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Instr Mod036 PDF
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OBLIGADOS A DECLARAR
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- Los socios, herederos, comuneros, o partcipes de entidades en rgimen de
atribucin de rentas que tengan obligaciones tributarias derivadas de su
condicin de miembros de tales entidades.
- Los no establecidos en el territorio de aplicacin del IVA que sean sujetos
pasivos del mismo, excepto que hubieran resultado exonerados del
cumplimiento de obligaciones censales por el Departamento de Gestin
Tributaria de la Agencia Tributaria.
- En cualquier caso, mediante la declaracin censal de alta las personas
jurdicas y entidades en general y las personas fsicas empresarios o
profesionales que no dispongan de l, solicitarn el Nmero de Identificacin
Fiscal (NIF).
Nota:
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Declaracin de baja en el Censo de Empresarios, Profesionales y
Retenedores
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Con la Cl@ve PIN o sistema de firma con clave de acceso en un registro
previo como usuario. Este sistema lo podrn utilizar las personas fsicas no
obligadas a la presentacin con certificado electrnico.
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Gestin Censal del Banner Cita Previa sito en el portal de la Agencia
Tributaria o llamando al 901200351 o 912901340.
PLAZO DE PRESENTACIN
Declaracin de alta:
Declaracin de modificacin:
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durante el mes de diciembre anterior al ao en que haya de surtir efecto,
entendindose prorrogada tcitamente para cada uno de los aos en que
pudieran resultar aplicables dichos regmenes, salvo revocacin de la
renuncia en el plazo citado. La renuncia tendr efectos durante un perodo
mnimo de tres aos.
- Solicitud de inscripcin o baja en el Registro de devolucin mensual: durante
el mes de noviembre del ao anterior a aqul en que deba surtir efectos o
durante el plazo de presentacin de las autoliquidaciones peridicas.
- Solicitud de alta o baja en el Registro de operadores intracomunitarios: con
anterioridad al momento en que se produzcan las circunstancias previstas en
el apartado 3 del artculo 3 del Reglamento general de aplicacin de los
tributos, aprobado por el Real Decreto 1065/2007, de 27 de julio (BOE 5 de
septiembre) .
- Propuesta del porcentaje provisional de deduccin, a efectos del artculo
111.dos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Aadido: debe efectuarse al
tiempo de presentar la declaracin censal por la que debe comunicarse a la
Administracin el inicio de la actividad.
- Opcin prorrata especial: En los supuestos de inicio de actividades
empresariales y profesionales, y en los de inicio de una actividad que
constituya un sector diferenciado respecto de las que se venan
desarrollando con anterioridad, hasta la finalizacin del plazo de presentacin
de la autoliquidacin correspondiente al perodo en que se produzca el
comienzo en la realizacin habitual de entregas de bienes y prestaciones de
servicios.
- Cambio del perodo de liquidacin en el IVA y de declaracin de las
cantidades retenidas, a causa del volumen de operaciones o en atencin a la
cuanta del ltimo presupuesto aprobado, cuando se trate de retenedores u
obligados a ingresar a cuenta que tengan la consideracin de
Administraciones pblicas, incluida la Seguridad Social: antes del
vencimiento del plazo para la presentacin de la primera declaracin
peridica afectada por la variacin puesta en conocimiento de la
Administracin tributaria o que hubiese debido presentarse de no haberse
producido dicha variacin.
- Rgimen de estimacin objetiva y modalidad simplificada en el rgimen de
estimacin directa en el IRPF: la renuncia al rgimen de estimacin objetiva y
a la modalidad de estimacin directa simplificada deber efectuarse durante
el mes de diciembre anterior al inicio del ao natural en que deba surtir
efecto, entendindose prorrogada tcitamente para cada uno de los aos
siguientes en que pudieran resultar aplicables dichos regmenes, salvo que
se revoque la renuncia. La renuncia tendr efecto para un perodo mnimo de
tres aos.
- Opcin y renuncia para calcular los pagos fraccionados a cuenta del
Impuesto sobre Sociedades o del Impuesto sobre la Renta de no Residentes
correspondiente a establecimientos permanentes por el sistema previsto en
el artculo 40.3 de la Ley del Impuesto sobre Sociedades: durante el mes de
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febrero del ao natural a partir del cual deba surtir efectos, salvo en los
supuestos en que el perodo impositivo no coincida con el ao natural.
- Renuncia a la aplicacin del rgimen de consolidacin fiscal: en el plazo de
dos meses a contar desde la finalizacin del ltimo perodo impositivo de su
aplicacin.
- Opcin por tributacin en destino en el caso de ventas a distancia a otros
estados miembros, as como su revocacin: durante el mes de diciembre
anterior al ao natural en que haya de surtir efecto. En el ao de inicio de la
actividad, la opcin deber efectuarse con anterioridad a la realizacin de
dichas operaciones.
- Opcin por la sujecin al IVA (art. 14 LIVA): en cualquier momento y
abarcar como mnimo el tiempo que falte por transcurrir del ao en curso y
los dos aos naturales siguientes y surtir efectos durante los aos
posteriores hasta su revocacin. La revocacin podr ejercitarse una vez
transcurrido el perodo mnimo antes indicado.
- Adquisicin de una entidad creada con la finalidad especfica de su posterior
transmisin: en el plazo de un mes, a contar desde el da siguiente a la fecha
de la formalizacin de su transmisin.
- Dejar de ejercer todas las actividades econmicas (personas jurdicas y
entidades sin disolucin ni extincin, entidades inactivas) en el plazo de un
mes, a contar desde el da siguiente a aqul en que se haya producido el
cese total de las citadas actividades.
- Opcin y Renuncia por ingresar las cuotas del Impuesto a la importacin
liquidadas por la Aduana en la declaracin liquidacin correspondiente al
perodo en que se reciba el documento en el que conste la liquidacin
practicada: Con carcter general durante el mes de noviembre. Para el
ejercicio 2015, esta opcin debe ejercerse en el mes de enero de 2015.
- Comunicacin de la condicin de revendedor de telfonos mviles y
consolas de videojuegos, ordenadores porttiles y tabletas digitales de
acuerdo con el artculo 82.Uno.2) LIVA: Con carcter general durante el mes
de noviembre. En el ejercicio 2015 se deber comunicar hasta el 31 de
marzo del 2015.
Declaracin de baja:
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- En el plazo de seis meses desde dicho fallecimiento, presentar la
correspondiente declaracin de baja.
- En el plazo de seis meses desde dicho fallecimiento, comunicar la
modificacin de la titularidad de los derechos y obligaciones con
trascendencia tributaria vigentes con terceros y presentar, en su caso, las
declaraciones de alta que sean procedentes.
Datos identificativos:
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La declaracin censal deber ser firmada por su titular o por el representante de
ste. Indicando el lugar, la fecha, el nombre y en calidad de qu firma la
declaracin.
PGINA 2A
2. IDENTIFICACIN
A) Personas fsicas
Establecimientos permanentes
PGINA 2B
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Deber indicar si la persona jurdica o entidad es residente en Espaa (casilla B1)
o en el extranjero (casilla B2) y en este ltimo caso, deber consignar el Cdigo
Pas de constitucin de la persona jurdica o entidad (casilla B3)
Identificacin
Domicilio
Indicar los datos del domicilio fiscal de la persona jurdica o entidad as como el
nmero de referencia catastral del inmueble en el que se ubique y del domicilio
social. Asimismo, podr indicar un domicilio preferente a efectos de notificaciones
en Espaa.
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Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin Autonmica
o Local
Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin General del
Estado
Organismo Autnomo de la Administracin Autonmica o Local
Organismo Autnomo de la Administracin General del Estado
Otros Organismos Pblicos con personalidad jurdica
R Congregacin o Institucin Religiosa
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Marcar la casilla 74 si se trata de entidad en atribucin de rentas constituida
en el extranjero, CON presencia en Espaa. Indicar en la casilla 75 la clase de
entidad:
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Sociedad Annima Unipersonal en constitucin
Sociedad de Inversin de Capital Variable S.A. en constitucin
Sociedad de Responsabilidad Limitada en constitucin
Sociedad Limitada constituida para la venta en constitucin
Sociedad Limitada de Profesionales en constitucin
B
Sociedad Limitada Laboral en constitucin
Sociedad Limitada Nueva Empresa en constitucin
Sociedad Limitada Unipersonal en constitucin
C Sociedad Colectiva en constitucin
D Sociedad Comanditaria en constitucin
Sociedad Cooperativa en constitucin
F
Sociedad Cooperativa Europea en constitucin
Asociacin de Consumidores y Usuarios en constitucin
Asociacin L. O. 1/2002 en constitucin
Federacin Deportiva en constitucin
Fundacin en constitucin
G
Organizacin Empresarial en constitucin
Otras Asociaciones (distintas de las anteriores) en constitucin
Partido Poltico en constitucin
Sindicato en constitucin
J Sociedad Civil en constitucin
Ayuntamiento o Diputacin
Departamento u rgano dependiente de la Administracin Local
P
Juntas vecinales
Otras corporaciones locales
Agencia Estatal en constitucin
Entidad Pblica Empresarial en constitucin
Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin Autonmica o
Local en constitucin
Organismo Asimilado a Autnomo de la Administracin General del
Q
Estado en constitucin
Organismo Autnomo de la Administracin Autonmica o Local en
constitucin
Organismo Autnomo de la Administracin General del Estado
Otros Organismos Pblicos con personalidad jurdica en constitucin
R Congregacin o Institucin Religiosa en constitucin
Departamento u rgano dependiente de la Administracin General del
S Estado
Departamento u rgano dependiente de la Administracin Autonmica
U Unin temporal de empresas
Agrupacin de Inters Econmico en constitucin
Agrupacin Europea de Inters Econmico en constitucin
V
Comunidad de titulares de montes vecinales en mano comn
Fondo de activos bancarios
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Fondo de capital-riesgo
Fondo de garanta de inversiones
Fondo de inversin
Fondo de pensiones
Fondo de regulacin del mercado hipotecario
Fondo de titulizacin de activos
Fondo de titulizacin hipotecaria
Sociedad Agraria de Transformacin en constitucin
Otras entidades no definidas en el resto de claves
Establecimientos permanentes
PGINA 2C
- Sede de direccin
- Sucursal
- Oficina
- Fbrica
- Taller
- Almacn, tienda u otro establecimiento
- Mina, pozo de petrleo o de gas, cantera
- Explotacin agrcola, forestal o pecuaria o cualquier otro lugar de explotacin o
de extraccin de recursos naturales
- Obras de construccin, instalacin o montaje que exceda de seis meses
- Otros
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Por su parte, en la casilla C5 especificar si el establecimiento permanente es una
sucursal o no.
PGINA 3
3. REPRESENTANTES
Causa de la presentacin
Identificacin
Se cumplimentar el NIF del representante, su identidad y su condicin de
residente. En caso de persona jurdica administradora deber consignar la
persona natural designada.
Causa de la representacin
Tipo de representacin
Clave: 08 Individual
09 Mancomunada
10 Solidaria
Ttulo de la representacin
PGINA 4
Esta pgina se utilizar para comunicar el alta, la baja o variacin de alguno de los
datos correspondientes a las actividades o a la relacin de los establecimientos o
locales en los que se desarrollen las mismas.
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Debern cumplimentarse tantas hojas adicionales como sean necesarias.
Actividades econmicas que forman parte del hecho imponible del Impuesto
sobre Actividades Econmicas
Cdigo Tipo de actividad
B01 Agrcola
B02 Ganadera
B03 Forestal
B04 Produccin de mejilln
B05 Pesquera
PGINA 5
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A) Informacin obligaciones
B) Inicio de actividad
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C) Regmenes aplicables
Los regmenes aplicables en IVA que se pueden comunicar en el modelo 036 son:
General
Rgimen especial recargo de equivalencia
Rgimen especial bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos
de coleccin, determinacin base imponible operacin por operacin
Rgimen especial bienes usados, objetos de arte, antigedades y objetos de
coleccin, determinacin base imponible mediante margen de beneficio global
Rgimen especial agencias de viajes.
Rgimen especial agricultura, ganadera y pesca
Rgimen especial simplificado
Rgimen especial oro de inversin, realizacin de operaciones
Rgimen especial del criterio de caja
Cuando se comunique el alta o baja de una actividad que est o va a estar incluida
en un rgimen distinto, s deber consignar en este apartado el rgimen de IVA
que corresponda.
D) Registros
E) Deducciones
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conste dicha liquidacin se habilita para aquellos importadores que sean
empresarios o profesionales actuando como tales, siempre que tributen en la
Administracin del Estado y que tengan un periodo de liquidacin que coincida con
el mes natural.
PGINA 6
PGINA 7
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11. REGMENES ESPECIALES DE COMERCIO INTRACOMUNITARIO.
(VENTAS A DISTANCIA Y ART. 14 DE LA LEY DEL IVA)
PGINA 8
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declaracin de alta deber corregirlos y marcar previamente una X en el
apartado modificacin.
Si desean revocar la renuncia efectuada en los casos anteriores, bastar con que
firme alguno de los miembros.
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