MODULO VIII

PROYECCIN DE COSTOS Y GASTOS

8.1 Costo Total: costo variable y costo fijo proyectado
Costo:
Son todos aquellos egresos que pueden ser identificados o son propios del
proceso de fabricacin, los que a su vez se clasifican en materiales directos de
fabricacin, mano de obra directa de fabricacin y costos indirectos de fabricacin.
Es necesario conocer el costo de produccin del bien resultante de las
operaciones, como base fundamental para determinar su valor de venta y calcular
para un periodo determinado, si se obtendrn utilidades o prdidas.
El presupuesto de costos tiene por finalidad determinar los egresos totales
imputables a un ejercicio econmico y como tal responder a la interrogante
Cunto le costar producir al proyecto?.
El costo anual de produccin para el primer ao, de material directo y
depreciacin asciende a U.S.$ 11163.05 repartidos en los diferentes rubros, los que
a continuacin se detallan:
a)

Materia Prima (fruta)

Se considera como tal a la que interviene directamente en el proceso
productivo.
Esta se estim de acuerdo al programa de produccin y dependiendo del
tipo de mermelada a elaborar; el precio promedio por Kg. de materia prima
(fruta) es de US.$ 0,21, este resultado se obtuvo al sacando el promedio de los
precios de la materia prima, esto es (0.20+0.20+0.24)/3=0.21(ver el cuadro N
08) de acuerdo a los precios vigentes a Agosto del 2003.
Para determinar el costo de la materia prima anual se sumo los
requerimientos de fruta (3135+2200+2102=7437), luego este resultado fue
multiplicado por el precio promedio, con lo cual se obtuvo un costo anual de
(7437*0.21=1562 dlares)

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b)
Transporte de Materia Prima
El costo de transporte de la materia Prima desde los proyectos de produccin
hacia el Proyecto est en funcin a las distancias a ser cubiertas por los medios de
transporte y volmenes de abastecimiento; debido a que en la oficina Reguladora de
Tarifas de Transporte no existe informacin al respecto, se ha estimado un costo por
kilogramo de peso de US$ 0,05; por lo que el costo anual de transporte ser igual al
requerimiento en Kg. de fruta (7437) por el costo de transporte, esto es
0.05*7437=371.85 dlares al ao.
c)

Energa Elctrica
El consumo de energa elctrica, se estim en 4,04 Kw./h por da la que

estar orientada al alumbrado de la sala de procesamiento y parte exterior de la

planta, siendo el costo por Kw./h de US.$ 0,46 segn la empresa
HIDRANDINA-CAJAMARCA.
Para hallar el costo total anual de energa, se multiplica el valor unitario
por la cantidad de Kw/mes (0.46*101=46,46), este resultado es multiplicado
por los doce meses del ao, esto es 46,46*12=557.52 dlares.
d)

Combustible
Su costo de determin en US$ 0,34 por libra de gas propano,
necesitndose para cumplir con la etapa del proceso (coccin) de 2,00 lb/da.
Para determinar el costo de combustible anual se multiplico el costo por
el libra de gas propano con el numero de libras requeridas por da (0.34*2=0.68),
este resultado, luego este resultado fue multiplicado por el numero de das
trabajados al mes (0.68*25=17), y este resultado es multiplicado por el nmero de
meses de produccin, esto es 17*9=153 dlares anuales.
e)
Agua:
Las necesidades del lquido elemento esta en funcin a las diferentes etapas del
proceso productivo, siendo importante contar con una cantidad de 2,5 m3 por da,
cuyo costo segn tarifa de la oficina de SEDACAJ es de US.$ 0,50 por m 3, es decir
un costo mensual d 31.25 dlares. Para determinar el costo total de agua anual
multiplicamos el costo mensual por el nmero de meses 31.25*12=375 dlares.

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f)
Insumos:
Estos se determinaron de acuerdo al programa de produccin, tipo y cantidad de
mermelada a elaborar.
Dentro del rubro insumos se han considerado: azcar, cido ctrico, pectina,
benzoato de sodio y envases de plstico.
Para efecto de clculo se han tomado los precios vigentes a Agosto del 2003.
Para obtener los costos anuales de los insumos se tomo como base el cuadro N
07 y el cuadro N 08.

Azcar: Para obtener el costo anual del azcar se sumo los requerimiento s

mensuales (1425+829+900=3154), este resultado fue multiplicado por el

precio del Kg. de azcar (3154*0.43=1356.22 dlares).
cido Ctrico: Para obtener el costo anual del cido ctrico se realizo al

sumatoria de cada requerimiento por su respectivo precio

(2.85*12.49+1.00*12.49+0.90*12.49=59.33 dlares).
Pectina: Para obtener el costo anual de la pectina se realizo al sumatoria de

cada
requerimiento
por
su
respectivo
precio
(7.13*18.73+2.25*18.73+4.33*18.73=25.79 dlares).
Benzoato de sodio: Para obtener el costo anual del Benzoato de sodio se

realizo al sumatoria de cada requerimiento por su respectivo precio

(1.00*12.49+1.00*12.49+1.00*12.49=37.47 dlares).
Envases: Para hallar el costo anual de los envases se sumo el requerimiento
de envases (11400+8000+7364=26764), este resultado fue dividido entre
100 (26764/100=267.64 cientos de envases), resultado que es multiplicado
por el precio del ciento de envases, esto es 267.64*5.74=1536.25 dlares.

g)

Mano de Obra Directa

La jornada diaria de trabajo ser de 4 horas, el jornal fue fijado de acuerdo al
mnimo vital dado por el Ministerio de Trabajo y Promocin Social, el que
alcanza un monto neto de 120 dlares mensuales (vease cuadro N 08), es
decir un monto anual de 1080 dlares (120*2*12=2160 dlares) para dos
trabajadores que requiere el proyecto.

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8.1.1 Estructura de Costos

La estructura de costos de produccin se ha estimado en funcin de los costos
fijos y costos variables.
Los costos variables tienden a cambiar en proporcin directa al nivel de
produccin en cada periodo; mientras que los costos fijos tienden a variar con el
tiempo ms que con los niveles de produccin.
8.1.2 Gasto de Administracin
Est referido al aspecto administrativo del Proyecto, independientemente del
proceso productivo, con un sueldo de 150 dlares mensuales, es decir por un monto
anual que ascienden a 1800 dlares (150*12).
8.1.3

Depreciacin
La depreciacin de las inversiones tangibles se han calculado haciendo uso del
mtodo de depreciacin lineal con una tasa de 10% anual, tal y como lo establece la
legislacin vigente en nuestro pas, para esto se procedi a multiplicar el monto
equivalente a las inversiones correspondientes a Infraestructura y Equipos,
Maquinaria y otros por la tasa de depreciacin anual, es decir 8251.27*0.1 = 825.13
dlares.

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