Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
Impuesto Sobre Sociedades
Impuesto Sobre Sociedades
3)
a)
Ao X0: 80000x12%=9600*6/12=4800
Ao X1: 80000*12%=9600
Ao X2: 80000*12%=9600
Ao X3: 80000*12%=9600*9/12=7200
(213) Maquinaria 80000
(477)HP, IVA repercutido 13440
31200 (281) Amortizacin acumulada del inmovilizado material
78166 (572) Banco c/c
(771) Beneficios procedentes del inmovilizado material 15926
4)
a)
Ao X0: 408000*0,125=51000*8/12=34000
Ao X1: 408000*0,125=51000
Ao X2: 408000*0,125=51000
Ao X3: 408000*0,125=51000
Ao X4: 405000*0,125=51000*8/12=34000
5)
a)
(771) Beneficios procedentes del inmovilizado material 430000
(210) Terrenos y bienes naturales 250000
(477)HP, IVA repercutido 142800
822800 (572) Banco c/c
-430000
b)
Ao X0: 200000*0,15=30000*9/12=22500
Ao X1: 200000*0,15=30000
Ao X2: 200000*0,15=30000
Ao X3: 200000*0,15=30000*2/12=5000
(771) Beneficios procedentes del inmovilizado material 27500
(213) Maquinaria 200000
(477)HP, IVA repercutido 29400
Ejercicios de amortizaciones
1)
Cuota
de
amortizacin
40000*0,20=8000*7/12=4666,666
mxima
anual:
Cuota
mnima
40000/15=2666,666*7/12=1555,55
de
amortizacin
anual:
mxima
anual:
5)
Cuota de amortizacin mxima anual: 18000*0,40=7200
Cuota mnima de amortizacin anual: 18000/7,5=2400
6)
Cuota
de
amortizacin
42000*0,40=16800*(6/12)=8400
mxima
anual:
4000*0,25
3000*0,25
2250*0,25
Ao
1
2
3
250000*0,25
187500*0,25
140625*0,
25
Ao
1
2
3
18000*0,25
(13500+5000)*0,
25
8875*0,25
Ao
1
2
3
6000*0,25
4500*0,25
3375*0,25
Amortizacin
Anual
1000
750
562,5
Amortizacin
Anual
62500
46875
35156,25
Pendiente
Amortizacin
3000
2250
1687,5
de
Pendiente
de
Amortizacin
187500
140625
105468,75
Amortizacin
Anual
4500
4625
Pendiente
Amortizacin
13500
8875
2218,75
6656,25
Amortizacin
Anual
1500
1125
843,75
Pendiente
Amortizacin
4500
3375
2531,25
de
de
11)
a) Gran Empresa
Periodo
Amortizacin
Contable
30000*0,20=600
0
30000*0,20=600
0
30000*0,20=600
0
Amortizacin
fiscal
30000*0,40=120
00
30000*0,40=120
00
30000*0,40=120
00
Ajuste
2015
9782,96
2016
12250,41
Amortizacin
fiscal
30000*0,60=180
00
Lmite: 7966,03
30000*0,60=180
00
Lmite: 9782,96
30000*0,60=180
00
Lmite: 12250,41
Ajuste
2014
Amortizacin
Contable
7966,63
2014
2015
2016
-6000
-6000
-6000
b) PYME
Periodo
Amortizacin Fiscable
3000
3000
3000
Ajuste
1500
1500
-3000
Ao 1: 15000+1500=16500
Ao 2: 19000+1500=20500
Ao 3: 25000-3000=22000
2)
Ao 1: 60000+10000=70.000 (ARRIAGA: No han transcurrido 6 meses)
Ao 2: 50000+20000=70.000
3)
Amortizacin Contable
10000
10000
10000
10000
10000
Amortizacin Fiscable
50000
0
0
0
0
Ajuste
-40000
+10000
+10000
+10000
+10000
Ao 1: 60000-40000=20000
Ao 2: 70000+10000=80000
Ao 3: 40000+10000=50000
Ao 4: 50000+10000=60000
Ao 5: 30000+10000=70000
4)
(210) Terrenos y bienes naturales 200000
(477) HP IVA repercutido 105000
99300 (281) Amortizacin acumulada del inmovilizado material
605000 (572) Banco c/c
(771) Beneficios procedentes del inmovilizado material 399300
Ao 1: 250000/605000=0,41322314*399300=165000
Ao2: 125000/605000=0,20661157*399300=82500
Ao 3: 230000/605000=0,380165289*399300=151800
BAI Ao 1: 300000-(82500+151800)=65700
BAI Ao 2: 100000+82500=182500
BAI Ao 3: 120000+151800=271800
b) 8000-1000=7000 -7000
c) +10000 ( si han transcurrido ms de 6 meses desde el vencimiento)
d) Mximo:180000*0,05=9000 9300-9000=+300
e) 820-300=520 +520
f)
Amortizacin Contable
2000
Amortizacin Fiscable
0
Ajuste
+2000