COMPAA NOVENO-LIBRE

BALANCE GENERAL
DICIEMBRE 31 AO 1
ACTIVOS
Corrientes
Bancos
clientes
Inv Productos Terminados
Inv. Materia Prima
Total Corriente
ACTIVO FIJO
Terreno
Edificio
Depreciacion
Total Fijo
Total activos

214,000
1,100,000
-400,000
914,000
1,526,000

PASIVO
Corriente
Proveedores
Impuestos por pagar
Total pasivo
Capital social
Utilidades acumuladas
total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio

240,000
180,000
420,000
900,000
206,000
1,106,000
1,526,000

50,000
86,000
296,000
180,000
612,000

REQUERIMIENTO DE PRODUCTOS
PRODUCTO AA
Material 1
Material 2
Horas de MDO requeridas

PRODUCTO BB
3
2
6

5
2
6

Los CIF se aplican a la producin con base a los HMOD, costo por HORA $65 y $70 para primer y segund
semestre respectivamente.
INVENTARIOS
Material 1
Material 2
Producto AA
Producto BB

INICIAL
4,000
2,500
200
400
COSTO 1SEM

P.E.P.S

FINAL
3,000
1,000
300
150
COSTO 2 SEM
20
26
40
50

Los inventarios deseados al finalizar el semestre para PT y Mteriales las mismas cantidades
Saldo minimo de efectivo $50,000
50,000
CIF ESTIMADOS
Depreciacion
Supervision
Seguros
mantenimiento
accesorios
Energia
GASTOS ADMINISTRATIVOS Y DE VENTAS
Sueldos
Comisiones
Publicidad
Accesorios
Depreciacion
Varios
VENTAS PLANEADAS
AA
BB
AA
BB
GASTOS DE INTERESES

100,000
700,000
400,000
116,000
60,000
200,000

150,000
60,000
300,000
60,000
50,000
30,000
PRECIO DE VENTA
1 SEM
2 SEM
800
700
CANTIDADES
3,000
3,500

1,576,000

650,000

850
900
3,800
4,000

30,000

VENTAS TODAS A CREDITO 60% EN EL PRIMER SEMESTRE DE LA VENTA Y 30% DURANTE EL SEG
SEMESTRE DE LA VENTA.

0 para primer y segundo

65
70

antidades

1,476,000

600,000

2,400,000
2,450,000
4,850,000

30% DURANTE EL SEG

3,230,000
3,600,000
6,830,000

PRESUPUESTO DE VENTAS
PRODUCTO
AA
BB

PRIMER SEM
SEG SEM
2,400,000
3,230,000
2,450,000
3,600,000
4,850,000
6,830,000

PRONOSTICO DE RECAUDOS
Saldo ao 1
Primer semestre de la venta 60%
Segundo semestre de la venta 30%
Total recaudos

77,400
2,910,000

4,098,000
1,455,000
5,553,000

2,987,400

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Primer semestre
AA
Ventas esperadas
Inventario final
Necesidades de produccion
Inventario inicial
PRODUCCION REQUERIDA

BB
3,000
300
3,300
200
3,100

3,500
150
3,650
400
3,250

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO
AA
BB
Total Requerimientos
Costo por Unidad

Material 1

Primer semestre
Material 2
9,300
16,250
25,550
20
511,000

6,200
6,500
12,700
40
508,000

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Material 1
REQUERIMIENTOS
INV FINAL DESEADO
NECESIDADES DE COMPRA
INV INICIAL
TOTAL A COMPRAR
COSTO POR UND COMPRADA
COSTO UNIDADES COMPRADAS

Primer semestre
Material 2
25,550
3,000
28,550.0
4,000
24,550
20
491,000

12,700
1,000
13,700.0
2,500
11,200
40
448,000
939,000

PRONOSTICO DE PAGOS = QUE LOS RECAUDOS

PRIMER SEM

AO ANTERIOR
1er.SEMESTRE DE LA COMPRA 60%
2do. SEM DE LA COMPRA 30%
PAGOS

216,000
563,400
779,400

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Primer semestre
AA
REQ DE PRODUCCION
HORAS REQUERIDAS
TOTAL HORAS
COSTO POR HORA
COSTO TOTAL DE MDOD

BB
3,100
6
18,600
70
1,302,000

TASA DE APLICACIN DE LOS CIF

CIF PRESUPUESTADOS
BASE PRESUPUESTADA
TASA DE APLICACIN DE LOS CIF

3,250
6
19,500
70.0
1,365,000
2,667,000

1,576,000
84,900
18.5630

INVENTARIOS FINALES
Costos unitarios
AA
Mterial 1
Mterial 2
Mano d eObra directa
CIFA

BB
78.00
100.00
390.00
111.38
679.38

CANTIDAD
MATERIAL 1
MATERIAL 2
PRODUCTO AA
PRODUCTO BB

COSTO
3,000.0
1,000.0
300.0
150.0

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Materiales
Mano de Obra
CIF
COSTOS DEL PRODUCTO
+ inv inicial PT
Dfisponible
- inv final PT

130.00
100.00
390.00
111.38
731.38

2,587,400
5,709,000
1,576,000
9,872,400
296,000
10,168,400
313,520
9,854,880

26.00
50.00
679.38
731.38

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS DE INTERESES
UTILIDAD ANTES D EIMPUESTOS

11,680,000
9,854,880
1,825,120
650,000
1,175,120
30,000
1,145,120

PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE CAJA

PRIM. SEMESTRE

INGRESOS
Saldo inicial
Recaudos de clientes
otros ingresos
Total ingresos
EGRESOS
Proveedores
Impuestos por pagar
Mano de obra
costos indirectos
gastos administrativos
total EGRESOS
SUPERAVIT (DEFICIT)

50,000
2,987,400
3,037,400
779,400
180,000
2,667,000
738,000
300,000
4,664,400
-1,627,000

FINANCIACION
Creditos
Pagos

1,677,000

total financiacion
Saldo en Caja

1,677,000
50,000

BALANCE GENERAL
Corrientes
Bancos
clientes
Inv Productos Terminados
Inv. Materia Prima
Total Corriente
ACTIVO FIJO

SALDO AO 1
50,000
86,000
296,000
180,000
612,000

MOVIMIENTO AO 2
10,217,400
11,680,000
9,872,400
2,535,400
34,305,200

Terreno
Edificio
Depreciacion
Total Fijo
Total activos

214,000
1,100,000
-400,000
914,000
1,526,000

PASIVO
Corriente
Obligaciones financieras
Proveedores
Impuestos por pagar
Total pasivo
Capital social
Utilidades acumuladas
total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio

0
240,000
180,000
420,000
900,000
206,000
1,106,000
1,526,000

0
34,305,200

200,000
2,018,940
180,000
2,398,940

0
2,398,940

TOTALES

$
$
$
$

5,630,000
6,050,000
11,680,000
77,400
7,008,000
1,455,000
8,540,400

3,139,600.0

Segundo Semestre
AA
BB
3,800
300
4,100
300
3,800

Material 1

Material 1

SEG SEM

4,000
150
4,150
150
4,000

Segundo Semestre
Material 2
11,400
7,600
20,000
8,000
31,400
15,600
26
50
816,400
780,000 $

Segundo Semestre
Material 2
31,400
15,600
3,000
1,000
34,400.0
16,600.0
3,000
1,000
31,400
15,600
26
50
816,400
780,000 $
1,596,400
TOTAL

2,615,400

2,535,400

957,840
281,700
1,239,540

216,000
1,521,240
281,700
2,018,940

Segundo Semestre
AA
BB
3,800
4,000
6
6
22,800
24,000
65
65 HORAS
1,482,000
1,560,000 $
3,042,000

84,900
5,709,000

POR HORA

TOTAL INVENTARIO
$
78,000
$
50,000
$
203,813
$
109,707

128,000
313,520

SEG.SEMESTRE

TOTAL

50,000
5,553,000

50,000
8,540,400

5,603,000

8,590,400

1,239,540
3,042,000
738,000
300,000
5,319,540
283,460

2,018,940
180,000
5,709,000
1,476,000
600,000
9,983,940
-1,393,540

200,000
30,000
-230,000
53,460

1,677,000
200,000
30,000
1,447,000
53,460

10,213,940
8,540,400
9,854,880
2,587,400
31,196,620

SALDO AO 2
53,460
3,225,600
313,520
128,000
3,720,580

MOVIMIENTO AO 2

53,460
3,225,600
313,520

150,000
150,000
31,346,620

1,677,000
2,535,400
4,212,400
1,145,120
1,145,120
5,357,520

214,000
1,100,000
-550,000
764,000
4,484,580

1,477,000
756,460
0
2,233,460
900,000
1,351,120
2,251,120
4,484,580
0.0

MANUFACTURAS APOLO XI SAS DESEA PRESENTAR EL PRESUPUESTO MAESTRO PARA EL AO 2

Para lograrlo lo ha contratado a Usted como Contador, para que con base en la informacion suministrada
prepara el presupuesto maestro.

Peridos
TRIM 1
TRIM 2
TRIM 3
TRIM 4
Ventas esperadas
800
700
900
800
Ventas del trimestre siguiente
1,000
Los recaudos de las ventas son los suiguientes:
100% saldo anterior
70% de las ventas de trimestre
28%
y el resto es incobrable 2%
en el siguiente trimestre
Precio de venta
200 cada unidad
Final el 10% del proximo trimestre
10%
INVENTARIOS
material por unidad
3 Libras
Compras trimestre siguiente
2,500
Pago a los proveedores
50% en el trimestre y saldo en el siguiente
Hora requeridas de mano d eobra
5 a $5 cada hor $
5
CIF PRESUPUESTADOS
6,000 fijos y tasa de $2 por hora
CIF depreciacion
3,250
9,250
Gastos de ventas y administracion

variables
Salarios
Alquiler
Impuestos
Publicidad
Seguros
Compra de Maquinaria
Pago impuestos
Saldo minimo en Caja $5.000.

4 por unidad vendida

8,500
8,500
8,500
350
350
350
1,200
1,100
1,100
1,100
2,800
24,300 en el TRIM 2
4,000 en el TRM 1

Los prestamos se hacen en multiplos de $1.000, al comenzar el periodo y se pagan al finalizar,

Tasa del 1,5% mes vencido
Tarifa de impuesto 34%
MANUFACTURAS APOLO XI SAS
BALANCE GENERAL AO 1

ACTIVOS
Caja
Clientes
Inv. Materiales
Inv Productos Terminados
Terreno
Edificios
Deprecia-Acumulada
TOTAL ACTIVOS
PASIVOS
Proveedores
Impuestos por pagar
TOTAL PASIVOS
PATRIMONIO

10,000
9,500
474
3,280
50,000
100,000
-60,000
113,254

2,200
4,000
6,200

8,500
350
1,100

Capital
Utilidades retenidas
PATRIMONIO
T. PASIVO Y PATRIMONIO

70,000
37,054
107,054
113,254

ARA EL AO 2
cion suministrada

o anterior

precio/r libra 2

5
2

34,000
1,400
1,200
4,400
2,800

PRODUCTO
XYZ
Total Ventas

Primer Trimestre
$
$

PRESUPUESTO DE VENTAS
Segundo Trimestre Tercer Trimestre
160,000 $
140,000 $
180,000
160,000 $
140,000 $
180,000

PRONOSTICO DE RECAUDOS
Saldo ao 1
trimestre de la venta 70%
trimestre de la venta 28%
recaudo incibrable
TOTAL RECAUDO

Primer Trimestre Segundo Trimestr

9,500
$
112,000 $
98,000
0 $
44,800
3200
121,500
146,000
142,800

PRESUPUESTO DE PRODUCCION
Cuarto Trim ao 1
Ventas esperadas
Inventario final
Necesidades de produccion
Inventario inicial
PRODUCCION REQUERIDA

Primer Trimestre Segundo Trimestr

800
700
80
70
90
870
790
80
70
790
720

REQUERIMIENTO DE MATERIA PRIMA

PRODUCTO

Costo por Unidad

Primer Trimestre Segundo Trimestr

2370
2160
2
2
4740
4320

PRESUPUESTO DE COMPRA DE MATERIALES

Cuarto Trim ao 1
REQUERIMIENTOS
INV FINAL DESEA
NECESIDADES DE COMPRA
INV INICIAL
TOTAL A COMPRAR
COSTO POR UND COMPRADA
COSTO UNIDADES COMPRADAS

Primer Trimestre Segundo Trimestr

2370
2160
237
216
267
2586
2427
237
216
2349
2211
2
2
4698
4422

PRONOSTICO DE PAGOS = QUE LOS RECAUDOS

Primer Trimestre

AO ANTERIOR

2,200

Segundo Trimestr

50% EN EL TRIMESTRE
50% SALDO EN TRIMESTRE
PAGOS

2,349
4,549

2,211
2,349
4,560

PRESUPUESTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Primer Trimestre Segundo Trimestr
790
720
5
5
3950
3600
5
5
19750
18000

REQ DE PRODUCCION
HORAS REQUERIDAS
TOTAL HORAS
COSTO POR HORA
COSTO TOTAL DE MDOD
TASA DE APLICACIN DE LOS CIF
CIF PRESUPUESTADOS
BASE PRESUPUESTADA
TASA DE APLICACIN DE LOS CIF
INVENTARIOS FINALES
Costos unitarios
PRODUCTO
Mano de Obra direc
CIFA

9,250
$

6
25
10
41

CANTIDAD
MATERIAL
PRODUCTO

2 POR HORA

COSTO
979
340

TOTAL INVENTARIO
2 $
1,958
41 $
13,940
$
15,898

PRESUPUESTO DE COSTO DE VENTAS

Materiales
Mano de Obra
CIF
COSTOS DEL PRODUCTO
+ inv inicial PT
Dfisponible
- inv final PT

PRESUPUESTO DE GASTOS OPERACIONALES

17,862
80,500
9,250
107,612
3,280
110,892
13,940
96,952

Primer Trimestre

Variables
Salarios
Alquiler
Impuestos
Publicidad
Seguros
Provision de Cartera
TOTAL GASTOS OPERACIONALES

3200
8,500
350
1,100
2,800
0
15,950

Segundo Trimestr

2800
8,500
350
1,200
1,100
3200
17,150

ESTADO DE RESULTADOS PRESUPUESTADO

VENTAS
COSTO DE VENTAS
UTILIDAD BRUTA
GASTOS OPERACIONALES
UTILIDAD OPERACIONAL
GASTOS DE INTERESES
UTILIDAD ANTES D EIMPUESTOS

640,000
96,952
543,048
66200
476,848
0
476,848

PRESUPUESTO FINANCIERO
PRESUPUESTO DE CAJA
INGRESOS
Saldo inicial
Recaudos de clientes
otros ingresos
Total ingresos
EGRESOS
Proveedores
Impuestos por pagar
Mano de obra
costos indirectos
gastos administrativos
Compras
total EGRESOS
SUPERAVIT (DEFICIT)
Saldo en Caja

BALANCE GENERAL

Primer Trimestre

Segundo Trimestr

10,000
121500

85,751
142,800

131,500

228,551

4,549
4,000
19750
1500
15,950

4,560

45,749
85,751
85,751

18000
1500
17,150
24,300
65,510
163,041
163,041

CORRIENTES
Caja
clientes
Inv Productos Terminados
Inv. Materia Prima
Total Corriente
ACTIVO FIJO
Terreno
Edificio
Maquinaria
Depreciacion
Total Fijo
Total activos
PASIVO
Corriente
Proveedores
Impuestos por pagar
Total pasivo
Capital social
Utilidades acumuladas
total patrimonio
Total Pasivo + patrimonio

Saldo Ao 1
10,000
9,500 $
3,280
474
23,254

Movimiento Ao 2
591,900
640,000
107,612
19346
1,358,858

50,000
100,000
24,300
-60,000
90,000
113,254

2,200
4,000
6,200
70,000
37,054
107,054
113,254

1,358,858

19,082
4,000
23,082

0
23,082

S
Cuarto Trimestre
Totales
$
160,000 $
$
160,000 $
Tercer Trimestre
$
$

640,000
640,000

Cuarto Trimestre

126,000 $
39,200 $
2800
168,000
165,200

Totales
$
9,500
112,000 $
448,000
50,400 $
134,400
3600 $
9,600
166,000 $
591,900 $
162,400

Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
Primer Trimestre Ao Sig
900
800
1,000
80
100
340
980
900
3540
90
80
320
890
820
3,220

Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
2670
2460
2
2
5340
4920

19320

Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
Totales
2670
2460
246
250
2916
2710
267
246
2649
2464
2
2
5298
4928

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

Totales
9660
979
10639
966
9673
2
19346

Totales
2,200

48,100

2,649
2,211
4,860

2,464
2,649
5,113

Tercer Trimestre
Cuarto Trimestre
Totales
890
820
5
5
4450
4100
5
5
22250
20500

L INVENTARIO

9,673
7,209
19,082

16100
80500

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

3600
8,500
350

3200
8,500
350

1,100

1,100

2800
16,350

3600
16,750

Tercer Trimestre

Cuarto Trimestre

163,041
165,200

283,281
162,400

328,241

445,681

4,860

5,113

22250
1500
16,350

20500
1500
16,750

44,960
283,281
283,281

43,863
401,818
401,818

Totales

12800
34000
1400
1200
4400
2800
9600
66200

Totales
542,073
591,900
0
1,133,973
0
19,082
4,000
80,500
6,000
66,200
24,300
200,082
933,891
933,891

Movimiento Ao 2
$

Saldo ao 2

200,082
591,900
96,952
17,862
906,796

3,250
906,796

19346
19,346
476,848
476,848
496,194

401,818
57,600
13,940
1,958
475,316
50,000
100,000
24,300
-63,250
111,050
586,366

2,464
0
2,464
70,000
513,902
583,902
586,366

401,818
57,600
13,940