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DERECHOS
DE LOS
CONTRIBUYENTES
LUIS GARCA LPEZ-GUERRERO
ISBN 968-36-8226-X
CONTENIDO
PRIMERA PARTE
CONCEPTO DE DERECHOS
DE LOS CONTRIBUYENTES
I. Introduccin . . . . . . . . . . . . . . . . . . 3
II. Las contribuciones . . . . . . . . . . . . . . . 4
1. Concepto de contribuciones . . . . . . . . 4
2. Justificacin de su existencia . . . . . . . 6
3. La actividad financiera del Estado . . . . . 8
III. Facultades del Estado mexicano para decretar
contribuciones . . . . . . . . . . . . . . . . . 10
1. Soberana del Estado en materia tributaria . 10
2. El Estado mexicano y la creacin de contri-
buciones . . . . . . . . . . . . . . . . . . 12
3. Proceso de creacin de las contribuciones . 13
4. Principios fundamentales en materia tribu-
taria . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 15
VII
CONTENIDO
SEGUNDA PARTE
EJERCICIO DEL DERECHO
VIII
CONTENIDO
Bibliografa . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 91
IX
PRIMERA PARTE
CONCEPTO DE DERECHOS
DE LOS CONTRIBUYENTES
I. INTRODUCCIN
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NUESTROS DERECHOS
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DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
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NUESTROS DERECHOS
2. Justificacin de su existencia
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NUESTROS DERECHOS
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DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
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NUESTROS DERECHOS
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DERECHOS DE LOS CONTRIBUYENTES
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NUESTROS DERECHOS
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NUESTROS DERECHOS
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NUESTROS DERECHOS
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NUESTROS DERECHOS
1. En el mbito constitucional
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A. La garanta de proporcionalidad
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B. La garanta de equidad
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NUESTROS DERECHOS
2. En el mbito internacional
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3. En el mbito secundario
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n Gastos de ejecucin.
n Recargos.
n Multas.
n Indemnizacin por haber emitido cheque sin fondo.
n El crdito principal.
El orden de aplicacin establecido, mientras no se li-
quide por completo el adeudo principal, provocar que se
generen ms accesorios, luego resultar de gran impor-
tancia que el contribuyente extinga la obligacin pagando
lo antes posible para que la deuda no crezca.
El contribuyente podr impugnar alguno de los acce-
sorios anteriormente sealados, por lo que el orden estable-
cido no se aplicar respecto del concepto impugnado.
Las contribuciones, as como sus accesorios, se paga-
rn en moneda nacional, y en el caso de que se realice
alguna operacin en el extranjero, y por tanto el pago deba
realizarse en aqul pas, podr realizarse en la moneda
extranjera correspondiente.
El Fisco aceptar como medio de pago, en lugar del
dinero en efectivo, los cheques certificados o de caja, los
giros postales, telegrficos o bancarios, las transferencias
de fondos reguladas por el Banco de Mxico y las transfe-
rencias electrnicas a favor de la Tesorera de la Federa-
cin, en los casos que establezcan las leyes fiscales.
Es importante sealar que la Secretara de Hacienda y
Crdito Pblico podr cancelar los crditos fiscales en las
cuentas pblicas por resultar incosteables en cuanto a su
cobro, o por que el deudor o responsable solidario sea
insolvente.
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NUESTROS DERECHOS
a. Asistencia al contribuyente
b. Consultas al Fisco
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c. Peticiones al Fisco
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d. Devolucin de contribuciones
4. Otras regulaciones
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SEGUNDA PARTE
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NUESTROS DERECHOS
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NUESTROS DERECHOS
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1. Justicia administrativa
2. Justicia de ventanilla
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5. Recurso de revocacin
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BIBLIOGRAFA
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Derechos de los contribuyentes, edita-
do por el Instituto de Investigaciones Ju-
rdicas de la UNAM, se termin de impri-
mir el 14 de julio de 2000 en los talleres
de Formacin Grfica, S. A. de C. V. En la
edicin se emple papel cultural 57 x 87
de 37 kg. para las pginas interiores y
cartulina couch de 162 kg. para los fo-
rros. Consta de 2000 ejemplares.