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Wilmer Adan
Contabilidad 2
CONCILIACION BANCARIA
CONCILIACIN BANCARIA
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Prof. Wilmer Adan
Contabilidad 2
CONCILIACION BANCARIA
Para realizar la conciliacin, lo ms cmodo y seguro, es iniciar tomando como
base o punto de partida, el saldo presente en el extracto bancario, pues es el
que oficialmente emite el banco, el cual contiene los movimientos y estado de la
cuenta, valores que pueden ser ms confiables que los que tiene la empresa.
En este orden de ideas, existen dos metodos, llamados saldos encontrados y
saldos correctos.
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CONCILIACION BANCARIA
Recordemos que en este caso, las notas debito significan una erogacin para
la empresa, puesto que una nota debito significa un ingreso para quien la emite,
que en este caso es el banco, quien bien la puede emitir por el cobro de la cuota
de manejo de la cuenta, por la chequera, etc.
Las notas crdito significan un ingreso para la empresa, puesto que una nota
crdito significa un egreso para quien la emite, es decir el banco, el cual la puede
emitir por pago de intereses, por ejemplo.
En el caso de los errores, se restan los que disminuyen en los auxiliares, y se
suman aquellos que suman en los auxiliares, de esta forma, partiendo del saldo
del extracto, se llega al saldo que figura en el auxiliar.
Una vez identificados los conceptos y valores que causan la diferencia, se procede
a realizar los respectivos ajustes, con el objetivo de corregir las inconsistencias y
los errores encontrados.
En le eventualidad que el error sea del banco (algo que no es comn), se debe
hacer la respectiva reclamacin, y si se trata de un valor considerable, entonces
se debe proceder a contabilizar esta reclamacin que es un derecho a favor de la
empresa, y como tal se debe contabilizar.
La conciliacin no busca que ningn momento legalizar los errores; la
conciliacin bancaria es un mecanismo que permite identificar las diferencias y sus
causas, para luego proceder a realizar los respectivos ajustes y correcciones.
Solamente deben realizar los asienmtos por los montos que afectan a la empresa,
ya que los montos que afectan al banco son corregidos por el Contador del banco
y la empresa nada tiene que ver con estos errores u omisiones.
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Un depsito enviando al banco no pudo ser entregado a tiempo por Bs 5.800 por
concepto de pago de una factura de un cliente, sin embargo fue registrado en
libros.
El Banco nos carga dos notas de dbito por concepto de gastos de cobranza:
8.900,00
3.400,00
Un cheque emitido y pagado por Bs 49.500 fue registrado en libros por Bs. 45.900
de manera equivocada
8.900,00
3.400,00
Nos notifican que un giro por Bs.24.500 fue cobrado ya acreditado su importe en
nuestra cuenta.
Un cheque emitido por Bs 68.900,00 fue pagado por el banco por Bs. 69.800,00
de manera equivocada.
Bancos Libros
145.800,00 113.300,00
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