servicio de hospedaje

no. De habitaciones requeridas:

40 personas /4 personas x habitacin= 10 habitaciones
costo de 10 noches de estancia= 10 hab X $ 650 x noche X 10 noches = $ 65,000.00
costo de alojamiento por persona = $ 1,625.00

servicio de alquiler de automovil

numero de automoviles a alquilar: 40 personas/5 personas x auto = 8 autos
valor del alquiler por auto = $ 150 diarios X 8 autos X 10 dias = $ 12,000.00
costo del alquiler por persona = 12 000/ 40 personas = $ 300.00

costo de transporte forneo x persona = $ 280.00 x dos boletos= $ 560.00

costo de alimentacin = $ 350.00 diarios x 10 das = $ 3,500.00
costo de recreacion x persona durante el viaje $ 700.00
Cuota de imprevistos por persona $ 200.00

Costo global por persona:

alojamiento 1,625.00
Alquiler de automovil 300.00
boletos foraneos 560.00
alimentacion 3,500.00
recreacion 700.00
imprevistos 200.00
costo Total 6,885.00
65,000.00 65000
1625
Bodegas del Danubio, S.A.
Programa de produccion

Ventas ao % de Ventas
Productos
anterior Incremento Pronosticadas

Vino Seco 2,400 5% 2,520

Vino Semiseco 3,200 10% 3,520
Vino tinto 3,750 15% 4,312.50

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL REQUERIDO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA
 Inventarios Inventario produccin
Iniciales Seguridad requerida
25% =E+G-F
300 630 2,850
500 880 3,900
800 1,078.13 4,590.63

L REQUERIDO

L DISPONIBLE
 VENTAS INVENTARIOS
PRODUCTO VENTAS 2012 % INC.P/2013 PRONOSTICADAS INICIALES

ALFA 12000 3% 12360 1500

BETA 16000 5% 16800 1300

GAMMA 8000 7.50% 8600 1400

EPSILON 20000 10% 22000 850

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL REQUERIDO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA
INVENTARIOS ROTACIN DE PRODUCCION
FINALES INVENTARIOS REQUERIDA
= D+G-F

275 45 11135

560 30 16060

143 60 7343

1467 15 22617
 PRESUPUESTO DE VENTAS

PV = [ ( V +/- F ) E ] A
PV = presupuesto de Ventas
V = Ventas del ao anterior
F = Factores especificos de ventas
a = Factores de Ajuste
b = Factores de Cambio
c = Factores Corrientes de crecimiento
E = Fuerzas economicas generales
(% estimado de realizacin, previsto por economistas)
A = Influencia Administrativa
(% estimado de realizacin por la administracion de la empresa)

VENTAS DEL EJERCICIO ANTERIOR

+ / - FACTORES ESPECIFICOS DE VENTAS:

a) De ajuste
b) De cambio
c) Corrientes de crecimiento

PRESUPUESTO CON FACTORES ESPECIFICOS DE

VENTAS

FACTORES ECONOMICOS:

PRESUPUESTO HASTA FACTORES ECONMICOS

GENERALES

FACTORES POR INFLUENCIA ADMINISTRATIVA:

PRESUPUESTO DE VENTAS DEL NUEVO EJERCICIO

TAS
 CONCEPTO PARCIAL IMPORTE

SALDO INICIAL DE EFECTIVO 25,506,104

+ ENTRADAS DE EFECTIVO ###

VENTAS AL CONTADO 199,200,000
RECUPERACION DE CARTERA 118,800,000
REC.DE CARTERA DEL MISMO EJERCICIO 11,900,000

DISPONIBILIDAD DE EFECTIVO ###

- SALIDAS DE EFECTIVO ###

COMPRA DE MATERIALES 110,256,420
COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA 29,546,000
GASTOS DE ADMN. Y VENTAS 68,460,000
COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION
(SIN CONSIDERAR LA DEPRECIACIN) 60,868,203
PAGO DE OBLIGACIONES POR PAG. DEL
EJERCICIO ANTERIOR 25,200,000
AMORTIZACION DE OBLIGACIONES BANCS 12,200,000
CANCELACION DE INTERESES 17,630,485
RECONOCIMIENTO DE DIVIDENDOS 6,575,000

= SALDO FINAL DE EFECTIVO 24,669,996

SOLUCIN EJERCICIO 3

CEDULA 1 PRESUPUESTO DE VENTAS

VENTAS
PRODUCTOS CANTIDADES PRECIOS
ESTIMADAS

ENSUEO 80,000 320 25,600,000

REFLEJO 40,000 260 10,400,000
PARAISO 60,000 200 12,000,000

TOTALES 48,000,000

CEDULA 2 PRESUPUESTO DE PRODUCCIN

Para concretar el presupuesto de Produccin, se consideran tres factores:

- las unidades existentes al comienzo del periodo,
- el estimativo de ventas, y
- la politica sobre inventatio final

la formula para la determinacin sera:

VENTAS PRESUPUESTADAS
+ INVENTARIO FINAL DESEADO
= UNIDADES REQUERIDAS
- INVENTARIO INICIAL DISPONIBLE
= PRODUCCION REQUERIDA

VENTAS + INVENTARIO - INVENTARIO = PRODUCCIN

PRODUCTOS
ESTIMADAS FINAL INICIAL ESTIMADA

ENSUEO 80,000 6,667 32,000 54,667

REFLEJO 40,000 5,000 12,600 32,400
PARAISO 60,000 15,000 18,000 57,000

TOTALES 144,067

CEDULA 3. PRESUPUESTO DE CONSUMO

ESTNDAR DE CONSUMO X PRODUCTO

PRODUCCIN
PRODUCTOS
ESTIMADA A B C
 ENSUEO 54,667 0.25 0.125 0.20
REFLEJO 32,400 0.15 0.10 0.15
PARAISO 57,000 0.10 0.05 0.10

144,067

CEDULA 4. PRESUPUESTO DE COMPRAS DE MATERIA PRIMA

Para determinar el presupuesto de compras, primero debemos determinar los niveles de inventarios fi
con la politica aplicable, para lo cual elaboramos la siguiente cedula

INVENTARIOS INVENTARIO ESTANDARES DE CONSUMO

Y FINAL P/PRODUC. A B C
DE:
PRODUCTOS

ENSUEO 10800 0.25 0.125 0.20

REFLEJO 9600 0.15 0.10 0.15
PARAISO 10000 0.10 0.05 0.10

4,1 Ppto de compras

Concepto A B C
Inventario Final esperado 5,140 2,810 4,600
+ consumos previstos 24,227 12,923 21,493
= necesidades totales de M 29,367 15,733 26,093
- Inventario Inicial 5,950 3,350 3,950
Unidades a comprar 23,417 12,383 22,143
x Precio compra 180 280 300
Ppto de compras 4,215,000 3,467,333 6,643,000

Ppto de compras total 14,325,333

4,2 Ppto de consumo

A B
Inventario Inicial 5,950 3,350
Costo unitario a enero 1 144 230
= valor del Inventario inicial 856,800 770,500
+ Ppto de compras 4,215,000 3,467,333
= Valor del Inventario disponible 5,071,800 4,237,833
- valor del Inventario final 925,200 786,800
Presupuesto de consumo 4,146,600 3,451,033
 Ppto de consumo por producto

PRODUCTO A B C

ENSUEO 2,460,000 1,913,333 3,280,000

REFLEJO 874,800 907,200 1,458,000
PARAISO 1,026,000 798,000 1,710,000
total 4,360,800 3,618,533 6,448,000
4,360,800 3,618,533 6,448,000

Precio promedio: Ppto de consumo / consumos calculados

PRODUCTO A B C
PM 171 267 289
ENSUEO CONSUMO CALC 2,339,166 1,824,766 3,159,442
REFLEJO X 831,830 865,206 1,404,410
PARAISO PREC PROM 975,603 761,061 1,647,148

Costo promedio de materias primas

ENSUEO CONSUMO CALCULADO A PRECIO PROM
REFLEJO UNIDADES DE PROD.REQUERIDA
PARAISO

Cdula 5 Costo MO Directa

Horas x Depto
Producc
requerida X Y Z
ENSUEO 54,667 32 24 14
REFLEJO 32,400 21 16 14
PARAISO 57,000 11 8 5
Totales 144,067

Costo estimado por hora

Costo previsto por depto

Costo de Insumos Directos

Costo de Insumos Directos 20,626,589

Materia prima 14,325,333
Mano de Obra 6,301,256

Costos Indirectos de Fabricacin Fijos 7,200,000

Gastos indirectos de Fabricacin variables -

Costo de produccin 27,826,589

inventario inicial de productos terminados
inventario final de productos terminados
COSTO DE VENTAS -
CONSUMO CALCULADO X PRODUCTO (PRODUCCION ESTIMADA
X ESTANDARES DE
A B C CONSUMO)
 13,666.67 6,833.33 10,933.33
4,860.00 3,240.00 4,860.00
5,700.00 2,850.00 5,700.00

24,227 12,923 21,493 MATERIA PRIMA A

CONSUMIR EN UNIDADES

minar los niveles de inventarios finales de acuerdo

NIVEL DE INVENTARIO FINAL EXIGIDO

A B C

2700 1350 2160

1440 960 1440
1000 500 1000

5140 2810 4600

C TOTAL
3,950
240
948,000 2,575,300
6,643,000 14,325,333
7,591,000 16,900,633
1,380,000 3,092,000
6,211,000 ###
 TOTAL

7,653,333
3,240,000
3,534,000
14,427,333

alculados
TOTAL

7,323,374
3,101,447
3,383,812
13,808,633

134
96
59

Exigencias estimadas en horas

X Y Z Total
1,749.33 1,312 765 3,827
680.40 518 454 1,652
627 456 285 1,368
3,057 2,286 1,504 6,847

960 920 840

2,934,464 2,103,488 1,263,304 6,301,256

54.67
1,749.33
1,679,360.00