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PUBLICOS
SAFOP
1.-Introduccin
La Direccin General de Contabilidad Publica ha puesto a disposicin de los
usuarios de los Gobiernos nacionales, regionales y locales la versin 4.1.0
referida a la informacin de los fondos pblicos - SAFOP 2013. El mdulo
mencionado se realiza en mrito a lo sealado en la Dcima Octava
Disposicin Final de la Ley N 29465-Ley de presupuesto del sector pblico
para el ao fiscal 2010. Los saldos de fondos pblicos son aquellos
existentes en todas las cuentas bancarias u otros instrumentos de
colocacin de fondos al 31 de diciembre de cada ao fiscal, de libre
disposicin de la entidad y de acuerdo a sus registros contables. Las
entidades del sector pblico debern cumplir con la presentacin de los
saldos de fondos pblicos existentes en las cuentas bancarias u otros
instrumentos de colocacin de fondos, que mantenga la entidad en las
instituciones del sistema financiero y no financiero correspondiente al ao
fiscal anterior, sealando la fuente de financiamiento y la entidad
depositaria correspondiente. En este artculo analizaremos el concepto de
los fondos pblicos adscritos a cada entidad pblica.
2.-Concepto
El SAFOP (Saldos de fondos pblicos) es el mdulo desarrollado por la
Direccin General de Contabilidad Pblica - DGCP del Ministerio de
Economa y Finanzas para ser utilizado por las entidades del sector pblico
sealadas en la Dcima Octava Disposicin Final de la Ley N 29465-Ley de
Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal 2010.
Los saldos de fondos pblicos son aquellos existentes en todas las cuentas
bancarias u otros instrumentos de colocacin de fondos al 31 de diciembre
de cada ao fiscal, de libre disposicin de la entidad y de acuerdo con sus
registros contables.
3.-Objetivo
Establecer los lineamientos de registro y presentacin de los SAFOP
existentes al 31 de diciembre de cada ejercicio fiscal en las instituciones del
sistema financiero y no financiero de las entidades del sector pblico,
indicando
la
fuente
de
financiamiento
la
entidad
depositaria
correspondiente.
4.-Base legal
Ley N 28112-Ley Marco de la Administracin Financiera del Sector
Pblico
Ley N 28411-Ley General del Sistema Nacional de Presupuesto
Ley N 28708-Ley General del Sistema Nacional de Contabilidad
Ley N 29465-Ley de Presupuesto del Sector Pblico para el Ao Fiscal
2010. Dcima Octava Disposicin Final.
5.-Presentacin de informacin
Las entidades del sector pblico debern cumplir con la presentacin de los
saldos de fondos pblicos existentes en las cuentas bancarias u otros
instrumentos de colocacin de fondos, que mantenga la entidad en las
instituciones del sistema financiero y no financiero correspondiente al ao
fiscal anterior, y sealar la fuente de financiamiento y la entidad depositaria
correspondiente. La informacin de los saldos de fondos pblicos existentes
al 31 de diciembre de cada ao fiscal ser presentada a la Direccin General
de Contabilidad Pblica - DGCP antes del 30 de enero del ao siguiente, a
nivel
pliego,
en
los
anexos
esta
establecidos
en
las
normas
6.1- Caja
Se registra la disponibilidad de recursos financieros habidos en caja al
31 de diciembre de 2013 de las fuentes de financiamientos: Recursos
directamente recaudados, Recursos por operaciones oficiales de
crdito,
Donaciones
transferencias,
Recursos
determinados
en
liquidacin
Banco
Hipotecario
en
liquidacin
Corporacin Financiera de Desarrollo Cofide - Fondo Mi Vivienda Cajas Municipales de Ahorro y Crdito.
Banco Azteca
Banco Boston (Sucursal Per)
Banco Continental
Banco de Comercio
Banco de Crdito
Banco del Pas
Banco del Trabajo
Banco Falabella
Banco Financiero
Banco Interamericano de Finanzas (BIF)
Banco Paribas Andes
Banco Ripley
Banco Santander Central Hispano
Banco Santander del Per
Banco Scotiabank
Cajas Rurales de Ahorro y Crdito
Citibank
Cooperativas de Ahorro y Crdito
Financieras
Entre otros
6.4.1- Bonos
Un bono consiste en un ttulo de deuda, ya sea de renta fija o
variable, que es emitido por un Estado, un gobierno, una
empresa o banco. Se le llama bonos a los ttulos de deuda que
empresas,
internacionales,
bancos
por
medio
u
de
organismos
los
cuales
el
financieros
emisor
se
6.4.2- Pagars
Un pagar es un documento que contiene la promesa
incondicional de una persona (denominada suscriptora), de que
pagar
a una segunda
persona (llamada
beneficiaria
La indicacin de su vencimiento
vencimientos parciales;
Entre otros.
nico
de
los
6.4.3- Letras
Se conoce como letra de cambio al documento mercantil que
posee relevancia e influencia ejecutiva. Por medio de su
emisin, el librador (tambin conocido como girador) ordena al
librado (girado) que abone un determinado monto de dinero al
tomador (beneficiario) o a quien este designe, siempre en el
marco de un plazo especfico. La letra de cambio consiste, por
lo tanto, en una orden escrita impulsada por un sujeto para que
otro individuo pague una cierta cantidad de dinero a un tercero
en un plazo a establecer. Cuando el librado firma la letra de
cambio, se est comprometiendo a pagar y adquiere una
obligacin. Las letras de cambio poseen una fecha de
vencimiento, que corresponde al da en que estas debern ser
pagadas. Pueden distinguirse cuatro tipos de vencimientos: las
letras giradas a da fijo (que vencen en dicha fecha), las letras
libradas a la vista (vencen en el acto de su presentacin al
pago), las letras giradas a
un plazo desde la fecha (las cuales deben ser saldadas una vez
que se cumple el plazo indicado) y las letras libradas a un plazo
desde la vista (vence a partir de su fecha de la aceptacin).
Para que un documento de este tipo sea considerado legal
debe cumplir una serie de requisitos:
Tambin se entiende a las letras de cambio como una orden
escrita de una persona (girador) a otra (girado) para que pague
una determinada cantidad de dinero en un tiempo futuro
(determinado o determinable) a un tercero (beneficiario). Las
personas que intervienen son:
CUENTAS
DE
CAJA
Y BANCOS
CUENTAS
CUENTAS
DE
FIDEICOMISO
1204 Fideicomiso
1204.01 Fideicomiso
CUENTAS
DE INVERSIONES
9.- Incumplimiento
El incumplimiento en la presentacin de informacin de los saldos de fondos
pblicos existentes al 31 de diciembre de cada ao fiscal ser comunicado a
la Contralora General de la Repblica, quien ejercer la supervisin del
cumplimiento de informar de dichas entidades.
11.- Recomendaciones
nivel Pliego.
La presentacin de informacin a la Direccin General de Contabilidad
CLAVE.
El registro adecuado de la informacin est contemplado en el Manual
de Usuario.
Si amerita corregir la informacin registrada, la Unidad Ejecutora
solicitar la apertura al pliego, y si el pliego ha cerrado la
informacin solicitar la apertura al sectorista responsable de
la DGCP.
Contable Gubernamental.
El aplicativo es bloqueado cuando el Pliego cierra su informacin, en
caso de requerir modificarlo el contador del Pliego solicitar su
apertura. La DGCP puede visualizar la informacin cuando el
12.- Informe
Informe SAFOP 2015
Anexo 1 al informe SAFOP 2015
Anexo 2 al informe SAFOP 2015