Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
DERECHO TRIBUTARIO I
FACATATIVÁ
2017
ii
UNIVERSIDAD DE CUNDINAMARCA
FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS, ECONÓMICAS Y CONTABLES
DERECHO TRIBUTARIO I
FACATATIVÁ
2017
iii
Tabla de contenido
REFERENCIAS ........................................................................................................................................ 14
iv
Tabla de ilustraciones
1. DERECHOS FUNDAMENTALES
identificado con los derechos individuales, sin embargo en Colombia han sido reconocidos por la
ha reconocido como derechos fundamentales ciertos derechos sociales que son necesarios para que
Artículo 12. Nadie será sometido a desaparición forzada, a torturas ni a tratos o penas crueles,
inhumanos o degradantes.
Artículo 13. Todas las personas nacen libres e iguales ante la ley, recibirán la misma protección
y trato de las autoridades y gozarán de los mismos derechos, libertades y oportunidades sin ninguna
discriminación por razones de sexo, raza, origen nacional o familiar, lengua, religión, opinión
política o filosófica. El Estado promoverá las condiciones para que la igualdad sea real y efectiva
especialmente a aquellas personas que por su condición económica, física o mental, se encuentren
en circunstancia de debilidad manifiesta y sancionará los abusos o maltratos que contra ellas se
cometan.
Artículo 15. Todas las personas tienen derecho a su intimidad personal y familiar y a su buen
nombre, y el Estado debe respetarlos y hacerlos respetar. De igual modo, tienen derecho a conocer,
actualizar y rectificar las informaciones que se hayan recogido sobre ellas en bancos de datos y en
2
demás formas de comunicación privada son inviolables. Solo pueden ser interceptadas o
registradas mediante orden judicial, en los casos y con las formalidades que establezca la ley. Para
efectos tributarios o judiciales y para los casos de inspección, vigilancia e intervención del Estado
Artículo 16. Todas las personas tienen derecho al libre desarrollo de su personalidad sin más
limitaciones que las que imponen los derechos de los demás y el orden jurídico.
Artículo 17. Se prohíben la esclavitud, la servidumbre y la trata de seres humanos en todas sus
formas.
Artículo 18. Se garantiza la libertad de conciencia. Nadie será molestado por razón de sus
Artículo 19. Se garantiza la libertad de cultos. Toda persona tiene derecho a profesar libremente
su religión y a difundirla en forma individual o colectiva. Todas las confesiones religiosas e iglesias
Artículo 23. Toda persona tiene derecho a presentar peticiones respetuosas a las autoridades por
reglamentar su ejercicio ante organizaciones privadas para garantizar los derechos fundamentales.
Artículo 24. Todo colombiano, con las limitaciones que establezca la ley, tiene derecho a
circular libremente por el territorio nacional, a entrar y salir de él, y a permanecer y residenciarse
en Colombia.
Artículo 25. El trabajo es un derecho y una obligación social y goza, en todas sus modalidades,
de la especial protección del Estado. Toda persona tiene derecho a un trabajo en condiciones dignas
y justas.
Artículo 26. Toda persona es libre de escoger profesión u oficio. La ley podrá exigir títulos de
Las ocupaciones, artes y oficios que no exijan formación académica son de libre ejercicio, salvo
aquellas que impliquen un riesgo social. Las profesiones legalmente reconocidas pueden
democráticos. La ley podrá asignarles funciones públicas y establecer los debidos controles.
cátedra.
Artículo 28. Toda persona es libre. Nadie puede ser molestado en su persona o familia, ni
escrito de autoridad judicial competente, con las formalidades legales y por motivo previamente
definido en la ley. La persona detenida preventivamente será puesta a disposición del juez
competente dentro de las treinta y seis horas siguientes, para que este adopte la decisión
4
correspondiente en el término que establezca la ley. En ningún caso podrá haber detención, prisión
administrativas. Nadie podrá ser juzgado sino conforme a leyes preexistentes al acto que se le
imputa, ante juez o tribunal competente y con observancia de la plenitud de las formas propias de
cada juicio. En materia penal, la ley permisiva o favorable, aun cuando sea posterior, se aplicará
haya declarado judicialmente culpable. Quien sea sindicado tiene derecho a la defensa y a la
un debido proceso público sin dilaciones injustificadas; a presentar pruebas y a controvertir las que
se alleguen en su contra; a impugnar la sentencia condenatoria, y a no ser juzgado dos veces por
el mismo hecho. Es nula, de pleno derecho, la prueba obtenida con violación del debido proceso.
Artículo 30. Quien estuviere privado de su libertad, y creyere estarlo ilegalmente, tiene derecho
a invocar ante cualquier autoridad judicial, en todo tiempo, por sí o por interpuesta persona, el
Artículo 31. Toda sentencia judicial podrá ser apelada o consultada, salvo las excepciones que
consagre la ley. El superior no podrá agravar la pena impuesta cuando el condenado sea apelante
único.
Artículo 32. El delincuente sorprendido en flagrancia podrá ser aprehendido y llevado ante el
juez por cualquier persona. Si los agentes de la autoridad lo persiguieren y se refugiare en su propio
domicilio, podrán penetrar en él, para el acto de la aprehensión; si se acogiere a domicilio ajeno,
Artículo 33. Nadie podrá ser obligado a declarar contra sí mismo o contra su cónyuge,
Artículo 34. Se prohíben las penas de destierro, prisión perpetua y confiscación. No obstante,
por sentencia judicial, se declarará extinguido el dominio sobre los bienes adquiridos mediante
enriquecimiento ilícito, en perjuicio del tesoro público o con grave deterioro de la moral social.
Artículo 35. Acto Legislativo No. 01 de 1997, artículo 1°. El artículo 35 de la Constitución
Política quedará así: La extradición se podrá solicitar, conceder u ofrecer de acuerdo con los
tratados públicos y, en su defecto, con la ley. Además, la extradición de los colombianos por
norma.
Artículo 37. Toda parte del pueblo puede reunirse y manifestarse pública y pacíficamente. Solo
la ley podrá establecer de manera expresa los casos en los cuales se podrá limitar el ejercicio de
este derecho.
Artículo 38. Se garantiza el derecho de libre asociación para el desarrollo de las distintas
asociaciones, sin intervención del Estado. Su reconocimiento jurídico se producirá con la simple
cancelación o la suspensión de la personería jurídica solo proceden por vía judicial. Se reconoce a
los representantes sindicales el fuero y las demás garantías necesarias para el cumplimiento de su
gestión. No gozan del derecho de asociación sindical los miembros de la Fuerza Pública.
Artículo 40. Todo ciudadano tiene derecho a participar en la conformación, ejercicio y control
participación democrática.
3. Constituir partidos, movimientos y agrupaciones políticas sin limitación alguna; formar parte
4. Revocar el mandato de los elegidos en los casos y en la forma que establecen la Constitución y
la ley.
Constitución y de la ley.
7. Acceder al desempeño de funciones y cargos públicos, salvo los colombianos, por nacimiento
o por adopción, que tengan doble nacionalidad. La ley reglamentará esta excepción y determinará
los casos a los cuales ha de aplicarse. Las autoridades garantizarán la adecuada y efectiva
Artículo 41. En todas las instituciones de educación, oficiales o privadas, serán obligatorios el
la Constitución.
7
Tomando como referencia lo estipulado en el Artículo 113. Son Ramas del Poder Público, la
legislativa, la ejecutiva, y la judicial. Además de los órganos que las integran existen otros,
autónomos e independientes, para el cumplimiento de las demás funciones del Estado. Los
diferentes órganos del Estado tienen funciones separadas pero colaboran armónicamente para la
organismos de control.
8
2.1 ORGANIGRAMA
Ilustración 2. Mapa conceptual de la estructura del estado Nacional de Colombia. Fuente: Elaboración propia.
(2017)
10
3.1 OBJETIVO
Con base a lo estipulado en el DECRETO 4730 DE 2005 (diciembre 28), por el cual se
(ELPRESIDENTEDELAREPUBLICA, 2005):
El equilibrio entre los ingresos y los gastos públicos que permita la sostenibilidad de las
transparencia.
sirve como guía en la organización, para anticiparse a los hechos que ocurrirán, en un periodo
determinado, para poder contrarrestar los efectos negativos y aprovechar los efectos positivos de
los entornos externos e interno (Díaz, Parra, & Lopez, 2012, pág. 4). Según (Alonso, 2016),
Según (Quivera, 2016) , sirve para hacer una estimación financiera anticipada, generalmente
anual, de los egresos e ingresos del gobierno, necesarios para cumplir con los propósitos de un
programa determinado.
La Dirección General del Presupuesto Público Nacional (DGPPN) del Ministerio de Hacienda
de Mediano Plazo (PMP), de los órganos que hacen parte del presupuesto general de la Nación
Ilustración 3. Normatividad del presupuesto Nacional. JAIME , E., PEREZ, R., & SANDOVAL, M. (11 de Julio de
2013). ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO: INGRESOS Y GASTOS EN COLOMBIA. Recuperado el 14 de
Febrero de 2017, de http://www.slideshare.net/mariosgomez98/estructura-del-presupuesto-ingresos-y-gastos
12
El Decreto 111 de 1996: Artículo 95. Control Fiscal. La Contraloría General de la República,
ejercerá la vigilancia fiscal de la ejecución del presupuesto sobre todos los sujetos
Constitución, hacer las leyes y ejercer control político sobre el gobierno y la administración.
(corteconstitucional.gov.co, 2015)
Decreto 111 de 1996: Artículo 90. Control Político Nacional. Sin perjuicio de las
(ELPRESIDENTEDELAREPUBLICA, 1995)
Según el decreto 359 de 1995 (febrero 22), en su artículo 43, establece lo siguiente: El
Ilustración 4. Estructura de control, seguimiento y evaluación del presupuesto nacional. JAIME , E., PEREZ, R., &
SANDOVAL, M. (11 de Julio de 2013). ESTRUCTURA DEL PRESUPUESTO: INGRESOS Y GASTOS EN
COLOMBIA. Recuperado el 14 de Febrero de 2017, de
http://www.slideshare.net/mariosgomez98/estructura-del-presupuesto-ingresos-y-gastos
14
Referencias
Alonso, M. Á. (2016). Para qué sirve un presupuesto. Recuperado el 15 de Febrero de 2017, de
http://www.gestion.org/economia-empresa/gestion-contable/49726/para-que-sirve-un-
presupuesto/
bancocajasocial. (5 de Julio de 2016). CRÉDITO MICROEMPRESARIOS. Obtenido de
https://www.bancocajasocial.com/sites/default/files/files/credito_microempresarios.pdf
corteconstitucional.gov.co. (2015). Constitución Política de Colombia de 1991. Recuperado el
14 de Febrero de 2017, de
http://www.corteconstitucional.gov.co/inicio/Constitucion%20politica%20de%20Colomb
ia%20-%202015.pdf
Díaz, M. C., Parra, R., & Lopez, L. M. (2012). PRESUPUESTOS, Enfoque paara la planeacion
financiera (Primera ed.). Bogotá, D.C, Colombia: Pearson Educación de Colombia Ltda.
Recuperado el 15 de Febrero de 2017
ELPRESIDENTEDELAREPUBLICA. (Febrero de 1995). DECRETO 359 DE 1995 (Febrero
22). Recuperado el 14 de Febrero de 2017, de
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=14939
ELPRESIDENTEDELAREPUBLICA. (15 de Enero de 1996). DECRETO 111 DE 1996 (Enero
15). Recuperado el 14 de Febrero de 2017, de
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=5306
ELPRESIDENTEDELAREPUBLICA. (28 de Diciembre de 2005). DECRETO 4730 DE 2005
(diciembre 28). Recuperado el 14 de Febrero de 2017, de
http://www.alcaldiabogota.gov.co/sisjur/normas/Norma1.jsp?i=18712
JAIME , E., PEREZ, R., & SANDOVAL, M. (11 de Julio de 2013). ESTRUCTURA DEL
PRESUPUESTO: INGRESOS Y GASTOS EN COLOMBIA. Recuperado el 14 de Febrero
de 2017, de http://www.slideshare.net/mariosgomez98/estructura-del-presupuesto-
ingresos-y-gastos
MINISTERIODEHACIENDAYCRÉDITOPÚBLICO. (2011). Aspectos Generales del Proceso
Presupuestal Colombiano. Bogotá, D.C.,: Kimpres Ltda. Recuperado el 14 de Febrero de
2017, de
http://www.minhacienda.gov.co/HomeMinhacienda/ShowProperty?nodeId=%2FOCS%2
FMIG_5822818.PDF%2F%2FidcPrimaryFile&revision=latestreleased
pais-colombia.org. (s.f.). PREAMBULO, EL PUEBLO DE COLOMBIA. Recuperado el 14 de
Febrero de 2017, de http://pais-colombia.org/pais-
colombia/Colombia/Micro/Proyeccion/p_cuerpo.htm
Quivera, Y. (2016). PRESUPUESTO PÚBLICO. Recuperado el 15 de Febrero de 2007, de
http://www.geocities.ws/yamelisquivera/hwct/t3.html
RODRÍGUEZ, T. P. (2008). PRESUPUESTO PÚBLICO PROGRAMA ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA TERRITORIAL. ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN PÚBLICA,
Cundunamarca. Bogotá D.C: ESCUELA SUPERIOR DE ADMINISTRACIÓN
PÚBLICA. Recuperado el 14 de Febrero de 2017, de http://www.esap.edu.co/portal/wp-
content/uploads/2015/08/5_presupuesto_publico.pdf
UNIVERSIDADDEANTIOQUIA. (s.f.). Los Derechos fundamentales. Recuperado el 14 de
Febrero de 2017, de
http://docencia.udea.edu.co/derecho/constitucion/derechos_fundamentales.html