Retefuente para asalariados (actualizado Ley 1607 de

2012, Decreto 99 y 1070 de 2013), Procedimiento No 1

Procedimiento No. 1

Procedimiento No. 1

Nota: Retencin aplicable

nicamente para el ao gravable
2016

TOTAL INGRESOS AO ANTERIOR

Digite los datos del empleado

Digite el nombre de la empresa

Digite nombre del trabajador
CC.
Declarante

Conceptos

Total pagos laborales en el mes

Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas extras
Recargos nocturnos y dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentacin, etc.)
Bonificaciones
Aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET)
Viticos
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentacin (art 387-1 ET)
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantas
Intereses sobre cesantas
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrnicos, pagos indirectos
Total Ingresos mes
Total Ingresos mes (sin cesantas, prima, e intereses de cesantas)

Mes
UVT
Ao 2016
Ao 2015

Valor UVT
29,753
28,279

Datos

Depuracin

Subtotal (A)

Menos rentas exentas

Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET)
Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET)
Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)
Fondo de Solidaridad Pensional
Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad
Licencia de maternidad
Gastos de entierro del trabajador
Auxilio de cesantas y los intereses (art 206 ET literal 4)
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET)
Total rentas exentas

Subtotal (B)- incluye cesantas e intereses a cesantas

Enero de 2016

Menos deducciones
Pagos salud obligatoria (Concepto 066661 de 2008) (Decreto 3655 de 2009)- Promedio del
ao anterior

Intereses por prestamos de vivienda (promedio ao anterior o los meses correspondientes)

Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)Promedio del ao anterior

Por dependientes (Art 387 ET)

###

Total deducciones

Subtotal (C)
Menos valor de la prima de servicios
Subtotal (C)

Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET)

Base Gravable (Ver Tabla)

Valor retencin en la fuente Art. 383 ET

Valor retencin en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET)

$
$

Total retenciones a practicar (Art. 383 ET)

0.00%

Retencin en la fuente mnima a practicar en este mes (Art. 384 ET)

0.00%

Retencin a practicar en este periodo

0.00%

Elaboro:
William Dussan Salazar
wildussan@hotmail.com
Leonardo Varn Garca
leovarong@yahoo.com

www.consultorcontable.com
http://www.consultorcontable.com/retenci%C3%B3n-salarios/

12/19/2016
1/31/2017
0
1
Enero de 2016
Febrero de 2016
Marzo de 2016
Abril de 2016
Mayo de 2016
Junio de 2016
Julio de 2016
Agosto de 2016
Septiembre de 2016
Octubre de 2016
Noviembre de 2016
Diciembre de 2016

12/19/2016
1/31/2017

Procedimiento No. 1
Digite los datos del empleado
Digite el nombre de la empresa

Mes

Digite nombre del trabajador

CC.

UVT
Ao 2016
Ao 2015

Declarante

Conceptos

Enero de 2016
Valor UVT
29,753
28,279

Datos

Total pagos laborales en el mes

Sueldo
Auxilio de transporte
Comisiones
Horas extras
Recargos nocturnos y dominicales
Otros auxilios (movilidad, alimentacin, etc.)
Bonificaciones
Aportes voluntarios del empleador a fondos de pensiones (art 126-1 ET)
Viticos
Exceso de las 41 UVT por pagos por concepto de alimentacin (art 387-1 ET)
Incapacidades
Licencia de maternidad
Cesantas
Intereses sobre cesantas
Prima
Vacaciones
Primas extralegales
Otros ingresos laborales- Bonos, cheques electrnicos, pagos indirectos
Total Ingresos mes

Depuracin
-

Subtotal (A)

Menos rentas exentas

Aportes obligatorios a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET)

Aportes voluntarios del empleador a Fondos de Pensiones (art. 126-1 ET)

Aportes a Fondos de Pensiones Voluntarias (art. 126-1 ET)

Fondo de Solidaridad Pensional

Descuentos hechos por la empresa con destino a cuentas AFC (art 126-4 ET)
Indemnizaciones por accidentes de trabajo o enfermedad
Licencia de maternidad
Gastos de entierro del trabajador
Auxilio de cesantas y los intereses (art 206 ET literal 4)
Otras rentas exentas (literales 5-6-7-8 y 9 del art 206 ET)
Total rentas exentas

Subtotal (B)- incluye cesantas e intereses a cesantas

Menos Deducciones
Pagos salud obligatoria (Concepto 066661 de 2008) (Decreto 3655 de 2009)- Promedio del ao a
Intereses por prestamos de vivienda (promedio ao anterior o los meses correspondientes)
Pagos por salud prepagada, Plan complementario de salud, o seguros de salud (art 387 ET)- Pr
Por dependientes (Art 387 ET)
Total deducciones

Subtotal (C)
Menos valor de la prima de servicios
Subtotal (C)

Menos renta exenta -25% del subtotal (C) (Numeral 10 art. 206 ET)

Base Gravable (Ver Tabla)

Valor retencin en la fuente Art. 383 ET

Valor retencin en la fuente a practicar por prima de servicios (art. 383 ET)
Total retenciones a practicar (Art. 383 ET)

$
$

Retencin en la fuente mnima a practicar en este mes (Art. 384 ET)

Retencin a practicar en este periodo

0
__________________
Revis
12/19/201623:15:04

0.00%

NORMATIVIDAD RETEFUENTE SOBRE SALARIOS

Este aplicativo funciona correctamente mientras est vigente la normatividad que a enero de 2013 est vigente.

OBSERVACIONES

Se deben incluir en la depuracin de ingresos:

Se deben incluir conceptos tales como sueldos, horas extras, recargos nocturnos, recargos dominicales, porcentajes sobre ventas,
sobresueldos, comisiones, bonificaciones, ocasionales y extralegales, vacaciones, primas extralegales etc. (Art. 127 y 128 CST)
Recuerde que la prima legal de servicios para el sector Privado, o prima de navidad para el sector pblico en el procedimiento N. 1 se
calcula de forma independiente, mientras que en el procedimiento N. 2 forma parte de la depuracin de la base. (Art. 385 ET)

Casos especiales de ingresos:

Las indemnizaciones por despido injustificado tiene el siguiente tratamiento: Para trabajadores que devenguen ingresos inferiores o
iguales a 204 UVT la tarifa es 0%; si los ingresos son superiores a 204 UVT la tarifa es del 20% (Art. 401-3 del ET) (Concepto DIAN
15071 de marzo de 2003) sin perjuicio de la parte exenta que establece el Art. 206 Numeral 10 del ET.
La retefuente sobre las bonificaciones por retiro definitivo originadas de una relacin laboral o legal reglamentaria se calcula de
acuerdo al Art. 401-3 del ET.
Para los empleados que devenguen salario integral, se sigue el mismo procedimiento que para los trabajadores con salario ordinario,
y la base de cotizacin para pensin se calcular sobre el 70% de dicho salario (Art 206 del ET; Art. 96 de la Ley 223/95; Art. 65 DR
806/98

No se debe incluir en los ingresos:

Reembolsos de gastos: Los Reembolsos de gastos no estn sometidos a la depuracin de retefuente por salarios si los
trabajadores entregan al pagador los soportes para que este los contabilice como gasto (DR 535/87 Art. 10); si los gastos son
retribucin ordinaria del servicio forma parte de la base de la depuracin tanto del procedimiento N. 1 y 2 (Art. 8 DR 823/87)
Los viticos ocasionales tampoco se incluyen en la base del clculo.
Medios de Transporte: Estos pagos, diferentes al subsidio de transporte, para el de las funciones del empleado no es un ingreso
tributario, precisamente por no ser para su beneficio ni para subvenir a sus necesidades, por consiguiente no est sometido a
retencin en la fuente. Dentro de tal naturaleza quedan comprendidos los pagos hechos a mensajeros, estafetas etc., quienes deben
cumplir funciones fuera de su sede habitual de trabajo.
(El patrono podr demostrar la calidad de dichos pagos con los comprobantes de egreso y la relacin de funciones que cumple el
trabajador (Concepto DIAN 18381, Jul 30/909)
Viticos de empleados oficiales: Las sumas recibidas por los empleados oficiales cuya vinculacin se origine en su relacin legal o
reglamentaria, por concepto de viticos destinados a sufragar exclusivamente sus gastos de manutencin y alojamiento durante el
desempeo de comisiones oficiales, que no correspondan a retribucin ordinaria del servicio, no se consideran para los efectos
fiscales como ingresos gravados en cabeza del trabajador, sino como gasto directo de la respectiva entidad pagadora (Art. 8 DR
823/87)

Otras observaciones:
Si los pagos se realizan en periodos inferiores a 30 das, se debe dividir los pagos gravables recibidos directa o indirectamente en el
nmero de das a que correspondan tales pagos y su resultado se multiplica por 30 Art. 385 del ET

Art. 387 del ET . Deducciones que se restarn de la base de retencin. En el caso de trabajadores que tengan derecho a la
deduccin por intereses o correccin monetaria en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda, la base de retencin se
disminuir proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.
El trabajador podr disminuir de su base de retencin lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a
disminuir mensualmente, en este ltimo caso, no supere diecisis (16) UVT mensuales; y una deduccin mensual de hasta el 10% del
total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de
dependientes, hasta un mximo de treinta y dos (32) UVT mensuales. Las deducciones establecidas en este artculo se tendrn en
cuenta en la declaracin ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud debern cumplir las condiciones de control que
seale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestacin de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia
Nacional de Salud, que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compaas de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de
Colombia, con la misma limitacin del literal anterior.
Pargrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retencin Nmero dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente,
determinado en la forma sealada en el presente artculo, se tendr en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retencin
semestral, como para determinar la base sometida a retencin.
Pargrafo 2. Definicin de dependientes:
Para propsitos de este artculo tendrn la calidad de dependientes:

deduccin por intereses o correccin monetaria en virtud de prstamos para adquisicin de vivienda, la base de retencin se
disminuir proporcionalmente en la forma que indique el reglamento.
El trabajador podr disminuir de su base de retencin lo dispuesto en el inciso anterior; los pagos por salud, siempre que el valor a
disminuir mensualmente, en este ltimo caso, no supere diecisis (16) UVT mensuales; y una deduccin mensual de hasta el 10% del
total de los ingresos brutos provenientes de la relacin laboral o legal y reglamentaria del respectivo mes por concepto de
dependientes, hasta un mximo de treinta y dos (32) UVT mensuales. Las deducciones establecidas en este artculo se tendrn en
cuenta en la declaracin ordinaria del Impuesto sobre la Renta. Los pagos por salud debern cumplir las condiciones de control que
seale el Gobierno Nacional:
a. Los pagos efectuados por contratos de prestacin de servicios a empresas de medicina prepagada vigiladas por la Superintendencia
Nacional de Salud, que impliquen proteccin al trabajador, su cnyuge, sus hijos y/o dependientes.
b. Los pagos efectuados por seguros de salud, expedidos por compaas de seguros vigiladas por la Superintendencia Financiera de
Colombia, con la misma limitacin del literal anterior.
Pargrafo 1. Cuando se trate del Procedimiento de Retencin Nmero dos, el valor que sea procedente disminuir mensualmente,
determinado en la forma sealada en el presente artculo, se tendr en cuenta tanto para calcular el porcentaje fijo de retencin
semestral, como para determinar la base sometida a retencin.
Pargrafo 2. Definicin de dependientes:
Para propsitos de este artculo tendrn la calidad de dependientes:
1. Los hijos del contribuyente que tengan hasta 18 aos de edad.
2. Los hijos del contribuyente con edad entre 18 y 23 aos, cuando el padre o madre contribuyente persona natural se encuentre
financiando su educacin en instituciones formales de educacin superior certificadas por el ICFES o la autoridad oficial
correspondiente; o en los programas tcnicos de educacin no formal debidamente acreditados por la autoridad competente.
3. Los hijos del contribuyente mayores de 23 aos que se encuentren en situacin de dependencia originada en factores fsicos o
psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal.
4. El cnyuge o compaero permanente del contribuyente que se encuentre en situacin de dependencia sea por ausencia de ingresos
o ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia originada en
factores fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal, y,
5. Los padres y los hermanos del contribuyente que se encuentren en situacin de dependencia, sea por ausencia de ingresos o
ingresos en el ao menores a doscientas sesenta (260) UVT, certificada por contador pblico, o por dependencia originada en factores
fsicos o psicolgicos que sean certificados por Medicina Legal
WILLIAM DUSSAN SALAZAR
Especialista en derecho tributario
www.consultorcontable.com

Tabla de retencin en la fuente para ingresos laborales

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Salarios

Rangos en UVT
Desde
Hasta
>0
95

Tarifa
marginal
0%

95

150

19%

150

360

28%

360

En adelante

33%

Tabla netamente informativa

Impuesto
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)X19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT) X 28% ms 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT) X 33% ms 69 UVT

Tabla de retencin en la fuente para ingresos laborales

Art. 383 del ET (Art. 23 ley 1111 de 2006)

Prima

Rangos en UVT
Desde
Hasta
>0
95

Tarifa
marginal
0%

95

150

19%

150

360

28%

360

En adelante

33%

Impuesto
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 95
UVT)X19%
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 150
UVT) X 28% ms 10 UVT
(Ingreso laboral gravado expresado en UVT menos 360
UVT) X 33% ms 69 UVT

Tabla netamente informativa

Prima
Menos renta exenta 25%
Base de retencin prima

Limite 240 UVT

25% sueldo
25% prima
Total 25%

7,140,720.00
-

UVT
29,753.00
RF Empleados - mnima
RANGO Pago mensual o
Retencin
mensualizado (PM) desde (en
(en UVT)
UVT)
1.00
128.96
128.96
132.36
0.09
132.36
135.75
0.09
135.75
139.14
0.09
139.14
142.54
0.09
142.54
145.93
0.10
145.93
149.32
0.20
149.32
152.72
0.20
152.72
156.11
0.21
156.11
159.51
0.40
159.51
162.90
0.41
162.90
166.29
0.41
166.29
169.69
0.70
169.69
176.47
0.73
176.47
183.26
1.15
183.26
190.05
1.19
190.05
196.84
1.65
196.84
203.62
2.14
203.62
210.41
2.21
210.41
217.20
2.96
217.20
223.99
3.75
223.99
230.77
3.87
230.77
237.56
4.63
237.56
244.35
5.06
244.35
251.14
5.50
251.14
257.92
5.96
257.92
264.71
6.44
264.71
271.50
6.93
271.50
278.29
7.44
278.29
285.07
7.96
285.07
291.86
8.50
291.86
298.65
9.05
298.65
305.44
9.62
305.44
312.22
10.21
312.22
319.01
10.81
319.01
325.80
11.43
325.80
332.59
12.07
332.59
339.37
12.71
339.37
356.34
14.06
356.34
373.31
15.83
373.31
390.28
17.69
390.28
407.25
19.65
407.25
424.22
21.69

RANGO Pago mensual o

mensualizado (PM) desde (en $)
3,836,946.85
3,836,946.88
3,938,107.08
3,938,107.08
4,038,969.75
4,038,969.75
4,139,832.42
4,139,832.42
4,240,992.62
4,240,992.62
4,341,855.29
4,341,855.29
4,442,717.96
4,442,717.96
4,543,878.16
4,543,878.16
4,644,740.83
4,644,740.83
4,745,901.03
4,745,901.03
4,846,763.70
4,846,763.70
4,947,626.37
4,947,626.37
5,048,786.57
5,048,786.57
5,250,511.91
5,250,511.91
5,452,534.78
5,452,534.78
5,654,557.65
5,654,557.65
5,856,580.52
5,856,580.52
6,058,305.86
6,058,305.86
6,260,328.73
6,260,328.73
6,462,351.60
6,462,351.60
6,664,374.47
6,664,374.47
6,866,099.81
6,866,099.81
7,068,122.68
7,068,122.68
7,270,145.55
7,270,145.55
7,472,168.42
7,472,168.42
7,673,893.76
7,673,893.76
7,875,916.63
7,875,916.63
8,077,939.50
8,077,939.50
8,279,962.37
8,279,962.37
8,481,687.71
8,481,687.71
8,683,710.58
8,683,710.58
8,885,733.45
8,885,733.45
9,087,756.32
9,087,756.32
9,289,481.66
9,289,481.66
9,491,504.53
9,491,504.53
9,693,527.40
9,693,527.40
9,895,550.27
9,895,550.27
10,097,275.61
10,097,275.61
10,602,184.02
10,602,184.02
11,107,092.43
11,107,092.43
11,612,000.84
11,612,000.84
12,116,909.25
12,116,909.25
12,621,817.66

424.22
441.19
458.16
475.12
492.09
509.06
526.03
543.00
559.97
576.94
593.90
610.87
627.84
644.81
661.78
678.75
695.72
712.69
729.65
746.62
763.59
780.56
797.53
814.50
831.47
848.44
865.40
882.37
899.34
916.31
933.28
950.25
967.22
984.19
1,001.15
1,018.12
1,035.09
1,052.06
1,069.03
1,086.00
1,102.97
1,119.93
1,136.93

441.19
23.84
458.16
26.07
475.12
28.39
492.09
30.80
509.06
33.29
526.03
35.87
543.00
38.54
559.97
41.29
576.94
44.11
593.90
47.02
610.87
50.00
627.84
53.06
644.81
56.20
661.78
59.40
678.75
62.68
695.72
66.02
712.69
69.43
729.65
72.90
746.62
76.43
763.59
80.03
780.56
83.68
797.53
87.39
814.50
91.15
831.47
94.96
848.44
98.81
865.40
102.72
882.37
106.67
899.34
110.65
916.31
114.68
933.28
118.74
950.25
122.84
967.22
126.96
984.19
131.11
1,001.15
135.29
1,018.12
139.49
1,035.09
143.71
1,052.06
147.94
1,069.03
152.19
1,086.00
156.45
1,102.97
160.72
1,119.93
164.99
1,136.92
169.26
9,999,999,999.007%*PM-135,17

12,621,817.66
13,126,726.07
13,631,634.48
14,136,245.36
14,641,153.77
15,146,062.18
15,650,970.59
16,155,879.00
16,660,787.41
17,165,695.82
17,670,306.70
18,175,215.11
18,680,123.52
19,185,031.93
19,689,940.34
20,194,848.75
20,699,757.16
21,204,665.57
21,709,276.45
22,214,184.86
22,719,093.27
23,224,001.68
23,728,910.09
24,233,818.50
24,738,726.91
25,243,635.32
25,748,246.20
26,253,154.61
26,758,063.02
27,262,971.43
27,767,879.84
28,272,788.25
28,777,696.66
29,282,605.07
29,787,215.95
30,292,124.36
30,797,032.77
31,301,941.18
31,806,849.59
32,311,758.00
32,816,666.41
33,321,277.29
33,827,078.29

13,126,726.07
13,631,634.48
14,136,245.36
14,641,153.77
15,146,062.18
15,650,970.59
16,155,879.00
16,660,787.41
17,165,695.82
17,670,306.70
18,175,215.11
18,680,123.52
19,185,031.93
19,689,940.34
20,194,848.75
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21,204,665.57
21,709,276.45
22,214,184.86
22,719,093.27
23,224,001.68
23,728,910.09
24,233,818.50
24,738,726.91
25,243,635.32
25,748,246.20
26,253,154.61
26,758,063.02
27,262,971.43
27,767,879.84
28,272,788.25
28,777,696.66
29,282,605.07
29,787,215.95
30,292,124.36
30,797,032.77
31,301,941.18
31,806,849.59
32,311,758.00
32,816,666.41
33,321,277.29
33,827,078.29
999,999,999.00

Base retencin mnima

Ingresos laborales

Pagos salud empleado

Pago pensiones obligatorias
Pago Fondo solidaridad pensional
Licencia de maternidad

Base Gravable

UVT 2016

29,753.00

Base gravable UVT

Retencin en la fuente mnima en UVT

Retencin en la fuente mnima en $

Ao actual

LIMITE CESANTIAS E INTERESES A LAS CESANTIAS

ART 206 ET Literal 4

Solamente digite el sueldo promedio de los ltimos 6 meses

Digite el sueldo promedio ltimos seis meses

Proporcionalidad para sueldos superiores a 350 UVT

Rango en UVT
350
410
410
470
470
530
530
590
590
650
Mayor a
650

Parte no gravada
90%
80%
60%
40%
20%
0%

Rango en valores
10,414,000
12,199,000
12,199,001
13,984,000
13,984,001
15,769,000
15,769,001
17,554,000
17,554,001
19,339,000
19,339,001

Tabla actualizada segn resolucin 15652/06 art.1

UVT 2016
Valor con limite

29,753
-

NO APLICA

0
0
0
0
0
FALSO