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08/07/2015

COMPRAS FACTURAS? PELIGRO INMINENTE!

Desde Enero de 2014 el SAT ha estado notificando a contribuyentes que presuntamente emitieron comprobantes que
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amparan operaciones inexistentes para otorgarles un plazo de 15 das en el que pueden desvirtuar esa presuncin.

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Cundo se presume que un contribuyente emiti comprobantes que amparan operaciones inexistentes?
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Alejandro Ponce (http://defensa-
Cuando el contribuyente no cuenta con personal, activos, infraestructura o capacidad material directa o indirectamente,
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para prestar los servicios o producir, comercializar o entregar los bienes que amparan sus comprobantes.

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En este supuesto se encuentran, desde luego, quienes venden facturas, y tambin quienes ofrecen estrategias fiscales.
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El SAT detecta fcilmente a estas personas al hacer el anlisis y cruce de informacin de todas las bases de datos a las
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que tiene acceso, las declaraciones que presentan, los registros ante el IMSS, las DIOT que presentan sus clientes,
verificaciones de domicilio, etc.

Estos contribuyentes no han desvirtuado la presuncin de la autoridad porque efectivamente no tienen personal, no
tienen activos, no tienen infraestructura ni capacidad material, y la gran mayora ni siquiera est localizada en su
domicilio fiscal.

En qu consisten las estrategias que venden los supuestos fiscalistas?

Las venden como algo muy estructurado, elaborado, complejo, pero lo cierto es que no tienen nada de estrategia.
Operan de manera muy simple, tan simple que no tiene sustento. A continuacin vamos a revelar brevemente el secreto
de las estrategias fiscales, cmo le hacen los fiscalistas? Nota: Esto ya lo conoce perfectamente la autoridad fiscal.

Consiguen a personas insolventes, difcilmente localizables, si es posible difuntos.

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Los dan de alta como contribuyentes, utilizando algn contacto en el SAT.
Crean personas morales con stas personas, utilizando a fedatarios que se prestan a estas maniobras.

Una vez que obtienen el dinero de sus clientes, realizan transferencias entres sus empresas, antes de devolver el dinero a
sus clientes. Con esto pretenden ocultar o encubrir el origen y destino del dinero.

Con las transferencias entre sus empresas, simulan deducciones para que al presentar sus declaraciones tengan poco
impuesto qu pagar o incluso declaren prdidas o saldos a favor.

La comisin que cobran, aproximadamente el 5%, se transfiere a las cuentas personales del estratega, del fiscalista.

Las prdidas o saldos a favor, se compensan, se acreditan, se piden en devolucin.

Despus de uno o dos aos dejan de operar esas razones sociales y crean nuevas. A las que ya no operan, a veces las

cambian a domicilios inexistentes o ilocalizables, en ocasiones simplemente las niegan cuando la autoridad fiscal llega a
buscarlas.

A veces presentan el aviso de inicio de liquidacin pero no concluyen dicho trmite.

A vender se ha dicho! Las estrategias van de lo ms simple a lo ms ridculo. Ofrecen facturas, esquemas de

outsourcing, esquemas de asimilados a salarios, personas morales que supuestamente tienen beneficios fiscales -
alimentos-, esquemas de sindicatos, activos intangibles, remuneracin a trabajadores de buques, y un largo etctera.

A grandes rasgos, esos son los pasos que se siguen para vender estrategias fiscales.

Estas personas que se hacen llamar fiscalistas, en realidad no conocen el Cdigo Fiscal de la Federacin ni el Cdigo
Penal Federal. Por ejemplo, desconocen que comete defraudacin fiscal quien con uso de engaos o aprovechamiento
de errores, omite total o parcialmente el pago de alguna contribucin u obtiene un beneficio indebido con perjuicio del
fisco federal; desconocen que incurre en lavado de dinero quien oculte o encubra el origen, movimiento y destino de
recursos que proceden o representan el producto de una actividad ilcita, como lo es la defraudacin fiscal; desconocen
que es delito desocupar el domicilio fiscal sin presentar el aviso de cambio correspondiente o cambiar el domicilio fiscal
a uno inexistente; desconocen que es delito expedir o enajenar comprobantes fiscales que amparan operaciones
inexistentes, falsas o actos jurdicos simulados, etc.

Por su parte, quienes compran facturas o recurren a este tipo de estrategias desconocen que es delito equiparable a
defraudacin fiscal simular actos o contratos obteniendo beneficios indebidos con perjuicio del fisco federal y que se
trata de un delito grave por utilizar documentos falsos, por lo que las penas de prisin se aumentan en una mitad,
tambin desconocen que es delito fiscal adquirir comprobantes que amparen operaciones inexistentes, falsas o actos
jurdicos simulados, y que se comete lavado de dinero cuando de utilizan recursos de procedencia ilcita -defraudacin
fiscal-.

Qu riesgo o peligro existe para quienes compran facturas?

El SAT no slo sabe quin emite comprobantes que amparan operaciones inexistentes, tambin sabe quin deduce o
acredita tales comprobantes con el fin de pagar menos impuestos.

Las empresas, los negocios, los comerciantes, los profesionistas que han comprado facturas o recurrido a estrategias
fiscales estn perfectamente detectados por el SAT.

El SAT ya est enviando cartas invitacin a stos contribuyentes en las que les informa que tiene detectado que
otorgaron efectos fiscales a comprobantes expedidos por contribuyentes que emitieron comprobantes que amparan
operaciones inexistentes. En dicha carta invitacin se enlista el nombre de los contribuyentes que les vendieron los
comprobantes y los montos acumulados por ao. En este oficio les seala un plazo de 15 das para que corrijan su
situacin fiscal mediante la presentacin de declaraciones complementarias en las que paguen los impuestos que
resulten de quitar las deducciones y acreditamientos derivados de dichos comprobantes.

Al tratarse de una carta invitacin, si el contribuyente no contesta, no hay consecuencias establecidas en la Ley, es decir,
el CFF no contempla como infraccin el no dar respuesta a una carta invitacin y por lo tanto no hay multa.

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No obstante a quienes no corrijan su situacin fiscal o no resuelvan su problema, ms adelante les llegar una revisin
electrnica en la que desde que se notifique el primer acto -la resolucin provisional- se les indicar el monto de
impuestos que adeudan y slo tendrn 15 das para demostrar que ya hicieron el pago o para pagarlo.

IMPORTANTE: Esto debe servir a todos los que han comprado facturas o recurrido a estrategias fiscales para que se
den cuenta que el SAT los tiene perfectamente detectados, sabe a quien le compraron facturas, en qu fecha, en qu
cantidad, por qu concepto, es decir, sabe cuntos impuestos dejaron de pagar gracias a las facturas que compraron.

Qu deben hacer quienes han comprado facturas?

Deben buscar la asesora de un abogado fiscalista.

Atencin! Un abogado fiscalista no es el que promueve medios de defensa -recursos administrativos y demandas de
nulidad-, sino uno que resuelve los problemas del contribuyente antes de que la autoridad los detecte o antes de que la
autoridad inicie el ejercicio de sus facultades.

Un contribuyente que ha comprado facturas y se espera hasta que le notifiquen la revisin electrnica, ya no tendr
defensa, pues en el plazo de 15 das no podr demostrar que sus operaciones fueron reales, y el medio de defensa que se
promueva ser improcedente.

Este problema se debe resolver con la asesora de un abogado fiscalista experto ya que las consecuencias son
estrictamente legales. Es incorrecto que quien ha comprado facturas pretenda resolver el problema nicamente con la
participacin del contador, pues se trata de un servicio que va ms all de su competencia profesional.

En Defensa Fiscal Grupo Jurdico somos expertos en la solucin de estos problemas. Consulta nuestro catlogo de
servicios enhttp://defensa-fiscal.com.mx/services/ (http://defensa-fiscal.com.mx/services/)

Ver videoblog: Compras facturas? Cuidado!https://youtu.be/dxVonkAMYyY (https://youtu.be/dxVonkAMYyY)

Ver listados de quienes han emitido comprobantes de operaciones

inexistentes:http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/Paginas/notificacion_contribuyentes_operaciones_inexistentes.aspx
(http://www.sat.gob.mx/informacion_fiscal/Paginas/notificacion_contribuyentes_operaciones_inexistentes.aspx)

Defraudacin Fiscal (Http://Defensa-Fiscal.Com.Mx/Tag/Defraudacion-Fiscal/) Facturas Falsas (Http://Defensa-Fiscal.Com.Mx/Tag/Facturas-Falsas/)

Lavado De Dinero (Http://Defensa-Fiscal.Com.Mx/Tag/Lavado-De-Dinero/) Operaciones Inexistentes (Http://Defensa-Fiscal.Com.Mx/Tag/Operaciones-Inexistentes/)

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