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Manual de Nominaplus
El presente manual consta de una guia practica de confeccin de nominas y seguros sociales y de
diversos ejercicios y ejemplos para realizar en Nominaplus y que completan una visin lgica del
programa.
La liquidacin y el pago del salario se deben realizar documentalmente, es decir, contra recibo. Se ha de entregar al
trabajador un recibo individual y justificativo del pago del mismo. Dicho recibo se ha de ajustar al modelo aprobado por el
Ministerio de Trabajo y Asuntos Sociales (por Orden de 27 de diciembre de 1994), salvo que por Convenio Colectivo o, en su
defecto, por acuerdo entre la empresa y los representantes de los trabajadores, se establezca otro modelo que contenga con la
debida claridad y separacin las diferentes percepciones del trabajador, as como las deducciones que legalmente procedan.
Los recibos de salarios que, sin eliminar ninguno de los elementos contenidos en el modelo oficial ni alterar su
denominacin, contengan modificaciones puramente formales, se considerarn ajustados a dicho modelo oficial.
2. ENCABEZAMIENTO
En el encabezamiento de la nmina o recibo de salarios figurarn los datos relativos al empresario y al trabajador.
Nombre y apellidos
Su Nmero de Identificacin Fiscal (NIF)
Su nmero en el Libro de Matrcula de la Empresa
Su nmero de afiliacin a la Seguridad Social
Su categora o grupo profesional
El grupo de cotizacin al que pertenezca el trabajador
Los empresarios como requisito previo e indispensable a la iniciacin de sus actividades, deben solicitar a la Tesorera
General de la Seguridad Social, su inscripcin en el correspondiente Rgimen del Sistema de la Seguridad Social.
En el propio acto de formular la solicitud de inscripcin, el empresario debe hacer constar la Entidad Gestora o
colaboradora por la que opta tanto para la proteccin de las contingencias profesionales (accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales) como para la cobertura de la prestacin econmica por incapacidad temporal derivada de contingencias comunes,
respecto de los trabajadores que emplee.
La Tesorera General de la Seguridad Social asignar al empresario un nmero nico de inscripcin, que es considerado
el primero y principal Cdigo de Cuenta de Cotizacin y estar referido, en principio, al domicilio de la empresa y al mismo se
vinculan todas aquellas otras cuentas de cotizacin que puedan asignrsele en la misma o distinta provincia.
Los empresarios deben llevar en orden y al da, por cada centro de trabajo, un Libro de Matrcula del Personal, en
modelo oficial y habilitado por el Jefe de la Inspeccin de Trabajo y de Seguridad Social.
En el Libro de Matrcula deben ser inscritos todos los trabajadores desde el momento en que inicien la prestacin de
servicios, debiendo cumplimentarse todos los datos relativos a los mismos. Asimismo, el trabajador debe insertar su firma en el
momento en que se efecte la inscripcin.
Cuando el trabajador sea dado de baja en la empresa o cambie de categora se efectuar la oportuna anotacin
haciendo constar la fecha exacta del hecho en la casilla correspondiente y, en las observaciones, el cambio de categora o motivo
de la baja.
Deber realizarse una nueva inscripcin, con la firma del interesado, en los supuestos de cambio de categora o de alta
de un trabajador anteriormente inscrito. En ambos casos se le asignar un nuevo nmero de matrcula y se sealar el que con
anterioridad tena.
El sistema de clasificacin profesional de los trabajadores, por medio de categoras o grupos profesionales, se
establece mediante la negociacin colectiva, o en su defecto, entre la empresa y los representantes de los trabajadores.
Grupo Profesional: El que agrupa unitariamente las aptitudes profesionales, titulaciones y contenido general de la
prestacin y puede incluir tanto diversas categoras profesionales como distintas funciones o especialidades profesionales.
Categora Profesional: Es una categora reglamentaria o convencional asignada a una trabajador dependiendo de la
funcin realizada por ste.
GRUPO DE COTIZACION
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Se debe consignar el grupo de cotizacin correspondiente a cada trabajador, en funcin de su categora profesional.
Existen, a efectos de cotizacin a la Seguridad Social, 11 grupos de cotizacin:
3.PERIODO DE LIQUIDACION
En este apartado de la nmina hay que reflejar el total de das naturales que tiene el mes que se liquida (28,29,30
31). No slo se incluyen los das efectivamente trabajados, sino tambin los festivos comprendidos en el perodo de que se trate.
Hay que distinguir entre los trabajadores que perciben retribucin mensual y los trabajadores que perciben
retribucin diaria. Para los primeros, el recuadro correspondiente al total de das se cumplimenta poniendo 30, aunque el mes
tenga 28, 29 31 das. Para los trabajadores con retribucin diaria, en dicho recuadro se pone el total de das que tenga el mes
de que se trate (28, 29, 30 31)
Lo expuesto anteriormente procede siempre que el trabajador haya estado en alta en la empresa todo el mes, ya que si
no fuese as, nicamente se pondrn los das que efectivamente haya estado en alta.
4.DEVENGOS
Son todas las cantidades que percibe el trabajador por diferentes conceptos, independientemente de que tengan o no
la consideracin de salario y de que coticen o no a la Seguridad Social
Dentro de este apartado hemos de distinguir entre percepciones salariales (que cotizan a la Seguridad Social) y las
percepciones no salariales (que no cotizan como regla general a Seguridad Social pero que s lo hacen cuando exceden de unos
lmites)
Consideramos como salario la totalidad de las percepciones econmicas de los trabajadores, en dinero o en especie, por
la prestacin profesional de los servicios laborales por cuenta ajena, ya retribuyan el trabajo efectivo o los perodos de descanso
computables como de trabajo.
Los perodos de descanso que son computables como de trabajo son:
El descanso semanal y en das festivos
Las vacaciones anuales
La interrupcin de la prestacin de servicios en la jornada continuada
Las ausencias justificadas al trabajo con derecho a retribucin
Las interrupciones del trabajo que sean imputables al empresario (por ejemplo: falta de trabajo)
En la estructura del salario distinguiremos entre: SALARIO BASE y COMPLEMENTOS del mismo.
SALARIO BASE: Su cuanta viene establecida para todas y cada una de las categoras y grupos profesionales en los Convenios
Colectivos. Es aquella parte de la retribucin del trabajador fijada por unidad de tiempo sin atender a ninguna otra circunstancia.
COMPLEMENTOS SALARIALES: Son aquellas cantidades fijadas en funcin de circunstancias relativas a las condiciones
personales del trabajador, a las condiciones del puesto de trabajo, a la cantidad y calidad de trabajo y, por ltimo estn los
complementos salariales cuyo vencimiento peridico es superior al mes.
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ANTIGEDAD: Cuanta fijada en funcin del perodo de permanencia del trabajador en la empresa.
CONOCIMIENTOS ESPECIALES, TITULOS, IDIOMAS, etc. : Es aquel complemento que percibe el trabajador
cuando la empresa se sirve de sus conocimientos especiales o de la tenencia de un determinado ttulo a la hora de
desempear su trabajo, siempre que no se haya tenido en cuenta a la hora de fijar el salario base.
PENOSIDAD, TOXICIDAD, PELIGROSIDAD: Para poder percibirlo es necesario que as lo establezca el Convenio
Colectivo o contrato individual de aplicacin. Cuando no exista acuerdo entre la empresa y el trabajador respecto a
la calificacin del trabajo, ser la Jurisdiccin Social la que determine que el puesto de trabajo rene tales
caractersticas.
TURNOS: Su finalidad es compensar la mayor incomodidad del trabajo en turnos rotatorios y no se devenga el da
que no se trabaja en tal sistema.
NOCTURNIDAD: Las horas trabajadas durante el periodo comprendido entre las 10 de la noche y las 6 de la
maana, tienen una retribucin especfica que se determina en Convenio Colectivo, salvo que el salario se haya
establecido atendiendo a que el trabajo sea nocturno o se haya acordado la compensacin de este trabajo nocturno
con descansos
PRIMAS E INCENTIVOS: Constituyen un complemento salarial determinado por el rendimiento, mayor cantidad o
mejor calidad de trabajo.
ASISTENCIA, PUNTUALIDAD Y ASIDUIDAD: Remuneran la especial diligencia del trabajador en el cumplimiento
de una de las obligaciones bsicas del contrato de trabajo: la asistencia puntual al trabajo.
COMISIONES: Son salarios en los que slo se atiende a la cantidad o calidad de la obra o trabajos realizados,
independientemente del tiempo invertido. Las comisiones deben ser computadas para determinar el salario que le
corresponde al trabajador en vacaciones.
HORAS EXTRAORDINARIAS: Entendemos por horas extraordinarias aquellas que se realicen sobre la duracin
mxima de la jornada de trabajo.
Las horas extraordinarias pueden clasificarse:
- Horas extraordinarias por fuerza mayor: Aquellas cuya realizacin est motivada por un acontecimiento
extraordinario debido a causas ajenas al control de la empresa: incendio, inundacin, explosin, etc.
- Horas extraordinarias estructurales: Las necesarias por pedidos imprevistos, perodos punta de
produccin, ausencias imprevistas, cambios de turno
- Horas extraordinarias voluntarias, normales u ordinarias: Aquellas que no estn definidas y pactadas
como estructurales ni estn motivadas por un supuesto de fuerza mayor.
Mediante Convenio Colectivo o, en su defecto, contrato individual se puede optar entre abonar las Horas
Extraordinarias en la cuanta que se fije, que no podr ser inferior al valor de la hora ordinaria, o compensarlas por
tiempos equivalentes de descanso retribuido.
La remuneracin que se percibe por la realizacin de horas extraordinarias es salario y, por tanto, ha de
reflejarse su cuanta en el apartado correspondiente de la nmina.
PAGAS EXTRAORDINARIAS: El trabajador tiene derecho a dos pagas extraordinarias al ao, una de ellas con
ocasin de las fiestas de Navidad y la otra en el mes que se fije por Convenio Colectivo o por acuerdo entre el
empresario y los representantes legales de los trabajadores. En Convenio Colectivo puede acordarse que las pagas
extraordinarias se prorrateen en doce mensualidades. El sistema de devengo de las pagas extraordinarias suele
establecerse en Convenio Colectivo (semestral o anual), pero, a falta de norma expresa, se devenga en proporcin al
tiempo de servicio en el ao anterior a su cobro.
PARTICIPACION EN BENEFICIOS: Se establece por Convenio o contrato individual. Normalmente consiste en una
paga anual de cantidad fija o variable.
OTRAS GRATIFICACIONES EXTRAORDINARIAS: Por Convenio Colectivo se puede establecer un mayor nmero
de gratificaciones extraordinarias.
E) SALARIO EN ESPECIE
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Constituyen retribuciones en especie la utilizacin, consumo u obtencin, para fines particulares, de bienes, derechos o
servicios de forma gratuita o por precio inferior al normal de mercado. Es decir, los complementos en especie son aquellas
remuneraciones percibidas por el trabajador en bienes distintos del dinero: alojamiento, uso del vehculo de la empresa,
manutencin, etc.
Las referidas retribuciones debern valorarse econmicamente y su cuanta deber ser reflejada en el recibo de
salarios.
La valoracin del salario en especie viene recogida en la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Fsicas.
Son retribuciones percibidas por el trabajador, no por el desarrollo de su actividad laboral, sino como compensacin de
gastos ocasionados por la ejecucin del trabajo o para cubrir necesidades o situaciones de inactividad no imputables al
trabajador.
No tienen la consideracin de salario y podemos clasificarlas:
QUEBRANTO DE MONEDA: Se otorga a los trabajadores que desempean su actividad laboral manejando dinero,
por ejemplo, los cajeros. Su finalidad es la de compensar los perjuicios econmicos ocasionados por errores en su
trabajo.
DESGASTE DE UTILES O HERRAMIENTAS: Cuando pertenecen al trabajador o es el propio trabajador el que los
adquiere
PRENDAS DE TRABAJO: Se concede cuando es el propio trabajador el que las adquiere y consiste o bien en una
cantidad fija mensual o en una cantidad prorrateada a lo largo de los doce meses del ao.
GASTOS DE LOCOMOCION: Compensacin econmica que se concede al trabajador por los desplazamientos que
necesariamente tiene que efectuar por causa de su trabajo y por orden de la empresa.
DIETAS DE VIAJE: Cantidad que se abona al trabajador cuando ste tenga que pernoctar o efectuar sus comidas
principales fuera de su domicilio, a consecuencia de desplazamientos realizados por necesidades de su trabajo
fuera del lugar de su residencia o de la localidad del centro de trabajo.
PLUS DE DISTANCIA Y PLUS DE TRANSPORTE URBANO: El primero es la cantidad que percibe el trabajador
cuando el centro de trabajo se halla a una determinada distancia del casco urbano de su localidad de residencia y
cuando la empresa no facilita medio de transporte para acudir al mencionado centro.
El Plus de transporte urbano es aquella cantidad que percibe el trabajador por su desplazamiento desde el lugar de
su residencia hasta el centro habitual de trabajo y a la inversa.
Se trata de cantidades que delegadamente paga el empresario, si bien, posteriormente, el Instituto Nacional de la
Seguridad Social le resarce de lo que haya abonado al trabajador en nmina. En concreto, son prestaciones de pago delegado la
incapacidad temporal y el desempleo parcial.
INCAPACIDAD TEMPORAL
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Es la prestacin econmica que se reconoce cuando el trabajador se encuentra temporalmente incapacitado para el
trabajo por una contingencia que requiera la prestacin de asistencia sanitaria.
1) Situaciones protegidas:
Las debidas a enfermedad, comn o profesional, y a accidente, sea o no laboral, mientras el trabajador requiera
asistencia sanitaria y est impedido para el trabajo, con una duracin mxima de 12 meses, prorrogables por otros seis cuando se
presuma que durante ellos pueda ser dado de alta mdica por curacin.
2) Beneficiarios:
Sern beneficiarios de esta prestacin los trabajadores que renan los siguientes requisitos:
Estar afiliados y en alta o, en su defecto, en situaciones asimiladas al alta
Reunir un perodo mnimo de cotizacin de 180 das dentro de los 5 aos inmediatamente anteriores a la fecha en
que se produzca la baja, si se trata de Enfermedad Comn. En caso de accidente, sea o no laboral, y de
enfermedad profesional, no se requiere un periodo mnimo de cotizacin.
3) Prestaciones:
La prestacin econmica vara segn cul sea el hecho causante:
La cuanta de la prestacin econmica por incapacidad temporal del trabajador derivada de enfermedad comn o
accidente no laboral ser:
Durante el perodo comprendido entre el 4 y el 20 da, ambos inclusive, de permanencia de baja:
60% de la Base Reguladora. La prestacin del 4 al 15 da corre a cargo del empresario
exclusivamente. A partir del da 16 a cargo del INSS.
A partir del 21 da de baja: 75% de la Base Reguladora.
La Base Reguladora para el clculo de la cuanta de la prestacin ser el resultado de dividir el importe de la base de
cotizacin por contingencias comunes del mes anterior al de la baja, por el nmero de das a que dicha cotizacin se
refiera. Es decir:
Cuando el trabajador perciba retribucin mensual y haya permanecido en alta en la empresa todo el mes natural
anterior, la base de cotizacin se dividir por 30.
La cuanta de la prestacin por incapacidad temporal derivada de accidente laboral o enfermedad profesional ser
el 75% de la base reguladora desde el da siguiente al de la baja en el trabajo, estando a cargo del empresario el
salario ntegro correspondiente al da de la baja.
Para calcular la Base reguladora aplicaremos la siguiente frmula:
Base Cot. AT y EP del mes anterior Horas extras de ese mes Horas extra ao anterior
+
N de das cotizados en mes anterior 365 (diario) 360 (mensual)
5. DEDUCCIONES
Las deducciones son aquellas cantidades que se restan del total devengado, obtenindose as el lquido a percibir por el
trabajador. Al aplicar las deducciones sobre el total devengado hacen que la remuneracin total bruta se convierta en neta.
Distinguimos las siguientes deducciones:
Las deducciones a efectuar en el salario de los trabajadores sern las resultantes de la aplicacin de los diversos tipos
a las bases de cotizacin. Los tipos a aplicar son:
Para contingencias comunes: 4,70%, sobre la base de cotizacin de contingencias comunes
Para desempleo: 1,55%, sobre la base de cotizacin de accidentes de trabajo y enfermedades profesionales, si el
contrato es indefinido, en prcticas, de relevo, de interinidad o celebrado con un discapacitado. 1,60% si el
contrato es de duracin determinada.
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Para Formacin Profesional: 0,1%, sobre la base de cotizacin de accidentes de trabajo y enfermedades
profesionales.
Adicional por horas extraordinarias:
-2% sobre el importe total por las horas extraordinarias debidas a fuerza mayor
-4,7% sobre el importe total de las horas extra estructurales y no estructurales o voluntarias.
Los diferentes tipos que se aplican son establecidos por la Ley de Presupuestos Generales del Estado que es la que fija
las reglas de cotizacin para el ao correspondiente.
La aportacin del trabajador a las cotizaciones de la Seguridad Social se conoce por el nombre de cuota obrera.
El empresario est obligado a efectuar retencin, a cuenta del IRPF, de las retribuciones dinerarias que abona a sus
trabajadores.
Rendimientos del trabajo:
En general, se consideran rendimientos ntegros del trabajo todas las contraprestaciones o utilidades cualquiera que
sea su denominacin o naturaleza, que deriven, directa o indirectamente del trabajo; y comprenden tanto las dinerarias como las
obtenidas en especie, en cuanto retribuyan o se deriven del trabajo personal o sean consecuencia de la relacin laboral.
En particular:
Se consideran rendimientos del trabajo y por consiguiente, sujetos a retencin, los conceptos siguientes:
a) Los sueldos y salarios (salario base y complementos salariales)
La base para calcular la retencin se determina con carcter general restando de la cuanta total de las retribuciones los
conceptos que se indican posteriormente (minoraciones).
La cuanta total de las retribuciones a tener en cuenta es la que, de acuerdo con las estipulaciones contractuales y dems
circunstancias previsibles, vaya a percibir el trabajador durante el ao. Esta cuanta incluir las retribuciones fijas y las
variables previsibles, tanto dinerarias como en especie (sin incluir el ingreso a cuenta), salvo las contribuciones empresariales a
Planes de Pensiones y a Mutualidades de Previsin Social que reduzcan la base imponible del Impuesto y los atrasos que
corresponda imputar a ejercicios anteriores.
Existen reglas especiales para determinar la cuanta de las retribuciones para los trabajadores manuales que perciban sus
retribuciones por peonadas o jornales diarios y para las tripulaciones de embarcaciones de pesca.
Minoraciones
La cuanta total de las retribuciones anuales previsibles se minorar en los conceptos siguientes:
a) Las reducciones establecidas para las rentas irregulares y para las prestaciones pasivas y de incapacidad percibidas en forma
de capital.
b) Las cotizaciones a la Seguridad Social, a mutualidades generales obligatorias de funcionarios y a colegios de hurfanos o
entidades similares y los derechos pasivos.
c) La reduccin por percepcin de rentas del trabajo que resulte del siguiente cuadro:
CUADRO 2
Para trabajadores en activo discapacitados, estas cuantas se incrementan segn su grado de minusvala:
Si adems necesitan ayuda de terceras personas para trabajar o desplazarse al trabajo o tienen movilidad reducida:
125%
- Igual o superior al 65%: 175%
d) El mnimo personal y familiar por descendientes, considerando la edad en la fecha de devengo del Impuesto (31 de diciembre),
segn el siguiente cuadro:
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CUADRO 3
Mnimo personal
General 3.305,57
Mayores 65 aos 3.906,58
Discapacitados:*
Entre 33% y 65% 5.108,60
Igual o superior al 65% 6.911,64
{1} Solteros, menores de 25 aos, que convivan con el contribuyente y no tengan rentas anuales superiores a 1.000.000 ptas.,
incluidas las exentas.
* Quienes tengan ms de dos descendientes con derecho a mnimo familiar, adems, 601,01 euros. Los pensionistas y perceptores
de haberes pasivos del Rgimen de la Seguridad Social y Clases Pasivas, adems, 601,01 euros.
* Los perceptores de prestaciones o subsidios por desempleo, adems, 1.202,02 euros.
e) Las pensiones compensatorias al cnyuge establecidas por resolucin judicial.
La cuota de retencin se determina aplicando a la base (positiva) anteriormente calculada la siguiente escala:
CUADRO 4
Base para calcular el tipo de retencin Cuota de retencin Resto base Porcentaje
Hasta pesetas Pesetas Hasta Pesetas %
0 0 600.000 18,00
600.000 108.000 1.500.000 24,00
2.100.000 468.000 2.000.000 28,30
4.100.000 1.034.000 2.500.000 37,20
6.600.000 1.964.000 4.400.000 45,00
11.000.000 3.944.000 en adelante 48,00
Tipo General
El tipo de retencin se obtendr multiplicando por 100 el cociente obtenido de dividir la cuota de retencin anteriormente
calculada por la cuanta total de las retribuciones anuales previsibles y se expresar con dos decimales. Cuando la base de
retencin fuese cero o negativa, el tipo de retencin ser cero.
El tipo de retencin resultante ser el que se aplique a las retribuciones que se satisfagan. No obstante, se podr solicitar al
pagador un tipo superior al que corresponda.
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Tipos Especiales
CUADRO 5
1. Si al concluir el perodo inicialmente previsto en un contrato o relacin el trabajador continuase prestando sus servicios al
mismo empleador o volviese a hacerlo dentro del ao natural.
2. Si con posterioridad a la suspensin del cobro de prestaciones por desempleo se reanudase el derecho o se pasase a percibir
el subsidio por desempleo, dentro del ao natural.
3. Cuando en virtud de normas de carcter general o de la normativa sectorial aplicable, o como consecuencia del ascenso,
promocin o descenso de categora del trabajador, y, en general, cuando se produzcan durante el ao variaciones en la cuanta de
las retribuciones o de los gastos deducibles que se hayan tenido en cuenta para la determinacin del tipo de retencin que vena
aplicndose hasta ese momento.
4. Si en el curso del ao natural el pensionista comenzase a percibir nuevas pensiones o haberes pasivos que se aadiesen a las
que ya viniese percibiendo, o aumentase el importe de estas ltimas.
5. Si en el curso del ao natural se produjera un aumento en el nmero de descendientes, sobreviniera la condicin de
minusvlido o aumentara el grado de minusvala en el perceptor de rentas de trabajo o en sus descendientes, siempre que, de
acuerdo con el artculo 40 de la Ley del Impuesto, dichas circunstancias determinasen un incremento en el mnimo personal o
familiar.
6. Cuando por resolucin judicial el perceptor de rendimientos del trabajo quedase obligado a satisfacer una pensin
compensatoria a su cnyuge, o anualidades por alimentos en favor de los hijos, siempre que el importe de estas ltimas sea
inferior a la base para calcular el tipo de retencin.
7. Si en el curso del ao natural el cnyuge del contribuyente dejase de considerarse como a cargo del mismo, por obtener
rentas anuales superiores a 100.000 pesetas, incluidas las exentas.
8. Cuando en el curso del ao natural el contribuyente cambiara su residencia habitual de Ceuta o Melilla, Navarra o los
territorios Histricos del Pas Vasco, al resto del territorio espaol o del resto del territorio espaol a las Ciudades de Ceuta o
Melilla. Estos supuestos no se contemplan en el programa de ayuda, excepto el cambio de Ceuta o Melilla al resto del territorio
espaol.
La regularizacin consiste en calcular de nuevo la cuota de retencin siguiendo el proceso anteriormente indicado, teniendo en
cuenta las nuevas circunstancias.
El nuevo tipo de retencin a aplicar a partir de ese momento ser el resultante de multiplicar por 100 el cociente obtenido al
dividir la nueva cuota de retencin, minorada en las retenciones e ingresos a cuenta ya practicados en el ao, por las
retribuciones que resten hasta el final del mismo. Este nuevo tipo no puede superar el 48%. Si el tipo resultante fuera cero, no
proceder la restitucin de las retenciones ya practicadas, sin perjuicio de que el perceptor solicite la devolucin cuando
proceda.
En el caso de regularizacin de rendimientos obtenidos en Ceuta y Melilla, el programa calcula el nuevo tipo de retencin
duplicando tanto las RETENCIONES E INGRESOS A CUENTA PRACTICADOS que se hayan hecho constar como la RETENCIN
ANUAL INICIAL, con el fin de que los resultados sean correctos.
A opcin del pagador, la regularizacin podr realizarse a partir del 1 de abril, julio y octubre, respecto de las variaciones
producidas en los trimestres inmediatamente anteriores.
Los trabajadores podrn comunicar al pagador los datos necesarios para el clculo del tipo de retencin. Esta comunicacin
deber efectuarse antes del uno de enero del ao al que se refiere la retencin o antes del inicio de la relacin laboral,
considerando la situacin personal y familiar que previsiblemente vaya a existir en esa fecha.
La condicin de minusvlido deber acreditarse mediante certificado o resolucin expedida por el IMSERSO o el rgano
competente de las Comunidades Autnomas. No obstante, se consideran minusvlidos en grado igual o superior al 33% los
pensionistas de la Seguridad Social que tengan reconocida una pensin de incapacidad permanente total, absoluta o gran
invalidez.
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La falta de comunicacin al pagador de los datos indicados determinar que se aplique el tipo de retencin correspondiente sin
tener en cuenta los mismos, que puede ser superior al que realmente correspondera. En este caso, si procede, se recuperar la
diferencia cuando se tramite la devolucin por la Agencia Tributaria o al presentar la declaracin del Impuesto.
Las variaciones en los datos que se produzcan durante el ao y supongan un mayor tipo de retencin (p. ej. : cnyuge que deja de
estar a cargo) debern comunicarse en el plazo de 10 das desde que se produzcan. Las que supongan un menor tipo surtirn
efectos a partir de la fecha de la comunicacin, siempre que resten al menos cinco das para la confeccin de las
correspondientes nminas.
No ser preciso reiterar cada ao la comunicacin al pagador, en tanto no varen los datos anteriormente comunicados.
El pagador deber conservar las comunicaciones de los datos que incidan en la determinacin del porcentaje de retencin,
debidamente firmadas, as como los documentos aportados por los contribuyentes para justificarlos, a disposicin de la
Administracin Tributaria.
Las comunicaciones se efectuarn en el modelo aprobado al efecto o en cualquier otro que al menos tenga el mismo contenido.
La comunicacin de datos falsos al pagador o la no-comunicacin de variaciones en los mismos es una infraccin tributaria del
trabajador, que puede ser sancionada si diera lugar a la aplicacin de un tipo de retencin inferior al que realmente le
corresponda.
C) ANTICIPOS
Segn el artculo 29 del Estatuto de los Trabajadores, el trabajador tendr derecho a percibir, sin que llegue el da
sealado para el pago, anticipos a cuenta del trabajo ya realizado. En este caso, el empresario podr deducir en la nmina del
trabajador lo percibido anticipadamente por este concepto.
La cuanta en la que se valoraron los productos en especie (que se incluye en la nmina como complemento salarial) se
deducir del total devengado con la finalidad de que el trabajador perciba en dinero efectivo lo que le corresponda
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E) OTRAS DEDUCCIONES
Empresa y trabajadores estn obligados a efectuar cotizaciones por diversos conceptos a la Seguridad Social. Esto es
debido a la necesidad de tener cubiertos ciertos riesgos.
Los diferentes conceptos de cotizacin son los siguientes:
CONTINGENCIAS COMUNES: La cotizacin por este concepto est destinada a cubrir todas las situaciones
derivadas de enfermedades comunes, maternidad y accidente no laboral
CONTINGENCIAS PROFESIONALES: (Accidentes de Trabajo y Enfermedades Profesionales; AT y EP). La
cotizacin para esta clase de contingencias pretende la cobertura de los accidentes laborales y enfermedades
profesionales, siempre que se produzcan con ocasin o por consecuencia del trabajo que se realice por cuenta ajena.
DESEMPLEO: La cotizacin por desempleo se destina a cubrir este riesgo, que est gestionado por el INEM.
FONDO DE GARANTIA SALARIAL: La cotizacin se destina a garantizar los salarios, indemnizaciones y salarios
de tramitacin que las empresas no abonen a sus trabajadores, con independencia de la propia responsabilidad
empresarial.
FORMACION PROFESIONAL: Las cuotas por este concepto estn destinadas a fines de formacin, reciclaje, etc.
profesional.
COTIZACION ADICIONAL POR HORAS EXTRAORDINARIAS: Las horas extraordinarias estn sujetas a una
cotizacin adicional, con el fin de incrementar los recursos de la Seguridad Social.
BASE DE COTIZACION
La Base de Cotizacin en el Rgimen General de la Seguridad Social, para todas las contingencias y situaciones, estar
constituida por la remuneracin total que, con carcter mensual, tenga derecho a percibir el trabajador o por la que
efectivamente perciba de ser sta superior, por razn del trabajo que realice por cuenta ajena.
Las percepciones de vencimiento superior al mensual se prorratearn, en su caso, a lo largo de los doce meses.
Dietas y asignaciones para gastos de viaje, gastos de locomocin, plus de distancia y plus de
transporte urbano.
Las dietas y asignaciones para gastos de viaje no se computarn en la base de cotizacin cuando las
mismas estn exceptuadas de gravamen conforme al Reglamento del IRPF, el exceso sobre los lmites
sealados en el mismo se computar en la base de cotizacin.
Los gastos de locomocin estarn exentos de cotizacin en los supuestos y con el alcance establecido en
el Reglamento del IRPF. El exceso sobre los importes en l fijados se incluir en la base de cotizacin.
El plus de distancia y el plus de transporte urbano no necesitarn justificacin y estarn excluidos de
cotizacin siempre que su cuanta no exceda en su conjunto del 20% del salario mnimo interprofesional,
sin incluir la parte de pagas extras, computndose, en otro caso, en la base de cotizacin el exceso
resultante.
Las cantidades que se abonen en concepto de quebranto de moneda, por desgaste de tiles y
herramientas de trabajo y las previstas para la adquisicin de prendas de trabajo.
Estas cantidades quedan excluidas de la base de cotizacin cuando no excedan del 20% del salario mnimo
interprofesional establecido mensualmente sin incluir el prorrateo de pagas extras. El exceso sobre ese
lmite deber incluirse en la Base de Cotizacin.
Los productos en especie concedidos voluntariamente por las empresas, siempre que su valoracin
conjunta no exceda del 20% del salario mnimo interprofesional. El exceso sobre la cuanta indicada
deber incluirse en la Base de Cotizacin
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Las horas extraordinarias, salvo para la cotizacin por contingencias profesionales y sin perjuicio de la
cotizacin adicional correspondiente.
Aquellas cantidades recibidas por los trabajadores que excedan de la base mxima fijada para cada grupo
de cotizacin en las contingencias comunes y las que excedan del tope mximo de cotizacin por
contingencias profesionales y otras contingencias.
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Hasta el 20% del S.M.I. El exceso del 20% del
PLUS TRANSPORTE URBANO Y PLUS DISTANCIA
(en conjunto) S.M.I. (en conjunto)
QUEBRANTO DE MONEDA, DESGASTE DE UTILES Y HERRAMIENTAS, El exceso del 20% del
ADQUISICIN Y MANTENIMIENTO PRENDAS DE TRABAJO (gastos Hasta el 20% del S.M.I. S.M.I. (en conjunto)
efectivamente realizados) (en conjunto)
- Se computarn las retribuciones devengadas en el mes a que se refiere la cotizacin, excluidos los conceptos no
computables antes enumerados, y sin inclusin de las horas extraordinarias.
-A las retribuciones computadas anteriormente se aadir la parte proporcional de las gratificaciones extraordinarias
y aquellos otros conceptos retributivos que tengan una periodicidad en su devengo superior a la mensual, o no tengan carcter
peridico. Para lo cual el importe anual estimado de tales gratificaciones y conceptos se dividir por 12.
- Si el resultado de la suma anterior se halla comprendido entre la Base mnima y la Base mxima correspondientes al
grupo de cotizacin de la categora profesional del trabajador (vase tabla ms abajo), la base de cotizacin por contingencias
comunes estar constituida por dicha cantidad, previa normalizacin al mltiplo de 3.000 ms prximo por exceso o por defecto
(si equidista de dos mltiplos consecutivos se ajustar por defecto)
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Si, por el contrario, la cantidad obtenida de la suma de las retribuciones computables en el mes y los conceptos de
periodicidad superior a la mensual, es inferior a la base mnima del grupo en el que est incluido el trabajador, la base de
cotizacin ser dicha base mnima. Igualmente, si es superior a la base mxima, la base de cotizacin ser dicha base mxima.
- Se computan, en forma diaria, las retribuciones devengadas en el mes a que se refiere la cotizacin, excluidos los
conceptos no computables y sin incluir las horas extraordinarias.
- A las retribuciones computadas se aade la parte proporcional de las gratificaciones extraordinarias y otros
conceptos retributivos de periodicidad superior a la mensual o que no tengan carcter peridico, para lo cual su importe anual
estimado se dividir por 365.
- Igual que en el supuesto anterior, la base as obtenida deber estar comprendida entre la base mnima y la base
mxima correspondientes al grupo de cotizacin de la categora profesional del trabajador.
- El importe de la base diaria de cotizacin se normalizar ajustndolo al mltiplo de 100 ms prximo por exceso o por
defecto; si dicho importe equidistara de dos mltiplos consecutivos, se aplicar el inferior. El resultado normalizado se
multiplicar por el nmero real de das que comprenda el mes de que se trate (28, 29, 30 31). No proceder la normalizacin
cuando el importe de la base de cotizacin coincida con el de la base mnima o con el de la base mxima.
Bases mximas y mnimas correspondientes al grupo de cotizacin del trabajador para el ao 2.002:
Se obtiene de la misma forma que la de contingencias comunes, con las siguientes salvedades:
- En las retribuciones computables se incluye la correspondiente a las horas extraordinarias.
- La cantidad resultante no podr ser superior al tope mximo ni inferior al tope mnimo vigente en cada momento,
independientemente de la categora profesional que tenga el trabajador, cualquiera que sea el nmero de horas trabajadas
diariamente, excepto en aquellos contratos en que por disposicin legal se establezca lo contrario (contrato a tiempo parcial,
contrato para la formacin, contrato de relevo y pluriempleo)
- El tope mximo para el ao 2.002 es de 2.574,90 euros./mes y el tope mnimo de 516 euros./mes.
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La remuneracin que obtengan los trabajadores por horas extraordinarias, con independencia de su cotizacin a
efectos de Contingencias Profesionales, estar sujeta a una cotizacin adicional por parte de empresarios y trabajadores, con
arreglo a los tipos que se establezcan en la correspondiente Ley de Presupuestos. Es decir, las horas extraordinarias cotizan dos
veces, una porque su importe se incluye en la base de cotizacin de contingencias profesionales y otra por la base de cotizacin
adicional por horas extraordinarias.
La base de cotizacin adicional por horas extraordinarias ser la remuneracin que en el mes correspondiente obtengan
los trabajadores por la realizacin de las mismas.
1. Involuntarias o con justificacin. Son obligatorias y su no realizacin puede ser causa de despido. Estas horas
extras a su vez son de dos clases
Estructurales: Son las necesarias por pedidos imprevistos, periodos punta de produccin, ausencias imprevistas,
cambios de turno u otras circunstancias, siempre que no puedan ser sustituidas por la aplicacin de las distintas
modalidades de contratacin previstas legalmente
Por fuerza mayor: Son las necesarias en virtud de algn suceso grave o imprevisto (inundaciones, robo, incendios,
etc.)
2. Voluntarias o sin justificacin. La no realizacin de estas horas extras no es causa de despido.
Normalmente se realizan a iniciativa del empresario, aunque tambin por decisin del trabajador comunicndoselo al
empresario, el cual deber dar su consentimiento.
1) Un trabajador con la categora de auxiliar administrativo, presenta las siguientes retribuciones en el mes de Marzo de 2001:
(retribucin mensual)
Comprobamos que 125.120 ptas. estn comprendidas entre la base mnima correspondiente al grupo de cotizacin del
trabajador (grupo de cotizacin para auxiliares administrativos: 7, la base mnima para este grupo es 84.220) y la base
mxima (396.060)
Normalizamos al mltiplo de 3.000 ms prximo, por exceso o por defecto.
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125.120 / 3.000 = 41,70 (tomamos siempre dos decimales)
42 x 3.000 = 126.000
(Hemos cogido 42 porque los decimales son superiores a 0,50. Si el decimal hubiera sido 0,50 o inferior, lo hubiramos
despreciado y hubiramos tomado 41)
Base cotizacin contingencias comunes Marzo: 126.000
Comprobamos que las 140.120 estn comprendidas entre el tope mnimo (84.220) y el tope mximo (415.950).
Normalizamos al mltiplo de 3.000 ms prximo
140.120 / 3.000 = 46,70
47 x 3.000 = 141.000
Base de cotizacin por contingencias profesionales Marzo: 141.000
La base de cotizacin est constituida por su importe: 15.000 ptas. (sin normalizar)
2) Un trabajador con la categora de oficial de primera, tiene establecidas las siguientes retribuciones durante el mes de
Marzo de 2.001: (trabajador con retribucin diaria)
El trabajador tiene derecho a dos pagas extraordinarias de 30 das de salario base cada una de ellas.
Comprobamos que las 5.327 estn incluidas entre la base mnima (2.807 ptas./da) y la base mxima (13.202 ptas./ da))
correspondientes al grupo de cotizacin del trabajador (grupo 8: Oficiales de primera y segunda)
Normalizamos al mltiplo de 100 ms prximo, por exceso o por defecto:
5.327 / 100 = 53,27
53 x 100 = 5.300
( Hemos cogido 53 porque los decimales son inferiores a 0,50)
Base diaria de cotizacin: 5.300
Base de cotizacin por contingencias comunes para Marzo: 5.300 x 31 =164.300
Base de cotizacin por contingencias profesionales y Base de cotizacin para desempleo, FOGASA y formacin profesional:
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Coincidiran con la Base de cotizacin por contingencias comunes al no existir horas extraordinarias
Ejercicio 1 Convenio
Los convenios regulan tanto los salarios de los trabajadores, como otras relaciones
entre la empresa y estos. El punto de partida en Nominaplus puede ser el de la
introduccin del convenio, antes incluso que el del alta de la empresa.
Nuestra empresa esta sujeta al convenio Muebles, cuyos datos (muy abreviados) son los
siguientes:
TABLAS SALARIALES:
Categora Salario Base Plus Convenio
Jefe Administracin 178.000 28.900
Oficial 1 4.780 825
- Pestaa Conceptos: pulsamos botn de aadir , para aadir el primer concepto salarial:
salario base (mensual), Es tipo de concepto: General, Tipo de Importe: Mensual. En
Indicadores de abonos: Afecto a Atrasos, En Vacaciones y Afecto a Complemento IT.
Cotizacin: Cont. Comunes, Accidentes, IRPF.
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- Pestaa Conceptos: aadimos el tercer concepto: Paga Verano. Tipo Concepto: Pagas, Tipo
Importe: Mensual. Indicadores abonos: Afecto a Atrasos, En Vacaciones, Afecto a
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Complemento I.T. Cotizacin: IRPF. Pinchamos en el botn en la esquina inferior derecha
de la imagen, para incluir la formula de la paga. En la ventana que nos ha salido,
- Pestaa Conceptos: hacemos exactamente lo mismo que el anterior para incluir la paga de
Navidad mensual.
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- Pestaa Conceptos: Aadimos la Paga de Verano diario (en la frmula de la paga hay que
poner el Salario Base Diario y el Plus Convenio Diario).
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- Pulsamos Aceptar, para salir del convenio (de vez en cuando es conveniente dar Aceptar a
una pantalla para que nos guarde lo que llevamos introducido, si nos equivocamos y
pulsamos en algn momento Cancelar, hemos perdido el trabajo, hay que volver a
empezar).
- Sealamos nuestro Convenio y pulsamos el botn de Modificar para entrar de nuevo
en l.
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- Pestaa Antigedad: vamos pulsando el botn de aadir, para introducir los bienios:
ponemos en el primero 2 aos e importe 5.000,
- Aceptar. Aadimos: 4 aos e importe 10.000. As para todos los bienios de antigedad.
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- Pestaa I.T.: ya tenemos dado de alta las prestaciones habituales en todos los casos de I.T.,
pero como el convenio nos obliga a complementar hasta el 100%, haremos lo siguiente:
- Pulsamos aadir, y ponemos: Desde da 1, Hasta da 540, % a aplicar 100, seleccionamos
Complemento, Seleccionamos en Tipo complemento A Bruto (arriba hemos dejado
seleccionado Accidente no laboral/Enfermedad comn, por lo que lo que acabamos de hacer
es complementar hasta el 100% estos conceptos)
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- Pestaa I.T.: Pulsamos aadir, y hacemos exactamente lo mismo que en el anterior, pero
esta vez hemos seleccionado Accidente de trabajo/ Enfermedad profesional.
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- Aceptar
- S.
Men Sistema> Categoras : seleccionamos (pulsando dos veces sobre l), nuestro convenio y
vamos a la pantalla de Categoras, para introducir las tablas salariales
- Pulsamos Aadir, para introducir la primera categora: Jefe de Administracin:
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Aceptar.
Pulsamos 2 veces en Plus convenio mensual , para introducir su importe.
Aceptar, Aceptar
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Aceptar.
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Seleccionamos la empresa recin creada para comenzar a trabajar con ella. La sealamos
con el ratn y pinchamos 2 veces o pulsamos Intro.
Men Sistema> Empresas> Datos nmina
Donde vamos a terminar de completar el resto de datos de la Empresa.
Pestaa Cotizacin: Donde nos aseguramos de introducir los distintos Cdigos de Cuentas de Cotizacin que
tenga la empresa, de los cdigos que no introduzcamos no realizar el programa TCs, aunque tengamos trabajadores
en ellos. En Cuentas bancarias, podemos incluir en la ventanita de Nminas, el CCC del banco por donde realicemos
las transferencias a los trabajadores.
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Tenemos sealado el Tc1 Formato 01, pulsamos botn de acceso a partidas (izquierda
del botn de impresora).
Entramos en la pantalla donde estn definidos todos los datos que aparecen en este
documento. Si algn dato nos est saliendo en el Tc1 y no queremos que salga, lo buscamos
aqu, lo seleccionamos y pulsamos el botn eliminar. Si algn dato no sale, pulsamos el
botn de aadir y lo buscamos en el desplegable.
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Cdigo: 1 y resto de datos de general los rellena el alumno, fundamental el DNI (para que calcule
IRPF) y el n de Seg. Social (para que haga nminas).
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Pestaa Contrato:
Contrato : 150.0
Fecha de Inicio: 01 01 00
Pulsamos el botn de aadir para cargar la imagen del contrato y poder introducir las clusulas e
imprimirlo.
Pestaa Conceptos: donde vemos los conceptos de convenio y solo los importes que le
corresponden. Seleccionamos la casilla de Clculo automtico de importes y comprobamos que
calcula el bruto anual que va a percibir el trabajador.
Aceptar.
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Pestaa Profesional:
Centro de trabajo: 001
Convenio: el nuestro, Categora: 002 Oficial 1
Antigedad categ.: 15 01 00
Puesto de Trabajo: Oficial 1
Grupo de Tarifa: 08
Epgrafe accidentes: 072
Fecha de alta: 15 01 00
Fecha de baja: 14 07 00
Ult. Actualizacin: 15 01 00
Cobro diario (para que normalice a 100)
Clculo automtico % IRPF
Clave percepcin : A
Botn IRPF 99: Tipo de contrato : Inferior a un ao (para que ponga mnimo de retencin el 2%).
Situacin familiar: Ninguna de las anteriores
Aceptar
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Pestaa Contrato:
Contrato: 015.0
Tipo: Temporal
Cotiz. Desempleo: Cont. Determinada tiempo completo
Fecha inicio: 15 01 00
Fecha Fin: 14 07 00
Pulsamos botn de aadir para cargar el contrato.
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Aceptar.
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Ejercicio 4 Nminas, TCs, IRPF.
Para ver e imprimir los TCs: botn del TC correspondiente , o bien Men Impresos
oficiales>Seguros sociales> TC que deseemos. Seleccionamos el TC1, y en la ventana de
Parmetros de obtencin de TC1 seleccionamos Mes 01, y pulsamos Pantalla (si lo queremos ver)
o Imprimir.
Antes de calcular la nmina del siguiente mes, tenemos que actualizar los acumulados de
retenciones de IRPF. Imprescindible realizar esta accin para que las retenciones de IRPF estn
siempre correctas en las nminas. Con esta accin mantenemos un histrico de importes que ha de
tener en cuenta el programa por si hay modificaciones en los importes del trabajador. Men
Nminas> Acumulados de retenciones> Paso desde nminas. S. Ponemos Mes 01 Aceptar.
Actualizamos retenciones.
Ejercicio 5 Atrasos
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Estamos en Marzo y nos llega la revisin de las tablas salariales del convenio, revisin
que supone un incremento general del 2% en todas las categoras y todos los
conceptos excepto en antigedad.
Aceptar. S.
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Aceptar
Clculo de Nminas: seleccionamos nuestra empresa, Mes: 03, seleccionamos Tipo de nmina:
Mensual Atrasos
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Aceptar
Comprobamos en nominas calculadas que aparte de las nominas del mes de marzo (sealadas con
M de mensual) tenemos nominas con A que son las de atrasos.
Ejercicio 6 Incidencias
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Aceptar
Aceptar
Salir
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En el mes de Mayo, los das 2 y 3 hacen Huelga los trabajadores.
Aceptar
Al realizar las nminas de Mayo, descontar estos das.
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Enlace Nominaplus - Contaplus
Vamos a Men til> Entorno del Sistema> Enlace Contaplus, pulsamos el botn examinar y
pulsamos dos veces sobre C: para que se nos abra el directorio y poder ver todas las carpetas.
Buscamos la carpeta del Contaplus, que probablemente se llamara Contaeli, y pulsamos dos veces
sobre ella para que se abra. A la izquierda vemos el archivo contaplw.exe, pulsamos sobre el y
Aceptar. Tendremos la pantalla siguiente o muy similar:
Parecen iguales pero al final de CONTAELI/ est la lnea del cursor. Entonces pulsamos Intro y
obtenemos la siguiente pantalla:
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Donde ya esta en blanco la ventana de la lupa, pulsamos la lupa y tenemos la ventana donde
elegimos la empresa de Contaplus con la que enlazar:
Pinchamos dos veces sobre la empresa que queremos enlazar, y nos queda:
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