR POR UNA UNIDAD DE
AUDITORA ADMINISTRATIVA
Funciones a desarrollar:
48
sea un profesionista de la administracin, con suficiente experiencia y
capacidad.
2. Auditor por reas. Es aquel profesional a quien despus de dominar
las tcnicas de la Auditora Administrativa, se le clasifica y se le
especializa por reas de trabajo, se le puede clasificar de la manera
siguiente:
49
FIGURA 2.1 DISEO DE LA ESTRUCTURA DE UNA UNIDAD DE AUDITORA.
Director unidad
Auditora
Administrativa
Auxiliares
50
2.12 BENEFICIOS DE UNA AUDITORA ADMINISTRATIVA
51
Un segundo e importante beneficio de la Auditora Administrativa es que
representa otra herramienta administrativa para auxiliar a la organizacin en el
cumplimiento de los objetivos deseados. La capacidad del cuestionario de
Auditora Administrativa puede descubrir reas importantes que estn ligadas
al manejo de la organizacin, es importante por su uso. En gran parte los
fracasos en los negocios son causados por una pobre administracin. Qu
mejor manera de superar este importante problema utilizando las Auditoras
Administrativas de manera objetiva? Si ciertos gerentes son ineficientes en sus
puestos actuales, se deben corregir adecuadamente los errores.
52
CAPTULO III: METODOLOGA PARA
APLICAR UNA AUDITORA
ADMINISTRATIVA
CAPTULO III METODOLOGA PARA APLICAR UNA
AUDITORA ADMINISTRATIVA
1. Planeacin.
2. Examen o Ejecucin.
3. Evaluacin.
4. Informe.
5. Seguimiento.
3.2 PLANEACIN
54
actividades encaminadas dentro de los programas, as como la determinacin
del tiempo requerido para el desarrollo de cada una de sus etapas.
Nombre de la empresa.
Ubicacin.
Personal que labora en la organizacin.
Horario de trabajo.
55
Telfono, Fax.
Estructura orgnica.
Etc.
56
FIGURA 3.1 ELABORACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA
57
3.2.2 EJEMPLO DE LA PLANEACIN
a) Definicin de estudio
b) Diagnstico administrativo
58
FIGURA 3.2 ELABORACIN Y APROBACIN DEL PROGRAMA DE AUDITORA
Elaboracin propia con base al Programa de Auditora propuesto por Rubio y Hernndez, 2005.
59
c) Definicin del objetivo
60
slo retener la adecuada para la correcta evaluacin de la empresa y as emitir
un diagnstico real. Se utilizarn los instrumentos: observacin, cuestionarios,
y la observacin directa.
61
Qu es actualmente?
Visin
Misin
Objetivos
62
Administrar, controlar y evaluar, tanto el aspecto administrativo como
tcnico del Servicio de Telefona Universitario.
63
llamadas a celulares, etc., los cuales han redundado en importantes ahorros
para la Universidad.
Telfonos
64
FIGURA 3.3 ESTRUCTURA ORGNICA DE LA DIRECCIN DE EXTENSIN DE SERVICIOS TECNOLGICOS
Directora de Extensin de
Servicios Tecnolgicos
Auxiliar Becario
Diseadora Grfica
Mecangrafa
Secretaria Ejecutiva
65
i) Investigacin Preliminar
66
Acta de inicio de la Auditora Administrativa
_____________________ _____________________
Directora Jefa de Departamento
_____________________
L. A. Liliana Lpez Salazar
Auditor en Jefe
67
3.3 EXAMEN O EJECUCIN
a) Entrevista.
b) Aplicacin y obtencin de la informacin.
c) Captacin de documentos.
d) Revisin y depuracin de informacin.
e) Captacin de opiniones.
a) Entrevista:
68
relacionadas con el caso que se investiga. Adems esta entrevista es con el
objeto de indicarles el seguimiento a la Auditora Administrativa.
1. Cuestionarios.
2. Entrevistas.
3. Observacin directa.
69
Las entrevistas se les aplicarn a aquellas personas que tengan que ver
directamente con el detalle a estudiar y que tengan mayor conocimiento
al respecto, a fin de que nos puedan aclarar las dudas que surjan.
c) Captacin de documentos:
70
3.3.2 EJEMPLO DEL EXAMEN O EJECUCIN
1. Jefa de Departamento.
2. Asistente Administrativo de pagos.
3. Asistente Administrativo de pagos.
4. Operadora de Conmutador.
5. Auxiliar Administrativo.
71
CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
PLANEACIN
1. Mencione cules son los objetivos generales de su departamento u oficina:
Analizar, organizar, administrar, controlar, mantener y evaluar el presupuesto
de la red telefnica y enlace de datos de la Universidad Veracruzana.
72
3. Existen algn medio de control para el alcance de estos objetivos?
S.
ORGANIZACIN
9. Se cuenta con un manual de organizacin, que contenga la descripcin de
las funciones, desde la jefatura del departamento hasta el nivel de seccin?
S, depende de la Direccin de Extensin de Servicios Tecnolgicos.
73
13. Considera que existen funciones que originan una duplicidad de labores
en el departamento?
Algunas.
14. Cree que sobran o faltan puestos para cubrir sus necesidades?
No.
15. Considera que el personal con que cuenta es el requerido para su carga y
volmenes de trabajo?
S.
PERSONAL
16. Cuentan con planes de capacitacin?
No, aunque dependiendo del curso que imparte alguna dependencia que
cumpla con las caractersticas del personal se inscribe.
RECURSOS MATERIALES
19. Las actividades de suministro se encuentran programadas?
S.
74
22. Considera usted que su oficina o departamento tenga todo el material,
equipo y dems medios requeridos para su trabajo?
S.
RECURSOS FINANCIEROS
23. Su oficina o departamento cuenta con presupuesto?
S.
24. Cree que los recursos econmicos de que dispone sean adecuados?
En ocasiones.
DIRECCIN
25. Existen niveles de autoridad y responsabilidad definidos para todos los
integrantes del departamento?
S.
75
31. Existe malestar, falta de armona, fricciones, problemas, etc., entre el
personal?
No.
CONTROL
32. Existen registros de control de asistencia en su departamento?
S.
34. Indique con cul de ellas cuenta su departamento, para resolver gastos
imprevistos:
1. Fondo revolvente 2. Caja chica 3. Fondo de caja 4. Bancos 5. No tiene
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de agrupar la informacin por reas y
procedimientos. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
76
DESCRIPCIN DE LABORES DEL PERSONAL
Fecha: 19/06/07
4. Describa las labores que tiene encomendadas, como usted tiene entendido
que son y cmo las viene desarrollando, asignando nmeros progresivos a
cada tarea e indique estimadamente las horas semanales que se dedica a cada
una de ellas. Mencione tambin las horas extraordinarias.
77
TRABAJO PENDIENTE DE SER TERMINADO A LA FECHA
IDEAS DE MEJORA
(Comentarios)
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de describir la informacin de labores del
personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
78
CUESTIONARIO PARA EL ANLISIS DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE PUESTO
79
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:
AUDITADO POR:
NOMBRE Y FIRMA:
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de analizar el procedimiento aplicado a las
labores del personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
80
CONDICIONES DE TRABAJO
a) MEDIO
MOBILIARIO Y TIPO
EQUIPO DE
OFICINA
(x) Privado
(x) Buen estado ( ) Escritorio
( ) Estado regular ( ) Restirador
( ) Mal estado ( ) Banco
( ) Otro ( ) Mostrador
( ) Otro
b) RIESGOS DE
TRABAJO:
ACCIDENTES Y DE LAS
ENFERMEDADE INSTALACIONES
S
( ) Incendios
( ) Vas respiratorias (x) Temblores
( ) Vista ( ) Elevadores Nota: Este cuestionario
( ) Odo ( ) Escaleras fue aplicado con la
( ) Cortaduras ( ) Otros finalidad de verificar las
( ) Quemaduras
( ) Machucones condiciones de trabajo.
( ) Contagios Los nombres han sido
( ) Neurosis eliminados para evitar
( ) Otros
inconvenientes.
81
CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
PLANEACIN
1. Mencione cules son los objetivos generales de su departamento u oficina:
Organizar, controlar y administrar los pagos de los servicios telefnicos locales,
de larga distancia, celulares y de enlaces de datos.
82
2. Estos objetivos se alcanzan de manera eficiente?
Regularmente s.
ORGANIZACIN
9. Se cuenta con un manual de organizacin, que contenga la descripcin de
las funciones, desde la jefatura del departamento hasta el nivel de seccin?
Me parece que s.
83
12. El manual de organizacin define claramente la jerarqua, responsabilidad,
relaciones y deberes especficos de cada puesto?
S.
13. Considera que existen funciones que originan una duplicidad de labores
en el departamento?
No.
14. Cree que sobran o faltan puestos para cubrir sus necesidades?
Ninguna de las dos, me parece que se cubren eficientemente.
15. Considera que el personal con que cuenta es el requerido para su carga y
volmenes de trabajo?
S.
PERSONAL
16. Cuentan con planes de capacitacin?
Ocasionalmente.
RECURSOS MATERIALES
19. Las actividades de suministro se encuentran programadas?
S.
84
21. Indique cules son las limitaciones ms importantes para el desarrollo
eficaz:
Ninguna.
RECURSOS FINANCIEROS
23. Su oficina o departamento cuenta con presupuesto?
S.
24. Cree que los recursos econmicos de que dispone sean adecuados?
S, en cuanto a lo que se destina para el desempeo de las funciones, sin
embargo el sueldo ha quedado estancado.
DIRECCIN
25. Existen niveles de autoridad y responsabilidad definidos para todos los
integrantes del departamento?
S.
85
29. Qu medios de comunicacin utiliza para hacer llegar rdenes e
instrucciones a su personal?
Regularmente es verbal, y en algunas otras ocasiones a travs de correos
electrnicos, depende mucho de las situaciones especficas y necesidades que
haya que cumplir.
CONTROL
32. Existen registros de control de asistencia en su departamento?
S, tenemos que checar las tarjetas de asistencia.
34. Indique con cul de ellas cuenta su departamento, para resolver gastos
imprevistos:
1. Fondo revolvente 2. Caja chica 3. Fondo de caja 4. Bancos 5. No tiene
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de agrupar la informacin por reas y
procedimientos. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
86
DESCRIPCIN DE LABORES DEL PERSONAL
Fecha: 18/JUNIO/07
4. Describa las labores que tiene encomendadas, como usted tiene entendido
que son y cmo las viene desarrollando, asignando nmeros progresivos a
cada tarea e indique estimadamente las horas semanales que se dedica a cada
una de ellas. Mencione tambin las horas extraordinarias.
87
TRABAJO PENDIENTE DE SER TERMINADO A LA FECHA
IDEAS DE MEJORA
(Comentarios)
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de describir la informacin de labores del
personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
88
CUESTIONARIO PARA EL ANLISIS DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE PUESTO
89
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:
90
CONDICIONES DE TRABAJO
a) MEDIO
MOBILIARIO Y TIPO
EQUIPO DE
OFICINA
(x) Privado
(x) Buen estado ( ) Escritorio
( ) Estado regular ( ) Restirador
( ) Mal estado ( ) Banco
( ) Otro ( ) Mostrador
( ) Otro
b) RIESGOS DE
TRABAJO:
ACCIDENTES Y DE LAS
ENFERMEDADE INSTALACIONES
S
( ) Incendios
( ) Vas respiratorias (x) Temblores
( ) Vista ( ) Elevadores
( ) Odo Nota: Este cuestionario
( ) Escaleras
( ) Cortaduras ( ) Otros fue aplicado con la
( ) Quemaduras finalidad de verificar las
( ) Machucones
condiciones de trabajo.
( ) Contagios
( ) Neurosis Los nombres han sido
( ) Otros eliminados para evitar
inconvenientes.
91
CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
PLANEACIN
1. Mencione cules son los objetivos generales de su departamento u oficina:
Coordinar y controlar todos los servicios de telecomunicacin de la
Universidad.
92
3. Existen algn medio de control para el alcance de estos objetivos?
S.
ORGANIZACIN
9. Se cuenta con un manual de organizacin, que contenga la descripcin de
las funciones, desde la jefatura del departamento hasta el nivel de seccin?
No.
93
13. Considera que existen funciones que originan una duplicidad de labores
en el departamento?
No.
14. Cree que sobran o faltan puestos para cubrir sus necesidades?
No.
15. Considera que el personal con que cuenta es el requerido para su carga y
volmenes de trabajo?
S.
PERSONAL
16. Cuentan con planes de capacitacin?
S.
RECURSOS MATERIALES
19. Las actividades de suministro se encuentran programadas?
S.
94
22. Considera usted que su oficina o departamento tenga todo el material,
equipo y dems medios requeridos para su trabajo?
S.
RECURSOS FINANCIEROS
23. Su oficina o departamento cuenta con presupuesto?
S.
24. Cree que los recursos econmicos de que dispone sean adecuados?
S.
DIRECCIN
25. Existen niveles de autoridad y responsabilidad definidos para todos los
integrantes del departamento?
S.
95
31. Existe malestar, falta de armona, fricciones, problemas, etc., entre el
personal?
No.
CONTROL
32. Existen registros de control de asistencia en su departamento?
S.
34. Indique con cul de ellas cuenta su departamento, para resolver gastos
imprevistos:
1. Fondo revolvente 2. Caja chica 3. Fondo de caja 4. Bancos 5. No tiene
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de agrupar la informacin por reas y
procedimientos. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
96
DESCRIPCIN DE LABORES DEL PERSONAL
Fecha: 19/JUNIO/07
2. Su departamento: Telefona.
4. Describa las labores que tiene encomendadas, como usted tiene entendido
que son y cmo las viene desarrollando, asignando nmeros progresivos a
cada tarea e indique estimadamente las horas semanales que se dedica a cada
una de ellas. Mencione tambin las horas extraordinarias.
97
TRABAJO PENDIENTE DE SER TERMINADO A LA FECHA
IDEAS DE MEJORA
(Comentarios)
No hay comentarios.
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de describir la informacin de labores del
personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
98
CUESTIONARIO PARA EL ANLISIS DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE PUESTO
99
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:
AUDITADO POR:
NOMBRE Y FIRMA:
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de analizar el procedimiento aplicado a las
labores del personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
100
CONDICIONES DE TRABAJO
a) MEDIO
MOBILIARIO Y TIPO
EQUIPO DE
OFICINA
(x) Privado
(x) Buen estado ( ) Escritorio
( ) Estado regular ( ) Restirador
( ) Mal estado ( ) Banco
( ) Otro ( ) Mostrador
( ) Otro
b) RIESGOS DE
TRABAJO:
ACCIDENTES Y DE LAS
ENFERMEDADE INSTALACIONES
S
( ) Incendios
( ) Vas respiratorias (x) Temblores
( ) Vista ( ) Elevadores Nota: Este cuestionario
( ) Odo ( ) Escaleras fue aplicado con la
( ) Cortaduras ( ) Otros finalidad de verificar las
( ) Quemaduras
( ) Machucones condiciones de trabajo.
( ) Contagios Los nombres han sido
( ) Neurosis eliminados para evitar
( ) Otros
inconvenientes.
101
CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
Nombre: Operadora.
Puesto: Conmutador.
PLANEACIN
1. Mencione cules son los objetivos generales de su departamento u oficina:
Atencin al personal que requiera informacin y comunicacin adecuada.
102
3. Existen algn medio de control para el alcance de estos objetivos?
La existencia de un buen conmutador y directorio personalizado.
ORGANIZACIN
9. Se cuenta con un manual de organizacin, que contenga la descripcin de
las funciones, desde la jefatura del departamento hasta el nivel de seccin?
S.
103
13. Considera que existen funciones que originan una duplicidad de labores
en el departamento?
No.
14. Cree que sobran o faltan puestos para cubrir sus necesidades?
No.
15. Considera que el personal con que cuenta es el requerido para su carga y
volmenes de trabajo?
S.
PERSONAL
16. Cuentan con planes de capacitacin?
S.
RECURSOS MATERIALES
19. Las actividades de suministro se encuentran programadas?
S.
104
22. Considera usted que su oficina o departamento tenga todo el material,
equipo y dems medios requeridos para su trabajo?
S.
RECURSOS FINANCIEROS
23. Su oficina o departamento cuenta con presupuesto?
S.
24. Cree que los recursos econmicos de que dispone sean adecuados?
S.
DIRECCIN
25. Existen niveles de autoridad y responsabilidad definidos para todos los
integrantes del departamento?
S.
105
31. Existe malestar, falta de armona, fricciones, problemas, etc., entre el
personal?
En ocasiones, como cualquier empresa.
CONTROL
32. Existen registros de control de asistencia en su departamento?
S.
34. Indique con cul de ellas cuenta su departamento, para resolver gastos
imprevistos.
1. Fondo revolvente 2. Caja chica 3. Fondo de caja 4. Bancos 5. No tiene
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de agrupar la informacin por reas y
procedimientos. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
106
DESCRIPCIN DE LABORES DEL PERSONAL
Fecha: 18/JUNIO/07
1. Su nombre: Operadora.
4. Describa las labores que tiene encomendadas, como usted tiene entendido
que son y cmo las viene desarrollando, asignando nmeros progresivos a
cada tarea e indique estimadamente las horas semanales que se dedica a cada
una de ellas. Mencione tambin las horas extraordinarias.
107
TRABAJO PENDIENTE DE SER TERMINADO A LA FECHA
IDEAS DE MEJORA
(Comentarios)
No hay comentarios
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de describir la informacin de labores del
personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
108
CUESTIONARIO PARA EL ANLISIS DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE PUESTO
109
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:
AUDITADO POR:
NOMBRE Y FIRMA:
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de analizar el procedimiento aplicado a las
labores del personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
110
CONDICIONES DE TRABAJO
a) MEDIO
MOBILIARIO Y TIPO
EQUIPO DE
OFICINA
(x) Privado
(x) Buen estado ( ) Escritorio
( ) Estado regular ( ) Restirador
( ) Mal estado ( ) Banco
( ) Otro ( ) Mostrador
( ) Otro
b) RIESGOS DE
TRABAJO:
ACCIDENTES Y DE LAS
ENFERMEDADE INSTALACIONES
S
( ) Incendios
( ) Vas respiratorias (x) Temblores
( ) Vista ( ) Elevadores Nota: Este cuestionario
( ) Odo ( ) Escaleras fue aplicado con la
( ) Cortaduras ( ) Otros finalidad de verificar las
( ) Quemaduras
( ) Machucones condiciones de trabajo.
( ) Contagios Los nombres han sido
( ) Neurosis eliminados para evitar
( ) Otros
inconvenientes.
111
CUESTIONARIO GENERAL DE AUDITORA ADMINISTRATIVA
PLANEACIN
1. Mencione cules son los objetivos generales de su departamento u oficina:
El trmite de afectaciones ante la direccin de egresos para pagos de los
servicios de telefona celular, telefona fija, Internet, etc.
112
3. Existen algn medio de control para el alcance de estos objetivos?
S.
ORGANIZACIN
9. Se cuenta con un manual de organizacin, que contenga la descripcin de
las funciones, desde la jefatura del departamento hasta el nivel de seccin?
Supongo que s.
113
12. El manual de organizacin define claramente la jerarqua, responsabilidad,
relaciones y deberes especficos de cada puesto?
Supongo que s.
13. Considera que existen funciones que originan una duplicidad de labores
en el departamento?
S, algunas labores lo ameritan.
14. Cree que sobran o faltan puestos para cubrir sus necesidades?
No.
15. Considera que el personal con que cuenta es el requerido para su carga y
volmenes de trabajo?
S.
PERSONAL
16. Cuentan con planes de capacitacin?
No.
RECURSOS MATERIALES
19. Las actividades de suministro se encuentran programadas?
S.
114
21. Indique cules son las limitaciones ms importantes para el desarrollo
eficaz:
La falta de tiempo.
RECURSOS FINANCIEROS
23. Su oficina o departamento cuenta con presupuesto?
El departamento s.
24. Cree que los recursos econmicos de que dispone sean adecuados?
S.
DIRECCIN
25. Existen niveles de autoridad y responsabilidad definidos para todos los
integrantes del departamento?
S, totalmente.
115
29. Qu medios de comunicacin utiliza para hacer llegar rdenes e
instrucciones a su personal?
Comunicacin verbal y electrnica.
CONTROL
32. Existen registros de control de asistencia en su departamento?
S, con tarjetas para checar.
34. Indique con cul de ellas cuenta su departamento, para resolver gastos
imprevistos:
1. Fondo revolvente 2. Caja chica 3. Fondo de caja 4. Bancos 5. No tiene
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de agrupar la informacin por reas y
procedimientos. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
116
DESCRIPCIN DE LABORES DEL PERSONAL
Fecha: 19/JUNIO/07
4. Describa las labores que tiene encomendadas, como usted tiene entendido
que son y cmo las viene desarrollando, asignando nmeros progresivos a
cada tarea e indique estimadamente las horas semanales que se dedica a cada
una de ellas. Mencione tambin las horas extraordinarias.
117
TRABAJO PENDIENTE DE SER TERMINADO A LA FECHA
IDEAS DE MEJORA
(Comentarios)
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de describir la informacin de labores del
personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
118
CUESTIONARIO PARA EL ANLISIS DE PROCEDIMIENTOS
NOMBRE PUESTO
119
DESCRIPCIN DEL PROCEDIMIENTO:
AUDITADO POR:
NOMBRE Y FIRMA:
Nota: Este cuestionario fue aplicado con la finalidad de analizar el procedimiento aplicado a las
labores del personal. Los nombres han sido eliminados para evitar inconvenientes.
120
CONDICIONES DE TRABAJO
a) MEDIO
MOBILIARIO Y TIPO
EQUIPO DE
OFICINA
(x) Privado
(x) Buen estado ( ) Escritorio
( ) Estado regular ( ) Restirador
( ) Mal estado ( ) Banco
( ) Otro ( ) Mostrador
( ) Otro
b) RIESGOS DE
TRABAJO:
ACCIDENTES Y DE LAS
ENFERMEDADE INSTALACIONES
S
( ) Incendios
( ) Vas respiratorias (x) Temblores
( ) Vista Nota: Este cuestionario
( ) Elevadores
( ) Odo ( ) Escaleras fue aplicado con la
( ) Cortaduras ( ) Otros finalidad de verificar las
( ) Quemaduras
condiciones de trabajo.
( ) Machucones
( ) Contagios Los nombres han sido
( ) Neurosis eliminados para evitar
( ) Otros inconvenientes.
121
c) Captacin de la documentacin necesaria.
Qu es actualmente?
Antecedentes.
122
Misin.
Visin.
Objetivos.
123
FIGURA 3.4 ESTRUCTURA ORGNICA DEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN DE SERVICIOS DE TELEFONA
Jefe de Departamento
Auxiliar Administrativo
124
d) Revisin, complementacin y depuracin de la informacin captada.
125
3.4 EVALUACIN
c) Evaluacin de resultados.
126
d) Determinacin de la solucin.
Planeacin
Objetivos y polticas,
Planes y programas.
Organizacin
Estructura orgnica,
Funciones,
Niveles de autoridad y responsabilidad,
Manual de organizacin.
127
Integracin
Elemento humano,
Recursos materiales,
Recursos tcnicos,
Recursos financieros.
Direccin
Supervisin ,
Comunicacin y coordinacin,
Delegacin.
Control
Medidas de control que aseguran los resultados,
Registros y controles operativos,
Sistemas y procedimientos administrativos,
Manual de operacin.
128
3.4.1 Gua de la Evaluacin de la Auditora Administrativa
La gua de Auditora (Rubio y Hernndez, 2005) tiene por objeto contar con los
lineamientos que orienten y uniformen el mtodo a seguir durante la evaluacin
de los resultados obtenidos en la prctica de la Auditora. Por otra parte, se
puede contar con la determinacin anticipada de criterios, que permitirn
evaluar las Auditoras practicadas y obtener un resumen particular por cada
unidad o rea que forman un organismo social, mediante el empleo de la tabla
de puntuacin que comprende, en su totalidad, las cifras de los diferentes
elementos que evalan la eficiencia administrativa.
Uno de los mayores beneficios que ofrece esta gua es, precisamente, el
poder contar con lineamientos que facilitan la orientacin en la aplicacin de
criterios para evaluar, mismos que, a su vez, incrementan el grado de
confiabilidad de los informes de Auditora Administrativa.
1. Planeacin.
2. Organizacin.
3. Direccin.
4. Control.
129
conjunto, el 100% de los elementos empleados para evaluar, mismos que
estn representados en forma equitativa en un 25% por cada elemento. La
finalidad de la tabla de puntuaciones, es contar con un instrumento que permite
evaluar en forma general, la situacin real de cada una de las reas, una vez
que stas fueron auditadas.
130
FIGURA. 3.5 GUA DE EVALUACIN
Para el elemento II
ELEMENTOS A EVALUAR
Elemento I. PLANEACIN
1.1 Planes de trabajo
En este subelemento se evalan las disposiciones ordenadas para trabajar en
equipo, en cuanto a la accin de cumplir con los objetivos fijados.
Grado Puntos Descripcin
I 0 Carencia de planes de trabajo
II 5 Planes de trabajo deficientes
III 10 Planes de trabajo elementales
IV 15 Planes de trabajo adecuados
V 20 Planes de trabajo excelentes
131
1.2 Objetivos
En este subelemento se evala el establecimiento de metas a corto, mediano y
largo plazo con que cuenta la unidad para la determinacin de resultados.
Grado Puntos Descripcin
I 0 Carencia de objetivos
II 5 Existencia de objetivos deficientes
III 10 Existencia de objetivos elementales
IV 15 Existencia de objetivos adecuados
V 20 Existencia de objetivos superiores
1.3 Polticas
Este elemento evala las polticas previamente establecidas para el logro de
los objetivos estipulados en los programas. Comprobar y determinar el
porcentaje de funcionalidad.
Grado Puntos Descripcin
I 0 Carencia de polticas
II 5 Existencia de polticas mnimas
III 10 Existencia de polticas necesarias
IV 15 Existencia de polticas adecuadas
V 20 Existencia de polticas excelentes
132
elemental
IV 15 Estructura orgnica y funcional
adecuada
V 20 Estructura orgnica y funcional y
excelente
133
elemental
IV 15 Administracin de recursos humanos
adecuada
V 20 Administracin de recursos humanos
ptima
3.2 Comunicacin
En este subelemento se evala la efectividad de los medios formales, de la
comunicacin de la unidad, as como la habilidad para comunicarse con el
personal a travs de la aplicacin de los medios apropiados. Estos medios
pueden ser: orales (rdenes e instrucciones), escritos (reportes, informes,
oficios, etc.), audiovisuales (transparencias, acetatos, pelculas), etc.
Grado Puntos Descripcin
I 0 Carencia de medios de
comunicacin
II 5 Medios de comunicacin deficientes
III 10 Medios de comunicacin
elementales
IV 15 Medios de comunicacin adecuados
V 20 Medios de comunicacin ptimos
134
3.3 Supervisin
Este factor evala la capacidad para supervisar que tiene el personal con
mando de la unidad u organismo, as como en qu medida organizan o dirigen
el trabajo de equipo que se requiere para alcanzar las metas de productividad
fijadas.
Grado Puntos Descripcin
I 0 Supervisin completamente
inadecuada
II 5 Efectividad de liderazgo muy
irregular
III 10 Liderazgo bsico
IV 15 Personal de supervisin muy
efectivo
V 20 Nivel de supervisin ptimo
135
4.2 Manuales de Operacin
En este subelemento se evaluar la eficacia de los manuales de operacin que
normen las actividades de la unidad u organismo en cuanto al procedimiento
se refiere.
Grado Puntos Descripcin
I 0 Carencia del manual de operacin
II 5 Manual de operacin deficientes
III 10 Manual de operacin elementales
IV 15 Manual de operacin adecuados
V 20 Manual de operacin excelentes
136
FIGURA 3.6 TABLA DE PUNTUACIN
137
3.4.2 EJEMPLO DE LA EVALUACIN
a) Concentracin de datos:
138
mensajera instantnea y son considerados los ms apropiados. El
departamento cuenta con registros de control de asistencia. Y considera que
los sistemas y procedimientos que se utilizan contribuyen de manera eficaz y
eficientemente al logro de los planes y objetivos.
139
telefnicos locales, de larga distancia, celulares y de enlaces de datos. Dichos
objetivos se alcanzan de manera eficiente regularmente. Para alcanzar los
objetivos cuenta con un medio de control, el cual consiste en hacer informes
trimestrales con los avances logrados. En ocasiones el exceso de trmites
burocrticos impide cumplir de manera eficiente los objetivos. No tiene
conocimiento de las polticas del departamento. Del mismo modo, no tiene
conocimiento exacto de la existencia del manual de organizacin. Su oficina
cuenta con el material y equipo suficiente y todos los recursos necesarios, as
como cuenta con un presupuesto. Cree que los recursos econmicos son
adecuados, en cuanto a lo que se destina para el desempeo de las funciones,
sin embargo comenta que el sueldo se ha quedado estancado. No existen
abusos de autoridad. La comunicacin que tiene con sus superiores y
compaeros es excelente, ya que su laboran entre amigos y eso los motiva.
Los medios de comunicacin utilizados regularmente es verbal, y en otras
situaciones por correo electrnico, eso depende de circunstancias y
necesidades que haya que cubrir. Se consideran apropiados estos medios
porque as es mas directo y no hay a los entendidos, ni prdida de tiempo. El
departamento cuenta con registros de control de asistencia, los cuales se
llevan a cabo a travs de tarjetas. En su oficina cuentan con un control de
trmites, es decir, un libro de registros para todos los documentos oficiales que
se reciben y se envan. Al igual que cuentan con un fondo revolvente para
resolver gastos imprevistos. Definitivamente considera que los sistemas y
procedimientos que se utilizan contribuyen al logro de sus planes y objetivos.
140
Cuestionario del Asistente Administrativo.
141
Cuestionario de la Operadora del Conmutador.
142
Cuestionario del Auxiliar Administrativo.
143
b) Clasificacin de datos:
144
c) Evaluacin de resultados:
CONCLUSIONES:
d) Determinacin de soluciones:
145
FIG. 3.7 TABLA DE PUNTUACIN DEL DEPARTAMENTO DE ADMINISTRACIN DE
SERVICIOS DE TELEFONA
Elaboracin propia con base a la Tabla de Puntuacin propuesta por Rubio y Hernndez,
2005.
146
La tabla de puntuacin arroja informacin que nos indica que los planes
de trabajo son adecuados, ya que la unidad cuenta con disposiciones
aceptables, objetivas y prcticas. La unidad cuenta con objetivos a corto,
mediano y largo plazo, por lo que se ubica en el grado V. Respecto a sus
polticas, son conocidas de forma elemental para el alcance de los objetivos y
se traduce en un grado III denominado existencia de polticas necesarias.
147
3.5 INFORME
Prez (2006) comenta que el objetivo del informe es dar a los ejecutivos
de la organizacin auditada los datos ms representativos en forma precisa y
condensada, con el fin de que estos puedan formar decisiones adecuadas en
base a la informacin presentada.
148
7. Debe ser verdico, es decir, basarse en lo que se est seguro y se
tiene prueba de ello.
8. El informe, segn el caso, deber acompaarse de todos aquellos
documentos formulados como resultado de los trabajos, tales como:
grficas, instructivos, formas, etc.
149
b) Informes Circunstanciales: Se caracterizan porque se tienen que
presentar a la direccin de una manera imprevista; se formulan por un hecho
ocasional surgido durante el proceso de investigacin y que deba de darse a
conocer de forma inmediata a los responsables de la negociacin.
Informe final
1. Consideraciones generales
2. Observaciones relevantes
3. Observaciones detalladas
150
4. Recomendaciones
5. Comentarios
En esta parte se anotarn los asuntos tratados con los responsables del
organismo, y de cada una de las reas auditadas. Se resumirn los
planteamientos expuestos por los responsables, mencionando las medidas de
solucin que se hayan tomado para la correccin de las irregularidades.
6. Anexos
Rodrguez (1990) considera que tal vez ste el punto culminante de la Auditora
Administrativa, ya que representa el resultado de los esfuerzos realizados a
travs del estudio. Adems, es lgico que el contenido del mismo est
debidamente comprobado y depurado; de ah su gran importancia.
151
Para su elaboracin, se siguen los lineamientos en cuanto a forma y
contenido ya antes citados, pero adems debemos considerar otros factores
como los siguientes:
a) Oportunidad en la presentacin, y
b) Adecuada informacin del material tratado.
152
3.5.2 EJEMPLO DEL INFORME
INFORME DE AUDITORES
PERSONAL DE
153
realizar las actividades es justo, por lo tanto no requiere de otra persona. No se
cuenta con planes de capacitacin, ni con planes de incentivos para compensar
el esfuerzo del personal. Las actividades de suministro se encuentran
programadas.
22 de junio de 2007
Refrendado por:
154
3.6 SEGUIMIENTO
Una vez que haya sido presentado el informe ante los directores de la
organizacin es importante la implantacin de las recomendaciones que fueron
realizadas por el auditor. Rodrguez (1990) considera que esta etapa constituye
el momento en que las medidas de mejoramiento administrativo deben ponerse
en prctica para la solucin de problemas que dieron origen a la aplicacin de
la Auditora Administrativa.
155
porque a pesar de ser parte de una accin mayor, se tiene la seguridad de que
el resultado del anlisis posterior demostrar su conveniencia.
156
Integracin de recursos humanos y materiales necesarios
157
Se debe asegurar la implantacin de las recomendaciones, mejoras y
estudios realizados, as como la obtencin de los resultados buscados.
Slo cuando se comprueben los buenos resultados de las medidas adoptadas
se podrn verificar las bondades de la etapa de recomendaciones que habr
terminado con la confeccin del plan de accin, trabajo de equipo entre los
auditores administrativos, el duelo de la empresa y sus colaboradores.
158
3.6.2 EJEMPLO DEL SEGUIMIENTO
159
Por ltimo, se procede a la ejecucin de la implantacin, haciendo saber
al personal los cambios que son realizados dentro del Departamento de
Administracin de Telefona.
160
CONCLUSIONES
Tras haber retomado la Auditora Administrativa realizada al Departamento de
Administracin de Servicios Telefnicos fue posible analizar el estado de esta
organizacin, es decir, si se han alcanzado los objetivos establecidos de
acuerdo a los procedimientos, polticas, funciones del personal, etc., adems
que en esta forma es posible darse cuenta de que la Auditora no slo se
enfoca al mbito financiero sino tambin al administrativo. La Auditora
Administrativa no slo corrige los errores actuales, previene y detecta posibles
situaciones que perjudiquen a las organizaciones.
162
personas, que normalmente no se auditan, juegan un papel determinante en la
cultura organizacional.
Este trabajo recepcional ha aportado una gua para llevar a cabo una
Auditora Administrativa ya que existen varios autores que manejan diversas
formas de hacerla, a parte ayuda a los dems estudiantes como referencia. De
esta manera culmino esta recopilacin de informacin dejando en claro que la
Auditora Administrativa debe llevarse a la prctica en cualquier organizacin
porque ella abarca aspectos como el desempeo humano que obviamente la
Auditora Financiera no logra alcanzar, entre otros, y consigue mejorar la
eficiencia y eficacia de la misma. Asimismo exponer que esta Auditora ha
logrado brindarme un conocimiento a profundidad sobre realizar una Auditora
Administrativa a una entidad educativa como lo es la Universidad Veracruzana
y lo ms sobresaliente es que las recomendaciones propuestas a la Direccin
fueron llevadas a la prctica, y produjeron un mejor desempeo en sus
actividades.
163
FUENTES DE INFORMACIN
164
RUBIO, Vctor & Hernndez, Jorge, Gua Practica de Auditora
Administrativa, 3 Edicin, Mxico, PAC, 2005, 195 pginas.
165
NDICE DE FIGURAS
Pg.
IV