Disposiciones de Carácter General Aplicables A Las Actividades de Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstam

DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS
ACTIVIDADES DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y

PRSTAMO
Publicadas en el Diario Oficial de la

Federacin el 4 de junio de 2012.
La Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto en los Artculos 7, penltimo
prrafo, 8, penltimo prrafo, 11, fraccin VII, 18, segundo y tercer prrafos, 19, fraccin I, inciso h) y tercer
prrafo, 29, primer prrafo, 31, 32, 33, primer prrafo, 34, primer prrafo, 35, fraccin IV, 37, primer y segundo
prrafos, 40, primer prrafo, 51, fraccin XI, 52, fraccin V, 56, fraccin II, segundo y ltimo prrafos, 57,
fraccin III, 58, fraccin VI, segundo prrafo, 59, segundo prrafo, 61, ltimo prrafo, 63, 68, primer prrafo,
69, ltimo prrafo, 70, tercer prrafo, 76, primer prrafo, y 76, segundo prrafo, de la Ley para Regular las
Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo; as como 4, fracciones II, III, IV, V, VI, XI y
XXXVI, 6, 16, fracciones I, VII y XVI, y 19 de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, y con el
acuerdo de su Junta de Gobierno, respecto del contenido del Artculo 31, fracciones I y VI de la citada Ley
para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, al amparo de lo
dispuesto por el Artculo 12, fraccin XV, de la mencionada Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de
Valores, y
CONSIDERANDO
Que con motivo de la publicacin en el Diario Oficial de la Federacin del Decreto por el que se expide la Ley
para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y se reforman, adicionan
y derogan diversas disposiciones de la Ley General de Sociedades Cooperativas, de la Ley de Ahorro y
Crdito Popular, de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y de la Ley de Instituciones de
Crdito, publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de agosto de 2009 (Decreto de expedicin de
LRASCAP), el 13 de agosto de 2009 (sic) el legislador distingui la naturaleza y forma de organizacin de las
sociedades cooperativas de ahorro y prstamo de la de las sociedades financieras populares, y
Que resulta necesario establecer un cuerpo normativo nico que regule de manera exclusiva al sector de
sociedades cooperativas de ahorro, en funcin de su naturaleza jurdica, atendiendo a las caractersticas que
a dicho sector le son propias y eliminando aquella regulacin que no es afn a sus actividades por tratarse de
entidades que no persiguen propsitos de especulacin comercial o de lucro;
Que deben mantenerse los lineamientos prudenciales actualmente definidos en la Ley para Regular las
Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, a efecto de fomentar la estabilidad y
correcto funcionamiento del propio sector, en proteccin a sus socios ahorradores,
Que durante el proceso de elaboracin de la regulacin esta Comisin escuch la opinin de las sociedades
que integran el sector de sociedades cooperativas de ahorro, atendiendo su preocupacin por adaptar
algunos aspectos de la regulacin vigente a las necesidades de dicho sector, a fin de estar en posibilidades
de dar cabal cumplimiento a las disposiciones que emanan de la Ley para Regular las Actividades de las
Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y as lograr su adecuada regularizacin e integracin, para
con ello fomentar su sano y equilibrado desarrollo, esta Comisin ha resuelto expedir las siguientes:
DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS ACTIVIDADES

DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO
ndice
TTULO PRIMERO
DEFINICIONES
TTULO SEGUNDO
DE LA AUTORIZACION Y OPERACIN DE LAS SOCIEDADES
Captulo I
De la documentacin adicional que debern acompaarse a las solicitudes de autorizacin para realizar o
continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo
Captulo II
De la asignacin del nivel de operaciones
Captulo III
De las operaciones que podrn realizar las Sociedades
Seccin Primera
De las caractersticas de las operaciones pasivas
Seccin Segunda
De las caractersticas de las operaciones activas
Seccin Tercera
De las caractersticas de las operaciones de servicios
Seccin Cuarta
Disposicin Final
TTULO TERCERO
DE LOS PRSTAMOS DE LIQUIDEZ Y DE LA REGULACIN PRUDENCIAL
Captulo I
De los prstamos de liquidez que otorguen las Sociedades
Captulo II
De la regulacin prudencial
Seccin Primera
De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo con un monto de activos
totales iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS
Apartado A
Capital mnimo
Apartado B
Requerimientos de capitalizacin por riesgos
Apartado C
Control interno
Apartado D
Provisionamiento de cartera crediticia y bienes adjudicados
Apartado E
Lineamientos en materia de coeficiente de liquidez
Apartado F
Diversificacin de riesgos en las operaciones
Seccin Segunda
totales superiores a 10000,000 de UDIS e iguales o inferiores a 50000,000 de UDIS
Apartado A
Capital mnimo
Apartado B
Apartado C
Administracin de riesgos
Apartado D
Control interno
Apartado E
Proceso crediticio
Sub Apartado A
Lineamientos mnimos del manual de crdito
Sub Apartado B
Generalidades del manual de crdito
Sub Apartado C
Otras disposiciones
Apartado F
Apartado G
Apartado H
Seccin Tercera
totales superiores a 50000,000 de UDIS e iguales o inferiores a 250000,000 de UDIS
Apartado A
Capital mnimo
Apartado B
Apartado C
Apartado D
Control interno
Apartado E
Proceso crediticio
Sub Apartado A
Sub Apartado B
Sub Apartado C
Otras disposiciones
Apartado F
Apartado G
Apartado H
Seccin Cuarta
De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro Prstamo con un monto de activos
totales superiores a 250000,000 de UDIS
Apartado A
Capital mnimo
Apartado B
Apartado C
Apartado D
Control interno
Apartado E
Proceso crediticio
Sub Apartado A
Sub Apartado B
Sub Apartado C
Otras disposiciones
Apartado F
Apartado G
Apartado H
Captulo III
De las provisiones preventivas adicionales
TTULO CUARTO
DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y SU REVELACIN Y DE LA VALUACIN DE LAS SOCIEDADES
COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO
Captulo I
De los criterios de contabilidad
Captulo II
De la valuacin de Valores
Captulo III
De la revelacin de informacin financiera, estados financieros y textos que se anotarn al calce
Captulo IV
Auditores externos independientes e informes de auditora
Seccin Primera
Disposiciones generales
Seccin Segunda
Caractersticas y requisitos que debern cumplir los despachos de auditora externa y los auditores externos
independientes
Seccin Tercera
Del trabajo de los despachos de auditora externa y de los auditores externos independientes
Seccin Cuarta
De las opiniones e informes de auditora externa independiente
Captulo V
Microfilmacin y digitalizacin de documentos relacionados con las operaciones activas, pasivas y de servicios
Seccin Primera
De la Microfilmacin y Grabacin en general
Seccin Segunda
De la conservacin de documentos
Seccin Tercera
Polticas y lineamientos de privacidad
TTULO QUINTO
DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS
Captulo I
Categoras atendiendo al Nivel de Capitalizacin de las Sociedades
Captulo II
De las Medidas Correctivas
Captulo III
De las Medidas Correctivas Mnimas
Captulo IV
De las Medidas Correctivas Especiales Adicionales
TTULO SEXTO
DEL COMIT DE SUPERVISIN AUXILIAR
Captulo I
De las polticas, lineamientos y planes de trabajo relativos a la supervisin auxiliar
Captulo II
De los requisitos de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar
TTULO SPTIMO
DEL COMIT DE PROTECCIN AL AHORRO COOPERATIVO
Captulo I
Del clculo de las aportaciones y rgimen de inversin
Captulo II
Del pago de obligaciones garantizadas
Captulo III
De los requisitos de los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo
TTULO OCTAVO
DEL ENVO DE INFORMACIN
Captulo I
Del Registro de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo
Captulo II
De los Reportes Regulatorios que deber presentar el Fondo de Proteccin a la Comisin
Captulo III
De los Reportes Regulatorios que debern presentar las Sociedades a la Comisin y al Comit de Supervisin
Auxiliar
Listado de Anexos
ANEXO A PROYECCIONES FINANCIERAS A 3 AOS SOBRE EL BALANCE Y EL ESTADO DE

RESULTADOS
ANEXO B FORMATO DE BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS
ANEXO C PROCEDIMIENTO PARA LA CALIFICACIN Y CONSTITUCIN DE ESTIMACIONES

PREVENTIVAS
ANEXO D PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN DE LOS REQUERIMIENTOS DE

CAPITALIZACIN POR RIESGOS DE MERCADO
ANEXO E CRITERIOS DE CONTABILIDAD PARA SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y
PRSTAMO
ANEXO F FORMATO DE CALIFICACIN DE CARTERA CREDITICIA
ANEXO G INSTRUCTIVO PARA MICROFILMACIN Y DESTRUCCIN DE DOCUMENTOS
ANEXO H INSTRUCTIVO PARA GRABACIN Y DESTRUCCIN DE DOCUMENTOS
ANEXO I INFORME DE LA DESIGNACIN DE MIEMBROS DEL COMIT DE SUPERVISIN

AUXILIAR
ANEXO J EQUIVALENCIA DE CALIFICACIONES DE GRADO DE INVERSIN
ANEXO K INFORME DE LA DESIGNACIN DE MIEMBROS DEL COMIT DE PROTECCIN AL

AHORRO COOPERATIVO
ANEXO L DEL REGISTRO DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO
ANEXO M REPORTES REGULATORIOS QUE DEBER PRESENTAR EL FONDO DE PROTECCIN A

LA COMISIN PARA PROPORCIONAR SU INFORMACIN
ANEXO N RESPONSABLES DE LA INFORMACIN DEL FONDO DE PROTECCIN Y

RESPONSABLES DE SU ENVO
ANEXO REPORTES REGULATORIOS QUE DEBERN PRESENTAR LAS SOCIEDADES

COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO A LA COMISIN Y COMIT DE
SUPERVISIN AUXILIAR
ANEXO O RESPONSABLES DE LA INFORMACIN DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE

AHORRO Y PRSTAMO Y RESPONSABLES DE SU ENVO
TTULO PRIMERO
DEFINICIONES
Artculo 1.- Para efectos de las presentes disposiciones, se entender por:
I. Auditor Interno, a la persona o rea que desempea dicha funcin en las Sociedades Cooperativas de
Ahorro y Prstamo, a que se refiere el inciso d) de la fraccin V del Artculo 34 de la Ley General de
Sociedades Cooperativas.
II. CCP, al Costo de Captacin a Plazo de pasivos denominados en moneda nacional que da a conocer el
Banco de Mxico a travs del Diario Oficial de la Federacin, o el indicador que lo sustituya.
III. CETES, a la tasa anual de rendimiento equivalente a la de descuento, de los Certificados de la Tesorera
de la Federacin en moneda nacional emitidos a plazo de 28 das o al plazo que sustituya a este, en
caso de das inhbiles, en colocacin primaria. La tasa anual de rendimiento equivalente a la de
descuento ser la que semanalmente da a conocer el Gobierno Federal por conducto de la Secretara de
Hacienda y Crdito Pblico, mediante avisos en los peridicos de mayor circulacin en el pas.
IV. Comisin, a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.
V. Comit de Auditora, al comit constituido por el Consejo de Administracin, que tendr las funciones
descritas en los Apartados C de la Seccin Primera, D de la Seccin Segunda, D de la Seccin Tercera
y D de la Seccin Cuarta del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones y que apoyar
al mencionado rgano de gobierno en la definicin y actualizacin de los objetivos del Sistema de
Control Interno y los lineamientos para su implementacin, as como en su evaluacin.
VI. Comit de Crdito, al Comit de Crdito o su equivalente a que se refiere el inciso a) de la fraccin V del
Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas.
VII. Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, al rgano del Fondo de Proteccin encargado de
administrar la cuenta de seguro de depsitos de dicho fondo, que se constituya de conformidad con lo
sealado en el Ttulo Cuarto de la Ley.
VIII. Comit de Riesgos, al Comit de Riesgos a que se refiere el inciso b) de la fraccin V del Artculo 34 de
la Ley General de Sociedades Cooperativas.
IX. Comit de Supervisin Auxiliar, al rgano del Fondo de Proteccin encargado de ejercer la supervisin
auxiliar de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo en trminos de la Ley.
X. Comit Tcnico, al rgano rector del Fondo de Proteccin a que se refiere la Ley.
XI. Consejeros, a los miembros del Consejo de Administracin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo.
XII. Consejo de Administracin, al consejo de administracin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo a que se refiere la fraccin II del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas.
XIII. Consejo de Vigilancia, al consejo de vigilancia de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a
que se refiere la fraccin III del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades Cooperativas.
XIV. Cotitular, a la persona o personas fsicas titulares de una misma Cuenta Colectiva.
XV. Criterios de Contabilidad, a los criterios de contabilidad para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo a que se refiere el Captulo I del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, y que se
contienen en el Anexo E de estas disposiciones.
XVI. Cuentas Colectivas, a las cuentas con ms de un titular, pudiendo ser Solidarias o Mancomunadas.
XVII. Cuentas Individuales, a las cuentas con un solo titular.
XVIII. Cuentas Mancomunadas, a la Cuenta Colectiva en la que sea indispensable la firma de todos los
cotitulares para efectuar retiros, cancelaciones o, en su caso, modificaciones a la propia Cuenta.
XIX. Cuentas Solidarias, a la Cuenta Colectiva en la que cualquiera de los cotitulares puede disponer
indistintamente del saldo de la propia Cuenta.
XX. Director o Gerente General, al director o gerente general de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo, a que se refiere el inciso c) de la fraccin V del Artculo 34 de la Ley General de Sociedades
Cooperativas, as como al Gerente General del Fondo de Proteccin, a que se refiere el segundo prrafo
del Artculo 43 de la Ley, segn corresponda.
XXI. Fondo de Proteccin, al fideicomiso constituido de conformidad con lo sealado en el Ttulo Cuarto de la
Ley.
XXII. Grabacin, a aquel acto mediante el cual un libro, registro o documento original, es transformado en una
imagen en formato digital en medio ptico o magntico, utilizando equipos y programas de cmputo
diseados para tal efecto.
XXIII. Grado de Inversin, al obtenido por las Sociedades de Inversin que ostenten las calificaciones a que
se refiere el Artculo 269 de las presentes disposiciones.
XXIV. Instrumentos de Deuda, a los activos objeto de inversin, cuya naturaleza corresponda a valores, ttulos
o documentos representativos de una deuda a cargo de un tercero, emitidos por emisores nacionales.
XXV. Interesado, al titular de la o las operaciones objeto de proteccin, o su representante, o en caso de

fallecimiento del titular que haya celebrado la operacin, su(s) beneficiario(s).
XXVI. Institucin Calificadora de Valores, a aquella que d a conocer la Comisin en la red electrnica
mundial denominada Internet en el sitio http://www.cnbv.gob.mx.
XXVII. Ley, a la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo,
publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de agosto de 2009, y sus diversas modificaciones.
XXVIII. Ley de Cooperativas, a la Ley General de Sociedades Cooperativas publicada en el Diario Oficial de la
Federacin el 3 de agosto de 1994, y sus diversas modificaciones.
XXIX. Medidas Correctivas, a las Medidas Correctivas Especiales Adicionales y a las Medidas Correctivas
Mnimas, conjuntamente.
XXX. Medidas Correctivas Especiales Adicionales, a las Medidas Correctivas que las Sociedades debern
cumplir en trminos de lo dispuesto por el Artculo 76 de la Ley.
XXXI. Medidas Correctivas Mnimas, a las medidas que debern cumplir las Sociedades de conformidad con
lo previsto por los Artculos 76 y 77 de la Ley, as como por las presentes Disposiciones.
XXXII. Microcrdito Productivo, en singular o plural, a los crditos otorgados por las Sociedades a sus Socios
o a grupos de Socios, destinados a financiar la actividad productiva de los acreditados y cuya fuente de
pago la constituyan los flujos originados por la propia actividad productiva.
En todo caso, los grupos de Socios sealados debern ser obligados mancomunados o solidarios.
XXXIII. Microfilmacin, al acto mediante el cual un libro, registro o documento original, es filmado en una
pelcula.
XXXIV. Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, al Presidente y los gerentes de las oficinas regionales
que integran el Comit de Supervisin Auxiliar, en trminos del Artculo 51 de la Ley.
XXXV. Miembros del Consejo de Vigilancia, a las personas que integran el Consejo de Vigilancia.
XXXVI. Nivel de Capitalizacin, a la relacin que guarda el capital neto de las Sociedades respecto de sus
requerimientos de capitalizacin por riesgos de crdito y de mercado, expresada en porcentaje.
XXXVII. Registro, a la informacin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo que llevar el
Fondo de Proteccin a travs del Comit de Supervisin Auxiliar, a que se refieren los Artculos 7 y 9 de
la Ley.
XXXVIII. Secretara, a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
XXXIX. SITI, al Sistema Interinstitucional de Transferencia de Informacin, el cual forma parte de la Oficiala
de Partes de la Comisin y es el medio oficial para el envo y recepcin de informacin a que se refieren
estas disposiciones.
XL. Sociedad o Sociedad Cooperativa de Ahorro y Prstamo, a las sociedades cooperativas de ahorro y
prstamo a que se refiere la fraccin X del Artculo 2 de la Ley con niveles de operacin I a IV.
XLI. Sociedad de Informacin Crediticia, en singular o plural, a las sociedades a que se refiere la Ley para
Regular las Sociedades de Informacin Crediticia.
XLII. Socio, en singular o plural, a las personas que participen en el capital social de las Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Prstamo.
XLIII. Supervisin Extra-situ, a la fase permanente del proceso de supervisin auxiliar, la cual estar
compuesta por actividades de anlisis y seguimiento. Dicha Supervisin Extra-Situ ser realizada por los
Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, as como por el personal de su estructura operativa, en las
instalaciones del Fondo de Proteccin y de las oficinas regionales.
XLIV. Supervisin In-situ, a la fase de inspeccin del proceso de supervisin auxiliar llevada a cabo mediante
visitas de inspeccin en las oficinas, sucursales y dems establecimientos de la misma, que ser
realizada con la presencia fsica de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, as como por el
personal de su estructura operativa directamente en las instalaciones de la Sociedad.
XLV. Supervisor Auxiliar, en singular o plural, a aquellos Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar y de sus
oficinas regionales que, en trminos de lo dispuesto por el Captulo II del Ttulo Sexto de las presentes
disposiciones, sean designados para llevar a cabo las labores de supervisin auxiliar de las Sociedades.
XLVI. TIIE, a la Tasa de Inters Interbancaria de Equilibrio que da a conocer el Banco de Mxico a travs del
Diario Oficial de la Federacin.
XLVII. UDI, en singular o plural, a la unidad de cuenta llamada Unidad de Inversin establecida en el
Decreto por el que se establecen las obligaciones que podrn denominarse en Unidades de Inversin y
reforma y adiciona diversas disposiciones del Cdigo Fiscal de la Federacin y de la Ley del Impuesto
sobre la Renta publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 1 de abril de 1995, tal como el mismo
sea modificado o adicionado de tiempo en tiempo.
XLVIII. Valores Gubernamentales, a los Certificados de la Tesorera de la Federacin denominados en

moneda nacional (CETES); Bonos de Desarrollo del Gobierno Federal denominados en moneda
nacional (BONDES) o en unidades de inversin (UDIBONOS); ttulos emitidos por el Instituto para la
Proteccin al Ahorro Bancario, respecto de los cuales el Banco de Mxico acte como agente financiero
para la emisin, colocacin, compra y venta, en el mercado nacional (BONOS DE PROTECCION AL
AHORRO (BPAs)).
Esta definicin comprende, de igual forma a los valores emitidos por el Banco de Mxico (Bonos de
Regulacin Monetaria (BREMS)), en trminos de las disposiciones que para tal efecto emita el Banco de
Mxico, as como a cualesquier otro que dicho Instituto Central determine como tales.
TTULO SEGUNDO
DE LA AUTORIZACIN Y OPERACIONES DE LAS SOCIEDADES
Captulo I
De la documentacin adicional que debern acompaarse a las solicitudes de autorizacin para realizar o
continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo
Artculo 2.- Las solicitudes de autorizacin para realizar o continuar realizando operaciones de ahorro y
prstamo de sociedades que tengan registrados un monto total de activos igual o superior al equivalente en
moneda nacional a 2500,000 UDIS, o bien, de aquellas que teniendo activos inferiores a dicha cantidad
pretendan operar con un nivel de operacin distinto al bsico, debern presentarse ante el Comit de
Supervisin Auxiliar, por escrito y en duplicado, acompaadas adems de la documentacin e informacin
que menciona el Artculo 11 de la Ley, de lo siguiente:
I. La documentacin que acredite la personalidad y facultades de quien promueve la solicitud, otorgadas

por la sociedad, sealando un domicilio para or y recibir todo tipo de notificaciones, as como el nombre
de la o las personas autorizadas para tales efectos.
II. La denominacin de la sociedad solicitante o, en su caso, la propuesta de denominacin.
III. Curriculum vitae de las personas propuestas como Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia,
Director o Gerente General e integrantes del Comit de Crdito o de su equivalente.
IV. Relacin de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General e
integrantes del Comit de Crdito o de su equivalente, as como de los funcionarios, hasta los dos
primeros niveles de la estructura organizacional, o bien, de las personas que ocuparan dichos cargos.
V. Reporte emitido por una Sociedad de Informacin Crediticia, que contenga antecedentes de por lo
menos 5 aos anteriores a la fecha en que se pretenda inicie el ejercicio del cargo, o del periodo que
comprenda la informacin con la que, en su caso, cuente la Sociedad de Informacin Crediticia de que
se trate, de las personas sealadas en la fraccin III anterior, cuya fecha de emisin no exceda de 180
das naturales con relacin a la fecha de presentacin de los mismos ante el Comit de Supervisin
Auxiliar.
VI. En el caso de una sociedad de nueva creacin, proyeccin a 3 aos sobre el balance y estado de
resultados, la cual deber presentarse en el formato que como Anexo A se adjunta a las presentes
disposiciones.
Para efectos de las presentes disposiciones, se entender como sociedad de nueva creacin, aquella
que presente la solicitud de autorizacin ante el Comit de Supervisin Auxiliar dentro del ao siguiente
a su constitucin.
VII. Las sociedades que a la fecha de presentacin de la solicitud de autorizacin se encuentren operando,
debern acompaar a su solicitud su balance general, as como su estado de resultados, este ltimo por
el periodo comprendido entre el 1 de enero del ao que corresponda y la fecha de elaboracin del
balance general. Los citados documentos debern presentarse de conformidad con el formato que como
Anexo B se adjunta a las presentes disposiciones. La antigedad de los mencionados documentos no
podr exceder de un ao respecto de la fecha de presentacin de la solicitud de autorizacin respectiva
y debern estar debidamente dictaminados por un auditor externo a su costa.
Los estados financieros a que se refiere el prrafo anterior debern estar preparados, de conformidad
con los Criterios de Contabilidad. Asimismo, para la elaboracin de los estados financieros referidos, las
sociedades debern contar con un avalo bancario sobre sus bienes inmuebles, el cual no deber tener
una antigedad mayor a un ao de la fecha de la presentacin de la solicitud de autorizacin a que se
refiere el primer prrafo de esta fraccin. El importe as determinado ser considerado como el costo de
adquisicin de dichos activos para efectos de los estados financieros a que se refiere este prrafo. El
valor comercial que proporcione dicho avalo, ser considerado como el costo de adquisicin de dichos
activos para efectos de los estados financieros a que se refiere este prrafo. A fin de separar el valor del
terreno de las construcciones, se considerar la proporcin que guarde cada uno de estos factores sobre
el avalo fsico.
Los estados financieros con que la sociedad deber contar al momento de iniciar operaciones debern
reflejar, conforme a los Criterios de Contabilidad, los efectos financieros y operaciones realizadas entre
la fecha de la presentacin de la solicitud de autorizacin respectiva y la fecha de inicio de operaciones.
Las citadas sociedades debern reconocer dentro de un rubro denominado Efecto por incorporacin al
rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, el efecto neto en el capital contable de las
sociedades por la aplicacin de los Criterios de Contabilidad.
Asimismo, para aquellas sociedades que a la fecha de solicitud de autorizacin hubieren reconocido en
sus estados financieros efectos por inflacin, debern reconocer el efecto neto, tanto de la actualizacin
del capital social como de los montos histricos y de la actualizacin de los rubros pertenecientes al
capital contable distintos del capital social, dentro del rubro antes mencionado, mismo que podr ser
capitalizado o destinado a la constitucin de otras reservas en el capital contable, segn lo resuelva la
asamblea una vez autorizada la sociedad.
En el caso de aquellas sociedades que a la fecha de solicitud de autorizacin no hubieren reconocido en

sus estados financieros efectos por inflacin, debern reconocer el efecto neto de los rubros
pertenecientes al capital contable distintos del capital social, dentro del referido rubro Efecto por
incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, cuyo importe podr ser
capitalizado o destinado a la constitucin de otras reservas en el capital contable, segn lo resuelva la
asamblea una vez autorizada la sociedad.
Al respecto, las sociedades debern presentar informacin relativa a los ajustes que resulten de la
aplicacin inicial de los Criterios de Contabilidad. Para estos efectos, debern revelar en una nota
aclaratoria, la cual formar parte integrante de sus estados financieros, un cuadro comparativo en el que
se incluyan: (i) los rubros del balance general que se vern afectados por la aplicacin inicial de los
Criterios de Contabilidad sealados, con las cifras que la sociedad mostrara previamente a la aplicacin
de dichos criterios; (ii) los ajustes realizados a cada uno de los citados rubros, as como su efecto total
en el rubro denominado Efecto por incorporacin al rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo, y (iii) las cifras de dichos rubros una vez incluidos los ajustes derivados del reconocimiento
de los criterios antes mencionados. Asimismo, debern incluir en la citada nota, una explicacin
detallada sobre las diferencias entre el tratamiento contable que vena aplicando la sociedad y el criterio
de contabilidad correspondiente, respecto de cada uno los rubros por los cuales se realiz la afectacin
contable, como resultado de la aplicacin inicial de los Criterios de Contabilidad sealados.
El dictamen que al efecto se elabore, deber realizarse, por lo menos, de conformidad con la
metodologa contenida en las Normas Internacionales de Auditora, emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Auditora y Aseguramiento, International Auditing and Assurance Standards Board
de la Federacin Internacional de Contadores, International Federation of Accountants, para lo cual el
auditor externo deber considerar lo sealado en los tres prrafos precedentes. Adicionalmente, las
sociedades debern informar los hechos posteriores que se hubieren conocido entre la fecha de los
estados financieros y la fecha de presentacin de la solicitud de autorizacin respectiva.
VIII. Contrato celebrado con alguna Sociedad de Informacin Crediticia, as como las polticas y
procedimientos aprobados por el Consejo de Administracin que permitan implementar las medidas de
control a que se refiere el Artculo 192 de las presentes disposiciones.
IX. Manuales de crdito, de captacin, control interno, administracin integral de riesgos, tecnologas de la
informacin y las polticas de identificacin y conocimiento del Socio, segn el nivel de regulacin que le
sea aplicable.
El Comit de Supervisin Auxiliar, en el dictamen favorable que elabore respecto de la solicitud de
autorizacin, deber dar una opinin sobre el grado de cumplimiento de la sociedad a los manuales
citados, en el caso de que previo a la presentacin de la solicitud ya contare con ellos, con excepcin de
los relativos a las polticas de identificacin y conocimiento del Socio.
Los documentos a que se refieren la fraccin II del Artculo 11 de la Ley y las fracciones VI, VII y IX del
presente artculo, podrn presentarse en medio electrnico.
Artculo 3.- Para efectos de lo dispuesto por la fraccin V del Artculo 2 y del segundo prrafo del Artculo 5
de las presentes disposiciones, las Sociedades debern establecer polticas que les permitan evaluar el
historial crediticio de sus Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General e
integrantes del Comit de Crdito, basados en la informacin que obtengan de las Sociedades de Informacin
Crediticia. Al efecto, dichas polticas tomarn en cuenta, cuando menos:
I. Criterios para valorar el contenido de los informes proporcionados por las Sociedades de Informacin
Crediticia respectivas, que permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el evento de que cuente
con adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes crediticios que reflejen la generacin de quebrantos a
terceros o exista evidencia de conductas abusivas en la reestructuracin de crditos.
II. La informacin adicional que se requerira a las personas que se ubiquen en los casos previstos en la
fraccin anterior.
III. Los supuestos en los que se otorgara o negara el empleo, cargo o comisin a las personas que se
ubiquen en las situaciones previstas en la fraccin I anterior.
Artculo 4.- Las Sociedades debern establecer mecanismos de control permanente que les permitan verificar
en forma continua el cumplimiento de los requisitos, as como la inexistencia de impedimentos legales para
que sus Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o Gerente General puedan continuar en el
desempeo de las funciones para las cuales hayan sido nombrados.
Artculo 5.- Las Sociedades debern informar a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su

supervisin, as como a la Vicepresidencia Jurdica de la propia Comisin, los nombramientos de Consejeros,
Miembros del Consejo de Vigilancia, Comit de Crdito, Comit de Auditora, Director o Gerente General,
segn sea el caso, dentro de los 15 das hbiles posteriores a su designacin, manifestando expresamente
que los mismos cumplen con los requisitos establecidos en sus bases constitutivas.
Las Sociedades darn a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las
gestiones que lleven a cabo en cumplimiento de lo previsto en el Artculo 3 de las presentes disposiciones.
En caso de renuncia, remocin o destitucin de Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, Director o
Gerente General, las Sociedades debern notificar a la Comisin dichos eventos, as como el motivo de los
mismos, dentro de los 15 das hbiles posteriores a que estos ocurran.
Captulo II
De la asignacin del nivel de operaciones
Artculo 6.- El Comit de Supervisin Auxiliar, en su dictamen respecto de la procedencia de la solicitud de

autorizacin de alguna sociedad de nueva creacin para operar como Sociedad, solo podr proponer a la
Comisin asignarle el nivel de operaciones I.
Artculo 7.- Tratndose del dictamen respecto de la procedencia de la solicitud de autorizacin para continuar
realizando operaciones de ahorro y prstamo presentadas por sociedades cooperativas de ahorro y prstamo
a que se refiere el Artculo Tercero Transitorio del Artculo Primero del Decreto por el que se expide la Ley
para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo y se reforman, adicionan
y derogan diversas disposiciones de la Ley General de Sociedades Cooperativas, de la Ley de Ahorro y
Crdito Popular, de la Ley de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores y de la Ley de Instituciones de
Crdito publicado en el Diario Oficial de la Federacin el 13 de agosto de 2009, as como por aquellas con
nivel bsico que con posterioridad a su constitucin o registro rebasen el lmite de activos a que se refiere el
Artculo 13 de la Ley, o bien, aquellas con activos inferiores al citado lmite que soliciten autorizacin para
operar con un nivel de operaciones distinto al bsico, el Comit de Supervisin Auxiliar propondr a la
Comisin el nivel de operaciones de la sociedad, considerando el monto de los activos totales netos de sus
correspondientes depreciaciones y estimaciones, de acuerdo con la tabla siguiente y con lo dispuesto por el
Artculo 8 de las presentes disposiciones:
Nivel de Monto de Activos Totales
Operaciones (Netos de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones)
Nivel I Iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS
Nivel II Superiores a 10000,000 y hasta 50000,000 de UDIS
Nivel III Superiores a 50000,000 y hasta 250000,000 de UDIS
Nivel IV Superiores a 250000,000 de UDIS
Artculo 8.- El Comit de Supervisin Auxiliar, en adicin a lo sealado en los Artculos 6 y 7 de estas
disposiciones tomar en cuenta, para efectos de proponer a la Comisin el nivel de operaciones que, en su
caso, pueda asignarse a la sociedad que se pretende autorizar, el anlisis que realice sobre el programa
general de operacin, que presente la sociedad que se pretende autorizar en trminos del Artculo 11, fraccin
II, de la Ley, as como los aspectos sealados en las fracciones siguientes:
I. Sistemas para la generacin de informacin.
II. Grado de cumplimiento a los manuales a que se refiere la fraccin IX del Artculo 2 de las presentes
disposiciones, en caso de que previo a la presentacin de la solicitud de autorizacin ya contare con
ellos, con excepcin de los relativos a las polticas de identificacin y conocimiento del Socio.
III. Equipos y sistemas de cmputo.
IV. Estructura del sistema de control interno.
Si una vez evaluados los aspectos anteriores, a juicio del Comit de Supervisin Auxiliar o de la Comisin, la
Sociedad no cuenta con la capacidad tcnica y operativa para llevar a cabo las operaciones correspondientes
al nivel de operaciones propuesto, la Comisin podr modificar dicho nivel de operaciones y asignar un nivel
inferior.
Artculo 9.- Las Sociedades solo podrn cambiar de nivel de operaciones, siempre y cuando acrediten a la
Comisin que cumplen con los requisitos necesarios prudenciales asociados al tamao de activos
correspondientes al nivel de operaciones solicitado. La Comisin podr denegar la solicitud de que se trate
cuando la Sociedad solicitante tenga menos de 6 meses operando desde la fecha de la asignacin del nivel
de operaciones anterior.
Lo anterior, sin perjuicio de que la Comisin, en el ejercicio de sus funciones de inspeccin y vigilancia
directas o a travs de la supervisin auxiliar realizada por el Comit de Supervisin Auxiliar, pueda asignarle a
una Sociedad un nivel de operaciones inferior distinto al originalmente asignado, por no cumplir con los
criterios y requisitos necesarios, o bien, ordene la suspensin temporal de todas o algunas de sus
operaciones, cuando las citadas Sociedades infrinjan de manera grave o reiterada lo dispuesto por la Ley y las
presentes disposiciones.
Captulo III
De las operaciones que podrn realizar las Sociedades
Artculo 10.- Las Sociedades, atendiendo al nivel de operaciones que les sea asignado, podrn realizar las
operaciones siguientes:
I. Sociedades con nivel de operaciones I:
a) Recibir depsitos a la vista, de ahorro, a plazo, retirables en das preestablecidos y retirables con
previo aviso.
b) Recibir prstamos y crditos de instituciones de crdito y dems instituciones financieras

nacionales o extranjeras, fideicomisos pblicos y organismos internacionales, as como de sus
proveedores nacionales y extranjeros.
c) Expedir y operar tarjetas de dbito y tarjetas recargables.
d) Recibir los apoyos del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, en trminos del Artculo 55 de
la Ley.
e) Otorgar su garanta en trminos del Artculo 55 de la Ley.

f) Otorgar a sus Socios, prstamos o crditos a un plazo mximo de 36 meses.
g) Otorgar crditos o prstamos de carcter laboral a sus trabajadores.
h) Otorgar a otras Sociedades, previa aprobacin del Comit Tcnico, con cargo a sus excedentes de
capital, prstamos de liquidez, mismos que debern descontar de su capital, debiendo sujetarse a
los requisitos y condiciones establecidos en el Captulo I del Ttulo Tercero de las presentes
disposiciones.
i) Descontar, dar en garanta o negociar ttulos de crdito y afectar los derechos provenientes de los
contratos de crdito o prstamo que realicen con sus Socios o de las operaciones autorizadas con
las personas de las que reciban dichos crditos o prstamos, nicamente con fideicomisos
pblicos, constituidos por los gobiernos Federal, estatales o del Distrito Federal para el fomento
econmico, o con instituciones de crdito y organizaciones auxiliares del crdito, en trminos de lo
dispuesto por el Artculo 21 de la Ley.
j) Constituir depsitos a la vista o a plazo en instituciones de crdito.
k) Invertir en Valores Gubernamentales, bancarios y de sociedades de inversin en instrumentos de

deuda en moneda nacional.
l) Recibir y emitir rdenes de pago y transferencias.
m) Fungir como receptor de pago de servicios por cuenta de terceros, siempre que lo anterior no
implique para la Sociedad la aceptacin de obligaciones directas o contingentes.
n) Realizar la compra y venta de divisas en ventanilla por cuenta propia.
) Distribuir entre sus Socios, seguros que se formalicen a travs de contratos de adhesin, por
cuenta de alguna institucin de seguros o sociedad mutualista de seguros, debidamente
autorizadas de conformidad con la Ley General de Instituciones y Sociedades Mutualistas de
Seguros y sujetndose a lo establecido en el Artculo 41 de la referida ley.
o) Distribuir fianzas entre sus Socios, en trminos de las disposiciones aplicables a dichas
operaciones.
p) Llevar a cabo la distribucin y pago de productos, servicios y programas, todos ellos

gubernamentales a favor de sus Socios.
q) Celebrar, como arrendatarias, contratos de arrendamiento financiero sobre equipos de cmputo,

transporte y dems que sean necesarios para el cumplimiento de su objeto social, y adquirir los
bienes que sean objeto de tales contratos.
r) Celebrar contratos de arrendamiento sobre bienes muebles e inmuebles para la consecucin de su

objeto.
s) Realizar inversiones permanentes en otras sociedades, siempre y cuando les presten servicios
auxiliares, complementarios o de tipo inmobiliario, incluyendo inversiones en el capital social de la
Federacin a la que se encuentren afiliadas, en trminos de lo previsto por el Artculo 78 Bis 1 de la
Ley de Cooperativas.
t) Adquirir los bienes muebles e inmuebles necesarios para la realizacin de su objeto y enajenarlos
cuando corresponda.
u) Recibir donativos.
v) Aceptar mandatos y comisiones de entidades financieras, relacionados con su objeto.
w) Las dems operaciones necesarias para la realizacin de su objeto social.
II. Las Sociedades con nivel de operaciones II, adems de las operaciones sealadas en la fraccin I
anterior, podrn efectuar las siguientes:
a) Otorgar a sus Socios, prstamos o crditos por plazos de ms de 36 y hasta 60 meses.

b) Realizar operaciones de factoraje financiero con sus Socios o por cuenta de estos.
c) Prestar servicios de caja de seguridad.
d) Ofrecer el servicio de abono y descuento en nmina para beneficio de sus Socios.
e) Realizar la compra venta de divisas en ventanilla, por cuenta propia o de terceros.
III. Las Sociedades con nivel de operaciones III, adems de las operaciones sealadas en las fracciones I y
II anteriores, podrn efectuar las siguientes:
a) Otorgar a sus Socios, prstamos o crditos a plazos superiores a 60 meses.
b) Celebrar contratos de arrendamiento financiero con sus Socios.
c) Prestar servicios de caja y tesorera.
IV. Las Sociedades autorizadas con nivel de operaciones IV, adems de las operaciones sealadas en las
fracciones I, II y III anteriores, podrn efectuar las siguientes:
a) Descontar, dar en garanta o negociar ttulos de crdito, y afectar los derechos provenientes de los
contratos de crdito o prstamo que realicen con sus Socios o de las operaciones autorizadas con
las personas de las que reciban dichos crditos o prstamos, con cualquier persona fsica o moral,
en trminos de lo dispuesto por el Artculo 21 de la Ley.
b) Asumir obligaciones por cuenta de terceros, con base en crditos concedidos, a travs del
otorgamiento de aceptaciones, endoso o aval de ttulos de crdito.
c) Expedir tarjetas de crdito con base en contratos de apertura de crdito en cuenta corriente, a sus
Socios.
d) Otorgar descuentos de toda clase, reembolsables a plazos congruentes con los de las operaciones
pasivas que celebren.
Artculo 11.- La Comisin podr autorizar a las Sociedades la realizacin de operaciones adicionales a las del
nivel de operaciones que tengan asignado, siempre y cuando acrediten ante la vicepresidencia de la Comisin
encargada de su supervisin, que cuentan con la capacidad tcnica y operativa necesarias para la realizacin
de dichas operaciones y la correcta administracin de los riesgos asociados a estas.
Seccin Primera
De las caractersticas de las operaciones pasivas
Artculo 12.- Las Sociedades, en la contratacin de las operaciones pasivas sealadas por el Artculo 10 de
las presentes disposiciones, debern sujetarse a las disposiciones que resulten aplicables, as como a los
trminos y condiciones siguientes:
I. Depsitos a la vista.
a) Caractersticas generales
Las cuentas en que se lleven a cabo estos depsitos se clasificarn en cuatro niveles de operacin,
dependiendo de los requisitos para la apertura de la cuenta de que se trate, de conformidad con lo
previsto en las Disposiciones de carcter general a que se refieren los Artculos 71 y 72 de la Ley
para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo emitidas por
la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.
Dichas cuentas debern ajustarse a lo siguiente:
1. En las cuentas clasificadas como nivel 1 y tarjetas recargables, la suma de los abonos en el
transcurso de un mes calendario no podr exceder al equivalente en moneda nacional a 750
UDIS. En ningn momento el saldo de las propias cuentas podr exceder al equivalente en
moneda nacional a 1,000 UDIS.
2. En las cuentas clasificadas como nivel 2, la suma de los abonos en el transcurso de un mes
calendario no podr exceder al equivalente en moneda nacional a 3,000 UDIS.
3. En las cuentas clasificadas como nivel 3, la suma de los abonos en el transcurso de un mes
calendario no podr exceder al equivalente en moneda nacional a 10,000 UDIS.
4. En las cuentas clasificadas como nivel 4, el abono de recursos no tendr lmite, salvo que, en
su caso, las Sociedades pacten alguno con sus Socios.
En las cuentas del nivel 2 las Sociedades podrn recibir depsitos mensuales adicionales al lmite
establecido, hasta por el equivalente en moneda nacional a 6,000 UDIS, siempre que el origen de
los recursos provenga exclusivamente de subsidios relativos a programas gubernamentales de
apoyo a determinados sectores de la poblacin.
Para realizar el clculo en UDIS de los lmites sealados en este numeral, las Sociedades debern
tomar el valor de dicha unidad de cuenta del ltimo da del mes calendario anterior al mes de que
se trate.
Para determinar el monto mximo de los abonos en las cuentas de los niveles 1, 2 y 3 en el
transcurso de un mes calendario, las Sociedades podrn no incluir los importes relativos a
intereses, devoluciones por transferencias electrnicas de fondos y cualquier otra bonificacin que
dichas Sociedades realicen por el uso o manejo de la cuenta que, en su caso, se efecten en el
periodo de que se trate.
b) Cuentahabientes
Estos depsitos podrn recibirse de personas fsicas.
c) Rendimientos
Las tasas de inters que, en su caso, las Sociedades utilicen para calcular los intereses que
correspondan a los recursos que se mantengan en las cuentas se aplicarn sobre el promedio de
los saldos diarios del perodo en el cual hayan estado vigentes.
Las Sociedades podrn determinar la periodicidad de pago de los intereses respectivos y

reservarse el derecho de ajustar diariamente la tasa pactada.
d) Abonos
Las Sociedades debern permitir en todos los tipos de cuentas que se realicen abonos en efectivo
y a travs de transferencias electrnicas de fondos.
e) Medios de disposicin y de pago
Las Sociedades debern permitir a sus Socios el acceso a los recursos de las cuentas, de
conformidad con lo siguiente:
1. Respecto de las cuentas del nivel 1, en las ventanillas de las sucursales de la Sociedad,
previa identificacin del Socio de conformidad con lo que al efecto hubiere establecido la
propia Sociedad, as como con tarjetas de dbito y tarjetas recargables.
Las Sociedades no debern permitir que los recursos de estas cuentas y de las tarjetas de
dbito correspondientes se dispongan mediante telfonos mviles o cualquier otro dispositivo
electrnico.
2. En relacin con las cuentas de los niveles 2, 3 y 4, en las ventanillas de las sucursales de la
Sociedad, previa identificacin del Socio de conformidad con lo que al efecto hubiere
establecido la propia Sociedad y a travs de los medios que las Sociedades determinen, tales
como transferencias electrnicas de fondos, incluyendo el servicio conocido como
domiciliacin, y tarjetas de dbito.
f) Caractersticas de los medios de disposicin y de pago
1. Tarjetas de dbito
Este medio de disposicin y de pago podr presentarse en las formas que determinen las
Sociedades, tales como tarjetas y calcomanas, siempre y cuando en ellas se muestre claramente
la denominacin de las Sociedades emisoras o cualquier otra expresin, simbologa, emblema o
logotipo que las identifique.
Adicionalmente, las tarjetas de dbito asociadas a cuentas de los niveles 2 a 4 podrn presentarse
en microcircuitos contenidos en telfonos mviles, siempre que, al utilizarse la aplicacin
respectiva, se muestre claramente la denominacin de las Sociedades emisoras o cualquier otra
expresin, simbologa, emblema o logotipo que las identifique.
Las tarjetas de dbito podrn utilizarse para:
i) Disponer de efectivo en las sucursales de la Sociedad emisora, en cajeros automticos, a

travs de comisionistas bancarios, as como en negocios afiliados.
ii) Pagar bienes, servicios, crditos, impuestos, as como para realizar otros pagos que las
Sociedades permitan a sus Socios.
En los contratos que suscriban con negocios afiliados, las Sociedades tendrn la obligacin de
permitir a los establecimientos optar por aceptar como medio de pago de los bienes y servicios que
ofrecen solo tarjetas de dbito; solo tarjetas de crdito, o bien, a tarjetas de dbito y tarjetas de
crdito indistintamente.
Las Sociedades debern incorporar en el anverso de las tarjetas su fecha de vencimiento de

manera visible. Tratndose de otras formas de tarjetas de dbito que tengan vigencia definida, las
Sociedades debern darla a conocer a sus Socios en algn medio que deje constancia de ello.
2. Tarjetas recargables
Adems de lo sealado en la fraccin anterior, respecto de estas tarjetas las Sociedades debern
observar lo siguiente:
i) Oferta
Las Sociedades podrn ofrecerlas:
i.i) En sus sucursales.
i.ii) A travs de medios electrnicos que pongan a disposicin de sus Socios.
i.iii) Por medio de cualquier otra persona que las propias Sociedades autoricen.
ii) Informacin al pblico
Los trminos y condiciones aplicables a estas tarjetas recargables debern ponerse a

disposicin del pblico en la pgina de Internet de la Sociedad emisora, as como entregarse
por escrito a las personas que las adquieran y contener, al menos, lo siguiente:
ii.i Las formas en las que podrn usarse y abonarse.
ii.ii Los conceptos, montos, periodicidad y vigencia de las comisiones que en su caso se
cobren, as como el mecanismo mediante el cual se darn a conocer las modificaciones
a tales comisiones.
ii.iii La fecha de vencimiento.
ii.iv El rendimiento que, en su caso, genere el saldo.
ii.v Las medidas de seguridad para su uso.
ii.vi Los procedimientos para reportar cualquier mal funcionamiento de la tarjeta recargable y,
en su caso, el robo o extravo; as como para solicitar aclaraciones y para obtener la
devolucin de los recursos con motivo de la cancelacin o terminacin de su vigencia.
ii.vii Los mecanismos para consultar el saldo y, en su caso, los movimientos.
ii.viii Los mecanismos e informacin que deben proporcionar o utilizar para recibir abonos a
travs de transferencias electrnicas de fondos.
Adicionalmente, deber entregarse al Socio un comprobante de la adquisicin de la

tarjeta recargable correspondiente, el cual podr servir como comprobante de la apertura
de la cuenta.
iii) Uso
Las tarjetas recargables referidas en este numeral solo podrn utilizarse en territorio nacional,
por lo que no podrn usarse para disponer de efectivo ni efectuar pagos en el extranjero, as
como tampoco para realizar transferencias electrnicas de fondos.
iv) Devolucin de recursos
Las Sociedades emisoras estarn obligadas a devolver a sus Socios el saldo de los recursos
depositados en las tarjetas recargables cuando las cancelen; por mal funcionamiento de la
tarjeta, o una vez terminada su vigencia.
Lo anterior, siempre que se acredite la propiedad de los recursos respectivos a travs de la

presentacin o entrega de la tarjeta recargable de que se trate o, en su defecto, de la
informacin o documentacin sealada en alguno de los incisos siguientes:
iv.i) El comprobante de la apertura de la cuenta o de la adquisicin de la tarjeta recargable.
iv.ii) El nmero de la tarjeta recargable y el nmero de identificacin personal asociado a ella,

en caso de que existan ambos.
iv.iii) De cualquier otra forma que se establezca en los trminos y condiciones emitidos por las
Sociedades para la operacin de dichas tarjetas recargables.
II. Depsitos retirables en das preestablecidos.
a) Cuentahabientes.
b) Montos.
Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes, los montos y saldos mnimos a
partir de los cuales estn dispuestas a recibir y mantener estos depsitos.
Las Sociedades debern reservarse invariablemente el derecho de no recibir nuevos depsitos en

la cuenta de que se trate.
c) Rendimientos.
Las Sociedades podrn pactar libremente las tasas de inters que devenguen estos depsitos, las
cuales podrn ser distintas para cada tipo de Socio que determine la propia Sociedad.
La tasa pactada solo podr revisarse y, en su caso, ajustarse, en los das preestablecidos en que el
depositante pueda efectuar retiros.
Las tasas se aplicarn sobre el promedio de los saldos diarios del principal en el periodo en el cual
hayan estado vigentes.
Las Sociedades podrn pactar libremente la periodicidad de pago de los intereses.
d) Retiros.
Estos depsitos solo podrn ser retirables en los das pactados en el contrato respectivo.
Cuando alguno de los das de retiro sea inhbil, el depsito podr retirarse el da hbil bancario
inmediato siguiente. En este caso, los rendimientos continuarn devengndose hasta el da de
pago, inclusive, a la tasa de inters originalmente pactada.
Las Sociedades podrn pactar en los contratos respectivos que de presentarse el supuesto previsto
en el prrafo precedente, el depsito pueda retirarse el da hbil bancario inmediato anterior. En los
contratos tambin podr establecerse que el retiro pueda efectuarse a eleccin del depositante en
cualquiera de las dos opciones mencionadas.
Las Sociedades se abstendrn de atender retiros en das distintos a los expresamente sealados
en el contrato respectivo.
No obstante lo anterior, las Sociedades podrn pactar que estos depsitos sean retirables tambin
con previo aviso. En este caso, en el contrato correspondiente deber establecerse el plazo con el
cual deber darse el previo aviso para los retiros y el monto mximo de estos.
III. Depsitos de ahorro.
a) Cuentahabientes.
b) Montos.
Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes, mediante polticas de carcter
general los montos y saldos mnimos a partir de los cuales estn dispuestas a recibir y mantener
estos depsitos.
c) Rendimientos.
Estos depsitos devengarn intereses a la tasa que libremente determine la Sociedad depositaria.
La tasa as determinada se aplicar de manera uniforme a todos los depositantes.
Dicha tasa deber revisarse y, en su caso, ajustarse por periodos mensuales.
La tasa determinada para cada periodo mensual ser aplicable al promedio de los saldos diarios en
el propio periodo. Los intereses se pagarn por mensualidades vencidas, mediante abonos en la
propia cuenta.
d) Retiros.
El ahorrador podr disponer:
1. A la vista, de la cantidad equivalente a 30 das de salario mnimo diario general en el Distrito

Federal, o del 30 por ciento del saldo de la cuenta cuando la suma correspondiente a este
porcentaje sea superior a aquella cantidad. Entre un retiro a la vista y otro, debern transcurrir
cuando menos 30 das.
2. Mediante un aviso previo de 15 das, del 50 por ciento del saldo de su cuenta, y con otro aviso
de 15 das ms, podrn retirar el resto de sus ahorros.
No obstante lo establecido en este inciso, la Sociedad podr pagar a la vista hasta el 100 por
ciento del importe de la cuenta.
IV. Depsitos a plazo fijo.
a) Cuentahabientes.
b) Montos.
Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes, los montos mnimos a partir de
los cuales estn dispuestas a recibir estos depsitos.
c) Rendimientos.
Al constituirse estos depsitos, las partes pactarn libremente, en cada caso, la tasa de inters.
Las Sociedades determinarn libremente la periodicidad con la que vayan a pagar los intereses.
Tratndose de renovaciones automticas, la tasa aplicable en cada renovacin deber ser la

sealada por la Sociedad para depsitos con las mismas caractersticas en la fecha valor de la
renovacin.
d) Plazos.
Al constituirse estos depsitos las partes pactarn, en cada caso, el plazo de los mismos. El plazo
se pactar por das naturales, no debiendo ser menor a un da, y ser forzoso para ambas partes.
e) Retiros.
Estos depsitos solo sern retirables al vencimiento del plazo contratado. Cuando alguno de los
das de retiro sea inhbil el depsito podr retirarse el da hbil inmediato siguiente. En este caso,
los rendimientos continuarn devengndose hasta el da del pago, inclusive, a la tasa de inters
originalmente pactada. En el mismo supuesto de da inhbil, se podr pactar en el contrato que el
depsito pueda retirarse el da hbil inmediato anterior o en cualquiera de las dos opciones
mencionadas a eleccin del depositante.
f) Documentacin.
Estos depsitos se documentarn en certificados de depsito a plazo, o bien, en constancias de

depsito a plazo.
Los certificados y las constancias, llevarn anotado el nmero progresivo que a cada uno le
corresponda, el cual deber ser distinto tanto para los certificados como para las constancias.
Los certificados de depsito a plazo son ttulos de crdito nominativos. Los depsitos
documentados en tales certificados no podrn renovarse al vencimiento.
Los depsitos documentados en constancias podrn ser renovados automticamente a su

vencimiento.
V. Depsitos retirables con previo aviso.
a) Cuentahabientes.
b) Montos.
Las Sociedades podrn pactar libremente con sus cuentahabientes los montos y saldos mnimos a
partir de los cuales estn dispuestas a recibir y mantener estos depsitos.
Las Sociedades debern reservarse invariablemente el derecho de no recibir nuevos depsitos en

la cuenta de que se trate.
c) Rendimientos.
Las Sociedades podrn pactar libremente las tasas de inters que devenguen estos depsitos, las
cuales podrn ser distintas para cada Socio.
Las tasas se aplicarn sobre el promedio de los saldos diarios del periodo en el cual hayan estado
vigentes.
Las Sociedades podrn pactar libremente la periodicidad de pago de intereses.
d) Retiros.
En el contrato correspondiente deber establecerse el plazo con el cual deber darse el previo
aviso para los retiros y el monto mximo de estos.
VI. Asuncin de obligaciones por cuenta de terceros, con base en crditos concedidos a travs del
otorgamiento de aceptaciones, endoso o aval de ttulos de crdito.
a) Aceptaciones.
Las Sociedades podrn aceptar letras de cambio en moneda nacional cuando:
1. Hayan recibido previamente su importe o hayan contratado un crdito o una lnea de crdito
con el girador para cubrir dicho importe.
2. Sean giradas por personas fsicas o morales distintas a la Sociedad que las acepte, ya sea a
la orden del girador o de quien este designe.
3. Sean giradas a un plazo mayor a un da hbil.
4. Sean negociables.
b) Ttulos de crdito avalados.
1. Titulares.
Podrn ser adquiridos por personas fsicas.
2. Emisin.
Los avales sobre ttulos de crdito se otorgarn con base en aperturas de crdito que la
Sociedad avalista otorgue al suscriptor de los ttulos.
Atento a lo dispuesto en el Artculo 15 de la Ley General de Ttulos y Operaciones de Crdito,

no es necesario que, precisamente en la fecha de suscripcin de un pagar, se indique el
nombre del beneficiario. Por lo tanto, las Sociedades podrn avalar ttulos de crdito sin la
mencin del beneficiario siempre y cuando, tambin conforme al precepto citado, se cumpla
con dicho requisito con anterioridad a la presentacin de los ttulos para su pago o aceptacin.
La Sociedad avalista podr descontar los ttulos de crdito en la fecha en que los mismos
hayan sido emitidos.
Los acreedores, beneficiarios de los pagars y los deudores, suscriptores de los ttulos,
podrn ser puestos en contacto por la Sociedad que otorgue el aval.
3. Rendimientos.
Las tasas de rendimiento de los pagars sern pactadas libremente por acreedores y
deudores.
4. Plazos.
Sern los que libremente convengan las partes, no debiendo ser menor a un da.
5. Documentacin.
Los ttulos de crdito avalados sern cualquier crdito en moneda nacional que una persona
otorgue a una empresa, o bien, a una persona fsica que realice actividades empresariales,
siempre y cuando dicho crdito se documente con pagars sobre los cuales las Sociedades
otorguen su aval. Para efectos de este numeral, se entender por empresa a cualquier
sociedad mercantil u organismo descentralizado que realice preponderantemente actividades
empresariales.
VII. Recepcin de prstamos y crditos de instituciones de crdito y dems instituciones financieras

nacionales o extranjeras, as como de fideicomisos pblicos y organismos internacionales, y de sus
proveedores nacionales y extranjeros.
Las Sociedades podrn recibir prstamos o crditos de instituciones de crdito y dems instituciones
financieras nacionales o extranjeras, as como de fideicomisos pblicos y organismos internacionales, y
de sus proveedores nacionales y extranjeros, sujetndose para tales efectos a los contratos, programas,
polticas o lineamientos que documenten dichas operaciones.
La Comisin podr autorizar la recepcin de prstamos y crditos otorgados por personas distintas a las
sealadas en la presente fraccin, previa solicitud de la Sociedad correspondiente.
Los depsitos a que se refieren las fracciones I, inciso b), II, inciso a), III, inciso a), IV, inciso a) y V, inciso a)
del presente artculo, se podrn realizar con menores de edad, en trminos de la legislacin comn aplicable,
siempre y cuando sus padres o tutores sean Socios. Dichos depsitos no otorgarn a los menores el carcter
de Socios de la Sociedad de que se trate. Lo anterior, en el entendido de que en el momento en que se venza
el plazo establecido en las bases constitutivas para que el depositante adquiera el carcter de Socio y siempre
que se haya alcanzado la mayora de edad, tales personas podrn optar por convertirse en Socios de la
Sociedad o solicitar la entrega de sus recursos, una vez que venzan los plazos correspondientes a los
respectivos depsitos.
Una vez vencido el plazo anterior, sin que los depositantes hubieran adquirido el carcter de Socio siendo
mayores de edad, los depsitos sern transferidos a una cuenta concentradora.
Lo dispuesto en el prrafo anterior, no ser necesario tratndose de operaciones celebradas en el marco de

programas tendientes a fomentar el ahorro de menores, siempre que los saldos respectivos no rebasen del
equivalente en moneda nacional a 1,500 UDIS por depositante.
Seccin Segunda
De las caractersticas de las operaciones activas
Artculo 13.- Las Sociedades, en la contratacin de las operaciones activas sealadas por el Artculo 10 de
las presentes disposiciones, debern sujetarse a las disposiciones que resulten aplicables, as como a los
trminos y condiciones siguientes:
I. Prstamos o crditos, en moneda nacional o UDIS.
a) Plazos.
Las Sociedades con nivel de operaciones I podrn otorgar crditos por un plazo de hasta 36
meses.
Las Sociedades con nivel de operaciones II, podrn otorgar crditos por un plazo de ms de 36
meses y hasta 60 meses.
Las Sociedades con nivel de operaciones III y IV, podrn otorgar crditos por plazos superiores a
60 meses.
En ningn caso las Sociedades podrn otorgar crditos por plazos superiores a 30 aos.
Adicionalmente, las Sociedades debern ajustarse a los lmites mximos de plazo y monto del
crdito o prstamo que al efecto determine el Consejo de Administracin de cada Sociedad, los
cuales se ajustarn en lo establecido en el presente captulo.
b) Tasas de inters.
Las Sociedades podrn convenir con sus Socios la tasa de inters que pretendan cobrar por los
prstamos o crditos, debiendo pactar una sola tasa de inters ordinaria y, en su caso, una sola
tasa de inters moratoria.
Sin perjuicio de lo anterior, podrn dividir en dos o ms perodos el plazo de vigencia de los
prstamos o crditos y establecer desde el momento del inicio de la vigencia del prstamo o crdito
respectivo la tasa de inters aplicable a cada uno de los aludidos perodos. Cada perodo no
deber ser menor a 3 aos.
La tasa de inters deber determinarse conforme a alguna de las tres opciones siguientes:
1. Una tasa fija.
2. Una tasa variable, la cual podr ser determinada bajo cualquier frmula acordada con el
Socio, siempre y cuando esta use como referencia una sola tasa que se elija de entre las
sealadas en los incisos e) y f) de esta fraccin, segn se trate de prstamos o crditos
denominados en moneda nacional o en UDIS.
3. Una tasa variable con un lmite mximo fijo.
Las tasas de inters pactadas se debern calcular sobre saldos insolutos y slo podrn cobrarse
por anticipado en los supuestos que al efecto determine el Banco de Mxico en trminos de lo
dispuesto por la Ley para la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros.
Tratndose de aperturas de lneas de crdito en las que las Sociedades no hayan renunciado al
derecho de denunciarlas en cualquier tiempo, las partes podrn pactar que la tasa de inters
aplicable se fijar en el momento en que se efecte cada una de las disposiciones respectivas. Lo
anterior, deber ser acordado por las partes en los documentos en los que se instrumenten los
prstamos o crditos.
c) Modificacin de la tasa de inters.
Queda prohibido a las Sociedades modificar unilateralmente la tasa de inters a la alza o los
mecanismos para determinarla, durante la vigencia del prstamo o crdito de que se trate.
Lo anterior, no ser aplicable a los prstamos o crditos que las Sociedades otorguen a sus
empleados; en los que se pacte que la tasa de inters se incrementar en caso de que deje de
existir la relacin laboral. Al efecto, deber convenirse expresamente desde el momento de
contratar el prstamo o crdito, el incremento aplicable a la tasa de inters.
Lo dispuesto en los prrafos precedentes es sin perjuicio de la facultad que tienen las partes de
modificar mediante convenio las clusulas de los instrumentos en los que se documenten los
prstamos o crditos, incluyendo las relativas a la tasa de inters. En tal caso el Socio, al momento
de pactar la modificacin, deber otorgar su consentimiento por escrito o por cualquier otro medio
que deje constancia de ello.
Tratndose de contratos de apertura de crdito en cuenta corriente en moneda nacional, las

Sociedades, a travs de los medios que pacten con sus Socios debern darles a conocer las
modificaciones a las tasas de inters, por lo menos con 30 das naturales de anticipacin a la fecha
prevista para que dichas modificaciones surtan efectos. Con motivo de lo anterior, los Socios en los
trminos que establezcan los contratos y dentro de los 60 das naturales siguientes a que surtan
efectos las modificaciones, tendrn derecho a dar por terminado el contrato respectivo en caso de
no estar de acuerdo con ellas, sin que la Sociedad pueda cobrarle cantidad adicional alguna por
este hecho, con excepcin de los adeudos que ya se hubieren generado a la fecha en que se d
por terminado el contrato.
d) Tasa aplicable y periodo de cmputo de intereses.
Las tasas de inters ordinarias y moratorias debern expresarse exclusivamente en trminos

anuales simples, considerando aos de 360 das.
En el evento de que las Sociedades pacten la tasa de inters con base en una tasa de referencia,
tambin debern pactar que dicha tasa de referencia deber ser la ltima publicada durante el
perodo que se acuerde para la determinacin de dicha tasa de inters, o la que resulte del
promedio aritmtico de dichas tasas, publicadas durante el referido perodo. Lo anterior, en el
entendido de que el perodo de determinacin de la tasa de inters, no necesariamente deber
coincidir con el perodo en que los intereses se devenguen.
e) Tasas de referencia en moneda nacional.
En los prstamos o crditos denominados en moneda nacional, nicamente se podr utilizar como
tasa de referencia: i) la TIIE; ii) CETES; iii) el CCP; iv) la Tasa Nafin (TNF) que se publique en el
Diario Oficial de la Federacin; v) la tasa que se hubiese pactado en los instrumentos que
documenten prstamos o crditos de la banca de desarrollo o de fideicomisos pblicos de fomento
econmico, nicamente en los prstamos o crditos que sean objeto de descuento con tales
instituciones de banca de desarrollo o de esos fideicomisos, o que sean otorgados con recursos
provenientes de dichas instituciones o fideicomisos; vi) la tasa ponderada de fondeo bancario o, vi)
la tasa ponderada de fondeo gubernamental. Estas dos ltimas tasas sern las que el Banco de
Mxico d a conocer en su pgina electrnica en la red mundial Internet con el nombre de dominio
www.banxico.org.mx.
Tratndose de las tasas de referencia previstas en los numerales i) y ii), deber indicarse el plazo
de la TIIE o de los CETES al que est referida la tasa de los Crditos.
f) Tasas de referencia en UDIS.
En los prstamos o crditos denominados en UDIS, nicamente podr utilizarse como referencia la
tasa de rendimiento en colocacin primaria de UDIBONOS.
g) Tasas de referencia sustitutivas.
Cuando se acuerde una tasa de referencia, deber pactarse una o ms tasas de referencia
sustitutivas en el evento de que deje de existir la tasa de referencia originalmente pactada,
debiendo convenir el orden en que, en su caso, dichas tasas de referencia sustituiran de ser
necesario a la originalmente pactada.
Los acuerdos mencionados debern quedar claramente establecidos desde el momento en que se
otorgue el prstamo o crdito correspondiente y solo podrn modificarse conforme a lo previsto en
los incisos b) y c) de la presente fraccin.
h) Garantas.
Tratndose de Sociedades con nivel de operaciones I, nicamente podrn otorgar crditos o

prstamos revolventes, siempre y cuando dichas operaciones estn cubiertas al 100% por
garantas lquidas que cumplan con lo que se establece en el Anexo C de las presentes
disposiciones.
II. Inversiones en valores autorizados por la Ley.
a) Valores Gubernamentales.
Las operaciones de compraventa con Valores Gubernamentales debern denominarse en moneda

nacional, salvo tratndose de las que se celebren con aquellos instrumentos denominados en
UDIS.
b) Ttulos bancarios.
Se entender por ttulos bancarios: los certificados de depsito a plazo, las aceptaciones bancarias,
los pagars con rendimiento liquidable al vencimiento, el papel comercial con aval bancario, y los
bonos bancarios.
c) Valores de sociedades de inversin en instrumentos de deuda.
III. Operaciones de cesin o descuento con fideicomisos pblicos, constituidos por los gobiernos Federal,
estatales o del Distrito Federal para el fomento econmico, as como con otras Sociedades y con el
Fondo de Proteccin.
Las Sociedades podrn ceder o descontar su cartera de crdito con o sin su responsabilidad, con
fideicomisos pblicos, constituidos por los gobiernos Federal, estatales o del Distrito Federal para el
fomento econmico, as como con otras Sociedades y con el Fondo de Proteccin, sin restriccin alguna.
No obstante lo anterior, el Comit Tcnico, a travs del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo,
previa opinin de la Comisin, en casos excepcionales podr autorizar a las Sociedades que cedan o
descuenten su cartera crediticia con personas distintas a las sealadas en la presente fraccin, cuando
su situacin financiera as lo requiera.
IV. Emisin de tarjetas de crdito con base en contratos de apertura de crdito en cuenta corriente.
Las Sociedades debern observar la Circular 34/2010, dirigida a las instituciones de banca mltiple,
sociedades financieras de objeto limitado y sociedades financieras de objeto mltiple reguladas relativa a
las Reglas de Tarjetas de Crdito, emitida por el Banco de Mxico y publicada en el Diario Oficial de la
Federacin el 12 de noviembre de 2010 y las que la sustituyan.
Seccin Tercera
De las caractersticas de las operaciones de servicios
Artculo 14.- Las Sociedades podrn recibir el pago de servicios por cuenta de terceros, siempre que lo
anterior no implique para la Sociedad la aceptacin de obligaciones directas o contingentes.
Las Sociedades podrn recibir pagos respecto de servicios que proporcionen terceros a sus Socios y al
pblico en general, para lo cual debern celebrar con dichos terceros, contratos de prestacin de servicios
para la situacin de fondos.
Asimismo, las Sociedades al recibir los recursos de sus Socios debern informarles el carcter con el que se
reciben los recursos, lo que deber constar en el recibo que para tales efectos extiendan.
En todos los casos, los recursos se reciben por cuenta y orden del tercero a favor de quien se efecte el pago.
Artculo 15.- Las Sociedades, en la aceptacin de mandatos y comisiones de entidades financieras

relacionados con su objeto, debern contar con la previa aprobacin de su Consejo.
Asimismo, debern informar a la Comisin y al Fondo de Proteccin respecto de los mandatos y comisiones
que acepten.
Artculo 16.- Las Sociedades determinarn libremente, en funcin de sus costos y polticas, el importe de las
cuotas y honorarios correspondientes a los servicios siguientes:
I. Pagos por cuenta de sus Socios.
II. Copias fotostticas a solicitud del interesado.
III. Compra y venta de divisas.
Seccin Cuarta
Disposicin Final
Artculo 17.- Las Sociedades, a fin de realizar cualquiera de las operaciones previstas en la Ley y en el
presente Ttulo, en trminos distintos a los aqu sealados, debern contar con la previa autorizacin de la
Comisin.
Tratndose de la aceptacin de documentos de cobro inmediato en firme, las Sociedades debern acreditar
previamente ante la vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin, que cuentan con la
capacidad tcnica y operativa para la administracin de los riesgos asociados y la prudente realizacin de
dicha operacin.
TTULO TERCERO
DE LOS PRSTAMOS DE LIQUIDEZ Y DE LA REGULACIN PRUDENCIAL
Captulo I
De los prstamos de liquidez que otorguen las Sociedades
Artculo 18.- Las Sociedades, en trminos de lo previsto por el Artculo 19, fraccin I, inciso h) de la Ley,
podrn solicitar al Comit Tcnico del Fondo de Proteccin les autorice el otorgamiento de prstamos de
liquidez con cargo al patrimonio de una o ms Sociedades, proponiendo al efecto el monto, destino, plazo,
intereses, garantas y dems caractersticas de la operacin de que se trate y, siempre que se ajusten a lo
previsto en los lineamientos a que se refiere el Artculo 19 siguiente.
Artculo 19.- El Comit Tcnico deber establecer lineamientos y polticas generales, as como el contrato
marco relativo a los prstamos de liquidez que se otorguen entre s las Sociedades. Dichos lineamientos
debern contener como mnimo lo siguiente:
I. Destino: Los prstamos nicamente podrn otorgarse con el objeto de atender problemas de liquidez
que presenten las Sociedades acreditadas. Para ello, el Comit Tcnico deber evaluar en cada caso la
situacin financiera de las Sociedades y verificar que el destino de dichos prstamos, conste de forma
expresa en los contratos respectivos.
II. Plazo: Los prstamos se concedern a plazo no mayor de 270 das, incluyendo en dicho plazo las
renovaciones que, en su caso, se otorguen.
III. Garantas: Los prstamos debern garantizarse a satisfaccin de la Sociedad acreditante.
Artculo 20.- Corresponder al Comit Tcnico, en su caso, aprobar las solicitudes que para el otorgamiento
de prstamos de liquidez les presenten las Sociedades.
Sin perjuicio de lo dispuesto en el Artculo 19 antes citado, el monto de cada uno de los prstamos de liquidez
que se otorgue al amparo del contrato respectivo, deber ser autorizado de forma previa por el Comit
Tcnico a ms tardar a los 5 das hbiles siguientes a que se reciba completo el expediente por parte de dicho
Comit.
Para otorgar la autorizacin del prstamo de liquidez de que se trate, el Comit Tcnico deber observar lo
siguiente:
I. Todo prstamo de liquidez deber otorgarse o renovarse con cargo a los excedentes de capital neto
mnimo requerido de la Sociedad acreditante, por lo que esta deber descontarlo de su capital para
efectos de los clculos a que se refieren los Artculos 28, 54, 94 y 139 de las presentes disposiciones.
II. El monto del prstamo o del conjunto de prstamos de liquidez que mantenga vigentes una Sociedad
acreditante, no podr exceder del 20 por ciento de su capital neto. En ningn caso las Sociedades
podrn otorgar prstamos de liquidez cuando dicho otorgamiento conlleve a que estas sean
reclasificadas en la categora 2 a que se refiere el Artculo 77 de la Ley.
III. El monto del prstamo o del conjunto de prstamos de liquidez que otorgue o renueve una Sociedad, no
podr ubicarla por debajo del coeficiente de liquidez que, conforme a las disposiciones aplicables, deba
mantener.
Artculo 21.- En caso de falta de pago oportuno de un prstamo de liquidez, la Sociedad acreditante deber
comunicarlo a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar el da hbil siguiente al vencimiento, a fin de
que este ltimo investigue las causas de la mora. El resultado de la investigacin deber hacerse del
conocimiento de la Comisin dentro de los 3 das hbiles siguientes a su conclusin. Lo anterior, sin perjuicio
del ejercicio de las acciones que correspondan a la Sociedad acreditante para la recuperacin del crdito.
Captulo II
De la regulacin prudencial
Seccin Primera
De la regulacin prudencial para las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo
con un monto de activos totales iguales o inferiores a 10000,000 de UDIS
Artculo 22.- Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las Sociedades cuyos activos totales netos de
sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean iguales o inferiores al equivalente en pesos de
10000,000 de UDIS.
Las Sociedades que al cierre de un trimestre calendario determinado sobrepasen el rango mximo del nivel de
activos a que se refiere esta seccin, contarn con un plazo de dos trimestres calendario adicionales durante
los cuales podrn seguir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccin.
En dicho plazo debern adecuar sus procesos y manuales a los requerimientos correspondientes a su nuevo
nivel de regulacin prudencial.
Asimismo, para dar debido cumplimiento a la presente disposicin debern programar con anticipacin, las
fechas en las que estimen rebasarn el tamao de activos mximos establecido para su nivel.
Apartado A
Capital mnimo
Artculo 23.- Las Sociedades debern contar con un capital mnimo, el cual se integrar con la suma del
capital social ms las reservas de capital y, en su caso, el rubro denominado Efecto por incorporacin al
rgimen de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo a que se refiere la fraccin VII del Artculo 2 de
las presentes disposiciones. El capital social deber estar ntegramente suscrito y pagado. El capital mnimo
para las Sociedades sujetas a la presente regulacin ser de 100,000 UDIS.
Cuando la situacin financiera de alguna Sociedad lo requiera, la Comisin podr otorgar por nica ocasin un
plazo de 6 meses a dicha Sociedad para cumplir con el capital mnimo a que se refiere el prrafo anterior.
Los Socios de las Sociedades podrn solicitar el retiro de sus aportaciones, siempre y cuando dicho retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los requerimientos de capitalizacin que deben observar las
Sociedades conforme a la presente seccin.
Apartado B
Artculo 24.- Las Sociedades debern mantener un capital neto el cual no podr ser inferior al requerimiento
de capital establecido en la presente seccin. Para tales efectos, las operaciones debern ser valuadas
conforme a los Criterios de Contabilidad.
Se incluirn las operaciones a partir de la fecha en que se concierten, independientemente de la fecha de

liquidacin, entrega o vigencia, segn sea el caso.
Se considerar que se ha transferido la propiedad de un activo, y que por lo tanto este no tendr
requerimientos de capitalizacin de acuerdo con lo establecido en la presente seccin, siempre que la
operacin cumpla con todas y cada una de las condiciones establecidas para ser reconocida como una venta
de activos, en el criterio referente al Reconocimiento y baja de activos financieros contenido en los Criterios
de Contabilidad.
En caso de operaciones denominadas en UDIS, estas debern convertirse a moneda nacional aplicando el
valor de la UDI publicado por el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, correspondiente a la
fecha a la que se estn determinando los requerimientos de capital.
Artculo 25.- Las Sociedades, para la determinacin del requerimiento de capital por riesgo de crdito,
debern ajustarse al procedimiento que se describe en este artculo.
El requerimiento de capital por riesgo de crdito ser el que se obtenga de aplicar un 8 por ciento al monto
total de la cartera de crditos otorgados por las Sociedades, neta de las correspondientes provisiones para
riesgos crediticios.
Adicionalmente, para efectos de lo sealado en el presente artculo, las Sociedades podrn deducir del monto
total de cada crdito, hasta un 100 por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado
en la Sociedad, que cumplan con las condiciones para ser considerados una garanta en trminos de lo
dispuesto por el Apartado V del Anexo C de las presentes disposiciones. El importe a deducir no podr ser
superior al saldo insoluto del crdito.
Artculo 26.- Para efectos de lo previsto en esta seccin, el capital neto estar compuesto por:
I. El capital contable o patrimonio.
Menos:
II. Las partidas que se contabilicen en el activo de la Sociedad como intangibles o que, en su caso,
impliquen el diferimiento de gastos o costos en el capital de la Sociedad, tales como:
a) Los intangibles de cualquier tipo incluyendo el crdito mercantil.

b) Cualquier partida con excepcin de los activos fijos y los pagos anticipados menores a un ao, que
representen erogaciones o gastos cuyo conocimiento en el capital contable se difiera en el tiempo.
Todos estos conceptos se restarn netos de sus correspondientes amortizaciones.

III. Los prstamos de liquidez otorgados a otras Sociedades con base en lo establecido en el Artculo 19,
fraccin I, inciso h) de la Ley.
IV. Los crditos que se otorguen netos de sus correspondientes estimaciones y las dems operaciones, que
se realicen en contravencin a las disposiciones aplicables. Quedarn incluidas en esta fraccin las
inversiones en inmuebles y en otros activos, netas de sus correspondientes depreciaciones, realizadas
por las Sociedades en contravencin a lo dispuesto en el Artculo 27 de la Ley, siempre que se hubieren
efectuado con posterioridad a la entrada en vigor de dicho precepto legal.
Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones y penas que procedan en trminos de la Ley y dems
normatividad aplicable.
V. Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la
Ley de Cooperativas, que no cumplan con las caractersticas sealadas en el Artculo 27 de las
VI. Las inversiones en cualquier instrumento de deuda cuyo pago por parte del emisor o deudor, segn se
trate, est previsto que se efecte, por haberlo as convenido entre las partes, despus de cubrir otros
pasivos, es decir, los ttulos subordinados.
VII. Los financiamientos y cualquier tipo de aportacin a ttulo oneroso, incluyendo sus accesorios, cuyos
recursos, directa o indirectamente, se destinen a la adquisicin de partes sociales o ttulos
representativos del capital de la propia Sociedad que presta los recursos.
Artculo 27.- Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo
51 de la Ley de Cooperativas, debern emitirse previa aprobacin de la Asamblea General de Socios del
programa a que se refiere la fraccin I siguiente, a la que debern presentarse los objetivos de dicha emisin.
Lo anterior, a fin de considerarlos dentro del capital neto de las Sociedades.
Dichos certificados debern reunir las caractersticas siguientes:
I. Emitirse al amparo de un programa en el cual se prevea el importe mximo autorizado de la emisin, as

como su duracin.
II. Tendrn el plazo que se determine en la Asamblea General de Socios y al finalizar el mismo debern
liquidarse, a menos de que dichos certificados prevean la posibilidad de ser renovados de forma
automtica y se encuentre vigente el programa al amparo del cual fueron emitidos.
III. Estar numerados y ser del mismo valor.
IV. Contener lo siguiente:
a) La tasa de rendimiento que, en su caso, pagarn dichos certificados al cierre del ejercicio, la cual
no podr ser superior al 150% del CCP de la fecha de emisin.
De conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, la tasa de inters a

que se refiere el prrafo anterior nicamente se pagar si la Sociedad tuviere remanente en el
ejercicio correspondiente.
b) El trmino sealado para su pago, condiciones y forma en que los certificados habrn de ser
devueltos.
c) El lugar y modo de pago.
d) Las leyendas que a continuacin se describen:
Estos certificados son aportaciones al capital social de la Sociedad y no constituyen depsitos, por
lo que no estn sujetos a la cobertura que brinda el Fondo de Proteccin a que se refiere el
segundo prrafo del Artculo 54 de la Ley.
El tenedor de este certificado podr solicitar el retiro del mismo, siempre y cuando dicho retiro no
resulte en un incumplimiento al capital mnimo o a los requerimientos de capitalizacin que debe
observar la Sociedad.
En ningn caso los Socios podrn adquirir certificados excedentes por un importe que represente
ms del 2 por ciento del capital social, salvo que obtengan autorizacin de la Comisin, previo
acreditamiento de la Sociedad de que con ello se podran atender problemas de solvencia o
liquidez.
Artculo 28.- La Sociedad deber efectuar mensualmente el cmputo del Nivel de Capitalizacin, con base en
saldos al da ltimo del mes de que se trate. Estos cmputos debern ser enviados a la Comisin y al Comit
de Supervisin Auxiliar dentro de los siguientes 30 das a la fecha del cmputo, con base el formulario
contenido en el Artculo 307 de las presentes disposiciones y en trminos de lo sealado por el Artculo 308
de estas disposiciones. Sin perjuicio de lo anterior, la Comisin podr verificar la determinacin de los
requerimientos de capitalizacin as como el cmputo del Nivel de Capitalizacin, conforme lo dispuesto por el
presente apartado, para lo cual, las Sociedades debern proporcionar a dicha Comisin la informacin que
sobre el particular les requiera.
La Comisin podr requerir que le sea enviado el cmputo del Nivel de Capitalizacin con mayor periodicidad
y en cualquier fecha para alguna Sociedad en especfico, cuando juzgue que entre los das que transcurren
entre un cmputo y otro, tal Sociedad est asumiendo riesgos notoriamente mayores a los que muestren las
cifras de cierre de cada mes.
La Comisin, en trminos del segundo prrafo del Artculo 19 de la Ley, resolver respecto de los porcentajes
de ponderacin de riesgo y procedimiento para determinar el valor de conversin, que sern aplicables
tratndose de operaciones anlogas o conexas a las que se refiere el citado artculo.
Los requerimientos de capitalizacin y el cmputo del Nivel de Capitalizacin calculados por las Sociedades
sern los utilizados para todos los efectos legales que correspondan. Lo anterior, salvo que la Comisin
hubiere efectuado la verificacin sealada en el primer prrafo del presente artculo y hubiere obtenido un
cmputo diferente, caso en el cual el obtenido por la Comisin se considerar como definitivo y ser el
utilizado para todos los efectos legales conducentes.
Artculo 29.- La Comisin podr exigir a cualquier Sociedad requerimientos de capitalizacin adicionales a los
sealados en la presente regulacin, cuando a su juicio as se justifique, tomando en cuenta, entre otros
aspectos, la integracin de su capital, la composicin de sus activos, la eficiencia de sus sistemas de control
interno y, en general, la exposicin y administracin de riesgos.
Artculo 30.- La Comisin dar a conocer el Nivel de Capitalizacin de las Sociedades y la fecha a la que
corresponde, a travs de la red electrnica mundial denominada Internet, en el sitio http://www.cnbv.gob.mx,
mediante publicacin de la ltima clasificacin disponible en el Boletn Estadstico de Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Prstamo de la propia Comisin.
En el evento de que la Comisin no haya recibido de la Sociedad de que se trate la informacin relativa al
cmputo del Nivel de Capitalizacin, conforme a lo dispuesto por el Artculo 28 de estas disposiciones, har
del conocimiento pblico dicha situacin a travs del medio a que se refiere el prrafo anterior. Ello, sin
perjuicio de las facultades de inspeccin y vigilancia que ejerza la Comisin, as como de las sanciones que
procedan en trminos de las disposiciones aplicables.
Apartado C
Control interno
Artculo 31.- Para efectos del presente apartado de control interno se entender por:
I. Riesgo de crdito o crediticio, a la prdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte
en las operaciones que efecten las Sociedades.
II. Sistema de control interno, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y registros que establezca
la Sociedad, con el propsito de:
a) Procurar mecanismos de operacin que permitan identificar, vigilar y evaluar los riesgos que
puedan derivarse del desarrollo de las actividades del negocio.
b) Delimitar las diferentes funciones y responsabilidades del personal al interior de la Sociedad.
c) Disear sistemas de informacin eficientes y completos.

d) Coadyuvar a la observancia de las leyes y disposiciones aplicables.
Artculo 32.- El Consejo de Administracin tendr las atribuciones y obligaciones siguientes:
I. Definir los lineamientos de control interno para el manejo prudente de la Sociedad, para lo cual deber
aprobar y revisar al menos cada 2 aos el manual de control interno y el manual de crdito de la
Sociedad. Adicionalmente, ser el responsable de definir y aprobar los lineamientos, polticas y objetivos
de la Sociedad.
Al respecto, en el manual de control interno deber sealarse lo dispuesto por las fracciones III y V del
presente artculo.
Asimismo, en el manual de crdito debern establecerse los lmites respecto al otorgamiento de

prstamos o crditos, incluyendo el crdito neto que pueda otorgar la Sociedad y la proporcin de la
cartera otorgada a un solo pago de capital; as como el tipo de acreditados y de productos crediticios que
ofrecer la Sociedad.
II. Aprobar el cdigo de tica. Para tales efectos, podr delegar esta funcin en un comit de apoyo
integrado por el Director o Gerente General y por personas especializadas internas o externas, que
designe el Consejo.
III. Aprobar la estructura orgnica de la Sociedad y vigilar el cumplimiento de las medidas correctivas que se
deriven de los informes que emita el Consejo de Vigilancia.
IV. Nombrar al Auditor Interno de la Sociedad, as como al responsable para que documente en manuales,
las polticas y procedimientos relativos a las operaciones propias de su objeto, las cuales debern
guardar congruencia con los lineamientos, polticas y objetivos establecidos por el mismo Consejo y
concluidos los manuales correspondientes se enven para autorizacin del mismo.
V. Aprobar las polticas y procedimientos para la contratacin de servicios con personas morales con las
que la Sociedad mantenga vnculos patrimoniales, as como asegurarse de que tales operaciones se
pacten en condiciones de mercado.
VI. Verificar al menos de forma anual, que la Direccin o Gerencia General de la Sociedad cumpla con su
objetivo de vigilar continuamente la efectividad y funcionalidad de los sistemas de control interno.
El Consejo de Administracin podr auxiliarse del comit de apoyo a que se refiere la fraccin II del presente
artculo o, en su caso, de terceros que acrediten ser expertos en la materia, para la elaboracin de los
manuales de crdito y de control interno a que se refiere el presente artculo, correspondiendo al propio
Consejo de Administracin su emisin y, en su caso, aprobar sus modificaciones.
Artculo 33.- Los manuales de operacin de la Sociedad debern apegarse como mnimo a los lineamientos,
polticas y objetivos establecidos por el Consejo de Administracin y en especfico a lo siguiente:
I. Manual de control interno.
Deber contemplar el funcionamiento del sistema de control interno de la Sociedad, estableciendo:
a) Los objetivos, las polticas y procedimientos de control interno.
b) La estructura organizacional, especificando a los responsables de llevar a cabo las diversas

funciones en la Sociedad.
c) Los sistemas de informacin dentro de la Sociedad, los cuales debern permitir que la informacin
sobre el estado en que se encuentren los crditos y los depsitos sea completa y oportuna; dicha
informacin deber estar disponible para el Comit de Supervisin Auxiliar, la Comisin, as como
para el personal que se considere autorizado para acceder a dicha informacin.
d) La descripcin de la normatividad interna de la Sociedad, es decir, de los manuales que existan y

que se encuentren vigentes, as como su propsito.
II. Manual de crdito.

Deber contener las polticas y los procedimientos de crdito, y como mnimo los lineamientos
siguientes:
a) Promocin y otorgamiento de crdito: Los mtodos de aprobacin y otorgamiento de crdito, entre

los cuales deber estar el procedimiento de autorizaciones automticas a que se refiere el Artculo
40 de las presentes disposiciones.
Las Sociedades debern establecer dentro del manual de crdito, metodologas para la evaluacin,
aprobacin y otorgamiento de los distintos tipos de crdito, debiendo observar en todo caso, segn
corresponda, lo siguiente:
1. Ningn crdito podr pasar a la etapa de anlisis y evaluacin, sin que se cuente con la
informacin y documentacin mnima que se haya establecido en el manual de crdito y en
las disposiciones aplicables.
2. La evaluacin deber considerar cuando menos:
i) En su caso, la informacin que valide la experiencia de ahorro del acreditado.
ii) La experiencia de pago del acreditado, revisando para tal efecto informacin cuya
antigedad no sea mayor a un mes, obtenida a travs de una consulta realizada a
alguna Sociedad de Informacin Crediticia, as como la informacin con la que cuente la
propia Sociedad.
iii) La capacidad de pago a travs de los ingresos estimados del probable acreditado, de la
relacin entre el ingreso del posible deudor y el pago de la obligacin y la relacin entre
el plazo de los crditos y la capacidad de generar recursos; as como del anlisis de la
totalidad de otros crditos y dems pasivos que el posible deudor tenga con la Sociedad
y otras entidades financieras.
iv) En caso de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo
19 de la Ley, la situacin financiera de la Sociedad de que se trate y, en general, la
informacin y documentacin presentada por el posible acreditado.
3. El plazo de los crditos se deber establecer en funcin de los plazos de los recursos
captados.
4. Cualquier cambio significativo a los trminos y condiciones que hubieren sido pactados en un
crdito, ser motivo de una nueva evaluacin y aprobacin, debindose seguir al efecto, los
procedimientos contenidos en el manual de crdito.
b) Integracin de expedientes de crdito: Las polticas y procedimientos para la integracin de un

expediente nico por cada acreditado, en el cual se contenga cuando menos la documentacin e
informacin siguiente:
1. Identificacin del solicitante.
i) Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del

Artculo 19 de la Ley, escrituras constitutivas de la Sociedad acreditada y modificaciones
a las mismas, debidamente inscritas en el Registro Pblico de la Propiedad o de
Comercio correspondiente y escrituras de otorgamiento de poderes en favor de las
personas que suscriban el o los contratos y ttulos de crdito.
ii) En el caso de personas fsicas, identificacin oficial vigente con fotografa y firma tanto
del acreditado como del aval u obligado solidario. En defecto de lo anterior, copia del
acta de nacimiento y comprobantes que permitan conocer la identidad de la persona de
que se trate. En su caso, adicionalmente copia del acta de matrimonio.
En el caso de acreditados que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la

definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 45 de estas disposiciones, el
expediente que se conforme deber identificar la pertenencia del Socio al grupo de Riesgo
Comn al que corresponda. En todo caso, las Sociedades debern establecer las medidas
que permitan en todo momento identificar a los integrantes de los grupos de Riesgo Comn
que existan.
2. La solicitud de crdito debidamente requisitada y, en su caso, copia del acta del Consejo de
Administracin o del Comit de Crdito en la que conste su aprobacin, segn corresponda.
3. Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo

19 de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos estados
financieros dictaminados de la Sociedad acreditada, con firma autgrafa del representante
legal y con una antigedad no mayor a 180 das.
4. Documentacin que acredite su capacidad de pago.
5. Copia de los contratos y ttulos de crdito con los que se haya documentado el crdito.
Los contratos y dems instrumentos jurdicos que documenten las operaciones, debern ser
aprobados por el rea jurdica o un responsable designado por el Director o Gerente General,
previamente a la celebracin de las mismas. Para los crditos comerciales con garantas
reales o personales, dicha aprobacin deber expresarse en cada caso, mediante firma en los
documentos respectivos.
6. La documentacin que acredite haber formulado ante una Sociedad de Informacin Crediticia
una consulta previa, en trminos de lo previsto por el Captulo III del Ttulo Tercero de las
presentes disposiciones, as como la informacin sobre el historial del acreditado respecto del
cumplimiento de sus obligaciones con la Sociedad.
7. En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, telegramas, correos

electrnicos y otros relacionados con modificaciones a los trminos y condiciones del crdito
otorgado.
8. Comprobante de domicilio.
9. Garantas.
Documentacin que deba recabarse con el fin de evidenciar la existencia de garantas a favor
de la Sociedad por el crdito otorgado, e informacin relativa a la guarda, custodia y
seguimiento que se d respecto de las mismas, y
Las Sociedades, en sus manuales de crdito podrn prever que los avalos sean elaborados
por un perito valuador bancario o por las personas que tengan reconocimiento en la Entidad
Federativa de que se trate para realizar avalos.
10. Documentacin relativa a una reestructura, en su caso, como son las condiciones de esta, su
autorizacin y la informacin peridica del responsable de la cobranza judicial o extrajudicial
del crdito, as como la documentacin soporte correspondiente.
19 de la Ley, evidencia de la aprobacin efectuada por el Comit Tcnico.
Asimismo, en el manual de crdito deber preverse quin es el personal responsable de

integrar y actualizar los expedientes, as como de controlar el servicio de consulta de los
mismos.
La documentacin e informacin contenida en los expedientes podr conservarse en forma

fsica, electrnica o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponibles en todo
momento para su consulta.
c) Evaluacin y Seguimiento: La metodologa para evaluar y dar seguimiento a cada uno de los
crditos de su cartera, la cual deber ser definida por el Comit de Crdito. Dicha metodologa
deber considerar, entre otros, los factores siguientes:
1. Los periodos de amortizacin del crdito y, en su caso, aquellos donde hubieren existido
incumplimientos.
2. La actualizacin de la informacin que se tenga del acreditado, como por ejemplo, cambio de
domicilio, cambio de fuente de ingresos, entre otros.
3. Mecanismos para verificar peridicamente el cumplimiento de los requerimientos mnimos de
integracin de expedientes de crdito.
d) Recuperacin de cartera crediticia.
Los crditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber cado en cartera
vencida, previsiblemente tendrn problemas de recuperacin, debern ser objeto de una evaluacin
exhaustiva, con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos trminos y
condiciones que incrementen su probabilidad de recuperacin.
Toda reestructuracin de crdito deber realizarse de comn acuerdo con el acreditado respectivo
y tendr que someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cualquier crdito,
incluyendo, en su caso, la aprobacin del Comit de Crdito.
Tratndose de los procedimientos de cobranza judicial, el Director o Gerente General designar el

o las reas de negocio que realizarn las funciones correspondientes, las cuales debern ser
independientes de las reas de crdito.
Igualmente, el manual de crdito deber contener una seccin especfica de las polticas y
procedimientos para la gestin y otorgamiento de Microcrditos Productivos, las cuales debern ser
congruentes con las aplicables al crdito en general y a los lineamientos mnimos a que se refiere la
presente fraccin.
Artculo 34.- Las polticas y procedimientos para el otorgamiento de Microcrditos Productivos por parte de
las Sociedades, debern estar contenidas en el manual de crdito y aprobadas por el Consejo de
Administracin y, al menos debern contemplar lo siguiente:
I. Describir detalladamente la metodologa especializada para el otorgamiento de Microcrditos

Productivos, que comprenda el anlisis de la capacidad de pago del acreditado, el destino del crdito, los
sistemas de informacin y la infraestructura aplicables.
II. Establecer los plazos mximos de los Microcrditos Productivos, los cuales debern sujetarse a la
regulacin de los niveles de operacin que les aplique.
III. Establecer el importe mximo que las Sociedades podrn entregar en operaciones de Microcrdito
Productivo a un Socio, conforme a lo dispuesto por el Artculo 45, fraccin I de las presentes
disposiciones.
IV. Asegurar que el endeudamiento mximo permisible para el acreditado no exceda de 18,000 UDIS en el
sistema financiero mexicano, al momento de efectuar la consulta a que se refiere la fraccin III del
Artculo 35 de estas disposiciones.
V. Los mecanismos de control interno que permitan dar cumplimiento a los requisitos mnimos establecidos
en las presentes disposiciones.
Artculo 35.- Las Sociedades, dentro de sus procedimientos para la gestin y el otorgamiento de los
Microcrditos Productivos establecidos en el manual de crdito, debern incluir lo siguiente:
I. Efectuar una visita de verificacin o, en su caso, una inspeccin ocular en el lugar donde el acreditado
realice la actividad productiva que ser financiada.
II. Efectuar un anlisis de la capacidad de pago del acreditado, as como de la viabilidad de la actividad
productiva a la que se destinar el Microcrdito Productivo, conforme a las polticas y procedimientos
para su otorgamiento.
III. Realizar una consulta ante una Sociedad de Informacin Crediticia, en trminos de lo previsto por el
Captulo III del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones.
En el evento de que el crdito de que se trate se renueve o reestructure, deber actualizarse el reporte
emitido por la Sociedad de Informacin Crediticia del acreditado. Asimismo, las Sociedades debern
reportar a las Sociedades de Informacin Crediticia el importe contingente de los Microcrditos
Productivos que los deudores en esquemas mancomunados estaran obligados a pagar cada uno, en
caso de incumplimiento del acreditado principal.
La informacin contenida en las fracciones anteriores, deber contenerse en el expediente de crdito
correspondiente que se integre en trminos de lo dispuesto por el Artculo 33 de las presentes disposiciones,
sin que les resulte aplicable lo dispuesto por los numerales 4 y 6 del inciso b) de la fraccin II del citado
Artculo 33.
Artculo 36.- Las Sociedades debern contar con un Auditor Interno, quien deber llevar a cabo, cuando
menos una vez al ao una auditora de administracin de riesgos que contemple, entre otros, el desarrollo de
la administracin del riesgo de crdito, de conformidad con lo establecido en la presente seccin y el propio
manual de crdito y en las disposiciones aplicables.
Los resultados de la auditora a que se refiere el presente artculo, se asentarn en un informe de

observaciones que contendr, en su caso, recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas.
Dicho informe se presentar al Consejo de Administracin, al Consejo de Vigilancia, al Comit de Auditora y
al Director o Gerente General.
Artculo 37.- El Consejo de Administracin deber constituir un Comit de Auditora, cuyo objeto sea apoyar
al citado Consejo en la definicin de los lineamientos generales del sistema de control interno, as como en la
verificacin y evaluacin de dicho sistema. Lo anterior, mediante la supervisin de las funciones de auditora
interna y, en su caso, externa, fungiendo como un canal de comunicacin entre el Consejo de Administracin
y los auditores internos, externos y las autoridades supervisoras.
El Comit de Auditora deber integrarse con al menos tres y no ms de cinco miembros propietarios del
Consejo de Administracin, uno de los cuales deber presidirlo.
Para efectos de lo anterior, el Comit de Auditora tendr las atribuciones y obligaciones siguientes:
I. Presentar informes al Consejo de Administracin, cuando menos una vez al ao, sobre la situacin que
guarda el sistema de control interno en general. Para lo anterior, habr de efectuar las pruebas que
considere necesarias, pudiendo al efecto apoyarse en el Auditor Interno. En los citados informes debern
especificarse, en su caso, las irregularidades que se detecten y las medidas preventivas recomendadas,
as como aquellas que se hubieren adoptado para tales efectos.
II. Asegurarse de que se lleve a cabo la vigilancia de las operaciones crediticias y de su apego a las
medidas de control establecidas en el manual de crdito.
El Comit de Auditora deber sesionar, cuando menos trimestralmente, haciendo constar los acuerdos
tomados en actas debidamente suscritas por todos y cada uno de los participantes. Asimismo, dicho comit
contar con la presencia del Auditor Interno, quien asistir a las sesiones en calidad de invitado, sin derecho a
voto. A las sesiones del Comit de Auditora podrn asistir otros invitados con voz y sin voto, previa invitacin
de los integrantes del citado comit cuando estos as si lo considera necesario.
El Comit de Auditora en la elaboracin del informe a que se refiere la fraccin I de este artculo escuchar a
la Direccin General, al Auditor Interno y al responsable o responsables de las funciones de contralora de la
Sociedad. En caso de existir diferencia de opinin con estos ltimos, al respecto del Sistema de Control
Interno, debern incorporarse en dicho informe, tales diferencias.
Artculo 38.- El Director o Gerente General en relacin con el control interno tendr las responsabilidades
siguientes:
I. La ejecucin diaria del sistema de control interno conforme lo establezca el Consejo de Administracin,
dentro de la cual estar implementar medidas de accin en caso de contingencias que puedan afectar la
operacin o los sistemas de informacin de la Sociedad.
II. El diseo de los manuales que estarn sujetos a la aprobacin del Consejo de Administracin, as como
su difusin al personal.
III. La vigilancia conjunta con el Comit de Auditora , de que el sistema de control interno sea efectivo y
funcional.
IV. La orden para llevar a cabo una evaluacin del estado que guarde el sistema de control interno en todos
sus distintos aspectos, a solicitud del Comit de Supervisin Auxiliar o de la Comisin.
V. La elaboracin de reportes trimestrales para el Comit de Auditora y el Consejo de Vigilancia, los cuales
debern mencionar:
a) La situacin actual de la cartera crediticia total.
b) El estado que guarda la cartera vencida y los resultados del proceso de recuperacin.
c) El apego a los lmites de crdito establecidos por el Consejo de Administracin.
d) Los acreditados ms importantes de la Sociedad en cuanto al monto de sus crditos, as como los
importes respectivos.
e) Las operaciones realizadas con personas morales con las que la Sociedad mantenga vnculos
patrimoniales, as como la informacin que soporte que tales operaciones fueron pactadas en
condiciones de mercado.
En caso de que se presente alguna desviacin en los lmites de crdito a que se refiere el inciso c) de
esta fraccin, se deber notificar al Consejo de Administracin de manera inmediata.
VI. Establecer, directamente o a travs de las personas que considere apropiadas, las funciones de
contralora interna, las cuales implicarn la adopcin y seguimiento diario de medidas necesarias para
revisar que las actividades de la Sociedad sean consistentes con los objetivos de esta, as como para
verificar el estricto apego a las leyes, reglamentos internos, manuales y dems disposiciones aplicables.
En ningn caso estas funciones podrn asignarse a personas o unidades que representen un conflicto
de inters para su adecuado desempeo.
Las citadas funciones de contralora interna, as como su asignacin al interior de la Sociedad, debern
estar documentadas en manuales.
El personal responsable de las funciones a que hace referencia la presente fraccin, deber entregar un
reporte de su gestin, cuando menos semestralmente, al Consejo de Vigilancia, y al Comit de Auditora,
as como al Director o Gerente General.
VII. Informar por lo menos una vez al ao al Consejo de Administracin sobre el desempeo de las
actividades a que se refiere este artculo, as como los resultados obtenidos.
VIII. Informar trimestralmente al Consejo de Administracin, al Consejo de Vigilancia y al Comit de Auditora,

sobre la exposicin a riesgos, as como sobre la inobservancia de los lmites de exposicin a riesgos
establecidos tanto internamente en la Sociedad, como por la regulacin aplicable.
Artculo 39.- El Comit de Crdito o su equivalente ser la instancia responsable de la aprobacin de los
crditos solicitados a la Sociedad, debiendo observar los lineamientos que al efecto se establezcan en el
manual de crdito. El Comit de Crdito podr delegar dicha funcin en subcomits y, en su caso, en los
funcionarios de la Sociedad que al efecto determine.
Tratndose de crditos respecto de los cuales las Sociedades cuenten con garantas al 100 por ciento
constituidas con dinero en efectivo en trminos de lo dispuesto por el Apartado V del Anexo C de las
presentes disposiciones, las Sociedades quedarn relevadas de la obligacin de contar con la aprobacin del
Comit de Crdito o su equivalente. Lo anterior, con base en los lmites que al respecto establezca su
Consejo de Administracin en el manual de crdito.
Artculo 40.- Las Sociedades podrn establecer en los manuales de crdito procesos de autorizaciones
automticas de crditos que permitan otorgar el crdito correspondiente a cualquier Socio. Dichos procesos
debern comprender lo siguiente:
I. El establecimiento de la documentacin mnima a ser entregada por tipo de crdito.
II. Las caractersticas de los depsitos que el Socio deber mantener en la Sociedad.
III. El monto mximo a otorgar segn el resultado de la informacin entregada.
IV. El establecimiento de las tasas de inters conforme a sus polticas.

Las autorizaciones automticas se podrn otorgar respecto de crditos para un mismo Socio, incluyendo a
sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo individual o en su conjunto, no sea mayor a 10,000 UDIS.
Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna etapa del
proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para dichas
personas.
Apartado D
Artculo 41.- Las Sociedades debern calificar y constituir las estimaciones preventivas para riesgos
crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodologa establecida en los
apartados contenidos en el Anexo C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de crdito que
corresponda.
Las Sociedades que otorguen Microcrdito Productivo, debern utilizar la tabla de estimaciones preventivas
para riesgos crediticios que se contiene en el inciso d) del Apartado II del Anexo C de las presentes
disposiciones.
Salvo por lo dispuesto en el prrafo anterior, las Sociedades podrn optar por aplicar a la totalidad de su
cartera la metodologa establecida en el Apartado I del Anexo C, o bien, la metodologa acorde con el tipo de
crdito que corresponda.
Artculo 42.- La Comisin podr ordenar lo siguiente:
I. La constitucin de estimaciones preventivas adicionales a las que deban crear las Sociedades como
resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, hasta por la cantidad que se requiera para
provisionar al 100 por ciento, en los casos siguientes:
a) Tratndose de Sociedades que no se ajusten a la normatividad aplicable o a las polticas y

procedimientos establecidos en materia de crdito.
b) Si a su juicio as procediere, tomando en cuenta el riesgo de crdito asumido por la Sociedad en

sus operaciones.
II. La suspensin en el otorgamiento de nuevos crditos por parte de aquellas Sociedades cuya actividad
crediticia, en lo general, presente graves deficiencias conforme a las disposiciones aplicables.
Artculo 43.- Las Sociedades debern constituir semestralmente provisiones adicionales que reconozcan las
potenciales prdidas de valor por el paso del tiempo de los bienes adjudicados judicial o extrajudicialmente o
recibidos en dacin en pago, de acuerdo con el procedimiento siguiente:
I. En el caso de derechos de cobro y bienes muebles, se constituirn las provisiones conforme a lo

siguiente:
RESERVAS PARA BIENES MUEBLES

TIEMPO TRANSCURRIDO A PARTIR DE LA PORCENTAJE DE RESERVA
ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO
(MESES)
Hasta 6 0%
Ms de 6 y hasta 12 10%
Ms de 30 100%
El monto de reservas a constituir ser el resultado de aplicar el porcentaje de reserva que corresponda
conforme a la tabla anterior, al valor de los derechos de cobro o al valor de los bienes muebles recibidos
en dacin en pago o adjudicados obtenido conforme a los Criterios de Contabilidad.
II. Tratndose de bienes inmuebles, se constituirn provisiones semestralmente de acuerdo con lo

siguiente:
Reservas para Bienes Inmuebles
TIEMPO TRANSCURRIDO A PORCENTAJE

PARTIR DE LA DE RESERVA
ADJUDICACIN O DACIN
EN PAGO (MESES)
Hasta 12 0%
Ms de 60 100%
conforme a la tabla anterior, al valor de adjudicacin de los bienes inmuebles obtenido conforme a los
Criterios de Contabilidad.
En caso de que valuaciones posteriores a la adjudicacin o dacin en pago resulten en el registro contable de
una disminucin de valor de los derechos al cobro, valores, bienes muebles o inmuebles, los porcentajes de
reservas preventivas a que hace referencia este artculo podrn aplicarse sobre dicho valor ajustado.
Apartado E
Artculo 44.- Las Sociedades debern mantener niveles de liquidez mnimos en relacin con sus operaciones
pasivas de corto plazo.
Para efectos de la presente regulacin, se entender por pasivos de corto plazo a los pasivos cuyo plazo por
vencer sea menor o igual a 30 das y los depsitos a la vista.
Las Sociedades debern mantener una posicin de por lo menos el equivalente al 10 por ciento de sus
pasivos a corto plazo, invertidos en depsitos a la vista, as como en ttulos bancarios, valores
gubernamentales o en disponibilidades, cuyo plazo de vencimiento sea igual o menor a 30 das.
La Comisin podr incrementar el coeficiente de liquidez cuando a su juicio y, tomando en cuenta los riesgos
asumidos por la Sociedad de que se trate, dicha medida se justifique.
Apartado F
Artculo 45.- Las Sociedades, para efectos de la diversificacin de riesgos en sus operaciones, debern
ajustarse a lo siguiente:
I. Diversificacin de activos.
El lmite de financiamiento mximo que se podr otorgar a una persona ser el siguiente:
a) Tratndose de financiamientos a Socios, no exceder del 7 por ciento del capital neto de la
Sociedad.
b) Tratndose de financiamientos a Sociedades, en trminos de lo dispuesto por el inciso h) de la

fraccin I del Artculo 19 de la Ley, la suma de dichos financiamientos no podr exceder del 20 por
ciento del capital neto de la Sociedad acreditante. En ningn caso las Sociedades podrn otorgar
prstamos de liquidez cuando dicho otorgamiento conlleve a que estas sean reclasificadas en la
categora 2 a que se refiere el Artculo 77 de la Ley.
Para efectos de la presente seccin, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a un
Socio aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos que la Sociedad
le haya otorgado a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea recta ascendente o
descendente y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando alguna de
estas personas dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito.
Los financiamientos que cuenten con garantas incondicionales e irrevocables, que cubran el principal y
los accesorios de los mismos, otorgadas por instituciones de crdito o fideicomisos y fondos de fomento
econmicos constituidos por el Gobierno Federal, as como los garantizados con valores emitidos por el
Gobierno de Mxico, o con efectivo, y los que cuenten con seguros de crdito a favor de la Sociedad, no
computarn para efectos del lmite mximo de financiamiento a que esta fraccin se refiere, hasta por el
equivalente al 75 por ciento del valor de dichas garantas. Se entender que un financiamiento se
encuentra garantizado con efectivo, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia
Sociedad acreditante y le otorgue un mandato irrevocable para aplicar los recursos respectivos al pago
del financiamiento de que se trate.
Tratndose de Microcrditos Productivos el importe mximo que las Sociedades podrn entregar a un
Socio de manera directa, no podr exceder de 12,000 UDIS.
Para el caso de grupos de Socios que contraten mancomunadamente un Microcrdito Productivo, el

monto mximo que las Sociedades podrn otorgar ser de 20,000 UDIS y de 2,500 UDIS por cada uno
de los Socios que integren el grupo.
Sin perjuicio de lo anterior, la Comisin podr autorizar lmites hasta dos veces mayores a los
establecidos en los dos prrafos anteriores siempre que las Sociedades acrediten la eficiencia de la
gestin del Microcrdito Productivo, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de
administracin de riesgos.
Para efectos de lo dispuesto por la presente seccin, se entender por financiamiento, a todo acto o
contrato que implique la realizacin de una operacin activa, directa o contingente, mediante el
otorgamiento, reestructuracin, renovacin o modificacin de cualquier prstamo o crdito, quedando
tambin incluidas, en su caso, las inversiones en acciones o valores que no deban restarse del capital
neto de las Sociedades. En este ltimo caso, el lmite ser el previsto en el inciso a) anterior, respecto de
Socios.
No se considerarn como financiamiento, los crditos hipotecarios relacionados con viviendas, los que
se utilicen para la adquisicin de bienes de consumo duradero y los personales que se destinen al
consumo, que otorguen las Sociedades, cuyo monto no exceda el equivalente en moneda nacional a
5,000 UDIS a la fecha de su concertacin, as como las inversiones en bonos bancarios y pagars con
rendimiento liquidable al vencimiento, siempre y cuando sean emitidos por una institucin de crdito que
tenga calificacin mnima de grado de inversin por parte de una Institucin Calificadora de Valores en
trminos de lo establecido en las disposiciones de carcter general emitidas por la Comisin.
II. Diversificacin de pasivos.
Los recursos captados por la Sociedad, provenientes de depsitos o prstamos otorgados por una sola
persona no podrn representar ms de una vez el capital neto de la Sociedad. No les ser aplicable este
criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento nacionales e
internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas, con las instituciones de
banca de desarrollo nacionales o internacionales, ni con organismos internacionales.
III. Excepciones.
La Comisin, a solicitud de la Sociedad interesada, acompaada de la opinin del Comit de Supervisin

Auxiliar, podr autorizar en casos excepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los
lmites sealados en las fracciones I y II anteriores.
Artculo 46.- Las Sociedades no tendrn que identificar los crditos que representen un Riesgo Comn en
los trminos previstos por la fraccin I del Artculo 45 de las presentes disposiciones, siempre y cuando la
suma de los veinte crditos con mayor saldo insoluto otorgados por la Sociedad, no represente ms del 10 por
ciento de su cartera total y ningn crdito sea mayor al 3.5 por ciento de su capital neto. Para estos lmites, no
se considerar la parte cubierta en los trminos sealados en el Artculo 45, fraccin I, cuarto prrafo de estas
disposiciones.
Para tales efectos, las Sociedades solo llevarn un control respecto de los vnculos patrimoniales y de
parentesco de los acreditados a que se refiere el prrafo anterior que rebasen el 2 por ciento de su capital
neto.
No obstante lo anterior, si la Sociedad contara con evidencia que le permitiera inferir la existencia de vnculos
entre acreditados que, en su conjunto, pudiesen rebasar los lmites de diversificacin previstos por la fraccin I
del Artculo 45 de las presentes disposiciones, debern establecer procedimientos de seguimiento del
comportamiento de las personas de que se trate.
Seccin Segunda
con un monto de activos totales superiores a 10000,000 de UDIS
e iguales o inferiores a 50000,000 de UDIS
sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al equivalente en pesos de 10000,000
de UDIS, pero inferiores o iguales al equivalente en pesos de 50000,000 de UDIS.
Las Sociedades que al cierre de un trimestre calendario determinado sobrepasen el rango mximo del nivel de
activos a que se refiere esta seccin, contarn con un plazo de dos trimestres calendario adicionales, durante
los cuales podrn seguir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccin.
Apartado A
Capital mnimo
para las Sociedades sujetas a la presente regulacin, ser de 500,000 UDIS.
Apartado B
Artculo 49.- Las Sociedades debern mantener un capital neto en relacin con los riesgos de crdito y de
mercado en que incurran en su operacin, el cual no podr ser inferior a los requerimientos de capital
establecidos en esta seccin. Para tales efectos, las operaciones debern ser valuadas conforme a los

de Contabilidad.
Artculo 50.- Las Sociedades, para la determinacin de los requerimientos de capital por riesgo de crdito,
debern ajustarse al procedimiento siguiente:
I. Clasificacin de operaciones.
Las Sociedades debern clasificar sus activos y operaciones que originen pasivo contingente, en
atencin al riesgo de crdito y contraparte de la operacin con independencia del activo subyacente, en
alguno de los grupos siguientes:
a) Grupo 1. Caja; valores emitidos o avalados por el Gobierno Federal; crditos con garanta expresa
del propio Gobierno Federal y operaciones contingentes realizadas con las personas sealadas en
este inciso; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna
de las personas mencionadas en este grupo.
b) Grupo 2. Depsitos, valores y crditos a cargo de o garantizados o avalados por instituciones de

crdito y casas de bolsa; acciones de sociedades de inversin; crditos y valores a cargo de o
garantizados o avalados por fideicomisos pblicos constituidos por el Gobierno Federal para el
fomento econmico; valores a cargo de organismos descentralizados del Gobierno Federal; as
como los reportos y las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna
de las personas mencionadas en este grupo.
c) Grupo 3. Crditos, valores y dems activos que generen riesgo de crdito, en donde la contraparte
de las Sociedades sea distinta a las personas mencionadas en los grupos previstos en los incisos
a) y b) anteriores.
Sin limitacin de lo establecido en la presente seccin, los grupos en que se clasifiquen las
operaciones expuestas a riesgo de crdito, estarn integrados por las operaciones en moneda
nacional y en UDIS que se especifican en la presente fraccin, segn se trate, conforme a lo
siguiente: i) los depsitos y las inversiones en valores comprenden a los respectivos intereses
devengados; ii) las operaciones crediticias se entendern en su ms amplio sentido y
comprendern la toma de documentos de cobro inmediato, cartera vigente y vencida; prstamos al
personal; refinanciamiento y capitalizacin de intereses; avales, intereses devengados, y
comisiones y premios devengados, y iii) las inversiones con cargo al fondo de reservas para
pensiones de personal y primas de antigedad, se considerarn como una inversin ms en el
grupo a que correspondan.
II. Cmputo de los activos.
Para efectos de determinar el capital neto requerido respecto de los activos mencionados en los incisos
a), b) y c) de la fraccin I anterior, se estar a lo siguiente:
a) Tratndose de la cartera de crditos, esta computar neta de las correspondientes estimaciones.
b) Referente a los valores y otros activos, estos computarn netos de las respectivas estimaciones,
depreciaciones y castigos.
III. Clculo del requerimiento.
Los requerimientos de capital neto se determinarn aplicando el 8 por ciento a la suma de sus activos y
de otras operaciones, ponderados conforme a lo siguiente:
GRUPOS PORCENTAJE DE
PONDERACIN DE RIESGO
1. 0%
2. 20%
3. 100%
En el caso de prstamos para la adquisicin o construccin de vivienda personal que cuenten con una
garanta de cuando menos el 50 por ciento del saldo insoluto del prstamo otorgada por alguna entidad
pblica de fomento, para fines de los requerimientos de capitalizacin las Sociedades considerarn la porcin
garantizada del crdito dentro del grupo 2 y la porcin no garantizada restante dentro del grupo 3.
Adicionalmente, los requerimientos de capital a que se refiere el prrafo inmediato anterior gozarn de una
reduccin del 25 por ciento.
Para efectos de lo sealado en el presente artculo, las Sociedades podrn deducir del monto total de cada
crdito, hasta un 100 por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en la
Sociedad, que cumplan con las condiciones para ser considerados una garanta en trminos de lo dispuesto
por el Apartado V del Anexo C de las presentes disposiciones. El importe a deducir no podr ser superior al
saldo insoluto del crdito.
Artculo 51.- El requerimiento de capital por riesgo de mercado ser el que se obtenga de aplicar un 1 por
ciento al monto total que resulte de la suma de la cartera de crditos otorgada por las Sociedades, neta de las
correspondientes estimaciones preventivas para riesgos crediticios, el total de las inversiones en valores y el
saldo de los deudores por reporto, observando al efecto los criterios de contabilidad aplicables.
Menos:
represente erogaciones o gastos cuyo conocimiento en el capital contable se difiera en el tiempo.
fraccin I, inciso h), de la Ley.

como su duracin.

devueltos.
En ningn caso los Socios podrn adquirir certificados excedentes por un importe que represente ms del 2
por ciento del capital social, salvo que obtengan autorizacin de la Comisin, previo acreditamiento de la
Sociedad de que con ello se podran atender problemas de solvencia o liquidez.
La Comisin, en trminos del segundo prrafo del Artculo 19 de la Ley, resolver respecto de los porcentajes
Apartado C
Artculo 57.- Para efectos del presente apartado se entender por:
I. Administracin de riesgos, al conjunto de objetivos, polticas, procedimientos y acciones que se

implementen para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se
encuentren expuestas las Sociedades.
II. Riesgo de crdito o crediticio, a la prdida potencial por la falta de pago de un acreditado o contraparte
III. Riesgo de liquidez, a la prdida potencial por la imposibilidad de renovar pasivos o de contratar otros en
condiciones normales para la Sociedad; por la venta anticipada o forzosa de activos a descuentos
inusuales para hacer frente a sus obligaciones, o bien, por el hecho de que una posicin no pueda ser
oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de una posicin contraria
equivalente.
IV. Riesgo de mercado, a la prdida potencial por cambios en los factores de riesgo que inciden sobre la
valuacin de las posiciones por operaciones activas, pasivas o causantes de pasivo contingente, tales
como tasas de inters, ndices de precios, entre otros.
V. Riesgo operacional, a las posibles prdidas para la Sociedad por errores o fallas en el desarrollo de las
actividades administrativas y operativas del negocio.
Artculo 58.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de crdito, debern como mnimo:
I. Por lo que hace al riesgo de crdito en general, establecer polticas y procedimientos que contemplen los
aspectos siguientes:
a) Lmites de riesgo que la Sociedad est dispuesta a asumir.
b) En su caso, sector econmico y zona geogrfica en los que la Sociedad podr celebrar
operaciones.
c) Lmites de riesgo a cargo de una persona o grupo de personas que representen un Riesgo
Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 85 de estas
disposiciones.
d) Vigilancia y control efectivo de la naturaleza, caractersticas, diversificacin y calidad del portafolio

de crdito.
e) Lmites en el crdito neto que pueda otorgar la Sociedad.
f) Lmites a la proporcin de la cartera otorgada a un solo pago de capital.
II. Por lo que hace al riesgo de la cartera crediticia:

a) Medir, evaluar y dar seguimiento a su concentracin por tipo de operacin, calificacin, sector
econmico, zona geogrfica y acreditado.
b) Dar seguimiento a su evolucin y posible deterioro, con el propsito de anticipar prdidas

potenciales, as como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y estimar la prdida
esperada.
III. Por lo que hace al riesgo crediticio en operaciones con instrumentos financieros:
a) Disear procedimientos de control del riesgo de crdito de operaciones a plazo, de acuerdo con la
liquidez de los activos relacionados con dicha operacin y con la calidad crediticia de la contraparte.
b) Estimar la exposicin al riesgo con instrumentos financieros, tanto actual como futura.
c) Calcular la probabilidad de incumplimiento de la contraparte.
d) Analizar el valor de recuperacin y estimar la prdida esperada en la operacin.
De acuerdo a la complejidad de sus operaciones, las Sociedades debern realizar con la periodicidad que su
Consejo determine el anlisis de brechas de vencimiento de sus activos y pasivos, que les permitan gestionar
su riesgo de liquidez y para los casos que se identifique que la sensibilidad a movimientos en los niveles de
tasa en el mercado est afectando los ingresos y costos asociados a dichos activos o pasivos, debern
adicionalmente evaluar la conveniencia de agregar al anlisis de brechas las fechas de repreciacin, que les
permita gestionar de mejor forma el riesgo de mercado.
Artculo 59.- En materia de administracin de riesgos, el Consejo de Administracin de cada Sociedad tendr
las responsabilidades siguientes:
I. Aprobar los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin del riesgo de crdito y otros
riesgos de la Sociedad, as como los lmites de exposicin al riesgo de crdito y otros.
II. Designar al Auditor Interno de la Sociedad, as como a la persona que ser responsable de la
administracin de riesgos, a propuesta del Director o Gerente General.
III. Aprobar la realizacin de nuevas operaciones, productos o servicios, o bien la modificacin de los ya
existentes, a propuesta del Director o Gerente General, con opinin del personal responsable de la
administracin de riesgos y previo cumplimiento a lo establecido en el Artculo 67 de la Ley.
Las polticas y procedimientos mencionados en la fraccin I del presente artculo, debern incluirse en un
manual de administracin de riesgos y ser revisados cuando menos una vez al ao. El Consejo de
Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo a que se refiere el Artculo 64 de estas
disposiciones, para efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones.
Artculo 60.- El personal responsable de la administracin de riesgos, realizar cuando menos las funciones
que se indican a continuacin:
I. Elaborar, en conjunto con el Director o Gerente General, el manual de administracin de riesgos para
someterlo a la aprobacin del Consejo de Administracin.
II. Vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentre expuesta la Sociedad.
III. Validar el clculo de los requerimientos de capitalizacin por riesgos y el cumplimiento a los lmites, con
el objeto de verificar que los mismos se ajusten a las disposiciones aplicables.
IV. Informar trimestralmente al Consejo de Administracin y cuando menos mensualmente al Director o

Gerente General, sobre la exposicin a riesgos, as como sobre la inobservancia de los lmites de
exposicin a riesgos establecidos tanto internamente en la Sociedad, como por la regulacin aplicable.
V. Informar al Director o Gerente General, as como al Consejo de Administracin, sobre las medidas
correctivas implementadas.
VI. Recomendar al Director o Gerente General y a los responsables de las unidades de negocios, disminuir
la exposicin al riesgo a los lmites previamente aprobados por el Consejo de Administracin.
VII. Dar opinin al Consejo de Administracin sobre la realizacin de nuevas operaciones, productos o
servicios, o bien para modificar los ya existentes, previo cumplimiento a lo establecido en el Artculo 67
de la Ley.
Artculo 61.- El Director o Gerente General deber proponer al Consejo de Administracin, la designacin de
la persona que ser responsable de la administracin de riesgos de la Sociedad, garantizando la
independencia de dicha persona respecto de las reas de negocios.
Asimismo, el Director o Gerente General ser responsable de implementar medidas de accin en caso de
contingencias que puedan afectar la operacin o los sistemas de informacin de la Sociedad, as como
difundir una mayor cultura en materia de administracin de riesgos, diseando programas de capacitacin en
esta materia para el personal involucrado en la operacin o administracin de riesgos de la Sociedad.
Artculo 62.- Las Sociedades debern contar con un Auditor Interno independiente que lleve a cabo, cuando
menos una vez al ao, una auditora de administracin de riesgos que contemple, entre otros, el desarrollo de
la administracin del riesgo de crdito de conformidad con lo establecido en la presente seccin y en el propio
manual de polticas y procedimientos para la administracin de riesgos de la Sociedad, as como de los
riesgos de mercado y operacional.
Los resultados de la auditora a que se refiere el presente artculo, se asentarn en un informe de

observaciones que contendr, en su caso, recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas.
Dicho informe se presentar al Consejo de Vigilancia, al Comit de Auditora y al Director o Gerente General.
Apartado D
Control interno
Artculo 63.- Para los efectos del presente apartado, se entender por sistema de control interno, al conjunto
de objetivos, polticas, procedimientos y registros que establezca la Sociedad con el objeto de:
I. Procurar mecanismos de operacin que permitan identificar, vigilar y evaluar los riesgos que puedan
derivarse del desarrollo de las actividades del negocio.
II. Delimitar las diferentes funciones y responsabilidades del personal al interior de la Sociedad.
III. Disear sistemas de informacin eficientes y completos.
IV. Coadyuvar a la observancia de las leyes y disposiciones aplicables.
Artculo 64.- En materia del sistema de control interno, ser responsabilidad del Consejo de Administracin
de cada Sociedad, definir y disear los lineamientos para el manejo prudente de la Sociedad. Asimismo, el
Consejo de Administracin deber supervisar el establecimiento y vigilar el adecuado funcionamiento del
sistema de control interno, para lo cual deber aplicar entre otras, las medidas siguientes:
I. Aprobar los manuales de polticas y procedimientos que sean necesarios para el adecuado
funcionamiento del sistema de control interno, as como los manuales de administracin de riesgos y de
crdito, y un cdigo de tica.
II. Aprobar la estructura orgnica de la Sociedad, en la que se asegure la adecuada delimitacin de

funciones y asignacin de responsabilidades.
III. Verificar al menos de forma anual, que la Direccin o Gerencia General cumpla con su objetivo de vigilar
continuamente la efectividad y funcionalidad de los sistemas de control interno.
IV. Revisar los objetivos, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una vez al ao.
VI. Establecer mecanismos para asegurarse que el rea o personas que desempeen las funciones de
contralora no tengan conflictos de inters, respecto de las unidades de negocio sobre quienes
desempeen sus labores.
Los manuales de polticas y procedimientos de la Sociedad, as como el cdigo de tica, debern ser
revisados anualmente.
Tratndose de la aprobacin del cdigo de tica, el Consejo de Administracin podr delegar esta funcin en
un comit de apoyo integrado por especialistas nombrados por el Consejo de Administracin, siempre y
cuando participe en dicho comit el Director o Gerente General.
El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo referido en este artculo para
efectos de la aprobacin de los manuales de administracin de riesgos y de crdito, as como de sus
modificaciones.
Artculo 65.- El Director o Gerente General de las Sociedades deber documentar adecuadamente las
polticas y procedimientos de todas las actividades de las Sociedades, en manuales de operacin. Dichos
manuales sern la base de la operacin, as como la referencia para evaluar la efectividad y desempeo de
los controles internos.
Los manuales de operacin debern ser revisados y, en su caso, actualizados por lo menos una vez al ao
conforme a lo dispuesto en el Artculo 64 de las presentes disposiciones, y debern hacerse del conocimiento
de los Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, as como de los funcionarios y empleados de la
Sociedad que por sus funciones requieran conocerlos.
Artculo 66.- Los manuales de operacin debern considerar, cuando menos, los aspectos siguientes:
I. La estructura organizacional y funcional de cada rea de la Sociedad, as como las responsabilidades

individuales asignadas.
II. Los canales de comunicacin y de flujo de informacin entre las distintas reas de la Sociedad.
III. Las polticas generales de operacin.
IV. Los mecanismos de control en los procedimientos operativos.
V. En general, programas de contingencia y seguridad.
Artculo 67.- En materia de sistemas informticos, los manuales de operacin, debern considerar las
polticas, procedimientos y controles que permitan asegurar que dichos sistemas:
I. Realicen las funciones para las que fueron diseados, desarrollados o adquiridos.
II. Se encuentren documentados y actualizados.
III. Estn debidamente probados antes de ser implementados.
IV. Cuenten con cdigos de acceso para garantizar la integridad de la informacin generada por los
sistemas, as como la de estos.
V. Cuenten con mecanismos de respaldo y procedimientos de recuperacin que garanticen la integridad de

la informacin.
Artculo 68.- En materia de control interno, el Director o Gerente General ser el encargado de la
implementacin y funcionamiento diario del sistema de control interno, para lo cual deber:
I. Verificar que el sistema de control interno funcione adecuadamente y conforme a los objetivos y
estrategias determinados por el Consejo de Administracin.
II Elaborar reportes trimestrales para el Consejo de Administracin, el Comit de Auditora y el Consejo de

Vigilancia, los cuales debern mencionar:

III. Establecer, directamente o a travs de las personas que considere apropiadas, las funciones de
contralora interna.
IV. Realizar las acciones necesarias para que:
a) Se tomen las medidas preventivas y correctivas necesarias a fin de subsanar cualquier deficiencia
detectada, adems de conservar un registro de dichas medidas, as como de las causas que
motivaron la implementacin de las mismas.
b) Exista una clara delimitacin de funciones y responsabilidades entre las unidades de la Sociedad,
as como la independencia entre las reas o funciones que as lo requieran.
c) Los manuales de operacin se hagan del conocimiento de los Consejeros, Miembros del Consejo
de Vigilancia as como de los funcionarios y empleados que por sus funciones requieran
conocerlos.
V. Informar por lo menos una vez al ao al Consejo de Administracin sobre el desempeo de las
actividades a que se refiere este artculo, as como los resultados obtenidos.
Artculo 69.- Con el fin de coadyuvar al funcionamiento del sistema de control interno, las Sociedades
debern asegurar que se lleven a cabo las funciones de contralora. Dichas funciones, implicarn el
establecimiento y seguimiento diario de medidas para vigilar que las actividades referentes a la operacin de
la Sociedad sean consistentes con los objetivos de la misma y se lleven a cabo en estricto apego a las leyes y
dems disposiciones aplicables.
Las funciones de contralora debern contemplar, por lo menos, los aspectos siguientes:
I. Establecer medidas encaminadas a asegurar el apego de los distintos procesos, operaciones y

transacciones a la regulacin aplicable a la Sociedad.
II. Establecer normas, procedimientos y medidas para vigilar que los procesos de documentacin y
liquidacin diaria de operaciones y transacciones se efectan de manera adecuada y conforme a los
objetivos y lineamientos de la Sociedad, as como con observancia a los lmites de exposicin al riesgo
de crdito y otros.
III. Disear controles para que tanto la elaboracin de informacin financiera, como la informacin generada
y proporcionada al Comit de Supervisin Auxiliar y a las autoridades sea precisa, ntegra, confiable y
oportuna.
Las funciones de contralora interna que, en principio, corresponden a la Direccin o Gerencia General de la
Sociedad, podrn ser asignadas a un rea especfica o, en su caso, a personal distribuido en varias reas. El
personal que realice tales funciones incluso podr ser independiente jerrquicamente de la Direccin o
Gerencia General; sin que en ningn caso las referidas funciones de contralora puedan atribuirse a personas
o unidades que representen un conflicto de inters para su adecuado desempeo.
Las citadas funciones de contralora interna, as como su asignacin al interior de la Sociedad, debern estar
documentadas en manuales.
El personal responsable de las funciones a que hace referencia el presente artculo, deber entregar un
reporte de su gestin, cuando menos semestralmente, al Consejo de Vigilancia y al Comit de Auditora; as
como al Director o Gerente General.
Artculo 70.- Las Sociedades debern implementar un cdigo de tica, aprobado por el Consejo de
Administracin o, en su caso, por el comit de apoyo a que hace referencia el Artculo 64 de estas
disposiciones, en el cual se establezcan reglas apropiadas y prudentes que gobiernen la conducta y el
comportamiento adecuado de sus Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados,
en su interaccin con los Socios y al interior de la propia Sociedad. El cdigo de tica debe contemplar los
aspectos siguientes, como mnimo:
I. Guardar consistencia con la legislacin aplicable, incluyendo las diferentes regulaciones, y disposiciones
reglamentarias conducentes.
II. Respetar la confidencialidad de los Socios, de las operaciones de la Sociedad y en general de la

informacin institucional.
El cdigo de tica deber ser revisado por lo menos una vez al ao, conforme a lo dispuesto en el Artculo 64
de las presentes disposiciones, y deber hacerse del conocimiento de los Consejeros, Miembros del Consejo
de Vigilancia, funcionarios y empleados de la Sociedad.
al citado consejo en la definicin de los lineamientos generales del sistema de control interno, as como en la
interna y, en su caso, externa, fungiendo como un canal de comunicacin entre el Consejo de Administracin
y los auditores internos, externos y las autoridades supervisoras.
El Comit de Auditora deber informar al Consejo de Administracin, cuando menos una vez al ao, sobre la
situacin que guarda el sistema de control interno de la Sociedad, para lo cual deber efectuar las pruebas
que considere necesarias, pudiendo al efecto apoyarse en el Auditor Interno. El informe respectivo deber
contener, como mnimo, lo siguiente:
I. Las deficiencias, desviaciones o aspectos del sistema de control interno que, en su caso, requieran una
mejora, tomando en cuenta para tal efecto los informes de los responsables de las funciones de
contralora interna.
II. La mencin y seguimiento de la implementacin de las medidas preventivas y correctivas derivadas de

las observaciones de la Comisin, as como de la evaluacin del sistema de control interno realizada por
el propio Comit de Auditora.
III. La valoracin del desempeo de las funciones de contralora interna.
IV. Los aspectos significativos del sistema de control interno que pudieran afectar el desempeo de las
actividades de la Sociedad.
El Comit de Auditora en la elaboracin del informe a que se refiere este artculo escuchar a la Direccin
General, al Auditor Interno y al responsable o responsables de las funciones de contralora de la Sociedad. En
caso de existir diferencia de opinin con estos ltimos, al respecto del Sistema de Control Interno, debern
incorporarse en dicho informe, tales diferencias.
Apartado E
Proceso crediticio
Artculo 72.- Para efectos del presente apartado, se entender por actividad crediticia la colocacin por parte
de las Sociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante aval, las
operaciones de prstamo, o cualquier operacin que de manera directa o indirecta le puedan generar
derechos de crdito a su favor.
Sub Apartado A
Artculo 73.- Las Sociedades debern contar con un manual de crdito aprobado por el Consejo de
Administracin, al cual deber sujetarse el Comit de Crdito o su equivalente. El Consejo de Administracin
podr escuchar la opinin del comit de apoyo a que se refiere el Artculo 64 de estas disposiciones, para
efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones. El manual deber contener las
polticas y procedimientos de crdito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso crediticio
siguientes:
I. Promocin y otorgamiento de crdito.
a) Las Sociedades debern establecer dentro del manual de crdito, metodologas para la evaluacin,
aprobacin y otorgamiento de los distintos tipos de crdito debiendo observar en todo caso, segn
propia Sociedad.
captados.
4. En el caso de crditos con garantas reales, se revisar el estado fsico, la situacin jurdica y
los seguros de los bienes de que se trate. Asimismo, tratndose de garantas personales, se
evaluar al garante como a cualquier otro acreditado.
b) Las Sociedades podrn establecer en los manuales de crdito procesos de autorizaciones

automticas de crditos que permitan otorgar el crdito correspondiente a cualquier Socio. Dichos
procesos debern comprender lo siguiente:
1. El establecimiento de la documentacin mnima a ser entregada por tipo de crdito.
2. Las caractersticas de los depsitos que el Socio deber mantener en la Sociedad.
3. El monto mximo a otorgar segn el resultado de la informacin entregada.
4. El establecimiento de las tasas de inters conforme a sus polticas.

Las autorizaciones automticas se podrn otorgar respecto de crditos para un mismo Socio,
incluyendo a sus dependientes econmicos, cuyo importe en lo individual o en su conjunto, no sea
mayor a 10,000 UDIS.
Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna
etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses
para dichas personas.
c) Adicionalmente, las Sociedades podrn establecer metodologas para la aprobacin y otorgamiento

de crditos cuyo monto sea considerable, segn las caractersticas de las operaciones que realice
la Sociedad, para lo cual deber tomarse en cuenta, por lo menos, lo siguiente:
1. Contar con la documentacin mnima indispensable que establezca el propio manual de

crdito.
2. La informacin que valide la experiencia de ahorro o de pago del acreditado.
3. La capacidad del acreditado para cumplir con sus obligaciones.
4. La determinacin de un parmetro o escala de medicin que indique el riesgo del potencial

acreditado.
d) El Comit de Crdito o su equivalente ser la instancia responsable de la aprobacin de los

crditos solicitados a la Sociedad, debiendo observar los lineamientos que al efecto se establezcan
en el manual de crdito. El Comit de Crdito podr delegar dicha funcin en subcomits y, en su
caso, en los funcionarios de la Sociedad que al efecto determine.
Tratndose de crditos respecto de los cuales las Sociedades cuenten con garantas al 100 por
ciento constituidas con dinero en efectivo en trminos de lo dispuesto por el Apartado V del Anexo
C de las presentes disposiciones, las Sociedades quedarn relevadas de la obligacin de contar
con la aprobacin del Comit de Crdito o su equivalente. Lo anterior, con base en los lmites que
al respecto establezca su Consejo de Administracin en el manual de crdito.
II. Control de polticas y procedimientos crediticios.
Las Sociedades, debern llevar un control de la actividad crediticia, a travs de un rea independiente
de las involucradas en el proceso de otorgamiento de crdito. El objetivo de esta funcin de control ser
verificar:
a) Que la actividad crediticia se est desarrollando conforme a la normatividad aplicable y a las

polticas y procedimientos establecidos en el manual de crdito.
b) Que el expediente de crdito est integrado con la adecuada documentacin de las operaciones, y
los antecedentes del Socio.
c) Que los funcionarios y empleados de la Sociedad estn cumpliendo con las responsabilidades que
les hayan sido encomendadas, sin exceder las facultades que les fueron delegadas.
El rea a que se refiere la presente fraccin deber proporcionar un reporte cuando menos
trimestralmente, al Comit de Auditora, al Consejo de Vigilancia y a la Direccin o Gerencia
General sobre las desviaciones que, en su caso, detecte con respecto a las polticas,
procedimientos y normatividad vigente en materia de crdito y deber mantener dicho reporte a
disposicin del auditor externo y de las autoridades competentes.
III. Evaluacin y seguimiento.
Las Sociedades debern establecer una metodologa para evaluar y dar seguimiento a cada uno de los
crditos de su cartera, incluyendo las garantas y a los garantes, la cual deber ser definida por el
Comit de Crdito. Dicha metodologa deber considerar, entre otros, los factores siguientes:
a) Los periodos de amortizacin del crdito y, en su caso, aquellos donde hubieren existido
incumplimientos.
b) La actualizacin de la informacin que se tenga del acreditado, como por ejemplo, cambio de
c) Mecanismos para verificar peridicamente el cumplimiento de los requerimientos mnimos de

Las evaluaciones debern ser ms frecuentes tratndose de crditos clasificados como cartera vencida,
o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los trminos y condiciones convenidos.
IV. Recuperacin de cartera crediticia.
Los crditos que, como resultado del seguimiento permanente o por haber cado en cartera vencida,
previsiblemente tendrn problemas de recuperacin, debern ser objeto de una evaluacin exhaustiva,
con el fin de determinar oportunamente la posibilidad de establecer nuevos trminos y condiciones que
incrementen su probabilidad de recuperacin.
Toda reestructuracin de crdito deber realizarse de comn acuerdo con el acreditado respectivo y
tendr que someterse a las distintas etapas del proceso crediticio como cualquier crdito, incluyendo la
aprobacin del Comit de Crdito.
Tratndose de los procedimientos de cobranza judicial, el Director o Gerente General designar el o las
reas de negocio que realizarn las funciones correspondientes, las cuales debern ser independientes
de las reas de crdito.
V. Sistemas automatizados.
Las Sociedades debern contar con sistemas automatizados que permitan generar informacin completa
y oportuna sobre el estado en que se encuentren los crditos, de forma tal que pueda darse seguimiento
oportuno y confiable a los mismos, as como tener medidas concretas para la recuperacin de
informacin en casos de contingencia.
VI. Integracin de expedientes de crdito.
Las Sociedades debern establecer las polticas y procedimientos para la integracin de un expediente
nico por cada acreditado, el cual contendr cuando menos la documentacin e informacin que se
detalla a continuacin.
Las Sociedades debern instrumentar un mecanismo de control y verificacin que permita detectar
documentacin e informacin faltante en los expedientes de crdito. Asimismo, debern designar al
personal responsable de integrar y actualizar los expedientes, as como de controlar el servicio de
consulta de los mismos.
En el caso de acreditados que representen un Riesgo Comn, de conformidad con la definicin que se
establece en la fraccin I del Artculo 85 de estas disposiciones, el expediente que se conforme deber
identificar la pertenencia del Socio al grupo de Riesgo Comn al que corresponda. En todo caso, las
Sociedades debern establecer las medidas que permitan en todo momento identificar a los integrantes
de los grupos de Riesgo Comn que existan.
La documentacin e informacin que deber establecerse en los manuales, para efectos de la

integracin de los expedientes de crdito ser, cuando menos, la siguiente:
a) Identificacin del solicitante:

19 de la Ley, escrituras constitutivas de la Sociedad acreditada y modificaciones a las
mismas, debidamente inscritas en el Registro Pblico de la Propiedad o de Comercio
correspondiente, y escrituras de otorgamiento de poderes en favor de las personas que
suscriban el o los contratos y ttulos de crdito.
2. En el caso de personas fsicas, identificacin oficial vigente con fotografa y firma tanto del
acreditado como del aval u obligado solidario. En defecto de lo anterior, copia del acta de
nacimiento y comprobantes que permitan conocer la identidad de la persona de que se trate.
En su caso, adicionalmente copia del acta de matrimonio.
b) Otorgamiento y seguimiento:
1. Solicitud de crdito debidamente requisitada y, en su caso, copia del acta del Consejo de

19 de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos estados
financieros dictaminados de la Sociedad acreditada y, en su caso, del aval u obligado
solidario, con firma autgrafa del representante legal y con una antigedad no mayor a 180
das.
3. Documentacin que acredite la capacidad de pago de los Socios.
Los contratos y dems instrumentos jurdicos que documenten las operaciones, debern ser
6. En su caso, correspondencia con el acreditado, como cartas, telegramas y otros relacionados

con modificaciones a los trminos y condiciones del crdito otorgado.
c) Comprobante de domicilio.
d) Garantas.
Documentacin que deba recabarse con el fin de evidenciar la existencia de garantas a favor de la
Sociedad por el crdito otorgado, e informacin relativa a la guarda, custodia y seguimiento que se
d respecto de las mismas, tales como:
1. Plizas de seguros de las garantas en favor de la Sociedad.
2. Certificado de libertad de gravamen o verificacin de inscripcin de las garantas ante el

Registro Pblico de la Propiedad o del Comercio.
3. Reportes de la Sociedad, sobre la verificacin de la existencia, legitimidad, valor y dems

caractersticas de las garantas.
Las Sociedades, en sus manuales de crdito podrn prever que los avalos sean elaborados por
un perito valuador bancario o por las personas que tengan reconocimiento en la Entidad Federativa
de que se trate para realizar avalos.
e) Reestructuracin.
En su caso, la documentacin relativa a la reestructura del crdito, que incluya:
1. Anlisis o estudios de viabilidad de la reestructura.
2. Las condiciones y la autorizacin de reestructura o convenio judicial.
3. Informacin peridica del responsable de la cobranza judicial o extrajudicial del crdito, as

como la documentacin soporte correspondiente.
f) Tratndose de prstamos de liquidez a que se refiere el inciso h) de la fraccin I del Artculo 19 de

la Ley, la aprobacin efectuada por el Comit Tcnico.
Igualmente, el manual de crdito deber contener una seccin especfica de las polticas y procedimientos
para la gestin y otorgamiento de Microcrditos Productivos, las cuales debern ser congruentes con las
aplicables al crdito en general y a los lineamientos mnimos a que se refiere la presente fraccin.
Adicionalmente a la documentacin que en esta fraccin se especifica, deber incluirse cualquier otra
informacin necesaria para evaluar tanto al acreditado como al crdito en particular, incluyendo las garantas
respectivas, de conformidad con las disposiciones aplicables y los requerimientos de la autoridad.
La documentacin e informacin contenida en los expedientes podr conservarse en forma fsica, electrnica
o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponibles en todo momento para su consulta.
Sub Apartado B
Artculo 74.- Las Sociedades, adems de los lineamientos mnimos establecidos en las fracciones I a VI del
Artculo 73 de las presentes disposiciones, debern delimitar las distintas funciones y responsabilidades en el
desarrollo de la actividad crediticia, procurando en todo momento la independencia en sus actividades para
evitar conflictos de inters, tomando en cuenta, entre otras, las medidas siguientes:
I. El establecimiento de estrategias, polticas y procedimientos de crdito, as como su implementacin.
II. La promocin, otorgamiento de crdito y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las
fracciones I y IV del Artculo 73 de estas disposiciones.
III. El control y la revisin del cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos de crdito, de
conformidad con la fraccin II del Artculo 73 de estas disposiciones.
IV. La evaluacin y seguimiento del riesgo de crdito de la Sociedad, de conformidad con la fraccin III del
Artculo 73 de las presentes disposiciones.
Artculo 75.- El manual de crdito deber ser revisado y actualizado por lo menos una vez al ao por el
Comit de Crdito o su equivalente, en conjunto con el Director o Gerente General y, en su caso, las
modificaciones debern ser sometidas a la autorizacin del Consejo de Administracin, quien podr escuchar
las propuestas de modificacin que realice el comit de apoyo a que se refiere el Artculo 64 de estas
disposiciones.
Artculo 76.- El Director o Gerente General ser el responsable de la adecuada implementacin, as como de
la debida aplicacin de las estrategias relacionadas con la actividad crediticia contenidas en el manual de
crdito.

disposiciones.

sin que les resulte aplicable lo dispuesto por los numerales 3 y 5 del inciso b) de la fraccin VI del citado
Artculo 73.
Sub Apartado C
Otras disposiciones
Artculo 79.- Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en ninguna
etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses para
dichas personas.
Artculo 80.- La Comisin podr ordenar la suspensin en el otorgamiento de nuevos crditos por parte de
aquellas Sociedades cuya actividad crediticia, en lo general, presente graves deficiencias conforme a las
disposiciones aplicables.
Apartado F
Apartados contenidos en el Anexo C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de crdito que
corresponda.
Las Sociedades que otorguen Microcrdito debern utilizar la tabla de estimaciones preventivas para riesgos
crediticios que se contiene en el inciso d) del Apartado II del Anexo C de las presentes disposiciones.
Las Sociedades podrn optar por aplicar a la totalidad de su cartera la metodologa establecida en el Apartado
I del Anexo C, o bien, la metodologa acorde con el tipo de crdito que corresponda.
Artculo 82.- La Comisin podr ordenar la constitucin de estimaciones preventivas adicionales a las que
deban crear las Sociedades como resultado de su proceso de calificacin de cartera crediticia, hasta por la
cantidad que se requiera para provisionar al 100 por ciento, en los casos siguientes:
I. Tratndose de Sociedades que no se ajusten a la normatividad aplicable o a las polticas y

II. Si a su juicio as procediere, tomando en cuenta el riesgo de crdito asumido por la Sociedad en sus
operaciones.
siguiente:

ADJUDICACIN O DACIN EN PAGO (MESES)
Hasta 6 0%
Ms de 30 100%

siguiente:

ADJUDICACIN O DACIN
EN PAGO (MESES)
Hasta 12 0%
Ms de 60 100%
Apartado G
Artculo 84.- Las Sociedades debern mantener niveles de liquidez mnimos en relacin con sus operaciones
pasivas de corto plazo.
pasivos a corto plazo, invertidos en depsitos a la vista, as como en ttulos bancarios, valores
Apartado H
Sociedad.

Para efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a una
persona fsica aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos que la
Sociedad le haya otorgado a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea recta
ascendente o descendente y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando
alguna de estas personas dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito.

establecidos en los dos prrafos anteriores, siempre que las Sociedades acrediten la eficiencia de la
Para efectos de lo dispuesto por la presente seccin, se entender por financiamiento, a todo acto o
neto de las Sociedades.
rendimiento liquidable al vencimiento que realicen en instituciones de crdito calificadas como grado de
inversin por una Institucin Calificadora de Valores.

persona no podrn representar ms de una vez el capital neto de la Sociedad. No les ser aplicable este
criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento nacionales e
internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas, con las instituciones de
banca de desarrollo nacionales e internacionales, ni con organismos internacionales.
III. Excepciones.

lmites sealados en las fracciones I y II anteriores.
ciento de la cartera total de la Sociedad y ningn crdito sea mayor al 3.5 por ciento del capital neto de esta.
Para estos lmites, no se considerar la parte cubierta en los trminos sealados en el Artculo 85, fraccin I,
cuarto prrafo de estas disposiciones.
parentesco de los acreditados a que se refiere el prrafo anterior, que rebasen el 2 por ciento de su capital
neto.
del Artculo 85 de las presentes disposiciones, debern establecer procedimientos de monitoreo para el
seguimiento del comportamiento de las personas de que se trate.
Seccin Tercera
e iguales o inferiores a 250000,000 de UDIS
sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al equivalente en pesos de 50000,000
de UDIS, pero iguales o inferiores al equivalente en pesos de 250000,000 de UDIS.
Las Sociedades que al cierre de un trimestre calendario determinado sobrepasen el rango del nivel de activos
a que se refiere esta seccin, contarn con un plazo de dos trimestres calendario, adicionales durante los
cuales podrn seguir cumpliendo con lo dispuesto en la presente seccin.
Apartado A
Capital mnimo
para las Sociedades sujetas a la presente regulacin, ser de 4000,000 UDIS.
Apartado B
Artculo 89.- Las Sociedades debern mantener un capital neto en relacin con los riesgos en que incurran
en su operacin, el cual no podr ser inferior a los requerimientos de capital establecidos en esta seccin.
Para tales efectos, las operaciones debern ser valuadas conforme a los Criterios de Contabilidad.

de Contabilidad.
Las Sociedades debern clasificar sus activos y operaciones que originen pasivo contingente, en
atencin al riesgo de crdito y contraparte de la operacin con independencia del activo subyacente, en
alguno de los grupos siguientes:
del Gobierno Federal y operaciones contingentes realizadas con las personas sealadas en este
inciso; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de
las personas mencionadas en este grupo.

fomento econmico; valores y crditos a cargo de organismos descentralizados del Gobierno
Federal; as como los reportos y las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades
sea alguna de las personas mencionadas en este grupo.
a) y b) anteriores.
Sin limitacin de lo establecido en la presente seccin, los grupos en que se clasifiquen las operaciones
expuestas a riesgo de crdito, estarn integrados por las operaciones en moneda nacional y en UDIS
que se especifican en esta fraccin, segn se trate, conforme a lo siguiente: i) los depsitos y las
inversiones en valores comprenden a los respectivos intereses devengados; ii) las operaciones
crediticias se entendern en su ms amplio sentido y comprendern la toma de documentos de cobro
inmediato, cartera vigente y vencida; prstamos al personal; refinanciamiento y capitalizacin de
intereses; avales, intereses devengados, y comisiones y premios devengados, y iii) las inversiones con
cargo al fondo de reservas para pensiones de personal y primas de antigedad, se considerarn como
una inversin ms en el grupo a que correspondan.
PORCENTAJE DE
GRUPOS PONDERACIN DE
RIESGO
1. 0%
2. 20%
3. 100%
pblica de fomento, para fines de los requerimientos de capitalizacin las Sociedades considerarn la porcin
garantizada del crdito dentro del grupo 2 y la porcin no garantizada restante dentro del grupo 3.
Adicionalmente, los requerimientos de capital a que se refiere el prrafo inmediato anterior gozarn de una
reduccin del 25 por ciento.
Para efectos de lo sealado en el presente artculo, las Sociedades podrn deducir del monto total de cada
crdito, hasta un 100 por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en la
Sociedad, que cumplan con las condiciones para ser considerados una garanta en trminos de lo dispuesto
por el Apartado V del Anexo C de las presentes disposiciones. El importe a deducir no podr ser superior al
saldo insoluto del crdito.
ciento al monto total que resulte del clculo del requerimiento de capital por riesgo de crdito determinado
conforme a lo establecido por el Artculo 90 de las presentes disposiciones.
Las Sociedades podrn optar por utilizar el Procedimiento para la determinacin de los requerimientos de
capital por riesgo de mercado a que se refiere el Anexo D de las presentes disposiciones, siempre y cuando
dichas Sociedades cuenten con la autorizacin de la Comisin, previa opinin del Comit de Supervisin
Auxiliar. Lo anterior, en el entendido de que una vez que se utilice la metodologa prevista por el citado Anexo
D, la Sociedad no podr determinar sus requerimientos de capitalizacin por riesgos de mercado conforme a
lo previsto en el presente artculo.
La Comisin podr exigir la aplicacin del procedimiento de requerimiento de capital por riesgo de mercado
contenido en el Anexo D de las presentes disposiciones, cuando en ejercicio de sus facultades de supervisin,
llegaran a detectar que una Sociedad se aparte de lo previsto en el Apartado C de la presente seccin.

Menos:

como su duracin.

devueltos.
La Comisin en trminos del segundo prrafo del Artculo 19 de la Ley, resolver respecto de los porcentajes
Apartado C

equivalente.
V. Riesgo operacional, a las posibles prdidas para la Sociedad por errores o fallas en el desarrollo de las
Artculo 98.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de crdito, debern como mnimo:
operaciones.
Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 130 de las

de crdito.
e) Lmites en el crdito neto que pueda otorgar la Sociedad.
f) Lmites a la proporcin de la cartera otorgada a un solo pago de capital.

potenciales, as como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y estimar la prdida no
esperada.
c) Estimar su exposicin al riesgo considerando su valor a lo largo del tiempo.
d) Estimar la probabilidad de incumplimiento por parte de los deudores.
Artculo 99.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de liquidez, debern como mnimo:
I. Medir y vigilar el riesgo ocasionado por el descalce derivado de diferencias entre los flujos de efectivo
proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y pasivos de la Sociedad.
II. Evaluar la diversificacin de las fuentes de fondeo a que tenga acceso la Sociedad.
III. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de requerimientos de liquidez.
Artculo 100.- En materia de administracin de riesgos, el Consejo de Administracin de cada Sociedad

tendr las responsabilidades siguientes:
I. Aprobar los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos, as como los lmites
de exposicin al riesgo.
II. Designar a la persona que ser responsable de la administracin de riesgos de la Sociedad, a propuesta
del Director o Gerente General, as como vigilar que la realizacin de las operaciones se ajuste a los
objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos aprobados por el citado Consejo.
III. Aprobar la realizacin de nuevas operaciones, productos o servicios, o bien la modificacin de los ya
existentes, a propuesta del Director o Gerente General, con opinin del personal responsable de la
administracin de riesgos y previo cumplimiento a lo establecido en el Artculo 67 de la Ley.
Los objetivos, polticas y procedimientos mencionados en la fraccin I anterior, debern incluirse en un manual
de administracin de riesgos y ser revisados cuando menos una vez al ao. El Consejo de Administracin
efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones.
Artculo 101.- El personal responsable de la administracin de riesgos, realizar cuando menos las funciones
que se indican a continuacin:
I. Elaborar en conjunto con el Director o Gerente General y para aprobacin del Consejo de
Administracin:
a) El manual que contenga los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos
para someterlo a la aprobacin del Consejo de Administracin.
b) Los lmites de exposicin a los distintos tipos de riesgo.
c) Las metodologas, modelos y parmetros para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y
revelar los riesgos a que se encuentre expuesta la Sociedad.
II. Dar opinin al Consejo de Administracin sobre la realizacin de nuevas operaciones, productos o
de la Ley.
III. Vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que se encuentre expuesta la Sociedad.
IV. Informar trimestralmente al Consejo de Administracin y cuando menos mensualmente al Director o

Gerente General, sobre la exposicin a riesgos, as como sobre la inobservancia de los lmites de
exposicin a riesgos establecidos tanto internamente en la Sociedad, como por la regulacin aplicable.
V. Informar al Director o Gerente General, as como al Consejo de Administracin, sobre las medidas
correctivas implementadas.
VI. Recomendar al Director o Gerente General y a los responsables de las unidades de negocios, disminuir
VII. Validar el clculo de los requerimientos de capitalizacin por riesgos y el cumplimiento a los lmites, con
el objeto de verificar que los mismos se ajusten a las disposiciones aplicables.
VIII. De acuerdo a la complejidad de sus operaciones, las Sociedades debern realizar con la periodicidad
que su Consejo determine el anlisis de brechas de vencimiento de sus activos y pasivos, que les
permitan gestionar su liquidez y para los casos que se identifique que la sensibilidad a movimientos en
los niveles de tasa en el mercado est afectando los ingresos y costos asociados a dichos activos o
pasivos debern adicionalmente evaluar la conveniencia de agregar al anlisis de brechas las fechas de
repreciacin, que les permita gestionar de mejor forma el riesgo de mercado.
El personal citado en el primer prrafo de este artculo, tendr que ser independiente de las reas de negocios
a fin de evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separacin de responsabilidades.
Artculo 102.- El manual de polticas y procedimientos para la administracin de riesgos deber contemplar,
cuando menos, los aspectos que se indican a continuacin:
I. Los objetivos sobre la exposicin al riesgo de crdito, de mercado y de liquidez.
II. La determinacin o procedimiento para calcular los lmites de los riesgos.

III. El tipo de reportes que elaborarn, as como la forma y periodicidad con la que deber informarse al
Consejo de Administracin, al Director o Gerente General y a las unidades de negocio, sobre la
exposicin al riesgo de la Sociedad.
IV. Las medidas de control interno, as como las correspondientes para corregir las desviaciones que se
observen sobre los lmites de exposicin al riesgo.
V. El proceso para la aprobacin de propuestas de nuevas operaciones y servicios, as como de estrategias
o iniciativas de administracin de riesgos.
VI. Los planes de accin en caso de contingencias por caso fortuito o fuerza mayor.
VII. Los mecanismos de correccin en caso de que se excedan los lmites de riesgo autorizados.
El manual deber ir acompaado de los modelos y metodologas para la valuacin de los riesgos aprobados
por la persona responsable de la administracin del riesgo de crdito.
Artculo 103.- El Director o Gerente General deber proponer al Consejo de Administracin para su
aprobacin, lo siguiente:
I. La designacin de la persona que ser responsable de la administracin de riesgos de la Sociedad,

garantizando la independencia de dicha persona respecto de las reas de negocios.
II. El manual de polticas y procedimientos para la administracin de riesgos as como sus modificaciones.
III. Los lmites de exposicin al riesgo.
IV. Las polticas, lineamientos y manuales que, en trminos de la ley deban ser aprobados por el Consejo de
Administracin.
El Director o Gerente General ser responsable de implementar medidas de accin en caso de contingencias
que puedan afectar la operacin o los sistemas de informacin de la Sociedad, as como difundir una mayor
cultura en materia de administracin de riesgos diseando programas de capacitacin en esta materia para el
personal involucrado en la operacin o administracin de riesgos de la Sociedad.
Artculo 104.- El Auditor Interno a que se refiere el Artculo 114 de las presentes disposiciones, deber llevar
a cabo, cuando menos una vez al ao l, una auditora de administracin de riesgos que contemple, entre
otros, los aspectos siguientes:
I. La implementacin de mecanismos de administracin de riesgos de conformidad con lo establecido en el

presente apartado y en el propio manual de polticas y procedimientos para la administracin de riesgos
de la Sociedad.
II. La existencia de independencia del personal responsable de la administracin de riesgos y las unidades
de negocios.
III. La consistencia, precisin, integridad, oportunidad y validez de las fuentes de informacin utilizadas en
los modelos de medicin de riesgos.
IV. La revisin de las modificaciones en los modelos de medicin de riesgos y su correspondiente

aprobacin por la persona responsable de la administracin de riesgos.
V. El proceso de aprobacin de los modelos de medicin de riesgos utilizados por el personal de las
unidades de negocios y de control de operaciones.
Los resultados de la auditora a que se refiere el presente artculo, se asentarn en un informe que contendr,
en su caso, recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas. Dicho informe se presentar al
Consejo de Vigilancia, al Comit de Auditora, y al Director o Gerente General.
Apartado D
Control interno
I. Procurar mecanismos de operacin que permitan identificar, vigilar y evaluar los riesgos que puedan
derivarse del desarrollo de las actividades del negocio.
III. Disear sistemas de informacin eficientes y completos.
IV. Coadyuvar en la observancia de las leyes y disposiciones aplicables.
I. Aprobar los manuales de polticas y procedimientos que sean necesarios para el adecuado
II. Aprobar la estructura orgnica de la Sociedad en la que se asegure la adecuada delimitacin de

III. Verificar al menos de forma anual, que la Direccin o Gerencia General de la Sociedad cumpla con su
objetivo de vigilar continuamente la efectividad y funcionalidad de los sistemas de control interno.
IV. Revisar los objetivos, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una vez al ao, para lo
cual podr escuchar la opinin del Consejo de Vigilancia.
pacten en condiciones de mercado
VI. Establecer mecanismos para asegurarse que el rea o, en su caso, las distintas personas que
desempeen las funciones de contralora no tengan conflictos de inters, respecto de las distintas
unidades de negocio sobre quienes desempeen sus labores.
Tratndose de la aprobacin del cdigo de tica, el Consejo de Administracin podr delegar esta funcin en
un comit de apoyo integrado por especialistas nombrados por el Consejo de Administracin, siempre y
cuando participe en dicho comit el Director o Gerente General.
El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del comit de apoyo referido en este artculo para
efectos de la aprobacin de los manuales de administracin de riesgos y de crdito, as como de sus
modificaciones.
Los manuales de operacin debern ser revisados y, en su caso, actualizados por lo menos una vez al ao
conforme a lo dispuesto en el Artculo 106 de estas disposiciones, y debern hacerse del conocimiento de los
Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados de la Sociedad que por sus
funciones requieran conocerlos.
Artculo 108.- Los manuales de operacin debern considerar, cuando menos, los aspectos siguientes:

III. Las polticas generales de operacin y, en caso de ser aplicable, los procedimientos operativos
claramente descritos y documentados, as como mecanismos para la revisin peridica de los mismos.
IV. Los mecanismos de control en los procedimientos operativos, a fin de asegurar que todas las
transacciones sean autorizadas, procesadas y registradas correctamente, incluyendo las medidas que se
consideren necesarias para prevenir la comisin de ilcitos.
V. En general, programas de contingencia y seguridad, cuyo funcionamiento deber ser sometido

regularmente a pruebas de efectividad y hacerse del conocimiento del personal.

la informacin.
I. Verificar que el sistema de control interno funcione adecuadamente conforme a los objetivos y
estrategias determinadas por el Consejo de Administracin.
II Elaborar reportes trimestrales para el Consejo de Administracin, el Comit de Auditora y el Consejo de

Vigilancia, los cuales debern mencionar:
contralora interna.

c) Los manuales de operacin se hagan del conocimiento de los Consejeros, miembros del Consejo
conocerlos.
actividades a que se refiere este artculo y el siguiente, as como los resultados obtenidos.
Asimismo, el Director o Gerente General o, en su caso, el comit de apoyo a que se refiere el Artculo 106 de
estas disposiciones, deber someter a la aprobacin del Consejo de Administracin, los manuales de
operacin sealados en el Artculo 107 de las presentes disposiciones, y la adopcin de un cdigo de tica.
Artculo 111.- Para cumplir con las responsabilidades respecto del sistema de control interno, el Director o
Gerente General deber asegurarse de que se lleven a cabo, entre otras, las acciones siguientes:
I. Identificar y evaluar los factores internos y externos que pueden afectar la consecucin de las estrategias
y objetivos de la Sociedad.
II. Implementar las estrategias y polticas de la Sociedad, asegurando que las actividades a todos los
niveles se desarrollen en lnea con los citados objetivos y estrategias.
III. Establecer los mecanismos de control y administrativos de conformidad con las leyes, y dems
disposiciones aplicables, incluyendo la normatividad emitida internamente en la propia Sociedad.
al citado Consejo en la definicin de los lineamientos generales del sistema de control interno, as como en la
interna y externa., fungiendo como un canal de comunicacin entre el Consejo de Administracin y los
auditores internos, externos y las autoridades supervisoras.
Para efectos de lo anterior, el Comit de Auditora tendr, cuando menos las funciones y responsabilidades
siguientes:
I. Proponer para aprobacin del Consejo de Administracin:
a) Los manuales de polticas y procedimientos necesarios para el adecuado funcionamiento del

sistema de control interno de la Sociedad.
b) La designacin del Auditor Interno de la Sociedad.
c) La designacin del auditor externo de la Sociedad, as como el alcance de su trabajo.
d) La adopcin de un cdigo de tica.
e) La determinacin de las bases para la elaboracin de informacin financiera precisa, ntegra y

oportuna, que coadyuve a la adecuada toma de decisiones.
II. Supervisar y evaluar al menos una vez al ao o por requerimiento de la autoridad supervisora, que las
funciones de auditora interna tanto en los aspectos contables como de control interno, se desempeen
de conformidad con estndares de calidad adecuados y de manera efectiva.
III. Vigilar las actividades de los auditores externos, quienes tendrn que informar los resultados de sus
actividades directamente al Auditor Interno.
IV. Vigilar que las polticas, procedimientos y operaciones se desarrollen en concordancia con las leyes y
dems disposiciones normativas aplicables, incluyendo los manuales y dems lineamientos establecidos
por el propio Consejo de Administracin, as como proveer lo necesario para que la informacin
financiera sea precisa, ntegra y oportuna.
V. Informar al Consejo de Administracin, por lo menos una vez al ao, sobre la situacin que guarda el
VI. Informar peridicamente al Consejo de Administracin sobre los avances de la auditora externa.
VII. Revisar en coordinacin con el Director o Gerente General al menos una vez al ao o cuando existan
cambios significativos en la operacin de la Sociedad, los manuales a que se refiere el artculo 118 de
las presentes disposiciones. En todo caso, tratndose del manual de crdito, en su revisin tambin
deber participar el Comit de Crdito.
debern asegurar que se lleven a cabo las funciones de contralora. Dichas funciones implicarn el

liquidacin diaria de operaciones y transacciones se efectan de manera adecuada y conforme a los
de crdito y otros.
III. Disear controles para que tanto la elaboracin de informacin financiera, como la informacin generada
y proporcionada al Comit de Supervisin Auxiliar y a las autoridades sea precisa, ntegra, confiable y
oportuna.
reporte de su gestin, cuando menos semestralmente, al Consejo de Vigilancia, al Comit de Auditora, as
Artculo 114.- El Auditor Interno deber verificar, entre otros aspectos, el funcionamiento adecuado del
sistema de control interno, para lo cual, deber evaluar la adecuada implementacin y cumplimiento de las
polticas y procedimientos en materia de control interno establecidos por el Consejo de Administracin.
Asimismo, para cumplir con los objetivos sealados en el prrafo anterior, el Auditor Interno tendr las
funciones y responsabilidades siguientes:
I. Evaluar el funcionamiento operativo de las distintas reas de la Sociedad, as como su apego a los
manuales de polticas y procedimientos.
II. Revisar que todos los sistemas informticos cumplan con los objetivos para los cuales fueron diseados.
III. Vigilar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables.
IV. Vigilar las actividades de los auditores externos.
Los resultados de sus revisiones y evaluaciones debern reportarse al Director o Gerente General, al Consejo
de Vigilancia y al Comit de Auditora cuando menos trimestralmente, y debern dar seguimiento a las
deficiencias detectadas para que sean corregidas oportunamente.
Artculo 115.- Las Sociedades debern implementar un cdigo de tica, aprobado por el Consejo de
Administracin o, en su caso, por el comit de apoyo a que hace referencia el Artculo 106 de estas
disposiciones, en el cual se establezcan reglas apropiadas y prudentes que gobiernen la conducta y el
en su interaccin con los Socios y al interior de la propia Sociedad. El cdigo de tica debe contemplar, como
mnimo, los aspectos siguientes:
II. Respetar la confidencialidad de los Socios, de las operaciones de la Sociedad y, en general, de la

Artculo 116.- En la elaboracin del informe a que se refiere la fraccin V del artculo 112, el Comit de
Auditora de las Sociedades deber efectuar las pruebas que considere necesarias. El informe respectivo
deber contener, como mnimo, lo siguiente:
I. Las deficiencias, desviaciones o aspectos del sistema de control interno que, en su caso, requieran una
mejora, tomando en cuenta para tal efecto los informes de los responsables de las funciones de
contralora interna.
II. La mencin y seguimiento de la implementacin de las medidas preventivas y correctivas derivadas de

las observaciones de la Comisin, as como de la evaluacin del sistema de control interno realizada por
el propio Comit de Auditora.
III. La valoracin del desempeo de las funciones de contralora interna.
IV. Los aspectos significativos del sistema de control interno que pudieran afectar el desempeo de las
El Comit de Auditora en la elaboracin del informe a que se refiere este artculo escuchar a la Direccin
General, al Auditor Interno y al responsable o responsables de las funciones de contralora de la Sociedad. En
caso de existir diferencia de opinin con estos ltimos, al respecto del Sistema de Control Interno, debern
incorporarse en dicho informe, tales diferencias.
Apartado E
Proceso crediticio
Artculo 117.- Para efectos del presente apartado, se entender por actividad crediticia la colocacin por
parte de las Sociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante aval, las
Sub Apartado A
Administracin, al cual deber sujetarse el Comit de Crdito o su equivalente. El Consejo de Administracin
efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de sus modificaciones. El manual deber contener las
estrategias, polticas y procedimientos de crdito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso
crediticio siguientes:
propia Sociedad.
captados.
5. Los contratos y dems instrumentos jurdicos que documenten las operaciones, debern ser
b) Las Sociedades podrn establecer en los manuales de crdito procesos de autorizaciones


c) El Comit de Crdito o su equivalente ser la instancia responsable de la aprobacin de los

a) Las Sociedades, debern llevar un control de la actividad crediticia, a travs de un rea

independiente de las involucradas en el proceso de otorgamiento de crdito. El objetivo de esta
funcin de control ser verificar:
1. Que la actividad crediticia se est desarrollando conforme a la normatividad aplicable y a las

2. Que el expediente de crdito est integrado con la adecuada documentacin de las

operaciones, y los antecedentes del Socio.
3. Que los funcionarios y empleados de la Sociedad estn cumpliendo con las responsabilidades
que les hayan sido encomendadas, sin exceder las facultades que les fueron delegadas.
b) El rea de contralora de crdito deber proporcionar un reporte cuando menos trimestralmente, al

Comit de Auditora y Consejo de Vigilancia sobre las desviaciones que, en su caso, detecte con
respecto a las polticas, procedimientos y normatividad vigente en materia de crdito y con mayor
frecuencia a la Direccin o Gerencia General, y deber mantener dicho reporte a disposicin del
auditor externo y de las autoridades competentes.
incumplimientos.

Las evaluaciones debern ser ms frecuentes tratndose de crditos clasificados como cartera vencida,
o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los trminos y condiciones convenidos.
aprobacin del Comit de Crdito.
Las funciones de recuperacin de cartera crediticia vencida y en proceso de cobranza judicial, debern
ser desempeadas por un rea independiente de las reas de negocios.
Las Sociedades debern contar con sistemas automatizados de informacin de crdito, los cuales como
mnimo debern:
a) Permitir la debida interrelacin e intercambio de informacin entre las distintas reas que participan
en el proceso crediticio.
b) Generar reportes confiables, evitar entradas mltiples y la manipulacin de datos, as como permitir
la conciliacin automtica, oportuna y transparente de la contabilidad.
c) Mantener controles adecuados que procuren su seguridad tanto fsica como lgica, as como
medidas concretas para la recuperacin de la informacin en casos de contingencia.
d) Proporcionar la informacin necesaria para la toma de decisiones en materia de crdito, por parte
del Consejo de Administracin, la Direccin o Gerencia General.
nico por cada acreditado.
Las Sociedades debern designar personal responsable de integrar y actualizar los expedientes, as
como de controlar el servicio de consulta de los mismos.
Asimismo, instrumentarn un mecanismo de control y verificacin que permita detectar documentacin e

informacin faltante en los expedientes de crdito.

a) Identificacin del solicitante.

correspondiente; y escrituras de otorgamiento de poderes en favor de las personas que
suscriban el o los contratos o ttulos de crdito.
b) Otorgamiento y seguimiento.
2. Estudios de crdito y, en su caso, tratndose de crditos de la cartera comercial, estudios de
viabilidad econmica.
4. Cdula de calificacin vigente, en su caso, as como toda la informacin utilizada para

elaborar la calificacin, tales como:

Artculo 19 de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos
estados financieros dictaminados de la Sociedad acreditada y, en su caso, del aval u
obligado solidario, con firma autgrafa del representante legal, con una antigedad no
mayor a 180 das.
ii) Flujo de efectivo.
5. Documento que soporte el anlisis llevado a cabo sobre la capacidad de pago del deudor y,
en su caso, del aval u obligado solidario.

d) Garantas.
Documentacin que deba recabarse con el fin de evidenciar la existencia de garantas a favor de la
Sociedad por el crdito otorgado, e informacin relativa a la guarda, custodia y seguimiento que se
d respecto de las mismas, tales como:
i) Avalos de los bienes que garanticen el adeudo.
Las Sociedades, en sus manuales de crdito podrn prever que los avalos sean
elaborados por un perito valuador bancario o por las personas que tengan
reconocimiento en la Entidad Federativa de que se trate para realizar avalos.
ii) Plizas de seguros de las garantas en favor de la Sociedad.
iii) Certificado de libertad de gravamen y verificacin de inscripcin de las garantas ante el

iv) Reportes de la Sociedad, sobre la verificacin de la existencia, legitimidad, valor y dems

e) Reestructuracin.


Igualmente, el manual de crdito deber contener una seccin especfica de las polticas y procedimientos
para la gestin y otorgamiento de Microcrditos Productivos, las cuales debern ser congruentes con las
aplicables al crdito en general y a los lineamientos mnimos a que se refiere la presente fraccin.
Adicionalmente a la documentacin que en esta fraccin se especifica, deber incluirse cualquier otra
informacin necesaria para evaluar tanto al acreditado como al crdito en particular, incluyendo las garantas
respectivas, de conformidad con las disposiciones aplicables y los requerimientos de la autoridad.
La documentacin e informacin contenida en los expedientes podr conservarse en forma fsica, electrnica
o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponibles en todo momento para su consulta.
Sub Apartado B
Artculo 118 de las presentes disposiciones, debern delimitar las distintas funciones y responsabilidades en
el desarrollo de la actividad crediticia, procurando en todo momento la independencia en sus actividades para
evitar conflictos de inters, tomando en cuenta, entre otras, las medidas siguientes:
II. La promocin, otorgamiento de crdito y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las
conformidad con la fraccin II del Artculo 118 de las presentes disposiciones.
Artculo 120.- El manual de crdito deber ser revisado y actualizado por lo menos una vez al ao por el
Comit de Crdito o su equivalente, en conjunto con el Director o Gerente General y, en su caso, las
modificaciones debern ser sometidas a la autorizacin del Consejo de Administracin, el cual podr escuchar
la opinin del comit de apoyo a que hace referencia el Artculo 107 de las presentes disposiciones.
Artculo 121.- El Director o Gerente General ser el responsable de la adecuada implementacin, as como
de la debida aplicacin de las estrategias relacionadas con la actividad crediticia contenidas en el manual de
crdito.

disposiciones.
II. Realizar una consulta ante una Sociedad de Informacin Crediticia, en trminos de lo previsto por el

sin que les resulte aplicable lo dispuesto por los numerales 2, 5 y 6 del inciso b) de la fraccin VI del citado
Artculo 118.
Sub Apartado C
Otras disposiciones
Artculo 124.- Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en
ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses
aquellas Sociedades cuya actividad crediticia, en lo general, presente graves deficiencias.
Apartado F
apartados contenidos en el Anexo C de las presentes disposiciones acorde con el tipo de crdito que
corresponda.
disposiciones.

operaciones.

siguiente:
Hasta 6 0%
Ms de 30 100%

siguiente:
RESERVAS PARA BIENES INMUEBLES

ADJUDICACIN O DACIN
EN PAGO (MESES)
Hasta 12 0%
Ms de 60 100%
Apartado G
Artculo 129.- Las Sociedades debern mantener niveles de liquidez mnimos en relacin con sus
operaciones pasivas de corto plazo.
pasivos de corto plazo invertidos en depsitos a la vista, as como en ttulos bancarios, valores
Apartado H
Sociedad.

Para efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a una persona
fsica, aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos que la Sociedad le
haya otorgado a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea recta ascendente o descendente
y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando alguna de estas personas
dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito.
Los financiamientos que cuenten con garantas incondicionales e irrevocables, que cubran el principal y los
accesorios de los mismos, otorgadas por instituciones de crdito o fideicomisos y fondos de fomento
equivalente al 75 por ciento del valor de dichas garantas. Se entender que un financiamiento se encuentra
garantizado con efectivo, cuando el deudor constituya un depsito de dinero en la propia Sociedad acreditante
y le otorgue un mandato irrevocable para aplicar los recursos respectivos al pago del financiamiento de que se
trate.
Tratndose de Microcrditos Productivos el importe mximo que las Sociedades podrn entregar a un Socio
de manera directa, no podr exceder de 12,000 UDIS.
Para el caso de grupos de Socios que contraten mancomunadamente un Microcrdito Productivo, el monto
mximo que las Sociedades podrn otorgar ser de 20,000 UDIS y de 2,500 UDIS por cada uno de los Socios
que integren el grupo.
Sin perjuicio de lo anterior, la Comisin podr autorizar lmites hasta dos veces mayores a los establecidos en
los dos prrafos anteriores, siempre que las Sociedades acrediten la eficiencia de la gestin del Microcrdito
Productivo, as como la adecuacin de su proceso crediticio y sus polticas de administracin de riesgos.
Para efectos de lo dispuesto por el presente apartado, se entender por financiamiento, a todo acto o contrato
que implique la realizacin de una operacin activa, directa o contingente, mediante el otorgamiento,
reestructuracin, renovacin o modificacin de cualquier prstamo o crdito, quedando tambin incluidas, en
su caso, las inversiones en acciones o valores que no deban restarse del capital neto de las Sociedades. En
este ltimo caso, el lmite ser el previsto en el inciso a) anterior, respecto de Socios.
No se considerarn como financiamiento, los crditos hipotecarios relacionados con viviendas, los que se
utilicen para la adquisicin de bienes de consumo duradero y los personales que se destinen al consumo, que
otorguen las Sociedades, cuyo monto no exceda a 5,000 UDIS a la fecha de su concertacin, as como las
inversiones en bonos bancarios y pagars con rendimiento liquidable al vencimiento que realicen las
Sociedades en instituciones de crdito calificadas como grado de inversin por una Institucin Calificadora de
Valores.

persona o empresa no podrn representar ms de una vez el capital neto de la Sociedad. No les ser
aplicable este criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de fomento nacionales e
internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas, con las instituciones de banca
de desarrollo nacionales e internacionales, ni con organismos internacionales.
III. Excepciones.

Auxiliar, podr autorizar en casos excepcionales, operaciones especficas por montos superiores a los lmites
sealados en las fracciones I y II anteriores.
ciento de la cartera total de la Sociedad y ningn crdito sea mayor al 3.5 por ciento del capital neto de esta.
Para estos lmites, no se considerar la parte cubierta en los trminos sealados en el Artculo 130 fraccin I,
neto.
del Artculo 130 de las presentes disposiciones, debern establecer procedimientos de monitoreo para el
Seccin Cuarta
Artculo 132.- Lo dispuesto en la presente seccin se aplicar a las Sociedades cuyos activos totales netos
de sus correspondientes depreciaciones y estimaciones, sean superiores al equivalente en pesos de
250000,000 de UDIS.
Apartado A
Capital mnimo
para las Sociedades sujetas a la presente regulacin, ser de 22500,000 de UDIS.
Apartado B
Artculo 134.- Las Sociedades debern mantener un capital neto en relacin con los riesgos en que incurran
en su operacin, el cual no podr ser inferior a los requerimientos de capital establecidos en esta seccin.
Para tales efectos, las operaciones debern ser valuadas conforme a los Criterios de Contabilidad.

operacin cumpla todas y cada una de las condiciones establecidas para ser reconocida como una venta de
activos, en el criterio referente al Reconocimiento y baja de activos financieros contenido en los Criterios de
Contabilidad.
Las Sociedades debern clasificar sus activos y operaciones que originen pasivo contingente, en atencin al
riesgo de crdito y contraparte de la operacin con independencia del activo subyacente, en alguno de los
grupos siguientes:
del Gobierno Federal y operaciones contingentes realizadas con las personas sealadas en este
inciso; as como las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades sea alguna de
las personas mencionadas en este grupo.

fomento econmico; valores y crditos a cargo de organismos descentralizados del Gobierno
Federal; as como los reportos y las dems operaciones en donde la contraparte de las Sociedades
sea alguna de las personas mencionadas en este grupo.
a) y b) anteriores.
Sin limitacin de lo establecido en la presente seccin, los grupos en que se clasifiquen las operaciones
expuestas a riesgo de crdito, estarn integrados por las operaciones en moneda nacional y en UDIS que se
especifican en la presente fraccin, segn se trate, conforme a lo siguiente: i) los depsitos y las inversiones
en valores comprenden a los respectivos intereses devengados; ii) las operaciones crediticias se entendern
en su ms amplio sentido y comprendern la toma de documentos de cobro inmediato, cartera vigente y
vencida; prstamos al personal; refinanciamiento y capitalizacin de intereses; avales, intereses devengados,
y comisiones y premios devengados; iii) las inversiones con cargo al fondo de reservas para pensiones de
personal y primas de antigedad, se considerarn como una inversin ms en el grupo a que correspondan, y
iv) para determinar la persona acreditada y la moneda de la operacin, se considerarn las caractersticas del
financiamiento otorgado por medio de la operacin de descuento, en la cartera tomada a descuento con
responsabilidad del cedente, y se considerarn las caractersticas de crdito objeto del descuento en las
operaciones de cesin de cartera con responsabilidad del cedente (ttulos descontados con endoso).
GRUPOS PORCENTAJE DE
PONDERACIN DE RIESGO
1. 0%
2. 20%
3. 100%
pblica de fomento, para fines de los requerimientos de capitalizacin las Sociedades considerarn la
porcin garantizada del crdito dentro del grupo 2 y la porcin no garantizada restante dentro del grupo
3.
Adicionalmente, los requerimientos de capital a que se refiere el prrafo inmediato anterior gozarn de
una reduccin del 25 por ciento.
Para efectos de lo sealado en el presente artculo, las Sociedades podrn deducir del monto total de
cada crdito, hasta un 100 por ciento de los depsitos de dinero constituidos por el propio acreditado en
la Sociedad, que cumplan con las condiciones para ser considerados una garanta en trminos de lo
dispuesto por el Apartado V del Anexo C de las presentes disposiciones. El importe a deducir no podr
ser superior al saldo insoluto del crdito.
ciento al monto total que resulte del clculo del requerimiento de capital por riesgo de crdito determinado
conforme a lo establecido por el Artculo 135 de las presentes disposiciones.
Las Sociedades podrn optar por utilizar el Procedimiento para la determinacin de los requerimientos de
capital por riesgo de mercado a que se refiere el Anexo D de las presentes disposiciones, siempre y cuando
dichas Sociedades cuenten con la autorizacin de la Comisin, previa opinin del Comit de Supervisin
Auxiliar. Lo anterior, en el entendido de que una vez que se utilice la metodologa prevista por el citado Anexo
D de estas disposiciones, la Sociedad no podr determinar sus requerimientos de capitalizacin por riesgos
de mercado conforme a lo previsto en el presente artculo.
La Comisin podr exigir la aplicacin del procedimiento de requerimiento de capital por riesgo de mercado
contenido en el Anexo D de las presentes disposiciones, cuando en ejercicio de sus facultades de supervisin,
llegara a detectar que una Sociedad se aparte de lo previsto en el Apartado C de la presente seccin.

Menos:
II. Las inversiones en cualquier instrumento de deuda cuyo pago por parte del emisor o deudor, segn se
III. Los financiamientos y cualquier tipo de aportacin a ttulo oneroso, incluyendo sus accesorios, cuyos
IV. Las partidas que se contabilicen en el activo de la Sociedad como intangibles o que, en su caso,
V. Los prstamos de liquidez otorgados a otras Sociedades con base en lo establecido en el Artculo 19,
VI. Los crditos que se otorguen netos de sus correspondientes estimaciones y las dems operaciones, que
VII. Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el Artculo 51 de la
Artculo 138.- Los certificados excedentes o voluntarios suscritos de conformidad con lo previsto por el
Artculo 51 de la Ley de Cooperativas, debern emitirse previa aprobacin de la Asamblea General de Socios
del programa a que se refiere la fraccin I siguiente, a la que debern presentarse los objetivos de dicha
emisin. Lo anterior, a fin de considerarlos dentro del capital neto de las Sociedades.

como su duracin.

devueltos.
Artculo 139.- La Sociedad deber efectuar mensualmente el cmputo del Nivel de Capitalizacin, con base
en saldos al da ltimo del mes de que se trate. Estos cmputos debern ser enviados a la Comisin y al
Comit de Supervisin Auxiliar dentro de los siguientes 30 das a la fecha del cmputo, con base el formulario
La Comisin en trminos del segundo prrafo del Artculo 19 de la Ley, resolver respecto de los porcentajes
Artculo 140.- La Comisin podr exigir a cualquier Sociedad requerimientos de capitalizacin adicionales a
los sealados en la presente regulacin, cuando a su juicio as se justifique, tomando en cuenta, entre otros
Apartado C

equivalente.
V. Riesgo operacional: a las posibles prdidas para la Sociedad por errores o fallas en el desarrollo de las
Artculo 143.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo del crdito, debern como mnimo:
operaciones.
Comn, de conformidad con la definicin que se establece en la fraccin I del Artculo 188 de estas
disposiciones.

de crdito.
e) El anlisis del riesgo crediticio global de la Sociedad, considerando al efecto tanto las operaciones
de otorgamiento de crdito como con instrumentos financieros. Dicho anlisis deber ser
comparado con los lmites de exposicin al riesgo establecidos.
f) Lmites en el crdito neto que pueda otorgar la Sociedad.
g) Lmites a la proporcin de la cartera otorgada a un solo pago de capital.

potenciales, as como analizar el valor de recuperacin de la cartera vencida y estimar la prdida no
esperada.
c) Estimar su exposicin al riesgo considerando su valor a lo largo del tiempo.
d) Estimar la probabilidad de incumplimiento por parte de los deudores.
Artculo 144.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de liquidez, debern como mnimo:
I. Medir y vigilar el riesgo ocasionado por el descalce derivado de diferencias entre los flujos de efectivo
proyectados en distintas fechas, considerando para tal efecto todos los activos y pasivos de la Sociedad.
II. Evaluar la diversificacin de las fuentes de fondeo a que tenga acceso la Sociedad.
III. Cuantificar la prdida potencial derivada de la venta anticipada o forzosa de activos, a descuentos
inusuales para hacer frente a sus obligaciones de manera oportuna, as como por el hecho de que una
posicin no pueda ser oportunamente enajenada, adquirida o cubierta mediante el establecimiento de
una posicin contraria equivalente.
IV. Contar con un plan que incorpore las acciones a seguir en caso de requerimientos de liquidez.
Artculo 145.- Las Sociedades, en la administracin del riesgo de mercado, debern como mnimo:
I. Evaluar y dar seguimiento a las inversiones en valores, utilizando para tal efecto los modelos de valor en
riesgo que tengan la capacidad de medir la prdida potencial en dichas posiciones, asociada a
movimientos de precios o tasas de inters, con un nivel de probabilidad dado y sobre un periodo
especfico.
II. Definir normas cuantitativas y cualitativas para la elaboracin y uso de los modelos de valor en riesgo.
III. Procurar la homogeneidad entre los modelos de valuacin de las posiciones e instrumentos financieros,
utilizados por el personal responsable de la administracin de riesgos y aquellos aplicados por las
diversas unidades de negocios.
IV. Evaluar la diversificacin del riesgo de mercado de sus posiciones.
V. Comparar sus exposiciones estimadas de riesgo de mercado con los resultados efectivamente
observados.
VI. Allegarse de informacin histrica de los factores de riesgo que afectan las posiciones de la Sociedad, a
fin de calcular el riesgo de mercado.
VII. Contar con sistemas de vigilancia que permitan estimar las prdidas potenciales generadas por las
brechas en las tasas de inters de las posiciones activas y pasivas de la Sociedad.
VIII. De acuerdo a la complejidad de sus operaciones, las Sociedades debern realizar con la periodicidad
que su Consejo determine el anlisis de brechas de vencimiento de sus activos y pasivos, que les
permitan gestionar su liquidez y para los casos que se identifique que la sensibilidad a movimientos en
los niveles de tasa en el mercado est afectando los ingresos y costos asociados a dichos activos o
pasivos debern adicionalmente evaluar la conveniencia de agregar al anlisis de brechas las fechas de
repreciacin, que les permita gestionar de mejor forma el riesgo de mercado.
Artculo 146.- El Consejo de Administracin de cada Sociedad deber aprobar los objetivos, polticas y
procedimientos para la administracin de riesgos, as como los lmites sobre la exposicin al riesgo. Al efecto,
el citado Consejo deber aprobar a propuesta del Comit de Riesgos el manual aplicable. El Consejo deber
revisar cuando menos una vez al ao los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de
riesgos de la Sociedad. El Consejo de Administracin podr escuchar la opinin del Comit de Auditora a que
se refiere el Artculo 166 de estas disposiciones, para efectos de la aprobacin de dicho manual, as como de
sus modificaciones.
Artculo 147.- El Director o Gerente General deber hacer observar la independencia entre el personal
responsable de la administracin integral de riesgos y el de negocios, as como difundir una mayor cultura en
materia de administracin de riesgos, adoptando al efecto entre otras medidas:
I. Programas de revisin del cumplimiento de objetivos, procedimientos y controles en la celebracin de

operaciones.
II. Sistemas de almacenamiento, procesamiento y manejo de informacin que permitan el desarrollo de una
III. Difusin y, en su caso, implementacin de las medidas de accin para casos de contingencia por caso
fortuito o fuerza mayor.
IV. Programas de capacitacin para el personal responsable de la administracin integral de riesgos y para
todo aquel involucrado en las operaciones que impliquen riesgo para la Sociedad.
Artculo 148.- El Consejo de Administracin de cada Sociedad deber constituir un comit cuyo objeto ser la
administracin de los riesgos a que se encuentra expuesta la Sociedad, as como vigilar que la realizacin de
las operaciones se ajusten a los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin de riesgos
aprobados por el citado consejo.
El Comit de Riesgos deber integrarse por al menos dos miembros del Consejo de Administracin, uno de
los cuales deber presidirlo, el Director o Gerente General, el responsable de la administracin integral de
riesgos y los de las distintas unidades de negocios involucradas en la toma de riesgos que al efecto seale el
propio consejo, estos ltimos, participando con voz pero sin voto. Dicho comit contar con la presencia del
Auditor Interno de la Sociedad, el cual ser nombrado por el Consejo de Administracin de esta, quien asistir
en calidad de invitado sin voz ni voto. El Comit de Riesgos se deber reunir cuando menos una vez al mes,
adicionalmente todas las sesiones y acuerdos del Comit de Riesgos debern hacerse constar en actas
debidamente circunstanciadas y suscritas por todos y cada uno de sus integrantes.
Artculo 149.- El Comit de Riesgos para el desarrollo de su objeto desempear las funciones siguientes:
a) El manual que contenga los objetivos, polticas y procedimientos para la administracin integral de
riesgos.
b) Los lmites de exposicin al riesgo consolidado y global, por lnea y unidad de negocio, as como
por tipo de riesgo.
c) La estrategia de asignacin de recursos para la realizacin de operaciones.
II. Aprobar:
a) La metodologa para identificar, medir, vigilar, limitar, controlar, informar y revelar los riesgos a que
se encuentra expuesta la Sociedad.
b) Los modelos, parmetros y escenarios que habrn de utilizarse para llevar a cabo la medicin y el
control de los riesgos.
III. Dar opinin al Consejo de Administracin sobre la realizacin de nuevas operaciones, productos o
de la Ley.
IV. Designar a la persona que ser responsable de la administracin integral de riesgos.
V. Informar al Consejo de Administracin cuando menos trimestralmente, sobre la exposicin al riesgo

asumido por la Sociedad y los efectos negativos que se podran producir en la operacin de la misma,
as como sobre la inobservancia de los lmites de exposicin al riesgo establecidos.
VI. Informar al Consejo de Administracin sobre las medidas correctivas implementadas.
Artculo 150.- El Comit de Riesgos podr ajustar o, en su caso, autorizar se excedan los lmites de
exposicin a riesgo, cuando las condiciones y el entorno de la Sociedad as lo requiera, informando al Consejo
de Administracin oportunamente sobre el ejercicio de las facultades a que se hace mencin.
Artculo 151.- El Comit de Riesgos para llevar a cabo la administracin de riesgos, se apoyar en personal
especializado cuyo objeto ser identificar, medir, vigilar e informar los riesgos cuantificables que enfrenta la
Sociedad en sus operaciones, tales como riesgos de crdito, de mercado y de liquidez. El personal
responsable de la administracin integral de riesgos ser independiente de las unidades de negocios, a fin de
evitar conflictos de intereses y asegurar una adecuada separacin de responsabilidades.
Artculo 152.- El personal responsable de la administracin integral de riesgos, para el cumplimiento de su

objeto desempear cuando menos las funciones que se indican a continuacin:
I. Vigilar que la administracin de riesgos sea integral y considere los riesgos en que incurre la Sociedad
dentro de sus diversas lneas y unidades de negocios.
II. Proponer la metodologa y aplicarla una vez aprobada por el Comit de Riesgos para identificar, medir y
vigilar los distintos tipos de riesgos a que se encuentra expuesta la Sociedad, as como los lmites,
utilizando para tal efecto los modelos, parmetros y escenarios para la medicin y control del riesgo
establecidos por el citado comit.
III. Informar al Comit de Riesgos y al Director o Gerente General sobre:
a) La exposicin global y por tipo de riesgo de la Sociedad, as como la especfica de cada unidad de
negocio, la cual se informar adicionalmente a los responsables de las unidades de negocios.
b) Las desviaciones que, en su caso, se presenten con respecto a los lmites de exposicin al riesgo
establecidos, proponiendo cuando as corresponda las acciones correctivas necesarias.
Los informes a que se refiere esta fraccin debern presentarse mensualmente, o bien, con la
frecuencia que se requiera en atencin al dinamismo de los riesgos. Asimismo, se entregar
diariamente al Director o Gerente General y a los responsables de las unidades de negocios, un
informe sobre el comportamiento de los riesgos de mercado de la Sociedad.
IV. Investigar y documentar las causas que originan desviaciones a los lmites de exposicin al riesgo
establecidos, identificar si dichas desviaciones se presentan en forma reiterada e informar de manera
oportuna sus resultados al Comit de Riesgos, al Director o Gerente General y al Auditor Interno.
V. Recomendar al Director o Gerente General y a los responsables de las unidades de negocios, disminuir
VI. Validar con base en la informacin que habrn de proporcionarle las unidades administrativas
correspondientes de la Sociedad, los requerimientos de capitalizacin por riesgos de crdito y de
mercado con que deber cumplir esta ltima, con el objeto de verificar que se ajusten a las disposiciones
aplicables.
Artculo 153.- Para llevar a cabo la medicin, vigilancia y control de los riesgos y la valuacin de las
posiciones de la Sociedad, el personal responsable de la administracin integral de riesgos deber:
I. Contar con modelos y sistemas de medicin de riesgos que incorporen informacin de mercado, en
donde se refleje de forma precisa el valor de las posiciones y su sensibilidad a los diversos factores de
riesgo.
II. Llevar a cabo estimaciones de la exposicin al riesgo de la Sociedad, ligadas a resultados o al valor del
capital de la misma.
III. Asegurarse de que la informacin sobre las posiciones de la Sociedad utilizada en los modelos y
sistemas de medicin de riesgos, sea precisa, ntegra y oportuna.
IV. Efectuar revisiones peridicas a los supuestos contenidos en los modelos y sistemas.
V. Comparar peridicamente las estimaciones de la exposicin al riesgo contra los resultados

efectivamente observados para el mismo periodo de medicin.
Artculo 154.- Los sistemas a que se refiere la fraccin I del Artculo 153 de las presentes disposiciones
debern:
I. Permitir la medicin, vigilancia y control de los riesgos a que se encuentra expuesta la Sociedad, as
como la generacin de informes al respecto.
II. Considerar para efectos de anlisis:
a) Los diferentes tipos de riesgos, tales como riesgo de mercado, de crdito, de liquidez y operacional.
b) Los factores de riesgo tales como tasas de inters e ndices de precios, considerando su impacto
sobre el valor de capital y el estado de resultados de la Sociedad.
c) La exposicin al riesgo, por lnea y unidad de negocio, as como por tipo de riesgo de la Sociedad.
d) Las concentraciones de riesgo, incorporando un tratamiento especial a las operaciones con

instrumentos financieros que puedan afectar la posicin consolidada de la Sociedad.
e) Las tcnicas de medicin adecuadas para el anlisis requerido y que permitan identificar los
supuestos y los parmetros utilizados en dicha medicin.
III. Evaluar el riesgo asociado con los activos, pasivos y posiciones fuera de balance de la Sociedad.
El personal responsable de la administracin integral de riesgos complementar su medicin de riesgos con la

realizacin de pruebas bajo condiciones extremas, que permitan identificar el riesgo que enfrentara la
Sociedad en dichas condiciones y reconocer las posiciones o estrategias que hacen ms vulnerable a la
propia Sociedad.
Artculo 155.- Las Sociedades debern contar con informes o reportes internos que se basen en datos
ntegros, precisos y oportunos relacionados con la administracin de sus riesgos y que contengan como
mnimo:
I. La exposicin al riesgo consolidada, por lnea y unidad de negocio, as como por tipo de riesgo de la
Sociedad.
II. El grado de cumplimiento de las polticas y procedimientos de administracin de riesgos.
III. Los resultados de los diferentes anlisis de sensibilidad y pruebas bajo condiciones extremas.
IV. Los resmenes de los resultados de las auditoras por lo que hace al cumplimiento de las polticas y
procedimientos de administracin de riesgos, as como sobre las evaluaciones de los sistemas de
medicin de riesgos.
V. Los casos en que los lmites de exposicin al riesgo fueron excedidos, ya sea que se contara o no con
autorizacin previa.
Cualquier cambio significativo en el contenido y estructura de los informes, as como en las metodologas
empleadas en la medicin de riesgos, deber especificarse dentro de los propios informes.
Artculo 156.- El manual de polticas y procedimientos para la administracin integral de riesgos deber
contemplar, cuando menos, los aspectos que se indican a continuacin:
I. Los lmites de exposicin al riesgo, as como los mecanismos de correccin en caso de que se excedan
los lmites de riesgo autorizados.
II. Una estructura organizacional diseada para llevar a cabo la administracin de riesgos.
III. Las facultades y responsabilidades en funcin del empleo o cargo que se desempee, cuando este
ltimo implique la toma de riesgos para la Sociedad.
IV. Los riesgos por tipo de operacin y lnea de negocios.
V. La determinacin o procedimiento para calcular los lmites para la toma de riesgos a nivel consolidado,
por lnea y unidad de negocio, por tipo de riesgo y en forma individual, por acreditado o contraparte.
VI. El tipo de reportes que elaborarn, as como la forma y periodicidad con la que deber informarse al
Consejo de Administracin, al Comit de Riesgos, al Director o Gerente General y a las unidades de
negocios, sobre la exposicin al riesgo de la Sociedad y de cada unidad de negocios.
VII. Las medidas de control interno, as como las necesarias para corregir las desviaciones que se observen
sobre los lmites de exposicin al riesgo.
VIII. El proceso para la aprobacin de propuestas de nuevas operaciones, servicios y lneas de negocios, as
como de estrategias o iniciativas de administracin de riesgos y, en su caso, de coberturas.
IX. Los planes de accin en caso de contingencias por caso fortuito o fuerza mayor.
El manual deber ir acompaado de los modelos y metodologas para la valuacin de los riesgos, aprobados
por el Comit de Riesgos, as como de los requerimientos de los sistemas de procesamiento de informacin y
para el anlisis de riesgos.
Artculo 157.- Las Sociedades debern contar con un Auditor Interno que deber llevar a cabo cuando menos
una vez al ao o con una mayor frecuencia de acuerdo con las condiciones de los mercados en que
participen, una auditora de administracin de riesgos que contemple, entre otros, los aspectos siguientes:
I. La implementacin de mecanismos de administracin de riesgos de conformidad con lo establecido en el

presente apartado y en el propio manual de polticas y procedimientos para la administracin integral de
riesgos de la Sociedad.
II. La organizacin del personal responsable de la administracin integral de riesgos y la existencia de

independencia de este, respecto de las unidades de negocios.
III. La suficiencia, integridad, consistencia y grado de integracin de los sistemas de procesamiento de

informacin y para el anlisis de riesgos, as como de su contenido.
IV. La consistencia, precisin, integridad, oportunidad y validez de las fuentes de informacin utilizadas en
los modelos de medicin.
V. Revisar las modificaciones en los modelos de medicin de riesgos y su correspondiente aprobacin por
el Comit de Riesgos.
VI. El proceso de aprobacin de los modelos de medicin de riesgos utilizados por el personal de las
unidades de negocios y de control de operaciones.
VII. Los cambios relevantes en la naturaleza de los instrumentos financieros adquiridos, en los lmites de
exposicin al riesgo y en las medidas de control interno, ocurridos durante el periodo de revisin.
VIII. El desarrollo de las funciones del rea de contralora interna.
En todo caso, las Sociedades podrn encomendar a un auditor externo la realizacin de la auditora referida
en el presente artculo.
Artculo 158.- Los resultados de la auditora a que se refiere el Artculo 157 anterior, se asentarn en un
informe que contendr, en su caso, recomendaciones para solucionar las irregularidades observadas. Dicho
informe se presentar al Consejo de Administracin, al Consejo de Vigilancia, al Comit de Auditora, al
Comit de Riesgos y al Director o Gerente General.
Apartado D
Control interno
I. Procurar adecuados mecanismos de operacin, acordes con las estrategias y fines de la Sociedad, que
permitan identificar, vigilar y evaluar los riesgos que puedan derivarse del desarrollo de las actividades
del negocio, minimizando las posibles prdidas en que puedan incurrir por la realizacin de actos o
hechos voluntarios o involuntarios.
III. Disear sistemas de informacin administrativa y financiera, correcta, precisa, ntegra, confiable y
oportuna.
IV. Coadyuvar en la observancia de las leyes y disposiciones aplicables.
I. Aprobar los manuales de polticas y procedimientos, que sean necesarios para el adecuado
II. Aprobar la estructura orgnica de la Sociedad en la que se asegure la adecuada delimitacin de

III. Verificar al menos de forma anual, que la Direccin o Gerencia General y el Comit de Auditora cumplan
con su objetivo de vigilar continuamente la efectividad y funcionalidad de los sistemas de control interno.
IV. Revisar los objetivos, polticas y procedimientos de control interno, por lo menos una vez al ao, para lo
cual podr escuchar la opinin del Comit de Auditora.
VI. Establecer los mecanismos para asegurarse de que el rea o, en su caso, las distintas personas que
desempeen las funciones de contralora no tengan conflictos de inters respecto de las distintas
unidades de negocio sobre quienes desempean sus labores.
Los manuales de operacin debern ser revisados y, en su caso, actualizados por lo menos una vez al ao en
coordinacin con el Auditor Interno, para su aprobacin por el Consejo de acuerdo con lo sealado en el
Artculo 160 de las presentes disposiciones. Igualmente, debern hacerse del conocimiento de los
Consejeros, Miembros del Consejo de Vigilancia y de los funcionarios y empleados de la Sociedad que por
sus funciones requieran conocerlos.
Artculo 162.- Los manuales debern considerar, cuando menos, los aspectos siguientes:

III. Las polticas generales de operacin y, en caso de ser aplicables, los procedimientos operativos
claramente descritos y documentados, as como mecanismos para la revisin peridica de los mismos.
IV. Los mecanismos de control en los procedimientos operativos, a fin de asegurar que todas las
transacciones sean autorizadas, procesadas y registradas correctamente, incluyendo las medidas que se
consideren necesarias para prevenir la comisin de ilcitos.
V. En general, programas de contingencia y seguridad, cuyo funcionamiento deber ser sometido

regularmente a pruebas de efectividad y hacerse del conocimiento del personal.

la informacin.
I. Verificar que el sistema de control interno funcione adecuadamente conforme a los objetivos y
estrategias determinadas por el Consejo de Administracin.
II Elaborar reportes trimestrales para el Comit de Auditora y el Consejo de Vigilancia, los cuales debern
mencionar:

contralora interna.
c) Los manuales de operacin se hagan del conocimiento de los Consejeros, miembros del Consejo
conocerlos.
actividades a que se refiere este artculo y el siguiente, as como los resultados obtenidos.
Artculo 165.- Para cumplir con las responsabilidades respecto del sistema de control interno, el Director o
Gerente General deber asegurarse de que se lleven a cabo, entre otras, las acciones siguientes:
I. Identificar y evaluar los factores internos y externos que pueden afectar la consecucin de las estrategias
y objetivos de la Sociedad.
II. Implementar las estrategias y polticas de la Sociedad, asegurando que las actividades a todos los
niveles se desarrollen en lnea con los citados objetivos y estrategias.
III. Establecer los mecanismos de control y administrativos de conformidad con las leyes, y dems
disposiciones aplicables, incluyendo la normatividad emitida internamente en la propia Sociedad.
Artculo 166.- El Consejo de Administracin deber constituir un Comit de Auditora cuyo objetivo sea
apoyar al citado Consejo en la definicin de los lineamientos generales del sistema de control interno, as
como en la verificacin y evaluacin de dicho sistema. Lo anterior, mediante la supervisin de las funciones de
auditora interna y externa, fungiendo como un canal de comunicacin entre el Consejo de Administracin y
los auditores internos, externos y las autoridades supervisoras.
Artculo 167.- Para lograr los objetivos anteriormente sealados, el Comit de Auditora tendr, cuando
menos las funciones y responsabilidades siguientes:
a) Los manuales de polticas y procedimientos necesarios para el adecuado funcionamiento del

b) La designacin del Auditor Interno de la Sociedad.
c) La designacin del auditor externo de la Sociedad, as como el alcance de su trabajo.
d) La adopcin de un cdigo de tica.

e) La determinacin de las bases para la elaboracin de informacin financiera precisa, ntegra y
oportuna, que coadyuve a la adecuada toma de decisiones.
II. Supervisar y evaluar al menos una vez al ao o por requerimiento de la autoridad supervisora, que las
funciones de auditora interna tanto en los aspectos contables como de control interno, se desempeen
de conformidad con estndares de calidad adecuados y de manera efectiva.
III. Vigilar las actividades de los auditores externos, quienes tendrn que informar los resultados de sus
actividades directamente al Auditor Interno..
IV. Vigilar que las polticas, procedimientos y operaciones se desarrollen en concordancia con las leyes y
dems disposiciones normativas aplicables, incluyendo los manuales y dems lineamientos establecidos
por el propio Consejo de Administracin, as como proveer lo necesario para que la informacin
financiera sea precisa, ntegra y oportuna.
V. Revisar en coordinacin con el Director o Gerente General al menos una vez al ao o cuando existan
cambios significativos en la operacin de la Sociedad, los manuales a que se refiere el Artculo 161 de
las presentes disposiciones. En todo caso, tratndose del manual de crdito, en su revisin tambin
deber participar el Comit de Crdito.
VI Vigilar la independencia del rea de Auditora Interna respecto de las dems unidades de negocio y
administrativas de la Sociedad. En caso de falta de independencia, informar al Consejo.
VII. Revisar, con base en los informes de las reas de Auditora Interna y externa cuando menos una vez al
ao o cuando lo requiera la Comisin, que el programa de Auditora Interna se lleve a cabo de
conformidad con estndares de calidad adecuados en materia contable y de controles internos y que las
actividades del rea de Auditora Interna se realicen con efectividad. Asimismo, deber elaborar informes
peridicos sobre los avances de la auditora externa.
VIII. Aprobar, previa opinin del director general, el programa anual de trabajo del rea de Auditora Interna.
IX. Informar al Consejo de Administracin, cuando menos una vez al ao, sobre la situacin que guarda el
sistema de control interno de la Sociedad, para lo cual deber efectuar las pruebas que considere
necesarias. El informe respectivo deber contener, como mnimo, lo siguiente:
a) Las deficiencias, desviaciones o aspectos del sistema de control interno que, en su caso, requieran
una mejora, tomando en cuenta para tal efecto los informes de los responsables de las funciones
de contralora interna.
b) La mencin y seguimiento de la implementacin de las medidas preventivas y correctivas derivadas

de las observaciones de la Comisin, as como de la evaluacin del sistema de control interno
realizada por el propio Consejo de Vigilancia.
c) La valoracin del desempeo de las funciones de contralora interna.
d) Los aspectos significativos del sistema de control interno que pudieran afectar el desempeo de las
El Comit de Auditora en la elaboracin del informe a que se refiere la fraccin XI de este artculo escuchar
a la Direccin General, al Auditor Interno y al responsable o responsables de las funciones de contralora de la
Sociedad. En caso de existir diferencia de opinin con estos ltimos, al respecto del Sistema de Control
Interno, debern incorporarse en dicho informe, tales diferencias.
Artculo 168.- El Auditor Interno deber verificar, entre otros aspectos, el funcionamiento adecuado del
sistema de control interno, para lo cual, deber evaluar la adecuada implementacin y cumplimiento de las
polticas y procedimientos en materia de control interno establecidos por el Consejo de Administracin.
Para cumplir con los objetivos sealados en el prrafo anterior, el rea de auditora interna tendr las
funciones y responsabilidades siguientes:
I. Evaluar mediante pruebas sustantivas, procedimentales y de cumplimiento, el funcionamiento operativo

de las distintas reas de la Sociedad, as como su apego a los manuales de polticas y procedimientos
que les sean aplicables, incluyendo el cumplimiento del cdigo de tica por parte de Consejeros,
Miembros del Consejo de Vigilancia, funcionarios y empleados.
II. Revisar que los sistemas informticos, incluyendo los contables, operacionales y de cualquier otro tipo,
cumplan con los objetivos para los cuales fueron implementados o diseados, as como verificar que
dichos sistemas generen informacin suficiente, ntegra, consistente y que fluya adecuadamente. En
todo caso, deber revisarse que la Institucin cuente con planes de contingencia y medidas necesarias
para evitar prdidas de informacin, as como para, en su caso, su recuperacin o rescate.
III. Vigilar los flujos de todo tipo de transacciones u operaciones que se lleven a cabo en la Sociedad, con el
objeto de identificar fallas potenciales en cualquier aspecto del sistema de control interno.
IV. Vigilar el cumplimiento de las leyes y regulaciones aplicables, incluyendo la calidad de los reportes
requeridos por las autoridades y los procedimientos para evitar el lavado de dinero y dems operaciones
sospechosas.
V. Facilitar a los auditores externos la informacin necesaria, a fin de que estos ltimos determinen la
oportunidad y alcance de sus procedimientos de auditora y puedan efectuar su anlisis sobre la calidad
de los controles internos.
VI. Verificar la efectiva segregacin de funciones y ejercicio de facultades atribuidas a cada unidad de
negocios, en la estructura organizacional de la Sociedad.
Artculo 169.- El Auditor Interno deber reportar al Consejo de Vigilancia, al Comit de Auditora y al Director
o Gerente General, cuando menos trimestralmente, los resultados de las revisiones y evaluaciones a que se
refieren las fracciones I a VI del Artculo 168 de las presentes disposiciones, siendo a la vez responsable de
informarles oportunamente sobre la deteccin de cualquier deficiencia o desviacin en la materia.
De igual manera, el Auditor Interno deber dar seguimiento a las deficiencias detectadas y reportadas a que
se refiere el prrafo anterior, con el fin de que sean rectificadas oportunamente, debiendo formular un reporte
al respecto. Los reportes sobre las citadas deficiencias o desviaciones detectadas, as como los reportes
sobre el seguimiento de las mismas, debern estar disponibles en cualquier momento, tanto para el Consejo
de Administracin, como para las autoridades supervisoras.
Artculo 170.- El Auditor Interno deber contar con programas anuales para el desarrollo de sus funciones,
que contemplen, al menos, los aspectos siguientes:
I. La periodicidad con la que se realizarn las auditoras en cada rea, tomando en cuenta el tipo de
revisin que se efecte.
II. El plazo mximo de realizacin de la auditora segn su tipo.
III. Procedimientos para llevar a cabo la auditora.
IV. Rotacin de personal segn las reas sujetas a revisin.
V. Caractersticas mnimas de los informes segn el alcance y tipo de auditora realizada.
debern asegurarse de que se lleven a cabo funciones de contralora. Dichas funciones implicarn el

liquidacin diaria de operaciones y transacciones, se efectan de manera adecuada y conforme a los
de crdito y otros.
III. Disear controles para que tanto la elaboracin de la informacin financiera, como la informacin
generada y proporcionada al Comit de Supervisin Auxiliar y a las autoridades sea precisa, ntegra,
confiable y oportuna.
reporte de su gestin, cuando menos semestralmente, al Consejo de Vigilancia, al Comit de Auditora, as
Artculo 172.- Las Sociedades debern implementar un cdigo de tica aprobado por el Consejo de
Administracin, en el cual se establezcan reglas apropiadas y prudentes que gobiernen la conducta y el
en su interaccin con los Socios y al interior de la propia Sociedad.
El cdigo de tica debe contemplar, como mnimo, los aspectos siguientes:
II. Respetar la confidencialidad de los Socios, de las operaciones de la Sociedad y, en general, de la

Apartado E
Proceso crediticio
Artculo 173.- Para efectos del presente apartado, se entender por actividad crediticia a la colocacin por
parte de las Sociedades de los recursos, tanto propios como los captados de terceros, mediante aval, las
Sub Apartado A
Administracin a propuesta del Comit de Auditora a que se refiere el Artculo 160 de estas disposiciones, al
cual deber sujetarse el Comit de Crdito o su equivalente. El manual deber contener las estrategias,
polticas y procedimientos de crdito, con los lineamientos mnimos en las etapas del proceso crediticio
siguientes:
propia Sociedad.
captados.
5. Los contratos y dems instrumentos jurdicos que documenten las operaciones, debern ser
b) El Comit de Crdito o su equivalente ser la instancia responsable de la aprobacin de los

c) Las Sociedades podrn establecer en los manuales de crdito procesos de autorizaciones


a) Las Sociedades debern llevar un control de la actividad crediticia, a travs de un rea

independiente de las involucradas en el proceso de otorgamiento de crdito. El objetivo de esta
funcin de control ser verificar:
1. Que la actividad crediticia se est desarrollando, conforme a la normatividad aplicable y a las

2. Que el expediente de crdito est integrado con la adecuada documentacin de las

operaciones y los antecedentes del Socio.
3. Que los funcionarios y empleados de la Sociedad estn cumpliendo con las responsabilidades
que les hayan sido encomendadas, sin exceder las facultades que les fueron delegadas.
b) El rea responsable de la funcin de contralora de crdito a que se refiere la disposicin anterior,

como mnimo deber:
1. Corroborar la entrega en tiempo y forma de los diversos archivos, reportes e informes entre
los distintos funcionarios, reas y rganos sociales involucrados en la actividad crediticia de la
Sociedad, as como la entrega de dichos documentos a las autoridades competentes. Lo
anterior incluye comprobar que exista un adecuado control de los expedientes de crdito.
2. Revisar que la calificacin de la cartera crediticia se realice de acuerdo a la normatividad

vigente y al manual de la Sociedad. Esta revisin podr efectuarse a travs de un muestreo
representativo de la cartera crediticia de la Sociedad.
3. Vigilar que la cobranza administrativa y, en su caso, judicial, se realice conforme a las

polticas y procedimientos establecidos en el manual de crdito y a la normatividad aplicable.
4. Realizar revisiones y evaluar los sistemas de informacin de crdito.
5. Cerciorarse de que las reas correspondientes den seguimiento individual y permanente a

cada uno de los crditos de la Sociedad y, en su caso, se cumpla con las distintas etapas que
al efecto establezca el manual de crdito durante la vigencia de los mismos.
6. Verificar que el registro contable de estimaciones, quitas, castigos, eliminaciones, quebrantos

y recuperaciones, cumpla con lo previsto en el manual de crdito, el cual deber establecer en
forma expresa los distintos eventos, requisitos y condiciones para tal efecto, as como los
funcionarios facultados para autorizar y solicitar el registro contable correspondiente, y llevar
una bitcora en la que se asienten las creaciones de estimaciones, quitas, castigos,
eliminaciones, quebrantos y recuperaciones.
c) El rea de contralora de crdito deber proporcionar un reporte cuando menos trimestralmente, al

Comit de Auditora, al Consejo de Vigilancia y a la Direccin o Gerencia General sobre las
desviaciones que, en su caso, detecte con respecto a las polticas, procedimientos y normatividad
vigente en materia de crdito y deber mantener dicho reporte a disposicin del auditor externo y
de las autoridades competentes.
incumplimientos.

El tratamiento que se d a los garantes, deber ser el mismo que a los acreditados.
Las evaluaciones debern ser ms frecuentes tratndose de crditos clasificados como cartera
vencida, o bien respecto de los cuales no se hayan cumplido cabalmente los trminos y
condiciones convenidos.
aprobacin del Comit de Crdito o su equivalente.
Las funciones de recuperacin de cartera crediticia vencida y en proceso de cobranza judicial, debern
ser desempeadas por un rea independiente de las reas de negocios.
Las Sociedades debern contar con sistemas automatizados de informacin de crdito, los cuales como
mnimo debern:
a) Permitir la debida interrelacin e intercambio de informacin entre las distintas reas que participan
en el proceso crediticio.
b) Generar reportes confiables, evitar entradas mltiples y la manipulacin de datos, as como permitir
la conciliacin automtica, oportuna y transparente de la contabilidad.
c) Mantener controles adecuados que procuren su seguridad tanto fsica como lgica, as como
medidas concretas para la recuperacin de la informacin en casos de contingencia.
d) Proporcionar la informacin necesaria para la toma de decisiones en materia de crdito, por parte
del Consejo de Administracin, la Direccin o Gerencia General.
nico por cada acreditado.
De la informacin que los acreditados proporcionen de manera peridica a las Sociedades, deber
conservarse en el expediente respectivo, la que corresponda a los dos ltimos ejercicios.
Las Sociedades debern designar personal responsable de integrar y actualizar los expedientes, as
como de controlar el servicio de consulta de los mismos.
Asimismo, instrumentarn un mecanismo de control y verificacin que permita detectar documentacin e
informacin faltante en los expedientes de crdito.

a) Identificacin del solicitante.

correspondiente; y escrituras de otorgamiento de poderes en favor de las personas que
suscriban el o los contratos o ttulos de crdito.
b) Otorgamiento y seguimiento.
2. Estudios de crdito y, en su caso, tratndose de crditos de la cartera comercial, estudios de

viabilidad econmica.
3. Copia de los contratos y de los ttulos de crdito con los que se haya documentado el crdito,
en su caso.
4. Cdula de calificacin vigente, en su caso, as como toda la informacin utilizada para

elaborar la calificacin, tales como:

Artculo 19 de la Ley, estados financieros internos, as como, en su caso, los ltimos
estados financieros dictaminados de la Sociedad acreditada y, en su caso, del aval u
obligado solidario, con firma autgrafa del representante legal, con una antigedad no
mayor a 180 das.
ii) Flujo de efectivo.
5. Documento que soporte el anlisis llevado a cabo sobre la capacidad de pago del deudor y,
en su caso, del aval u obligado solidario.

d) Garantas.
1. Documentacin que deba recabarse con el fin de evidenciar la existencia de garantas a favor
de la Sociedad por el crdito otorgado, e informacin relativa a la guarda, custodia y
seguimiento que se d respecto de las mismas, tales como:
i) Avalos de los bienes que garanticen el adeudo.

Las Sociedades, en sus manuales de crdito podrn prever que los avalos sean
elaborados por un perito valuador bancario o por las personas que tengan
reconocimiento en la Entidad Federativa de que se trate para realizar avalos.
ii) Plizas de seguros de las garantas en favor de la Sociedad.
iii) Certificado de libertad de gravamen o verificacin de inscripcin de las garantas ante el

2. Reportes de la Sociedad, sobre la verificacin de la existencia, legitimidad, valor y dems

e) Reestructuracin.


Igualmente, el manual de crdito deber contener una seccin especfica de las polticas y
procedimientos para la gestin y otorgamiento de Microcrditos Productivos, las cuales debern ser
congruentes con las aplicables al crdito en general y a los lineamientos mnimos a que se refiere la
presente fraccin.
Adicionalmente a la documentacin que se especifica en esta fraccin, deber incluirse cualquier otra
informacin necesaria para evaluar tanto al acreditado como al crdito en particular, incluyendo las
garantas respectivas, de conformidad con las disposiciones aplicables y los requerimientos de la
autoridad.
La documentacin e informacin contenida en los expedientes podr conservarse en forma fsica,

electrnica o microfilmada, siempre y cuando se encuentren disponibles en todo momento para su
consulta.
Sub Apartado B
Artculo 174 de las presentes disposiciones, debern delimitar las distintas funciones y responsabilidades en
el desarrollo de la actividad crediticia, tomando en cuenta, entre otras, las medidas siguientes:
II La promocin, otorgamiento de crdito y la recuperacin de la cartera crediticia, de conformidad con las

conformidad con la fraccin II del Artculo 174 de las presentes disposiciones.
Artculo 176.- Sin perjuicio de lo establecido en el Artculo 165 de las presentes disposiciones, el manual de
crdito deber ser revisado y actualizado por lo menos una vez al ao por el Director o Gerente General en
conjunto con el Comit de Crdito y, en su caso, las modificaciones debern ser sometidas a la aprobacin
del Consejo de Administracin.
Artculo 177.- El Director o Gerente General ser el responsable de la adecuada implementacin, as como
de la debida aplicacin de las estrategias relacionadas con la actividad crediticia contenidas en el manual de
crdito.
Artculo 178.- En el desarrollo de las funciones y responsabilidades a que se refiere el Artculo 175 de estas
disposiciones, deber procurarse en todo momento independencia en la realizacin de sus respectivas
actividades, a fin de evitar conflictos de inters.

disposiciones.
realice la actividad que ser financiada.
productiva a la que se destinar el Microcrdito Productivos, conforme a las polticas y procedimientos

sin que les resulte aplicable lo dispuesto por los numerales 2, 4, 5, 6 y 7 del inciso b) de la fraccin VI del
citado Artculo 174.
Sub Apartado C
Otras disposiciones
Artculo 181.- Los funcionarios, Consejeros o miembros del Comit de Crdito, no podrn participar en
ninguna etapa del proceso crediticio, cuando el crdito en cuestin pueda representar conflictos de intereses
aquellas Sociedades cuya actividad crediticia, en lo general, presente graves deficiencias.
Apartado F
crediticios correspondientes a su cartera crediticia de conformidad con la metodologa establecida en el Anexo
C de las presentes disposiciones, acorde con el tipo de crdito que corresponda, salvo para los crditos
comerciales a que se refiere el Artculo 184 de estas disposiciones.
disposiciones.
Artculo 184.- Las Sociedades cada 3 meses, debern calificar individualmente los crditos de su cartera
crediticia comercial cuyo saldo sea igual o mayor a un importe equivalente en moneda nacional a novecientas
mil UDIS a la fecha de la calificacin, incluyendo aquellos crditos a cargo de un mismo deudor cuya suma en
su conjunto sea igual o mayor a dicho importe, aplicando la metodologa general que para las instituciones de
crdito emita la Comisin, sin la posibilidad de certificar modelos internos.

operaciones.

siguiente:

Hasta 6 0%
Ms de 30 100%

siguiente:

ADJUDICACIN O DACIN
EN PAGO (MESES)
Hasta 12 0%
Ms de 60 100%
Apartado G
Artculo 187.- Las Sociedades debern mantener niveles de liquidez mnimos en relacin con sus
operaciones pasivas de corto plazo.
pasivos de corto plazo invertidos en depsitos a la vista, as como en ttulos bancarios, valores
La Comisin podr incrementar el coeficiente de liquidez cuando a su juicio y tomando en cuenta los riesgos
Apartado H
Sociedad.

Para efectos del presente apartado, se considerar dentro del cmputo de crditos otorgados a una
persona fsica, aquellos que representen un Riesgo Comn, entendiendo como tal los crditos que la
Sociedad le haya otorgado a los parientes por consanguinidad en primer grado en lnea recta
ascendente o descendente y, en su caso, al cnyuge, concubina o concubinario del acreditado, cuando
alguna de estas personas dependa econmicamente de la persona que solicita el crdito.

establecidos en los dos prrafos anteriores, siempre que las Sociedades acrediten la eficiencia de la
Para efectos de lo dispuesto por el presente apartado, se entender por financiamiento, a todo acto o
neto de las Sociedades. En este ltimo caso, el lmite ser el previsto en el inciso a) anterior, respecto de
Socios.
rendimiento liquidable al vencimiento que las Sociedades realicen en instituciones de crdito calificadas
como grado de inversin por una Institucin Calificadora de Valores.
Los recursos captados por la Sociedad, provenientes de depsitos o prstamos otorgados a la Sociedad
por una sola persona o empresa no podrn representar ms de una vez el capital neto de la Sociedad.
No les ser aplicable este criterio a los pasivos contrados con los fideicomisos pblicos y fondos de
fomento nacionales e internacionales, con las instituciones de banca mltiple establecidas en el pas,
con las instituciones de banca de desarrollo nacionales e internacionales, ni con organismos
internacionales.
III. Excepciones.

lmites sealados en las fracciones I y II del presente artculo.
ciento de la cartera total de la Sociedad y ningn crdito sea mayor al 1 por ciento del capital neto de esta.
Para estos lmites, no se considerar la parte cubierta en los trminos sealados en el Artculo 188, fraccin I,
neto.
Artculo 188 de las presentes disposiciones, debern establecer procedimientos de monitoreo para el
Captulo III
De las provisiones preventivas adicionales
Artculo 190.- Las Sociedades debern constituir provisiones preventivas adicionales a las que deben crear
como resultado del proceso de calificacin de su cartera de crdito, hasta por la cantidad que se requiera para
provisionar al 100 por ciento aquellos crditos que sean otorgados sin que exista en los expedientes de
crdito respectivos, documentacin que acredite haber formulado ante alguna Sociedad de Informacin
Crediticia una consulta previa a su otorgamiento, respecto al historial crediticio del solicitante que corresponda
y, en su caso, de las personas que funjan como avalistas, fiadores u obligados solidarios en la operacin. Al
respecto, las Sociedades solo debern consultar el historial crediticio de las personas que funjan como
avalistas, fiadores u obligados solidarios en la operacin cuando el reporte del solicitante del crdito presente
adeudos con ms del 15 por ciento de los saldos totales vencidos por periodos superiores a 90 das.
Las Sociedades, para efectos del presente artculo, consultarn el historial crediticio de las personas fsicas
solicitantes de crdito, as como de otras Sociedades, tratndose de los prstamos a que se refiere el inciso h)
de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley .
Las Sociedades solo podrn liberar las provisiones preventivas adicionales constituidas conforme a lo
sealado en el primer prrafo de este artculo, 3 meses despus de que obtengan el informe emitido por una
Sociedad de Informacin Crediticia respecto del acreditado de que se trate y lo integren al expediente de
crdito correspondiente.
Artculo 191.- Las Sociedades quedarn exceptuadas de lo previsto en el Artculo 190 de las presentes
disposiciones, tratndose de:
I. Crditos cuyos solicitantes tengan relacin laboral con la Sociedad acreditante y otorguen su
consentimiento irrevocable para que el pago se realice mediante deducciones que se efecten a su
salario.
II. Crditos cuyo importe en moneda nacional sea equivalente o menor a 1,000 UDIS, al momento de ser
otorgados, o bien, se encuentren denominados en dicha unidad hasta por el mismo monto.
III. Crditos respecto de los cuales las Sociedades cuenten con garantas constituidas al 100 por ciento con
dinero en efectivo en trminos de lo dispuesto por el Apartado V del Anexo C de las presentes
disposiciones, que puedan asegurar la aplicacin de dichos recursos a la totalidad del monto del crdito
de que se trate.
IV. Microcrditos Productivos otorgados a personas fsicas residentes en Zonas Rurales por debajo de
1,000 UDIS. Se entender por Zona Rural a las localidades con una poblacin inferior a 15,000
habitantes de acuerdo a la ltima informacin que haga pblica el Instituto Nacional de Estadstica y
Geografa, las cuales cuenten con ndices de marginacin medio, alto y muy alto conforme a la ltima
informacin que haga pblica el Consejo Nacional de Poblacin.
Artculo 192.- Las Sociedades debern contar con polticas y procedimientos aprobados por el Consejo de
Administracin que permitan implementar medidas de control para identificar, evaluar y limitar de manera
oportuna la toma de riesgos en el otorgamiento de crditos, basados en la informacin que obtengan de
Sociedades de Informacin Crediticia, en las que se prevea, cuando menos, lo siguiente:
I. Criterios para valorar el contenido de los informes proporcionados por la Sociedad de Informacin
Crediticia respectiva, que permitan calificar los grados de riesgo de un determinado solicitante de crdito
y, en su caso, de sus avalistas, fiadores y obligados solidarios, cuando cuenten con adeudos vencidos u
otro tipo de antecedentes crediticios.
II. La informacin adicional que se requerira a las personas que se ubiquen en los supuestos previstos en
la fraccin anterior.
III. Los supuestos en los que se otorgara o negara el crdito, a las personas que se ubiquen en los
supuestos previstos en la fraccin I anterior.
IV. El porcentaje de provisionamiento adicional, aplicable a los crditos de que se trate, as como los
supuestos en que proceda su liberacin.
V. El establecimiento de mecanismos de informacin oportuna al Consejo de Administracin acerca de la

autorizacin y otorgamiento de crditos a las personas que se ubiquen en los supuestos previstos en la
fraccin I anterior.
VI. Criterios que permitan identificar que los acreditados y, en su caso, los avalistas, fiadores u obligados
solidarios se encuentren vinculados con alguna de las conductas o supuestos siguientes:
a) Han sido declarados por sentencia firme en concurso mercantil, y cometido actos y conductas
dolosas que hubieren causado o agravado el incumplimiento generalizado en el pago de sus
obligaciones.
b) Han cometido fraude o propiciado prdida al otorgante por fraude comprobado.
c) Sean titulares de crditos que se encuentran en cartera vencida y no es posible localizar al

acreditado.
d) Han desviado recursos a fines distintos a los pactados en los contratos de crdito.
e) Han dispuesto sin autorizacin del otorgante del crdito, de las garantas que lo respaldan.
f) Han enajenado o cambiado el rgimen de propiedad de sus bienes o permitido gravmenes sobre
los mismos, cuando estos estn garantizando un crdito, sin consentimiento previo del acreedor.
g) Se encuentren en proceso de adjudicacin de un bien mueble o inmueble.
h) El otorgante del crdito haya sido favorecido por una resolucin judicial en una demanda
interpuesta contra el solicitante.
VII. Criterios que permitan evaluar el nivel de endeudamiento de los acreditados en funcin de las distintas
obligaciones que se registren en los reportes de crdito.
Las Sociedades incorporarn en sus manuales de crdito las mencionadas polticas y procedimientos,
observando lo previsto por el Captulo II del presente Ttulo, de conformidad con el nivel de activos que tenga
cada Sociedad.
Artculo 193.- La Comisin, en ejercicio de sus facultades de supervisin y vigilancia, podr vetar u ordenar
modificaciones a dichas polticas y procedimientos, cuando no cumplan con lo dispuesto en el presente
captulo.
TTULO CUARTO
DE LA INFORMACIN FINANCIERA Y SU REVELACIN Y DE LA VALUACIN
DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO
Captulo I
De los criterios de contabilidad
Artculo 194.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, se
ajustarn a los criterios de contabilidad a que se refieren las disposiciones del presente captulo.
Al respecto, los trminos definidos en el Artculo 1 de las presentes disposiciones no son aplicables al
presente captulo ni al Anexo E de estas disposiciones. Asimismo, los trminos definidos en el Anexo E no son
aplicables al resto de las presentes disposiciones.
Para efectos del presente captulo, por nivel de capitalizacin se entender lo definido al efecto en el propio
Las consultas, comunicados y autorizaciones relacionadas con lo dispuesto en el presente captulo, debern
presentarse a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores por conducto del Comit de Supervisin Auxiliar.
Artculo 195.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, debern
llevar su contabilidad de acuerdo con los criterios que se adjuntan a las presentes disposiciones como Anexo
E, los cuales se encuentran divididos en las series y criterios que a continuacin se indican:
Serie A.
Criterios relativos al esquema general de la contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y

prstamo.
A-1 Esquema bsico del conjunto de criterios de contabilidad aplicables a sociedades cooperativas de
ahorro y prstamo.
A-2 Aplicacin de normas particulares.
A-3 Aplicacin de normas generales.
A-4 Aplicacin supletoria a los criterios de contabilidad.
Serie B.
Criterios relativos a los conceptos que integran los estados financieros.
B-1 Disponibilidades.
B-2 Inversiones en valores.
B-3 Reportos.
B-4 Cartera de crdito.
B-5 Bienes adjudicados.
B-6 Avales.
B-7 Custodia y administracin de bienes.
B-8 Mandatos.
Serie C.
Criterios aplicables a conceptos especficos.
C-1 Reconocimiento y baja de activos financieros.
C-2 Partes relacionadas.
C-3 Consolidacin de entidades de propsito especfico.
Serie D.
Criterios relativos a los estados financieros bsicos.
D-1 Balance general.
D-2 Estado de resultados.
D-3 Estado de variaciones en el capital contable.

D-4 Estado de flujos de efectivo.
La Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr emitir criterios contables especiales cuando la solvencia o
estabilidad de ms de una sociedad cooperativa de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, pueda
verse afectada por condiciones de carcter sistmico.
Asimismo, la Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr autorizar a las sociedades cooperativas de
ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, que lleven a cabo procesos de saneamiento financiero o
reestructuracin corporativa, registros contables especiales que procuren su adecuada solvencia o estabilidad.
En todo caso, las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, debern
revelar en sus estados financieros, as como en cualquier comunicado pblico de informacin financiera, que
cuentan con una autorizacin para aplicar el registro contable especial de que se trata, por encontrarse en un
proceso de saneamiento financiero o reestructuracin corporativa, o bien, con un criterio contable especial en
trminos de lo dispuesto por el segundo prrafo de la presente fraccin; una amplia explicacin de los criterios
o registros contables especiales aplicados, as como los que se debieron haber realizado de conformidad con
los criterios de contabilidad generales; los importes que se hubieran registrado y presentado tanto en el
balance general como en el estado de resultados de no contar con la autorizacin para aplicar el criterio o
registro contable especial, y una explicacin detallada sobre los conceptos y montos por los cuales se realiz
la afectacin contable, entre otros. Tratndose de estados financieros anuales, dicha revelacin deber
hacerse a travs de una nota especfica a los mismos.
La Comisin Nacional Bancaria y de Valores podr revocar los criterios o registros especiales referidos, en
caso de incumplimiento a los requisitos de revelacin antes sealados y los que, en su caso, le sean
requeridos por esta.
Captulo II
De la valuacin de Valores
Artculo 196.- Las disposiciones previstas en este captulo tienen por objeto establecer los requisitos que
debern seguir las Sociedades en materia de valuacin de los Valores que formen parte de su balance general.
Artculo 197.- Para efectos del presente captulo, se entender por:
I. Estado de Cuenta, en singular o plural, al documento a que hace referencia el Artculo 13 de la Ley para
la Transparencia y Ordenamiento de los Servicios Financieros y en el cual se presentan los saldos y
detallan los movimientos observados en las operaciones de inversin contratadas por una Sociedad.
II. Medio de Consulta, en singular o plural, a los medios para realizar la consulta de los Estados de Cuenta
por parte de las Sociedades acordados con las entidades financieras, donde aquellas mantengan las
cuentas de inversin a que hace referencia el Artculo 13 de la Ley para la Transparencia y
Ordenamiento de los Servicios Financieros.
III. Precio Actualizado para Valuacin, al precio de mercado o terico para cada uno de los Valores,
obtenido a partir de los Estados de Cuenta que las entidades financieras entreguen a las Sociedades.
IV. Valuacin Directa a Vector, al procedimiento aplicado por las entidades financieras en las que la
Sociedad mantenga cuentas de inversin, para multiplicar el nmero de ttulos en posicin por el Precio
Actualizado para Valuacin reportado en los Estados de Cuenta correspondientes.
V. Valores, los considerados como tales por la Ley del Mercado de Valores.
Artculo 198.- Las Sociedades debern considerar como Precio Actualizado para Valuacin, al reportado en
los Estados de Cuenta que emitan las entidades financieras en las que mantengan cuentas de inversin, o
bien, al obtenido a travs de los Medios de Consulta que las referidas entidades pongan a su disposicin para
tal efecto, en el entendido de que dichas entidades financieras debern valuar los Valores, reportos, as como
cualquier operacin que sobre dichos Valores se realice que de conformidad con las disposiciones aplicables
puedan formar parte del balance general de las Sociedades, aplicando la Valuacin Directa a Vector.
Tratndose de Cartera de Crdito las Sociedades debern ajustarse a las disposiciones aplicables en materia
de calificacin de cartera crediticia.
Artculo 199.- Las Sociedades considerarn como valor razonable de los Valores que conformen su balance
general, el Precio Actualizado para Valuacin que se obtenga de las entidades financieras en las que
mantengan cuentas de inversin conforme a lo previsto en el Artculo 198 de estas disposiciones.
Artculo 200.- Las Sociedades reconocern diariamente los Precios Actualizados para Valuacin que les sean
dados a conocer por las entidades financieras en trminos de lo sealado por el Artculo 198 de las presentes
disposiciones, procediendo en consecuencia a efectuar en su contabilidad los registros correspondientes.
Artculo 201.- El rea de auditora interna de las Sociedades llevar a cabo revisiones peridicas y
sistemticas, acorde con su programa anual de trabajo, que permitan verificar el debido cumplimiento a lo
establecido en este captulo.
Captulo III
De la revelacin de informacin financiera, estados financieros y textos que se anotarn al calce
Artculo 202.- Las Sociedades se ajustarn a las bases establecidas en el presente captulo para la
formulacin, publicacin y textos que se anotarn al calce de los estados financieros bsicos.
I. Formulacin de estados financieros.
Las Sociedades debern formular sus estados financieros bsicos de conformidad con los Criterios de
Contabilidad a que se refiere el Artculo 195 de las presentes disposiciones, o los que los sustituyan.
Los estados financieros bsicos de las Sociedades se elaborarn, en su caso, en forma consolidada con
sus subsidiarias.
Cuando en las presentes disposiciones se aluda al concepto de estados financieros bsicos

consolidados de las Sociedades y se trate de aquellas que carezcan de entidades sujetas a
consolidacin conforme a los criterios de contabilidad, deber entenderse que se hace referencia a
estados financieros individuales.
II. Expresin de las cifras.
Las Sociedades expresarn sus estados financieros bsicos en miles de pesos, lo que se indicar en el
encabezado de los mismos.
III. Informacin al calce.
Las Sociedades debern anotar al calce de los estados financieros bsicos consolidados, las
constancias siguientes:
a) Balance general:
El presente balance general, se formul de conformidad con los criterios de contabilidad para
sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, emitidos por la
Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 32, 34
y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo,
de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejadas
las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo hasta la fecha arriba
mencionada, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas financieras y a las
disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente balance general fue aprobado por el consejo de administracin bajo la responsabilidad
de los directivos que lo suscriben.
b) Estado de resultados:
El presente estado de resultados se formul de conformidad con los criterios de contabilidad para
las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, emitidos por la
Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos 32, 34
y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo,
de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose reflejados
todos los ingresos y egresos derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa
de ahorro y prstamo durante el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con
apego a sanas prcticas financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente estado de resultados fue aprobado por el consejo de administracin bajo la

responsabilidad de los directivos que lo suscriben.
c) Estado de variaciones en el capital contable:
El presente estado de variaciones en el capital contable se formul de conformidad con los

criterios de contabilidad para sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de
operacin I a IV,, emitidos por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo
dispuesto por los Artculos 32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera
consistente, encontrndose reflejados todos los movimientos en las cuentas de capital contable
derivados de las operaciones efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo durante
el periodo arriba mencionado, las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas
financieras y a las disposiciones legales y administrativas aplicables.
El presente estado de variaciones en el capital contable fue aprobado por el consejo de

administracin bajo la responsabilidad de los directivos que lo suscriben.
d) Estado de flujos de efectivo:
El presente estado de flujos de efectivo se formul de conformidad con los criterios de contabilidad
para las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, emitidos
por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, con fundamento en lo dispuesto por los Artculos
32, 34 y 40 de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y
Prstamo, de observancia general y obligatoria, aplicados de manera consistente, encontrndose
reflejadas todas las entradas de efectivo y salidas de efectivo derivadas de las operaciones
efectuadas por la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo durante el periodo arriba mencionado,
las cuales se realizaron y valuaron con apego a sanas prcticas financieras y a las disposiciones
legales y administrativas aplicables.
El presente estado de flujos de efectivo fue aprobado por el consejo de administracin bajo la
responsabilidad de los directivos que lo suscriben.
Las Sociedades, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad con los
criterios de contabilidad, debern incluir notas aclaratorias por separado para cualquiera de los estados
financieros bsicos consolidados, expresando tal circunstancia al calce de los mismos con la constancia
siguiente: Las notas aclaratorias que se acompaan, forman parte integrante de este estado financiero.
Asimismo, las Sociedades anotarn al calce de los estados financieros bsicos consolidados a que se refiere
el presente artculo, el nombre del dominio de la pgina electrnica de la red mundial denominada Internet
de la Comisin, en que se podr consultar aquella informacin financiera, que en cumplimiento de las
disposiciones de carcter general, se le proporciona peridicamente tanto a dicha Comisin, como al Comit
de Supervisin Auxiliar.
Tratndose del balance general, las Sociedades anotarn al calce de dicho estado financiero, el monto
histrico del capital social, desglosndolo en certificados de aportacin ordinarios, excedentes o voluntarios y
para capital de riesgo.
IV. Aprobacin.
Los estados financieros bsicos consolidados con cifras a marzo, junio y septiembre debern
presentarse para su aprobacin al Consejo de Administracin dentro del mes inmediato siguiente al de
su fecha, acompaados con la documentacin complementaria de apoyo necesaria, a fin de que dicho
consejo cuente con elementos suficientes para conocer y evaluar las operaciones de mayor importancia
determinantes de los cambios fundamentales ocurridos durante el ejercicio correspondiente.
Tratndose de los estados financieros bsicos consolidados anuales, estos debern presentarse para su
aprobacin al Consejo de Administracin de la Sociedad dentro de los 60 das naturales siguientes al de
cierre del ejercicio respectivo.
V. Suscripcin.
Los estados financieros bsicos consolidados, trimestrales y anuales de las Sociedades debern estar
suscritos, al menos, por el Director o Gerente General.
VI. Fechas de publicacin.
Las Sociedades debern hacer del conocimiento de sus Socios, mediante avisos colocados en lugar
visible de sus sucursales su balance general y estado de resultados consolidados con cifras a marzo,
junio y septiembre del ejercicio de que se trate, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha de
cierre respectiva, as como los estados financieros anuales consolidados dictaminados por un auditor
externo independiente, incluyendo sus notas, dentro de los 60 das naturales siguientes al de cierre del
ejercicio de que se trate.
Adicionalmente a lo sealado en el prrafo anterior, las Sociedades debern hacer del conocimiento de
sus socios, las notas aclaratorias a que se refiere la fraccin III del presente artculo, el Nivel de
Capitalizacin sobre activos sujetos a riesgo que se determine conforme a lo dispuesto por la Seccin
Segunda del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones, as como el resultado de la
calificacin de su cartera crediticia en el formato que integra el Anexo F de las presentes disposiciones.
El Comit de Supervisin Auxiliar elaborar una breve explicacin del concepto de Nivel de
Capitalizacin, as como de las categoras de capitalizacin a que se refiere el Artculo 77 de la Ley, a fin
de incluirlos en los avisos en las sucursales con el fin de facilitar a los Socios su lectura e interpretacin.
En adicin a lo anterior, las Sociedades debern enviar dentro de los mismos plazos sus estados
financieros a la Comisin, en trminos de lo sealado por el Artculo 311 de las presentes disposiciones,
a fin de que sta los publique a travs de su pgina de Internet.
VII. Correcciones.
La Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar, podrn ordenar correcciones a los estados financieros
bsicos que mediante avisos colocados en lugar visible de sus sucursales, se hayan hecho del
conocimiento de sus Socios, as como aquellos que reciba la Comisin con el fin de publicarlos en su
pgina de Internet, en el evento de que existan hechos que se consideren relevantes de conformidad
con los criterios de contabilidad para las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de
operacin I a IV.
Los estados financieros respecto de los cuales la Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar ordenen
correcciones y que ya hubieren sido publicados debern ser nuevamente publicados con las
modificaciones correspondientes dentro de los 15 das naturales siguientes a la notificacin de la
resolucin correspondiente, indicando las correcciones que se efectuaron, su impacto en las cifras de los
estados financieros y las razones que las motivaron.
VIII. Entrega y presentacin de informacin.
Las Sociedades debern entregar al Comit de Supervisin Auxiliar y a la Comisin, dentro de los 90
das naturales siguientes a la fecha en que se hubieren presentado para la aprobacin del Consejo de
Administracin los estados financieros bsicos consolidados dictaminados de cierre del ejercicio
correspondiente, copia certificada del acta de la junta de dicho consejo en que hayan sido aprobados los
estados financieros, as como el informe del Consejo de Vigilancia y un informe anual del Director o
Gerente General de la Sociedad.
El informe anual a que hace referencia el prrafo anterior, deber incluir los comentarios y anlisis de la
administracin sobre los resultados de operacin y situacin financiera de la Sociedad, el cual deber
contener informacin que facilite el anlisis y la comprensin de los cambios importantes ocurridos en los
resultados de operacin y en la situacin financiera de la Sociedad y deber estar suscrito al menos, por
el Director o Gerente General de la Sociedad, incluyendo al calce la leyenda siguiente:
El suscrito manifiesta bajo protesta de decir verdad que, en el mbito de mis funciones, prepare la
informacin relativa a la sociedad cooperativa de ahorro y prstamo contenida en el presente informe
anual, la cual, a mi leal saber y entender, refleja razonablemente su situacin.
La informacin que deber incluirse en dicho informe es la que no aparece expresamente en los estados
financieros bsicos consolidados, por lo que no solo deber mencionar cunto crecieron o decrecieron
los distintos rubros que integran los estados financieros bsicos consolidados, sino la razn de estos
movimientos, as como aquellos eventos conocidos por la administracin que puedan provocar que la
informacin difundida no sea indicativa de los resultados de operacin futuros y de la situacin futura de
la Sociedad.
Al respecto, en el informe se deber identificar cualquier tendencia, compromiso o acontecimiento

conocido que pueda afectar significativamente la liquidez de la Sociedad, sus resultados de operacin o
su situacin financiera, tales como cambios en la participacin de mercado, incorporacin de nuevos
competidores, modificaciones normativas, lanzamiento y cambio en productos, entre otros. Tambin
identificar el comportamiento reciente en los siguientes conceptos:
a) Intereses, comisiones y tarifas.
b) Resultado por intermediacin.
c) Gastos de administracin y promocin.
d) Descripcin de las fuentes internas y externas de liquidez, as como una breve descripcin de
cualquier otra fuente de recursos importante an no utilizada.
e) Poltica de pagos de excedentes o reinversin de los mismos que la sociedad pretenda seguir en el
futuro.
f) Polticas que rigen la tesorera de la Sociedad.
g) Principales caractersticas y restricciones del fondo de reserva
h) Monto y el destino de los recursos prescritos a su favor en trminos del Artculo 24 de la Ley.
i) Hasta el punto que se considere relevante, la Sociedad deber explicar los cambios ocurridos en
los principales rubros del balance general del ltimo ejercicio, as como una explicacin general en
la evolucin de los mismos en los ltimos tres ejercicios.
Captulo IV
Auditores externos independientes e informes de auditora
Seccin Primera
Disposiciones generales
Artculo 203.- Las Sociedades debern contratar para la dictaminacin de sus estados financieros bsicos
consolidados, los servicios de un despacho. Al efecto, las Sociedades, los despachos y los auditores externos
independientes, debern apegarse a las disposiciones establecidas en el presente captulo.
Artculo 204.- El Consejo de Administracin de la Sociedad deber aprobar la contratacin del despacho, as
como los servicios adicionales a los de auditora que, en su caso, preste el referido despacho.
Las Sociedades debern informar a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, la clase de servicios
adicionales que, en su caso, hubiera contratado con el despacho, as como el monto de la remuneracin que
se pague por dichos servicios adicionales, exponiendo las razones por las cuales ello no afecta la
independencia del auditor, tomando en cuenta para esto ltimo, la relevancia potencial que el resultado del
servicio prestado pudiera tener en los estados financieros bsicos consolidados de la Sociedad, as como la
remuneracin que por dichos servicios se pague en relacin con la de auditora. La informacin de que se
trata, deber proporcionarse a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar dentro de los 30 das hbiles
posteriores a la sesin del Consejo de Administracin en que se apruebe la citada contratacin, y con
anterioridad a la prestacin de los servicios adicionales a que se refiere este prrafo.
Seccin Segunda
De las caractersticas y requisitos que debern cumplir los despachos de auditora externa
y los auditores externos independientes
Artculo 205.- El auditor externo que dictamine los estados financieros bsicos consolidados de las
Sociedades, as como el despacho al que pertenezca, debern ser independientes a la fecha de celebracin
del contrato de prestacin de servicios y durante el desarrollo de la auditora. Se considerar que no existe
independencia cuando la persona o despacho de que se trate, se ubique en alguno de los supuestos
siguientes:
I. Los ingresos que perciba el despacho, provenientes de la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o
afiliadas, derivados de la prestacin de sus servicios, representen en su conjunto el 10 por ciento o ms
de los ingresos totales del despacho durante el ao inmediato anterior a aquel en que pretenda prestar el
servicio.
II. El auditor externo, el despacho en el que labore o algn socio o empleado del despacho haya sido
cliente o proveedor importante de la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas, durante el ao
inmediato anterior a aquel en que pretenda prestar el servicio.
Se considera que un cliente o proveedor es importante cuando sus ventas o, en su caso, compras a la
Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas, representen en su conjunto el 20 por ciento o ms de
sus ventas totales o, en su caso, compras totales.
III. El auditor externo o algn socio del despacho en el que labore, sean o hayan sido durante el ao
inmediato anterior a su designacin como auditor, consejero, director o gerente general o empleado que
ocupe un cargo dentro de los dos niveles inmediatos inferiores a este ltimo en la Sociedad, sus
subsidiarias, asociadas o afiliadas.
IV. El auditor externo, el despacho en el que labore, algn socio o empleado del mismo, el cnyuge, la
concubina, el concubinario o dependiente econmico de las personas fsicas anteriores, tengan
inversiones en certificados de aportacin emitidos por la Sociedad por ms del 1 por ciento de su capital
social, as como inversiones en ttulos de sus subsidiarias, asociadas o afiliadas.
V. El auditor externo, el despacho en el que labore, algn socio o empleado del mismo, el cnyuge, la
concubina, el concubinario o dependiente econmico de las personas fsicas anteriores, mantenga con la
Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas, deudas por prstamos o crditos de cualquier
naturaleza, salvo que se trate de adeudos por tarjeta de crdito, por financiamientos destinados a la
compra de bienes de consumo duradero y por crditos hipotecarios para la adquisicin de inmuebles,
siempre y cuando estos sean otorgados en condiciones de mercado.
VI. La Sociedad, sus subsidiarias, afiliadas o asociadas tengan inversiones en el despacho que realiza la
auditora.
VII. El auditor externo, el despacho en el que labore, o algn socio o empleado del despacho, proporcione a
la Sociedad, adicionalmente al de auditora, cualquiera de los servicios siguientes:
a) Preparacin de la contabilidad, de los estados financieros bsicos consolidados de la Sociedad, sus

subsidiarias, asociadas o afiliadas, as como de los datos que utilice como soporte para elaborar los
mencionados estados financieros bsicos consolidados o alguna partida de estos.
b) Operacin, directa o indirecta, de los sistemas de informacin financiera de la Sociedad, o bien,

administracin de su red local.
c) Operacin, supervisin, diseo o implementacin de los sistemas informticos (hardware y

software) de la Sociedad, que concentren datos que soportan los estados financieros bsicos
consolidados o generen informacin significativa para la elaboracin de estos.
d) Valuaciones, avalos o estimaciones que en lo individual o en su conjunto sean relevantes para los
estados financieros bsicos consolidados dictaminados por el auditor externo, excepto aquellos
relacionados con precios de transferencia para fines fiscales.
Se considera que las valuaciones, avalos o estimaciones son relevantes para los estados
financieros bsicos consolidados de la Sociedad, cuando el monto de estos, en lo individual o en su
conjunto, representan el 10 por ciento o ms de sus activos totales consolidados, al cierre del
ejercicio inmediato anterior en que se pretenda prestar dicho servicio.
e) Administracin, temporal o permanente, participando en las decisiones de la Sociedad.
f) Auditora interna relativa a estados financieros bsicos consolidados y controles contables.
g) Reclutamiento y seleccin de personal de la Sociedad para que ocupen cargos de Director o

Gerente General o de los dos niveles inmediatos inferiores al de este ltimo.
h) Contenciosos ante tribunales o cuando el auditor externo, el despacho en el que labore, o algn
socio o empleado del mismo, cuente con poder general con facultades de dominio, administracin o
pleitos y cobranzas otorgado por la Sociedad.
i) Elaboracin de opiniones que, conforme a las leyes que regulan el sistema financiero mexicano,
requieran ser emitidas por licenciados en derecho.
j) Cualquier otro que implique o pudiera implicar conflictos de inters respecto al trabajo de auditora
externa.
VIII. Los ingresos que el auditor externo perciba o vaya a percibir por auditar los estados financieros de la
Sociedad, dependan del resultado de la propia auditora o del xito de cualquier operacin realizada por
la Sociedad que tenga como sustento el dictamen de los estados financieros del auditor externo.
IX. El auditor externo, el despacho, algn socio o empleado del mismo, se ubique en alguno de los
supuestos que prevea el Cdigo de Etica Profesional del colegio profesional reconocido por la Secretara
de Educacin Pblica al cual pertenezca o, a falta de este, el emitido por el Instituto Mexicano de
Contadores Pblicos, A.C., o el que lo sustituya, como causales de parcialidad en el juicio para expresar
su opinin y que no se encuentren previstos en el presente captulo.
X. El despacho del que sea socio el auditor externo, tenga cuentas pendientes de cobro con la Sociedad
por honorarios provenientes del servicio de auditora o por algn otro servicio.
Artculo 206.- El auditor externo independiente que dictamine los estados financieros bsicos consolidados
de las Sociedades deber reunir los requisitos siguientes:
I. Ser socio del despacho contratado por la Sociedad para prestar los servicios de auditora externa. A este
respecto, el citado despacho deber ajustarse a lo previsto en los Artculos 209 y 210 de las presentes
disposiciones.
II. Contar con registro vigente ante la Administracin General de Auditora Fiscal Federal de la Secretara.
III. Contar con experiencia profesional mnima de 5 aos en labores de auditora externa relacionada con
entidades del sector financiero, o bien, 10 aos en otros sectores.
Artculo 207.- El auditor externo independiente adicionalmente, a la fecha de celebracin del contrato de
prestacin de servicios y durante el desarrollo de la auditora, deber cumplir con los requisitos siguientes:
I. No haber sido expulsado, o bien, encontrarse suspendido de sus derechos como miembro de la
asociacin profesional a la que, en su caso, pertenezca.
II. No haber sido condenado por sentencia irrevocable por delito patrimonial o doloso que haya ameritado
pena corporal.
III. No estar inhabilitado para ejercer el comercio o para desempear un empleo, cargo o comisin en el
servicio pblico o en el sistema financiero mexicano, as como no haber sido declarado como quebrado o
concursado sin que haya sido rehabilitado.
IV. No tener antecedentes de suspensin o cancelacin de alguna certificacin o registro que para fungir
como auditor externo independiente se requiera, por causas imputables a la persona y que hayan tenido
su origen en conductas dolosas o de mala fe.
V. No haber sido, ni tener ofrecimiento para ser consejero o directivo de la Sociedad, sus subsidiarias,
asociadas o afiliadas.
VI. No tener litigio alguno pendiente con la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas.
Artculo 208.- El auditor externo independiente, en su condicin de socio, as como el gerente y el encargado
de la auditora que laboren en el despacho, no podrn participar en esta o dictaminar los estados financieros
bsicos consolidados de la misma Sociedad, por ms de 5 aos consecutivos, pudiendo ser designados
nuevamente despus de una interrupcin mnima de 2 aos.
Adicionalmente, se deber rotar a juicio del auditor externo independiente encargado de la dictaminacin, al
personal involucrado en la prctica de auditora.
Artculo 209.- El despacho deber contar con un manual de polticas y procedimientos, que incluya un
apartado especfico para auditora de entidades del sector financiero, que le permitan mantener un adecuado
control de calidad en la prestacin del servicio de auditora y vigilar el cumplimiento de los requisitos de
independencia a que hace referencia el Artculo 205 de estas disposiciones. Al respecto, las polticas y
procedimientos debern disearse e implementarse para asegurar que todos los trabajos de auditora que
realice el personal de los despachos, se efecten de acuerdo con las normas a que se refiere el primer prrafo
del Artculo 218 de las presentes disposiciones, as como con los lineamientos del Cdigo de Etica Profesional
a que se refiere la fraccin IX del Artculo 205 de estas disposiciones.
El manual de polticas y procedimientos sobre control de calidad deber prever cuando menos lo siguiente:
I. Que las polticas y procedimientos son aplicables a todos los niveles del personal que realice trabajos de
auditora externa.
II. Polticas para la conservacin de los documentos probatorios que permitan demostrar su
implementacin.
III. Polticas y procedimientos que determinen claramente las funciones y responsabilidades de los socios y
empleados encargados de realizar la auditora, en los que se incluyan la obtencin de compromisos de
confidencialidad por parte de dichas personas.
IV. Programas internos de capacitacin permanente para empleados y socios del despacho, que aseguren
la obtencin de los conocimientos tcnicos, ticos y de independencia necesarios para llevar a cabo el
trabajo de auditora. Asimismo, deber conservarse un registro de dichos programas con las
observaciones necesarias que permitan identificar y dar seguimiento al desarrollo de cada empleado y
socio.
V. Sistemas que permitan a los socios y empleados contar con informacin peridica de las Sociedades
respecto de las cuales deben mantener independencia.
VI. Mecanismos de comunicacin permanente con los socios o empleados, a fin de solicitarles informacin
que le permita al despacho identificar el grado de apego a los criterios de independencia establecidos en
las presentes disposiciones.
VII. Procedimientos que permitan verificar que la informacin contenida en los papeles de trabajo y bases de
datos, se encuentra reflejada adecuadamente en la opinin o informe emitido, as como la informacin
financiera dictaminada.
VIII. Procedimientos disciplinarios que aseguren el cumplimiento de las polticas sealadas en el presente
artculo.
Artculo 210.- El despacho deber participar en un programa de evaluacin de calidad que contemple, al
menos, lo siguiente:
I. El grado de apego a las Normas Internacionales de Auditora emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Auditora y Aseguramiento, International Auditing and Assurance Standards Board
de la Federacin Internacional de Contadores, International Federation of Accountants, as como a la
Norma de Control de Calidad, el Marco de Referencia para Trabajos de Aseguramiento y las Normas
para Atestiguar, Revisin y otros Servicios Relacionados emitidas por la Comisin de Normas de
Auditora y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C. a que hace referencia el
II. El contenido y grado de apego al manual a que hace referencia el Artculo 209 de las presentes
disposiciones.
El programa de evaluacin de calidad a que hace referencia el presente artculo deber ajustarse a las
polticas, normas que al efecto establezca la Comisin mediante disposiciones de carcter general.
Asimismo, el auditor externo independiente y el despacho, debern mantener un adecuado control de calidad
en las auditoras que practiquen a las Sociedades, de conformidad con lo previsto, por lo menos, en la
metodologa contenida en la Norma Internacional de Auditora 220 Control de calidad de la auditora de
estados financieros, o el que lo sustituya, de las emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de
Auditora y Aseguramiento, International Auditing and Assurance Standards Board de la Federacin
Internacional de Contadores, International Federation of Accountants.
Artculo 211.- El despacho ser responsable de asegurarse de que su personal cumpla con las normas
profesionales aplicables y los requisitos profesionales de calidad, capacidad tcnica y para el desarrollo de su
trabajo a que hace referencia el presente captulo.
Artculo 212.- Las Sociedades debern recabar de los funcionarios responsables de rubricar los estados
financieros dictaminados de la Sociedad, en trminos de lo dispuesto por el Captulo III del Ttulo Cuarto de
las presentes disposiciones, una declaracin bajo protesta de decir verdad en la que manifiesten lo siguiente:
I. Que han revisado la informacin presentada en los estados financieros bsicos consolidados
dictaminados a que hacen referencia las presentes disposiciones.
II. Que los citados estados financieros bsicos consolidados dictaminados no contienen informacin sobre
hechos falsos, as como que no han omitido algn hecho o evento relevante, que sea de su
conocimiento, que pudiera resultar necesario para su correcta interpretacin a la luz de las disposiciones
bajo las cuales fueron preparados.
III. Que los estados financieros bsicos consolidados dictaminados antes mencionados y la informacin
adicional a estos, presentan razonablemente en todos los aspectos importantes la situacin financiera y
los resultados de las operaciones de la Sociedad.
IV. Que se han establecido y mantenido controles internos, as como procedimientos relativos a la
revelacin de informacin relevante.
V. Que se han diseado controles internos con el objetivo de asegurar que los aspectos importantes y la
informacin relacionada con la Sociedad, subsidiarias, afiliadas o asociadas se hagan del conocimiento
de la administracin.
VI. Que han evaluado la eficacia de los controles internos con 90 das de anticipacin a la fecha del
dictamen financiero.
VII. Que han revelado a los auditores externos y al Consejo de Vigilancia mediante comunicaciones
oportunas todas las deficiencias detectadas en el diseo y operacin del control interno que pudieran
afectar de manera adversa, entre otras, a la funcin de registro, proceso y reporte de la informacin
financiera.
VIII. Que han revelado a los auditores externos y al Consejo de Vigilancia cualquier presunto fraude o
irregularidad, que sea de su conocimiento e involucre a la administracin o a cualquier otro empleado
que desempee un papel importante relacionado con los controles internos.
La declaracin a que hace referencia el presente artculo, deber remitirse a la vicepresidencia de la Comisin
encargada de su supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, de manera conjunta con el dictamen del
auditor externo independiente, as como los estados financieros dictaminados y sus notas, dentro de los 90
das naturales a partir del cierre del ejercicio al que corresponda el dictamen e informacin de que se trate.
Artculo 213.- Las Sociedades debern recabar del auditor externo independiente, una declaracin bajo
protesta de decir verdad en la que manifieste que cumple con los requisitos siguientes:
I. Que es contador pblico o licenciado en contadura pblica y es socio del despacho contratado para la
prestacin profesional de servicios de auditora externa.
II. Que tanto l como el despacho de auditora externa en el que labora, cuentan con registro vigente
expedido por la Administracin General de Auditora Fiscal Federal de la Secretara, sealando los
nmeros de registro y las fechas de su expedicin.
III. Que cuenta con experiencia profesional mnima de 5 aos en labores de auditora externa relacionada
con entidades del sector financiero, o bien, 10 aos en otros sectores.
IV. Que cumple con los requisitos de independencia a que se refieren los Artculos 205 y 208, as como que
el despacho se ajusta a lo previsto en los Artculos 205, 209 y 210, en relacin con el Artculo 218, todos
de las presentes disposiciones.
V. Que no ha sido expulsado o se encuentra suspendido de sus derechos como miembro de la asociacin
profesional a la que, en su caso, pertenezca.
VI. Que no se le ha impuesto condena por sentencia irrevocable por delito patrimonial doloso que haya
ameritado pena corporal.
VII. Que no est inhabilitado para ejercer el comercio o para desempear un empleo, cargo o comisin en el
servicio pblico o en el sistema financiero mexicano, ni ha sido declarado como quebrado o concursado
sin que haya sido rehabilitado.
VIII. Que no ha tenido antecedentes de suspensin o cancelacin de alguna certificacin o registro que para
fungir como auditor externo independiente se requiera, por causas imputables a la persona y que hayan
tenido su origen en conductas dolosas o de mala fe.
IX. Que no ha sido, ni tiene ofrecimiento para ser consejero o directivo de la Sociedad, sus subsidiarias,
asociadas o afiliadas.
X. Que no tiene litigio alguno pendiente con la Sociedad, sus subsidiarias, asociadas o afiliadas.
XI. Que se ha apegado al manual de polticas y procedimientos del despacho, lo cual le ha permitido
mantener un adecuado control de calidad durante el desarrollo de la auditora.
XII. Que el despacho cuenta con un programa de evaluacin de calidad que se ajusta a los requisitos que se
contemplan en el Artculo 210 de las presentes disposiciones, haciendo mencin para tal efecto de las
normas de auditora que se utilizan y que contempla el grado de apego al manual de polticas y
procedimientos.
El auditor externo independiente al formular la declaracin bajo protesta a que se refiere el presente artculo,
otorgar su consentimiento expreso para proporcionar a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, la
informacin que le requieran a fin de verificar el cumplimiento de los requisitos anteriores, as como para
quedar obligado a conservar la informacin que ampare su cumplimiento, en sus oficinas, fsicamente o a
travs de imgenes en formato digital, en medios pticos o magnticos, por un plazo mnimo de 5 aos
contado a partir de que concluya la auditora.
La declaracin de que se trata y el documento en el que conste el consentimiento de quedar obligado en los
trminos del prrafo anterior, deber remitirse a la Vicepresidencia Jurdica de la Comisin y al Comit de
Supervisin Auxiliar, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la fecha de suscripcin del contrato de
prestacin de servicios que corresponda.
Artculo 214.- Las Sociedades debern remitir a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su

supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la contratacin del
despacho para la prestacin del servicio de auditora externa, copia autentificada por el secretario del Consejo
de Administracin, relativa al acuerdo por el cual dicho rgano aprueba la citada contratacin.
Artculo 215.- La sustitucin del auditor externo independiente, o bien, del despacho encargado de la
auditora, realizada por alguna Sociedad, deber ser aprobada por su Consejo de Administracin e informada
a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar dentro de los 15 das hbiles siguientes a la sesin del
Consejo de Administracin en que se hubiere aprobado, exponiendo las razones que la motivan y anexando la
documentacin procedente para dar cumplimiento a las presentes disposiciones. En este caso, la propia
Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar podrn realizar consulta con el auditor externo independiente o
el despacho de auditora externa correspondiente, para conocer su punto de vista respecto a las razones que
motivan su sustitucin.
Artculo 216.- La Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar podrn observar al auditor externo
independiente de las Sociedades las omisiones o desviaciones a las presentes disposiciones. Asimismo, la
Comisin podr ordenar la sustitucin del auditor externo independiente y, en su caso, del despacho
encargado de la auditora, cuando se deje de cumplir de manera grave o reiterada con lo establecido en el
presente captulo.
Artculo 217.- La Sociedad deber proporcionar a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su

supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, copia del contrato de auditora en el que se seale el ejercicio
por el cual el despacho de auditora externa le prestar sus servicios. Dicho contrato deber presentarse
debidamente rubricado por el representante legal del despacho de auditora externa, as como por el
funcionario autorizado para la celebracin de este tipo de contratos por parte de la Sociedad.
Las Sociedades debern presentar la documentacin a que se hace referencia en el prrafo anterior dentro de
los 30 das hbiles posteriores a la celebracin del contrato de prestacin de servicios correspondiente.
Seccin Tercera
Del trabajo de los despachos de auditora externa y de los auditores externos independientes
Artculo 218.- La realizacin del trabajo de auditora externa se deber apegar, por lo menos, a las Normas
Internacionales de Auditora, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditora y
Aseguramiento, International Auditing and Assurance Standards Board de la Federacin Internacional de
Contadores, International Federation of Accountants, as como con la Norma de Control de Calidad, el Marco
de Referencia para Trabajos de Aseguramiento y las Normas para Atestiguar, Revisin y otros Servicios
Relacionados, emitidas por la Comisin de Normas de Auditora y Aseguramiento del Instituto Mexicano de
Contadores Pblicos, A.C., y a los procedimientos especficos que atiendan a las caractersticas particulares
de operacin de las Sociedades.
Las opiniones y el informe a que se refieren los incisos a) y b) de la fraccin II del Artculo 220 de las
presentes disposiciones, debern elaborarse de conformidad, por lo menos, con la metodologa contenida en
la Norma Internacional de Auditora 805 Consideraciones especiales Auditoras de un solo estado
financiero o de un elemento, cuenta o partida especficos de un estado financiero o el que lo sustituya de las
Normas Internacionales de Auditora, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditora y
Aseguramiento, International Auditing and Assurance Standards Board de la Federacin Internacional de
Contadores International Federation of Accountants, el Boletn 11010 Informe del contador pblico sobre el
resultado de la aplicacin de procedimientos convenidos y el Boletn 7030 Informe sobre el examen del
control interno relacionado con la preparacin de la informacin financiera, respectivamente, o los que los
sustituyan, de las Normas para Atestiguar, Revisin y Otros Servicios Relacionados, emitidas por la Comisin
de Normas de Auditora y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C.
La Sociedad cuyo auditor externo independiente pretenda utilizar una metodologa diversa a la sealada en el
prrafo anterior, deber obtener la previa autorizacin de la Comisin, para lo cual deber recabar del auditor
externo independiente y acompaar a los documentos que al efecto emita este ltimo, la informacin que
evidencie las diferencias que resultaran de la aplicacin de las normas, procedimientos o metodologas
alternativas y el apego a la normativa mnima de referencia establecida en las presentes disposiciones,
incluyendo lo siguiente:
I. Una declaracin bajo protesta de decir verdad, asentando que las normas, procedimientos o
metodologas alternativas utilizadas:
a) Son vigentes con carcter definitivo.
b) Gozan de aceptacin generalizada en el pas de origen.
c) No se contraponen a los conceptos generales establecidos en las Normas Internacionales de

Auditora, emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditora y Aseguramiento,
International Auditing and Assurance Standards Board de la Federacin Internacional de
Contadores, International Federation of Accountants, as como con la Norma de Control de
Calidad, el Marco de Referencia para Trabajos de Aseguramiento y las Normas para Atestiguar,
Revisin y otros Servicios Relacionados, emitidas por la Comisin de Normas de Auditora y
Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C.
II. Un estudio sobre el empleo de las normas, procedimientos o metodologas diversos, especificando
pormenorizada y comparativamente tales normas, procedimientos o metodologas, en relacin con las
establecidas como el referente mnimo, sealando con criterios tcnicos la razn por la cual existe
equivalencia entre estas y las referidas en las Normas citadas en el tercer prrafo del Artculo 210 de
estas disposiciones y los prrafos primero y segundo del presente artculo.
En caso de obtenerse la autorizacin correspondiente, adicionalmente a los documentos que emita el auditor
externo independiente, se deber acompaar un anlisis comparativo entre los resultados del empleo de las
normas, procedimientos o metodologas utilizadas alternativamente y aquellos que, en su caso, resultaran de
las identificadas como el mnimo establecido, evidenciando el beneficio del empleo de las primeras.
La Comisin podr establecer requerimientos adicionales que deban satisfacer las auditoras externas,
atendiendo a la problemtica particular que presente la Sociedad.
Artculo 219.- La documentacin y papeles de trabajo propiedad de la Sociedad que soporten el dictamen de
los estados financieros, debern conservarse en sus oficinas, fsicamente o a travs de imgenes en formato
digital, en medios pticos o magnticos, por un plazo mnimo de 5 aos contado a partir de que concluya la
auditora.
Durante el transcurso de la auditora y dentro del plazo sealado de 5 aos, los auditores externos
independientes estarn obligados a poner a disposicin de la Comisin y del Comit de Supervisin Auxiliar
los documentos y papeles de trabajo que soporten la elaboracin de su dictamen. En su caso, dichos
documentos sern revisados conjuntamente con el auditor externo independiente, para lo cual la propia
Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar podrn requerir la presencia del auditor externo independiente a
fin de que este le suministre o ample los informes o elementos de juicio que sirvieron de base para la
formulacin de su opinin o informe.
Seccin Cuarta
De las opiniones e informes de auditora externa independiente
Artculo 220.- Las Sociedades debern presentar a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su

supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar el dictamen del auditor externo independiente, incluyendo los
estados financieros bsicos consolidados dictaminados, elaborados, aprobados y suscritos de conformidad
con lo sealado en el Captulo III del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones y sus notas relativas, as
como las opiniones, informes y comunicados que emita el auditor y que a continuacin se describen, los
cuales debern incorporar, por lo menos, lo siguiente:
I. Los ajustes de auditora propuestos por el auditor externo independiente, con independencia de que se
hubieren o no incorporado a los estados financieros dictaminados.
II. Las opiniones, informes y comunicados que a continuacin se mencionan:
a) Opinin respecto a lo siguiente:
1. La razonabilidad de la determinacin de la participacin de los trabajadores en las utilidades

diferida que mantenga la Sociedad de que se trate, incluyendo la viabilidad sobre la
materializacin en el activo reconocido por este concepto de conformidad con los Criterios de
Contabilidad, as como la presentacin de los efectos en los resultados del ejercicio de
acuerdo a la partida que le dio origen.
2. El adecuado reconocimiento y determinacin con base en estudios actuariales del pasivo por
beneficios a los empleados, de los ajustes que se deriven de la reduccin y/o liquidacin
anticipada de las obligaciones, de la valuacin de los activos constituidos por cada tipo de
plan de beneficios al retiro, y, en su caso, opinin respecto de la creacin de la provisin para
otros beneficios al retiro, como pueden ser los de proteccin a la salud, de conformidad con
los Criterios de Contabilidad, as como del destino de los recursos del fondo exclusivamente al
pago de los beneficios a los empleados.
3. El apego y cumplimiento a las disposiciones establecidas, as como a la razonabilidad de la

clasificacin y valuacin de las inversiones en valores y de las transferencias efectuadas entre
categoras y alcance de su revisin.
b) Opinin e informe, mediante los cuales:

1. Informe, de acuerdo al programa de auditora externa, cul fue el alcance final de su examen
de la cartera de crdito, especificando el porcentaje examinado y el criterio de seleccin de la
muestra utilizado.
Adicionalmente, emita opinin sobre el estado que guarda la cartera crediticia, parmetros y
metodologa para la consecuente razonabilidad de la estimacin preventiva para riesgos
crediticios constituida a la fecha del informe.
2. Informe, en su caso, las conductas ilcitas u operaciones prohibidas que haya detectado,
cometidas en perjuicio del patrimonio de la Sociedad, independientemente de que tengan o no
efectos en su informacin financiera. Adicionalmente, debern sealarse aquellas operaciones
celebradas por la Sociedad en que hubiere otorgado crditos a terceros en contravencin a su
rgimen autorizado.
Asimismo, emita opinin respecto a si el otorgamiento de los crditos que hubieren efectuado
es consistente con las polticas y procedimientos que para ello hubieren sido establecidas por
la Sociedad de que se trate.
3. Informe de la documentacin que la Sociedad present, en su caso, durante el ejercicio a la

Secretara, y a la Comisin, es congruente con los registros contables. Este informe estar
basado en las pruebas selectivas que al efecto lleve a cabo el auditor.
4. Informe final de observaciones y sugerencias presentado a la Sociedad, incluyendo las

observaciones en materia de control interno.
La entrega del dictamen del auditor externo independiente a la Comisin, incluyendo los estados financieros
bsicos consolidados, sus notas relativas, as como los informes, opiniones y comunicados a que se refiere el
presente artculo, deber realizarse dentro de los 90 das naturales siguientes al cierre del ejercicio.
Los estados financieros bsicos consolidados dictaminados y sus notas relativas, debern presentarse para
su aprobacin a la Asamblea General de Socios.
La Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar, en su caso, podrn formular a las Sociedades

requerimientos de informacin sobre la labor de los auditores externos independientes. Asimismo, la Comisin
podr efectuar a los propios auditores externos independientes, requerimientos de informacin adicional
especfica relacionada con sus labores.
Artculo 221.- Los auditores externos independientes, en todo caso, cuando en el curso de la auditora
encuentren irregularidades o cualquier otra situacin que, con base en su juicio profesional, pongan en peligro
la estabilidad, liquidez o solvencia de la Sociedad auditada, o bien, haya sido cometida en detrimento del
patrimonio de la Sociedad, con independencia de que tenga o no efectos en la informacin financiera de la
misma, sin perjuicio de las penas o sanciones a las que se haga acreedora la Sociedad de conformidad con la
legislacin aplicable, debern presentar de inmediato al presidente del Consejo de Administracin, al Consejo
de Vigilancia y, en su caso, al Auditor Interno correspondiente, as como a la vicepresidencia de la Comisin
encargada de su supervisin y al Comit de Supervisin Auxiliar, un informe detallado sobre la situacin
observada.
Se considerarn de manera enunciativa mas no limitativa a los siguientes hechos detectados como
irregularidades: incumplimiento de la normatividad aplicable; destruccin, alteracin o falsificacin de registros
contables fsicos o electrnicos; realizacin de actividades no permitidas por la legislacin aplicable, entre
otros.
El incumplimiento de lo dispuesto en este artculo dar lugar a la sustitucin del auditor externo independiente.
Artculo 222.- Las Sociedades con Niveles de Operaciones I y II, estarn exentas de auditar sus estados
financieros anuales, siempre y cuando el valor de sus activos sea inferior a lo que determine el Cdigo Fiscal
de la Federacin en su Artculo 32-A como supuesto para no encontrarse obligadas a dictaminar sus estados
financieros para efectos fiscales en los trminos del Artculo 52 del propio cdigo.
Captulo V
Microfilmacin y digitalizacin de documentos relacionados con las
operaciones activas, pasivas y de servicios
Seccin Primera
De la Microfilmacin y Grabacin en general
Artculo 223.- Las Sociedades debern apegarse a las bases tcnicas establecidas en el presente captulo
para la Microfilmacin o Grabacin de los libros, registros y documentos relativos a las operaciones activas,
pasivas y de servicios de dichas Sociedades, as como para los dems documentos relacionados con su
contabilidad.
Artculo 224.- Las Sociedades, al conservar todos aquellos libros, registros y documentos en general que
obren en su poder, relativos a sus operaciones activas, pasivas, de servicios y dems documentos
relacionados con su contabilidad, podrn utilizar la Microfilmacin, Grabacin, o bien, cualquier otro medio que
para tal efecto les autorice la Comisin.
La Microfilmacin o Grabacin que lleven a cabo las Sociedades, deber sujetarse a los procedimientos de
control interno y a las bases tcnicas que se contienen en los Anexos G y H de las presentes disposiciones,
segn corresponda.
La utilizacin de sistemas o medios para la conservacin de libros, registros y documentos en general,

distintos a la Microfilmacin o Grabacin, o cuando estos no cumplan con las bases tcnicas a que se refiere
el presente captulo, requerirn de autorizacin de la Comisin a fin de estar en condiciones de llevar a cabo
dichos procesos en cumplimiento a lo previsto en el Artculo 33 de la Ley, acompaando a la solicitud
respectiva las especificaciones de las bases tcnicas que utilizarn para la conservacin o manejo de la
informacin que corresponda.
Las Sociedades en los procesos a que se refiere el presente artculo, debern ajustarse, adicionalmente, a lo
establecido en los numerales 4.3, 4.4 y 5 y al apndice normativo de la Norma Oficial Mexicana NOM-151-
SCFI-2002, Prcticas comerciales-Requisitos que deben observarse para la conservacin de mensajes de
datos, publicada en el Diario Oficial de la Federacin el 4 de junio de 2002 o la que la sustituya.
Lo anterior, una vez que dicha norma haya entrado en vigor conforme a lo previsto en su Artculo Unico Transitorio.
Las Sociedades debern asegurar la inalterabilidad de los datos, cifras y, en su caso, caractersticas de
literalidad de los libros, registros y documentos originales objeto de Microfilmacin o Grabacin, mediante la
tecnologa que al efecto utilicen y corroborar que estos correspondan fielmente con su original.
Artculo 225.- Las Sociedades para la Microfilmacin o Grabacin, podrn aplicar la tecnologa estndar
existente en el mercado, siempre que rena los requisitos de seguridad que se establecen en los Anexos G y
H de las presentes disposiciones, segn corresponda.
El proceso de Microfilmacin deber prever la generacin de un ndice de los documentos objeto de dichos
procesos, en donde se indique, por lo menos, el nombre de este; el lugar de almacenamiento; el tamao; la
fecha y la hora de creacin; el nmero de imgenes y una referencia descriptiva de su contenido, as como la
clave del medio en donde se microfilm la documentacin. El ndice deber tener como encabezado, el
nombre de la Sociedad y al pie de pgina contendr el nombre del operador y del funcionario que verific la
preparacin de los documentos, as como el lugar y la fecha en que se realiz la Microfilmacin.
Tratndose de los procesos de Grabacin, se deber generar un archivo que contenga los datos antes
sealados. Asimismo, se anotar el total de directorios o subdirectorios existentes, el espacio total del medio
de almacenamiento y el espacio total ocupado sin considerar el que, en su caso, ocupe el archivo del ndice
que tambin sea grabado.
El ndice a que se refiere este artculo, deber constar en un acta firmada por los funcionarios responsables
del proceso de Microfilmacin o Grabacin, la cual deber ser almacenada como imagen, dentro del medio
que se hubiere utilizado. Por otra parte, el medio fsico en que se contenga dicha informacin deber estar
debidamente identificado, conteniendo al menos, el nombre de la Sociedad; el lugar y la fecha de
almacenamiento, la clave de control interno, as como el nombre y la firma del operador y del funcionario
verificador.
Seccin Segunda
De la conservacin de documentos
Artculo 226.- Las Sociedades solo estarn obligadas a conservar el original de los libros, registros y
documentacin, relativos a sus operaciones activas, pasivas y de servicios, as como aquella relacionada con
su contabilidad, no obstante haber utilizado la Microfilmacin, Grabacin o cualquier otro medio autorizado
para tal efecto por la Comisin, en los casos de excepcin expresa a lo previsto por el Artculo 33 de la Ley,
que la legislacin federal o la propia Comisin mediante disposiciones de carcter general determinen, y por el
plazo que, en su caso, las mismas sealen.
Las Sociedades no podrn destruir, aun cuando se hubieren Microfilmado o Grabado, los originales de los
documentos pblicos relativos a su contabilidad, la escritura constitutiva y sus modificaciones, las actas de
asambleas generales de Socios, sesiones del Consejo de Administracin, y sus comits, los estados
financieros, la documentacin de apoyo a dichos estados financieros, el dictamen del auditor externo, as
como la que ampare la propiedad de bienes propios o de terceros cuyo original se encuentre bajo su custodia.
En todo caso, dicha informacin deber conservarse durante los plazos que establecen las disposiciones
legales en materia mercantil y fiscal aplicables.
Asimismo, tampoco podrn destruirse los documentos de valor histrico que, en su caso, correspondan a la
Sociedad o que aquella mantenga en custodia.
Artculo 227.- Las Sociedades estarn obligadas a conservar los negativos originales de cmara obtenidos
por el sistema de Microfilmacin, as como la primera copia que se obtenga de los discos pticos o
magnticos con imgenes digitalizadas, de todos aquellos libros, registros y documentos que consten en
dichos sistemas, durante los plazos que, para la conservacin de la contabilidad y correspondencia,
establecen las disposiciones legales en materia mercantil y fiscal aplicables.
Asimismo, debern contar con el conjunto de programas (hardware y software), procedimientos y datos del
sistema que permitan conocer el contenido de los discos pticos o magnticos a que se refiere el prrafo
anterior y, en su caso, los que se requieran en tratndose de procesos de Microfilmacin.
Artculo 228.- Los negativos originales de cmara obtenidos por el sistema de Microfilmacin y la primera
copia que se obtenga de los discos pticos o magnticos con imgenes digitalizadas, de los libros, registros y
documentos que consten en dichos sistemas, as como las impresiones logradas con base en esa tecnologa,
debidamente certificadas por personal autorizado de la Sociedad respectiva, tendrn en juicio el mismo valor
probatorio que los libros, registros y documentos originales, conforme a lo previsto en el Artculo 33 de la Ley.
Seccin Tercera
Polticas y lineamientos de privacidad
Artculo 229.- Las Sociedades debern contar con polticas internas que tengan por objeto establecer
lineamientos y procedimientos relativos al manejo y, en su caso, destruccin de libros, registros, documentos
y dems informacin relativa a su contabilidad, que hayan sido o vayan a ser objeto de Microfilmacin o
Grabacin. Dichas polticas debern ser elaboradas por el Consejo de Administracin de la Sociedades, el
cual se podr apoyar de algn comit para dichos efectos.
Adicionalmente, al elaborar los lineamientos y procedimientos a que se refiere este artculo, las Sociedades
debern prever supuestos para:
I. Garantizar el adecuado manejo y control de los documentos que contengan la informacin confidencial
de los Socios, a fin de asegurar que exclusivamente accedan a ella las personas que por sus funciones
deban conocerla, con independencia de que sea objeto o no de los procesos de Microfilmacin o
Grabacin a que se refiere el presente captulo.
II. Cumplir, en todo momento, con las disposiciones aplicables en materia de secreto bancario y fiduciario
respecto de la informacin relativa a las operaciones activas, pasivas y de servicios de sus Socios de
conformidad con el Artculo 69 de la Ley, estableciendo controles estrictos para evitar la sustraccin de
informacin relacionada con los libros, registros y documentos en general.
III. Evitar proporcionar a terceras personas, informacin que las Sociedades obtengan con motivo de la
celebracin de operaciones con sus Socios, para la comercializacin de productos o servicios por parte
de dichas personas, salvo que cuenten con el consentimiento expreso de sus Socios, atento a lo
dispuesto en el Artculo 69 de la Ley.
IV. Implementar mecanismos que aseguren que la informacin pueda ser proporcionada en tiempo y forma
a las autoridades financieras competentes, cuando as se lo soliciten.
V. Obtener copias de toda aquella informacin que hubiere sido objeto de Microfilmacin o Grabacin en
cualquiera de los sistemas o medios que al efecto utilicen, a fin de que pueda ser utilizada ante la
eventual prdida de los negativos originales de cmara o, en su caso, de la primera copia que se hubiere
obtenido de los discos pticos o magnticos.
TTULO QUINTO
DE LAS MEDIDAS CORRECTIVAS
Captulo I
Categoras atendiendo al Nivel de Capitalizacin de las Sociedades
Artculo 230.- El Comit de Supervisin Auxiliar clasificar a las Sociedades en cualquiera de las categoras a
que se refiere el Artculo 231 de las presentes disposiciones, con base en el Nivel de Capitalizacin que las
Sociedades mantengan, de conformidad con la informacin que mensualmente enven en trminos del
Captulo II del Ttulo Octavo de estas disposiciones.
Artculo 231.- La clasificacin de las Sociedades en categoras se llevar a cabo de conformidad con lo
siguiente:
I. Sern clasificadas en la categora 1, las Sociedades que presenten un Nivel de Capitalizacin igual o
superior al 150 por ciento.
II. Sern clasificadas en la categora 2, las Sociedades que presenten un Nivel de Capitalizacin igual o
mayor al 100 por ciento y menor al 150 por ciento.
III. Sern clasificadas en la categora 3, las Sociedades que presenten un Nivel de Capitalizacin igual o
mayor al 50 por ciento y menor al 100 por ciento.
IV. Sern clasificadas en la categora 4, las Sociedades que presenten un Nivel de Capitalizacin menor al
50 por ciento.
Artculo 232.- El Comit de Supervisin Auxiliar dar a conocer la categora en que las Sociedades hayan
sido clasificadas, sus modificaciones y la fecha a la que corresponde el Nivel de Capitalizacin utilizado para
llevar a cabo la clasificacin, a travs de su pgina en la red electrnica mundial denominada Internet, dentro
de los 5 das hbiles siguientes al cierre del mes inmediato siguiente al que corresponda la informacin. Para
fines de mayor difusin la Comisin publicar a travs de su pgina en la red electrnica mundial Internet, en
el sitio http://www.cnbv.gob.mx, la ltima clasificacin disponible en el Boletn Estadstico de Sociedades
Cooperativas de Ahorro y Prstamo de la propia Comisin. Para tales efectos, el Comit de Supervisin
Auxiliar deber proporcionar a la Comisin la clasificacin correspondiente, en forma simultnea a que lo haga
del conocimiento del pblico en general conforme a lo previsto en el presente artculo.
En caso de que la Comisin hubiere efectuado la verificacin del Nivel de Capitalizacin a que se refieren los
artculos 28, 54, 94 y 139 de las presentes disposiciones, deber dar a conocer al Comit de Supervisin
Auxiliar los cmputos definitivos a efecto de que modifique la clasificacin que corresponda.
Captulo II
De las Medidas Correctivas
Artculo 233.- La Comisin deber ordenar la aplicacin de las Medidas Correctivas Mnimas
correspondientes a la categora en que hubiese sido clasificada cada Sociedad de conformidad con lo
dispuesto por el artculo 232 de las presentes disposiciones.
La Comisin tambin podr ordenar la aplicacin de Medidas Correctivas Especiales Adicionales.
El Comit de Supervisin Auxiliar y la Comisin debern verificar que las Sociedades cumplan con las
Medidas Correctivas que les correspondan.
Artculo 234.- La Comisin deber notificar por escrito a las Sociedades clasificadas en las categoras 2 a 4,
la categora en que hayan sido clasificadas, as como las Medidas Correctivas Mnimas y, en su caso, las
Medidas Correctivas Especiales Adicionales que debern observar y los trminos y plazos para su
cumplimiento previstos en el presente captulo, as como aquellas Medidas Correctivas Mnimas que por virtud
de la modificacin en su clasificacin dejen de serles aplicables.
El escrito de notificacin a que se refiere el prrafo anterior, deber ser enviado por la Comisin a las
Sociedades, dentro de los 5 das hbiles siguientes a la fecha en que le hayan dado a conocer el Nivel de
Capitalizacin de que se trate, debiendo hacerlo del conocimiento tambin del Comit de Supervisin Auxiliar.
La Comisin no estar obligada a notificar mensualmente a una Sociedad su clasificacin, cuando esta no
presente variaciones respecto del perodo inmediato anterior.
Artculo 235.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 1, no les ser aplicable Medida
Correctiva alguna.
Captulo III
De las Medidas Correctivas Mnimas
Artculo 236.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 2, les sern aplicables las
Medidas Correctivas Mnimas siguientes:
I. Informar a su Consejo de Administracin la categora en que fue clasificada en un plazo que no deber
exceder de 20 das hbiles, contados a partir de la fecha en que la Sociedad recibi la notificacin a la
que se refiere el primer prrafo del Artculo 234 de las presentes disposiciones.
Asimismo, deber informar a su Consejo de Administracin en sesin previamente convocada, las

causas que motivaron un deterioro en su Nivel de Capitalizacin que llev a la Sociedad a ser clasificada
en esta categora, para lo cual deber presentar un informe detallado de evaluacin integral sobre su
situacin financiera, que seale el cumplimiento al marco regulatorio e incluya la evolucin de los 2
ltimos aos de los principales indicadores que reflejen el grado de estabilidad y solvencia de la
Sociedad, as como las observaciones que, en su caso, le hayan dirigido el Comit de Supervisin
Auxiliar y la Comisin.
La Sociedad de que se trate deber presentar por escrito al Comit de Supervisin Auxiliar y a la
Comisin, el informe citado en el prrafo anterior presentado al Consejo de Administracin a ms tardar
a los 10 das hbiles de celebrada la sesin de dicho rgano.
II. Abstenerse de celebrar operaciones que las lleven a ser clasificadas dentro de una categora inferior.
III. Ajustar en el pago inmediato siguiente las cuotas de seguro de depsitos conforme a lo dispuesto por el
Artculo 237.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 3, adems de las Medidas
Correctivas Mnimas prevista en el Artculo 236 de las presentes disposiciones, les sern aplicables las
Medidas Correctivas Mnimas siguientes:
I. Suspender las aportaciones al fondo de obra social.
II. Suspender el pago de excedentes o cualquier otro mecanismo que implique una transferencia de
beneficios patrimoniales a los Socios, distintos a los derivados de rendimientos de los ahorros, retiro e
inversin de depsitos.
III. En un plazo no mayor a 15 das hbiles posteriores a que reciba la notificacin a que se refiere el primer
prrafo del Artculo 234 de estas disposiciones, presentar para la aprobacin del Comit de Supervisin
Auxiliar, un plan de restauracin de capital que tenga como resultado un incremento en el Nivel de
Capitalizacin, el cual podr contemplar un programa de mejora en eficiencia operativa, racionalizacin
de gastos e incremento en la rentabilidad, la realizacin de aportaciones al capital social y lmites a las
operaciones que la Sociedad de que se trate pueda realizar en cumplimiento a su objeto social o, a los
riesgos derivados de dichas operaciones. El plan de restauracin de capital deber ser aprobado por el
Consejo de Administracin de la Sociedad de que se trate antes de ser presentado al Comit de
Supervisin Auxiliar.
La Sociedad deber determinar en el plan de restauracin de capital correspondiente metas peridicas,

as como el plazo en el que dicha Sociedad obtendr el Nivel de Capitalizacin requerido del 100 por
ciento conforme a las disposiciones aplicables y el 150 por ciento en este indicador que se establece
para la categora 1.
El Comit de Supervisin Auxiliar deber resolver lo que corresponda sobre el plan de restauracin de
capital que le haya sido presentado, en un plazo mximo de 30 das naturales contados a partir de la
fecha de presentacin del plan.
Lo anterior, sin perjuicio de que, dentro del plazo sealado en el prrafo anterior, el Comit de
Supervisin Auxiliar podr solicitar a la Sociedad las modificaciones que estime convenientes respecto
del mismo, siendo necesario para su aprobacin que la Sociedad presente la ratificacin del Consejo de
Administracin en un plazo no mayor a 15 das naturales.
Las Sociedades a las que resulte aplicable lo previsto en esta fraccin, debern dar cumplimiento al plan
de restauracin de capital dentro del plazo en l previsto, el cual en ningn caso podr exceder de 270
das naturales contados a partir del da siguiente al que se notifique a la Sociedad la aprobacin del
referido plan. Para la determinacin del plazo para el cumplimiento del plan de restauracin de capital, el
Comit de Supervisin Auxiliar deber tomar en consideracin, entre otros aspectos, la categora en que
se encuentra clasificada la Sociedad, su situacin financiera, as como las condiciones que en general
prevalezcan en el sector. La Comisin podr prorrogar por nica vez este plazo por un perodo que no
exceder de 90 das naturales, considerando las mejoras observadas en la Sociedad y las razones que
hayan justificado el retraso en el cumplimiento del plan.
La prrroga a que se refiere el prrafo anterior deber solicitarse mediante escrito dirigido a la Comisin,
con por lo menos 30 das hbiles de anticipacin a la fecha que se hubiese fijado originalmente en el
plan para la restauracin de capital. La solicitud de prrroga deber ser previamente acordada por el
Consejo de Administracin de la Sociedad.
IV. Suspender el pago de las compensaciones y bonos extraordinarios adicionales al salario del Director o
Gerente General y de los funcionarios del nivel inmediato inferior a este, hasta en tanto la Sociedad
cumpla con los Niveles de Capitalizacin requeridos de conformidad con la regulacin aplicable. Esta
previsin deber contenerse en los contratos y dems documentacin que regulen las condiciones de
trabajo con estas personas.
Lo previsto en la presente fraccin tambin ser aplicable respecto de pagos que se realicen a personas
morales distintas a la Sociedad de que se trate, cuando dichas personas morales efecten los pagos a
los funcionarios de la Sociedad.
Esta medida es sin perjuicio de los derechos laborales adquiridos a favor de las personas que conforme
a la misma puedan resultar afectadas.
Adicionalmente, se debern suspender las gratificaciones o compensaciones a los miembros de los

Consejos de Administracin y Consejo de Vigilancia de la Sociedad hasta en tanto la Sociedad cumpla
con los Niveles de Capitalizacin requeridos de conformidad con la regulacin aplicable.
V. Abstenerse de otorgar crditos a las personas consideradas como relacionadas en trminos del Artculo
26 de la Ley, o bien, de convenir incrementos en los montos vigentes en los crditos celebrados con
dichas personas,
VI. Debern solicitar la autorizacin de la Comisin para llevar a cabo nuevas inversiones en activos no
financieros, abrir sucursales o realizar nuevas actividades distintas a las operaciones que habitualmente
realiza la Sociedad como parte de su operacin ordinaria.
Artculo 238.- El plan de restauracin de capital deber comprender, al menos, los elementos siguientes:
I. Identificar claramente las fuentes de recursos para incrementar su capital y/o reducir sus activos sujetos
a riesgo.
II. Sealar el plazo en el cual la Sociedad pretende alcanzar un Nivel de Capitalizacin igual o superior a
100 por ciento, as como igual o superior al 150 por ciento.
III. Presentar un calendario con los objetivos que la Sociedad alcanzara en cada periodo. El calendario
deber contener las fechas o etapas en las que la Sociedad pretenda llevar a cabo cada una de las
acciones necesarias para restaurar el capital.
IV. Presentar una relacin detallada de la informacin que la Sociedad deber remitir peridicamente al
Comit de Supervisin Auxiliar que le permita a esta dar seguimiento al cumplimiento del plan de
restauracin.
Artculo 239.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 4, les ser aplicable lo dispuesto
por el Artculo 78 de la Ley.
Artculo 240.- El Comit de Supervisin Auxiliar deber informar a la Comisin y al Consejo de Administracin
de la Sociedad respectiva, cuando en trminos del presente Ttulo, la Sociedad de que se trate hubiese
subsanado sus deficiencias conforme al plan de restauracin aprobado al efecto. Para efectos de lo anterior,
se entender que la Sociedad ha subsanado sus deficiencias cuando su Nivel de Capitalizacin sea igual o
superior al 100 por ciento y se mantenga as por lo menos durante un perodo de 6 meses consecutivos.
Captulo IV
De las Medidas Correctivas Especiales Adicionales
Artculo 241.- La Comisin, mediante una o varias notificaciones por escrito, podr ordenar en cualquier
momento la aplicacin de Medidas Correctivas Especiales Adicionales, atendiendo a la situacin particular de
la Sociedad de que se trate.
La Comisin, para la aplicacin de las Medidas Correctivas Especiales Adicionales, tomar en cuenta la
categora en que se hubiere clasificado a la Sociedad de que se trate y podr adems, considerar los
elementos siguientes:
I. Su situacin financiera integral.
II. El cumplimiento al marco regulatorio.
III. La tendencia del Nivel de Capitalizacin de la Sociedad y de los principales indicadores que reflejen el
grado de estabilidad y solvencia.
IV. La calidad de la informacin contable y financiera que presenta la Sociedad a la Comisin, as como el
cumplimiento en la entrega de dicha informacin.
V. La calidad y cumplimiento en la entrega de la informacin que las Sociedades deban proporcionar al

Comit de Supervisin Auxiliar para determinar su categora conforme a lo dispuesto en el Artculo 230
Correctivas Mnimas establecidas en los Artculos 236 y 238 de las presentes disposiciones; la Comisin
podr ordenarles una o varias de las Medidas Correctivas Especiales Adicionales siguientes:
I. Definir las acciones concretas que deber llevar a cabo con el objeto de evitar el deterioro de su Nivel de
Capitalizacin.
Para tales efectos, la Sociedad deber elaborar un informe detallado que contenga una descripcin
sobre la forma y trminos en que llevar a cabo la administracin de los activos sujetos a riesgo totales,
as como, en su caso, de la estrategia que seguir para fortalecer y estabilizar su Nivel de Capitalizacin.
El informe a que se refiere este prrafo deber presentarse al Consejo de Administracin de la Sociedad
de que se trate, as como a la Vicepresidencia de la Comisin encargada de su supervisin, a ms tardar
a los 20 das hbiles siguientes a la notificacin del oficio de la Comisin mediante el cual se le solicite la
elaboracin del informe a que se refiere este prrafo.
Las Sociedades debern informar a la Comisin, a solicitud de esta y con la periodicidad que la propia
Comisin determine, los avances sobre las acciones a que se refiere esta fraccin.
II. Contratar los servicios de auditores externos u otros terceros especializados para la realizacin de
auditoras especiales sobre cuestiones especficas. Para tal efecto, la Comisin determinar las reas en
las que debern llevarse a cabo dichas auditoras y su alcance, as como los plazos para realizarlas. Los
informes de resultados de estas auditoras debern ser enviados a la Comisin dentro de los 10 das
hbiles siguientes al vencimiento del plazo que esta hubiere determinado para que dichas auditoras se
realicen.
En los procedimientos para la contratacin de los servicios de auditora a que se refiere esta fraccin, las
Sociedades debern observar, en todo tiempo, lo dispuesto por el Captulo IV del Ttulo Cuarto de las
presentes disposiciones, en todo aquello que resulte aplicable. Los servicios de auditores externos que
las Sociedades deban contratar en trminos de lo dispuesto en esta fraccin debern contar con la
opinin favorable de la Comisin previo a la celebracin del contrato de prestacin de servicios.
III. Convocar a sesin del Consejo de Administracin o a la Asamblea General de Socios, en trminos de lo
dispuesto por el Artculo 65 de la Ley, a la cual a las cuales deber asistir un representante del Comit
de Proteccin al Ahorro Cooperativo.
Correctivas Mnimas establecidas en los Artculos 236, 237 y 238 de las presentes disposiciones; la Comisin
podr ordenarles una o varias de las Medidas Correctivas Especiales Adicionales siguientes:
I. Limitar el crecimiento de los activos en riesgo de la Sociedad, para lo cual debern limitar la celebracin
de nuevas operaciones que, a juicio del Comit de Supervisin Auxiliar o de la Comisin, puedan causar
un aumento en los activos sujetos a riesgo y/o provocar un deterioro mayor en el Nivel de Capitalizacin.
II. Invertir por lo menos el 50% de la captacin de nuevos pasivos en valores gubernamentales.
III. Condicionar la celebracin de nuevas operaciones activas a la obtencin de garantas reales, a por lo
menos el equivalente del principal del crdito.
IV. Abstenerse de convenir incrementos en los salarios y prestaciones de los funcionarios y empleados en
general, exceptuando las revisiones salariales convenidas y respetando en todo momento los derechos
laborales adquiridos.
Lo previsto en la presente fraccin tambin ser aplicable respecto de pagos que se realicen a personas
morales distintas a la Sociedad de que se trate, cuando dichas personas morales efecten los pagos a
los empleados o funcionarios de la Sociedad;
V. Abstenerse de otorgar bonos o compensaciones adicionales o extraordinarios al salario de sus

funcionarios distintos de los sealados en la fraccin IV del Artculo 237 de estas disposiciones, cuyo
otorgamiento sea discrecional para la Sociedad; respetando en todo momento los derechos laborales
adquiridos.
VI. Solicitar en la celebracin de nuevas operaciones de crdito la suscripcin de certificados de capital

excedentes o voluntarios.
VII. Reducir los gastos de administracin y promocin, as como otros gastos.
VIII. Las dems que determine con base en el resultado de las funciones de supervisin auxiliar realizadas
por el Comit de Supervisin Auxiliar, el ejercicio de sus funciones de inspeccin y vigilancia, as como
en las sanas prcticas financieras.
IX. Sustituir funcionarios, miembros del Consejo de Administracin y del Consejo de Vigilancia o auditores
externos,
X. Llevar a cabo las acciones necesarias para reducir la exposicin a riesgos derivados de la celebracin
de operaciones que se aparten significativamente de las polticas y operacin habitual de la Sociedad y
que, a juicio de la Comisin, generen un alto riesgo de mercado. Adicionalmente, la Comisin podr
ordenar a la Sociedad que se abstenga de celebrar nuevas operaciones que generen un alto riesgo de
mercado.
XI. Modificar las polticas que haya fijado la Sociedad respecto de tasas de inters que se paguen sobre
aquellos depsitos y pasivos cuyo rendimiento se encuentre por encima del nivel de riesgo que la
Sociedad habitualmente asume en dichas operaciones y que la Comisin, en sus funciones de
inspeccin y vigilancia, as lo hubiere detectado. Lo anterior, sin perjuicio de las sanciones que procedan
conforme a lo dispuesto por el Artculo 93 de la Ley y dems disposiciones aplicables.
Artculo 244.- A las Sociedades que hayan sido clasificadas en la categora 4, les ser aplicable lo dispuesto
por el Artculo 78 de la Ley.
Artculo 245.- La aplicacin del presente Ttulo as como de las Medidas Correctivas Mnimas y Medidas
Correctivas Especiales Adicionales, es sin perjuicio de las facultades que se le atribuyen a la Comisin y al
Comit de Supervisin Auxiliar en la Ley, incluyendo de manera enunciativa mas no limitativa, las sealadas
en los Artculos 62, 66 y 80 de la propia Ley.
El Comit de Supervisin Auxiliar informar por escrito a la Comisin y al Comit de Proteccin al Ahorro
Cooperativo dentro de los primeros 10 das hbiles de cada mes, el nombre y las circunstancias en que se
encuentren las Sociedades que hubieren sido clasificadas en las categoras de capitalizacin 3 y 4, as como,
en su caso, respecto del cumplimiento que estn dando a las Medidas Correctivas Mnimas y Medidas
Correctivas Especiales Adicionales.
Lo anterior, sin perjuicio de que conforme a lo dispuesto por el Artculo 93 de la Ley, el incumplimiento de las
Medidas Correctivas a que se refieren las presentes disposiciones, ser sancionado en trminos de lo previsto
por el citado artculo.
TTULO SEXTO
DEL COMIT DE SUPERVISIN AUXILIAR
Captulo I
De las polticas, lineamientos y planes de trabajo relativos a la supervisin auxiliar
Artculo 246.- La supervisin auxiliar de las Sociedades ser ejercida por el Comit de Supervisin Auxiliar.
El Comit de Supervisin Auxiliar deber elaborar y someter a la aprobacin de la Comisin, el manual de
supervisin auxiliar que contendr las polticas, lineamientos e indicadores mnimos de supervisin para llevar
a cabo el proceso de dicha supervisin, observando lo dispuesto en el presente captulo.
Artculo 247.- La supervisin auxiliar tendr por objeto revisar, verificar, comprobar y evaluar los recursos,
obligaciones y patrimonio de las Sociedades, as como las operaciones, funcionamiento, sistemas de control
y, en general, todo lo que pudiendo afectar la posicin financiera y situacin legal de las Sociedades, conste o
deba constar en sus registros, a fin de que se ajusten a la Ley, a las presentes disposiciones y a las sanas
prcticas y usos imperantes entre las Sociedades.
Los objetivos generales de la supervisin auxiliar sern los que se enuncian a continuacin:
I. Verificar el grado de cumplimiento de la Sociedad respecto de la normatividad vigente emitida por las
autoridades.
II. Evaluar la condicin financiera de la Sociedad.
III. Evaluar el grado y perfil de riesgo de las operaciones que realiza la Sociedad, incluyendo las polticas de
administracin integral de riesgos.
IV. Evaluar los procesos, sistemas y controles internos de la Sociedad, verificando el cumplimiento de las
polticas establecidas por los rganos de gobierno de la misma, incluyendo el proceso crediticio y las
medidas para evitar operaciones de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.
V. Detectar posibles irregularidades en la operacin de la Sociedad, incluyendo de lavado de dinero y

financiamiento al terrorismo.
Artculo 248.- Para el cumplimiento de los objetivos establecidos en el Artculo 247 de estas disposiciones, el
proceso de supervisin auxiliar se realizar de conformidad con las polticas, lineamientos y planes de trabajo
establecidos por el Comit Tcnico y aprobados por la Comisin, segn lo sealado en el Artculo 246 de las
presentes disposiciones, cumpliendo como mnimo con lo establecido en estas ltimas, y se dividir en las dos
fases siguientes:
I. Supervisin Extra-situ.
II. Supervisin In-situ.
En su desarrollo, estas fases debern encontrarse estrechamente vinculadas para coadyuvar a que el proceso
de supervisin auxiliar se lleve a cabo con continuidad y eficiencia. Los documentos elaborados como parte
de la Supervisin Extra-situ debern hacerse del conocimiento de los Supervisores Auxiliares encargados de
la Supervisin In-situ y viceversa.
Artculo 249.- Los Supervisores Auxiliares llevarn a cabo las funciones de Supervisin Extra-situ utilizando la
informacin enviada por las Sociedades a solicitud de la Comisin y del Comit de Supervisin Auxiliar.
Las labores de seguimiento consistirn en mantener una vigilancia continua de los aspectos ms relevantes
del desempeo de las Sociedades, con la finalidad de que los Supervisores Auxiliares puedan determinar con
oportunidad la existencia de incumplimientos a la regulacin aplicable, el uso de prcticas financieras poco
sanas, o bien, la presencia de inconsistencias o dificultades financieras.
Las labores de anlisis consistirn en examinar y comparar peridicamente los principales indicadores
financieros de las Sociedades, as como en realizar estudios ms detallados de la situacin financiera de la
Sociedad, con el fin de que los Supervisores Auxiliares cuenten con una evaluacin objetiva de la condicin
financiera que mantienen las Sociedades bajo supervisin auxiliar.
Artculo 250.- De manera enunciativa y no limitativa, las principales tareas que llevarn a cabo los
Supervisores Auxiliares dentro de la fase de Supervisin Extra-situ, son las siguientes:
I. Verificar que las Sociedades entreguen en tiempo y forma, de acuerdo con la normatividad aplicable, la
informacin requerida por las autoridades, realizando todas las acciones necesarias para coadyuvar a
dicho cumplimiento.
II. Verificar la exactitud, integridad y consistencia de la informacin entregada por las Sociedades,
instruyendo las correcciones necesarias y asegurando su cumplimiento.
III. Verificar que la administracin cumpla cabalmente con las obligaciones legales tales como avisos, actas,
publicaciones, otorgamiento y cancelacin de poderes.
IV. Revisar mensualmente el cumplimiento de los lmites legales contenidos en la Ley, la regulacin
prudencial y las dems disposiciones aplicables. En caso de incumplimiento de algn lmite legal, el
Comit de Supervisin Auxiliar deber formular observaciones y recomendaciones a las Sociedades.
V. Examinar en forma permanente el desempeo y evolucin de la Sociedad, a fin de conocer la situacin

de la misma y detectar con oportunidad posibles anomalas, incumplimientos tanto legales como
administrativos o situaciones problemticas o riesgosas.
VI. Dar seguimiento a todas las observaciones derivadas tanto de las actividades de Supervisin In-situ
como de las actividades de la Supervisin Extra-situ.
VII. Realizar una evaluacin peridica de la condicin financiera global y el perfil de riesgos de la Sociedad.
VIII. Realizar un seguimiento mensual de la situacin de la Sociedad, mediante el estudio individual y

comparativo contra el nivel de operaciones correspondiente a la misma, del valor y la tendencia de las
principales razones financieras de la Sociedad, cubriendo aspectos de Nivel de Capitalizacin, liquidez,
morosidad, provisionamiento de cartera, gastos de administracin y rentabilidad.
IX. Detectar puntos especficos de preocupacin, sujetos a ser revisados durante la Supervisin In-situ, as
como proponer la realizacin de visitas de inspeccin extraordinarias para atender algn problema
observado.
X. Elaborar, al menos, los documentos siguientes:
a) Un archivo consolidado mensual de cada Sociedad sujeta a supervisin auxiliar, observando como
mnimo el cumplimiento a los requerimientos cuantitativos establecidos en el Ttulo Tercero de las
presentes disposiciones (capital mnimo, Nivel de Capitalizacin, provisionamiento de cartera
crediticia, coeficiente de liquidez, diversificacin de riesgos), as como en las polticas, lineamientos
y planes de trabajo establecidos por el Comit Tcnico.
b) Un informe trimestral de Supervisin Extra-situ de cada Sociedad sujeta a supervisin auxiliar, el

cual deber incluir el anlisis financiero de los ltimos 5 trimestres con que se cuente al momento
de su elaboracin que incluya el seguimiento de las observaciones derivadas de todo el proceso de
supervisin auxiliar, tanto de Supervisin Extra-situ como de Supervisin In-situ.
c) Un informe por evento de supervisin Extra-situ respecto de aquellas Sociedades que se ubiquen
en las categoras 2 a 4 a que se refiere el Artculo 77 de la Ley, en el que se indique al menos las
causas por las que la Sociedad se ubic en esa categora, as como las acciones que se estn
llevando a cabo para el fortalecimiento de su capital neto.
Los resultados de las tareas a que se refiere el presente artculo debern estar debidamente documentados
en papeles de trabajo, expedientes o registros, as como en informes, reportes, notas y diversos escritos que
se elaboren como producto de los procesos de supervisin.
El informe a que se refiere el inciso c) de la fraccin X del presente artculo, se deber presentar a la Comisin
dentro de los 10 das hbiles siguientes a la fecha lmite de entrega de la informacin a que se refiere el
Artculo 251.- La Supervisin In-situ ser realizada con la presencia fsica de los Supervisores Auxiliares
directamente en las instalaciones de la Sociedad, mediante la realizacin de visitas de inspeccin en las
oficinas, sucursales y dems establecimientos de la misma. Los Supervisores Auxiliares llevarn a cabo las
funciones de Supervisin In-situ utilizando la informacin enviada por las Sociedades a solicitud de la
Comisin y del Comit de Supervisin Auxiliar y toda aquella informacin adicional que se considere
necesario requerir especficamente para realizar la visita de inspeccin.
La Supervisin In-situ estar compuesta por dos etapas sucesivas, la planeacin de la visita y la visita de
inspeccin.
La finalidad de la etapa de planeacin ser que los Supervisores Auxiliares determinen, antes de iniciar la
inspeccin, cul ser la finalidad, estrategia, alcance, duracin, organizacin y control de la visita. En esta
etapa los Supervisores Auxiliares incorporarn los resultados proporcionados por la Supervisin Extra-situ y,
en su caso, detectarn posibles puntos especficos de preocupacin con base en la informacin disponible
sobre la Sociedad y los resultados de visitas previas.
La etapa de la visita de inspeccin tendr por objeto que los Supervisores Auxiliares obtengan un
conocimiento detallado y objetivo de las actividades de administracin, operacin y comercializacin de la
Sociedad, as como de sus operaciones, procedimientos, sistemas, controles internos y grado de
cumplimiento de la regulacin vigente.
Artculo 252.- De manera enunciativa y no limitativa, a continuacin se sealan las principales tareas que
llevarn a cabo los Supervisores Auxiliares dentro de la fase de Supervisin In-situ:
I. Revisar el procedimiento de generacin de informacin, verificando la correcta aplicacin de los Criterios

de Contabilidad vigentes para el registro, valuacin, revelacin y presentacin de operaciones.
II. Corroborar la existencia de una adecuada documentacin que respalde las operaciones activas, pasivas
y de servicios de la Sociedad.
III. Verificar el cumplimiento de la regulacin prudencial y otras disposiciones legales aplicables en cuanto a
operaciones, lmites y procedimientos, entre otros.
IV. Revisar la estructura organizacional de la Sociedad, verificando que esta se apegue a la normatividad
aplicable y a las polticas internas de la propia Sociedad, y corroborar que los funcionarios de esta ltima
se encuentren debidamente acreditados y cumplan los requisitos establecidos en las normas aplicables.
V. Verificar la existencia de sistemas adecuados de control interno y de los manuales correspondientes,

revisando el apego a dichos controles y manuales, as como la observancia de sanas prcticas en la
operacin y funcionamiento de las Sociedades.
VI. Examinar los procedimientos y sistemas internos de la Sociedad, con especial nfasis en los aspectos
relativos a la gobernabilidad, el proceso crediticio, la administracin de riesgos y la prevencin de
operaciones de lavado de dinero y financiamiento al terrorismo.
VII. Verificar que los sistemas automatizados y el soporte informtico con que cuente la Sociedad sean
confiables y adecuados a las caractersticas de las operaciones que realice la misma.
VIII. Comprobar que las observaciones realizadas y las anomalas detectadas ya sea por la Supervisin
Extra-situ o por anteriores visitas de inspeccin, hayan sido debidamente atendidas o corregidas.
IX. Investigar los asuntos especficos planteados por la Supervisin Extra-situ o derivados del proceso de
planeacin, as como las operaciones relacionadas con quejas o denuncias.
X. Elaborar, al menos, los documentos siguientes:
a) Un reporte de avance mensual del programa anual de visitas que incluya, en su caso, las
desviaciones respecto del programa y las causas que originaron dichas desviaciones.
b) Un informe de inspeccin de cada visita realizada a una Sociedad sujeta a supervisin auxiliar,
observando los estndares mnimos fijados en las polticas, lineamientos y planes de trabajo
establecidos por el Comit Tcnico.
Los resultados de las tareas a que se refiere el presente artculo debern estar debidamente documentados
en papeles de trabajo, expedientes o registros, as como en los informes, reportes, notas y diversos escritos
que se elaboren como producto de los procesos de supervisin auxiliar.
Artculo 253.- Todos los documentos y materiales de soporte derivados de la Supervisin que realicen los
Supervisores Auxiliares, as como los sistemas automatizados, registros, tcnicas, herramientas y dems
elementos pertinentes para su realizacin, debern encontrarse disponibles para la consulta o revisin por
parte de la Comisin.
Artculo 254.- Para cumplir con las tareas y objetivos sealados por los Artculos 251 y 252 de las presentes
disposiciones, el Comit de Supervisin Auxiliar estar facultado para programar y realizar visitas de distinta
naturaleza o tipo. Dichas visitas sern las siguientes:
I. Visita de inspeccin ordinaria integral: Se entender como tal aquella durante la cual se revisen, cuando
menos, todos los aspectos sealados por la Comisin en las presentes disposiciones, as como en las
polticas, lineamientos y planes de trabajo establecidos por el Comit Tcnico y los asuntos especficos
detectados durante la Supervisin Extra-situ y la planeacin de la visita, o bien, derivados de visitas
anteriores. Estas visitas se programarn previamente considerando el nivel de operaciones, la situacin
financiera, as como el perfil de riesgos y tendencia de las Sociedades bajo supervisin auxiliar.
II. Visita de inspeccin ordinaria especfica: Se entender como tal aquella durante la cual la revisin se
limita al examen exhaustivo y la comprobacin detallada de algunos aspectos particulares. Estas visitas
se programarn previamente con base en la problemtica detectada en los diagnsticos de Supervisin
Extra-situ y las visitas anteriores.
III. Visita de inspeccin extraordinaria: Se entender como tal aquella realizada fuera del programa regular
de visitas con la finalidad de revisar situaciones problemticas observadas por el Comit de Supervisin
Auxiliar, o bien, las ordenadas por la Comisin. Estas visitas sern motivadas cuando durante la
supervisin auxiliar del Comit de Supervisin Auxiliar o durante la supervisin directa de la Comisin se
detecte algn riesgo excepcional en alguna Sociedad, entendindose como riesgo excepcional la
presencia de algn aspecto que afecte o pueda afectar de manera significativa la estructura financiera de
dicha Sociedad y la atencin de quejas o denuncias provenientes de la administracin de la misma o las
autoridades competentes.
Los resultados correspondientes a cada una de las visitas anteriormente descritas debern registrarse en un
informe de inspeccin.
El Comit de Supervisin Auxiliar deber elaborar un programa anual de visitas de inspeccin ordinarias
(integrales y especficas) y, en su caso, podr realizar las modificaciones posteriores a este, explicando las
causas que originaron dichos cambios. Ser responsabilidad del Comit de Supervisin Auxiliar enviar a la
Comisin tanto el programa anual mencionado como sus modificaciones, dentro de los 10 das hbiles
posteriores a la fecha en que sean aprobados por dicho Comit. El programa anual deber enviarse a la
Comisin en el mes de enero de cada ao con la opinin del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo.
Anualmente, el Comit de Supervisin Auxiliar deber realizar a las Sociedades, cuando menos, una visita
ordinaria especfica, as como las visitas extraordinarias que juzgue necesarias.
En todos los casos, ser responsabilidad del Comit de Supervisin Auxiliar presentar ante la Comisin los
informes de inspeccin dentro de los 20 das hbiles posteriores a la fecha en que se cierre la visita de
inspeccin correspondiente.
Artculo 255.- En la realizacin de las visitas de inspeccin a que se refieren los Artculos 251 y 252 de las
presentes disposiciones, los Supervisores Auxiliares que el Comit de Supervisin Auxiliar designe al efecto,
debern cumplir, como mnimo, con las reglas de protocolo de conducta establecidas en las polticas,
lineamientos y planes de trabajo establecidos por el Comit Tcnico, a fin de garantizar que su actuacin se
ajuste a las atribuciones propias de su funcin y que las Sociedades colaborarn con los Supervisores
Auxiliares conforme lo seala la Ley.
La Comisin, en ejercicio de sus facultades de supervisin, podr participar cuando lo considere oportuno o
conveniente en la realizacin de las visitas de inspeccin a que se refieren los Artculos 251 y 252 de las
presentes disposiciones, informando tal determinacin al Comit de Supervisin Auxiliar, y designando a los
funcionarios que acompaarn a los Supervisores Auxiliares.
Captulo II
De los requisitos de los Miembros del
Comit de Supervisin Auxiliar
Artculo 256.- El Comit Tcnico deber evaluar y verificar en forma previa a la designacin de los Miembros
del Comit de Supervisin Auxiliar, que cumplan con los requisitos establecidos por la Ley, para lo cual
debern requerirles la informacin y documentacin siguiente:
I. Sus datos generales y, en su caso, de su cnyuge e hijos en los que se incluya la informacin relativa a
su identidad, domicilio, acta de nacimiento, estado civil, Registro Federal de Contribuyentes, Clave Unica
de Registro de Poblacin, nacionalidad o calidad migratoria. En todo momento, la informacin deber
estar sustentada en documentos emitidos por autoridad competente, salvo el caso de domicilio, donde
bastar cualquier instrumento que as lo acredite.
II. Reporte emitido por una Sociedad de Informacin Crediticia, que contenga antecedentes de por lo
menos 5 aos anteriores a la fecha en que se pretenda inicie el ejercicio del cargo, o del periodo que
se trate, cuya fecha de emisin no exceda de 180 das naturales con relacin a la fecha de presentacin
de los mismos ante el Comit Tcnico.
III. Dos referencias personales expedidas por personas fsicas o morales que los recomienden por su
honorabilidad, expresando los datos necesarios a fin de corroborar dichas referencias y tener por
acreditado el presente requisito.
Las citadas referencias debern ser emitidas por personas con las que el interesado haya tenido
relaciones laborales o comerciales, sin que en ningn caso las puedan expedir el cnyuge o las
personas que tengan parentesco por consanguinidad hasta el segundo grado, afinidad hasta el primer
grado o civil con dicha persona.
IV. Copia del ttulo o cdula profesional.
V. Cartas de recomendacin expedidas por personas morales en las que la persona haya prestado
servicios profesionales cuyo desempeo requiera conocimientos en materia financiera y administrativa, o
bien, en actividades de auditora, durante un mnimo de 3 aos, siendo dicho plazo anterior a la fecha de
su presentacin ante el Comit Tcnico.
VI. Una certificacin expedida por una institucin especializada reconocida por la Comisin.
VII. Declaracin por escrito y bajo protesta de decir verdad, en la que manifiesten lo siguiente:
a) No mantener nexos patrimoniales, de responsabilidad o de parentesco por consanguinidad o

afinidad hasta el cuarto grado o civil con algn miembro del Consejo de Administracin, Consejo de
Vigilancia o con el Director o Gerente General de alguna Sociedad o con el gerente general o
miembros del Comit Tcnico.
b) No ser asesor o consultor de alguna Sociedad.
c) No tener litigio pendiente o adeudos vencidos con alguna Sociedad.
d) No tener ningn otro empleo, cargo, o comisin, con excepcin de aquellos que se refieran a
actividades docentes, de investigacin, culturales o de beneficencia.
e) No haber sido sentenciado por delitos intencionales patrimoniales.

f) No estar sujeto a concurso o declarado en quiebra, o encontrarse inhabilitado para ejercer el
comercio, o para desempear un empleo, cargo o comisin en el sector pblico Federal, Estatal o
Municipal, as como en el sistema financiero mexicano.
g) No ser funcionario de las dependencias gubernamentales encargadas de la supervisin y vigilancia

de las Sociedades.
h) No ejercer algn cargo pblico de eleccin popular o de dirigencia partidista o sindical.
i) Que la documentacin e informacin presentada es verdica y autntica.
Artculo 257.- Sin perjuicio de lo dispuesto por el Artculo 256 de las presentes disposiciones, el Comit
Tcnico establecer polticas que les permitan evaluar el reporte o historial crediticio de las personas previsto
en la fraccin II de dicho artculo, basados en la informacin que obtengan de las Sociedades de Informacin
Crediticia, que permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el evento de que cuenten con
adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes crediticios que reflejen la generacin de quebrantos a
fraccin anterior.
III. Los supuestos en los que procedera o no designar a las personas que se ubiquen en las situaciones
previstas en la fraccin I anterior.
Artculo 258.- El Comit Tcnico deber integrar por cada Miembro del Comit de Supervisin Auxiliar un
expediente que contendr la documentacin e informacin a que se refiere el Artculo 256 de las presentes
disposiciones.
Artculo 259.- El Comit Tcnico deber establecer mecanismos de comunicacin permanente que le permita
verificar en forma continua el cumplimiento de los requisitos, as como la inexistencia de impedimentos para
que los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar puedan continuar en el desempeo de sus funciones.
Artculo 260.- El Comit Tcnico deber obtener la opinin de la Comisin, respecto de los candidatos
propuestos como Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, previo a su designacin, manifestando
expresamente que los mismos cumplen con los requisitos establecidos en el presente captulo, acompaando
en sobre cerrado el formato que conforma el Anexo I de las presentes disposiciones.
Artculo 261.- Una vez que se cuente con la opinin favorable de la Comisin, el Comit Tcnico deber
informar a la Vicepresidencia Jurdica y a la vicepresidencia encargada de su supervisin de la Comisin, los
nombramientos de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, dentro de los 15 das hbiles posteriores
a su designacin.
El Comit Tcnico dar a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las
gestiones que lleven a cabo en cumplimiento de lo previsto por el Artculo 259 de estas disposiciones.
Asimismo, el Comit Tcnico deber obtener la previa opinin de la Comisin, a fin de estar en posibilidad de
remover a los miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, as como a los miembros de las oficinas
regionales.
En caso de renuncia de los Miembros del Comit de Supervisin Auxiliar, el Comit Tcnico deber notificarlo
a la Comisin dentro de los 15 das hbiles posteriores a que estos ocurran.
Artculo 262.- El Comit Tcnico deber designar al gerente general como el responsable de la integracin de
los expedientes a que se refiere el presente captulo, as como de implementar los mecanismos de
comunicacin permanente y de proporcionar la informacin a que el mismo captulo alude.
Artculo 263.- En todo caso, la Comisin podr solicitar al Comit Tcnico la informacin que juzgue
conveniente relativa a los expedientes a que hace referencia el Artculo 258 de estas disposiciones.
TTULO SPTIMO
DEL COMIT DE PROTECCIN AL AHORRO COOPERATIVO
Captulo I
Del clculo de las aportaciones y rgimen de inversin
Artculo 264.- Las cuotas mensuales que debern cubrir las Sociedades se determinarn tomando en
consideracin el riesgo a que se encuentren expuestas, con base en el Nivel de Capitalizacin y en los
pasivos totales, de cada Sociedad.
Dichas cuotas sern de entre 1 y 3 al millar anual sobre los saldos al ltimo da del mes de sus depsitos de
dinero a que se refiere el inciso a) de la fraccin I del Artculo 19 de la Ley, del mes de que se trate.
Artculo 265.- Para efectos de lo dispuesto en el Artculo 264 de las presentes disposiciones, las Sociedades
debern observar lo siguiente:
I. Se determinar el importe total de los depsitos que mantengan al cierre del ltimo da del mes, tomando
en consideracin el saldo total de las cuentas de depsitos de exigibilidad inmediata y depsitos a plazo.
II. Tratndose de depsitos denominados en UDIS, se considerar el valor de dicha unidad de inversin al
cierre del da correspondiente.
Artculo 266.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, de conformidad con lo previsto en el presente
captulo y en funcin del saldo al ltimo da del mes de los depsitos de dinero que las Sociedades reporten al
propio Comit, efectuar los clculos para la determinacin de las cuotas correspondientes al mes de que se
trate.
Artculo 267.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo deber informar a las Sociedades el importe de
las cuotas que les correspondan cubrir al Fondo de Proteccin, a ms tardar el dcimo da hbil del mes
inmediato siguiente a aquel respecto del cual deba efectuarse el pago.
La Sociedad deber cubrir al Fondo de Proteccin el importe mensual de la cuota correspondiente, el primer
da hbil del segundo mes siguiente a aquel respecto del cual deba efectuarse el pago, en los trminos
previstos por el Fondo de Proteccin.
En caso de que el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo no informe a la Sociedad el importe de la cuota
a cubrir dentro del plazo sealado en el primer prrafo del presente artculo, la Sociedad deber pagar a ms
tardar el ltimo da hbil del mes inmediato siguiente a aquel respecto del cual debe efectuarse el pago, la
misma cantidad pagada con respecto al mes inmediato anterior.
No obstante lo anterior, una vez que el Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo informe a las Sociedades
la cuota a cubrir respecto del periodo que corresponda, estas debern, en su caso, efectuar el ajuste o
compensacin correspondiente para la aportacin siguiente.
Artculo 268.- El pago de las cuotas deber realizarse mediante abono o transferencia de recursos a la
cuenta del Fondo de Proteccin que lleve alguna institucin de banca de desarrollo. La Sociedad deber
enviar al Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo copia del comprobante respectivo.
Artculo 269.- Los recursos que integran el Fondo de Proteccin, debern invertirse en Valores
Gubernamentales de amplia liquidez o en ttulos representativos del capital social de sociedades de inversin
en Instrumentos de Deuda, de conformidad con lo siguiente:
I. Deber invertirse por lo menos el 30 por ciento y hasta el 100 por ciento, directamente en Valores
Gubernamentales, o bien, indirectamente en dichos valores a travs de sociedades de inversin que
inviertan exclusivamente en instrumentos emitidos por el Gobierno Federal.
II. Podr invertirse hasta el 70 por ciento, en ttulos representativos del capital social de sociedades de
inversin en Instrumentos de Deuda, distintas a las que se sealan en la fraccin I de este artculo, que
cuenten con calificacin de Grado de Inversin AAA conforme al Anexo J de las presentes disposiciones
y, cuya duracin promedio de su portafolio de inversiones o cartera de valores no sea mayor a 3 aos.
III. Podr invertirse hasta un 30 por ciento, en ttulos representativos del capital social de sociedades de
inversin en Instrumentos de Deuda, distintas a las que se sealan en la fraccin I de este artculo, que
cuenten con calificacin de Grado de Inversin AA conforme al Anexo J de las presentes disposiciones
y, cuya duracin promedio de su portafolio de inversiones o cartera de valores no sea mayor a 3 aos.
Para efectos de liquidez, el Fondo de Proteccin deber invertir cuando menos un 25 por ciento de su activo
total en valores que puedan ser enajenados y liquidados en un plazo mximo de 60 das.
Artculo 270.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, apegndose al rgimen de inversin previsto
en el presente captulo, determinar las polticas y estrategias de inversin de los recursos del Fondo de
Proteccin, as como los instrumentos y ttulos que sern adquiridos y vendidos, debiendo levantarse al efecto
un acta pormenorizada en cuanto a los acuerdos y justificaciones de dicho Comit, as como las variantes
respecto de los acuerdos tomados con anterioridad.
El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo deber informar al presidente del Consejo de Administracin
de las Sociedades interesadas, sobre las resoluciones acordadas conforme a lo sealado en el prrafo
anterior, envindoles copia del acta respectiva. En todo momento, el Comit de Proteccin al Ahorro
Cooperativo deber mantener dichas actas a disposicin del Consejo de Administracin de las Sociedades
sealadas.
Captulo II
Del pago de obligaciones garantizadas
Artculo 271.- El Fondo de Proteccin tendr como fin primordial procurar cubrir los depsitos de dinero de
los Socios ahorradores, considerando el monto del principal y accesorios, hasta por una cantidad equivalente
a 25,000 UDIS por Socio, cualquiera que sea el nmero y clase de depsitos a su favor y a cargo de una
misma Sociedad, de conformidad con lo que establece la Ley.
Artculo 272.- Para determinar el monto a pagar a cada persona por Sociedad, se calcular en UDIS el monto
de las obligaciones objeto de proteccin, con base en el saldo del principal y accesorios que tengan las
referidas obligaciones en la fecha en que se hubiere declarado la disolucin y liquidacin de la Sociedad, o
decretado su concurso mercantil. Para efectos de lo anterior, las obligaciones a plazo se considerarn
vencidas con los intereses acumulados a dicha fecha.
El valor de la UDI que se tomar en cuenta para realizar el clculo del monto a pagar a cada persona, ser el
que publique el Banco de Mxico en el Diario Oficial de la Federacin, en la fecha en que se cubra el pago
correspondiente.
En caso de que los recursos resultaran insuficientes para el pago de las obligaciones objeto de proteccin, el
Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo determinar el monto a pagar a cada persona prorrateando el
monto de los recursos existentes en el Fondo de Proteccin a la fecha en que se hubiere declarado la
disolucin y liquidacin de la Sociedad, o decretado su concurso mercantil.
Para determinar el monto a pagar a cada persona por Sociedad, se dividir el monto de las obligaciones
objeto de proteccin a favor de cada persona entre el monto total de las obligaciones a cargo de la Sociedad;
el resultado de la operacin anterior se multiplicar por el monto de los recursos existentes.
Artculo 273.- Para efectos de lo dispuesto en el Artculo 271 de las presentes disposiciones, en el supuesto
de que una persona tenga ms de una Cuenta Colectiva o una Cuenta Individual en una misma Sociedad, el
Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo sumar todos los saldos a favor de dicha persona derivados de
cada una de las Cuentas Colectivas y Cuentas Individuales en las que sea Cotitular o titular, para efectos de
lo dispuesto en el Artculo 61 de la Ley.
Artculo 274.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo determinar el monto que corresponde a cada
uno de los Cotitulares de una Cuenta Mancomunada, conforme al procedimiento siguiente:
I. Dividir el monto total de la Cuenta Mancomunada, en proporcin al porcentaje establecido

expresamente y por escrito por los Cotitulares en la documentacin que ampare la operacin de que se
trate.
II. En el supuesto de que no se haya establecido un porcentaje segn se seala en la fraccin inmediata
anterior, se dividir el monto total de la Cuenta Mancomunada en tantas partes iguales como Cotitulares
existan.
Artculo 275.- Tratndose de Cuentas Solidarias, cada uno de los Cotitulares podr solicitar en lo individual el
pago de la totalidad del saldo que resulte en la cuenta en la que participe como Cotitular solidario, con base
en el saldo del principal y accesorios a la fecha en que se hubiere declarado la disolucin y liquidacin de la
Sociedad, o decretado su concurso mercantil, descontando de dicha cantidad, el monto total de los crditos
insolutos que, en su caso, el solicitante tenga con la Sociedad de que se trate.
El pago de las Cuentas Solidarias se sujetar a lo siguiente:
I. El pago hecho a uno de los Cotitulares solidarios, extingue totalmente la deuda.
II. Salvo convenio en contrario entre los Cotitulares, el Fondo de Proteccin se libera de su obligacin,
pagando al Cotitular que haya presentado en primer lugar su solicitud, en trminos de lo previsto en el
presente captulo.
III. De conformidad con lo previsto en el Artculo 61 de la Ley, se descontar al saldo de la Cuenta Solidaria,
el saldo de los crditos insolutos con respecto de los cuales sea titular el solicitante.
Tratndose de Cuentas Mancomunadas, lo sealado en la fraccin III anterior, ser igualmente aplicable
respecto de cada Cotitular.
Artculo 276.- Para recibir el pago en el plazo mencionado en el Artculo 285 de las presentes disposiciones,
los ahorradores debern presentar, en forma individual, dentro de los 180 das siguientes a la fecha en que se
haga pblica la resolucin relativa a la disolucin y liquidacin o concurso mercantil de la Sociedad, de
conformidad con las leyes aplicables, una solicitud de pago que se apegue a lo previsto en el presente
captulo.
Artculo 277.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo deber informar a los ahorradores, mediante
avisos colocados en un lugar visible de las sucursales o ventanillas de atencin de la Sociedad declarada en
disolucin y liquidacin o de la que se hubiese decretado su concurso mercantil, los horarios en que las
sucursales de dicha Sociedad mantendrn sus puertas abiertas para efectos de la recepcin de la solicitud de
pago a que se refiere el Artculo 279 de las presentes disposiciones. Asimismo, podr habilitar locales
distintos a los sealados para fines de recepcin de las solicitudes mencionadas, en cuyo caso, tambin
deber colocar los avisos correspondientes.
Artculo 278.- Los funcionarios de las sucursales de la Sociedad de que se trate, recibirn y validarn en
primera instancia la solicitud de pago, le asignarn un nmero de folio y expedirn al Interesado un acuse de
recibo el cual deber incluir la fecha y hora de presentacin de la solicitud respectiva.
Artculo 279.- La solicitud de pago deber presentarse en cualquiera de las sucursales que permanezcan
abiertas de la Sociedad declarada en disolucin y liquidacin o de la que se hubiese decretado su concurso
mercantil, o bien, de las oficinas determinadas para tal fin, detallando los aspectos siguientes:
I. Nombre del titular o titulares de la cuenta o cuentas, ya sea Cuentas Individuales o Cuentas Colectivas,
que se mantengan en la Sociedad de la que se hubiere hecho pblica la resolucin relativa a la
disolucin y liquidacin o concurso mercantil.
II. Domicilio y, en su caso, nmero telefnico en el que se pueda localizar al Interesado.
III. Nmero de la cuenta o Cuentas Individuales o Cuentas Colectivas en que participe el Interesado.
IV. Monto estimado de los depsitos conforme al ltimo estado de cuenta recibido, incluyendo los intereses
devengados, a la fecha en que se hubiere hecho pblica la resolucin relativa a la disolucin y
liquidacin o concurso mercantil de la Sociedad de que se trate y, en su caso, los crditos que se tengan
con dicha Sociedad. Lo anterior, sin perjuicio de la informacin con que cuente esta ltima.
V. Forma en que se desea recibir el pago, de conformidad con lo previsto en el Artculo 286 de las
Para efectos de lo dispuesto en el prrafo anterior, las Sociedades debern dar aviso tanto al Comit de
Proteccin al Ahorro Cooperativo como a la Comisin, dentro de los 5 das hbiles siguientes a la declaracin
de disolucin y liquidacin o concurso mercantil, segn corresponda, la ubicacin de las sucursales que
permanecern abiertas al pblico u oficinas en las que se dar atencin a los Socios. En todo caso, deber
haber por lo menos una sucursal u oficina en cada plaza en la que la Sociedad hubiere operado. Asimismo, en
las sucursales abiertas se deber informar al pblico a travs de carteles, la ubicacin del resto de sucursales
abiertas u oficinas.
El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo elaborar los formatos en donde se solicite la informacin
anterior, mismos que debern ser enviados por correo al domicilio que aparezca en el estado de cuenta del
titular o titulares de la operacin y que debern tenerse a disposicin de los Interesados en las sucursales de
la Sociedad.
Asimismo, deber acompaarse copia de los contratos, estados de cuenta, ttulos de crdito u otros
justificantes de las operaciones a que se refiere el Artculo 271 de estas disposiciones, as como copia de una
identificacin que acredite su personalidad o el carcter con el que comparece a solicitar el pago, la cual
podr ser alguna de las siguientes: la credencial para votar, el pasaporte, la cdula profesional, la cartilla del
servicio militar nacional, el certificado de matrcula consular, la tarjeta nica de identidad militar, la tarjeta de
afiliacin al Instituto Nacional de las Personas Adultas Mayores, las credenciales y carnets expedidos por el
Instituto Mexicano del Seguro Social, la licencia para conducir, las credenciales emitidas por autoridades
federales, estatales y municipales y las dems identificaciones que, en su caso, apruebe la Comisin.. En
caso de no contar con alguno de los documentos de identificacin antes mencionados, deber presentarse
con su acta de nacimiento, acompaado por dos testigos que cuenten con alguna de las identificaciones
anteriores.
En el caso de socios personas morales, deber presentarse copia certificada de la escritura pblica de la
sociedad.
Artculo 280.- En la solicitud de pago el Interesado deber indicar todas aquellas operaciones celebradas con
la Sociedad por virtud de las cuales resulte acreedor de la misma y que se consideren obligaciones objeto de
proteccin en trminos del Artculo 271 de las presentes disposiciones. En este sentido, cada Interesado
deber presentar en una misma solicitud la reclamacin de pago respecto del monto total de las obligaciones
objeto de proteccin a su favor, considerando los saldos tanto de las Cuentas Individuales como de las
Cuentas Colectivas, en la parte que le corresponda en trminos de lo dispuesto en el presente captulo.
Respecto de las Cuentas Mancomunadas, cada Cotitular deber solicitar de manera individual el monto que le
corresponde o bien, el monto total de la operacin, en caso de ser representante comn de los ahorradores
mancomunados; lo anterior, deber preverse en los contratos correspondientes. Tratndose de Cuentas
Solidarias, se estar a lo previsto en el Artculo 275 de las presentes disposiciones.
Artculo 281.- La Sociedad tomar como referencia los documentos que en su caso se presenten en trminos
del Artculo 279 de las presentes disposiciones, para efectos de comprobar que se trata de una Cuenta
Colectiva y determinar el monto correspondiente a cada uno de los Cotitulares de la misma.
En caso de existir alguna discrepancia entre los documentos presentados y aquellos con que cuente la
Sociedad, a estos ltimos se les considerar como vigentes y aplicables para efectos del pago de las
obligaciones objeto de proteccin, salvo que los Cotitulares acrediten fehacientemente, haber notificado a la
Sociedad y presentado pruebas suficientes, en tiempo y forma, de alguna situacin diferente a la contenida en
los documentos con que cuenta la Sociedad, siempre y cuando dicha notificacin y la presentacin de las
pruebas correspondientes hubieren sido realizadas con anterioridad a la fecha en que se haga pblica la
resolucin relativa a la declaracin de disolucin y liquidacin o concurso mercantil de la Sociedad.
Artculo 282.- En el caso de que el trmite de solicitud de pago de las obligaciones objeto de proteccin se
realice a travs de representantes, los titulares debern otorgar el poder que se requiera conforme a la
legislacin aplicable, de acuerdo con lo siguiente:
I. Podr otorgarse en escrito privado firmado ante dos testigos, sin que sea necesaria la previa ratificacin
de las firmas, cuando el monto de las operaciones que se reclamen como obligaciones objeto de
proteccin no exceda de 500 veces el salario mnimo general diario vigente en el Distrito Federal al
momento de otorgarse, debiendo acompaar dicho escrito con la copia fotosttica de una identificacin
oficial del otorgante, los testigos y del apoderado, o bien, escritura pblica o en carta poder firmada ante
dos testigos y ratificadas las firmas del otorgante y los testigos ante fedatario pblico, ante la autoridad
judicial o administrativa, segn corresponda, cuando el monto de las obligaciones objeto de proteccin
que se reclamen sea igual o superior al equivalente a 500 veces el salario mnimo general diario vigente
en el Distrito Federal al momento de otorgarse.
II. Tratndose de poderes otorgados en el extranjero o cualesquiera otros distintos a los sealados en la
fraccin anterior, se estar a lo dispuesto en la legislacin aplicable.
Sin perjuicio de lo anterior, los titulares podrn designar al momento de la celebracin del contrato de depsito
correspondiente, a la o las personas que podrn representarlos para efectos de lo previsto en este captulo.
Los Interesados debern acreditar su identidad de acuerdo con lo que prev el ltimo prrafo del Artculo 279
Artculo 283.- El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo supervisar y validar los clculos de los
montos que la Sociedad haya efectuado, respecto del importe neto de las obligaciones objeto de proteccin a
pagar por cuenta del Fondo de Proteccin descontando los crditos que se hayan otorgado, as como la
procedencia del pago de conformidad con lo establecido en la Ley y en el presente captulo.
Para efectos de lo anterior, la oficina matriz de la Sociedad deber remitir al Comit de Proteccin al Ahorro
Cooperativo los clculos respectivos, dentro de los 15 das hbiles siguientes a la recepcin de la solicitud
correspondiente.
El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo enviar a cada sucursal y oficina matriz de la Sociedad,
cuando menos en forma semanal, reportes con la informacin siguiente:
I. Relacin de las solicitudes que se hayan considerado total o parcialmente procedentes.
II. Relacin de las solicitudes que se hayan considerado improcedentes.
III. Las fechas en que proceder a efectuar el pago de aquellas solicitudes a que se refiere la fraccin I
anterior.
De conformidad con lo dispuesto por el Artculo 69 de la Ley en dichas relaciones nicamente se har
referencia al Interesado por el nmero de folio correspondiente a su solicitud. Tales relaciones debern
ubicarse en un lugar visible en las sucursales de la Sociedad de que se trate, para su consulta por los
Interesados.
El Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo resolver, de conformidad con lo anterior, dentro de los 15 das
hbiles siguientes a la recepcin de la informacin correspondiente por parte de la Sociedad, la procedencia
de toda solicitud que se presente, por lo que nicamente aquellas solicitudes que se encuentren en revisin
no se relacionarn en los reportes antes sealados.
Artculo 284.- En caso de fallecimiento del titular de una Cuenta Individual o de una Cuenta Colectiva, el o los
beneficiarios debern presentar el acta de defuncin del titular y la documentacin que conforme a la
legislacin aplicable acredite su carcter de beneficiario. La solicitud de pago deber presentarse de manera
individual por cada uno de los beneficiarios, por el monto que les corresponda en trminos de las
disposiciones aplicables.
En el supuesto de fallecimiento de uno o ms Cotitulares de una Cuenta Mancomunada, el Comit de

Proteccin al Ahorro Cooperativo dividir entre sus beneficiarios el monto total que, de acuerdo con el Artculo
274 de las presentes disposiciones, le correspondera al Cotitular que hubiere fallecido, conforme al
porcentaje establecido expresamente y por escrito por dicho Cotitular en la documentacin que ampare la
operacin de que se trate.
En las Cuentas Mancomunadas en las que no se hayan designado de manera especfica los beneficiarios de
cada uno de los Cotitulares de dichas Cuentas, se entender que los beneficiarios lo son respecto de la
Cuenta Colectiva en general, por lo que en caso de fallecimiento de uno de los Cotitulares, cada beneficiario
podr solicitar de manera individual el pago de la parte que le corresponda de conformidad con lo estipulado
expresamente en el contrato o, en su defecto, de la parte que resulte de dividir en partes iguales, el monto
total que le hubiere correspondido al Cotitular fallecido, entre el nmero total de beneficiarios.
Tratndose de Cuentas Solidarias, si falleciere alguno de los Cotitulares dejando ms de un heredero, cada
uno de los coherederos solo tendr derecho de exigir o recibir la parte del depsito que le corresponda en
proporcin a su haber hereditario. En este caso, todos los coherederos sern considerados como un solo
Cotitular solidario, en relacin a los otros Cotitulares de la cuenta.
En caso de no haberse designado beneficiario o beneficiarios, el pago de las obligaciones objeto de

proteccin deber efectuarse en los trminos previstos por la legislacin comn, observando lo dispuesto por
la Ley y por el presente captulo.
Artculo 285.- La institucin de banca de desarrollo que se desempee como fiduciaria en trminos del
contrato constitutivo del Fondo de Proteccin, deber realizar el pago dentro de los 45 das naturales
siguientes a partir de la fecha en que se haya recibido la informacin, siempre y cuando la solicitud de pago
haya sido presentada dentro del plazo previsto en el Artculo 276 de las presentes disposiciones.
La fiduciaria deber constituir una reserva hasta por un monto equivalente a la suma de las cantidades que
conforme al presente captulo le hubiere correspondido a aquellas personas que, de conformidad con la
documentacin, registros y libros de la Sociedad, tengan derecho a reclamar el pago de sus depsitos en
trminos de este captulo y que no lo hayan solicitado.
La fiduciaria deber mantener dicha reserva por un plazo de hasta 3 aos, contado a partir de la fecha en que
hubiere vencido el plazo previsto en el Artculo 276 de las presentes disposiciones. Durante este periodo
podr solicitarse el pago de los depsitos, sujeto al procedimiento que en esta regulacin se establece,
considerando adems los rendimientos que se hubieren generado desde el da en que se constituy la
reserva, hasta la fecha en que efectivamente se efecte el pago del principal e intereses que se hubieran
generado por la inversin de la reserva.
Al vencimiento del plazo de 3 aos previsto en este artculo, la fiduciaria deber aplicar los recursos
remanentes de la reserva a la cuenta de seguro de depsitos, observando al efecto los criterios de
contabilidad aplicables a dicha institucin fiduciaria.
Artculo 286.- La institucin de banca de desarrollo fiduciaria, efectuar el pago de las obligaciones objeto de
proteccin mediante cheque nominativo, transferencia electrnica a una cuenta que mantenga el ahorrador en
una entidad financiera, o bien, en efectivo, segn lo haya estipulado el propio Interesado en su solicitud.
El Interesado, previa acreditacin de identidad, podr recibir el pago que le corresponda conforme al presente
captulo mediante el cheque o el efectivo respectivo y el comprobante de la transferencia, en la sucursal de la
Sociedad en donde se hubiere presentado la solicitud, as como el estado de cuenta que ampare el clculo del
importe pagado por la institucin de banca de desarrollo fiduciaria.
Artculo 287.- Por el solo pago de las obligaciones objeto de proteccin, la institucin de banca de desarrollo
fiduciaria del Fondo de Proteccin se subrogar en los derechos de cobro, en la liquidacin o concurso
mercantil de la Sociedad, con los privilegios correspondientes a las personas a las que se hubiere efectuado
dicho pago, hasta por el monto cubierto, siendo suficiente comprobante el documento en que conste el pago
referido.
Artculo 288.- El monto excedente de las obligaciones objeto de proteccin que no hubiese sido cubierto por
el Fondo de Proteccin, podr ser reclamado por las personas a las que se efectu el pago de dichas
obligaciones, directamente a la Sociedad de que se trate conforme a las disposiciones legales, reglamentarias
y administrativas aplicables.
Artculo 289.- Si alguna persona no est de acuerdo en recibir del Fondo de Proteccin el monto
correspondiente a las obligaciones objeto de proteccin a su favor, calculado conforme a lo dispuesto por la
Ley y el presente captulo, o bien, si no presenta su solicitud en el plazo previsto por los Artculos 276 y 284
de las presentes disposiciones, podr reclamar la cantidad relativa a la totalidad de dichas obligaciones
directamente a la Sociedad, de acuerdo con el contrato o ttulo respectivo, as como en trminos de las
disposiciones legales, reglamentarias y administrativas aplicables.
Artculo 290.- Los lmites y condiciones para efectuar el pago de los depsitos de dinero a cargo de las
Sociedades, as como la forma y trminos en que se cubrirn las cantidades que correspondan a cada
ahorrador a que se refiere el presente captulo, debern ser previstas en los contratos de depsito que las
Sociedades celebren con sus Socios.
Captulo III
De los requisitos de los miembros del

Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo
Artculo 291.- El Comit Tcnico deber evaluar y verificar en forma previa a la designacin de los miembros
del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, que cumplan con los requisitos establecidos por la Ley, para
lo cual deber requerirles la informacin y documentacin siguiente:
I. Sus datos generales y, en su caso, de su cnyuge e hijos en los que se incluya la informacin relativa a
su identidad, domicilio, acta de nacimiento, estado civil, Registro Federal de Contribuyentes, Clave Unica
de Registro de Poblacin, nacionalidad o calidad migratoria. En todo momento, la informacin deber
estar sustentada en documentos emitidos por autoridad competente, salvo el caso de domicilio, donde
bastar cualquier instrumento que as lo acredite.
II. Reporte emitido por una Sociedad de Informacin Crediticia que contenga antecedentes de por lo menos
5 aos anteriores a la fecha en que se pretenda inicie el ejercicio del cargo, o del periodo que
se trate, y cuya fecha de emisin no exceda de 180 das naturales con relacin a la fecha de
presentacin del mismo ante el Comit Tcnico.
III. Tres referencias personales expedidas por personas fsicas o morales que los recomienden por su
honorabilidad, expresando los datos necesarios a fin de corroborar dichas referencias y tener por
acreditado el presente requisito.
Las citadas referencias debern ser emitidas por personas con las que el interesado haya tenido
relaciones laborales o comerciales, sin que en ningn caso las puedan expedir el cnyuge o las
personas que tengan parentesco por consanguinidad hasta el segundo grado, afinidad hasta el primer
grado o civil con dicha persona.
IV. Copia del ttulo o cdula profesional.
V. Cartas de recomendacin expedidas por personas morales en las que la persona haya prestado
servicios profesionales cuyo desempeo requiera conocimientos y experiencia en materia financiera y
administrativa, durante un mnimo de 3 aos, siendo dicho plazo anterior a la fecha de su presentacin
ante el Comit Tcnico.
VI. Declaracin por escrito y bajo protesta de decir verdad, en la que manifiesten lo siguiente:
a) No haber sido condenados por sentencia irrevocable por delito intencional que les imponga pena
por ms de un ao de prisin y, tratndose de delitos patrimoniales cometidos intencionalmente,
cualquiera que haya sido la pena.
b) No tener litigio pendiente con alguna Sociedad o con el Fondo de Proteccin.
c) No estar sujeto a concurso o declarado en quiebra, o encontrarse inhabilitado para ejercer el

comercio, o para desempear un empleo, cargo o comisin en el sector pblico Federal, Estatal o
Municipal, as como en el sistema financiero mexicano.
d) No ser funcionario de las dependencias gubernamentales encargadas de la supervisin y vigilancia

de las Sociedades, o realizar funciones de regulacin, inspeccin o vigilancia de las Sociedades o
del Fondo de Proteccin; ni que su cnyuge, concubina o concubinario o sus parientes por
consanguinidad, afinidad o civil hasta el cuarto grado, realicen dichas funciones.
e) No desempear un cargo pblico de eleccin popular o dirigencia partidista o sindical.
f) No presentar un conflicto de inters en su desempeo como miembros del Comit de Proteccin al

Ahorro Cooperativo, por sus relaciones patrimoniales o de responsabilidad respecto de la
Sociedades y el propio Fondo de Proteccin.
g) No mantener nexos patrimoniales, de responsabilidad o de parentesco por consanguinidad o

afinidad hasta el cuarto grado o civil con algn miembro del Consejo de Administracin, Consejo de
Vigilancia o con el Director o Gerente General de alguna Sociedad o con el gerente general o
miembros del Comit Tcnico.
En caso de que la persona designada s mantenga los nexos patrimoniales a los que se refiere este
inciso, deber manifestarlo especificando el nombre de la persona y el tipo de nexo patrimonial que
mantiene con esta ltima.
h) Que la documentacin e informacin presentada es verdica y autntica.
Artculo 292.- Sin perjuicio de lo dispuesto por el Artculo 291 de las presentes disposiciones, el Comit
Tcnico establecer polticas que les permitan evaluar el reporte o historial crediticio de las personas previsto
en la fraccin II de dicho artculo, basados en la informacin que obtengan de las Sociedades de Informacin
Crediticia, que permitan calificar el perfil crediticio del candidato, en el evento de que cuenten con
adeudos vencidos u otro tipo de antecedentes crediticios que reflejen la generacin de quebrantos a
fraccin anterior.
III. Los supuestos en los que procedera o no designar a las personas que se ubiquen en las situaciones
previstas en la fraccin I anterior.
Artculo 293.- El Comit Tcnico deber integrar por cada miembro del Comit de Proteccin al Ahorro
Cooperativo, un expediente que contendr la documentacin e informacin a que se refiere el Artculo 291 de
las presentes disposiciones.
Artculo 294.- El Comit Tcnico deber establecer mecanismos de comunicacin permanente que le permita
verificar en forma continua, el cumplimiento de los requisitos, as como la inexistencia de impedimentos para
que los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo puedan continuar en el desempeo de sus
funciones.
Artculo 295.- El Comit Tcnico deber informar a la Vicepresidencia Jurdica y a la vicepresidencia

encargada de su supervisin de la Comisin, los nombramientos de los miembros del Comit de Proteccin al
Ahorro Cooperativo, dentro de los 15 das hbiles posteriores a su designacin, manifestando expresamente
que los mismos cumplen con los requisitos establecidos por el presente captulo, acompaando en sobre
cerrado el formato que conforma el Anexo K de las presentes disposiciones.
El Comit Tcnico dar a conocer anualmente a la Comisin, durante el mes de mayo, los resultados de las
gestiones que lleven a cabo en cumplimiento de lo previsto por el Artculo 294 de estas disposiciones.
En caso de renuncia, remocin o destitucin de los miembros del Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo,
el Comit Tcnico deber notificar a la Comisin dichos eventos, as como el motivo de los mismos, dentro de
los 15 das hbiles posteriores a que estos ocurran.
Artculo 296.- El Comit Tcnico deber designar al gerente general como el responsable de la integracin de
los expedientes a que se refiere el presente captulo, as como de implementar los mecanismos de
comunicacin permanente y de proporcionar la informacin a que el mismo captulo alude.
Artculo 297.- En todo caso, la Comisin podr solicitar al Comit Tcnico la informacin que juzgue
conveniente relativa a los expedientes a que hace referencia el Artculo 293 de estas disposiciones.
TTULO OCTAVO
DEL ENVO DE INFORMACIN
Captulo I
Del Registro de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo
Artculo 298.- El Fondo de Proteccin, a travs del Comit de Supervisin Auxiliar, deber notificar a la
Comisin de la incorporacin de alguna Sociedad en el Registro dentro del mes siguiente a aquel en que se
haya llevado a cabo la incorporacin. Esta notificacin deber realizarse conforme a la informacin prevista en
la Seccin I del Anexo L y podr realizarse agrupando la informacin de ms de una Sociedad y con el apoyo
de archivos electrnicos.
Artculo 299.- El Comit de Supervisin Auxiliar deber incluir dentro de los 10 das hbiles siguientes a la
recepcin de la solicitud de inscripcin al Registro por parte de cada Sociedad, al menos la informacin que se
seala en el Anexo L.
Artculo 300.- El Comit de Supervisin Auxiliar deber establecer los mecanismos necesarios a fin de estar
en posibilidad de realizar las actualizaciones y adecuaciones que correspondan en el caso de existir
modificaciones en la informacin de las Sociedades que integran el Registro que no conste en los estados
financieros peridicos que se presenten al Comit de Supervisin Auxiliar y, en su caso, a la Comisin,
considerando al menos la actualizacin de los datos a que hace referencia el Anexo L. La actualizacin de
datos del Registro que se menciona, deber incorporarse al menos dentro del semestre siguiente a aquel en
que el Comit de Supervisin Auxiliar haya tomado conocimiento.
Artculo 301.- La informacin del Registro que el Comit de Supervisin Auxiliar deber hacer pblica
mediante la red mundial denominada Internet, deber contener respecto de cada una de las Sociedades que
integren dicho Registro, al menos la informacin siguiente:
Columna Concepto Definicin / Observaciones

1 Folio de Registro
2 Fecha del Registro
3 Denominacin Social
4 R.F.C.
5 Nombre Para cada uno de los siguientes:
15 CURP - Representante Legal
- Director o Gerente General
- Miembros del Consejo de
16 Cargo Administracin
- Miembros del Consejo de
Vigilancia
17 Nombre de calle de domicilio social
18 No. Exterior e Interior
19 Colonia
20 Delegacin o Municipio De acuerdo a catlogo del INEGI
21 Cdigo Postal
22 Entidad Federativa
23 Telfono 1 (con clave lada)
24 Telfono 2 (con clave lada) Opcional
25 Correo electrnico
26 Pgina de internet Opcional
27 Federacin a la que est afiliada Opcional
Por cada municipio especificar:
Nombre del Municipio, Entidad
28 Relacin de Municipios donde opera la Sociedad
Federativa y Nmero de
Sucursales.
De acuerdo a catlogo:
- Nivel Bsico
- Autorizada Nivel I
29 Situacin de la Sociedad - Autorizada Nivel II
- Autorizada Nivel III
- Autorizada Nivel IV
- En Prrroga
30 Nmero de Socios
31 Monto de Activos
32 Monto de Pasivos
33 Capital Contable
IMOR = (cartera con 90 o ms das de morosidad /
34
cartera total)
Captulo II
De los Reportes Regulatorios que deber presentar el Fondo de Proteccin a la Comisin
Artculo 302.- El Fondo de Proteccin deber proporcionar a la Comisin la informacin a que se refiere el
presente captulo, utilizando los formularios del Anexo M que se adjuntan a las presentes disposiciones, los
cuales se encuentran divididos en la serie y tipos de reportes que se indican a continuacin:
Serie R31 Informacin del Fondo de Proteccin.
A 3111 Situacin Financiera del Fondo de Proteccin.

B 3112 Desagregado de las Aportaciones de Cuotas al Fondo de Proteccin para cuenta de Seguro
de Depsitos.
C 3113 Desagregado de Aportaciones de Cuotas al Fondo de Proteccin por Supervisin Auxiliar.
D 3114 Desagregado de Apoyos del Fondo de Proteccin a Sociedades Cooperativas de Ahorro y

Prstamo.
E 3115 Desagregado de Inversiones en Valores de la cuenta de Seguro de Depsitos
F 3116 Desagregado de las Visitas Realizadas.
G - 3117 Desagregado de Clasificacin de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo por

Categora de Capitalizacin.
H - 3118 Desagregado de Requerimientos de Notificacin de Registro.
Artculo 303.- El Fondo de Proteccin proporcionar mensualmente a la Comisin la informacin a que se

refieren los reportes A 3111, B 3112, C 3113, D 3114, E 3115 y F 3116 de la Serie R31; a ms
tardar el ltimo da del mes inmediato siguiente al que corresponda. Asimismo, el Fondo de Proteccin deber
proporcionar a la Comisin la informacin a que se refiere el reporte G 3117 de la Serie R31 dentro de los 5
das naturales del ltimo da del mes inmediato siguiente al que correspondan.
Artculo 304.- El Fondo de Proteccin entregar semestralmente a la Comisin la informacin a que se refiere
el reporte H 3118 de la Series R31 con cifras a los meses de junio y diciembre, a ms tardar el ltimo da
del mes inmediato siguiente al de su fecha.
Artculo 305.- El Fondo de Proteccin deber enviar a la Comisin la informacin que se menciona en el
presente captulo, mediante su transmisin va electrnica utilizando el SITI.
La informacin deber enviarse una sola vez y se recibir asumiendo que rene todas las caractersticas
requeridas, en virtud de lo cual no podr ser modificada, debiendo generar el SITI un acuse de recibo
electrnico.
Una vez recibida la informacin ser revisada y de no reunir la calidad y caractersticas exigibles o ser
presentada de forma incompleta, se considerar como no cumplida la obligacin de su presentacin y, en
consecuencia, se proceder a la imposicin de las sanciones correspondientes de conformidad con las
disposiciones legales que resulten aplicables.
El Fondo de Proteccin deber notificar por escrito a la unidad administrativa denominada Direccin General
Adjunta de Diseo y Recepcin de Informacin o a la unidad administrativa homloga facultada para tales
efectos, de la Comisin, el nombre de la persona responsable de proporcionar la informacin, as como de
resultar procedente, la relativa a la persona responsable por reporte o reportes, a que se refiere el presente
captulo, en la forma que como modelo se adjunta como Anexo N. Las designaciones debern recaer en
funcionarios que se encuentren dentro de las dos jerarquas inferiores a la del Gerente General, Presidente
del Comit de Supervisin Auxiliar o del Presidente Comit de Proteccin al Ahorro Cooperativo, que tengan a
su cargo la responsabilidad del manejo de la informacin. Asimismo, podrn designar como responsables a
ms de una persona, en funcin del tipo de informacin de que se trate.
En caso de renuncia, remocin o destitucin de los funcionarios responsables del Fondo de Proteccin,
debern notificar a la Comisin su sustitucin en los trminos del prrafo anterior, dentro de los 3 das hbiles
posteriores a que esta ocurra.
Artculo 306.- Sin perjuicio de la obligacin de realizar el envo conforme a lo sealado en el Artculo 303 de
las presentes disposiciones, la situacin financiera del Fondo de Proteccin a que se refiere el reporte A
3111 de la Serie R31 debern remitirse en pesos, con cifras a los meses de marzo, junio, septiembre y
diciembre de cada ao, dentro del mes inmediato siguiente al de su fecha. La situacin financiera deber
entregarse en forma impresa debidamente suscrita al menos por el gerente general y el Contralor Normativo
del Fondo de Proteccin, al Director General Adjunto de Diseo y Recepcin de Informacin o a la unidad
administrativa homloga facultada para tales efectos de la Comisin.
Captulo III
De los Reportes Regulatorios que debern presentar las Sociedades
a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar
Artculo 307.- Las Sociedades debern proporcionar a la Comisin y al Comit de Supervisin Auxiliar su
informacin financiera, utilizando los formularios que se adjuntan como Anexo a las presentes
disposiciones, los cuales se encuentran divididos en las series y tipos de reportes que se indican a
continuacin:
Serie R01 Catlogo mnimo.
A 0111 Catlogo mnimo.
Serie R03 Inversiones en valores.
I 0391 Desagregado de Ttulos en Inversiones en Valores y Reporto.
Serie R04 Cartera de crdito.
A 0417 Calificacin de la cartera de crdito y estimacin preventiva para riesgos crediticios.
C 0451 Desagregado de crditos para el consumo, la vivienda y comerciales.
C 0453 Desagregado de Cartera de Crdito Castigada.
Serie R08 Captacin.
A 0811 Desagregado de Captacin tradicional de prstamos bancarios y de otros organismos.
Serie R20 Indicadores.
A 2011 Desagregado del Coeficiente de liquidez.
Serie R21 Capitalizacin.
A 2112 Desagregado de Requerimientos de capital por riesgos.
Serie R30 Inclusin financiera.
A 3011 Desagregado de Inclusin Financiera.
Para efectos de la Serie R21, deber aplicarse de conformidad con la seccin que deba observar y aplicar
cada Sociedad de conformidad con el Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones que le sea
aplicable segn su nivel de activos.
Artculo 308.- Las Sociedades proporcionarn mensualmente a la Comisin y al Fondo de Proteccin Comit
de Supervisin Auxiliar, la informacin a que se refieren las Series R01, R 03, R 08, R20 y R21 a ms tardar el
ltimo da del mes inmediato siguiente al que correspondan.
Artculo 309.- Las Sociedades proporcionarn trimestralmente a la Comisin y al Comit de Supervisin

Auxiliar, la informacin a que se refieren las Series R04 y R30, con cifras a los meses de marzo, junio,
septiembre y diciembre, a ms tardar el ltimo da del mes inmediato siguiente al que correspondan.
Artculo 310.- Con excepcin de lo previsto por el Artculo 311 de las presentes disposiciones, las
Sociedades, debern enviar a la Comisin la informacin que se menciona en las presentes disposiciones,
mediante su transmisin va electrnica utilizando el SITI. Las claves de usuario y contraseas necesarias
para el acceso a dicho sistema, debern ser solicitadas a la Comisin, quien instruir a las Sociedades en su
correcta operacin.
La informacin deber enviarse una sola vez y se recibir asumiendo que rene todas las caractersticas
requeridas, en virtud de lo cual no podr ser modificada, generando el SITI un acuse de recibo electrnico.
Una vez recibida la informacin, esta ser revisada por la Comisin y de no reunir la calidad y caractersticas
exigibles o haber sido presentada de forma incompleta, se considerar como no cumplida la obligacin de su
presentacin.
Las Sociedades debern notificar por escrito a la unidad administrativa denominada Direccin General
Adjunta de Diseo y Recepcin de Informacin o a la unidad administrativa homloga facultada para tales
efectos, de la Comisin, el nombre de la persona responsable de proporcionar la informacin, as como de
resultar procedente, la relativa a la persona responsable por reporte o reportes, a que se refieren el Anexo ,
en la forma que como modelo se adjunta como Anexo O a las presentes disposiciones, dentro de los 30 das
naturales posteriores a la obtencin de su autorizacin para realizar o continuar realizando operaciones de
ahorro y prstamo en trminos de lo dispuesto por el Artculo 10 de la Ley. Las designaciones debern recaer
en funcionarios que se encuentren dentro de la jerarqua inferior a la del Gerente General y que tengan a su
cargo la responsabilidad del manejo de la informacin. Asimismo, podrn designar como responsables a ms
de una persona, en funcin del tipo de informacin de que se trate.
En caso de renuncia, remocin o destitucin de los funcionarios responsables, las Sociedades debern
notificar a la Comisin su sustitucin en los trminos del prrafo anterior, dentro de los 3 das hbiles
posteriores a que esta ocurra.
Artculo 311.- Las Sociedades entregarn trimestralmente y en forma impresa al Comit de Supervisin
Auxiliar y a la Comisin, los estados financieros bsicos y, en su caso, consolidados elaborados, aprobados y
suscritos de conformidad con lo dispuesto en el Captulo III del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones,
segn corresponda, con cifras a los meses de marzo, junio y septiembre de cada ao, dentro del mes
inmediato siguiente al de su fecha.
Asimismo, tratndose de los estados financieros bsicos consolidados dictaminados de cierre del ejercicio
correspondiente de las Sociedades, as como de aquellos que, en su caso, no requieran dictaminacin de
conformidad con las disposiciones aplicables, elaborados, aprobados y suscritos de conformidad con lo
dispuesto por el Captulo III del Ttulo Cuarto de las presentes disposiciones, segn corresponda, debern
entregarse a la Comisin y Comit de Supervisin Auxiliar, en forma impresa dentro de los 60 das naturales
siguientes al cierre del ejercicio correspondiente a la fecha en que se hubieren presentado para la aprobacin
del Consejo de Administracin.
Los estados financieros bsicos consolidados a que se refiere esta disposicin, debern acompaarse con la
documentacin de apoyo que la Comisin o el Comit de Supervisin Auxiliar establezcan, debiendo contar
con la aprobacin del Consejo de Administracin de la Sociedad, bajo la responsabilidad de los directivos que
lo suscriban.
Artculo 312.- La Comisin podr abrir conceptos y niveles que no se encuentren contemplados en las series
que se sealan en el Artculo 307 de las presentes disposiciones, cuando en trminos de la legislacin
aplicable, autorice a una Sociedad a la que la realizacin de nuevas operaciones, exclusivamente para el
envo de informacin de dichas operaciones.
Asimismo, en caso de que por modificaciones a la normativa aplicable, se requiera establecer niveles y
conceptos adicionales a los previstos en las series y tipos de reportes que se sealan en las presentes
disposiciones, la Comisin har del conocimiento del Comit de Supervisin Auxiliar, la apertura de los
nuevos conceptos y niveles respectivos.
En los dos casos previstos en el primero y segundo prrafo de esta disposicin, la Comisin a travs del SITI,
notificar a las Sociedades el mecanismo de registro y envo de la informacin correspondiente.
TRANSITORIOS
PRIMERO.- Las presentes disposiciones entrarn en vigor el da siguiente al de su publicacin en el Diario

Oficial de la Federacin, salvo por lo dispuesto en los Artculos Transitorios siguientes.
A la entrada en vigor de las presentes disposiciones, quedarn derogadas respecto de las sociedades
cooperativas de ahorro y prstamo y del Fondo de Supervisin Auxiliar de Sociedades Cooperativas de
Ahorro y Prstamo y de Proteccin a sus Ahorradores, las Disposiciones de carcter generales aplicables a
las entidades de ahorro y crdito popular y organismos de integracin a que se refiere la Ley de Ahorro y
Crdito Popular, publicadas en el Diario Oficial de la Federacin el 18 de diciembre de 2006, y sus respectivas
modificaciones.
SEGUNDO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, que con
anterioridad a la entrada en vigor de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de
Ahorro y Prstamo tuvieran socios personas morales, podrn realizar con estos ltimos, operaciones de las
referidas en el Artculo 10 de las presentes disposiciones.
No obstante lo anterior, las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV no
podrn abrir cuentas de los niveles 1 y 2 de las referidas en la fraccin I del Artculo 12 de las presentes
disposiciones, a nombre de socios personas morales.
TERCERO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV contarn con
un periodo de 48 meses, contado a partir de la entrada en vigor de las presentes disposiciones para deducir
en la determinacin del capital neto, las inversiones que mantengan en la referida fecha en inmuebles y otros
activos que correspondan a las actividades a que se refiere el Artculo 27 de la Ley para Regular las
Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, de acuerdo a lo sealado en los Artculos
26, 52, 92 y 137 de las presentes disposiciones, conforme se seala en la tabla siguiente:
Plazo Porcentaje mnimo del valor de los inmuebles

que debern deducir del capital neto
Al 30 de septiembre de 2011 4%
Al 31 de diciembre de 2011 10%
Al 31 de marzo de 2012 16%
Al 30 de junio de 2012 22%
CUARTO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV que a la
entrada en vigor de estas disposiciones tengan activos totales netos de sus correspondientes depreciaciones
y estimaciones, superiores al equivalente en pesos de 250000,000 de UDIS, pero inferiores o iguales al
equivalente en pesos de 280000,000 de UDIS contarn con un plazo de un ao para cumplir con lo dispuesto
en la Seccin Cuarta, del Captulo II del Ttulo Tercero.
Asimismo, las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con un monto de activos totales iguales o
inferiores a 250000,000 de UDIS, tendrn un plazo de un ao para contar con un Comit de Auditora,
conforme a lo dispuesto por los Apartados C de la Seccin Primera y D de las Secciones Segunda y Tercera
del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones. En razn de lo anterior, durante dicho plazo,
las sociedades antes mencionadas no estarn sujetas al cumplimiento de las obligaciones a cargo del Comit
de Auditora.
QUINTO.- Para efectos de lo dispuesto en el Apartado D de la Seccin Primera y en los Apartados F de las
Secciones Segunda, Tercera y Cuarta del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones, las
sociedades que a la fecha de entrada en vigor de las mismas hubieran obtenido la autorizacin de la Comisin
para continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo en los trminos de la Ley para Regular las
Actividades de Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, debern informar a su Consejo de
Administracin que tendrn hasta el 31 de diciembre de 2012 para constituir las estimaciones preventivas
requeridas por los citados Apartados D y F, respecto de la totalidad de cartera crediticia, independientemente
de su fecha de autorizacin y de acuerdo con lo siguiente:
Plazo Porcentaje mnimo de estimaciones que

deber estar constituido a esa fecha
Lo anterior, en el entendido de que las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de
operacin I a IV, que tuviesen constituidas estimaciones superiores, no podrn liberar las estimaciones
constituidas, salvo que cuenten con la autorizacin de la Comisin, quien la otorgar siempre y cuando con tal
liberacin se fortalezca el capital neto de la sociedad de que se trate, y nicamente con el propsito de cumplir
con el Nivel de Capitalizacin que establece el Ttulo Tercero de las presentes disposiciones.
SEXTO.- Las sociedades a que se refiere el Artculo Tercero Transitorio de la Ley para Regular las
Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, a partir de la fecha en que obtengan
autorizacin de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para continuar realizando operaciones de ahorro
y prstamo en los trminos de la Ley para Regular las Actividades de Sociedades Cooperativas de Ahorro y
con el fin de ajustarse a lo previsto por las presentes disposiciones, debern informar a su Consejo de
Administracin que tendrn hasta el 31 de diciembre de 2013 para constituir las estimaciones preventivas
requeridas por el Apartado D de la Seccin Primera y en los Apartados F de las Secciones Segunda, Tercera
y Cuarta del Captulo II del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones de acuerdo con lo siguiente:
Plazo Porcentaje mnimo de estimaciones que

deber estar constituido a esa fecha
Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo a que se refiere el presente artculo, en los estados
financieros que acompaen a su solicitud de autorizacin para continuar realizando operaciones de ahorro y
prstamo como sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con un nivel de operaciones distinto al bsico,
debern agregar a los mismos una nota al calce indicando el monto total de estimaciones a constituir y el
porcentaje que se tiene cubierto, a la fecha del estado financiero.
Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo al realizar las publicaciones de sus estados financieros de
conformidad con los criterios contables que les correspondan y hasta el 31 de diciembre de 2013, debern
agregar a los mismos la nota a que se refiere el prrafo anterior.
SPTIMO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, respecto de
los derechos de cobro, bienes muebles e inmuebles que hubieren recibido en adjudicacin o dacin en pago
con anterioridad a la entrada en vigor de las presentes disposiciones, para efectos de lo dispuesto por el
Apartado D de la Seccin Primera y por los Apartados F de las Secciones Segunda, Tercera y Cuarta del
Captulo II del Ttulo Tercero, debern informar a su Consejo de Administracin que para constituir las
estimaciones preventivas requeridas por los citados Apartados D y F, tendrn hasta el 30 de septiembre de
2014 conforme a lo siguiente:
Plazo Porcentaje mnimo de

estimaciones que deber estar
constituido a esa fecha
Al 30 de septiembre 2013 45%
Lo anterior, resultar aplicable a las sociedades a que se refiere el Artculo Tercero Transitorio de la Ley para
Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, en los estados financieros
que presentaren en su solicitud de autorizacin a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para continuar
realizando operaciones de ahorro y prstamo, de conformidad con lo previsto por la fraccin VII del Artculo 2
OCTAVO.- Las sociedades a que se refiere el Artculo Tercero Transitorio de la Ley para Regular las
Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, que obtengan autorizacin de la Comisin
Nacional Bancaria y de Valores para continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo en los trminos
de dicha ley, a partir de la fecha en que obtengan su autorizacin para continuar realizando operaciones de
ahorro y prstamo como sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con un nivel de operaciones I a IV, y
con el fin de ajustarse a lo previsto por las presentes disposiciones, contarn con un periodo de:
I. 180 das, para contar con sus manuales y dems procedimientos en materia de crdito, y
II. 360 das, para contar con sus manuales de operacin y dems procedimientos en materia de control
interno y con sus manuales y dems procedimientos en materia de administracin de riesgos.
A efecto de gozar de este beneficio, ser necesario que las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo
dentro de los 90 das posteriores a la obtencin de su autorizacin para continuar realizando operaciones de
ahorro y prstamo como sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con un nivel de operaciones I a IV en
trminos de la Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo,
elaboren y mantengan a disposicin del Comit de Supervisin Auxiliar y de la Comisin Nacional Bancaria y
de Valores, planes de implementacin de lo establecido tanto en materia de control interno, como de
administracin de riesgos y de crdito.
NOVENO.- El Fondo de Proteccin deber proporcionar a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores los
formularios de reportes regulatorios sealados en el Artculo 302 y contenidos en el Anexo M de estas
disposiciones, mediante medio magntico u ptico utilizando los formularios correspondientes, dirigido a la
unidad administrativa de la Comisin encargada de su supervisin, o bien, mediante envo electrnico a la
direccin ahorropopular@cnbv.gob.mx, para efectos de lo dispuesto por el Artculo 305 de las presentes
disposiciones, a partir de su entrada en vigor y hasta en tanto la propia Comisin ponga a su disposicin los
respectivos formularios en el SITI.
Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV debern proporcionar, a
travs del SITI, a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, los reportes regulatorios sealados en el
Artculo 327 de las Disposiciones de carcter general aplicables a las entidades de ahorro y crdito popular y
organismos de integracin a que se refiere la Ley de Ahorro y Crdito Popular publicadas en el Diario Oficial
de la Federacin del 18 de diciembre de 2006, y modificadas mediante resoluciones publicadas en dicho
diario el 18 de enero y 11 de agosto de 2008 y 16 de diciembre de 2010, para efectos de lo dispuesto por el
Artculo 310 de las presentes disposiciones, a partir de la entrada en vigor de estas disposiciones y hasta en
tanto la Comisin Nacional Bancaria y de Valores ponga a disposicin en el SITI los formularios de reportes
regulatorios referidos en el Artculo 307 y contenidos en el Anexo de las presentes disposiciones y sus
respectivos instructivos de llenado.
Para efectos de lo dispuesto en los dos prrafos anteriores, la Comisin notificar al Fondo de Proteccin y a
las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, la fecha en la que estarn
a su disposicin los respectivos formularios en el SITI.
DCIMO.- El Comit de Supervisin Auxiliar, a partir de la entrada el vigor de las presentes disposiciones y
hasta el 31 de diciembre de 2012, dar a conocer las categoras a que se refiere el Artculo 232 de estas
disposiciones de manera trimestral.
DCIMO PRIMERO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV,
debern prever lo relativo a la implementacin de Medidas Correctivas Mnimas y Medidas Correctivas
Especiales Adicionales dentro de sus bases constitutivas, en un plazo de hasta 540 das contado a partir de la
entrada en vigor de las presentes disposiciones. No obstante lo anterior, las Medidas Correctivas Mnimas y
Medidas Correctivas Especiales Adicionales previstas en el Ttulo Quinto de las presentes disposiciones,
resultarn aplicables a las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV,
segn el Nivel de Capitalizacin y la categora en el que se ubiquen, desde la entrada en vigor de las
DCIMO SEGUNDO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV,
debern prever en los contratos que celebren a partir de la entrada en vigor de estas disposiciones, as como
en la dems documentacin relativa, las restricciones sealadas en los Artculos 237, fraccin IV, y 243,
fracciones IV y V, de las presentes disposiciones que, en su caso, resulten aplicables.
DCIMO TERCERO.- Los certificados de aportacin excedentes o voluntarios con que cuenten las
sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV a la entrada en vigor de estas
disposiciones, que no cumplan con los requisitos sealados en los Artculos 27, 53, 93 y 138 de las mismas,
durante un plazo de 12 meses no se descontarn en la determinacin del capital neto a que se refieren los
citados artculos.
DCIMO CUARTO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, en
relacin con las excepciones previstas en las fracciones II y IV del Artculo 191 de las presentes disposiciones,
debern ajustarse a lo siguiente:
Crditos solicitados hasta: Monto del crdito en UDIS que estar exceptuado
de la obligacin prevista en el Artculo 190 de las
presentes disposiciones
30 de junio de 2012 4,000 UDIS
31 de diciembre de 2012 3,000 UDIS
30 de junio de 2013 2,000 UDIS
31 de diciembre de 2013 1,000 UDIS
DCIMO QUINTO.- Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV
debern utilizar los criterios contables contenidos en el Anexo E de las presentes disposiciones, a partir del 1
de enero de 2013, por lo que continuarn utilizando los criterios contables contenidos en las Disposiciones de
carcter general aplicables a las entidades de ahorro y crdito popular y organismos de integracin a que se
refiere la Ley de Ahorro y Crdito Popular publicadas en el Diario Oficial de la Federacin del 18 de diciembre
de 2006, y modificadas mediante resoluciones publicadas en dicho diario el 18 de enero y 11 de agosto de
2008 y 16 de diciembre de 2010, hasta el 31 de diciembre de 2012.
DCIMO SEXTO.- Para la aplicacin de los criterios de contabilidad contenidos en el Anexo E de las
presentes disposiciones, las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV,
debern observar lo siguiente:
I. Los reportos ya efectuados y reconocidos en los estados financieros con anterioridad a la entrada en
vigor de las presentes disposiciones, debern registrarse de conformidad con los criterios de contabilidad
vigentes en la fecha de su celebracin, hasta que se extingan. Tomando en cuenta el principio de
importancia relativa, las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV,
debern revelar en notas a los estados financieros los principales cambios en la normatividad contable
para los reportos que afectaron o pudieran afectar significativamente sus estados financieros.
II. Las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, que tengan saldos
correspondientes a donativos reconocidos en el capital contable con anterioridad a la entrada en vigor de
las presentes disposiciones, para efectos de lo previsto en el criterio de contabilidad D-1 Balance
general de la Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos, debern atender a lo
establecido por la Norma de Informacin Financiera B-1 Cambios contables y correcciones de errores
emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Informacin Financiera A.C. Lo anterior, a fin de que los
estados financieros formulados con base en el criterio de contabilidad D-1 Balance general no
presenten en el capital contable el rubro de donativos, siendo objeto del criterio D-2 Estado de
Resultados a partir de la entrada en vigor de las presentes disposiciones.
Asimismo, por lo que se refiere al saldo correspondiente al reconocimiento de la valuacin de

inversiones permanentes que formaba parte del resultado por tenencia de activos no monetarios, las
sociedades cooperativas de ahorro y prstamo con niveles de operacin I a IV, debern desagregar las
partidas integrales que conformaban dicho saldo y reclasificar las partidas a las que le sean similares
dentro del capital contable.
III. Cuando se presente el estado de flujos de efectivo preparado conforme al criterio de contabilidad D-4
Estado de flujos de efectivo de la "Serie D. Criterios relativos a los estados financieros bsicos, a partir
de la entrada en vigor de las presentes disposiciones, las sociedades cooperativas de ahorro y prstamo
con niveles de operacin I a IV, debern incluir, el estado de cambios en la situacin financiera
elaborado conforme al extinto criterio D-4 Estado de cambios en la situacin financiera por periodos
anteriores a la entrada en vigor de las presentes disposiciones en que se presenten comparativos, por lo
que no se deber efectuar reformulacin alguna.
DCIMO SPTIMO.- En el caso de que las Sociedades a que se refiere el Artculo Tercero Transitorio de la
Ley para Regular las Actividades de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Prstamo, una vez autorizadas
por la Comisin Nacional Bancaria y de Valores para continuar realizando operaciones de ahorro y prstamo
en los trminos de la Ley para Regular las Actividades de Sociedades Cooperativas de Ahorro, mantengan en
su cartera los financiamientos que se indican a continuacin, debern enviar al Comit de Supervisin Auxiliar
y a la Comisin, una relacin con montos y porcentajes que los financiamientos mencionados representen de
su capital neto, precisando en cada caso quines son los deudores, as como los vencimientos de dichas
operaciones. Esta informacin deber enviarse dentro de los 30 das siguientes a la obtencin de la
autorizacin para operar como Sociedades:
I. Otorgados a personas y a su grupo de Riesgo Comn que excedan los lmites mximos previstos en
los Apartados F de la Seccin Primera y H de las Secciones Segunda, Tercera y Cuarta del Captulo II
del Ttulo Tercero de las presentes disposiciones, o
II. Otorgados por plazos mayores a los permitidos de conformidad con lo previsto en el artculo 13, fraccin
I, inciso a) de las presentes disposiciones.
DCIMO OCTAVO.- Los estados financieros que hayan concluido con anterioridad al 1 de enero de 2012,
debern ser auditados y dictaminados por auditor externo, cuando as sea requerido con base en las Normas
de Auditora, para Atestiguar, Revisin y Otros Servicios Relacionados, de las emitidas por la Comisin de
Normas de Auditora y Aseguramiento del Instituto Mexicano de Contadores Pblicos, A.C.
Asimismo, las auditoras y dictmenes, opiniones e informes, referidos en los artculos 2, fraccin VII, octavo
prrafo; 210, ltimo prrafo, as como el 218, segundo prrafo de las presentes disposiciones
correspondientes a los estados financieros que hayan concluido con anterioridad al 1 de enero de 2012,
debern presentarse con base en las metodologas contenidas en los Boletines 4020 Dictamen sobre
estados financieros preparados de acuerdo con bases especficas diferentes a las Normas de Informacin
Financiera; 3020 Control de calidad para trabajos de auditora; 4040 Otras opiniones del auditor y 4120
Informe del auditor sobre el resultado de la aplicacin de procedimientos de revisin previamente convenidos
respectivamente, todos emitidos por la Comisin de Normas de Auditora y Aseguramiento del Instituto
Mexicano de Contadores Pblicos, A C.
Mxico, D.F., a 9 de mayo de 2012.- El Presidente de la Comisin Nacional Bancaria y de Valores, Guillermo
Enrique Babatz Torres.- Rbrica.

Disposiciones de Carácter General Aplicables A Las Actividades de Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstam

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Disposiciones de Carácter General Aplicables A Las Actividades de Las Sociedades Cooperativas de Ahorro y Préstam

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DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS

ACTIVIDADES DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y

Publicadas en el Diario Oficial de la

DISPOSICIONES DE CARCTER GENERAL APLICABLES A LAS ACTIVIDADES

ANEXO A PROYECCIONES FINANCIERAS A 3 AOS SOBRE EL BALANCE Y EL ESTADO DE

ANEXO B FORMATO DE BALANCE GENERAL Y ESTADO DE RESULTADOS

ANEXO C PROCEDIMIENTO PARA LA CALIFICACIN Y CONSTITUCIN DE ESTIMACIONES

ANEXO D PROCEDIMIENTO PARA LA DETERMINACIN DE LOS REQUERIMIENTOS DE

ANEXO F FORMATO DE CALIFICACIN DE CARTERA CREDITICIA

ANEXO G INSTRUCTIVO PARA MICROFILMACIN Y DESTRUCCIN DE DOCUMENTOS

ANEXO H INSTRUCTIVO PARA GRABACIN Y DESTRUCCIN DE DOCUMENTOS

ANEXO I INFORME DE LA DESIGNACIN DE MIEMBROS DEL COMIT DE SUPERVISIN

ANEXO J EQUIVALENCIA DE CALIFICACIONES DE GRADO DE INVERSIN

ANEXO K INFORME DE LA DESIGNACIN DE MIEMBROS DEL COMIT DE PROTECCIN AL

ANEXO L DEL REGISTRO DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE AHORRO Y PRSTAMO

ANEXO M REPORTES REGULATORIOS QUE DEBER PRESENTAR EL FONDO DE PROTECCIN A

ANEXO N RESPONSABLES DE LA INFORMACIN DEL FONDO DE PROTECCIN Y

ANEXO REPORTES REGULATORIOS QUE DEBERN PRESENTAR LAS SOCIEDADES

ANEXO O RESPONSABLES DE LA INFORMACIN DE LAS SOCIEDADES COOPERATIVAS DE

Artculo 1.- Para efectos de las presentes disposiciones, se entender por:

IV. Comisin, a la Comisin Nacional Bancaria y de Valores.

XII. Consejo de Administracin, al consejo de administracin de las Sociedades Cooperativas de Ahorro y

XVII. Cuentas Individuales, a las cuentas con un solo titular.

XXV. Interesado, al titular de la o las operaciones objeto de proteccin, o su representante, o en caso de

XXXVIII. Secretara, a la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico.

XLVIII. Valores Gubernamentales, a los Certificados de la Tesorera de la Federacin denominados en

I. La documentacin que acredite la personalidad y facultades de quien promueve la solicitud, otorgadas

II. La denominacin de la sociedad solicitante o, en su caso, la propuesta de denominacin.

En el caso de aquellas sociedades que a la fecha de solicitud de autorizacin no hubieren reconocido en

Artculo 5.- Las Sociedades debern informar a la vicepresidencia de la Comisin encargada de su

Artculo 6.- El Comit de Supervisin Auxiliar, en su dictamen respecto de la procedencia de la solicitud de

I. Sistemas para la generacin de informacin.

III. Equipos y sistemas de cmputo.

IV. Estructura del sistema de control interno.

I. Sociedades con nivel de operaciones I:

b) Recibir prstamos y crditos de instituciones de crdito y dems instituciones financieras

c) Expedir y operar tarjetas de dbito y tarjetas recargables.

e) Otorgar su garanta en trminos del Artculo 55 de la Ley.

g) Otorgar crditos o prstamos de carcter laboral a sus trabajadores.

j) Constituir depsitos a la vista o a plazo en instituciones de crdito.

k) Invertir en Valores Gubernamentales, bancarios y de sociedades de inversin en instrumentos de

l) Recibir y emitir rdenes de pago y transferencias.

n) Realizar la compra y venta de divisas en ventanilla por cuenta propia.

p) Llevar a cabo la distribucin y pago de productos, servicios y programas, todos ellos

q) Celebrar, como arrendatarias, contratos de arrendamiento financiero sobre equipos de cmputo,

r) Celebrar contratos de arrendamiento sobre bienes muebles e inmuebles para la consecucin de su

v) Aceptar mandatos y comisiones de entidades financieras, relacionados con su objeto.

w) Las dems operaciones necesarias para la realizacin de su objeto social.

a) Otorgar a sus Socios, prstamos o crditos por plazos de ms de 36 y hasta 60 meses.

c) Prestar servicios de caja de seguridad.

d) Ofrecer el servicio de abono y descuento en nmina para beneficio de sus Socios.

e) Realizar la compra venta de divisas en ventanilla, por cuenta propia o de terceros.

a) Otorgar a sus Socios, prstamos o crditos a plazos superiores a 60 meses.

b) Celebrar contratos de arrendamiento financiero con sus Socios.

c) Prestar servicios de caja y tesorera.

Dichas cuentas debern ajustarse a lo siguiente:

Estos depsitos podrn recibirse de personas fsicas.

Las Sociedades podrn determinar la periodicidad de pago de los intereses respectivos y

f) Caractersticas de los medios de disposicin y de pago

Las tarjetas de dbito podrn utilizarse para:

i) Disponer de efectivo en las sucursales de la Sociedad emisora, en cajeros automticos, a

Las Sociedades debern incorporar en el anverso de las tarjetas su fecha de vencimiento de

Las Sociedades podrn ofrecerlas: