Taller 1 - Anlisis de estados administrativos

Al analizar las diferencias entre los dos estados de resultados de la misma compaa, uno
financiero y otro administrativo, observar que las cifras cambian dependiendo del propsito para
el cual la gerencia necesita que le sean tiles. Observe en el ejercicio que el valor de las ventas
es el mismo, pero los anlisis del resto de variables cambian. El taller consiste en determinar las
diferencias que existen entre dos estados financieros, en el taller 2 encontrar los datos base.
Observe que el porcentaje de utilidad en ambos casos es el mismo 32%, pero el anlisis de los
estados financieros es diferente.

1. Tome el valor de la utilidad operacional, en ambos casos, y divdalo entre el valor de las ventas,
as comprobar que el porcentaje sobre las ventas es el mismo. Observe que en el estado de
resultados financieros se trata el costo de ventas, que tiene una participacin de 58% sobre las
ventas y de 10% sobre los gastos generales. Tome cada concepto y divdalo entre el valor de las
ventas. Observe que en el estado de resultados administrativo se tratan los costos y gastos
variables, los cuales representan 56% de las ventas y 12% de los costos y gastos fijos. Para
obtener estos porcentajes, divida cada concepto entre el valor de las ventas.

a. Qu particularidad encuentra en la presentacin de estos dos estados financieros?

b. Qu diferencias puede extractar del anlisis de estos estados financieros, con base en los
aspectos enunciados en el captulo 1?

c. Cul de los dos permite conocer mejor el comportamiento de la actividad de la compaa?

Son complementarios?

d. Dado que la utilidad operacional sobre las ventas es la misma, qu hace diferente un estado
del otro?
e. Con base en la hoja de clculo y en la forma de presentacin de los estados financieros, cul
informacin es ms concreta para la toma de decisiones?

2. Observe en la hoja de clculo que la informacin se presenta en formato gerencial para realizar
anlisis adicionales y evaluar el comportamiento de la operacin. Vaya a la hoja de clculo y
estudie el costo unitario variable relacionado con el precio unitario de venta; como se dar cuenta,
cada vez que cambia el precio de venta o los costos variables esta relacin cambia de inmediato.
El objetivo es crear modelos de anlisis y observar los cambios en los indicadores, que resultan
por cambios en las variables. En el ejemplo que se adjunta, modifique los valores de las variables
y observe los cambios que se presentan en el archivo de trabajo.

3. Elabore informes gerenciales con los conceptos tericos suministrados en el captulo 2, que le
permitan visualizar situaciones puntuales. Realice un informe de estructura de costos, un informe
de composicin de los costos primos o de conversin, e informes de composicin por elementos
de costo, con el fin de observar comportamientos particulares de los diferentes recursos que se
presentan en el proceso de su organizacin.

Nota: Las cifras que aparecen en el siguiente cuadro son el resultado de los datos que se
ingresaron en el taller 2 - Clasificacin de los costos.
 Sport Shoes
Perodo: 01/05/201X
Objeto social: Fabricacin y venta de calzado deportivo

Presentacin de estados financieros

En miles de $ Participacin
Estado de resultado financiero
Ventas 200,750 100%
Costo de ventas 117,394 58%
Utilidad bruta 83,356 42%
Gastos de administracin 13,643 7%
Gastos de ventas 5,457 3%
Utilidad operacional 64,256 32%
Porcentaje 32%

Estado de resultado administrativo

Ventas 200,750 100%
Costos y gastos variables 112,936 56%
Margen de contribucin 87,814 44%
Costos fijos 23,558 12%
Utilidad operacional 64,256 32%
Porcentaje 32%

Costo variable por unidad 20,534

Porcentaje de costo variable sobre precio de venta 56%