MTODO COSO PARA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE AMBIENTE

DE CONTROL

SUB FACTORES EVALUADOS HALLAZGOS EVIDENCIAS

COMPONENTES
FILOSOFA DE LA Documentos de eventos de capacitacin sobre
DIRECCIN control interno
Documentos de conformacin y asignacin de
funciones del Comit de control interno
Buzn de sugerencias en funcionamiento
Oficina de reclamos en funcionamiento
INTEGRIDAD Y Cdigo de tica suscrito por la alta direccin
VALORES TICOS Registros de difusin del Cdigo de tica
(charlas, actas, etc)
Inclusin de temas relacionados a valores y
principios en las polticas de RRHH.
Mecanismos de proteccin a trabajadores que
denuncien incumplimientos al Cdigo de tica.
ADMINISTRACIN Documentos de aprobacin y difusin del Plan
ESTRATGICA Estratgico, Visin, Misin y Objetivos
estratgicos.
Documentos de aprobacin y difusin del Plan
Tctico.
Documentos de aprobacin y difusin del Plan
Operativo.
Registro de la evaluacin peridica que realiza
cada rea de su Plan Operativo para mejorarlo.
ESTRUCTURA Reglamento de organizacin y funciones
ORGANIZACIONAL actualizado.
Organigrama y cuadro de asignacin de
personal actualizado.
Manual de organizacin y funciones
actualizado.
Flujogramas mapas de procesos.
ADMINISTRACIN
DE RECURSOS Actualizacion del reglamento interno de trabajo.
HUMANOS
Asignacin de presupuesto para capacitacin.
Procedimientos documentados para
reclutamiento y contratacin de personal y
escala remunerativa segn responsabilidades.
Procedimientos documentados de evaluacin
de desempeo de personal.
COMPETENCIA MOF actualizado segn perfil de competencias
PROFESIONAL aprobado.
Registro de evaluacin de perfiles del personal
de la empresa.
ASIGNACION DE
AUTORIDAD Y
RESONSABILIDAD
Registro de comunicaciones de funciones
segn MOF al personal.
Se entrevist al gerente de administracin
y afirm que s se realizaron
El gerente de administracin afirm que
an es incipiente
Se entrevist al responsable de RRHH y
afirm que s se cuenta con buzn de
sugerencias
Se constat fsicamente su existencia y
se convers con algunos clientes quienes
opinaron favorablemente
Nadie brind razn
Nadie brind razn
Se estn realizando reuniones segn el
jefe de RRHH para implementarlos
La gerencia afirm que no ha pensado en
ello
El gerente de administracin afirm que
s existen
El gerente de administracin afirm que
s existen
El gerente de administracin afirm que
s existen
Se encuest a diversas gerencias y
afirmaron que s se realizan estas
evaluaciones peridicas
La gerencia de administracin mostr
dicho reglamento
La gerencia de administracin mostr
estos documentos
La gerencia de administracin mostr
dicho manual
La gerencia de administracin no pudo
mostrar ninguno
La gerencia de administracin mostr
este documento actualizado
No se ha considerado pues la gerencia
afirma que la realizan los trabajadores
ms antiguos durante el desarrollo mismo
de los procesos
El rea de RRHH mostr sorpresa pues
desconoca que deba documentar sus
procedimientos
El rea de RRHH realiza estas
evaluaciones 01 vez al ao y conserva
los resultados en su poder, no contrasta
con jefes de reas evaluadas.
La gerencia de administracin mostr
dicho reglamento
El rea de RRHH afirma que s se
realizan estas evaluaciones
El rea de RRHH afirma que s se
realizan estas comunicaciones.
No existen listas de asistencia, fotos,
videos certificaciones que lo demuestren
No existen evidencias que lo demuestren
S existe un buzn de sugerencias pero
est en mal estado (no tiene fondo)
S existe y funciona plenamente
No hay evidencia de su existencia
No hay evidencia de su existencia
Existen fotos de las reuniones, as como
listas de asistencias
No hay evidencia de su existencia
Se constat que efectivamente existen,
pero no se han difundido a todos los
trabajadores
Existen los documentos pero sin las firmas
de autorizacin de los ejecutivos
responsables
Existen los documentos pero firmado por
un asistente de administracin
Existe un registro de las evaluaciones
peridicas pero data de hace 05 aos y no
se ha actualizado
No ha sido actualizado en ms de 03 aos
S se encuentran actualizados y al
consultar al personal se constat que lo
conocen detalladamente
No ha sido actualizado en ms de 02 aos
No existen evidencias de su existencia
No existen listas cargos que demuestren
que se entreg a los trabajadores
No existen evidencias de su existencia
No existen evidencias de su existencia
S existen estos informes con los
resultados de las evaluaciones
No ha sido actualizado en ms de 02 aos
Se mostraron evaluaciones de perfiles del
personal de la empresa actualizadas hace
03 aos
El rea de RRHH mostr varios correos
electrnicos impresos con estas
comunicaciones sobre funciones segn
MOF. No se evidenci la existencia de
algn documento formal

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
ORGANO DE La gerencia inform que se est No existe evidencia de la existencia del
CONTROL DE LA Registro de oportunidades de mejora sugeridas evaluando la creacin de una oficina de Organo de Control de la organizacin
ORGANIZACION por el Organo de Control de la organizacin. auditoria interna

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 INFORME DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

De:

A:

Lugar y Fecha:

Asunto:

Alcance de Auditora:

_________________________________________________________________________________________________
_

Mediante el presente hacemos llegar los resultados de la evaluacin del COMPONENTE

AMBIENTE DE CONTROL efectuado al control interno de su institucin aplicando el MODELO
COSO, este se encuentra enfocado en 03 mbitos: Debilidades, Fortalezas y Recomendaciones

DEBILIDADES: FORTALEZAS:

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
RECOMENDACIONES:

Atentamente,

_________________________
Socio principal
Sociedad de Auditora

MTODO COSO PARA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE:

EVALUACION DE RIESGOS

FACTORES HALLAZGOS Y EVIDENCIAS

EVALUADOS
USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias

Designacion de un
equipo de trabajo como
"Comit de Riesgos"
equivalente.
Registro de la
capacitacin del "Comit
de Riesgos" de la
empresa.
Lineamientos y polticas
para la administracin de
riesgos establecidos por
la Direccin.
Plan de administracin
de riesgos aprobado.
Registro de identificacin
de riesgos por objetivos
de la empresa.
Inventario de riesgos y
de procesos crticos a
nivel de toda la entidad.
Criterios de evaluacin
de riesgos definidos.
Probabilidad e impacto.
Matriz de riesgos
priorizados en base a
criterios definidos.
Estrategias de respuesta
a los riesgos definidos,
segn prioridad.
Registro (memos,
polticas, lineamientos)
de controles acciones
necesarias para afrontar
los riesgos evaluados.
USTEDE DEBE: a)
Existe un acta firmada por el gerente general creando el comit de riesgos con 04 miembros hace 02 aos, as
mismo existe un video mostrando la presentacin de este comit en una ceremonia a todos los miembros de la
empresa, de un total de 100 trabajadores se pregunt al azar a 15 y s recordaban al comit. Se nos mostr un plan
de trabajo con la firma de gerencia general para sugerencias de mejora que se recogen trimestralmente. Por otro lado
existe un reporte negativo por parte del Auditor Interno quien opina que respecto a la efectividad de este comit
existen diversas falencias debido a que sus miembros fueron seleccionados sin criterios acadmicos.
Existe una factura de capacitacin al comit por parte de la sociedad de auditora Price Waterhouse en temas de
riesgo efectuado durante 01 semana, asi mismo existe un reporte de asistencia elaborado por la misma entidad
capacitadora el cual muestra que el 100% de miembros del comit de riesgos asisti con un mnimo del 75% de
frecuencia. Esta capacitacin fue aprobada mediante Oficio N 239 y firmada por el gerente general. Tambin en el
pizarrn de la empresa se encuentra una copia de dicho oficio como anuncio para todos. Existe otro oficio firmado por
el gerente general donde se indica que cada 03 meses se recoger informacin de todas las reas para
retroalimentar los planes para enfrentar riesgos.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre las polticas y lineamientos de la administracin de riesgos
en la empresa. Esta acta est firmada por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus
fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 02 de los 16 miembros con poder de
decisin y mostraron un conocimiento adecuado de estas polticas y lineamientos. Se nos mostr un plan de trabajo
para sugerencias de mejora que se recogen cuatrimestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del
Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar enormemente a la empresa a controlarse mejor.
Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizados por Ernst & Young quien opina de manera similar.
Existe un plan para la gestin de riesgos, firmado por la gerencia general, el cual incluye su identificacin, priorizacin
y tratamiento mediante soluciones posibles.
Existe un acta de reunin donde se difundi la elaboracin y objetivos de este plan a las diversas jefaturas de la
empresa, dicha acta consta de la firma de todos los asistentes. Se consult a 06 de los 16 miembros con poder de
decisin y mostraron un conocimiento aceptable (ms del 80%) de este documento.
Existe una base de datos donde paulatinamente se van registrando los riesgos que podran afectar los objetivos a
alcanzar en las diferentes reas de la empresa, a medida que se van identificando. Dicha base de datos fue
autorizada por un memorndum firmado por la gerencia general, adems existen los cargos de las copias
entregadas a todos los jefes de rea. Por otro lado los password habilitados permiten niveles de acceso a esta base
de datos, segn jerarqua en el organigrama. . Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se
recogen trimestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin
pues afirma que es una tendencia y que est de moda.
Existe un informe con una matriz donde figuran todos los riesgos que han sido identificados, as mismo en ella se
describen aquellas reas o procesos que son mas propensos a ser afectados por estos riesgos. Dicha matriz fue
elaborada con los datos brindados por todos los miembros con poder de decisin y cuenta con oficio de su
aprobacin con firma de gerencia general.
La empresa ha elaborado un manual donde se describen cuales son los criterios para evaluar el impacto de los
riesgos previamente identificados, dichos criterios incluyen aspectos financieros, logsticos, comerciales y laborales.
Existe una lista de asistencia de una reunin donde estos criterios fueron explicados a los miembros con poder de
decisin. Adems se cuenta con un memorndum de aprobacin de este manual firmado por la gerencia general.
Existe un informe con una matriz donde figuran todos los riesgos que han sido priorizados, as mismo en ella se
describen los criterios empleados para dicha priorizacin. Dicha matriz cuenta con oficio de su aprobacin con firma
de gerencia general.
Existe un acta firmada por gerencia general y tambin diversos cronogramas donde figuran las estrategias
financieras, logsticas, comerciales y laborales que se han elaborado para dar respuesta a aquellos riesgos que
fueron priorizados. Estas estrategias fueron entregadas mediante memorndums personales a cada miembro con
poder de decisin, ello se constat mediante los cargos firmados respectivos. Se nos mostr un plan de trabajo para
sugerencias de mejora que se recogen trimestralmente. Por otro lado existe un reporte negativo por parte del Auditor
Interno quien no avala esta accin.
Existe un archivo de memorandums y oficios, debidamente autorizados por la gerencia general, donde figuran las
polticas y lineamientos de control y las acciones necesarias para afrontar los riesgos identificados, evaluados y
priorizados. Asi mismo existe un blog en la intranet corporativa de la empresa, donde cada miembro con autoridad
para tomar decisiones debe realizar un comentario cada 15 das, y adems debe identificarse con nombre y apellido.
Se verific que se cumple en un 90%.
Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 INFORME DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

De:

A:

Lugar y Fecha:

Asunto:

Alcance de Auditora:

_________________________________________________________________________________________________
_

Mediante el presente hacemos llegar los resultados de la evaluacin del COMPONENTE:

EVALUACIN DE RIESGOS efectuado al control interno de su institucin aplicando el MODELO
COSO, este se encuentra enfocado en 03 mbitos: Debilidades, Fortalezas y Recomendaciones.

DEBILIDADES:

FORTALEZAS:

RECOMENDACIONES:

Atentamente,

_________________________
Socio principal
Sociedad de Auditora

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 MTODO COSO PARA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE:
ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL

SUBCOMPONE FACTORES HALLAZGOS Y EVIDENCIAS

NTES EVALUADOS
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre la elaboracin y aprobacin del
PROCEDIMIENTO Manual de procedimientos en la empresa. Esta acta est firmada por la gerencia
S DE general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y
AUTORIZACIN Y jefaturas de la empresa. Se consult a 08 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron
APROBACIN Elaboracin y un conocimiento adecuado de este Manual de procedimientos. Se nos mostr un plan
aprobacin del Manual de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen bimestralmente. Por otro lado existe un
de procedimientos reporte positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar
documento enormemente a la empresa a controlarse mejor. Tambin existe un dictamen de auditora
equivalente. financiera realizados por la sociedad de auditoria KPMG quien opina de manera similar.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre la creacin de diversos Flujogramas
SEGREGACIN Flujogramas de niveles segn niveles de autorizacin donde se separan los procesos clave de
DE FUNCIONES de autorizacin la empresa, como: los procedimientos para la realizacion de las
segregando procesos operaciones, la metodologa para las actividades de control, los
clave: REALIZACION procesos de custodia, los mtodos para los registros de las
DE LA OPERACIN / operaciones, etc. de la empresa. esta acta est firmada por la gerencia general y existen
ACTIVIDADES DE los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la
CONTROL / CUSTODIA / empresa. Se consult a 15 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un
REGISTRO DE LA conocimiento adecuado de estos flujogramas. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias
OPERACIN de mejora que se recogen bimestralmente.
Existe un oficio donde se indica la inclusin de los Flujogramas de niveles de
autorizacin en el Manual de Procedimientos en la empresa. Este oficio est
firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las
diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 15 de los 80 trabajadores con que
cuenta la empresa y 10 manifestaron que haban recibido dicho Manual de Procedimientos y que
Inclusin de los en l figuraban diversos flujogramas y grficos que les ayudaban a entender mejor los
Flujogramas de niveles procedimientos y tareas a realizar. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora
de autorizacin en el que se recogen bimestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor
MOF Manual de Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar enormemente a la empresa a
Procedimientos. controlarse mejor.
Existe un plan de trabajo donde figuran acuerdos sobre las polticas para la rotacin peridica de
personal en puestos susceptibles a riesgo de fraude en la empresa. Este plan de trabajo est
firmada por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las
diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. As mismo existen diversos informes firmados por
las jefaturas inmediatas respectivas, detallando la forma en que se han venido aplicando estas
polticas. Se consult a 10 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento
sumamente detallado de estas polticas. Se nos mostr un acta firmada por gerencia general
Reportes de rotacin donde se han acordado reuniones mensuales para recoger sugerencias sobre este punto. Por otro
peridica de personal lado existe un reporte negativo por parte del Auditor Interno quien no avala esta accin pues
en puestos sostiene que tantas rotaciones del personal no contribuyen a un buen clima laboral. Tambin
susceptibles a riesgo existe un dictamen de auditora financiera realizados por la sociedad de auditoria KPMG quien por
de fraude. el contrario opina que estas medidas son muy positivas.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre las polticas y lineamientos para la
EVALUACIN aplicacin de la evaluacin costo - beneficio en todas las decisiones que se vayan
COSTO - a tomar en todas las reas de la empresa, tanto a nivel estratgico, como tctico y operativo. Esta
BENEFICIO Aprobacin de polticas acta est firmada por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus
lineamientos para la fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 12 de los 20
aplicacin de la miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento muy detallado de estas polticas y
evaluacin costo - lineamientos. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen
beneficio. bimestralmente.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre los procedimientos para el
CONTROLES control de bienes y de los recursos de la empresa. Esta acta est firmada por la
SOBRE EL gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes
ACCESO A gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 08 de los 20 miembros con poder de decisin
RECURSOS O y mostraron un conocimiento adecuado de estos procedimientos para el control de
ARCHIVOS bienes y de los recursos. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora
que se recogen bimestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor
Procedimientos Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar enormemente a la empresa a
aprobados de control controlarse mejor. Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizado por la sociedad de
de bienes y recursos. auditoria KPMG quien opina de manera similar.
Flujograma de niveles Existe un memorndum donde figuran acuerdos sobre Flujogramas de niveles de

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 acceso a los recursos y archivos de la empresa. Este memorndum est firmado por
la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes
gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 15 de los 20 miembros con poder de decisin
de acceso a los y mostraron un conocimiento adecuado de estos flujogramas. Se nos mostr un plan de trabajo
recursos o archivos. para sugerencias de mejora que se recogen bimestralmente.
Existe un oficio donde se autoriza la realizacin de arqueos y toma de inventarios
y las fechas para la presentacin de informes de resultados de estas acciones en la empresa.
Este oficio est firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus
fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 20 de los 80
trabajadores con que cuenta la empresa y 10 manifestaron que eran conscientes que los arqueos
y revisiones constantes son poltica de la empresa para mejorar. Se nos mostraron diversos
informes con los resultados de estos arqueos y toma de inventarios con las firmas autorizadas de
Reporte de arqueos, los jefes de cada rea. Tambin se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que
inventarios u otros se recogen bimestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno
efectuados quien avala esta accin pues sostiene que ayudar enormemente a la empresa a controlarse
peridicamente. mejor.
Existe un plan de trabajo donde figuran acuerdos sobre las polticas para la prevencin de robo
uso no autorizado de ciertos activos en la empresa, el cual incluye las medidas de seguridad
respectivas. Este plan de trabajo est firmado por la gerencia general y existen los cargos de
entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. As
mismo existen diversos informes firmados por las jefaturas inmediatas respectivas, detallando la
forma en que se han venido aplicando estas polticas. Se consult a 10 de los 20 miembros con
poder de decisin y mostraron un conocimiento sumamente detallado de estas polticas. Se nos
Reporte de activos mostr un acta firmada por gerencia general donde se han acordado reuniones mensuales para
expuestos a robos recoger sugerencias sobre este punto. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor
uso no autorizado y las Interno quien avala esta accin pues sostiene que el robo uso indebido de activos ocasiona
medidas de seguridad importantes prdidas a las empresas. Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizado
adoptadas. por la sociedad de auditoria KPMG quien opina de manera similar.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre los procedimientos aprobados
VERIFICACIONES para verificaciones y conciliaciones a aplicarse en la revisin de los fondos en
Y cuentas corrientes, as como tambin en cuentas pendientes con clientes y proveedores. Esta
CONCILIACIONES Procedimientos acta est firmada por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus
aprobados de fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 12 de los 20
mecanismos de miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento muy detallado de estos
verificaciones y procedimientos. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen
conciliaciones. bimestralmente.
Existe un oficio que indica la obligatoriedad de elaborar diversos Flujogramas sobre las
EVALUACIN DEL actividades ms criticas, es decir ms expuestas a riesgos, las cuales
DESEMPEO deben constantemente ser monitoreadas, es decir medidas, estos
flujogramas tambin incluyen quienes son los responsables a cargo
correspondientes en la empresa. Este oficio firmado por la gerencia general y existen los
cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa.
Se consult a 15 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento
Flujogramas de adecuado de estos flujogramas. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora
actividades criticas a que se recogen bimestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor
ser medidas y de los Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar enormemente a la empresa a
responsables controlarse mejor. Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizados por la sociedad
correspondientes. de auditoria KPMG quien opina de manera similar.
Existe un plan de trabajo donde figura la metodologa para el registro de Indicadores de
desempeo para los diversos procesos, actividades y tareas que se realizan
en la empresa. Este plan de trabajo est firmado por la gerencia general y existen los cargos de
entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. As
mismo existen diversos informes firmados por las jefaturas inmediatas respectivas, detallando la
forma en que se han venido aplicando estos indicadores. Se consult a 10 de los 20 miembros
con poder de decisin y mostraron un conocimiento sumamente detallado de estas polticas. Se
nos mostr tambin un acta firmada por gerencia general donde se han acordado reuniones
mensuales para recoger sugerencias sobre este punto. Por otro lado existe un reporte negativo
Registro de Indicadores por parte del Auditor Interno quien no avala esta accin pues sostiene que tantos registros
de desempeo para aumentan el nivel de burocracia y no contribuyen a un buen control pues demanda mucho tiempo
procesos, actividades y el elaborarlos. Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizado por la sociedad de
tareas. auditoria KPMG quien por el contrario opina que estas medidas son muy positivas.
Registros de medicin Existe un oficio donde se indica la creacin de los Registros de medicin de
de desempeo de los desempeo de los procesos de la empresa. Este oficio est firmado por la gerencia
procesos. general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y
jefaturas de la empresa. Se consult a 15 de los 20 miembros con poder de decisin de la
empresa y todos manifestaron que elaboran estos registros. Se nos mostraron estos registros y
todos contaban con las firmas de autorizacin de las jefaturas correspondientes. Adems se nos
mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen bimestralmente. Por otro
lado existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 que ayudar enormemente a la empresa a controlarse mejor.
Existe un plan de trabajo del ao actual donde figuran acuerdos sobre las polticas para el
Anlisis e informe del desempeo de los procesos en la empresa. Este plan de
trabajo est firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus
fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. As mismo existen diversos
informes firmados por las jefaturas inmediatas respectivas, detallando la forma en que se han
Anlisis e informe del venido analizando. Se consult a 10 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un
desempeo de los conocimiento sumamente detallado de estas polticas. Se nos mostr un acta firmada por gerencia
procesos actualizado. general donde se han acordado reuniones mensuales para recoger sugerencias sobre este punto.
Existe un memorndum donde se aprueba el procedimiento para el control, registro y
RENDICIN DE monitoreo de rendiciones de cuentas realizadas por el personal. Este
CUENTAS memorndum est firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de
sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 12 de los 20
Registro de rendiciones miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento muy detallado de esta tipo de
de cuentas realizadas control. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen
por el personal. bimestralmente.
Existe un oficio donde figura un cronograma para la realizacin de reuniones para la revisin de
los objetivos estratgicos as como la obligatoriedad de elaborar las actas respectivas. Este oficio
est firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a
las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 08 de los 20 miembros con
poder de decisin y mostraron un conocimiento adecuado de esta obligacin de elaborar
las actas. As mismo se nos mostr el archivo con las actas de reuniones efectuadas, las
Actas de reuniones de cuales contaban con las firmas correspondientes de los jefes de rea. Tambin se nos mostr un
revisin de objetivos plan de trabajo firmado por gerencia general para sugerencias de mejora que se recogen
estratgicos. bimestralmente..
Existe un oficio con firma de la gerencia general donde autoriza que se enve a la SMV
Superintendencia del Mercado de Valores la Memoria Institucional del ao anterior terminado.
Existen los cargos de entrega firmados de las fotocopias de este oficio a las diferentes gerencias y
jefaturas de la empresa. Se consult a 15 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron
un conocimiento adecuado de esta Memoria Institucional. Tambin se nos mostraron las
Memorias Institucionales del ao anterior terminado como tambin las Memorias de los 05 aos
anteriores con las respectivas firmas del representante legal y del contador general de la empresa.
Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen bimestralmente.
Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues
Memoria Institucional. sostiene que ayudar a la empresa a controlarse mejor.
Existe un oficio con firma de la gerencia general donde autoriza la sustentacin semestral de los
Estados Financieros histricos y proyectados en Junta General de Socios. Existen los cargos de
entrega firmados de las fotocopias de este oficio a las diferentes gerencias y jefaturas de la
empresa. Se consult a 10 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un
conocimiento adecuado de la informacin de estos Estados Financieros . Tambin se nos
mostraron los Estados Financieros de los 05 semestres anteriores, tanto histricos como los
proyectados en esas fechas con las respectivas firmas del representante legal y del contador
Informacin financiera general de la empresa. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se
y presupuestal recogen bimestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno
actualizada y quien avala esta accin pues sostiene que ayudar a la empresa a controlarse mejor. Tambin
disponible para los existe un dictamen de auditora financiera realizados por la sociedad de auditoria KPMG quien
accionistas. opina de manera similar.
Existe un manual de trabajo donde figuran los procedimientos para la identificacin de
DOCUMENTACIN documentos que evidencian la forma como se realizan los procesos en las diversas reas de la
DE PROCESOS, empresa, tales como flujogramas, tablas, fichas, etc. Este manual de trabajo est firmada por la
ACTIVIDADES Y Identificacin de gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes
TAREAS documentos de gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 05 de los 20 miembros con poder de decisin
procesos: y todos mostraron un conocimiento sumamente detallado de la forma de utilizar este manual. Se
FLUJOGRAMAS / nos mostr un acta firmada por gerencia general donde se han acordado reuniones mensuales
TABLAS / FICHAS etc. para recoger sugerencias sobre este punto.
Existe un memorndum donde se indica la realizacin de revisiones peridicas de los
REVISIN DE procesos y procedimientos que se realizan en las diferentes reas, Este memorndum
PROCESOS, Registros de revisin est firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a
ACTIVIDADES Y peridica de procesos las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 12 de los 20 miembros con
TAREAS y procedimientos: poder de decisin y mostraron un conocimiento muy detallado de estas revisiones. As mismo se
ACTAS / nos mostr un archivo con diversos informes de la realizacin de estas revisiones con las
ACTUALIZACION DE respectivas firmas de autorizacin de los jefes de rea correspondientes. Tambin se nos mostr
DOCUMENTOS, etc. un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen bimestralmente.
Informes peridicos de Existe un oficio donde figura el cronograma para la generacin y renovacin
CONTROLES PARA generacin de claves peridica de claves de acceso a los sistemas informticos de la
LAS de acceso y archivos empresa y tambin para la generacin de los backups archivos de
TECNOLOGAS DE de respaldo respaldo de la informacin generada diariamente. Este oficio est firmado por la gerencia
LA INFORMACIN general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y
jefaturas de la empresa. Se consult a 08 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 un conocimiento adecuado de cronograma. As mismo se nos mostraron los informes firmados
por los jefes de rea respecto al grado de cumplimiento de esta medida. Tambin se nos mostr
un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen bimestralmente. Por otro lado
existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene que
ayudar enormemente a la empresa a controlarse mejor. Tambin existe un dictamen de auditora
financiera realizados por la sociedad de auditoria KPMG quien opina de manera similar.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre flujogramas de niveles de
acceso a la informacin tanto estratgica, como tctica y operativa de
la empresa. Esta acta est firmada por la gerencia general y existen los cargos de entrega
firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 15
de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento adecuado de estos
Flujogramas de niveles flujogramas. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen
de acceso bimestralmente.
Existe un oficio donde se indica la obligatoriedad de que todos los programas
informticos que utiliza la empresa hayan sido adquiridos con licencia.
Este oficio est firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus
fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 15 de los 80
trabajadores con que cuenta la empresa y 10 manifestaron que efectivamente todos los software
que se usan en las computadoras tienen licencia. Se nos mostr un plan de trabajo firmado por
la gerencia general con cronogramas donde figuran las fechas en que vencen las licencias de los
Reportes de licencia de programas informticas para renovarlas oportunamente. Se nos mostr tambin un plan de trabajo
uso de los programas para sugerencias de mejora que se recogen bimestralmente. Por otro lado existe un reporte
informticos que utiliza positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar a la
la empresa. empresa a controlarse mejor.
Existe un acta de reunin donde figura la creacin del Plan de contingencias del area
de informtica de la empresa, cuyo objetivo es prevenir riesgos informticos de tipo
estratgico, tctico y operativo. Esta acta est firmada por la gerencia general y existen los cargos
de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se
consult a 15 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento adecuado
Plan de contingencias de este Plan de contingencias. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que
del area de informtica se recogen bimestralmente.
Existe un oficio donde figura el cronograma para la generacin de informes
peridicos sobre la generacin de documentacin interna que
contribuya a aumentar la seguridad de la informacin. Este oficio est
firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las
diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 08 de los 20 miembros con poder
de decisin y mostraron un conocimiento adecuado de esta medida. As mismo se nos mostraron
Informes peridicos dichos informes peridicos firmados por los jefes de rea respecto al grado de cumplimiento de
sobre documentacin esta medida. Tambin se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se
interna preparada por recogen bimestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien
la empresa acerca de avala esta accin pues sostiene que ayudar enormemente a la empresa a controlarse mejor.
seguridad de la Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizados por la sociedad de auditoria KPMG
informacin quien opina de manera similar.

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 INFORME DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

De:

A:

Lugar y Fecha:

Asunto:

Alcance de Auditora:

_________________________________________________________________________________________________
_

Mediante el presente hacemos llegar los resultados de la evaluacin del COMPONENTE:

ACTIVIDADES DE CONTROL GERENCIAL efectuado al control interno de su institucin aplicando
el MODELO COSO, este se encuentra enfocado en 03 mbitos: Debilidades, Fortalezas y
Recomendaciones.

DEBILIDADES: FORTALEZAS:

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
RECOMENDACIONES:

Atentamente,

_________________________
Socio principal
Sociedad de Auditora

METODO COSO PARA EVALUACION DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE: INFORMACION Y

COMUNICACIN

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
FACTORES EVALUADOS HALLAZGOS Y EVIDENCIAS
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos
sobre la realizacin de inventarios de reportes clave
generados en la empresa. Esta acta firmada por la
gerencia general y existen los cargos de entrega
firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y
jefaturas de la empresa. Se consult a los 08 de los 10
miembros con poder de decisin y mostraron un
conocimiento adecuado del procedimiento. Se nos
mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora
que se recogen bimestralmente. Por otro lado existe
un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien
avala esta accin pues sostiene que ayudar
enormemente a la empresa a mejorar la informacin y
comunicacin. Tambin existe un dictamen de
Inventario de reportes auditora financiera realizado por la sociedad de
clave generados en la auditoria DELOITTE & TOUCHE quien opina de
empresa manera similar.
Existe un oficio donde se indica la inclusin de Polticas
y procedimientos que garantizan el adecuado
suministro de informacin al personal para el
cumplimiento de sus funciones y responsabilidades en
la empresa. Este oficio est firmado por la gerencia
general y existes los cargos de entrega firmados de
sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de
la empresa. Se consult a 70 de los 80 trabajadores
con que cuenta la empresa y 55 manifestaron que
haban recibido Manual de Polticas y Procedimientos
para el suministro de informacin al personal para el
cumplimiento de sus funciones y que en el figuraban
Polticas y diversos flujogramas y grficos que les ayudaban a
procedimientos que entender mejor la importancia de comunicar la
garantizan el adecuado informacin importante. Se nos mostr un plan de
suministro de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen
informacin al personal bimestralmente. Por otro lado existe un reporte
para el cumplimiento positivo por parte del Auditor Interno quien avala est
de sus funciones y accin pues sostiene que ayudar enormemente a la
responsabilidades empresa a mejorar su gestin de la informacin.
Registro de los Existe un plan de trabajo donde figuran acuerdos
mecanismos diseados, sobre el registro de los mecanismos diseados,
evaluados e evaluados e implementados para asegurar la calidad y
implementados para suficiencia de la informacin en la empresa. Este plan
asegurar la calidad y de trabajo est firmado por la gerencia general y
suficiencia de la existen los cargos de entrega firmados de sus
informacin fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la
empresa. Asimismo, existen diversos informes
firmados por las jefaturas inmediatas respectivas
detallando la forma en que se les ha capacitado
respecto a la elaboracin de estos registros. Se
consult a 08 de los 10 miembros con poder de
decisin y mostraron un conocimiento sumamente
detallado de estos registros. Se nos mostr un acta
firmada por gerencia general donde se han acordado
reuniones mensuales para recoger sugerencias sobre

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias

Registro de solicitud de
opiniones solicitadas a
los usuarios sobre el
sistema de informacin
y la puerta en accin
de mejoras sugeridas
Documentacin sobre
la revisin y/o rediseo dictamen de auditora financiera realizado por la
peridico de los
sistema de informacin
Registro de asignacin
mobiliario y equipos
para esta rea.
Procedimientos
documentados de
administracin del
archivo institucional
USTEDE DEBE: a)
este punto. Por otro lado existe un reporte negativo
por parte del Auditor Interno quien no avala estaq
accin pues sostiene que este procedimiento es muy
burocrtico. Tambin existe un dictamen de auditora
financiera realizados por la sociedad de auditoria
DELOITTE & TOUCHE, quien por el contrario opina que
ests medidas son muy positivas.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos
sobre la implementacin de los Registros para el
control de las opiniones solicitadas a los usuarios
sobre el sistema de informacin y la puesta en accin
de mejoras sugeridas, tanto a nivel estratgico, como
tctico y operativo. Esta acta est firmada por la
gerencia general y existen los caros de entrega
firmados de sus fotocopias a las diferente4s gerencias
y jefaturas de la empresa. Se consult a 07 de los 10
miembros con poder de decisin y mostraron un
conocimiento muy detallado de estos lineamientos. Se
nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de
mejora que recogen bimestralmente.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos
sobre la documentacin necesaria que va a respaldar
la revisin y/o rediseo peridico de los sistema de
informacin de la empresa. Esta acta est firmada por
la gerencia general y existen los cargos de entrega
firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y
jefaturas de la empresa. Se consult a 08 de los 10
miembros con poder de decisin y mostraron un
conocimiento adecuado este procedimiento. Se nos
mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora
que se recogen bimestralmente. Por otro lado existe
un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien
avala esta accin pues sostiene que ayudar a la
empresa a controlarse mejor. Tambin existe un
sociedad de auditoria DELOITTE & TOUCHE quien
opina de manera similar.
Existe un memorndum donde figuran acuerdos sobre
la obligatoriedad de control mediante un Registro la
asignacin de mobiliario y equipos para el rea de
informacin y comunicacin de la empresa. Este
memorndum est firmado por la gerencia general y
existen los cargos de entrega firmados de sus
fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la
empresa. Se consult a 07 de los 10 miembros con
poder de decisin y mostraron un conocimiento
adecuado de este procedimiento. Se nos mostr un
plan de trabajo para sugerencias de mejora que se
recogen bimestralmente.
Existe un oficio donde se autoriza la creacin de
procedimientos documentados para la administracin
del archivo institucional de la empresa. Este oficio est
firmado por la gerencia general y existen los cargos de
entrega firmados de sus fotocopias de las diferentes
gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 65
de los 80 trabajadores con que cuenta la empresa y 50
Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias

Flujogramas aprobados
de tipos de
documentos de
documentacin interna
y de los niveles de
emisin responsables
Mecanismos y
procedimientos para la
denuncia de actos
indebidos por parte del
personal
Flujogramas aprobados
de tipos de
documentos de
documentacin externa
y de los niveles de
emisin responsables
USTEDE DEBE: a)
manifestaron que eran conscientes de la importancia
de conservar todas las copias de los trabajos que
realizan. Se nos mostraron diversos informes con los
resultados de la aplicacin de estos procedimientos
con las firmas autorizadas de los jefes de cada rea.
Tambin se nos mostro un plan de trabajo para
sugerencias de mejora que se recogen
bimestralmente. Por otro lado existe un reporte
positivo por parte del Auditor Interno quien avala cada
accin pues sostiene que ayudar enormemente a la
empresa a controlar mejor su informacin.
Existe un plan de trabajo donde figuran los modelos de
Flujogramas aprobados para diversos tipos de
documentos, tanto para la documentacin interna
como para los niveles de responsabilidad en la emisin
de estos documentos respectivamente. Este plan de
trabajo est firmado por la gerencia general y existen
los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las
diferentes gerencias y jefaturas de la empresa.
Asimismo, existe diversos informes firmados por las
jefaturas inmediatas respectivas, detallando la forma
en que se han venido utilizando estos flujogramas. Se
consult a 08 de los 10 miembros con poder de
decisin y mostraron un conocimiento sumamente
detallado de este procedimiento. Se nos mostr un
acta firmada por la gerencia general donde se han
acordado reuniones mensuales para recoger
sugerencias sobre este punto. Por otro lado existe un
reporte positivo por parte del Auditor interno quien
avala esta accin pues sostiene que la documentacin
es la evidencia que respalda las decisiones de la
empresa. Tambin existe un dictamen de auditora
financiera realizado por la sociedad de auditoria
DELOITTE & TOUCHE quien opina de manera similar.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos
sobre mecanismos y procedimientos para la denuncia
de actos indebidos por parte del personal. Esta acta
est firmada por la gerencia general y existen cargos
de entrega firmados de sus fotocopias a los diferentes
gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult 07 de
los 10 miembros con poder de decisin y mostraron un
conocimiento muy detallado de estos procedimientos.
Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de
mejora que se recogen bimestralmente.
Existe un oficio donde figuran los modelos de los
Flujogramas aprobados para diversos tipos de
documentos, tanto para documentacin externa como
tambin para los niveles de responsabilidad en la
emisin de estos documentos respectivamente. Este
oficio firmado por la gerencia general y existen los
cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las
diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se
consult a 09 de los 10 miembros con poder de
decisin y mostraron un conocimiento adecuado de
estos flujogramas. Se nos mostr un plan de trabajo
para sugerencias de mejora que se recogen
Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 bimestralmente. Por otro lado existe un reporte
positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta
accin pues sostiene que ayudar a la empresa a
controlarse mejor. Tambin existe un dictamen de
auditora financiera realizados por la sociedad
DELOITEE & TOUCHE, quien opina de manera similar
Existe un plan de trabajo donde figuran los
mecanismos y procedimientos para asegurar la
adecuada atencin de los requerimientos externos de
informacin por parte de sunat, sunafil, bancos,
auditores externos, etc. Este plan de trabajo est
firmado por la gerencia general y existen los cargos de
entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes
gerencias y jefaturas de la empresa. Asimismo, existen
diversos informes firmados por las jefaturas
inmediatas respectivas, detallando la forma en que se
han venido aplicando estos mecanismos. Se consult
a 07 de los 10 miembros con poder de decisin y
mostraron un conocimiento sumamente detallado de
estos mecanismos y procedimientos. Se nos mostr
tambin un acta firmada por gerencia general donde
Mecanismos y se han acorado reuniones mensuales para recoger
procedimientos para sugerencias sobre este punto. Por otro lado existe un
asegurar la adecuada reporte negativo por parte del Auditor Interno quien no
atencin de los avala esta accin pues sostiene que demasiados
requerimientos mecanismos aumentan el nivel de burocracia.
externos de Tambin existe un dictamen de auditora financiera
informacin realizado por la sociedad de auditoria DELOTTE &
SUNAT/SUNAFIL/BANCO TOUCHE, quien por contrario opina que estas medidas
S, etc. son muy positivas.
Existe un oficio donde se indica la creacin del
establecimiento de canales adecuados de
comunicacin con los miembros de la empresa, los
cuales se componen de correos institucionales,
internos, avisos en el peridico mural de la empresa,
etc. Este oficio est firmado por la gerencia general y
existen los cargo de entrega firmados de sus
fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la
empresa. Se consult a 08 de los 10 miembros con
poder de decisin de la empresa y todos manifestaron
que siempre utilizan estos canales de comunicacin.
Se nos mostraron algunos correos impresos y tambin
boletines y todos contaban con las firmas de
Documentos de autorizacin de las jefaturas correspondientes.
establecimientos de Adems se nos mostr un plan de trabajo para
canales de sugerencias de mejora que se recogen
comunicacin con la bimestralmente. Por otro lado existe un reporte
poblacin: positivo por parte del Auditor Interno quien avala esa
EMAIL/BOLETINES/MUR accin pues sostiene que ayudar enormemente a la
ALES, etc. empresa y comunicarse mejor.

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 EVALUACION DEL COMPONENTE 4: INFORMACION Y COMUNICACIN

LIFICACION
0 No se ha podido comprobar la existencia de evidencia del cumplimiento PUNTAJE
del presente Subcomponente. Sobresalient 97-
1 EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO DEL Sub componente se encuentran e 120
documentadas pero No aprobadas. Avanzado 73-96
2 EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO Sub Componente se encuentran
Optimizado 49-72
documentadas y aprobadas pero NO se ha podido comprobar su difusin.
3 EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO del Sub Componente se encuentran En proceso 25-48
documentadas aprobadas y difundidas. Se ha comprobado conocimiento de
de trabajadores sobre esta evidencia. Pero NO se cuentan con implementac
procedimientos de mejora continua. in
4 EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO del Sub Componente se encuentran Inicial 1-24
documentadas, aprobadas y difundidas se ha comprobado conocimiento Inexistente 0
de trabajadores sobre esta evidencia. Adems se cuentan con
procedimientos de mejora continua.
5 EVIDENCIAS DE CUMPLIMIENTO del Sub Componente se encuentran
documentadas, aprobadas y difundidas. Se ha comprobado conocimiento
de trabajadores sobre esta evidencia. Adems se cuentan con
procedimientos de mejora continua. Asimismo existen evidencias
documentarias de equipos evaluaciones internos y externos, sobre la
efectividad de este Sub componente.

SUBCOMPONENTE FACTORES A EVALUAR CALIFICACIN OBSERVACION

unciones y Inventario de reportes clave generados 0 1 2 3 4 5
aractersticas de la en la empresa
nformacin
nformacin y Polticas y procedimientos que 0 1 2 3 4 5
esponsabilidad garantizan el adecuado suministro de
informacin al personal para el
cumplimiento de sus funciones y
responsabilidades.
alidad y suficiencia Registro de los mecanismos diseados, 0 1 2 3 4 5
e la informacin evaluados e implementados para
asegurar la calidad y suficiencia de la
informacin.
istemas de Registro de la solicitud de opiniones 0 1 2 3 4 5
nformacin solicitadas a los usuarios sobre el
sistema de informacin y la puesta en
accin de mejoras sugeridas.
exibilidad de Documentacin sobre la revisin y/o 0 1 2 3 4 5
ambio rediseo peridico de los sistemas de
informacin.
Registro de asignacin de mobiliario y 0 1 2 3 4 5
equipos para esta rea.
Archivo Institucional
Procedimientos documentados de 0 1 2 3 4 5
administracin del archivo institucional.
Flujogramas aprobados de tipos de 0 1 2 3 4 5
documentos de documentacin interna y
de los niveles de emisin responsables.
omunicacin Interna
Mecanismo y procedimientos para la 0 1 2 3 4 5
denuncia de actos indebidos por parte
del personal.
Comunicacin Flujogramas aprobados de tipos de 0 1 2 3 4 5
Externa documentos de documentacin externa y
de los niveles de emisin responsables.
Mecanismos y procedimientos para 0 1 2 3 4 5

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 asegurar la adecuada atencin de los
requerimientos externos de informacin:
SUNAT/SUNAFIL/BANCOS etc.
Documento de establecimiento de 0 1 2 3 4 5
Canales de canales de comunicacin con la
comunicacin poblacin: EMAIL/BOLETINES/MURALES
etc.

PUNTAJE TOTAL Calificativo:

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 INFORME DE EVALUACION DE CONTROL INTERNO

De:

A:

Lugar y Fecha:

Asunto:

Alcance de Auditora:

Mediante el presente hacemos llegar los resultados de la evaluacin del COMPONENTE:

INFORMACION Y COMUNICACIN efectuada al control interno de su institucin aplicando el
MODELO COSO, este se encuentra enfocado en 03 mbitos: Debilidades, Fortalezas y
Recomendaciones.

DEBILIDADES:

FORTALEZAS:

RECOMENDACIONES:

Atentamente,

_________________
Socio Principal
Sociedad de Auditoria

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 MTODO COSO PARA EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO COMPONENTE:
SUPERVISION Y MONITOREO

FACTORES HALLAZGOS Y EVIDENCIAS

EVALUADOS
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre la elaboracin de los Registros de revisin peridica
de procesos y procedimientos para la revisin de las actas, as como para la
actualizacin de documentos, etc. generados en la empresa. Esta acta est firmada por la gerencia general
y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se
Registros de revisin consult a 18 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento adecuado de este
peridica de procesos y procedimiento. Se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen semestralmente. Por
procedimientos: ACTAS / otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar a la
ACTUALIZACIN DE empresa a mejorar la supervisin y el monitoreo. Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizado por la
DOCUMENTOS, etc. sociedad de auditoria ERNST & YOUNG quien opina de manera similar.
Existe un oficio donde se indica la elaboracin de Actas de revisin de avance de ejecucin del Plan
Estratgico, as como el monitoreo del cumplimiento de los objetivos, los cuales se
deben encontrar evidenciados con sus respectivos indicadores que garantizan el
adecuado suministro de informacin al personal para el cumplimiento de sus funciones
y responsabilidades en la empresa. Este oficio est firmado por la gerencia general y existen los cargos de
Actas de revisin de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 100 de los 120
avance de ejecucin del trabajadores con que cuenta la empresa y 95 manifestaron que conocan y aplicaban este procedimiento. Se nos mostr
Plan Estratgico: un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen semestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo
OBJETIVOS / por parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar enormemente a la empresa a mejorar
INDICADORES etc. su proceso de supervisin y monitoreo.
Existe un plan de trabajo donde figuran acuerdos sobre la realizacin de Capacitaciones preventivas en
relacin al Control Interno diseados, evaluados e implementados para prevenir los
riesgos en la empresa. Este plan de trabajo est firmado por la gerencia general y existen los cargos de entrega
firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. As mismo existen diversos informes
firmados por las jefaturas inmediatas respectivas, detallando la forma en que se deben llevar a cabo estas capacitaciones.
Se consult a 18 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento sumamente detallado de estos
informes. Se nos mostr un acta firmada por gerencia general donde se han acordado reuniones mensuales para recoger
sugerencias sobre este punto. Por otro lado existe un reporte negativo por parte del Auditor Interno quien no avala esta
Capacitaciones accin pues sostiene que los auditores internos ya se encuentran capacitados en relacin al control interno. Tambin
preventivas en relacin al existe un dictamen de auditora financiera realizados por la sociedad de auditoria ERNST & YOUNG quien por el contrario
Control Interno opina que estas medidas son muy positivas.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre la implementacin de los Formato ya aprobados para
el registro de deficiencias y la puesta en accin de mejoras sugeridas, tanto a nivel estratgico,
como tctico y operativo. Esta acta est firmada por la gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus
fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 18 de los 20 miembros con poder de
Formato aprobado para decisin y mostraron un conocimiento muy detallado de estos lineamientos. Se nos mostr un plan de trabajo para
el registro de deficiencias sugerencias de mejora que se recogen bimestralmente.
Existe un acta de reunin donde figuran acuerdos sobre los Registros de deficiencias reportadas por el
personal y sobre el tratamiento a seguir para darles solucin. Esta acta est firmada por la gerencia general y existen
los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 18
de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento adecuado de este procedimiento. Se nos
mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen semestralmente. Por otro lado existe un reporte
Registro de deficiencias positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene que ayudar a la empresa a superar sus
reportadas por el deficiencias. Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizado por la sociedad de auditoria ERNST & YOUNG
personal quien opina de manera similar.
Existe un memorndum donde figuran acuerdos sobre la obligatoriedad del uso de los Registros de
capacitacin al personal sobre reporte de deficiencias de la empresa y darles
tratamiento a las mismas. Este memorndum est firmado por la gerencia general y existen los cargos de
Registros de capacitacin entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 18 de los 20
al personal sobre reporte miembros con poder de decisin y mostraron un conocimiento adecuado de este procedimiento. Se nos mostr un plan
de deficiencias. de trabajo para sugerencias de mejora que se recogen semestralmente.
Existe un oficio donde se autoriza la creacin de Registros para la evaluacin de la eficacia de las
acciones correctivas implantadas en la empresa. Este oficio est firmado por la gerencia general y existen
los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la empresa. Se consult a 100
de los 120 trabajadores con que cuenta la empresa y 90 manifestaron que no entendan el porqu de tantas
Registros de evaluacin evaluaciones. Se nos mostraron diversos informes con los resultados de la aplicacin de estos procedimientos con las
de eficacia de las firmas autorizadas de los jefes de cada rea. Tambin se nos mostr un plan de trabajo para sugerencias de mejora que
acciones correctivas se recogen semestralmente. Por otro lado existe un reporte positivo por parte del Auditor Interno quien avala esta accin
implantadas. pues sostiene que ayudar a la empresa a monitorear mejor sus acciones correctivas implantadas.
Registros de seguimiento Existe un plan de trabajo donde figuran los Registros para el seguimiento de las recomendaciones
de recomendaciones de realizadas por los auditores tanto internos como externos. Este plan de trabajo est firmado por la

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 gerencia general y existen los cargos de entrega firmados de sus fotocopias a las diferentes gerencias y jefaturas de la
empresa. As mismo existen diversos informes firmados por las jefaturas inmediatas respectivas, detallando la forma en
que se han venido utilizando estos registros. Se consult a 18 de los 20 miembros con poder de decisin y mostraron un
conocimiento sumamente detallado de estos registros. Se nos mostr un acta firmada por gerencia general donde se han
acordado reuniones trimestrales para recoger sugerencias sobre este punto. Por otro lado existe un reporte positivo por
parte del Auditor Interno quien avala esta accin pues sostiene que el seguimiento de las recomendaciones de auditora
es vital para la mejora de la empresa. Tambin existe un dictamen de auditora financiera realizado por la sociedad de
auditora. auditoria ERNST & YOUNG quien opina de manera similar.

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
 INFORME DE EVALUACIN DEL CONTROL INTERNO

De:

A:

Lugar y Fecha:

Asunto:

Alcance de Auditora:

_________________________________________________________________________________________________
_

Mediante el presente hacemos llegar los resultados de la evaluacin del COMPONENTE:

SUPERVISIN Y MONITOREO efectuado al control interno de su institucin aplicando el MODELO
COSO, este se encuentra enfocado en 03 mbitos: Debilidades, Fortalezas y Recomendaciones.

DEBILIDADES:

FORTALEZAS:

RECOMENDACIONES:

Atentamente,

_________________________
Socio principal
Sociedad de Auditora

USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias
USTEDE DEBE: a) Elaborar la Matriz COSO b) Determinar el puntaje y calificacin c) Sugerir estrategias de mejora.
correspondiente segn hallazgos y evidencias